Экономическое обоснование проекта цеха по производству рыбопродукции

 

Экономическое обоснование проекта цеха

Таблица 1

Исходные данные

ПоказательПримечаниеПотребность в инвестициях, тыс. руб. 8500Цена реализации 1 тонны продукта, без НДС, тыс.руб.90Срок реализации проекта, лет10По истечении … лет технологическое оборудование реализуется10 Ликвидационная стоимость От балансовой стоимости ОПФ, %15 Энергозатраты на коммунальные нужды кВтч в месяц 650Норма дисконта %15 Производственная мощность, тонн в месяц11Обслуживание и ремонт оборудованияОт балансовой стоимости, %5Страхование собственностиОт балансовой стоимости, %0,1Содержание аппарата управленияВ месяц , руб.9000Канцелярские расходы В месяц , руб.1000Прочие цеховые расходыВ месяц , руб.1000Заводские накладные расходыот общего ФОТ, %30Коммерческие расходыобщего ФОТ, %10Расходы на транспортировку, монтаж и установку От стоимости приобретения, %60Балансовая стоимость цеха, руб.11000000Срок полезного использования цеха, лет20

Таблица 2

Нормы расхода сырья и прочих материалов на 1 тонну продукта

Наименование МЗ Ед. изм. Норма расхода на 1 т.Цена за 1 ед., руб. 1. СырьеТонн1,786165002.Вспомогательные, тарные материалы и тара 2.1 опилкикг6752.2 ящикшт50132.3 пергаменткг1,88152.4 контрольный талоншт500,52.5 солькг3002,72.6 лента пропиленоваям10012.7 Краска трафаретнаякг0,1303.Энергозатраты на техн. нужды, всего 3.1электроэнергия на техн. нуждыкВтч1607,443.2 водам321,862153.3 парКг353,926

Таблица 3

Наименование и стоимость оборудования

Наименование Число ед. Цена ед. обор-я, руб. Срок полезного использования, летСтол из нержавеющей стали4250015Ванна ВК - 2М71100010Электроталь Т7 - 0513000010Контейнер8700010Льдогенератор ОЛ - 25110000020Бак для тузлука130005Установка коптильно-сушильная485000015Весы электронные ПВ - 301250010Теплообменная установка2200000015

Таблица 4

Штатное расписание

Штатные единицыОклад, руб.Количество человек Мастер65001 Наладчик оборудования50001 Рабочие 4000 8

Расчет доходов и расходов

Расчет объема выручки в первый год реализации проекта приведен в таблице 5. В первый и второй месяц производственный мощность составляет соответственно 50 % и 75% от плановой. Таким образом:

Выручка в первый месяц = 11*0,5*90 = 495 тыс. руб.

Выручка во второй месяц = 11*0,75*90 = 742,5 тыс. руб.

Объем реализации за последующие годы принимаем без изменений исходя из достигнутой максимальной производственной мощности оборудования: 11 тонны в месяц * 12 месяцев в году = 132 тонн в год. Соответственно выручка от реализации камбалы холодного копчения составит за второй и последующие годы:

Выручка годовая (без НДС) = 11 т. * 12 мес. * 90 = 11880 тыс. руб.

Таблица 5

Расчет выручки от реализации продукции за первый год работы цеха

ПоказателиЗа 1 месяц За 2й месяц 3 - 12 месяцы соот-ноИТОГО за 1-й год реализации1. Объем производства, тонн5,58,2511123,752. Цена реализации без НДС, руб.900009000090000900003. Выручка от реализации без НДС, руб.49500074250099000011137500

Далее рассчитаем выручку за 2-ой и соответственно последующие годы реализации проекта в таблице.

Таблица 6

Расчет выручки по годам реализации проекта

Показатели За 1 месяцИТОГО за 2-й и последующие годы1. Объем производства, тонн111322. Цена реализации без НДС, руб.90000900003. Выручка от реализации без НДС, руб.99000011880000

Расчет текущих затрат

Расчет материальных затрат

Расчет материальных затрат за один месяц представим в таблице с учетом загрузки производственных мощностей на 100%..

Таблица 7

Наименование МЗЕд. изм.Норма расхода на 1 т.Потребность на общий объем производства (11 тонн)Цена за 1 ед., руб.Сумма, руб. 1. СырьеТн1,78619,646165003241592. Вспомогательные, тарные материалы и тара021463,22.1 опилкикг67737536852.2 ящикшт505501371502.3 пергаменткг1,8820,6815310,22.4 контрольный талоншт505500,52752.5 солькг30033002,789102.6 лента пропиленоваям1001100111002.7 Краска трафаретнаякг0,11,130333. Энергозатраты на технологические нужды, всего097691,63.1 электроэнергия на технологические нуждыкВтч1607,417681,40470725,63.2 водам321,862240,48153607,233.3 парКг353,923893,12623358,72

Рассчитаем в таблице 8 материальные затраты по годам осуществления проекта. Учитываем, что в первый год два месяца цех работал не на полную мощность. Соответственно 10 месяцев цех работал с загрузкой 100% (1), один месяц 50% (0,5) и один месяц 75% (0,75), соответственно материальные затраты распределяются помесячно в таком же соотношении.

Получаем, что за первый год осуществления проекта, МЗ составили:

МЗ1=МЗi*0,5+ МЗi *0,75+ МЗi *1*10= МЗi *(0,5+0,75+10)= МЗi *11,25

Где МЗi - стоимость сырья, вспомогательных и тарных материалов, топлива и энергии соответственно.

Расчет затрат по годам реализации проекта представлен в таблице.

Таблица 8

Материальные затраты по годам реализации проекта

Показатели, руб.За 1й годЗа 2й и последующие годы1. Сырье и материалы3646788,838899082. Вспомогательные тарные материалы и тара241461257558,43. Энергоресурсы:824463877507,23.1. технологические нужды795663848707,23.2. коммунальные услуги28800288004. Оборудование стоимостью менее 40000 руб. (из исходных данных)1785000ИТОГО:5715675,85024973Переменные издержки4683912,85024973Постоянные издержки (стр.3.2+стр.4)2073004996173ИТОГО:4891212,810021146

В таблице затраты на электроэнергию для технологических целей (условно-переменные) и коммунально-бытовых нужд (условно-постоянные) учитываем отдельно, это необходимо для расчета точки безубыточности.

Заработная плата рабочих и отчисления на социальные нужды

Для реализации проекта необходимо укомплектовать штат работников в составе, указанном в исходных данных. Рассчитаем затраты на оплату труда.

Таблица 9

Месячный фонд оплаты труда

(расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды).

Оклад, руб.Количество человекСумма зарплаты, руб.1. Штатные единицы: Мастер650016500 Наладчик оборудования500015000 Рабочие 40008320002. Основная зарплата хх435003. Дополнительная зарплата (15 % от основной зарплаты)хх65254. Всего ФОТхх500255. Северные надбавки и районное регулирование заработной платы (1,6 от ФОТ)хх800406. Общий ФОТ (п.4+п5)хх1300657. Отчисления на социальные нужды ( ставка 26 % от п.6)хх39019,5

Поскольку форма заработной платы - повременная, расходы на оплату труда будут постоянными в течение всего периода осуществления проекта. Таким образом, за год расходы на оплату труда составят:

Общий ФОТ = 130065 * 12 мес. = 1560780 руб.

Отчисления на социальные нужды = 39019,5 * 12 мес. = 468234 руб.

Амортизационные отчисления

расход материал выручка отчисление

Исходя из стоимости приобретения, расходов на транспортировку (30% от стоимости приобретения), монтаж и установку (30 % от стоимости приобретения) определяем балансовую стоимость оборудования. Норма амортизационных отчислений рассчитана нами как обратная величина срока полезного использования (данные технического паспорта оборудования). Рассчитаем величину амортизационных затрат в таблице:

Таблица 10

Амортизационные отчисления

Наименование Число ед. Цена ед. оборудования, руб.Доп. затраты на ед. оборудования*Балансовая стоим.обор-ния, руб. ((п.3+п.4)*п.2) Срок полезного исп-я, летАм. отч., руб. (п.5/п.6)Льдогенератор ОЛ - 251 100000 60000 1100000020550000Установка коптильно-сушильная Н20 - ИХА110000060000160000208000Теплообменная установка Н10 - ИПТ -2/13.000485000051000013600001590667Итого стоимость оборудования 7920000648667Здание цеха1100000020550000 Итого балансовая стоимость ОПФ 18920000 1198667* - дополнительные затраты включают расходы на транспортировку (30% от стоимости приобретения), монтаж и установку (30 % от стоимости приобретения).

Прочие расходы

Расчет прочих затраты, не вошедшие в ранее перечисленные элементы затрат представим в таблице 11. Причем в их состав включаем величину единого социального налога, рассчитанного в п. 3.2. Прочие затраты не зависят от объемов производства, следовательно ежегодно их величина будет одинаковой. В таблице представим расчет прочих затрат на один год.

Таблица 11

Расчет прочих затрат по годам реализации проекта

Вид затратСумма затрат в год, руб.1. Обслуживание и ремонт технического оборудования9484002. Цеховые расходы:150968 2.1. Страхование собственности18968 2.2. Содержание аппарата управления цехом108000 2.3. Канцелярские расходы12000 2.4. Прочие цеховые расходы120003. Заводские расходы4682344. Коммерческие расходы1560785. Отчисления на соц.страхование468234ИТОГО:2191914

Расчет показателей экономической эффективности проекта

В таблице 12 приводим результаты всех предыдущих расчетов и определяем чистую прибыль за время осуществления проекта. В первый год значение прибыли рассчитываем исходя из того условия, что на 100%-ю мощность цех выходит только на 3-ем месяце, все последующие годы работает одинаково, следовательно, значения величин, необходимых для расчета прибыли будут одинаковыми, начиная со 2-го года реализации проекта

Таблица 12

Расчет прибыли от реализации по годам проекта

ПоказателиЗа 1й годза 2й и последующие годы1. Выручка от реализации без НДС11137500118800002. Сумма текущих затрат (полная себестоимость)1037560710539368 2.1. Материальные затраты48612125024973 2.2. Затраты на оплату труда20290142029014 2.3. Амортизационные отчисления12934671293467 2.4. Прочие затраты219191421919143. Налогооблагаемая прибыль99939313406324. Налог на прибыль (24% от налогооблагаемой прибыли)1998792681265. Чистая прибыль (п.3-п.4)7995141072506

Затем определяем чистый дисконтированный доход, расчеты приводим в табл. 13: ЧДД, накопленный за время реализации проекта, составил - 4079,19тыс. руб.

Таблица 13

Чистый дисконтированный доход от реализации инвестиционного проекта (тыс. руб.)

ПОКАЗАТЕЛИГоды реализации инвестиционного проекта0123456789101234567891011121. Чистая прибыль 0799,51072,51072,51072,51072,51072,51072,51072,51072,51072,52. Амортизационные отчисления01293,51293,51293,51293,51293,51293,51293,51293,51293,51293,53. Капиталовложения850085000000000004. Ликвидационная стоимость00000000002845,25. Чистый денежный доход (гр.1+гр.2-гр.3+гр.4)0-64072366236623662366236623662366236623666. Коэффициент дисконтирования10,870,760,660,570,480,420,360,320,270,247. Чистый дисконтированный доход, ЧДД (гр.5*гр.6)0-5574,091798,161561,561348,621135,68993,72851,76757,12638,82567,848. ЧДД с нарастающим итогом0-5574,09-3775,93-2214,37-865,75269,931263,652115,412872,533511,354079,199. Денежные притоки (п.1+п.2+п.4)02093236623662366236623662366236623665211,210.Дисконтированные денежные поступления (притоки), ЧДП (гр.1+гр.2+гр.4)*гр.601820,91798,21561,61348,61135,7993,7851,8757,1638,81250,711. ЧДП с нарастающим итогом01820,93619,15180,76529,376658658,79510,510267,710906,412157,1Индекс доходности, рассчитанный через отношение суммы настоящей стоимости денежных поступлений к первоначальной величине инвестиций (6000 тыс. руб.). В знаменателе - сумма значений дисконтированного денежного дохода из таблицы 13, гр. 11.

(1)

После четвертого года дисконтированный доход становится положительной величиной, следовательно, проект окупается на 5-ом году. Рассчитаем момент срока окупаемости.

(2)

Таким образом, срок окупаемости инвестиционного проекта составляет 4,76 года, что значительно меньше срока реализации проекта.

Выводы:

Чистый дисконтированный доход (интегральный эффект) величина положительная и за время осуществления проекта составляет 4079,19 тыс. руб.

Индекс доходности проекта больше 1 и составляет 2,03 или 203%.

Срок окупаемости - 4,76 года, меньше срока реализации проекта.

На основании результатов расчета вышеуказанных критериев экономической эффективности считаем, что проект окупает затраты на его реализацию и приносит ощутимый денежный доход. Рассчитанные показатели говорят о высокой экономической эффективности проекта.

Структура текущих затрат на единицу продукции. Рентабельность продукции

Расчет текущих затрат на единицу продукции производим на основе статей калькуляции. Цеховые расходы и расходы на обслуживание оборудования учитываем в стоимости единицы продукции полностью (общую величину затрат делим на объем выпуска продукции), так как в цехе производится только один вид продукции.

Также проведем расчет рентабельности 1тн. продукции.

Таблица 14

Структура калькуляции индивидуальной стоимости изделия

Статьи калькуляции и другие показатели Руб.1Сырье 38899082Покупные комплектующие изделия 257558,43Топливо и энергия на технологические нужды.877507,24Основная и дополнительная заработная плата производственных работников 15607805Единый социальный налог 4682346Амортизационные отчисления по основным фондам 12934677Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 9484008Цеховые расходы (вкл. затраты на электроэнергию на комунально-бытовые нужды) 1509689Общезаводские расходы 46823410Коммерческие расходы 15607811Итого полная себестоимость1007113512Себестоимость единицы продукции76296

Таблица 15

Расчет рентабельности 1тн продукции

Показатели (руб.)Значения1. Полная себестоимость 1 тн, руб.762962. Цена реализации, руб.900003.Прибыль от реализации единицы изделия (1 тн), руб. (п.2-п.1)137044. Рентабельность 1 тн продукции, % ((п.3/п.1)*100%)17,96Анализ безубыточности

Расчет точки безубыточности приводим в табличном формате:

Таблица 16

Наименование показателяВеличина, руб.1. Переменные издержки на единицу продукции (тонну) 380681.1 сырье294691.2 вспомогательные, тарные материалы и тара1951,21.3 топливо и энергия на технологические нужды6647,82. Всего постоянные расходы56916952.1 заработная плата основных работников с ЕСН 20290142.2 амортизационные отчисления 1293467 2.3 топливо и энергия на коммунально-бытовые нужды 28800 2.4 прочие 21919142.5 оборудование стоимостью менее 20000 руб.1485003. Цена единицы продукции900004. Маржинальный доход (цена - переменные издержки)519325. Точка безубыточности/ безубыточный объем производства, тонн (стр. 2/стр. 4)109,66. Пороговая выручка, (стр. 2/ (1-стр. 1/стр. 3) тыс. руб.9863909Расчет запаса безопасности7. План продажи, тонн1328. Выручка от реализации (стр. 3* стр. 7)118800009. Общие переменные издержки (стр. 1* стр. 7)502497610. Прибыль валовая (стр. 8- стр. 9- стр. 2)116332911. Зона безопасности, руб. (стр. 8 -стр. 6)201609112. Запас безопасности, % (Зона безопасности/Доход, стр. 11/стр. 8)16,97

Согласно полученным расчетам годовой объем производства камбалы холодного копчения, при котором предприятие не получает прибыли, но и не несет убытков - 109,6 тонны, проектная мощность цеха - 132 тонны (11 тонн/месяц * 12 даже, если производственная мощность будет снижена на 10%, предприятие месяцев). Запас прочности составляет 16,97%. Таким образом, проект будет считаться прибыльным.

Результаты расчетов технико-экономических показателей

Результаты проведенных расчетов по инвестиционному проекту представим в таблице.

Таблица 17

Основные технико-экономические показатели

ПоказателиЗначенияОбъем производства за 1 год реализации проекта, тонн132 Выручка от реализации за 1 год реализации проекта, руб.11880000Текущие затраты за 1 год реализации проекта, руб.10071135 Количество работающих, чел.10 Общий фонд оплаты труда за 1 год реализации проекта, руб.1560780 ЕСН за 1 год реализации проекта, руб.468234 Полная себестоимость 1 тн. продукции, руб.76296 Прибыль от реализации за 1 год реализации проекта, руб.1072506 Рентабельность 1 тн. продукции, %17,96 Потребность в инвестициях (капиталовложения), руб.8500000 ЧДД с нарастающим итогом4079190 Индекс доходности, %1,48 Срок окупаемости, гг.4,76 Безубыточный объем производства, тонн109,6 Безубыточный объем производства, руб.9863909Запас прочности, %16,97Фондоотдача, руб. (выручка/стоимость основных фондов)0,63Фондорентабельность, руб. (прибыль/стоимость основных фондов)0,056Материалоотдача, руб. (выручка/материальные затраты)2,36

Полученные результаты расчетов свидетельствуют об экономической эффективности и целесообразности проекта по производству камбалы дальневосточной холодного копчения, о чем говорят следующие показатели:

высокий запас прочности 16,97%;

индекс доходности равен 1.48%; (больше 1);

срок окупаемости проекта - 4,76 года;

ЧДД с нарастающим итогом - 4 079 190 руб.

Заключение

Итак, мною был произведен расчет экономического обоснования проекта цеха по производству рыбопродукции. Результаты расчета позволяют считать данный проект целесообразным и привлекательным; все основные показатели проекта являются положительными:

ЧДД с нарастающим итогом - 4079,2 тыс.руб.

индекс доходности равен 1,48%;

прибыль за 1 год реализации проекта - 1072,5 тыс.руб.

Срок окупаемости проекта - 4,76 года, это , безусловно, меньше срока реализации проекта.

Литература

Бирман Г., Шмидт С. Капиталовложения. Экономический анализ инвестиционных проектов: Пер. с англ.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003.

Ендовицкий Д.А. Инвестиционный анализ в реальном секторе экономике. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 352 с.

Крылов Э.И., Журавкова И.В., Власова В.М. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятия: Учеб.пособие.-2-е изд., перераб. и доп.,- М.: Финансы и статистика, 2003.-608 с.

Несветаева Ю.А. Экономическая оценка инвестиций: Уч.пос. -М.: МГИУ, 2004

Царев В.В. Оценка экономической эффективности инвестиций. - СПб.: Питер, 2004.- 464 с.

Экономическое обоснование проекта цеха Таблица 1 Исходные данные ПоказательПримечаниеПотреб

Больше работ по теме: