Экономическое обоснование расширения ассортимента выпускаемой продукции строительного предприятия (на примере ООО "Стройбытсервис")

 

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт управления бизнес-процессами и экономики

Кафедра экономики и управления в строительном комплексе

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

.65.19.00 «Экономика и управление на предприятии» (в строительстве)

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ РАСШИРЕНИЯ АССОРТИМЕНТА ВЫПУСКАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ СТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «СТРОЙБЫТСЕРВИС»)

Выпускник гр. ЗУБ 10-07У Коробкин М.П.

Красноярск 2014

Содержание

Введение

. Теоретические основы диверсификации производственной деятельности предприятия ООО «Стройбытсервис»

.1 Диверсификация производства и ее содержание

.2 Диверсификация производства как направление повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия

.3 Влияние внешней среды на развитие процесса диверсификации производственной деятельности предприятия

.4 Характеристика ООО "Стройбытсервис" и его основные технико-экономические показатели

. Анализ финансово-экономического состояния предприятия ООО «Стройбытсервис»

.1 Анализ состава и структуры источников формирования имущества предприятия

.2 Анализ эффективности использования основного капитала

.3 Анализ эффективности использования оборотного капитала

.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

.5 Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности хозяйственной деятельности предприятия

.6 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

.7 Диагностика банкротства предприятия

. Формирование мероприятия по диверсификации производства и его влияние на эффективность хозяйственной деятельности ООО «Стройбытсервис»

.1 Формирование мероприятия по диверсификации хозяйственной деятельности предприятия ООО «Стройбытсервис»

.2 Инвестиционное мероприятие в рамках осуществления диверсификации производства предприятия и его содержание

.3 Инвестиционная оценка услуги по монтажу грузовых мачтовых подъемников и ее влияние на эффективность хозяйственной деятельности ООО «Стройбытсервис»

Заключение

Список использованных источников

Введение

С тех пор, как у человека появилась необходимость в возведении зданий, пришлось всерьез задуматься о приспособлениях, помогающих в строительстве. Подъемники грузовые наибольшее распространение успели получить в строительной сфере. Как правило, они применяются для доставки и поэтажной подачи через дверные и оконные проемы сооружений разнообразных деталей, инструмента, строительных материалов. Рассматриваемая спецтехника предназначена только для вертикального перемещения грузов и материалов. Традиционно используются мачты, по которым грузовая платформа подъемного механизма станет незаменимым помощником при строительстве высоких сооружений и зданий. С их помощью подаются грузы и инструмент на нужный этаж. Некоторые модели грузовых мачтовых подъемников оснащаются выкатывающейся консольной площадкой, что позволяет подавать грузы и инструмент в проемы строящихся зданий. Однако такие модели в большинстве случаев имеют небольшие показатели грузоподъемности, применяются только для одномачтовых грузовых подъемников.

Нужно сказать, что использование грузовых мачтовых подъемников в некоторых областях строительной деятельности уже успело доказать свою эффективность. Так, при ремонте и перестройке старых строений, внешней отделке фасадов зданий основные преимущества платформ несопоставимы с традиционными строительными лесами. Разумеется, для адекватной оценки эффективности рассматриваемой техники потребитель учитывает все факторы, оказывающие непосредственное влияние на ее окупаемость. Также учитывается человеческий фактор. В этом случае речь идет об удобстве подъема грузов и инструмента на высоту и безопасности людей. Кроме того, одним из основных достоинств мачтового грузового подъемника стала мобильность.

Консольный (мачтовый) подъемник - это грузовое подъемное устройство, предназначенное для вертикального или наклонного перемещения грузов на небольшую или среднюю высоту, направляющие которой имеют консольное расположение. Они просты в производстве и монтаже, потому их себестоимость гораздо меньше, чем шахтных подъемников.

Передвижение рабочей площадки осуществляется по мачтам, которые устанавливаются на стенах, как внутри, так и снаружи сооружений и зданий. Стоит знать, что некоторые модели грузовых подъемников имеют самонесущие мачты, предполагают автономную работу без крепления мачт на фасаде зданий. Недостатком в таком случае может служить небольшая высота подъема и минимальная грузоподъемность. Кроме того, при монтаже самонесущих мачт потребуется доскональное соблюдение технических правил, что поможет избежать несчастных случаев и травматизма при выполнении работ.

Мачтовые подъёмники используются для подъёма грузов на этажи строящихся, ремонтируемых зданий, подъема строительных материалов и конструкций при выполнении строительных и монтажных работ, а также на складах, производствах и в магазинах. Первое упоминание об этого рода устройствах встречается в записях, датируемых X веком. Аналоги современных мачтовых подъёмников использовались на древних рудниках - в том числе и для того, чтобы исключить побеги каторжников. Древние подъёмники оснащались, в отличие от современных электрических, ручным приводом.

Преимущества использования грузовых мачтовых подъемников заключаются в экономии времени, уменьшении трудозатрат и, конечно же, сроков проведения работ. Посредством мачтовых подъемников осуществляется выгрузка строительных материалов снаружи объекта и через имеющиеся оконные проемы внутрь здания. Также они позволяют выполнять разгрузку материалов и оборудования, которые размещены на паллетах, с кузова транспортного средства и подать их рабочим на нужный этаж. Объектом исследования выступает ООО «Стройбытсервис», осуществляющее доставку, монтаж, ремонт, обслуживание лифтов и эскалаторов всех модификаций.

Целью работы является экономическое обоснование расширения ассортимента выпускаемой продукции строительного предприятия (на примере ООО «Стройбытсервис»).

Поставленная цель определила следующие основные задачи исследования:

-изложить теоретические основы диверсификации производства, охарактеризовать диверсификацию как направление повышения эффективности предпринимательской деятельности предприятия, описать влияние внешней среды на развитие процесса диверсификации;

-дать общехозяйственную характеристику объекта исследования - ООО «Стройбытсервис»;

проанализировать финансово-экономическое состояние предприятия ООО «Стройбытсервис»;

сформировать мероприятие по диверсификации производственной деятельности ООО «Стройбытсервис»;

описать инвестиционное мероприятие в рамках осуществления диверсификации производства предприятия;

дать инвестиционную оценку услуги по монтажу грузовых мачтовых подъемников и ее влияние на эффективность предпринимательской деятельности ООО «Стройбытсервис».

Информационную и нормативно-правовую базу выпускной квалификационной работы составили публикации отечественных и зарубежных авторов, посвященные проблемам диверсификации и оценкам эффективности интегрированных структур, законодательные и нормативные акты, статистические материалы. Кроме того, были использованы документы, опубликованные в электронных сборниках и на Интернет-сайтах предприятий строительной отрасли.

1. Теоретические основы диверсификации производственной деятельности предприятия ООО "Стройбытсервис"

1.1Диверсификация производства и ее содержание

Диверсификация производства - расширение ассортимента, изменение вида продукции, производимой предприятием или оказываемых им услуг, освоение новых видов производств. Это переход от односторонней, часто основывающейся лишь на одном продукте производственной структуры, к многопрофильному производству с широкой номенклатурой выпускаемой продукции или оказываемых услуг. Диверсификация - это развитие производства или прирост его объемов за счет выпуска дополнительной новой продукции на новые рынки и поиска более сильной позиции на них [22].

Диверсификация применяется с целью повышения эффективности и устойчивости производства, получения максимальной экономической выгоды, предотвращения банкротства, выгодного инвестирования капитала, в некоторых случаях просто с целью использовать удачную возможность или сменить вид деятельности. Это действенный инструмент для повышения устойчивости бизнеса, что крайне актуально сегодня. Кроме того, диверсификация применяется с целью снижения финансовых рисков посредством их разделения. Предприятия стремятся расширить номенклатуру производимых товаров и оказываемых услуг, найти новые формы вложения средств, проникнуть в родственные отрасли, а также в отрасли, не имеющие прямой связи с основной сферой их деятельности. Диверсификация производства в этих условиях позволяет компенсировать падение сбыта на одном рынке за счет увеличения его на других рынках. Благодаря этому диверсифицированные предприятия зачастую оказываются более устойчивы и конкурентоспособны по сравнению с узкоспециализированными [9].

В динамичной внешней среде диверсификация становится основой достижения определенного уровня внутренней и внешней гибкости. При этом происходит изменение четырех составляющих: рынка, продукта, отрасли и положения предприятия в отрасли.

Снижение зависимости от состояния экономических процессов в одной сфере - одна из основных целей финансовой и инвестиционной диверсификации, а также сезонной в отдельных видах производств. В общем случае диверсификация направлена на достижение сразу двух основных целей - снижение зависимости от отдельных экономических процессов и расширение текущей деятельности [14].

Цели предприятий при принятии решения о диверсификации могут варьироваться от попытки выжить до экспансии в новые отрасли в зависимости от уровня прибыльности. На рисунке 1.1 наглядно изображены цели предприятия в зависимости от конкурентоспособности и уровня прибыльности.

Рисунок 1.1 - Цели предприятия при диверсификации

Таким образом, при низком уровне прибыльности и конкурентоспособности, перед предприятием стоит задача - выжить в условиях жесткой конкуренции посредством создания нового товара или услуги. При умеренном уровне прибыльности и средней степени конкурентоспособности предприятие ставит цель - максимизировать прибыль и финансовую устойчивость. При высоком уровне прибыльности и конкурентоспособности предприятие осуществляет деятельность, направленную на завоевание других рынков, экспансию в новые отрасли.

Внутренние причины диверсификации фактически представляют собой источники развития предприятий и рассматриваются в составе:

-освоение новых технологий, организационных процессов, рабочих процедур и т.д.;

-выпуск новых продуктов, освоение рынков, формирование каналов дистрибуции, и иные действия, которые могут повысить эффективность ресурсов предприятия, реализовать его возможности;

финансово-управленческие поводы - налоговая оптимизация, формирование холдинговых структур и т.д [17].

И. Ансофф выделяет следующие причины диверсификации производства:

-предприятия диверсифицируются, когда они не могут достичь поставленных целей в рамках имеющегося бизнес-портфеля. Если говорить о ближайших целях и долгосрочной рентабельности, факторами диверсификации могут стать насыщенность рынка, общее уменьшение спроса, конкуренция или устаревание продуктов фирмы. Обычные симптомы этого - уменьшение нормы возврата инвестиций, «высыхание» потока новых возможностей. Если говорить о гибкости, фактором диверсификации может быть непропорционально большая часть объема продаж, приходящаяся на одного покупателя, узкий рынок или ограниченная технологическая база, появление новых технологий;

-даже если предприятие имеет привлекательные возможности для расширения производства, успешно движется к поставленным целям, она может принять решение о диверсификации, если сумма остающейся у нее прибыли недостаточна для выполнения планов по расширению текущей деятельности;

даже если достигаются текущие цели, предприятие может принять решение о диверсификации в случае, если это позволяет ей получать большую прибыль, нежели простое расширение производства. Такая ситуация может быть в случаях:

- когда возможности диверсификации настолько привлекательны, что покрывают неизбежный в таких случаях малый синергизм;

когда отдел исследований и разработок разработал перспективные новые продукты;

когда руководство не придает особого значения синергизму и, следовательно, синергетические преимущества, которыми обладает расширение перед диверсификацией, не существенны. Это особенно характерно для конгломератов [29].

Предпосылками к развитию диверсификации производства служат:

-неравномерное развитие отраслей экономики (закон неравномерного экономического развития);

-падение нормы прибыли в традиционном производстве (закон тенденции нормы к понижению);

развитие научно-технического прогресса.

Решение о диверсификации принимается на основе ожиданий и прогнозов. При разработке стратегии диверсификации необходимо пользоваться следующими тремя критериями:

-привлекательности отрасли;

-затраты на вхождение в отрасль;

дополнительные преимущества (эффект синергизма) [8].

В конечном счете, предприятия стремятся к экономической стабильности и финансовой устойчивости предприятия, динамично растущей прибыли и высокой степени конкурентоспособности.

Мотивы проведения мероприятий по диверсификации производства представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Мотивы диверсификации производства

Технико-технологическиеЭкономическиеФинансовыеСоциальныеСтратегическиеЖелание более полно загрузить производственные мощности и сохранить производственный потенциал; Альтернативные варианты использования сырья, материалов, технологии; Неполное использование ресурсовПеренаправление капитала в традиционных отраслях производства и поиск новых сфер приложения капитала; Расширение доли рынка, завоевание новых рынков; Извлечение синергического эффекта; Экономия на масштабах деятельности; Экономическая ограниченность ресурсов; Ресурсосберегающая политикаРаспределение рисков между большим объемом производства; Финансовая стабильностьСохранение рабочих кадров; Создание новых рабочих мест; Инновационная политика менеджментаПриспособление к конъюнктуре рынка; Противодействие колебаниям конъюнктуры; Страхование будущего предприятия; Антимонопольное законодательство; Слияния и поглощения; Государственный заказ

Специфические цели, поставленные для определенных ситуаций, могут быть сгруппированы в три основные категории:

-цели роста, которые должны способствовать регулированию баланса в условиях благоприятных тенденций;

-цели стабилизации, предназначенные для защиты от неблагоприятных тенденций и непредсказуемых явлений;

цели гибкости, предусматриваемые для усиления позиции предприятия в случае непредсказуемых событий [20].

Разработка стратегии диверсифицированной компании включает в себя четыре элемента:

-выбор новых направлений деятельности и метода входа в новую отрасль. Главное при расширении сферы деятельности - правильно выбрать новую отрасль и методику ее освоения (создание нового предприятия, приобретение действующего предприятия, организация стратегического альянса или совместного предприятия).

-повышение производительности в новой отрасли. Завоевав позицию на рынке, необходимо создать долгосрочные конкурентные преимущества и добиться стабильной прибыльности в новых отраслях. Для этого материнское предприятие обеспечивает свои подразделения финансовыми ресурсами, кадрами и технологиями, предоставляет управленческие ноу-хау и новые методы снижения издержек.

Эффективная мера поддержки - приобретение одного из операторов отрасли для усиления своих позиций или приобретение начинающего предприятия, производящей дополнительные товары или услуги. Обычно предприятие выбирает стратегию быстрого роста для самых перспективных филиалов, стратегию оздоровления для убыточных, но перспективных подразделений, и закрытие предприятий, утративших привлекательность или не отвечающих долгосрочным планам менеджмента:

-превращение стратегического соответствия и других плюсов диверсификации в конкурентное преимущество.

-определение инвестиционных приоритетов и направление финансовых ресурсов в самые перспективные подразделения. Разные подразделения диверсифицированной компании требуют разного финансирования.

Корпоративный менеджмент должен определить приоритетные направления инвестирования, перенаправить финансовые ресурсы из неприбыльных отраслей в более привлекательные; закрыть предприятия с хронически низкой производительностью или работающие в отраслях, утративших привлекательность. Закрытие убыточных и работающих в непривлекательных отраслях предприятий высвобождает средства для инвестирования в более перспективные предприятия, или приобретения привлекательных предприятий [15].

Различают 2 главных типа диверсификации:

-связанная диверсификация - новая область деятельности предприятия, связанная с существующими областями бизнеса;

-несвязанная диверсификация - новая область деятельности, не имеющая очевидных связей с существующими сферами бизнеса.

В таблице 1.2 приведены основные преимущества и недостатки связанной и несвязанной диверсификации.

Таблица 1.2 - Преимущества и недостатки связанной и несвязанной диверсификации

Связанная диверсификацияНесвязанная диверсификацияПреимущества- весь капитал предприятия концентрируется на одном виде бизнеса; - уменьшается риск того, что менеджмент предприятия не справится с поставленной задачей; - свободные ресурсы направляются на географическую экспансию; - менеджмент предприятия знает производственные процессы предприятия, что позволяет ему принимать правильные управленческие решения; - за счет накопленного опыта и репутации предприятие может стать лидером отрасли; - за счет объединения родственных видов деятельности снижаются издержки; - появляется возможность совместного использования бренда.- риски распределяются по различным отраслям; - за счет распределения по отраслям, которые являются перспективными, эффективно используются финансовые ресурсы и сокращается финансирование неперспективных отраслей; - спад в одних отраслях компенсируется подъемом в других, что стабилизирует прибыльность предприятия; - пропадает необходимость вкладывать средства в замену устаревшего оборудования, расширение инвестиционного фонда и оборотные средства. Недостатки- риск попасть в зависимость от одной отрасли.- в крупных конгломератах менеджменту сложно принимать решения и находить правильную стратегию для разнородных предприятий; - для успеха необходима диверсификация в больших масштабах; - могут понадобиться значительные инвестиции в новую технологию; - это приростная стратегия, поэтому для получения прибыли необходимо определенное время.

Наиболее распространенные классификацией стратегии диверсификации являются следующие подвиды:

-стратегия централизованной диверсификации - базируется на поиске и использовании дополнительных возможностей производства новых продуктов, которые заключены в существующем бизнесе. Существующее производство остается в центре бизнеса, а новое возникает исходя из тех возможностей, которые заключены в освоенном рынке, используемой технологии либо же в других сильных сторонах функционирования фирмы;

-стратегия горизонтальной диверсификации - предполагает поиск возможностей роста на существующем рынке за счет новой продукции, требующей новой технологии, отличной от используемой. Новый продукт по своим качествам должен быть сопутствующим уже производимому продукту;

стратегия конгломеративной диверсификации. Эта стратегия состоит в том, что фирма расширяется за счет производства технологически не связанных новых продуктов с уже производимыми продуктами и реализует их на новых рынках. Это одна из самых сложных для реализации стратегий развития, так как ее успешное осуществление зависит от многих факторов. Например, от компетентности персонала, и в особенности менеджеров, сезонности в жизни рынка, наличия необходимых сумм денег и т.п. [26].

Исследование сущности понятия диверсификация производства и причин возникновения показывает, что методы ее проведения находятся в жесткой зависимости от сферы бизнеса и управления предприятием.

Диверсификация требует такой степени гибкости в подходах к ее реализации, что в начале планирования деятельности не следует исключать ни одного из них. Каждый случай диверсификации требует соответствующего подхода и анализа, и одновременно должны быть рассмотрены все возможные методы. В самом общем виде программы по проведению диверсификации могут включать один из нижеперечисленных методов:

-адаптация. Весь существующий персонал, а также оборудование должны использоваться для достижения в дальнейшем большего разнообразия товаров и услуг. Этот метод вполне естествен для предприятий, персонал которых пропитан духом исследований;

-экспансия (расширение). Повышение производительности происходит за счет увеличения количества оборудования и качества организации, что, как правило, ведет к увеличению ассортимента продукции;

поглощение. Предприятие, занятоя в определенной сфере деятельности, поглощается путем покупки либо за наличные, либо за акции, либо за их комбинацию. Центральные корпоративные функции распространяются и на новый отдел, и на навыки и опыт управления поглощенного предприятия и начинают работать в целом на вновь образовавшееся предприятие;

слияние. Объединение предприятий приблизительно одинакового размера и рода деятельности;

присоединение. Заинтересованность в каком-либо предприятии, которая проявляется либо как непосредственное участие, либо как контроль над другим предприятием. Однако присоединившееся предприятие продолжает функционировать как независимая структура;

инвестиции. Весь процесс вовлечения наличных денег, управленческого таланта, технических навыков, патентов и других ресурсов должен протекать таким образом, чтобы предприятие смогло извлечь из этого определенные виды преимуществ, к примеру, гарантированные поставки сырья и доходы по инвестициям, определенные выгоды от сотрудничества с другими фирмами. В некоторых случаях предприятия могут образовывать новую корпорацию;

содействие. Оказание поддержки поставщику или покупателю в проведении диверсификации или в расширении их деятельности. По большому счету потребности покупателя в производственной сфере можно охарактеризовать как фактор, существенно способствующий процессу диверсификации [32].

Обобщая вышесказанное, можно сказать, что основная классификация стратегии диверсификации предполагает ее деление на: централизованную, горизонтальную и конгломеративную диверсификацию.

1.2 Диверсификация производства как направление повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия

Развитие науки и новых технологий призвано обеспечить эффективное использование всех видов материальных ресурсов в условиях их ограниченности. Диверсификация как процесс эффективного комплексного использования производственных факторов путем совершенствования производства, внедрения новых видов продукции или услуг, является одним из способов повышения производительности труда и эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Диверсификация представляет собой процесс рационализации использования всех видов материальных, трудовых, финансовых и иных видов ресурсов на предприятии преимущественно на базе изменения или перепрофилирования производства. В основе этого должна лежать глубоко продуманная производственная политика, определяющая целесообразность того или иного изменения в производственном аппарате и направления расходования финансовых и материальных средств [16].

Большинство предприятий обращаются к диверсификации тогда, когда они создают финансовые ресурсы, превосходящие необходимые для поддержания конкурентных преимуществ в первоначальных сферах бизнеса. Многие предприятия сейчас располагают большими объемами капиталов, получаемых в основных сферах бизнеса, а поскольку возможности дальнейшей экспансии в них весьма ограничены, диверсификация представляется наиболее подходящим путем для инвестиций капиталов и уменьшения степени риска.

Целесообразно проведение диверсификации для уменьшения степени риска, что позволит стабилизировать финансовое положение в течение какого-то времени, по финансовым соображениям, когда предприятие уверено, что это наилучший способ вложить свои деньги по сравнению с другими инвестициями. Благодаря синергизму с нынешним бизнесом станет возможным еще большее расширение дела, что и оправдывает решение о проведении диверсификации [34].

Необходимость участия в диверсификации у конкретного предприятия возникает только тогда, когда на пути дальнейшего развития освоенной отрасли выстраивается барьер. Такое препятствие может возникнуть перед быстро развивающимся предприятием, которое функционирует в медленно развивающейся отрасли, то есть возникает противоречие между темпами развития конкретного субъекта хозяйствования и отраслевой совокупностью. Предприятие, имеющее сильную конкурентную позицию, постоянно вступает в противоречие с медленно развивающимся отраслевым сегментом рынка. В данной ситуации рациональным будет решение об изъятии средств из освоенного бизнеса для финансирования диверсификационных мероприятий [19].

Предприятие начинает разрабатывать сценарий дальнейших мероприятий: внедряться в близкий или совершенно отдаленный вид бизнеса, использовать для этого ограниченный объем денежных средств или инвестировать большие ресурсы, вести экспансию в единичный или несколько крупных видов бизнеса, проникать во множество малых форм предпринимательской деятельности.

Существенное значение для принятия окончательного решения о продвижении предприятия в новые сферы деятельности имеет предварительная экспертиза намечаемых мероприятий. В частности, производится оценка доходности инвестиций в тех отраслях, в которые предполагается диверсификация. Особое внимание уделяется долгосрочности получения прибыли. Кроме того, анализируются конкурентные условия и окружающая среда бизнеса.

Практический опыт показывает, что высокие темпы роста и привлекательность готовой продукции для потребителей не являются главными стимулами к диверсификации. Скорее всего, именно высокая доходность и возможность на длительный срок получать весомую прибыль на вложенный капитал играют более существенную роль в положительном решении о диверсификации.

Естественно, проникновение в новые виды бизнеса требует существенных вложений. Однако объем инвестируемых ресурсов не должен подрывать финансовое положение действующего бизнеса. Иначе у диверсифицированной структуры сжимается потенциал развития и, соответственно, сокращается прибыльность инвестиций. То есть, внедрение в новую сферу должно быть приемлемым для субъекта хозяйствования с финансовой точки зрения [27].

Обязательно следует проанализировать, получит ли диверсифицированный бизнес дополнительное конкурентное преимущество. Это также послужит повышению прибыльности совокупного бизнеса. Закономерным шагом является и оценка методов управления и способов принятия руководящих решений в новых видах бизнеса. Результаты этих управленческих моментов должны также способствовать росту прибыльности.

Разумно проведенная диверсификация деятельности может быть предпосылкой повышения эффективности отдельных подразделений. Например если затраты в рамках какой-либо отрасли являются по своей природе в основном постоянными, то их разбивка по разным участкам с большими объемами продаж ведет к значительному снижению удельных издержек.

Условием повышения эффективности при диверсификации является наличие перспективных, представляющих стратегический интерес, ключевых компетенций. В случаях, когда ключевые компетенции могут быть широко использованы при производстве различных видов продукции, диверсификация предприятия открывает новые возможности. Расширение хозяйственной деятельности в таких случаях может привести к созданию критической массы ресурсов, которая позволит обойти конкурентов.

Преимущества диверсифицированного предприятия заключаются так же в возможности объединения усилий для достижения единых целей. Успешный результат такого объединения обуславливается действием синергетического эффекта, т.е. когда целое представляет собой нечто большее нежели сумму частей. В этом случае положительный результат дает совместное использование ресурсов и опыта. Наибольшее значение синергетический эффект имеет место в случае если подразделения находятся в родственных отраслях [36].

Стратегия отраслевой концентрации может быть использована лишь на ранних стадиях жизненного цикла предприятия, т.к. при благоприятных обстоятельствах она может обеспечить наиболее высокие темпы производственного развития или прироста капитала. На последующих стадиях жизненного цикла предприятия по мере удовлетворения потребности в продукции основного контингента потребителей ей на смену должна прийти стратегия отраслевой диверсификации производственной деятельности.

Диверсификация в рамках определенной группы отраслей позволяет предприятию более широко использовать накопленный опыт в сфере маркетинга, производственных технологий и т.п., а, следовательно, увеличивать конкурентные преимущества диверсифицируемых подразделений. Кроме того, использование отраслевой диверсификации даже в таких ограниченных рамках позволяет существенно снизить уровень хозяйственных рисков. Однако стратегия диверсификации в рамках определенной группы отраслей эффективна лишь при благоприятном прогнозе конъюнктуры соответствующих товарных рынков [12].

Таким образом, существует непосредственная связь между диверсификацией, производительностью труда и эффективностью производства. Посредством диверсификационных мероприятий предприятие получает возможность увеличить производительность труда, и как следствие, повысить эффективность своей деятельности. Именно высокая доходность и возможность на длительный срок получить весомую прибыль на вложенный капитал (производство новой продукции) сыграли более существенную роль в положительном решении о диверсификации. Такого рода инвестиции предполагают более длительный период размещения средств и, как правило, относятся к долгосрочным.

.3 Влияние внешней среды на развитие диверсификации производственной деятельности предприятия

По данным Росстата в 2013 г. состояние строительной отрасли России, характеризуется такими показателями:

объем выполненных работ составил 5711,8 млрд. рублей, или 102,4% к уровню 2012 г.;

среднесписочная численность работников (с учетом субъектов малого предпринимательства) составила 3,1 млн. человек и выросла по сравнению с 2012 г. на 1,7%;

среднемесячная начисленная заработная плата составила 26,4 тыс. рублей, что на 10,2% выше уровня 2012 г. и на 1,4% ниже среднероссийского уровня;

сальдированный финансовый результат строительных организаций составил 157,5 млрд. рублей (при этом 3,5 организаций получили прибыль - 222,7 млрд. рублей, а 1 тысяча убыток - 65,2 млрд. рублей).

введено в действие 235,2 тыс. зданий (в 2012 г. - 223,8 тыс. зданий), их общий строительный объем составил 447,1 млн. куб. метров (в 2012 г. - 407,7 млн. куб. метров), общая площадь - 103,9 млн. кв. метров (в 2012 г. - 94,8 млн. кв. метров). Из числа введенных в действие в 2013 г. зданий - 93,3% составляют здания жилого назначения.

Организациями всех форм собственности построено 826,8 тыс. квартир общей площадью 65,2 млн. кв. м., что на 4,7% выше предыдущего года. Индивидуальными застройщиками построено 28,2 млн. кв. метров общей площади жилых домов, или 43,2% от общего объема жилья, введенного в 2012 г. Основные экономические показатели по виду деятельности «Строительство» в Российской Федерации в динамике показаны в таб. 1.3.

Таблица 1.3 - Основные экономические показатели по виду деятельности «Строительство» в Российской Федерации, за 2010-2013 гг.

Показатели2010 г.2011 г.2012 г.2013 г.Объём работ, выполненных по виду деятельности «Строительство», млрд. руб. (в фактических ценах)3998,34454,25140,35711,8в % к предыдущему году (в постоянных ценах)86,8105,0105,1102,4Среднегодовая численность занятых, тыс. человек5315,25379,45473,6в % к предыдущему году (в постоянных ценах)96,6101,2101,8Удельный вес занятых в строительстве в общей численности занятых в экономике, %7,98,08,1Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников строительства, руб.18122,221171,723682,026400в % к предыдущему году97,6116,8111,9+10,2в % к среднему уровню в экономике97,2101,0101,3-1,4

Строительная отрасль Красноярского края - комплекс, представляющий собой сложную межотраслевую производственно-хозяйственную систему, элементами которой являются организации, выполняющие общестроительные работы по возведению зданий, сооружению мостов, автомобильных дорог, тоннелей, магистральных и местных трубопроводов, линий связи и электропередачи, монтажных, электромонтажных и отделочных работ; организации, осуществляющие производство строительных материалов и конструкций; а также организации выполняющие работы по проектированию, возведению и реновации зданий и сооружений.

По состоянию на 01.07.2014 в крае зарегистрировано 7810 организаций, относящихся к строительному комплексу, включая подрядные организации, проектно-изыскательские предприятия, проектные институты.

Численность работников строительного комплекса составляет 80 тыс. человек [54], в том числе:

в строительной отрасли - 66,8 тыс. человек;

в промышленности по производству строительных материалов - 10,7 тыс. человек;

в проектных организациях - 2,5 тыс. человек.

средний возраст рабочих специальностей в строительной отрасли края составляет 35 - 40 лет

Число действующих строительных организаций в Красноярском крае, в динамике представлена в табл. 1.4.

Таблица 1.4 - Число действующих строительных организаций в Красноярском крае, кол-во

Показатели2010 г.2011г.2012г.2013г.Число строительных организаций, всего4066383344506540в т.ч. с численностью до 100 человек3962374943746452

Красноярский край является наиболее крупным регионом Сибирского федерального округа (СФО), с высокоразвитым индустриальным и научным потенциалом. Доля строительства в валовом региональном продукте края составляет 8,7 %. Среди регионов СФО строительный комплекс Красноярского края по объему выполненных работ занимает ведущие позиции. Так, с 2010 по 2013 г. удельный вес края в общем объеме работ, по виду деятельности «Строительство» вырос с 14,8% до 21,4% (табл. 1.5).

Таблица 1.5 - Группировка регионов СФО по объему работ по виду экономической деятельности «Строительство», за 2013 г.

РегионыМлн. руб.Сибирский федеральный округ555194,9Красноярский край118789,2Кемеровская область114065,1Иркутская область77349,9Новосибирская область56230,3Омская область54783,8Алтайский край29924,0Забайкальский край22660,8Республика Бурятия22610,9Республика Хакасия10061,9Республика Алтай6550,0Республика Тыва2511,5

В целом, в 2013 г. строительным комплексом Красноярского края объем работ, выполненный по виду экономической деятельности «Строительство» составил 118,8 млрд. рублей, или 105,5% в сопоставимых ценах к уровню 2012 г. (по СФО этот показатель - 103,0%, по России - 102,4 %).

В целом динамика развития строительной отрасли края, имеет положительный характер (табл. 1.6).

Таблица 1.6 - Динамика развития строительной отрасли Красноярского края

Показатели2010г.2011г.2012г.2013г.Млрд рублей(в фактических ценах)69,787,3101,5118,8В % к предыдущему году (в сопоставимых ценах)103,2119,1100,7105,5

Красноярский край устойчиво входит в первую десятку субъектов Российской Федерации по объему валового регионального продукта и занимает ведущие позиции в Сибирском федеральном округе по объему строительных работ - с 2005 г. по 2012 г. удельный вес края в общем объеме строительных работ, выполненных в СФО, вырос с 14,8% до 21,4%. В условиях умеренного сценария инфляция составит в среднем 5,1% в год [50. С. 14]. Действующая ставка рефинансирования Банка России на декабрь 2014 г. осталась равной - 8,25 %. Совет директоров Банка России, состоявшийся 25 июля 2014 года оставил её без изменения, но повысил ключевую ставку до 8,00% годовых [52]. В ночь с 15 на 16 декабря 2014 года Совет директоров Центробанка объявил о повышении ключевой ставки с 10,5 до 17,0 % годовых [53].

.4 Характеристика ООО "Стройбытсервис" и его основные технико-экономические показатели

Предприятие ООО «Стройбытсервис» зарегистрировано 15 апреля 1998 г. Регистрирующая организация - Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Свердловскому району г. Красноярска Красноярского края. За 16 лет в организации выросли десятки высококвалифицированных специалистов монтажников и инженерно-технических работников.

Организация ООО «Стройбытсервис» занимается монтажом лифтов и эскалаторов, строительно-отделочными работами шахт лифтов и машинных помещений, пуско-наладочными работами лифтов и эскалаторов, выполнением работ по диспетчеризации подъемного оборудования.

Номенклатура выпускаемой продукции/работ/услуг:

-монтаж сборных и железобетонных конструкций:

-монтаж элементов конструкций надземной части зданий и сооружений, в том числе колонн, рам, ригелей, ферм, балок, плит, поясов, панелей стен и перегородок;

-монтаж объемных блоков, в том числе вентиляционных блоков, шахт лифтов и мусоропроводов, санитарно-технических кабин;

-монтаж металлических конструкций;

-монтаж, усиление и демонтаж конструктивных элементов и ограждающих конструкций зданий и сооружений;

-монтаж, усиление и демонтаж конструкций транспортных галерей;

-монтаж, усиление и демонтаж резервуарных конструкций;

-монтаж, усиление и демонтаж мачтовых сооружений, башен, вытяжных труб;

-монтаж, усиление и демонтаж технологических конструкций;

-монтаж и демонтаж тросовых несущих конструкций (растяжки, винтовые конструкции и прочее);

-монтажные работы:

-монтаж подъемно-транспортного оборудования;

-монтаж лифтов;

-монтаж оборудования метрополитенов и тоннелей;

-пусконаладочные работы:

-пусконаладочные работы подъемно-транспортного оборудования;

-пусконаладочные работы лифтов;

-пусконаладочные работы электрических машин и электроприводов;

-работы по организации строительства, реконструкции и капитального ремонта привлекаемым застройщиком или заказчиком на основании договора юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (генеральным подрядчиком).

Предприятие активно занимается совершенствованием технологии монтажа, повышением качества и увеличением скорости монтажа лифтов. Совместно с проектными институтами проведены работы по внедрению новых конструкций железобетонных шахт, облегченных объемных машинных помещений. Широко применяется прогрессивная технология монтажа в железобетонных шахтах из объемных блоков (тюбингов) и объемных блоков машинных помещений.

ООО «Стройбытсервис» имеет собственную производственную базу, которая оснащена всем необходимым оборудованием и станочным парком. Здесь обеспечивается приемка, изготовление некоторых частей к лифтам, а также укрупнительная сборка и хранение оборудования. На базе собирают кабины, двери, изготавливают обрамление кабин, оснащают машинные помещения и шахты лифтов.

В содружестве с изготовителями лифтов России, ведущими лифтостроительными фирмами Запада специалисты предприятия обеспечивают полный жизненный цикл лифта, от поставки и наладки, через диагностику и модернизацию до замены-демонтажа старого и комплектации нового лифта.

Предприятие сотрудничает с фирмами из США-Франции - «ОТИС», Швейцарии - «Шиндлер», Южной Кореи - «Эл Джи Индастриал Системс», «ЛТД» («СИГМА»), Германии - «Би Кей Джи», отечественными производителями из Омска, Могилева, Щербинки, Карачарова. ООО «Стройбытсервис» заключил дилерские договоры с немецкой компанией «Тиссен Крупп Элевейтор», финской фирмой «КОНЕ». Это одна из самых высококачественных марок. Кроме того, ООО «Стройбытсервис» является официальным представителем китайской фирмы «Би Эл Ти Бриллиант». Продукция этой фирмы известна во всем мире и выигрывает среди прочих по соотношению цена-качество.

ООО «Стройбытсервис» оказывает комплекс проектных и технологических инжиниринговых услуг. Они включают в себя техническое сопровождение проектов, организацию обучения и переподготовки кадров, разработку тендерной документации для подрядных торгов.

Предприятие «Стройбытсервис» является обществом с ограниченной ответственностью. Вид собственности: частная собственность. Тип предприятия (ОКОГУ): приватизированное предприятие. Предприятие самостоятельно по экономическим показателям, но технология проведения работ, техника безопасности, современные системы организации работ формируются единой для всей России технической политикой.

Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения выданного саморегулируемой организацией.

Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Предприятие владеет 2 га земли, зданиями общей площадью 2094 м2, 10 транспортными средствами (из них 5 грузовые, 5 легковые).

На рисунке 1.2 наглядно изображен план производственных площадей ООО «Стройбытсервис».

Рисунок 1.2 - План производственных площадей ООО «Стройбытсервис»

В повседневной производственной деятельности предприятие использует токарные, фрезерные, листогибочные, листорезательные станки, сварочные аппараты, ручной переносной электроинструмент разной конфигурации, которые также находятся в имуществе организации.

Технологическая схема монтажа лифтов. Основные этапы:

-доставка оборудования в машинное помещение;

-установка в шахте лесов (подмостей);

установка кронштейнов для крепления направляющих;

монтаж направляющих;

сборка и установка дверей шахты; монтаж оборудования в приямке;

сборка и установка противовеса и кабины;

монтаж оборудования в машинном и блочном помещениях;

подвеска кабины и противовеса на канаты;

установка каната ограничителя скорости;

прокладка труб электроразводок;

установка электроаппаратуры;

прокладка и подключение электропроводки и подвесного кабеля;

устройство заземления;

строительно-отделочные работы;

опробование, регулировка узлов лифта и пусконаладочные работы;

сдача лифта в эксплуатацию.

Для работников общества установлена пятидневная рабочая неделя. Продолжительность рабочего дня составляет 8 часов, продолжительность рабочей недели - 40 часов. Начало работы - в 8:00, окончание - в 17:00. Выходные дни: суббота и воскресенье. Работа лифтеров-операторов и сторожей определяется графиком сменности. Продолжительность времени отдыха и питания - 1 час (с 12:00 до 13:00). Продолжительность рабочего дня, непосредственно предшествующего нерабочему праздничному дню, уменьшается на один час. Заработная плата работников в связи с нерабочими праздничными днями не уменьшается.

Все работники обязаны соблюдать трудовую и производственную дисциплину. К лицам, допустившим прогул, пребывание в рабочее время в нетрезвом состоянии применять все меры воздействия: Лишение и уменьшение коэффициента трудового участия, лишение вознаграждения по итогам года, уменьшение дней отпуска на число дней прогулов. Перенос очередного отпуска на зимнее время, увольнение по статье.

Предприятие самостоятельно по экономическим показателям, но технология проведения работ, техника безопасности, современные системы организации работ формируются единой для всей России технической политикой.

ООО «Стройбытсервис» используется линейно-функциональная система управления. На рисунке 1.3 представлена схема, наглядно демонстрирующая организационную структуру Управления предприятия ООО «Стройбытсервис».

Рисунок 1.3 - Организационная структура управления предприятия ООО «Стройбытсервис»

Ключевые позиции в процессе управления предприятием занимают директор, главный инженер, начальник производственно-технического отдела, главный бухгалтер. Они выполняют следующие функции:

-директор: организует работу и эффективное взаимодействие цехов и других структурных подразделений;

-главный инженер: осуществляет взаимодействие между заказчиками и предприятием, обеспечивает заключение договоров между заказчиками, подрядчиками и предприятием, контролирует выполнение работ в соответствии с технологией производства, осуществляет контроль за исполнением техники безопасности и охраны труда и др.;

начальник производственно-технического отдела: занимается подготовкой сметной документации и договоров с фирмами заказчиков, подрядчиков;

главный бухгалтер: осуществляет организацию бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройбытсервис».

На основании собранных отчётных данных финансовой и бухгалтерской отчётности отразим экономическое состояние развития предприятия. Приведем основные финансово-экономические показатели развития в таблице 1.7.

Таблица 1.7 - Основные финансово-экономические показатели развития ООО «Стройбытсервис» за 2012-2013 гг.

Показатель2012г.2013г.Отклонение, %Выручка от реализации продукции, тыс. руб.*164 864238763145Объём реализации, шт248296119 в т. ч. монтаж лифтов98116118 монтаж железобетонных конструкций5264123 пусконаладочные работы98116118Стоимость основного капитала, тыс. руб.8 0657 43392Стоимость оборотного капитала, тыс. руб.451 711496 847110Численность персонала, чел10410298Производительность труда, тыс. руб.1 5852 341148Среднемесячная оплата труда, тыс. руб.27,6226,6596Себестоимость, тыс. руб.120 864159 766132Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.44 00078 997179Рентабельность продукции,%364913Чистая прибыль, тыс. руб.36 83063 77126 941Стоимость активов, тыс. руб.459 776504 28044 504Рентабельность активов, %8,0112,654,64* выпуск продукции равен объёму реализации

Вывод: определяем динамику развития как положительную, а состояние финансово-экономического развития предприятия как рентабельное. Рентабельность ООО «Стройбытсервис» на 31.12.2013 г. выросла на 13% по сравнению с предыдущим годом. Наблюдается незначительный спад в стоимости основного капитала (8%), численности персонала (2%) и в размере

Уставный капитал ООО «Стройбытсервис» на 31.12.2013 г. составил 4062000 рублей.

диверсификация капитал рентабельность банкротство

2. Анализ финансово-экономического состояния предприятия ООО "Стройбытсервис"

.1 Анализ состава и структуры источников формирования имущества предприятия

Данный вид анализа позволяет оценить масштабы деятельности предприятия и структурные изменения в имущественном положении предприятия и в источниках его формирования, а также выявить «больные» статьи, характеризующие негативные моменты в деятельности предприятия. Анализ проводится с помощью вертикально-горизонтального анализа актива и пассива баланса предприятия.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников формирования, позволяет перейти к относительным оценкам и проводить сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов. Горизонтальный анализ позволяет отслеживать динамику показателей во времени, позволяет анализировать не только изменения отдельных показателей, но и прогнозировать их значения [37].

Данные для проведения горизонтального анализа актива и пассива баланса предприятия представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Горизонтальный анализ актива и пассива баланса предприятия, тыс. руб.

Показатель2012г.2013г.ОтклонениеАктивI Внеоборотные активы8 0657 433-632Основные средства8 0657 433-632II Оборотные активы451 711496 84745 136Запасы84 76149 214-35 547НДС по приобретенным ценностям1 990619-1 371Дебиторская задолженность 260 468319 60959 141Денежные средства104 492127 40522 913Баланс459 776504 28044 504ПассивIII Капитал и резервы338 533399 83761 304Уставный капитал4 0694 0690Резервный капитал6096090Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)333 862395 16661 304V Краткосрочные обязательства121 243104 443-16 800Кредиторская задолженность121 243104 413-16 830Доходы будущих периодов03030Баланс459 776504 28044 504

Исходя из данных, полученных в результате горизонтального анализа, можно сделать вывод, что общий объем активов предприятия увеличился, что говорит о расширении деятельности предприятия и увеличении его имущественного потенциала.

Проанализировав актив баланса, можно сделать вывод, что его увеличение произошло главным образом за счет увеличения объема оборотных активов. Наибольшее влияние на увеличение оборотных активов оказало увеличение объема дебиторской задолженности, которая образовалась вследствие предоставления отсрочек платежей за выполненные работы покупателям и заказчикам. Кроме того, значительно увеличился объем денежных средств предприятия, что говорит об укреплении платежеспособности предприятия, о достаточности средств для погашения первоочередных платежей.

Объем запасов, напротив, значительно сократился, что говорит о снижении материалоемкости производства, что является позитивной тенденцией, поскольку это ведет к экономному расходованию всех видов ресурсов, обеспечивает рост производства и снижение себестоимости. Кроме того, это ведет к экономии на затратах на хранение и уменьшает риск неполучения возможных доходов из-за замораживания финансовых ресурсов в запасах. Однако это может грозить остановкой производства, падением объемов реализации, в некоторых случаях - необходимостью срочно приобретать необходимое сырье и материалы по завышенным ценам в случае срыва поставки. Объем внеоборотных активов в отчетном периоде незначительно сократился за счет снижения объема оборотных средств.

Проанализировав пассив баланса, можно сделать вывод, что его увеличение произошло главным образом за счет увеличения объема собственных средств, в частности, нераспределенной прибыли, что говорит об эффективной работе предприятия, поскольку эта часть собственного капитала создается в процессе хозяйственной деятельности. Объем краткосрочных обязательств, напротив, сократился, главным образом за счет снижения объема кредиторской задолженности, что свидетельствует о повышении уровня платежеспособности предприятия.

Данные для проведения вертикального анализа актива и пассива баланса предприятия представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Вертикальный анализ актива и пассива баланса предприятия, %

Показатель2012г.2013г.ОтклонениеАктивI Внеоборотные активы1,751,47-0,28Основные средства1,751,47-0,28II Оборотные активы98,2598,530,28Запасы18,449,76-8,68НДС по приобретенным ценностям0,430,12-0,31Дебиторская задолженность 56,6563,386,73Денежные средства22,7325,272,54Баланс100100ПассивIII Капитал и резервы73,6379,295,66Уставный капитал0,890,81-0,08Резервный капитал0,130,12-0,01Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)72,6178,365,75V Краткосрочные обязательства26,3720,71-5,66Кредиторская задолженность26,3720,71-5,67Доходы будущих периодов00,010,01Баланс1001000

По результатам вертикального анализа актива и пассива баланса предприятия можно сделать вывод, что оборотные активы занимают самую значительную долю в общем объеме активов предприятия (98,53% в 2013г.), что связано в первую очередь с характером предоставляемых услуг и технологией производства, не требующих значительных вложений в основные средства.

Значительная доля дебиторской задолженности в общем объеме активов предприятия (63,38% в 2013г.), кроме того, прослеживается тенденция к ее росту, что является негативной тенденцией, поскольку дебиторская задолженность представляет собой «омертвленный» капитал, который используется вне предприятия, иммобилизует собственные оборотные средства предприятия и тем самым ограничивает его развитие, особенно в условиях высокой инфляции. Однако большая доля дебиторской задолженности довольно характерна для специфических условий деятельности организации данной отрасли, анализ которых позволяет воздействовать на состояние расчетов с заказчиками (застройщиками). На величину дебиторской задолженности организации влияют: общий объем реализации, условия расчетов с заказчиками; политика взыскания дебиторской задолженности; платежная дисциплина покупателей, качество оценки эффективности управления дебиторской задолженностью.

Велика доля денежных средств в общем объеме активов предприятия (25,27% в 2013г.) и, также, прослеживается тенденция к ее увеличению. Значительна доля собственного капитала в общем объеме капитала предприятия (79,29% в 2013г.), при этом доля краткосрочных обязательств невелика (20,71% в 2013г.), долгосрочного заемного капитала предприятие не имеет. Это говорит о достаточно устойчивом положении предприятия, о его самостоятельности и независимости.

В целом финансовое состояние предприятия характеризуется положительно.

2.2 Анализ эффективности использования основного капитала

Основные средства - это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится на себестоимость с помощью амортизации. Остаточная стоимость - разница между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией. По остаточной стоимости основные средства отражаются в бухгалтерском балансе.

Основные производственные средства являются материально-технической базой общественного производства. От их объема зависят производственная мощность строительного предприятия и в значительной мере уровень технической вооруженности труда [7].

В таблице 2.3 представлен анализ динамики и структуры основных средств.

Таблица 2.3 - Анализ динамики и структуры основных средств

ПоказательСумма, тыс. руб.Структура, %2012г.2013г.Откл.2012г.2013г.Откл.Здания5 6025 6373541,141,20,1Сооружения и передаточные устройства939300,6820,68-0,002Машины и оборудование2 4952 5131818,3118,370,06Транспортные средства3 6913 691027,0826,98-0,1Производственный и хозяйственный инвентарь606000,440,439-0,001Земельные участки и объекты природопользования1 6891 689012,3912,34-0,05Итого первоначальных основных средств13 63013 68353100100Амортизация основных средств5 5656 250685Итого основных средств за вычетом амортизации (остаточных)8 0657 433-632

Сумма основных средств без учета амортизации (первоначальная) в 2013г. увеличилась на 685 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в общей структуре основных (первоначальных) фондов предприятия занимают здания (41,2%), следом идут транспортные средства (26,98%), машины и оборудование (18,37%), и земельные участки и объекты природопользования (12,37). Наименьшую долю в общем объеме основных средств занимают сооружения и передаточные устройства (0,38%) и производственный и хозяйственный инвентарь (0,439%).

Данное соотношение продиктовано, прежде всего, характером предоставляемых услуг и технологией производства. В первую очередь, предприятию необходимы производственные помещения, в которых будет осуществляться приемка, изготовление некоторых частей к лифтам, а также укрупнительная сборка и хранение оборудования, кроме того, необходимы транспортные средства, которые доставят оборудование к месту монтажа. Доля машин и оборудования не столь велика, поскольку основная часть работ производится посредством переносного электроинструмента различной конфигурации, не являющегося объектом основных средств.

Структура основных фондов зависит от их движения и технического состояния, которые могут быть оценены по следующим показателям:

-коэффициент ввода - показывает удельный вес новых основных фондов в составе всех основных фондов и исчисляется по формуле (2.1):

Кввода = Сввод / Скон, (2.1)

где Сввод - стоимость введенных основных производственных фондов;

Скон - стоимость основных производственных фондов, имеющихся на предприятии на конец года;

-коэффициент выбытия - показывает удельный вес выбывших основных фондов в составе всех основных фондов и исчисляется по формуле (2.2):

Квыб = Свыб / Снач, (2.2)

где Свыб - стоимость выбывших основных производственных фондов;

Снач - стоимость основных производственных фондов, имеющихся на предприятии на начало года;

-срок обновления основных фондов рассчитывается по формуле (2.3):

Тобн = 1 / Кввода, (2.3)

где Кввода - коэффициент ввода;

-коэффициент износа - показывает удельный вес изношенной части основных фондов в их первоначальной стоимости и рассчитывается по формуле (2.4):

Кизн. = А / Сперв, (2.4)

где А - сумма накопленной амортизации;

Сперв - первоначальная стоимость основных производственных фондов;

-коэффициент годности - показывает удельный вес неизношенной части основных фондов в их первоначальной стоимости и рассчитывается по формуле (2.5):

Кгодн = 1 - Кизн, (2.5)

где Кизн - коэффициент износа [37].

Данные о движении и техническом состоянии основных фондов представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Данные о движении и техническом состоянии осн.фондов

Показатель2012г.2013г.Отк.Первоначальная стоимость основных фондов13 63013 68353Коэффициент ввода, доли ед.0,1250,004-0,121Коэффициент выбытия, доли ед.000Срок обновления, дни8250242Коэффициент износа, доли ед.0,470,46-0,01Коэффициент годности, доли ед.0,530,540,01

В 2013г. ввод основных производственных фондов уменьшился, а также значительно увеличился срок обновления. Это свидетельствует о спаде капиталовложений в основные фонды, что со временем может привести к их физическому и моральному износу. Предприятию необходимо инвестировать средства в основные фонды, дабы не допустить их морального устаревания и значительного износа, а своевременно принимать меры по замене или восстановлению. Подобная политика позволит снижать себестоимость продукции и делать её более качественной, что является несомненным плюсом при дальнейшей реализации продукции на конкурентном рынке.

Принято считать, что значение коэффициента износа более чем 50 процентов, а следовательно, коэффициента годности менее 50 процентов, является нежелательным. Для анализируемого предприятия, коэффициент годности имеет значение выше нормативного.

Проанализируем основные показатели использования основных средств, такие, как:

-фондоотдача - это обобщающий показатель эффективности использования основных производственных фондов, который характеризуется выпуском продукции, приходящимся на рубль стоимости основных производственных фондов, и рассчитывается по формуле (2.6):

Фотд = В / Фср.г.опф, (2.6)

где В - объем произведенной (реализованной) продукции/услуг;

Фср.г.опф - стоимость основных производственных фондов;

-фондоемкость - величина обратная фондоотдаче, показывает стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на рубль выпускаемой продукции, и рассчитывается по формуле (2.7):

Фемк = Фср.г.опф / В, (2.7)

где Фср.г.опф - стоимость основных производственных фондов;

В - объем произведенной (реализованной продукции/услуг;

-фондоотдача активной части основных производственных фондов - характеризуется выпуском продукции, приходящимся на рубль стоимости активной части основных производственных фондов, и рассчитывается по формуле (2.8):

Фотд = В / Фср.г.аопф, (2.8)

где В - объем произведенной (реализованной) продукции/услуг;

Фср.г.опф - стоимость активной части основных производственных фондов [37].

Обобщающая характеристика эффективности использования основных средств проводится по основным показателям использования основных средств, приведенным в таблице 2.5.

Показатель фондоотдачи в 2013г. увеличился, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных производственных фондов предприятия. Это означает, что с каждого рубля основных фондов организация получает больше продукции. Иными словами, на каждый рубль выручки организация затратила меньше основных средств.

Таблица 2.5 - Показатели эффективности использования осн. средств

Показатель2012г.2013г.ОтклонениеВыручка, тыс. руб.164 864238 76373 899Фондоотдача, тыс. руб./тыс. руб.12,117,455,35Фондоемкость, тыс. руб./тыс. руб.0,080,06-0,02Фондоотдача активной части ОПФ, тыс. руб./тыс. руб.66,0895,0128,93

Показатель фондоотдачи активной части основных производственных фондов также увеличился, соответственно активная часть основных производственных фондов предприятия используется более эффективно. Показатель фондоемкости уменьшился, что говорит о том, что стоимость основных производственных, приходящаяся на 1 рубль производимой продукции, снизилась.

Обобщающими показателями, характеризующими степень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, являются:

-фондовооруженность труда - характеризует оснащенность работников предприятия сферы материального производства основными производственными фондами и определяется по формуле (2.9):

Фвоор = Фср.г.опф / Чср.спис., (2.9)

где Фср.г.опф - стоимость основных производственных фондов;

Чср.спис. - среднесписочная численность персонала предприятия;

.

-техновооруженность труда - характеризует оснащенность работников предприятия сферы материального производства техническими средствами (активной частью основных производственных фондов) и определяется по формуле (2.10):

Твоор = Фср.г.аопф / Чср.спис., (2.10)

где Фср.г.опф - стоимость активной части основных производственных фондов;

Чср.спис. - среднесписочная численность персонала предприятия;

.

-производительность труда - мера эффективности труда, измеряется количеством продукции, выпущенной работником за определенное время, и рассчитывается по формуле (2.11):

ПТ = О / Чср.спис., (2.11)

где О - объем произведенной продукции (выручка) [37];

Чср.спис. - среднесписочная численность персонала предприятия.

.

В таблице 2.6 приведены обобщающие показатели, характеризующие степень обеспеченности предприятия основными производственными фондами.

Таблица 2.6 - Обобщающие показатели, характеризующие степень обеспеченности предприятия основными производственными фондами

Показатель2012г.2013г.Откл.Темп роста, %Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.131,06134,153,09102,36Техновооруженность труда, тыс. руб./чел.23,9924,640,65102,7Производительность труда, тыс. руб./чел.1 585,232 340,81755,58147,66

Таким образом, показатель фондовооруженности труда в 2013г. увеличился, что говорит о хорошей оснащенности работников предприятия основными производственными фондами. Увеличение показателя техновооруженности в отчетном периоде, говорит о том, что в отчетном периоде увеличилась оснащенность работников предприятия активной частью основных производственных фондов.

Значительно возросла производительность труда, главным образом, за счет значительного увеличения объема производимой продукции (выручки), а также незначительно за счет уменьшения среднесписочной численности работников.

При оценке оптимальности изменения структуры основных производственных фондов необходимо сравнить темпы роста техновооруженности с темпами роста производительности труда.

Темп роста техновооруженности равен 102,7%, что означает, что за год техновооруженность предприятия повысилась на 2,7%.

Темп роста производительности труда равен 147,66%, что означает, что за год производительность труда повысилась на 47,66%.

Сравнивая показатель темпа роста техновооруженности и производительности труда, мы можем сказать, что производительность труда на предприятии растёт более быстрыми темпами, чем техновооруженность, что является позитивной тенденцией.

Проанализируем степень использования производственных мощностей предприятия, которая характеризуется следующими показателями:

-коэффициент экстенсивной загрузки оборудования - характеризует степень загрузки оборудования по времени и рассчитывается по формуле (2.12):

Кэкст = Тф / Тпл, (2.12)

где Тф - фактическое время работы в течение года;

Тпл - плановое время работы в течение года;

-коэффициент интенсивной загрузки оборудования - характеризует степень загрузки оборудования по мощности и рассчитывается по формуле (2.13):

Кинт = Пф / Ппл, (2.13)

где Пф - фактическая производительность;

Ппл - плановая производительность

-коэффициент интегральной загрузки - характеризует степень загрузки оборудования как по времени, так и по мощности и рассчитывается по формуле (2.14):

Кинтегр = Кэкст * Кинт, (2.14)

где К экст - коэффициент экстенсивной загрузки оборудования;

Кинт - коэффициент интенсивной загрузки оборудования [37].

В таблице 2.7 представлены показатели использования производственных мощностей.

Таблица 2.7 - Показатели использования производственных мощностей

Показатель2012г.2013г.ОтклонениеФонд рабочего времени фактический, час250*8=2000252*8=2016Фонд рабочего времени плановый, час20302030Коэффициент экстенсивной загрузки произв.мощн, доли ед.0,9850,9930,008Среднечасовая выработка фактическая0,4680,665Среднечасовая выработка плановая0,700,7Коэффициент интенсивной загрузки произв.мощн, , доли ед.0,6690,950,281Коэффициент интегральной загрузки, доли ед.0,6590,9430,284

Коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования в отчетном периоде увеличились, что говорит о том, что фактические показатели фонда рабочего времени оборудования и среднечасовой выработки соответственно, в отчетном периоде приблизились к плановым.

Для оценки интенсивности и эффективности использования основных средств применяют такой показатель, как рентабельность основных производственных фондов, который рассчитывается по формуле (2.15), расчет приведен в таблице 2.8:

Rопф = Преал / ОПФ * ВР / ВР = Преал / ВР * ВР / ОПФ = Rоб * ФОопф= Rоб * Да * ФОа = Rоб * Да * ((Д * П * ЧВед)/Цед), (2.15)

где Преал - прибыль от реализации;

ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

ВР - выручка от реализации;

Rоб - рентабельность оборота;

ФОопф - фондоотдача основных производственных фондов;

Да - доля активной части основных производственных фондов;

ФОа - фондоотдача активной части основных производственных фондов;

Д - количество рабочих дней оборудования;

П - продолжительность рабочего дня;

ЧВед - часовая выработка единицы оборудования;

Цед - стоимость единицы оборудования.

Таблица 2.8 - Исходные данные, факторный анализ рентабельности основных производственных фондов и результаты факторного анализа

Показатель2012г.2013г.Откл.Прибыль от реализации, тыс.руб.44 00078 99734 997Выручка от реализации, тыс. руб.164 864238 76373 899Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.13 63013 68353Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.2 4952 51318Рентабельность оборота (продаж), %26,6933,096,4Фондоотдача ОПФ, тыс. руб./тыс. руб.12,117,455,35Рентабельность ОПФ, %322,82577,34254,52Доля активной части ОПФ, доли ед.0,1830,1840,001Фондоотдача активной части ОПФ, тыс. руб./ тыс. руб.66,0895,0128,93Количество рабочих дней оборудования, дни2502522Продолжительность рабочего дня, час.880Часовая выработка единицы оборудования, тыс. руб./маш.час0,470,670,2Факторный анализ фондорентабельностиОценка влияния факторов первого уровняИзменение фондорентабельности за счет изменения рентабельности оборота, % 77,38Изменение фондорентабельности за счет изменения фондоотдачи ОПФ, % 177,14Оценка влияния факторов втрого уровняИзменение фондорентабельности за счет изменения доли активной части ОПФ, % 1,33Изменение фондорентабельности за счет изменения фондоотдачи активной части ОПФ , % 175,81Оценка влияния факторов третьего уровняИзменение фондорентабельности за счет изменения количества рабочих дней % 3,21Изменение фондорентабельности за счет изменения продолжительности рабочего дня, % 0Изменение фондорентабельности за счет изменения часовой выработки единицы оборудования, % 168,34Изменение фондорентабельности за счет изменения стоимости единицы оборудования, % 4,27

В 2013г. произошло увеличение рентабельности основных производственных фондов, увеличился объем чистой прибыли, приходящийся на 1 рубль основных производственных фондов, что говорит об увеличении эффективности их использования. Проанализировав факторы первого уровня, можно сделать вывод, что увеличение рентабельности основных производственных фондов произошло главным образом за счет увеличения показателя фондоотдачи. Проанализировав факторы второго уровня, можно сделать вывод, что наибольшее влияние на показатель рентабельности основных производственных фондов оказал фактор фондоотдачи активной части основных производственных фондов, и в частности изменение часовой выработки единицы оборудования. Также, на увеличение показателя рентабельности основных производственных фондов оказало положительное влияние увеличение рентабельности оборота.

.3 Анализ эффективности использования оборотного капитала

Оборотные средства - предметы труда, орудия труда, которые участвуют в процессе производства короткое время, не сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготавливаемый продукт в одном производственном цикле. К оборотным средствам также относятся свободные денежные средства, которые предназначены для воспроизводства потребленных оборотных фондов [13].

В таблице 2.9 приведены данные для анализа динамики и структуры оборотных средств.

Таблица 2.9 - Анализ динамики и структуры оборотных средств

ПоказательСумма, тыс. руб.Структура, %2012г.2013г.Откл.2012г.2013г.Откл.Запасы84 76149 214-35 54718,769,91-8,85в том числесырье, материалы и другие аналогичные ценности84 29749 023-35 27418,669,87-8,79расходы будущих периодов464191-2730,10,04-0,06НДС по приобретенным ценностям1990619-1 3710,440,13-0,32Дебиторская задолженность 26046831960959 14157,6664,336,67в том числепокупатели и заказчики19709226132564 23343,6352,68,96Денежные средства10449212740522 91323,1325,642,51Итого оборотных активов45171149684745 136100100

Сумма оборотных средств в 2013г. увеличилась и составила 496 847 тыс. руб. Данное увеличение произошло главным образом за счет увеличения объема дебиторской задолженности на 59 141 тыс. руб. и денежных средств на 22 913 тыс. руб. Объем запасов в отчетном периоде, напротив, сократился на 35 547 тыс. руб. и составил 49 214 тыс. руб.

Финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность организации в большей степени зависят от уровня деловой активности, оптимальности использования оборотного капитала, оценки его величины и структуры.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов информирует о количестве оборотов, совершаемых за определенный период оборотными средствами организации, и рассчитывается по формуле (2.16):

Коб.оба = ВР / Соб, (2.16)

где ВР - выручка от реализации;

Соб - сумма оборотных средств предприятия.

Длительность одного оборота оборотных средств показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции, и рассчитывается по формуле (2.17):

Доб.оба = 360 / Коб.оба,(2.17)

где Коб.оба - коэффициент оборачиваемости оборотных активов.

Кроме коэффициента оборачиваемости оборотных средств и длительности одного их оборота для оценки деловой активности предприятия рассчитаем коэффициенты оборачиваемости МПЗ, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности и длительность оборота МПЗ, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности. Особое внимание уделяется сравнению длительности оборота дебиторской и кредиторской задолженностей [11].

В таблице 2.10 представлена динамика показателей деловой активности предприятия.

Таблица 2.10 - Динамика показателей деловой активности предприятия

Показатель2012г.2013г.Откл.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, доли ед.0,370,480,12Длительность оборачиваемости оборотных активов, дни986,36749,13-237,23Коэффициент оборачиваемости МПЗ, доли ед.1,964,872,92Длительность оборачиваемости МПЗ, дни184,0773,92-110,16Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, доли ед.0,630,750,12Длительность оборачиваемости дебиторской задолженности, дни568,76481,9-86,87Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, доли ед.1,362,290,93Длительность оборачиваемости кредиторской задолженности, дни264,75157,43-107,32

Длительность оборачиваемости по всем анализируемым показателям в 2013г. значительно уменьшилась по сравнению с предыдущим годом. Так, оборотные активы стали оборачиваться на 237 дней быстрее, МПЗ - на 110 дней, дебиторская задолженность на 87 дней, кредиторская задолженность на 107 дней.

Анализируя длительность оборота дебиторской и кредиторской задолженности, мы можем увидеть, что длительность оборота дебиторской задолженности превышает длительность оборота кредиторской задолженности, что является негативной тенденцией, поскольку в данном случае у предприятия возникает потребность в дополнительных финансовых ресурсах, поскольку возникающие долги придётся погашать раньше, чем поступят средства от дебиторов.

Обобщающими показателями эффективности использования материальных ресурсов являются:

-материалоотдача характеризует количество продукции, произведенной с каждого рубля потребленных материальных ресурсов, и рассчитывается по формуле (2.18):

Мотд = ОП / МЗ, (2.18)

где ОП - объем произведенной продукции;

МЗ - материальные затраты;

-материалоемкость - показывает, сколько требуется использовать материальных ресурсов для производства одной единицы изделия, и рассчитывается по формуле (2.19):

Мемк = МЗ / ОП, (2.19)

где МЗ - материальные затраты;

ОП - объем произведенной продукции;

-коэффициент материальных затрат - это отношение фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитанной на фактический объем выпущенной продукции. Данный показатель характеризует, насколько экономно используются материалы в производстве, нет ли перерасхода по сравнению с установленными нормами. О перерасходе материалов свидетельствует коэффициент, превышающий единицу.

-прибыль на рубль материальных затрат - один из показателей эффективности использования материальных ресурсов. Повышение его уровня положительно характеризует работу предприятия [37].

Анализ эффективности использования материальных ресурсов предприятия по обобщающим показателям представлен в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Динамика общих показателей эффективности использования материальных ресурсов предприятия

Показатель2012г.2013г.Откл.Темп роста, %Прибыль от реализации, тыс. руб.44 00078 99734 997179,54Выручка от реализации продукции, тыс. руб.164 864238 76373 899144,82Материальные затраты, тыс. руб.75 845117 52841 683154,96Материалоемкость, тыс. руб./тыс. руб.0,460,490,03106,997Материалоотдача, тыс. руб./тыс. руб.2,172,03-0,1493,46Коэффициент материальных затрат, доли ед.11,070,07106,997Прибыль на рубль материальных затрат, тыс. руб./ тыс. руб.0,580,670,09115,86

Показатель общей материалоемкости повысил свое значение на 6,997 процентов, что свидетельствует о возросшей сумме материальных затрат в одном рубле произведенной продукции. Значение материалоотдачи, наоборот, сократилось, если в 2012г. каждый рубль, вложенный в материальные затраты, приносил 2,17 руб. произведенной продукции, то в 2013г. это значение составило 2,03 руб. Рост коэффициента материальных затрат на 0,07 долей ед. говорит о перерасходе в 2013г. материальных ресурсов на 7% по сравнению с уровнем их использования в 2012г. В 2013г. увеличился размер прибыли от реализации, приносимый одним рублем, вложенным в материальные затраты (с 0,58 руб. до 0,67 руб.), это связано с тем, что прибыль от реализации растёт более быстрыми темпами, чем материальные затраты.

Сумма материальных затрат предприятия растет более быстрыми темпами по сравнению с темпами роста объема произведенной продукции (как в натуральном, так и стоимостном выражении - 154,96% против 144.82%), а также с темпами роста прибыли от реализации продукции (154,96% против 119,36%).

2.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Трудовые ресурсы, занятые в сфере материального производства, являются частью производственного потенциала предприятия.

Совокупность работников различных профессий и специальностей, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав, составляют кадры предприятия.

Списочный состав кадров - входящие в список работающих на предприятии работники различных профессий, принятые на постоянную, сезонную, а также временную работу.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения количества работников по категориям и профессиям с их базисной (плановой) потребностью. При этом определяется динамика численности в абсолютных значениях, а также структурные изменения персонала [10].

В таблице 2.12 представлены исходные данные для проведения анализа динамики и структуры трудовых ресурсов предприятия.

Таблица 2.12 - Анализ динамики и структуры трудовых ресурсов предприятия

Категории работниковЧисленность, чел.Структура, %2012г.2013г.Отклонение2012г.2013г.Отклонение1. Рабочие, чел.8179-277,8977,45-0,43основные6664-263,4662,75-0,72вспомогательные1515014,4214,710,282. ИТР и служащие, чел7706,736,860,133. АУП, чел.1616015,3915,690,3Итого:104102-21001000

Наибольший удельный вес в общей численности работников предприятия занимают основные рабочие, в 2012г. их доля составила 63,46%, в 2013г. доля незначительно уменьшилась до 62,75%. На втором месте по численности АУП (15,39% в 2012г. и 15,69% в 2013г.), затем следуют вспомогательные рабочие (14,423% в 2012г. и 14,71% в 2013г.). Наименьший удельный вес в общей численности работников предприятия занимает ИТР и служащие (6,73% в 2012г. и 6,86% в 2013г.).

В целом, стоит заметить, что на предприятии сложился достаточно стабильный коллектив, в период с 2012 по 2013 гг. численность АУП, ИТР и служащих и вспомогательных рабочих осталась на прежнем уровне. Численность основных рабочих незначительно уменьшилась, на 2 человека.

Изменения качественного характера происходят в результате движения рабочей силы, которую можно оценить по следующим коэффициентам:

-коэффициент приёма кадров - характеризует число принятых на работу за отчетный период времени, и рассчитывается по формуле (2.20):

Кприем = Чприн / Чср.спис., (2.20)

где Чприн - численность принятых;

Чср.спис. - среднесписочная численность персонала;

-коэффициент выбытия кадров - характеризует число уволенных по всем причинам за отчетный период времени, и рассчитывается по формуле (2.21):

Квыб = Чвыб / Чср.спис., (2.21)

где Чвыб - численность уволенных по всем причинам;

Чср.спис. - среднесписочная численность персонала;

-коэффициент текучести кадров характеризует число уволенных по по собственному желанию и за трудовые нарушения за отчетный период времени, и рассчитывается по формуле (2.22):

Квыб = (Чвыб.по.собс + Чвыб.за.труд.нар) / Чср.спис., (2.22)

где Чвыб.по.собс - численность уволенных по собственному желанию;

Чвыб.за.труд.нар - численность уволенных за трудовые нарушения;

Чср.спис. - среднесписочная численность персонала;

-коэффициент постоянства кадров рассчитывается по формуле (2.23):

Кпост = Чсп / Чср.спис., (2.23)

где Чсп - численность списочного состава работников за отчетный год;

Чср.спис. - среднесписочная численность персонала [37].

В таблице 2.13 представлена оценка движения рабочей силы на предприятии.

Таблица 2.13 - Оценка движения рабочей силы

Показатель2012г.2013г.Отклонение1. Численность на начало года, чел.106104-22. Принято, чел.5833. Выбыло, чел.7103в том числе0по собственному желанию7103за нарушение трудовой дисциплины0004. Численность на конец года, чел.104102-25. Среднесписочная численность, чел.104102-26. Коэффициент приема, доли ед.0,050,080,037. Коэффициент выбытия, доли ед.0,070,10,038. Коэффициент текучести кадров, доли ед.0,070,10,039. Коэффициент постоянства кадров, доли ед.110

В 2013г. незначительно увеличился коэффициент выбытия, но при этом произошел рост коэффициента приема. Коэффициент текучести кадров также незначительно увеличился, что говорит об относительной стабильности персонала на предприятии.

Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества, затраченного на производство труда, определенного количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования фонда рабочего времени является важной составной частью анализа использования трудовых ресурсов предприятия.

Фонд рабочего времени - это количество часов, отработанных всем персоналом за рабочий период.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня, и рассчитывается по формуле (2.24):

ФРВ = ЧР * Д * П, (2.24)

где ЧР - численность рабочих;

Д - количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня.

В таблице 2.14 приведены исходные данные для проведения анализа фонда рабочего времени.

Таблица 2.14 - Анализ фонда рабочего времени

Показатель2012г.2013г.Отклонение1. Среднесписочная численность работников, чел.104102-22. Отработано за год одним рабочим, дни25025223. Продолжительность рабочего дня, час/день8804. ФРВ чел./час208 000205 632-2 368

В 2013г. фонд рабочего времени сократился на 2368 чел./час. Такое сокращение было получено главным образом за счет сокращения численности работников. Незначительное влияние в сторону увеличения ФРВ оказало увеличение числа рабочих дней в году.

Обобщающим показателем, характеризующим эффективность использования персонала предприятия, является рентабельность персонала предприятия, которая рассчитывается по формуле (2.25):

Rппп = Преал / ССЧ * ВР / ВР = Преал / ВР * ВР / ССЧ = Rоб * ГВ =

= Rоб * УД * Д * П * ЧВраб, (2.25)

где Преал - прибыль от реализации;

ССЧ - среднесписочная численность работников;

ВР - выручка от реализации;

Rоб - рентабельность оборота;

ГВ - годовая выработка;

УД - удельный вес рабочих;

Д - количество рабочих дней в году;

П - продолжительность рабочего дня;

ЧВраб - часовая выработка рабочего.

В таблице 2.15 приведены исходные данные для проведения анализа рентабельности персонала.

Таблица 2.15 - Анализ рентабельности персонала

Показатель2012г.2013г.ОтклонениеПрибыль от реализации, тыс. руб.44 00078 99734 997Выручка от реализации продукции, тыс. руб.164 864238 76373 899Численность персонала, чел.104102-2Численность рабочих, чел.6664-2Количество рабочих дней в году, дни2502522Продолжительность рабочего дня, час.880Удельный вес рабочих, доли ед.0,640,63-0,01Часовая выработка рабочего1,331,970,64Рентабельность оборота, доли ед.0,270,336,4Годовая выработка , тыс. руб.1585,232340,81755,58Производительность труда, тыс. руб./чел.1 585,232 340,81755,58Рентабельность персонала, %423,08774,48351,4

Рентабельность персонала предприятия увеличилась, что говорит об эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. Увеличение произошло, прежде всего, за счет увеличения годовой выработки одного работника. Также оказало влияние увеличение рентабельности оборота (продаж).

.5 Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности хозяйственной деятельности предприятия

Себестоимость - все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги [10].

В таблице 2.16 приведен анализ динамики и структуры полной себестоимости продукции.

Таблица 2.16 - Анализ динамики и структуры полной себестоимости продукции

Элементы затратСумма, тыс. руб.Структура, %2012г.2013г.Откл.2012г.2013г.Откл.Материальные затраты75 845117 52841 68362,7573,5610,81Затраты на оплату труда34 47532 626-1 84928,5220,42-8,1Отчисления на социальные нужды8 2658 255-106,845,17-1,67Амортизация661579-820,550,36-0,18Прочие затраты1 618778-8401,340,49-0,85Итого полная себестоимость120 864159 76638 902100100

В 2013г. по сравнению с 2012г. значительно увеличилась сумма затрат (на 38 902 тыс. руб.). Такое увеличение затрат обеспечено увеличением материальных затрат предприятия (на 41 683 тыс. руб.). Оценив структуру себестоимости продукции, мы можем сказать, что производство является достаточно материалоемким, поскольку велика доля материальных затрат (73,56%). Поэтому для снижения себестоимости в первую очередь стоит оптимизировать материальные затраты предприятия. Можно предложить следующие мероприятия по оптимизации материальных затрат: замена технологии на ресурсосберегающую, обновление и модернизацию основных производственных фондов, замена вида сырья и материалов; смена поставщика.

Прибыль - разница между доходами (выручки от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей), ради которого в основном и осуществляется предпринимательская деятельность.

Валовая прибыль - разница между выручкой и себестоимостью реализованной продукции или услуги. Чистая прибыль - часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и реинвестиций в производство. Объём чистой прибыли зависит от объёма валовой прибыли и величины налогов [33].

В таблице 2.17 приведен анализ состава и динамики чистой прибыли.

Таблица 2.17- Анализ состава и динамики чистой прибыли

Показатель2012г., тыс. руб.2013г., тыс. руб.Откл., тыс. руб.Темп роста, %Выручка от реализации продукции164 864238 76373 899144,82Себестоимость полная120 864159 76638 902132,19Прибыль от реализации продукции44 00078 99734 997179,54Проценты к получению1 489938-55163Доходы от прочей реализации1 196267-92922,32Расходы от прочей реализации530389-14173,4Прибыль до налогообложения46 15579 81333 658172,92Текущий налог на прибыль9 32516 0426 717172,03Чистая прибыль36 83063 77126 941173,15

Чистая прибыль в 2013г. увеличилась на 73,15%, что свидетельствует об эффективности деятельности предприятия и правильно выбранной стратегии. Выручка от реализации также увеличилась, на 44,82%. На 32,19% увеличилась полная себестоимость. Прибыль от реализации продукции увеличилась на 79,54%.

В таблице 2.18 приведен структурно-динамический анализ чистой прибыли.

Таблица 2.18 - Структурно-динамический анализ чистой прибыли, %

Показатель2012г.2013г.ОтклонениеВыручка от реализации продукции100100Себестоимость полная73,3166,91-6,4Прибыль от реализации продукции26,6933,096,4Проценты к получению0,90,39-0,51Доходы от прочей реализации0,730,11-0,61Расходы от прочей реализации0,320,16-0,16Прибыль до налогообложения2833,435,43Текущий налог на прибыль5,666,721,06Чистая прибыль22,3426,724,37

Доля чистой прибыли в общем объеме выручки от реализации продукции в 2013г. увеличилась на 4,37%. Доля себестоимости в общем объеме выручки от реализации продукции в 2013г. составила 66,91%, что на 6,4% меньше, чем в предыдущем году. Доля прибыли от реализации продукции в 2013г. увеличилась на 6,4%.

В таблице 2.19 приведен структурно-динамический анализ брутто-прибыли.

Таблица 2.19 - Анализ динамики и структуры прибыли

Показатель2012г., тыс. руб.2013г., тыс. руб.Откл., тыс. руб.2012г., %2013г., %Откл., %Прибыль от реализации продукции, услуг44 00078 99734 99795,3398,983,65Сальдо прочих финансовых доходов и расходов2 155816-1 3394,671,02-3,65Брутто-прибыль46 15579 81333 6581001000Налог на прибыль9 32516 0426 71720,220,1-0,1Чистая прибыль36 83063 77126 94179,879,90,1

Общий объем прибыли в 2013г. увеличился на 33 658 тыс. руб. Наибольший удельный вес в ее составе занимает прибыль от реализации продукции (95,33% в 2012г. и 98,98% в 2013г.). Сальдо прочих финансовых доходов и расходов в текущем году уменьшилось на 1 339 тыс. руб. В 2013г. увеличилась налоговая нагрузка на прибыль на 6 717 тыс. руб. и заняла 20,1% в общем объеме прибыли.

Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица [42].

В таблице 2.20 приведены исходные данные для анализа динамики показателей рентабельности.

Таблица 2.20 - Анализ динамики показателей рентабельности

Показатель2012г.2013г.ОтклонениеПрибыль от реализации продукции, тыс. руб.44 00078 99734 997Чистая прибыль, тыс. руб.36 83063 77126 941Выручка от реализации продукции, тыс. руб.164 864238 76373 899Капитал предприятия, тыс. руб.459 776504 28044 504Собственный капитал предприятия, тыс. руб.338 533399 83761 304Рентабельность продаж, %26,6933,096,4Рентабельность продукции, %36,4149,4513,04Рентабельность активов, %8,0112,654,64Рентабельность собственного капитала, %10,8815,955,07Рентабельность ОПФ, %322,82577,34254,52Рентабельность продаж в 2013г. составила 33,09%, что на 6,4% больше, чем в прошлом году. Рентабельность продукции увеличилась на 13,04% и составила 49,45%. Рентабельность капитала увеличилась и составила 12,65%, рентабельность собственного капитала также увеличилась и составила 15,95%, что больше на 5,07%, чем в прошлом году. Рентабельность основных производственных фондов также увеличилась и составила 577,34%. Рентабельность персонала увеличилась и составила 774,48%. В целом прослеживается тенденция к увеличению всех показателей рентабельности, что свидетельствует об эффективности использования ресурсов предприятия.

.6 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятии

Ликвидность - способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость. Степень ликвидности определяется продолжительностью периода, который необходим для реализации актива по нормальной цене.

Ликвидность предприятия предполагает наличие такой структуры имущественного комплекса предприятия, которая позволит в любой момент времени осуществить реализацию наиболее ликвидной части активов и высвободить необходимую сумму денежных средств.

Полученные от реализации активов денежные средства предприятия можно направить на погашение обязательств, срок покрытия которых уже наступил или наступает в ближайшее время.

Способность предприятия своевременно и в полном объеме погашать текущие обязательства, называется его платежеспособностью. Таким образом, платежеспособность предприятия напрямую связана с ликвидностью его активов.

Существует 2 методики оценки платежеспособности предприятия:

-расчет относительных показателей (коэффициентов ликвидности);

-группировка активов и пассивов баланса предприятия и сопоставление определенных групп между собой.

Проанализируем относительные показатели, такие как: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности.

-коэффициент текущей ликвидности. Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счёт мобилизации всех оборотных средств. Нормативное значение данного показателя ? 2, что означает, что оборотных активов должно быть как минимум в 2 раза больше его текущих обязательств. Одной половиной (наиболее ликвидной частью ОбА (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, запасы готовой продукции и товаров для перепродажи) предприятия погашает текущие пассивы, второй половиной (неликвидной частью ОбА (запасы сырья и материалов и незавершенное производство) предприятие поддерживает производственный процесс в бесперебойном состоянии. Рассчитывается по формуле (2.26):

Ктл = ОбА / ТП, (2.26)

где ОбА - оборотные активы;

ТП - текущие пассивы.

-коэффициент быстрой ликвидности - показывает величину текущих пассивов, которую может покрыть предприятие, реализовав наиболее ликвидную часть ОбА. Нормативное значение данного показателя ? 1. Рассчитывается по формуле (2.27):

Кбл = (ОбА - МПЗ) / ТП, (2.27)

где ОбА - оборотные активы;

МПЗ - материально-производственные запасы;

ТП - текущие пассивы;

-коэффициент абсолютной ликвидности - показывает величину текущих пассивов, покрываемых денежными средствами предприятия и приравненными к ним активами. Нормативное значение данного показателя ? 0.1, каждый день потенциально могут быть оплачены 10% срочных обязательств. Рассчитывается по формуле (2.28):

Кал = (ДС + КФВ) / ТП, (2.28)

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

ТП - текущие пассивы [37].

В таблице 2.21 приведены показатели оценки ликвидности активов и баланса.

Таблица 2.21 - Показатели оценки ликвидности активов и баланса, дол ед.

Показатель2012г.2013г.ОтклонениеНормативное значениеКоэффициент текущей ликвидности3,734,761,03?2Коэффициент быстрой ликвидности3,014,281,27?1Коэффициент абсолютной ликвидности0,861,220,36?0,1

Все коэффициенты ликвидности имеют значение выше нормативного, более того, в 2013г. наметилась тенденция к их увеличению.

Значение коэффициента текущей ликвидности в 2013г. выше нормативного, кроме того наметилась тенденция к его увеличению, что означает, что предприятие имеет достаточное количество оборотных активов, чтобы расплатиться по своим обязательствам и поддерживать производственный процесс в бесперебойном состоянии.

Значение коэффициента быстрой ликвидности в 2013г. выше нормативного говорит о том, что предприятие сможет погасить свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции, реализовав наиболее ликвидную часть оборотных активов.

Значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2013г. выше нормативного, кроме того наметилась тенденция к его увеличению, что говорит о достаточной величине денежных средств предприятия и приравненных к ним активов для покрытия текущих пассивов.

Оценим платежеспособность предприятия путем составления отдельных групп активов и пассивов.

А1 - Наиболее ликвидные активы = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения

А2 - Быстрореализуемые активы = Дебиторская задолженность + Товары отгруженные

А3 - Медленнореализуемые активы = Запасы сырья и материалов + Незавершенное производство + НДС по приобретенным ценностям

А4 - Труднореализуемые активы = Все внеоборотные активы предприятия

П1 - Наиболее срочные обязательства = Кредиторская задолженность

П2 - Краткосрочные пассивы = Краткосрочные кредиты и займы + Прочие краткосрочные обязательства

П3 - Долгосрочные пассивы = Долгосрочный заёмный капитал + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей

П4 - Постоянные пассивы = Собственный капитал предприятия

Предприятие обладает абсолютной степенью ликвидности при выполнении условий:

А1 > П1, А2> П2, А3>П3, А4<П4

Предприятие обладает абсолютной степенью платежеспособности если степень текущей ликвидности и перспективной ликвидности больше нуля.

Степень текущей ликвидности рассчитывается по формуле (2.29):

Стл = ((А1+А2)) - (П1+П2)) > 0, (2.29)

где А1 - наиболее ликвидные активы;

А2 - быстрореализуемые активы;

П1 - наиболее срочные обязательства;

П2 - краткосрочные пассивы.

Степень перспективной ликвидности рассчитывается по формуле (2.30):

Спл = (А3 - П3) > 0, (2.30)

где А3 - медленнореализуемые активы;

П3 - долгосрочные пассивы [37].

В таблице 2.22 представлена группировка активов и пассивов баланса.

Таблица 2.22 - Группировка активов и пассивов баланса, тыс. руб.

Показатель2012г.2013г.+/-Показатель2012г.2013г.+/-А1104 492127 40522 913П1121 243104 413-16 830А2260 468319 60959 141П2000А386 28749 642-36 645П303030А480657 433-632П4338 069399 64661 577

По результатам группировки активов и пассивов баланса можно сделать вывод, что в 2013г. предприятие обладает абсолютной степенью ликвидности, в отличие от 2012г., поскольку увеличилась величина наиболее ликвидных активов и превысила, снизившуюся в данном периоде величину наиболее срочных обязательств, что повлекло за собой выполнение всех условий, в соответствии с которыми предприятие считается абсолютно ликвидным.

Кроме того, предприятие и в 2012г., и в 2013г., обладает абсолютной степенью платежеспособности. Степень текущей ликвидности и степень перспективной ликвидности в 2012г. составила 243 717 и 86 287 тыс. руб., в 2013г. - 342 601 и 49 612 тыс. руб. соответственно.

Финансовая устойчивость характеризует степень независимости предприятия от заёмных средств.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия рассчитываются следующие показатели:

-коэффициент автономии (финансовой независимости) - показывает долю собственного капитала в общей сумме капитала предприятия. Нормативное значение данного показателя ? 0,5, чем выше значение коэффициента, тем более предприятие финансово устойчиво и тем менее зависимо от сторонних кредитов. Рассчитывается по формуле (2.31):

Кавт = СК / К,(2.31)

где СК - собственный капитал;

К - общая величина активов предприятия;

-коэффициент финансовой зависимости - показывает долю заемного капитала в общей сумме капитала предприятия. Нормативное значение данного показателя ? 0,5. Рассчитывается по формуле (2.32):

Кзав = ЗК / К, (2.32)

где ЗК - заемный капитал;

К - общая величина активов предприятия;

-коэффициент финансовой устойчивости предприятия - показывает величину собственного капитала, приходящуюся на 1 рубль заёмных средств. Нормативное значение данного показателя ? 1. Рассчитывается по формуле (2.33):

Кфин.уст. = СК / ЗК, (2.33)

где СК - собственный капитал;

ЗК - заемный капитал;

-Коэффициент финансового рычага - показывает величину заемного капитала, приходящегося на 1 рубль собственных средств. Нормативное значение данного показателя ? 1. Рассчитывается по формуле (2.34):

Кфр = ЗК / СК,(2.34)

где ЗК - заемный капитал;

СК - собственный капитал;

-Коэффициент перманентного капитала - показывает величину собственного и долгосрочного заемного капитала в общей сумме капитала предприятия. Нормативное значение данного показателя ? 0,7. Рассчитывается по формуле (2.35):

Кпер = (СК + ДЗК) / К, (2.35)

где СК - собственный капитал;

ДЗК - долгосрочный заемный капитал;

К - общая величина активов предприятия;

-Собственные оборотные средства предприятия (чистый рабочий (оборотный) капитал). Нормативное значение данного показателя > 0,1 Рассчитывается по формуле (2.36):

Собс ос = (ТА - ТП) = ((СК + ДЗК) - ВА), (2.36)

где ТА - текущие активы;

ТП - текущие пассивы;

СК - собственный капитал;

ДЗК - долгосрочный заемный капитал;

ВА - внеоборотные активы.

-Коэффициент маневренности собственного капитала - показывает, какая часть собственного оборотного капитала приходится на 1 руб. собственного капитала. Какая часть собственного капитала вложена в наиболее маневренную (мобильную) часть активов. Нормативное значение данного показателя > 0,1. Рассчитывается по формуле (2.37):

Кман = Собств ос / СК, (2.37)

где Собств ос - собственные оборотные средства предприятия;

СК - собственный капитал;

-Коэффициент обеспеченности оборотных активов - показывает, какая часть собственного оборотного капитала приходится на 1 руб. перманентного капитала. Нормативное значение данного показателя > 0,1, что означает, что не менее 10% собственных оборотных активов должно финансироваться за счет перманентного капитала предприятия.

-Коэффициент обеспеченности запасов - показывает долю собственных оборотных средств, приходящихся на 1 рубль материально-производственных запасов. Нормативное значение данного показателя > 0. Рассчитывается по формуле (2.38):

Кобесп зап = Собств ос / МПЗ, (2.38)

где Собств ос - собственные оборотные средства предприятия;

МПЗ - материально-производственные запасы [11].

В таблице 2.23 приведены показатели финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 2.23 - Показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатель2012г.2013г.Откл.НормативКоэффициент автономии, доли ед.0,740,790,05?0,5Коэффициент финансовой зависимости, доли ед.0,260,21-0,05?0,5Коэффициент финансовой устойчивости, доли ед.2,793,831,04?1Коэффициент финансового рычага, доли ед.0,360,26-0,1?1Коэффициент перманентного капитала, доли ед.0,740,790,05?0,7Собственные оборотные средства предприятия, тыс. руб.33046839240461936>0Коэффициент маневренности, доли ед.0,9760,9810,005>0,1-0,5Коэффициент обеспеченности оборотных активов, доли ед.0,730,790,06>0.1Коэффициент обеспеченности запасов, доли ед.3,9284,08>0,6-0,8

Коэффициент автономии за анализируемые периоды выше нормативного, а значение коэффициента финансовой зависимости ниже нормативного, что говорит о высокой доле собственного капитала в общей величине капитала предприятия и о низкой доле заёмного капитала. Это говорит о хорошей финансовой устойчивости предприятия и его относительной независимости от внешних кредиторов.

Предприятие обладает достаточным объемом собственных оборотных средств на 1 рубль собственного капитала предприятия, о чем говорит коэффициент маневренности собственного капитала, значение которого выше норматива.

На уровень финансовой устойчивости оказывает влияние и степень платежеспособности предприятия, которая зависит от структуры оборотных активов и краткосрочных обязательств, поэтому для дальнейшей оценки степени финансовой устойчивости проведем анализ излишка (недостатка) собственных оборотных средств в таблице 2.24.

Таблица 2.24 - Анализ излишка (недостатка) собственных оборотных средств, тыс. руб.

Показатель2012г.2013г.Откл.Собственные оборотные средства330 468392 40461 936Запасы сырья и материалов84 29749 023-35 274Запасы готовой продукции000Запасы незавершенного производства000Товары отгруженные000Итого МПЗ84 29749 023-35 274 Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками8 76712 8984 131Краткосрочные кредиты и займы000Итого источников финансирования МПЗ8 76712 8984 131МПЗ профинансированные75 53036 125-39 405Излишек (недостаток) собственных оборотных средств254 938356 279101 341

В 2013г. излишек собственных оборотных средств значительно увеличился, это связано с тем, что в обороте предприятия остается часть сверхплановой прибыли до ее распределения и использования. Излишек собственных оборотных средств может служить источником финансирования прироста оборотных средств.

Величина профинансированных МПЗ в 2013г. уменьшилась за счет снижения общего объема материально-производственных запасов.

Общая величина материально-производственных запасов уменьшилась на 35 274 тыс. руб. и составила 49 023 тыс. руб. в отчётном году, а величина источников финансирования увеличилась на 4 131 тыс. руб. за счет увеличения объема кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

Поскольку основным источником пополнения собственных средств предприятия является прибыль от реализации продукции (прибыль от основного вида деятельности), то для полноты оценки финансовой устойчивости предприятия необходимо оценить запас финансовой устойчивости по основному виду деятельности предприятия.

Запас финансовой устойчивости - разница между объемом производства и реализации продукции (как в стоимостном, так и в натуральном выражении) и пороговым уровнем рентабельности (точка безубыточности, безубыточный объем продаж). Показывает, насколько предприятие может сократить производство, не неся убытков. Чем выше показатель запаса финансовой устойчивости, тем устойчивее предприятие и тем меньше для него риск потерь.

Росту запаса финансовой устойчивости способствует снижение затрат, особенно постоянных.

Запас финансовой устойчивости, превышающий 10%, свидетельствует о высоком уровне рентабельности производства.

В таблице 2.25 проведена оценка запаса финансовой устойчивости по основному виду деятельности предприятия.

Таблица 2.25 - Оценка запаса финансовой устойчивости по основному виду деятельности предприятия

Показатель2012г.2013г.ОтклонениеВыручка от реализации продукции, тыс. руб.164 864238 76373 899Полная себестоимость реализуемой продукции (Себестоимость + управленческие расходы + прочие расходы), тыс. руб.120 864159 76638 902Переменные затраты, тыс. руб.84 605111 83627 231Постоянные затраты, тыс. руб.36 25947 93011 671Маржинальный доход, тыс. руб.80 25912 692746 668Доля маржинального дохода0,490,530,05Безубыточный объем продаж, тыс. руб.74 481,6490 161,1215 679,48ЗФУ, тыс. руб.90 382,36148 601,958 219,52ЗФУ, %54,8262,247,42

Запас финансовой устойчивости в 2013г. составил 62,24%, что на 7.42%, чем в 2012г. Доля маржинального дохода увеличилась на 5% и составила 53% в 2013г. Безубыточный объем продаж увеличился на 15 679,48 тыс. руб. и его величина составила 90 161,12 тыс. руб. в 2013г.

2.7 Диагностика вероятности банкротства

В соответствии с законом «О несостоятельности (банкротстве)» предприятие считается не платежеспособным, если выполняется одно из условий:

коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение ниже нормативного (Ктл<2). Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счёт мобилизации всех оборотных средств и рассчитывается по формуле (2.39):

Ктл = (ТА - РБП) / (ТП - ДБП - ФП - РПП), (2.39)

где, ТА - текущие активы;

РБП - расходы будущих периодов;

ТП - текущие пассивы;

ДБП - доходы будущих периодов;

ФП - фонд потребления;

РПП - резервы предстоящих платежей.

-коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение ниже нормативного (Косс<0,1). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, какая часть собственного оборотного капитала приходится на 1 руб. оборотных активов и рассчитывается по формуле (2.40):

Косс = (ТА - ТП) / ТА,(2.40)

где ТА - текущие активы;

ТП - текущие пассивы

Если хотя бы один из коэффициентов имеет значение ниже нормативного, то следует рассчитывать коэффициент восстановления платежеспособности (К3) за период равный 6 месяцам по формуле (2.41):

Квп = (Ктл1 + 6 / Т * (Ктл1 - Ктл0) / Ктл норм,(2.41)

где Ктл1 - значение коэффициента текущей ликвидности в конце отчетного периода;

Ктл0 - значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода;

Ктл норм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности;

Т - отчетный период в месяцах.

Если коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеют значения выше нормативного, но наметилась тенденция к их снижению, рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности по формуле (2.42):

Куп = (Ктл1 + 3 / Т * (Ктл1 - Ктл0) / Ктл норм,(2.42)

где Ктл1 - значение коэффициента текущей ликвидности в конце отчетного периода;

Ктл0 - значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода;

Ктл норм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности;

Т - отчетный период в месяцах [11].

На основании исходных данных, представленных в таблице 2.26 оценим платежеспособность предприятия по модели, предусмотренной законодательством РФ.

Таблица 2.26 - Исходные данные для оценки финансовой устойчивости по модели, предусмотренной законодательством РФ, тыс. руб.

Показатель2012г.2013г.Текущие активы 451 711496 847Текущие пассивы 121 243104 443Расходы будущих периодов 464191Доходы будущих периодов 030Резервы предстоящих платежей 00

Результаты оценки устойчивости предприятия по модели, предусмотренной законодательством РФ представлены в таблице 2.27.

Таблица 2.27 - Результаты оценки устойчивости предприятия по модели, предусмотренной законодательством РФ, доли ед.

ПоказательЗначениеОтклонение от нормативного значенияНормативное значение2012г.2013г.+/-+/-Коэффициент текущей ликвидности,3,724,831,722,832Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами0,730,790,630,690,1Коэффициент утраты платежеспособности1,762,410,761,411

В нашем случае коэффициент текущей ликвидности в течение двух последних лет составляет 3,72 и 4,83, при нормативе 2, то есть выше нормативного, кроме того наблюдается тенденция его роста. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами также выше нормативного, наблюдается тенденция его роста. Следовательно, рассчитываем коэффициент утраты платежеспособности.

Коэффициент утраты платежеспособности в 2012 и 2013 гг. выше нормативного с тенденцией к увеличению, это свидетельствует об отсутствии реальной угрозы для предприятия утратить платежеспособность.

Преимуществом использованной методики является простота расчетов, недостатком - весьма ограниченный перечень показателей, участвующих в оценке, имеющих одну направленность. Данный недостаток устраняет другая модель - модель интегральной балльной оценки.

Сущность этой методики заключается в классификации предприятий по степени риска, исходя из фактического уровня показателей и рейтинга каждого показателя в баллах.класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;класс - предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматривающиеся как рискованные;класс - проблемные предприятия;класс - предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;класс - предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные.

Диагностика вероятности банкротства с помощью модели интегральной балльной оценки отображена в таблице 2.28.

Таблица 2.28 - Диагностика вероятности банкротства с помощью модели интегральной балльной оценки

ПоказателиКлассыIIIIIIIVVРентабельность собственного капитала, %>3029,9-2019,9-109,9-1?15049,9-3534,9-2019,9-50Rск в 2012 г, % 10,8922Rск в 2013 г, %15,9532Коэффициент текущей ликвидности, доли ед.?21,99-1,71,69-1,41,39-1,1?13029,9-2019,9-109,9-10Ктл в 2012 г, доли ед.3,7230Ктл в 2013 г, доли ед.4,8330Коэффициент автономии, доли ед.?0,70,69-0,450,44-0,30,29-0,2?0,22019,9-109,9-54,9-10Кавт в 2012 г, доли ед. 0,7420Кавт в 2013 г, доли ед.0,7920Min граница?10099-6564-3534-60Min граница в 2012 г72Min граница в 2013 г82

Предприятие и в 2012 и 2013 гг. относится ко II группе - предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматривающиеся как рискованные, наибольшее влияние на снижение минимальной границы оказала низкая рентабельность собственного капитала предприятия.

Оценим вероятность банкротства с помощью модели Z-счета Альтмана, который рассчитывается по формуле (2.43):

Z = 1.2Х1 + 1.4Х2 + 3.3Х3+0.6Х4 + Х5, (2.43)

где X1 = Собственные оборотные средства / Активы;

X2 = Нераспределенная прибыль / Активы;

X3 = Прибыль до уплаты % / Активы.

Если Z > 2.7 - вероятность банкротства крайне низкая; если Z < 1.81- вероятность банкротства очень высока.

В таблице 2.29 проведена оценка финансовой устойчивости предприятия с помощью модели Z-счета Альтмана.

Таблица 2.29 - Оценка финансовой устойчивости предприятия с помощью модели Z-счета Альтмана

Показатель2012г.2013г.Х1 = собственный оборотный капитал / сумма активов0,720,78Х2 = нераспределенная прибыль / сумма активов0,080,13Х3 = прибыль до налогообложения / сумма активов0,10,16Х4 = балансовая стоимость собственного капитала / заемный капитал2,793,83Х5 = выручка от реализации продукции / сумма активов0,360,47Фактическое значение Z-счета3,344,4Граничное значение Z-счета2,72,7Отклонение от граничного значения0,641,7

Фактическое значение Z-счета в анализируемых периодах выше нормативного значения, что означает, что вероятность банкротства данного предприятия низкая. Кроме того наметилась тенденция увеличения Z-счета, что говорит о понижении вероятности банкротства данного предприятия.

В таблице 2.30 проведено нормирование показателей финансовой устойчивости по разным моделям:

Таблица 2.30 - Нормирование показателей финансовой устойчивости по разным моделям

Показатель2012г.2013г.Законодательная модельФактическое значение коэффициента утраты платежеспособности1,762,41Нормативное значение коэффициента утраты платежеспособности11Отношение фактического значения и нормативного коэффициента1,762,41Модель интегральной балльной оценкиФактическое сумма баллов7282Минимальная граница суммы баллов для нормально функционирующего предприятия (2-ый класс)6464Отношение фактической суммы и минимальной границы1,1251,281Модель Z-счета АльтманаФактическое значение Z-счета3,344,4Граничное значение Z-счета2,72,7Отношение фактического и граничного значений1,241,63

По результатам оценки вероятности банкротства можно сделать вывод, что анализируемое предприятие находится вне зоны банкротства и имеет достаточно устойчивое финансовое положение, поскольку отношение фактического и граничного значений по всем моделям выше нормативного значения, равного единице. Кроме того, вероятность банкротства предприятия с каждым годом понижается.

На рисунке 2.1 наглядно отображено отклонение отношения фактического и граничного значений по всем анализируемым моделям от нормативного значения.

Можно сделать вывод о том, что наблюдается тенденция улучшения финансового состояния и, что анализируемое предприятие находится вне зоны банкротства.

Рисунок 2.1 - Оценка вероятности банкротства по законодательной модели, модели интегральной балльной оценки и модели Z-счета Альтмана

3. Формирование мероприятия по диверсификации производства и его влияние на эффективность хозяйственной деятельности ООО "Стройбытсервис"

.1 Формирование мероприятия по диверсификации хозяйственной деятельности предприятия ООО «Стройбытсервис»

Опираясь на результаты анализа финансово-экономического состояния предприятия ООО «Стройбытсервис», не выявившие существенных недостатков в хозяйственной деятельности, характеризующие предприятие как эффективно функционирующее, финансово устойчивое и стабильно развивающееся, принято решение о формировании мероприятия по диверсификации хозяйственной деятельности.

Целью данного мероприятия является расширение границ деятельности предприятия, завоевание новых рынков, получение конкурентных преимуществ, динамичный рост прибыли в долгосрочной перспективе.

Диверсификация требует значительных финансовых вложений, и, как показывает анализ финансово-экономического состояния, предприятие ими располагает в достаточной степени.

Для рассматриваемого предприятия был выбран связанный тип диверсификации, поскольку в ходе освоения технологически близкого вида услуг предприятия имеет возможность использовать общую технологическую базу, квалификацию и накопленный опыт работающих, каналы снабжения сырьем, каналы сбыта, опыт управления производством, хорошо знакомую торговую марку, наработанные деловые связи. Это дает мощный потенциал в виде конкурентного преимущества в определенном секторе рынка.

Кроме того финансовая заинтересованность в проведении диверсификации в родственный бизнес обоснована таким значимым элементом, как экономия издержек производства. Использование одного и того же или сходного исходного сырья в процессе производства, а также технологии, ведет к снижению расходов, в частности на исследования, освоение новых видов производств, подготовку и переподготовку кадров и др.

Одним из основных мероприятий по диверсификации производства предприятия ООО «Стройбытсервис» является внедрение новой услуги - монтажа строительных мачтовых подъемников ПМГ-1Б высотой 9, 15 и 25 м.

С тех пор, как у человека появилась необходимость в возведении зданий, пришлось всерьез задуматься о приспособлениях, помогающих в строительстве. Вопрос подъема различных грузов и работ на высоте довольно часто встает во многих областях производства и строительства. Одно из наиболее практичных решений - подъемники, позволяющие с удобством выполнять даже сложные работы и поднимать необходимые грузы на нужную высоту. Сложно найти область строительства, где бы не требовался подъемник. Даже такие задачи как монтаж сайдинга, установка металлоконструкций и отделочные работы не обходятся без подъемников. Подъемники очень удобны в использовании, мобильны, выгодны и доступны. Существуют подъемники для решения практически любых высотных задач: начиная от работы с электропроводкой на улице, погрузкой товаров на складе - и заканчивая специальными подъемниками для спортивных помещений и подъемников для использования в интерьерных работах. Даже в таких отраслях как монтаж кондиционеров и установка антенн спутникового телевидения активно применяются различные подъемники - хотя, казалось бы, обычного промышленного альпинизма в большинстве случаев вполне достаточно. Тем не менее, однажды попробовав работу с подъемником и оценив качество и удобство работы, очень сложно вернуться к более сложным - и, как оказывается, более дорогим методам.

Строительные подъемники предназначены для подъема (опускания) в грузонесущих органах строительных грузов и людей на этажи и крыши зданий и сооружений при выполнении строительно-монтажных, отделочных и ремонтных работ. Грузонесущие органы строительных подъемников (клеть, кабина, платформа, ковш, крюк бункер, бадья, захваты и т. д.) движутся, как правило, по вертикальным жестким направляющим. Строительные подъемники классифицируют по назначению способу установки, конструкции направляющих, типу грузонесущего органа и механизма подъема, способу монтажа и степени мобильности. Подъемники различают: по назначению - грузовые, предназначенные только дли транспортирования грузов, и грузопассажирские - для транспортирования грузов и людей; по способу установки - передвижные (самоходные и несамоходные), способные перемещаться относительно здания в процессе работы, и стационарные, которые могут бытьприставными, прикрепляемыми к зданию, и свободностоящими - без крепления к зданию. Передвижные подъемники на рельсовом или пневмо-колесном ходу используют сравнительно редко. По конструкции направляющих грузонесущего органа - с подвесными (гибкими) и жесткими направляющими.

Подъемники с жесткими направляющими бывают мачтовыми скиповыми и шахтными. Тип грузонесущего органа подъемника определяется его назначением. Грузопассажирские подъемники оборудуются кабинами, грузовые - выдвижными и невыдвижными, по воротными и неповоротными платформами, выдвижными рамами выкатными консолями, монорельсами и направляющими с подвес ной клетью, а также саморазгружающимися ковшами. Механизмы подъема подъемников разделяют на канатные и бесканатные. В канатных механизмах подъема используются канатно-блочная система и лебедка, в бесканатных - зубчато-реечные или цевочно-реечные механизмы модульного типа.

По способу монтажа подъемники делят на мобильные перевозимые с объекта на объект в собранном виде, и немобильные, разбираемые при демонтаже на секции и перевозимые в таком виде к месту монтажа. Подъемники не имеют единой системы индексации. Главным параметром подъемников является грузоподъемность - максимально допустимая масса груза, поднимаемая подъемником. К основным параметрам относятся: наибольшая высота подъема груза (расстояние по вертикали от уровня земли до нижнего уровня груза, находящегося в крайнем верхнем положении); скорость подъема и опускания груза; величина перемещения груза по горизонтали (максимальное расстояние от оси мачты подъемника до конца платформы, введенной в оконный проем, или до оси крюка, на котором подвешен груз); величина вертикального перемещения груза, введенного в здание (максимальное расстояние по вертикали между крайними верхним и нижним положениями груза); скорость подачи груза (скорость горизонтального перемещения груза); для передвижных подъемников колея (расстояние между осями рельсов илимежду колесами, расположенными на одной оси) и база (расстояние между осями крайних ходовых колес, расположенных на одном рельсе или одной стороне подъемника); установленная мощность; конструктивная и общая масса подъемника; шаг настенных опор (расстояние, по вертикали между соседними креплениями подъемника к стене здания или сооружения); производительность и т.д.

.2 Инвестиционное мероприятие в рамках осуществления диверсификации производства предприятия и его содержание

С целью удовлетворения спроса на строительном рынке города Красноярска предприятием предлагается внедрение новой услуги - монтажа строительных вертикальных мачтовых подъемников.

Основными потребителями данного вида услуг являются строительные фирмы различной величины, осуществляющие строительство промышленных сооружений, а также строительство жилых зданий. Кроме того, потребителями данных услуг могут стать ТСЖ,УК города Красноярска, осуществляя монтаж подъемников не только во вновь возводимых зданиях, но и в уже построенных и сданных в эксплуатацию.

Подъемники грузовые наибольшее распространение успели получить в строительной сфере. Как правило, они применяются для доставки и поэтажной подачи через дверные и оконные проемы сооружений разнообразных деталей, инструмента, строительных материалов. Рассматриваемая спецтехника предназначена только для вертикального перемещения грузов и материалов. Традиционно используются мачты, по которым грузовая платформа подъемного механизма станет незаменимым помощником при строительстве высоких сооружений и зданий. С их помощью подаются грузы и инструмент на нужный этаж. Некоторые модели грузовых мачтовых подъемников оснащаются выкатывающейся консольной площадкой, что позволяет подавать грузы и инструмент в проемы строящихся зданий. Однако такие модели в большинстве случаев имеют небольшие показатели грузоподъемности, применяются только для одномачтовых грузовых подъемников.

Нужно сказать, что использование грузовых мачтовых подъемников в некоторых областях строительной деятельности уже успело доказать свою эффективность. Так, при ремонте и перестройке старых строений, внешней отделке фасадов зданий основные преимущества платформ несопоставимы с традиционными строительными лесами. Разумеется, для адекватной оценки эффективности рассматриваемой техники потребитель учитывает все факторы, оказывающие непосредственное влияние на ее окупаемость. Также учитывается человеческий фактор. В этом случае речь идет об удобстве подъема грузов и инструмента на высоту и безопасности людей. Кроме того, одним из основных достоинств мачтового грузового подъемника стала мобильность.

Передвижение рабочей площадки осуществляется по мачтам, которые устанавливаются на стенах, как внутри, так и снаружи сооружений и зданий. Стоит знать, что некоторые модели грузовых подъемников имеют самонесущие мачты, предполагают автономную работу без крепления мачт на фасаде зданий. Недостатком в таком случае может служить небольшая высота подъема и минимальная грузоподъемность. Кроме того, при монтаже самонесущих мачт потребуется доскональное соблюдение технических правил, что поможет избежать несчастных случаев и травматизма при выполнении работ.

Мачтовый подъёмник - грузоподъёмная машина, предназначенная для подъёма грузовна этажи строящегося, ремонтируемого здания,подъема строительных материалов и конструкций при выполнении строительных и монтажных работ, а также на складах, производствах и в магазинах.Первое упоминание об этого рода устройствах встречается в записях, датируемых X веком. Аналоги современных мачтовых подъёмников использовались на древних рудниках - в том числе и для того, чтобы исключить побеги каторжников. Древние подъёмники оснащались, в отличие от современных электрических,ручным приводом.

Преимущества использования грузовых мачтовых подъемников заключаются в экономии времени, уменьшении трудозатрат и, конечно же, сроков проведения работ. Посредством мачтовых подъемников осуществляется выгрузка строительных материалов снаружи объекта и через имеющиеся оконные проемы внутрь здания. Также они позволяют выполнять разгрузку материалов и оборудования, которые размещены на паллетах, с кузова транспортного средства и подать их рабочим на нужный этаж.

На рисунке 3.1 изображено устройство грузового мачтового подъемника

Мачта подъёмника собирается из рядовых секций, оголовка и крепится на опорной раме. На мачту навешивается грузовая каретка, оборудованная выкатной платформой, при помощи которой груз поднимается на соответствующий этаж и подаётся внутрь здания. Для крепления мачты к зданию служат опоры 6 (см. рис). Грузовая каретка оборудована клиновыми ловителями, обеспечивающими аварийную остановку при обрыве или ослаблении каната. В конструкции подъёмника предусмотрено предохранительное устройство, с помощью которого производится автоматическая остановка каретки при достижении верхнего или нижнего крайних положений на мачте.

Рисунок 3.1 - Подъёмник состоит из: грузовой каретки 1, секций рядовых 2, оголовка 3, рамы опорной 4, лебёдки грузовой 5.

Устройство и работа составных частей:

. Грузовая каретка состоит из рамы, на которой расположена платформа выкатная. На раме каретки расположены ролики, которыми она опирается на направляющие элементы мачты и ролики, на которые опирается выкатная платформа. На каретке установлены два ловителя (см. рис.). Каретка соединена с лебёдкой с помощью каната.

. Секция рядовая представляет собой решётчатую сварную конструкцию. Передняя грань ограничена вертикальными уголками, которые служат направляющими элементами для роликов грузовой каретки. На уголках нижней рамки имеются два отверстия, в которые входят направляющие штифты верхней рамки стыкуемых секций. На рамках имеются отверстия для болтов, соединяющих секции между собой.

. Оголовок представляет собой решетчатую сварную конструкцию. На оголовке смонтированы два отклоняющихся блока.

. Рама опорная представляет собой сварную конструкцию. На раме опорной установлена лебедка и имеются отверстия для установки секции рядовой нижней.

. Лебедка состоит из электродвигателя, муфты, тормоза, редуктора и барабана.

. Электрооборудование.

Электропитание подъемника должно осуществляться от трехфазной четырехпроводной сети, напряжением 380 В, частотой 50 ГЦ. Заземление осуществляется отдельно от сети питания кабелем.

Пусковая аппаратура подъемника расположена на щите электрооборудования, дистанционное управление двигателем лебедки выполняется выносным кнопочным постом с соответствующими обозначениями: подъем - стрелка вверх; спуск - стрелка вниз.

Путевые выключатели служат для отключения двигателя лебедки, когда каретка находится в крайнем верхнем или в крайнем нижнем положении.

В вопросах поставки комплектов вертикальных мачтовых подъемников ПМГ-1Б предприятием планируется сотрудничество с компанией ООО «ЛИФТПРОМ», крупнейшим мировым производителем лифтов, эскалаторов и движущихся дорожек. Создавая новые продукты, цель компании «ЛИФТПРОМ» - обеспечить безопасность и комфорт. Функциональность, долговечность, пониженное электропотребление и надежность способствуют обеспечению безопасности и комфорта для всех пользователей подъемников. Безопасность и надежность являются основополагающими принципами деятельности компании «ЛИФТПРОМ». В сфере отраслевой безопасности данная марка имеет самую лучшую репутацию.

Кроме того, несомненным плюсом, в вопросе выбора данного поставщика является долгосрочный опыт успешного и плодотворного сотрудничества между ООО «Стройбытсервис» и компанией «ЛИФТПРОМ». Хорошо налаженные каналы поставок позволяют получать оборудование по специальным ценам и в максимально короткие сроки.

Для хранения, укрупнительной сборки и подготовки элементов подъемника к монтажу предприятию необходимы производственное и складское помещения площадью 100 м2, которые предполагается арендовать.

Охарактеризуем окружающую макроэкономическую внешнюю среду инвестиционного проекта, в частности процентные ставки коммерческих банков, общую динамику инфляции в стране и прогноз ее развития, учетную ставку Центрального Банка Российской Федерации.

Для эффективного развития практически любого предприятия необходимо привлекать внешнее финансирование. Привлечение заемных средств дает возможность бизнесу осуществить новый проект, не отвлекая средства из оборота, приумножить капитал, эффективно вложив средства, а также расширить бизнес или заключить договоры на новые крупные проекты. Однако ставки по кредитам для юридических лиц, предлагаемых российскими банками, очень высоки, что часто приводит к отказу предпринимателей от привлечения денежных средств со стороны банков.

В настоящее время средняя процентная ставка по кредитам для юридических лиц составляет 15% , что является довольно заметной суммой как для крупных предприятий, так и для частных предпринимателей.

Многие банковские структуры объясняют столь высокие процентные ставки необходимостью защититься от рисков, которые могут быть связаны с невыплатой кредита юридическим лицом. Кроме того, при выдаче кредита многие банковские структуры рассматривают не только бизнес-план предприятия, но и возможность предоставления залога со стороны предпринимателя.

Ставки по кредитам для юридических лиц могут зависеть от множества параметров, начиная от срока предоставления кредита и заканчивая историей взаимоотношений между юридическим лицом и банком. Также стоит отметить, что многие кредитные организации предпочитают выдавать кредиты крупным предприятиям, а не начинающим предпринимателям, которые нуждаются в относительно небольшой сумме денежных средств.

Для реализации намеченного инвестиционного мероприятия был выбран кредит «Инвестиционный» в банке ВТБ под 15,6% годовых на 2 года. Программа предусматривает направление кредитных средств на приобретение имущества (к примеру, автотранспорта или недвижимости), ремонт, строительство, а также развитие нового направления деятельности или расширение бизнеса.

Для учета в инвестиционных расчетах проекта в таблице 3.1 представлена динамика инфляции по годам.

Таблица 3.1 - Динамика инфляции по годам

Показатель2013г.2014г.2015г.2016г.2017г.2018г.Динамика инфляции, %6,66,66,66,66,66,6Индекс инфляции1,0661,0661,0661,0661,0661,066Базовый индекс инфляции11,0661,1361,2111,2911,377

По данным Росстата уровень инфляции в 2013г. составил 6,6%. В расчетах денежных потоков принята равномерная условная инфляция.

Горизонт расчета проекта - 5 лет. 2013г. - принят за нулевой год. С 2014г. - эксплуатационная фаза.

Учетная ставка - процентная ставка, по которой Центральный банк страны предоставляет кредиты коммерческим банкам. В российской практике наряду с термином учётная ставка для данной ситуации применяется термин ставка рефинансирования. Чем выше учётная ставка Центрального Банка, тем более высокий процент взимают затем коммерческие банки за предоставляемый ими клиентам кредит и наоборот.

Действующая ставка рефинансирования Банка России на декабрь 2014 г. осталась равной - 8,25 %. В ночь с 15 на 16 декабря 2014 г. Совет директоров Центробанка объявил о повышении ключевой ставки с 10,5 до 17,0 % годовых [53].

3.3 Инвестиционная оценка услуги по монтажу грузовых мачтовых подъемников и ее влияние на эффективность хозяйственной деятельности ООО «Стройбытсервис»

Для дальнейшей инвестиционной оценки проекта по внедрению услуги по монтажу грузовых мачтовых подъемников необходимо привести обоснование ставки дисконтирования. В экономическом смысле в роли ставки дисконта выступает требуемая инвесторами ставка дохода на вложенный капитал в сопоставимые по уровню риска объекты инвестирования, другими словами - это требуемая ставка дохода по имеющимся альтернативным вариантам инвестиций с сопоставимым уровнем риска на дату оценки.

В зависимости от назначения в процессе оценки эффективности инвестиционного проекта обосновывают следующие виды норм дохода:

. Реальные нормы дохода;

.Номинальные нормы дохода:

с постоянной величиной инфляции;

с переменной инфляцией по шагам (годам) расчетного периода;

со средней за расчетный период инфляцией.

Номинальная норма дохода включает 3-и элемента, определяющие требования инвестора (собственника ресурсов) к приросту капитала в условиях инфляции и возможных потерь в связи с наступлением инвестиционных рисков и которые необходимо количественно определить по формуле (3.1):

Е = Еmin + I + r, (3.1)

где Е - номинальная норма дохода, %;

Emin - минимальная реальная норма дохода (minimal rate return), %;

I - темп инфляции (inflation rate), %; - уровень инвестиционного риска, %.

На внеочередном Совете директоров Банка России, состоявшемся в ночь на 16 декабря 2014 г. принято решение повысить с 16.12.2014 г. ключевую ставку до 17,00% годовых, а ставку рефинансирования оставить на уровне 8,25%

Уровень инфляции равен 6,6%.

Для определения дополнительной премии за риск инвестирования в определенное предприятие учитываются следующие наиболее важные факторы:

-размер предприятия: данный фактор риска оценивается в пределах 0 - 3%. Принимаем в размере 1%, поскольку объект оценки можно позиционировать как средний бизнес краевого масштаба;

-финансовая структура: данный фактор риска оценивается в пределах 0 - 5% и зависит от коэффициента концентрации собственного капитала и от показателя текущей ликвидности. Принимаем в размере 1%, поскольку велика доля собственного капитала;

производственная и территориальная диверсификация: данный фактор риска оценивается в пределах 0 - 3%. Принимаем в размере 1,5%, поскольку продукция фирмы является узкоспециализированной;

диверсификация клиентуры: данный фактор риска оценивается в пределах 0 - 4% и зависит от риска потери клиентуры, который в различной степени отражается на объемах сбыта различных предприятий. Принимаем в размере 1%, поскольку потребителями услуг предприятия являются как крупные, так и средние предприятия;

прочие собственные риски: данный фактор риска оценивается в пределах 0 - 5% и учитывает вероятность влияния на получение доходов других специфических рисков, присущих предприятию. Принимая специфику ведения бизнеса в России, принимаем данный фактор на уровне 1%.

Таким образом, ставка дисконтирования составила 20,35%.

В таблице 3.2 приводится сводный расчет прогнозируемой выручки от предоставления услуг предприятием

Таблица 3.2 - Расчет суммы выручки в прогнозных ценах

Показатель2013г.2014г.2015г.2016г.2017г.2018г.Объем реализации, шт.505050505050Цена реализации, тыс. руб.в т.ч. высотой 9 м15400426,4454,54484,54516,52высотой 15 м20450479,7511,36545,11581,09высотой 25 м15500533568,18605,68645,65Выручка от реализации, тыс. руб.22 50023 98525 56827 25529 054в т.ч. высотой 9 м6 0006 3966 8187 2687 748высотой 15 м9 0009 59410 22710 90211 622высотой 25 м7 5007 9958 5239 0859 685

В целом в год планируется производить монтаж 50 грузовых мачтовых подъемников (около 4 подъемников в месяц).

Подъемники приобретает заказчик, ООО «Стройбытсервис» осуществляет только монтаж.

Выручка от реализации услуг по монтажу грузовых мачтовых подъемников в конце первого года реализации проекта составит 22 500 тыс. руб., в конце пятого года 29 054 тыс. руб.

Рассчитаем потребность в основных фондах и материальных ресурсах, необходимых для реализации проекта.

Покупка дополнительных основных средств непосредственно для осуществления монтажа грузовых мачтовых подъемников не требуется.

Для транспортировки оборудования к месту монтажа, его погрузки и разгрузки, предприятию потребуется приобрести транспортные средства, а именно 3 автомобиля ГАЗ 3302 Газель 2002 г. выпуска и 2 автопогрузчика «Тойота».

Расчет суммы капитальных вложений на покупку транспортных средств представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Расчет суммы капитальных вложений на покупку транспортных средств

НаименованиеКол-во, шт.Цена, тыс. руб.Автомобиль ГАЗ 3302 Газель, 2013г.3580Автопогрузчик «Тойота»21 000Итого3 740

Таким образом, сумма затрат на покупку транспортных средств составит 3 740 тыс. руб.

Для монтажа подъемников используется переносной электроинструмент, различный мелкий инструмент и принадлежности.

Расчет суммы капитальных вложений на покупку производственного инвентаря и оргтехники представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Расчет суммы капитальных вложений на покупку производственного инвентаря и оргтехники

НаименованиеКол-во, шт.Цена, тыс. руб.Стоимость, тыс. руб.Электродрель «Bosch»8324Перфоратор «Bosch»74,531,5Шлифовальная машинка «Bosch»43,514Нож50,42Пассатижи50,84Набор гаечных ключей5315Ноутбук «Apple Macbook Air»14040Принтер, сканер, копир «Epson»11010Комплект офисной мебели11010Итого150,5

Таким образом, стоимость эксплуатации инструмента в год составит 150,5 тыс. руб., в месяц - 150,5 / 12 = 12,54 тыс. руб., в смену - 90,5 / (12 * 22) = 0,57 тыс. руб.

Сумма затрат на электроэнергию на технологические цели составила 15 кВт * 8 часов * 3,65 руб. = 438 руб. в смену, 9 636 руб. в месяц, 115,63 тыс. руб. в год.

Для осуществления производства требуется аренда помещения площадью 100 м2. В эту площадь входит производственное помещение и склад. Арендная плата составляет 200 руб. за 1 м2 в месяц. В год получаем: 100 м2 * 200 руб. * 12 мес. = 240 тыс. руб. Затраты на отопление помещения площадью 100 м2 в среднем составят 2 640 руб. в месяц (26,4 руб. за м3), 31,68 тыс. руб. в год. Затраты на холодное и горячее водоснабжение ориентировочно составят 1000 руб. в месяц, 12 тыс. руб. в год. Потребление электроэнергии составляет 2,5 кВт в час, исходя из этого затраты в одну смену составят 2,5 * 8 * 3,65 = 73 руб., 1 606 руб. в месяц, 19,27 тыс. руб. в год.

Для монтажа одного грузового мачтового подъемника потребуется вложить 132 тыс. руб. в материалы и комплектующие. Наибольший удельный вес в общем объеме затрат на материалы и комплектующие (90,9%) приходится на комплект оборудования, т.е. непосредственно на сам подъемник.

Средняя норма запаса оборотных средств учитывает время пребывания в текущем, транспортном, технологическом запасах, а так же время, необходимое для выгрузки, доставки, приемки и складирования материалов (подготовительный запас) и рассчитывается по формуле (3.2):

Д = Т + М + Ф + П, (3.2)

где Т - время пребывания в текущем запасе;

М - время пребывания в транспортном запасе;

Ф - время пребывания в технологическом запасе;

П - подготовительный запас.

В нашем случае текущий запас равен 2 дням; транспортный - 1 день; технологический - 0,5 дня; подготовительный 0,5 дня. Таким образом, норма запаса в днях составила 4 дня.

Для расчета стоимости производственных запасов для формирования прироста оборотных средств предприятия рассчитаем норму текущего запаса оборотных средств в денежном выражении, которая определяется по следующей формуле (3.3):

Н = Р * Д, (3.3)

где Р - среднедневной расход материалов на производство, руб.;

Д - средняя норма запаса оборотных средств, дни [40].

Расчет стоимости производственных запасов для формирования прироста оборотных средств предприятия представлен в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Расчет стоимости производственных запасов для формирования прироста оборотных средств предприятия

Материал (комплектующее)Кол-воЦена, тыс. руб.Ст-ть, тыс. руб.Среднесуточная потребностьНорма запаса, дниНорма текущего запаса, тыс. руб.Норматив страхового запаса, тыс. руб.Производственный запас, тыс. руб.Грузовой мачтовый подъемник (комплект оборудования), шт.11201200,19491,245,6136,8Изолента, м3000,0130,1942,281,143,42Электроды, м2000,0120,1941,520,762,28Метизы, шт.2000,0240.1943,041,524,56Киперная лента, м2000,00510,1940,760,381,14Анкер, шт.400,0520,1941,520,762,28Итого132100,3250,16150,48

Норма текущего запаса оборотных средств составила 100,32 тыс. руб.

Страховые запасы равны половине величины оборотных средств, что составляет 50,16 тыс. руб.

Таким образом, с учетом нормы текущего запаса и норматива страховых запасов, стоимость производственных запасов составила 150,48 тыс. руб.

В таблице 3.6 представлена полная сумма инвестиционных затрат.

Таблица 3.6 - Сумма инвестиционных затрат, тыс. руб.

Наименование затратСтоимость1. Основные фонды, в том числе3 891- Здание-- Производственное оборудование-- Транспортные средства3 740 - Производственный инвентарь и оргтехника1512. Прирост оборотных средств, в том числе150- Производственный запас150- Расходы будущих периодов-- Средства в текущих расчетах-3. Нематериальные активыИтого4 041

Таким образом, общая сумма инвестиционных затрат составит 4 041 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в общей сумме инвестиционных затрат занимают затраты на приобретение основных фондов, в частности транспортных средств - 86,19% от суммы инвестиционных затрат.

Расчет чистой ликвидационной стоимости объекта представлен в таблице 3.7.

Таблица 3.7 - Расчет чистой ликвидационной стоимости объекта, тыс. руб.

ПоказательЗданияМашины, оборудованиеВсегоРыночная стоимость оборудования через 5 лет-374374Затраты на приобретение в начале жизненного цикла-3 7403 740Начислено амортизации-3 7403 740Остаточная стоимость на шаге ликвидации-00Затраты на ликвидацию-18,718,7Операционный доход (убыток)-355,3355,3Налог на прибыль (20%)71,0671,06Чистая ликвидационная стоимость в текущих ценах284,24284,24Исходя из данных, рассчитанных в таблице 3.7, можно сделать вывод, что рыночная стоимость приобретенного оборудования (транспортных средств) через 5 лет в текущих ценах составит 374 тыс. руб.

Затраты на ликвидацию составят 5% от рыночной стоимости - 18,7 тыс. руб., налог на прибыль составит 20% от операционного дохода - 71,06 тыс. руб. Таким образом, чистая ликвидационная стоимость в текущих ценах составит 284,24 тыс. руб.

Проведем планирование трудовых ресурсов.

Режим работы предприятия понедельник-пятница с 9.00 до 18.00. Выходными днями являются суббота и воскресенье. Рабочие осуществляют свою деятельность в одну рабочую смену, составляющую 8 часов, что полностью соответствует Трудовому кодексу РФ. В среднем количество рабочих дней в месяц составит 22.

Для осуществления монтажа грузовых мачтовых подъемников требуется увеличить штат монтажников и привлечь дополнительных инженеров.

В таблице 3.8 отображена потребность предприятия в дополнительных трудовых ресурсах, необходимых для реализации проекта, а также заработная плата (с учетом районного и северного коэффициентов) и страховые взносы (сумма отчислений в пенсионный фонд и фонды социального и обязательного медицинского страхования).

Таблица 3.8 - Потребность в дополнительных трудовых ресурсах и затраты на оплату труда

ДолжностьКол-во штатных единиц, челЯвочная численность, чел.Списочная численность, чел.Зарплата одного работника, тыс. руб.Фонд заработной платы, тыс. руб.Страховые взносы, тыс. руб. (30%)Монтажник9993027081Инженер222255015Бухгалтер11130309Итого121212350105По данным таблицы 3.8 можно сделать вывод, что значительного расширения штата сотрудников для осуществления проекта не требуется. Требуется нанять дополнительно 11 рабочих и 1 бухгалтера, при этом общий фонд заработной платы вновь нанятых рабочих составит 350 тыс. руб. в месяц и 105 тыс. руб. пойдет на страховые взносы.

В таблице 3.9 приведена смета затрат на оказание услуг по монтажу в прогнозных ценах.

Таблица 3.9 - Смета затрат на оказание услуг по монтажу в прогнозных ценах, тыс. руб.

Элемент затрат2014г.2015г.2016г.2017г.2018г.Материальные затраты 7 3207 8038 3178 8679 452Затраты на оплату труда4 4774 7735 0885 4235 781Страховые взносы1 3431 4321 5261 6271 734Амортизация 7978499069661 030Прочие затраты483515549586624Итого затрат14 42115 37316 38717 46918 622

Итого полная производственная себестоимость в первый год реализации проекта составит 14 421 тыс. руб., в пятый год полная себестоимость с учетом инфляции составит 18 622 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в общем объеме себестоимости занимают материальные затраты - 50,38%, а также велика доля затрат на оплату труда - 31,5%.

В таблице 3.10 приводится сводный расчет прогнозируемой прибыли от реализации продукции хозяйствующего субъекта.

Таблица 3.10 - Расчет прибыли от реализации по годам, тыс. руб.

Показатель2014г.2015г.2016г.2017г.2018г.Выручка22 50023 98525 56827 25529 054Себестоимость-14 421-15 373-16 387-17 469-18 622Прибыль от реализации8 0798 6129 1819 78710 433

Прибыль от реализации услуг по монтажу грузовых мачтовых подъемников в конце первого года составит 8 079 тыс. руб., в конце пятого года 10 433 тыс. руб.

Расчет денежного потока от операционной деятельности для оценки эффективности проекта приведен в таблице 3.11.

Таблица 3.11 - Расчет денежного потока от операционной деятельности для оценки эффективности проекта, руб.

Показатель2014г.2015г.2016г.2017г.2018г.Выручка от реализации22 50023 98525 56827 25529 054Себестоимость-14 421-15 373-16 387-17 469-18 622Прибыль от реализации8 0798 6129 1809 78710 433Налог на прибыль-1 615-1 722-1 836-1 957-2 086Чистая прибыль6 4636 8907 3457 8308 346Амортизация7978509069661 030Сальдо от операционной деятельности7 2227 7408 2518 7959 376

Сальдо от операционной деятельности на первом году реализации проекта составило 7 222 тыс. руб., к 5 году его величина возросла до 9 376 тыс. руб.

Расчет денежного потока от инвестиционной деятельности для оценки эффективности проекта приведен в таблице 3.12.

Таблица 3.12 - Расчет денежного потока от инвестиционной деятельности для оценки эффективности проекта, тыс. руб.

Показатель2013г.2014г.2015г.2016г.2017г.2018г.2018 г. в прогн. ценахЗатраты на основные средстваз-3 74000000п00000+435+ 598,4 в т.ч. на производственный инвентарь и оргтехникуз-15100000п00000+150+207,2Затраты на оборотные средстваз-15000000п00000+150+ 207,1Сальдо от инвестиционной деятельности-4 0410000585805,6

Размер инвестиций для реализации данного проекта составляет 4 041 тыс. руб.

Источниками финансирования будут являться личные вложения учредителей в размере 2 021 тыс. руб. и банковский кредит в размере 2 020 тыс. руб. Инвестиционный кредит берется в банке ВТБ под 15,6 % годовых на 1 год, проценты начисляются ежемесячно.

Часть процентов по кредиту, согласно Налоговому кодексу, мы можем списать на себестоимость продукции. Данная часть рассчитывается как ставка рефинансирования равная 8,25% умноженная на индекс 1,8 и составляет 14,85%. Остальные проценты (0,75%) выплачиваются из чистой прибыли предприятия.

График погашения кредита представлен в таблице 3.13.

Таблица 3.13 - График погашения кредита, руб.

ПериодЗадолженностьВыплаты по основному долгуПроцент за пользование кредитомСумма платежаПроцент переносимый на себестоимостьПроцент к уплате из чистой прибыли Итого в 2014г.2 020 0002 020 000170 6902 190 690162 4848 206

Таким образом, в 2014г. сумма выплат по основному долгу составит 2 020 тыс. руб. На себестоимость будет списано 162,484 тыс. руб., а сумма процентов к уплате из чистой прибыли составит 8,206 тыс. руб.

В таблице 3.14 представлен расчет денежного потока от финансовой деятельности.

Таблица 3.14 - Расчет денежного потока от финансовой деятельности предприятия, тыс. руб.

Показатель2013г.2014г.2015г.2016г.2017г.2018г.Собственный капитал2 02100000Долгосрочные кредиты000000Краткосрочные кредиты2 02000000Погашение задолженности0-2 0200000Сальдо от финансовой деятельности4 041-2 0200000

В 2013г. объем инвестиций на реализацию проекта составит 4 041 тыс. руб., из них 2 021 тыс. руб. за счет собственного капитала и 2 020 тыс. руб. за счет краткосрочного кредита. В 2014 г. выплаты по основному долгу составят 2 020 тыс. руб.

Расчет денежного потока от операционной и инвестиционной деятельности и показателей коммерческой эффективности проекта представлен в таблице 3.15.

Таблица 3.15 - Расчет денежного потока от операционной, инвестиционной деятельности и показателей коммерческой эффективности проекта

Показатель2013г.2014г.2015г.2016г.2017г.2018г.0-год1-год2-год3-год4-год5-годОперационная деятельностьВыручка от реализации, тыс. руб.022 50023 98525 56827 25529 054Себестоимость, тыс. руб.0-14 421-15 373-16 387-17 469-18 622Прибыль от реализации, тыс. руб.08 0798 6129 1819 78710 433Налог на прибыль (20%), тыс. руб.0-1 615-1 722-1 836-1 957-2 086Транспортный налог (107 и 111 л.с), тыс. руб.- 6,2- 6,7- 7,1- 7,6- 8,1Налог на имущество 1,1% остат. стоим., тыс. руб.- 32,4-23,0- 13,1- 2,40Чистая прибыль, тыс. руб.06 4256 8607 3247 8198 338Амортизация, тыс. руб.07978509069661 029Чистый денежный поток от операционной деятельности, тыс. руб.07 2227 7108 2308 7859 367Инвестиционная деятельностьЗатраты на основные средства, тыс.руб.-3 8910000598Затраты на оборотные средства, тыс. руб.-1500000207Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности, тыс. руб.-4 0410000806Сальдо денежного потока от операционной и инвестиционной деятельности, тыс. руб.-4 0418 3408 9029 50110 14010 173Коэффициент дисконтирования (20,35%)10,8310,690,570,4770,396Дисконтированный чистый денежный поток, тыс. руб.-4 0416 9306 1465 4514 8334 029Дисконтированный чистый денежный поток с нарастающим итогом, тыс. руб.-4 0412 889903514 48619 31923 348Чистая текущая стоимость проекта (NPV), тыс. руб.23 348Внутренняя норма доходности (IRR), %212%Дисконтированный срок окупаемости (PBP), лет.0,58Индекс доходности (PI), доли ед.6,78

Таблица 3.16 - Расчет денежного потока от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности и показателей эффективности участия собственного капитала в проекте

Показатель2013г.2014г.2015г.2016г.2017г.2018г.0-год1-год2-год3-год4-год5-годОперационная деятельностьВыручка от реализации, тыс. руб.022 50023 98525 56827 25529 054Себестоимость, тыс. руб.0-14 421-15 372-16 387-17 469-18 622Прибыль от реализации, тыс. руб.08 0798 6129 1819 78710 433Процент за кредит (8.25%*1.8=14.85%), тыс. руб.0-162Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.07 9168 6129 1819 78710 433Налог на прибыль (20%), тыс. руб.0-1 583-1 772-1 836-1 957-2 087Транспортный налог (107 и 111 л.с), тыс. руб.- 6,2- 6,7- 7,1- 7,6- 8,1Налог на имущество 1,1% остат. стоим., тыс. руб.- 32,4-23,0- 13,1- 2,40Чистая прибыль, тыс. руб.06 2946 8607 3247 8198 338Процент за кредит (15.6%-14.85%=0.75%), тыс. р.0-8,2Амортизация, тыс. руб.07978509069661 030Чистый денежный поток от операционной деятельности, тыс. руб.07 0847 7108 2308 7859 368Инвестиционная деятельностьЗатраты на основные средства, тыс. руб.-3 8910000598Затраты на оборотные средства, тыс. руб.-1500000207Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности, тыс. руб.-4 0410000806Финансовая деятельностьПоступление собственных средств, тыс. руб.2 0210000Поступление заемных средств, тыс. руб.2 0200000Погашение кредита, тыс. руб.-2 0200000Чистый денежный поток от финансовой деятельности, тыс. руб.4 041-2 0210000Сальдо денежного потока от операционной, инвестиционной и фин.й деятельности, тыс. руб.05 0637 7108 2308 78510 173Сальдо денежного потока от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности для оценки участия собственного капитала в проекте, тыс. руб.-2 1215 0637 7108 2308 78510 173Коэффициент дисконтирования (20,35%)10,8310,690,5740,4770,396Дисконтированный чистый денежный поток, тыс. руб.-2 0214 2075 5234 7214 1874 029Дисконтированный чистый денежный поток с нарастающим итогом, тыс. руб.-2 0212 1877 51012 23116 41920 448Чистая текущая стоимость проекта (NPV), тыс. руб.20 448Внутренняя норма доходности (IRR), %286%Дисконтированный срок окупаемости (PBP), лет.0,48Индекс доходности (PI), доли ед.11,12

Таким образом, величина чистого дисконтированного дохода проекта составила 23 348 тыс. руб. Значение данного показателя больше нуля, что свидетельствует о целесообразности принятия данного проекта. Внутренняя норма доходности равна 212%, что больше принятой по проекту ставки дисконтирования, это также говорит об эффективности проекта. Проект является приемлемым, так как срок окупаемости равный 0,58 года не превышает срока его действия. Показатель доходности инвестиций равен 6,78 его значение больше единицы также свидетельствует об эффективности вложений денежных средств в проект, о том, что проект является прибыльным.

Расчет денежного потока от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности и показателей эффективности участия собственного капитала в проекте представлен в таблице 3.16. Показатель доходности инвестиций равен 11,12 его значение больше единицы также свидетельствует об эффективности вложений денежных средств в проект, о том, что проект является прибыльным.

Рентабельность характеризует результативность деятельности предприятий и организаций. Показатели рентабельности используют чтобы определить эффективность применяемых в производстве авансированных ресурсов и текущих затрат, а также для оценки доходности и эффективности имущества предприятия. Экономический эффект от ввода нового вида услуги представлен в таблице 3.17.

Таблица 3.17 - Планируемые показатели развития предприятия

Показатель2013г в тек ценах «без проекта»2013 г в прогн. ценах 2018г. «без проекта»2018г. «с проектом»Выручка от реализации, тыс. руб.238 763328 665357 719Численность персонала, чел102102114Производительность труда, тыс. руб.2 3413 2223 138Себестоимость, тыс. руб.159 766219 923238 544Прибыль от реализации, тыс. руб.78 997108 742119 174Налог на прибыль, тыс. руб.15 79921 74823 834Планируемая чистая прибыль, тыс. руб.63 19886 99395 340Рентабельность продукции, %39,5639,5639,97Рентабельность продаж, %33,0933,0933,32

Таким образом, в результате реализации проекта рентабельность продукции повысится на 0,41% и составит 39,97%, рентабельность продаж на 0,23% и составит 33,32%, что говорит о повышении эффективности использования производственной деятельности.

В таблице 3.18 представлен расчет запаса финансовой устойчивости предприятия, который выступает важнейшим показателем степени финансовой устойчивости. Расчет этого показателя позволяет оценить возможности дополнительного снижения выручки от реализации продукции в границах точки безубыточности.

Таблица 3.18 - Расчет безубыточного объема продаж и запаса финансовой устойчивости предприятия

Показатель2013г. в текущих ценах «без проекта»2013 год в прогнозных ценах 2018г. «без проекта»2018г. «с проектом»Выручка от реализации, тыс. руб.238 763328 665357 719Себестоимость, тыс. руб.159 766219 923238 545Переменные затраты, тыс. руб.111 836153 946170 269Постоянные затраты, тыс. руб.47 93065 97768 051Сумма маржинальной прибыли, тыс. руб.126 927174 719187 450Доля маржинальной прибыли в выручке, %53,1653,1652,40Безубыточный объем продаж, тыс. руб.90 161124 110129 865Запас финансовой устойчивости, %62,2462,2463,70

Уровень доли маржинального дохода показывает, какую долю занимает маржинальный доход в выручке, то есть без участия проекта он будет занимать 53,16%, с участием проекта - 52,40%.

Запас финансовой устойчивости показывает, на сколько можно сократить реализацию (производство) продукции, не неся при этом убытков, то есть реализовав 62,24% (без участия проекта) и 63,70% (с участием проекта) продукции, предприятие сможет покрыть свои издержки и лишь, соответственно, 37,76 и 36,30% реализованной продукции приносят предприятию прибыль.

Для количественной оценки рискованности проекта проведем анализ чувствительности проекта. В качестве варьируемых параметров выбрано изменение физического объема продаж, цены на продукцию при неизменном объеме продаж, а также изменение суммы инвестиционных затрат.Оценим влияние параметров на главный, или базовый, показатель эффективности инвестиционных решений, т. е. на чистый дисконтированный доход проекта (NPV).

Результаты анализа чувствительности проекта представлены в таб. 3.19.

Таблица 3.19 - Результаты анализа чувствительности инвестиционного проекта

Наименование варьируемого параметраТекущее значение NPV, тыс. руб.Отношение изменения NPV (%) к изменению (%) параметраРанг параметраСнижение цен на продукцию на 10%14 79059,541Снижение физического объема продаж на 10%16 65240,922Увеличение суммы инвестицион. затрат на 10%20 3344,13

Таким образом, проранжировав параметры по степени риска, можно сделать вывод, что наибольшее влияние на весь проект оказывает изменение цены на продукцию.

На рисунке 3.2 представлена графическая интерпретация анализа чувствительности.

Рисунок 3.2 - Графическая интерпретация анализа чувствительности

Анализ графика: проект является более чувствительным к снижению цены продукции.

Заключение

В результате выполнения работы, достигнута поставленная первоначально цель - разработаны мероприятия по диверсификации производственной деятельности ООО «Стройбытсервис» и проведена оценка их влияния на эффективность предпринимательской деятельности предприятия на основании изложенных теоретических исследований процесса диверсификации и анализа финансово-экономического состояния предприятия.

Раскрыты теоретические основы диверсификации производственной деятельности, дана характеристика диверсификации как направления повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия, описано влияние внешней среды на развитие процесса диверсификации, а также дана обширная общехозяйственная характеристика объекта исследования - ООО «Стройбытсервис».

Приведен анализ финансово-экономического состояния предприятия, свидетельствующий об эффективности функционирования данного предприятия, о его финансовой устойчивости и относительной независимости от внешних кредиторов, высокой степени ликвидности и платежеспособности.

Общий объем активов предприятия увеличился, что говорит о расширении деятельности предприятия и увеличении его имущественного потенциала. Кроме того, значительно увеличился объем денежных средств предприятия, что говорит об укреплении платежеспособности предприятия, о достаточности средств для погашения первоочередных платежей.

Увеличение пассива баланса произошло главным образом за счет увеличения объема собственных средств, в частности, нераспределенной прибыли, что говорит об эффективной работе предприятия, поскольку эта часть собственного капитала создается в процессе хозяйственной деятельности. Значительна доля собственного капитала в общем объеме капитала предприятия, что говорит о достаточно устойчивом положении предприятия, о его самостоятельности и независимости.

В отчетном периоде увеличились показатели рентабельности: рентабельность оборота, рентабельность продукции, рентабельность капитала, рентабельность собственного капитала, что свидетельствует об эффективности использования ресурсов предприятия. Также произошло увеличение рентабельности основных производственных фондов, увеличился объем чистой прибыли, приходящийся на 1 рубль основных производственных фондов, что говорит об увеличении эффективности их использования.

Общая сумма выручки в отчетном периоде также увеличилась. Главным образом на это повлияло увеличение объема выпуска/реализации продукции. Также на увеличение повлияло увеличение цены на выпускаемые продукты.

В отчетном году по сравнению с предыдущим годом значительно увеличилась себестоимость оказываемых услуг. Такое увеличение затрат обеспечено увеличением материальных затрат предприятия. Оценив структуру себестоимости продукции, мы можем сказать, что производство является достаточно материалоемким, поскольку велика доля материальных затрат. Поэтому для снижения себестоимости в первую очередь стоит оптимизировать материальные затраты предприятия.

Увеличился и объем чистой прибыли в отчётном году, что свидетельствует об эффективности деятельности предприятия и правильно выбранной стратегии.

Анализ ликвидности предприятия показал, что все коэффициенты ликвидности имеют значение выше нормативного, более того, в отчетном периоде наметилась тенденция к их увеличению.

В отчетном периоде предприятие обладает абсолютной степенью ликвидности и абсолютной степенью платежеспособности.

По результатам оценки вероятности банкротства при помощи законодательной модели, модели интегральной балльной оценки и модели Z-счета Альтмана можно сделать вывод, что анализируемое предприятие находится вне зоны банкротства и имеет достаточно устойчивое финансовое положение, кроме того вероятность банкротства предприятия с каждым годом понижается.

В целом финансовое состояние предприятия характеризуется положительно.

Сформированы мероприятия по диверсификации производства и их влияние на эффективность предпринимательской деятельности ООО «Стройбытсервис».

С целью расширения границ деятельности предприятия, завоевания новых рынков, получения конкурентных преимуществ, динамичного роста прибыли в долгосрочной перспективе и инвестирования капитала, было принято решение о диверсификации производства - внедрении новой услуги - монтажа грузовых мачтовых подъемников.

Описаны пути, мероприятия по диверсификации и последовательность их реализации, дана характеристика новой выпускаемой продукции, ее объем и продажная цена, описана область применения, технология изготовления, применяемое оборудование. Также была приведена информация, характеризующая окружающую макроэкономическую внешнюю среду инвестиционного проекта, а именно информация о процентных ставках коммерческих банков и периодах начисления процентов за кредит, о динамике инфляции в стране и прогнозе ее развития, об учетной ставке Центрального банка Российской Федерации.

Кроме того, обоснована применяемая ставка дисконтирования, равная 20,35%, поставлен горизонт расчета проекта - 5 лет, по сроку полезного использования оборудования, описана программа производства и реализации продукции по годам, инвестиционные издержки, необходимые для приобретения и создания внеоборотных и оборотных активов, обоснованы текущие издержки на производство и реализацию продукции и рассчитана прибыль, проанализированы результаты оценки коммерческой эффективности инвестиционного проекта.

Расчеты по оценке эффективности участия предприятия в инвестиционном проекте (собственного капитала) показали, что величина чистого дисконтированного дохода проекта при участии собственного капитала составит 20 329 тыс. руб. Значение данного показателя больше нуля, что свидетельствует о целесообразности принятия данного проекта, и означает, что в течение своей экономической жизни проект возместит первоначальные затраты и обеспечит получение прибыли согласно заданному стандарту, а также ее некоторый резерв, равный NPV.

Внутренняя норма доходности равна 286%, что больше принятой по проекту ставки дисконтирования, это также говорит об эффективности проекта, проект обеспечивает положительный чистый дисконтированный доход и доходность, то есть доходы превышают затраты. Проект является приемлемым, так как срок окупаемости равный 0,53 года не превышает его срока действия. Показатель доходности инвестиций равен 10,37, его значение больше единицы также свидетельствует об эффективности вложений денежных средств в проект, о том, что проект является прибыльным. Таким образом проведенное обоснование доказало экономическую эффективность и практическую и финансовую реализуемость проекта в рамках диверсификации производства предприятия.

В результате реализации проекта рентабельность продукции повысится на 0,41% и составит 39,97%, рентабельность продаж на 0,23% и составит 33,32%, что говорит о повышении эффективности производства, улучшении использования материальных и трудовых ресурсов.

Кроме того был рассчитан запас финансовой устойчивости предприятия, который является важнейшим показателем степени финансовой устойчивости.

Он показывает, на сколько можно сократить реализацию (производство) продукции, не неся при этом убытков, то есть реализовав 62,24% (без участия проекта) и 63,70% (с участием проекта) продукции, предприятие сможет покрыть свои издержки и лишь, соответственно, 37,76 и 36,30% реализованной продукции приносят предприятию прибыль.

Список использованных источников

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015). http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_157698.

2.Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.12.2014) http://www.consultant.ru/popular/tkrf/#info.

.Федеральный закон №384-ФЗ. Технический регламент о безопасности зданий и сооружений от 30.12.2009 с изменениями вступающими в силу с 1 сентября 2013 г. http://base.garant.ru/12172032.

4.Шестопалов, К. К.: Подъёмно-транспортные, строительные и дорожные машины и оборудование: Учебное пособие для ССУЗов.-4-е, Издательство: Академия, 2009. - ISBN 978-5-7695-6602-8.

5.Перечень оборудования, выпускаемого предприятиями АО «Строммаш» [Текст] : материал фирмы (промкаталог) / «Строммаш», акционерное о-во. - Б.м. : [б. и.], Б. г. - 63 с.

.Майникова, Н. Ф.: Проектирование встраиваемых механизмов подъема и передвижения талей [Текст] : учеб.-метод. пособие / Н. Ф. Майникова. - Тамбов : Изд-во ТГТУ, 2007 (Тамбов) . - 36 с.

.Правила устройства и безопасной эксплуатации строительных подъёмников [Текст] : ПБ 10-518-02. - СПб. : ДЕАН, 2003. - 107 с.

.С. С. Добронравов, В. Г. Дронов: Строительные машины и основы автоматизации, М: Высшая школа, 2001, - 575с.

9.Абрютина М.С. Финансовый анализ. М.: Дело и Сервис, 2011. - 192с.

10.Акинфиев В.К. Управление развитием интегрированных промышленных компаний. Теория и практика. М.: Ленанд, 2011. - 226с.

.Алиев А.Т., Сомик К.В. Управление инвестиционным портфелем. М.: Дашков и Ко, 2012. - 160с.

.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: Инфра-М, 2011. - 224с.

.Герасимова Е.Б., Бариленко В.И., Петрусевич Т.В. Теория экономического анализа. М.: Инфра-М, Форум, 2012. - 368с.

.Грант Р. Современный стратегический анализ. СПб.: Питер, 2012. - 544с.

.Ефимова О.В., Мельник М.В., Бердников В.В. Анализ финансовой отчетности. М.: Омега-Л, 2012. - 400с.

.Ефимова С.А. Стратегический менеджмент. Краткий курс. М.: Окей-книга, 2012. - 112с.

.ИПК СФУ, 2008. - Т. 2. - 598 с.

.Зуб А.Т., Локтионов М.В. Стратегический менеджмент. Системный подход. М.: Генезис, 2011. - 848с.

.Зубкова А.Г., Мусаева Д.Э. Стратегический менеджмент. М.: Академия, 2011. - 240с.

.Исаев Д.В. Корпоративное управление и стратегический менеджмент. Информационный аспект. М.: Высшая Школа Экономики (Государственный Университет), 2010. - 220с.

.Котлер Ф., Бергер Р, Бикхофф Н. Стратегический менеджмент по Котлеру. Лучшие приемы и методы. М.: Альпина Паблишер, 2012. - 144с.

.Крымов С.М. Стратегический менеджмент. М.: Академия, 2011. - 208с.

.Купцов М.М. Стратегический менеджмент. М.: РИОР, Инфра-М, 2011. - 192с.

.Ламбен Ж., Чумпитас Р., Шулинг И. Менеджмент, ориентированный на рынок. СПб.: Питер, 2011. - 720с.

.Лапыгин Ю.Н. Теория менеджмента. М.: Рид Групп, 2011. - 336с.

.Лимитовский М.А., Лобанова Е.Н., Паламарчук В.П., Минасян В.Б. Корпоративный финансовый менеджмент. М.: Юрайт-Издат, 2012. - 992с.

.Лясников Н.В., Дудин М.Н. Стратегический менеджмент. М.: КноРус, 2012. - 256с.

.Маленков Ю.А. Стратегический менеджмент. М.: Проспект, 2011. - 224с.

.Минцберг Г., Альстранд Б., Лампель Ж. Стратегическое сафари. Экскурсия по дебрям стратегического менеджмента. М.: Альпина Паблишер, 2012. - 368с.

.Михненков О.В., Куприянов Н.С. Менеджмент в строительстве. М.: Книжный мир, 2011. - 464с.

.Нехланова А.М., Туманова М.Б. Стратегический менеджмент в АПК. М.: КолосС, 2012. - 312с.

.Парахина В. Н., Максименко А. С., Панасенко С. В. Стратегический менеджмент. М.: КНОРУС, 2011. - 496с.

.Пирс II Дж., Робинсон Р. Стратегический менеджмент. СПб.: Питер, 2013. - 560с.

.Платов В.Я., Золотарева С.Е., Платова О.В. Технология стратегического планирования и управления. М.: Дело, 2012. - 372с.

.Попов С.А. Концепция актуального стратегического менеджмента для современных российских компаний. М.: Юрайт, 2013. - 224с.

.Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. М.: Академия, 2012. - 384с.

.Розин М. Успех без стратегии. Технологии гибкого менеджмента. М.: Альпина Паблишер, 2011. - 336с.

.Романов Е.В. Стратегический менеджмент. М.: Инфра-М, 2012. - 160с.

.Савельева Н.А. Стратегический менеджмент. Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. - 384с.

.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. М.: Инфра-М, 2012. - 656с.

.Судариков С.А., Грек Н.Г., Бахренлькова К.А. Экономическая оптимизация. Теория и практика. М.: ТетраСистемс, 2012. - 320с.

.Тебекин А.В. Стратегический менеджмент. М.: Юрайт, 2012. - 320с.

.Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. М.: Книга по Требованию, 2011. - 496с.

.Харченко В.Л. Стратегический менеджмент. М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. - 384с.

.Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. - 368с.

.Горбунова Л. Г., Ивашков Н. И., Короткий А. А. Подъёмно-транспортная техника: словарь-справочник: в 2-х т. / Под ред. К. Д. Никитина, Л. Н. Горбуновой. - Красноярск: ИПК СФУ, 2008. - Т. 2. - 598 с. - 200 экз.

.Александров М. П. Подъемно-транспортные машины: Учеб. для машиностроит. спец. вузов. - 6-е изд., перераб. - М.: Высш. шк., 1985.-520 с., ил.

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» И

Больше работ по теме: