Экономический раздел дипломного проекта

 

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Московский государственный университет приборостроения и информатики

Кафедра Менеджмент

Методические указания по дипломному проектированию

для специальности 230101: «Вычислительные машины, комплексы, системы и сети»

Экономический раздел дипломного проекта

В.П. Степанов

Москва 2012

УДК 793.7

ББК 74.100.58

Рекомендовано в качестве методических указаний редакционно-издательским советом МГУПИ

Рецензент: к.э.н., доцент Воронов Д.Г.

Степанов В.П., Экономический раздел дипломного проекта: Методические указания. - М.: МГУПИ, 2012. - 54 с.

Методические указания предназначены для студентов, обучающихся по направлению «Информатика и вычислительная техника» по специальности «Вычислительные машины, комплексы, системы и сети», выполняющих экономический раздел дипломного проекта.

Рассмотрены основные вопросы, возникающие при выполнении студентами экономического раздела дипломных проектов, связанных с разработкой программных и технических средств вычислительной техники. Даются рекомендации и варианты решений. Материал методических указаний может быть использован студентами других специальностей.

Содержание

Введение

. Общие замечания. Задачи и содержание экономического раздела

. Планирование разработки программного продукта

.1 Определение состава работ и состава исполнителей

.2 Расчет продолжительности и трудоемкости работ

.3 Построение графика выполнения работ

.3.1 Ленточный график разработки

.3.2 Сетевой график разработки. Расчет параметров

.3.3 Оптимизация сетевого графика

. Расчет затрат на разработку и стоимости программного продукта

.1 Составление сметы затрат на разработку

.2 Определение стоимости программного продукта

.3 Расчет себестоимости программного продукта

. Оценка экономической эффективности проекта

.1 Экономический эффект и его виды

.2 Оценка экономической эффективности у пользователя ПП

.3 Оценка эффективности проекта на этапе реализации продукта

.3.1 Оценка эффективности проекта с учетом фактора времени

.3.2 Оценка эффективности проекта без учета фактора времени

Список использованных источников

Введение

Экономический раздел имеет свое четко определенное место и значение в общей структуре дипломного проекта, представляющего заключительный этап учебного процесса, на котором происходит окончательное формирование грамотного инженера специалиста.

Проводимое в экономическом разделе обоснование придает общую законченность дипломному проекту, позволяет получить более глубокое объемное представление об объекте разработки, повысить уровень восприятия проблемы, связать воедино технические и экономические аспекты решаемой задачи и с этой позиции оценить проводимую работу в комплексе с окружающей экономической средой, и в результате добиться максимальной полноты и четкости технико-экономической проработки проекта и в конечном итоге повысить качество и, следовательно, конкурентоспособность разрабатываемого продукта и возможность его практической реализации.

Как инструмент для анализа и принятия решений, экономическое обоснование дает возможность сделать окончательную оценку значимости и приемлемости принятых технических решений и целесообразности разработки в целом и в конечном итоге позволяет наиболее эффективным образом осуществить инвестирование денежных средств и предотвратить возможность их нерентабельного использования и потери.

В предлагаемом пособии рассматривается минимальный круг вопросов, решение которых является необходимым при проведении экономического анализа и которые должны найти обязательное отражение при написании экономического раздела дипломного проекта.

Материалы, изложенные в пособии, можно использовать как при разработке программных, так и технических средств вычислительной техники.

1. Общие замечания. Задачи и содержание экономического раздела

При управлении проектами обычно различают три стадии: предпроектную, стадию разработки проекта и стадию реализации проекта.

Предпроектная стадия включает маркетинговое изучение рынка и выявление всех возможных аспектов, которые могли бы повлиять на осуществление проекта, на этой стадии после определенного круга исследований принимается решение о необходимости проекта,

На стадии разработки осуществляется планирование как разработки проекта, так и стадии его реализации, дается экономическое обоснование, и выполняется собственно разработка проекта.

Практическая реализация проекта базируется на результатах, полученных в ходе выполнения двух первых стадий. Задачи, решаемые на этих стадиях, напрямую определяют содержание экономического раздела дипломного проекта, они же естественным образом входят в круг основных вопросов стандартного бизнес-плана, наличие которого в современных рыночных условиях является обязательным и необходимым и без разработки которого в настоящее время проблематичен и рискован любой вид предпринимательской деятельности, а также значительно затрудняется общее восприятие проблемы и принятие правильных решений на всех уровнях организационной структуры управления - от руководителей до непосредственных исполнителей проекта. Отсюда формируются основные задачи, которые должны быть рассмотрены в экономическом разделе.

Первая задача, которая решается при работе над экономическим разделом уже на этапе преддипломной практики, - маркетинговое исследование рынка разрабатываемого продукта, выявление круга пользователей - потенциальных покупателей, и предполагаемого объема реализации в обозримой временной перспективе. При этом ищутся ответы на следующие вопросы:

·что за продукт предлагается покупателю;

·какие потребности пользователя он будет удовлетворять, его назначение;

·кто будет им пользоваться, планируется он для внутреннего использования или для продажи, и тогда для какого сегмента рынка этот продукт предназначен;

·какое его отличие от товаров-аналогов, какое его качество, какие его особенности;

·почему будут покупать его, а не товар конкурента - из-за цены, качества, сервиса, других факторов;

·сколько времени (сколько лет) отводится на реализацию продукта и какой объем продаж прогнозируется по годам;

·где конкретно, в каких местах и регионах он будет реализован;

·как предполагается осуществлять реализацию продукта, какие виды рекламы предполагается задействовать;

·какой ожидается уровень риска и меры по его снижению.

Ответы на эти и другие подобные вопросы устанавливаются как в ходе преддипломной практики, так и при дальнейшей работе над дипломным проектом. Собранный материал представляет базу для дальнейших расчетов. При этом желательно по возможности получить максимально полное представление об объекте разработки, что позволит дать наиболее обоснованную оценку экономической эффективности проекта.

Вторая задача - планирование и организация разработки проекта.

В задачи планирования входит конкретизация круга проводимых работ, приведение их во времени и определение сроков выполнения каждой работы и всего комплекса работ. При этом назначаются исполнители и ответственные за работы, длительность проекта определяется в зависимости от его емкости и принятого количества исполнителей (прямая задача) или (обратная задача) по заданному сроку разработки устанавливается необходимое количество исполнителей.

В дипломном проекте обычно задаются количеством исполнителей, исходя из предполагаемого объема и сложности выполняемых работ, затем определяются сроки и, при необходимости, делается коррекция количественного состава занятых в разработке сотрудников, если по проведенным расчетам сроки выполнения разработки превышают заданные.

Третья задача. После установления временных характеристик рассчитывается общая величина затрат на разработку и всей суммы капитальных вложений, необходимых для осуществления проекта. При реализации результатов разработки на сторону определяется цена продукта.

Четвертая задача решается на заключительной стадии экономического раздела - здесь проводится экономическое обоснование, на основании которого делается заключение о целесообразности проведения разработки и всего проекта в целом.

Соответственно, в экономическом разделе дипломного проекта, в рамках отведенного для экономического раздела объема, должны найти отражение такие основные составляющие части любого бизнес-плана, как:

а) планирование разработки проекта с построением графика выполнения работ;

б) расчет затрат на разработку;

в) оценка экономической эффективности проекта.

При написании раздела следует учитывать, что в условиях рыночной экономики может быть реализован только конкурентоспособный продукт с соответствующим уровнем качества, обеспечивающим запланированный объем продаж. Следовательно, экономический анализ должен проводиться только для полностью разработанного реального проекта, результаты которого могут найти конечного потребителя, каким дипломный проект в силу ограниченности временными рамками и отчасти квалификацией исполнителей, далеко не всегда является. Трудоемкость дипломного проекта (4 человеко-месяца или примерно 90 человеко-дней), как правило, недостаточна для выполнения реального проекта. Поэтому, для корректности обоснования, при планировании проекта предполагается предусмотреть выполнение круга всех необходимых работ в полном объеме, при соответствующих затратах времени квалифицированными специалистами и соответствующем уровне оплаты труда. Общая трудоемкость разработки при этом должна составлять как минимум 90 человеко-дней.

2. Планирование разработки программного продукта

Планирование разработки программного продукта осуществляется согласно российскому государственному стандарту ГОСТ ЕСПД 19.102-77 «Стадии разработки», в котором указываются стадии разработки, этапы и содержание работ, которые должны выполняться при создании программ и программной документации для вычислительных машин, комплексов и систем.

Последовательность планирования:

а) установление перечня этапов и работ, входящих в общий комплекс работ по созданию программного продукта в соответствии с нормативными материалами и условиями эксплуатации;

б) определение квалификационного состава и количества исполнителей по каждой работе и по всей разработке в целом;

в) расчет продолжительности и трудоемкости отдельных работ и общей трудоемкости разработки;

г) построение графика выполнения работ и определение продолжительности всей разработки;

д) расчет затрат на разработку.

2.1 Определение состава работ и состава исполнителей

Согласно стандарту при разработке программного обеспечения обычно выделяются следующие основные стадии, которые дополнительно разделяются на отдельные этапы и работы:

техническое задание (ТЗ);

эскизный проект (ЭП);

технический проект (ТП);

рабочий проект (РП);

внедрение проекта (ВП).

В мировой практике к этим стадиям добавляется еще стадия эксплуатации и сопровождения.

При составлении списка работ учитывается, что их содержание регламентируется ГОСТ ЕСПД 19.102-77, при этом в нем необходимо обязательно отразить работы, и их названия, которые непосредственно выполняются в дипломном проекте и перечень которых приведен в задании на дипломное проектирование.

Общее количество работ, ориентировочно, должно быть около 20…25. Излишняя детализация и увеличение количества работ может привести к громоздкости и усложнению графика и снижению его наглядности. Поэтому при количестве работ более 30 рекомендуется делать их укрупнение.

Перечень этапов и примерный состав входящих в них работ с указанием исполнителей удобно представить в табличном виде аналогично примеру, приведенному в таблице 1.

Общее количество задействованных работников устанавливается исходя из опыта проведения подобных работ и соображений практической целесообразности, и в дальнейшем может уточняться по результатам последующих расчетов.

Минимальный состав участников включает непосредственного исполнителя и руководителя (группы, проекта).

Квалификация работников и оплата их труда, как отмечалось, должны соответствовать сложности разрабатываемой задачи.

Таблица 1

Перечень работ и состав исполнителей

Стадия разработкиНаименование работыОтветственные исполнители123Техническое задание- постановка задачиинженер-программист, web-разработчик, системный архитектор, руководитель проекта- подбор и анализ технической литературыинженер-программист, web-разработчик- сбор и анализ исходных данныхсистемный архитектор, руководитель проекта- анализ существующих системинженер-программист, web-разработчик, системный архитектор- выбор языка программированияруководитель проекта- определение этапов, сроков разработки системы и технической документацииинженер-программист, web-разработчик- согласование и утверждение технического заданиясистемный архитектор, руководитель проектаЭскизный проект- разработка структуры входных и выходных данныхинженер-программист, системный архитектор- выбор критериев эффективности и качества системыинженер-программист, web-разработчик, системный архитектор,- разработка технологии тестирования и отладкиинженер-программист, системный архитектор- согласование и утверждение эскизного проектаweb-разработчик, руководитель проектаТехнический проект- разработка структурной схемы системыинженер-программист, руководитель проекта- разработка структуры базы данныхweb-разработчик, системный архитектор- разработка алгоритмического и программного обеспеченияинженер-программист, web-разработчик, системный архитектор- разработка интерфейсаинженер-программист, web-разработчик,- согласование и утверждение технического проектасистемный архитектор, руководитель проектаРабочий проект- программированиеинженер-программист, web-разработчик- тестированиесистемный архитектор, web-разработчик- отладкаинженер-программист, руководитель проекта- разработка программной документацииинженер-программист, web-разработчик, руководитель проекта- согласование и утверждение рабочего проектаинженер-программист, web-разработчик, системный архитектор, руководитель проектаВнедрение- подготовка и передача системы и технической документации для сдачиинженер-программист, web-разработчик, системный архитектор, руководитель проекта

2.2 Расчет продолжительности и трудоемкости работ

При определении трудоемкости и продолжительности работ обычно используется нормативный и вероятностный методы расчета.

При нормативном методе расчет осуществляется на основании имеющихся нормативов затрат времени по каждому виду работ.

При этом в общем случае учитываются следующие факторы:

а) общий объем разработки (определяется размерами изделия или объемом ПС в условных машинных командах);

б) сложность разрабатываемого изделия или ПС;

г) новизна разработки;

д) степень использования стандартных решений (схем, модулей, типовых программ).

Исходя из объема и сложности разработки сначала обычно определяется общая трудоемкость разработки (Тобщ), затем, в зависимости от степени новизны разработки, и рекомендуемой нормативными документами доли трудоемкости каждой стадии в Тобщ, устанавливают трудоемкость отдельных стадий и далее трудоемкость входящих в них работ.

Исходя из трудоемкости работ и известного количества исполнителей, находят ожидаемую продолжительность каждой работы, обычно в календарных днях, по формуле:

ti = , (1)

где ti - продолжительность i-й работы, календ. дн.;

Тi - трудоемкость i-й работы, дн.;

Wi - количество исполнителей, одновременно участвующих в i-й работе;

kсогл - коэффициент согласования на различные увязки;

kвн - коэффициент выполнения нормы (1…1,25);

kкаленд - коэффициент перевода рабочих дней в календарные;

Величина kкаленд находится из выражения:

kкаленд = ,

где Fкд - количество календарных дней в году;

Fрд - количество рабочих дней в году.

Если выполняются новые разработки или отсутствует возможность использования нормативных материалов, используется вероятностный метод и расчет проводится на основании экспертных оценок. При этом различаются два подхода при оценке трудоемкости и продолжительности работ.

При первом подходе сначала определяется ожидаемая продолжительность работ, в рабочих днях, по формуле:

tожi = , (2)

или

tожi = , (3)

где tожi - ожидаемая продолжительность i-й работы, рабоч. дн.;

tmini и tmaxi - минимальная и максимальная ожидаемые продолжительности i-й работы, рабоч. дн.;

tнвi - наиболее вероятная продолжительность i-й работы, рабоч. дн..

Использование формулы (3) несколько сложнее из-за необходимости давать дополнительную оценку величины tнвi.

Далее, зная ожидаемую продолжительность работ tожi и количество задействованных на работе исполнителей Wi, находят ожидаемую трудоемкость каждой работы:

Тожi = tожi *Wi. (4)

Расчеты, сделанные по формулам (2), (3) и (4) сводятся в таблицу 2.

Таблица 2

Расчет продолжительности и трудоемкости работ

Перечень выполняемых работПродолжительность работ, рабоч. дн.Колич. исполн.Труд-ть работ чел-днПродолж. работ, календ. дн.tminitнвitmaxitожi…………Общая трудоемкость разработки-----…-

При втором подходе, используя формулы, аналогичные (2) и (3), сначала определяют ожидаемую трудоемкость каждой работы Тожi, а затем, по заданному количеству исполнителей, ее продолжительность в рабочих и календарных днях:

tожi = ,

где tожi - ожидаемая продолжительность i-й работы в календарных днях.

По результатам расчета на основании таблицы 2 определяется общая трудоемкость разработки Тразр.

2.3 Построение графика выполнения работ

Графическое представление во времени всего комплекса входящих в разработку работ позволяет внести большую ясность в видении как разработки в целом, так и взаимосвязей отдельных работ, и тем самым повысить качество контроля и правильность принимаемых управленческих решений при коррекции возможных отклонений в процессе работы.

В экономическом разделе пояснительной записки дипломного проекта строится ленточный или сетевой график выполнения разработки. Вид графика уточняется с преподавателем консультантом.

2.3.1 Ленточный график разработки

Используемый в качестве способа планирования ленточный (линейный) график или диаграмма Ганта представляет графическое построение (диаграмму), на которой по вертикали приводится список выполняемых этапов и работ, а по горизонтальной шкале времени для каждой работы изображаются отрезки, прямоугольники (плашки), начало, конец и длина которых соответствуют началу, концу и длительности данной работы. На некоторых диаграммах Ганта также показывается зависимость между отдельными работами.

Ленточный график удобно использовать для представления текущего состояния выполнения проекта, для чего часть прямоугольника, соответствующая во времени уже выполненному объему работы, заштриховывается, показывая долю проделанной работы. Для наглядности текущий момент времени отображается вертикальной линией.

Ленточные графики применяются для простых комплексов работ, или когда работы по своей взаимосвязи или характеру их организации (один исполнитель) могут выполняться только последовательно. В этих случаях ленточный график является простым и наглядным инструментом планирования, который позволяет представить логическую последовательность и взаимосвязь отдельных работ, сроки начала и окончания каждой работы, соблюдение которых позволяет обеспечить завершение всей разработки в заданный срок.

На основании графика определяется общая длительность разработки. Одна из основных задач при планировании - сокращение продолжительности разработки проекта. При последовательном выполнении работ длительность разработки проекта максимальная. Поэтому для сокращения длительности разработки следует по возможности провести оптимизацию графика, под которой в данном случае понимается изыскание возможности параллельного выполнения таких работ, которые по своему содержанию являются независимыми друг от друга, и при условии, что на них задействованы разные исполнители. Пример оформления ленточного графика до оптимизации приведен на рисунке 1.

.3.2 Сетевой график разработки. Расчет параметров

Планирование и управление сложным комплексом работ осуществляется на базе систем сетевого планирования и управления (СПУ), основанных на использовании сетевых графиков.

Сетевой график (сеть) - информационно-динамическая модель выполнения комплекса работ, отражающая их продолжительность, последовательность, логическую взаимосвязь, результаты каждой работы и конечную цель разработки.

Сетевой график рассматривается как конечный ориентированный граф без контуров, представленный на плоскости. В теории графов, при геометрическом способе задания, граф отображает систему в виде множества кружков (или иных геометрических фигур) - вершин графа и множества соединяющих их линий: без стрелок - ребер, со стрелками - дуг (ориентированных ребер). В ориентированном графе направления линий является принципиальным и они показываются дугами (стрелками). Наиболее часто используется тип сетевого графика, в котором вершины графа отображают события, а стрелки - работы. Следует отметить, что в последнее время начинает использоваться и другой тип графиков, в которых вершины - работы, а стрелки - события, что дает определенные преимущества при построении и корректировании графиков.

Основные понятия сетевого графика: работа, событие, путь.

Работа - в сетевом графике отображает процесс и может иметь следующие значения:

а) Просто работа - трудовой процесс, требующий затрат времени и ресурсов.

б) Работа ожидание - процесс, требующий затрат времени, но не требующий затрат ресурсов.

Для первого типа сетевого графика эти работы изображают безмасштабными сплошными стрелками с указанием продолжительности работы t и других параметров.

в) Фиктивная работа (зависимость) - не требует затрат времени и ресурсов, вводится для отображения логической связи между работами и устанавливает очередность их выполнения. Показывается пунктирной стрелкой.

Событие - итог одной или нескольких работ, обычно изображается кружком или иной геометрической фигурой. События на графике нумеруются слева направо. Начало выполнения работ представляет исходное (нулевое) событие, завершающее событие показывает достижение конечной цели.

Каждая работа характеризуется двумя событиями (рисунок 2): начальным (i-ым) и конечным (j-ым). Указанные два индекса, i и j, служат для обозначения (кодирования) работ, например: работа i - j.

Стадии разработки проектаПеречень выполняемых работКол-во работниковПродолжительность работ, ti, календ. дн.2012 годИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрь10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 110 120 130 140 150Техническое заданиеПервичная постановка задачи.14Определение целевой аудитории.13Анализ уже существующих модулей возможных конкурентов. Разработка уникальной концепции.16Обоснование выбора технических средств.13Эскизн проектРазработка функциональной схемы модуля.14Проектирование интерфейсов и реализаций классов, на которых будет построен продукт.17Разработка пользовательского интерфейса17Технический проектАнализ поставленной задачи, выбор средств и инструментов необходимых для ее выполнения.12Разработка структурной схемы модуля.15Разработка алгоритмов нормального функционирования модуля.16Анализ требований к аппаратному обеспечению.12Рабочий проектРазработка программного обеспечения.124Разработка структуры данных модуля.16Программная реализация.111Реализация графических элементов и верстка.19Связка кода и готового графич. исполнения.17Отладка и тестирование.16Сборка конечной версии.16Внедрение проектаНаписание технической документации.15Оптимизация проекта в поисковых системах15Подготовка пресс-релиза, рассылка последнего с промо-кодами по тематическим ресурсам.16Тестирование желающими, начало продаж.18Подготовка документов для получения выплат.14Рисунок 1 - Ленточный график разработки

Путь - непрерывная последовательность взаимосвязанных событий и работ.

Полный путь - путь от исходного события до завершающего.

Полный путь наибольшей продолжительности представляет критический путь. Он определяет общую продолжительность планируемого комплекса работ. В общем случае таких путей может быть несколько. Стрелки, отображающие работы на критическом пути, для наглядности показывают утолщенными или двойными линиями; их также можно отличить по значению указанных на них параметров. Эти работы при управлении разработкой контролируются в первую очередь - поскольку задержка времени их выполнения приводит к срыву срока выполнения всего проекта. При разработке графика принимаются все меры для сокращения продолжительности критического пути.

Рисунок 2 - Обозначение работы на сетевом графике

Планирование с использованием сетевого графика производится в следующем порядке:

а) составляется перечень событий и работ;

б) устанавливается топология сети;

в) строится сетевой график;

г) рассчитываются параметры сетевого графика;

д) проводится анализ и, при необходимости, оптимизация графика.

При разработке перечня событий и работ исходят из соображений, изложенных в подразделе 2.1, составляется таблица 1. Далее продумываются логические связи работ и последовательность выполнения, производится ранжирование работ по их первоочередности. В окончательном виде перечень событий и работ оформляется в виде таблицы 3. После установления общей структуры и топологии сети строится черновой вариант графика.

Для облегчения построения сетевого графика можно вначале построить ленточный график и по нему уточнить общую последовательность работ с прорисовкой при необходимости взаимосвязей между работами.

Таблица 3

Перечень событий и работ

Код событияНаименование событияКод работыНаименование работыПродолж.работы календ дн.0Решение о начале разработки принято0-1Постановка задачи21Задача поставлена1-2Разработка технического задания41-3Анализ существующих вариантов52Техническое задание разработано2-3Фиктивная работа-3Анализ вариантов завершен3-4Утверждение технического задания3……………

При построении сетевого графика используют следующие основные правила:

·стрелки направляют слева направо, по возможности без пересечений;

·работы не должны иметь одинаковые коды, если работы выходят из одного события и необходимы для свершения одного и того же события, то вводится фиктивная работа;

·в сетевом графике не должно быть замкнутых контуров;

·номер начального события данной работы должен быть меньше номера конечного события этой работы;

·в одноцелевом графике не должно быть тупиков;

·в сетевом графике не должно быть хвостов, т.е. событий, кроме исходного, у которых все работы исходящие.

После построения графика рассчитываются его параметры.

Основные параметры сетевого графика:

продолжительность работы tij, календ. дн.;

возможный ранний срок свершения события tрi;

допустимый поздний срок свершения события tпi;

резерв времени события Ri;

полный резерв времени работы Rпij;

свободный резерв времени работы Rсij;

продолжительность критического пути Ткр.

Схема обозначения параметров на сетевом графике показана на рисунке 3.

Рисунок 3 - Схема обозначения параметров сетевого графика

Продолжительность работы tij обычно приводится в календарных днях и проставляется над стрелкой, показывающей работу. Номера событий Ni начинаются с нулевого, исходного, на графике ставятся слева направо и указываются в нижнем секторе кружка, отображающего событие.

Ранний срок свершения события представляет продолжительность максимального из предшествующих событию путей. Ранний срок исходного (нулевого события) равен нулю. Расчет ранних сроков производится от исходного (нулевого) события до завершающего, слева направо, от i-го события соответственно к j-му по формуле:

tрj = max(tpi + tij). (5)

Ранний срок завершающего события равен продолжительности критического пути Ткр.

Поздний срок свершения события tп равен максимально возможному сроку наступления события, превышение которого приводит к увеличению продолжительности критического пути Ткр и к срыву срока разработки. Представляет разницу между величиной Ткр и продолжительностью максимального из последующих за событием путей. Для завершающего события поздний срок равен раннему сроку этого события (продолжительности критического пути). Определяется в обратном порядке, справа налево, от завершающего события к исходному, для которого поздний срок свершения, как и ранний, равен нулю.

Расчетная формула:

tni = min(tnj - tij). (6)

Резерв времени события Ri - время, на которое можно отсрочить данное событие без превышения продолжительности критического пути, т.е. без нарушения сроков разработки. Для i-го события:

Ri = tni - tpi. (7)

Полный резерв времени работы Rnij - максимальное время, на которое можно увеличить продолжительность работы, не увеличивая продолжительность критического пути.

Rnij = tпj - tpi - tij. (8)

Свободный резерв времени работы Rсij - показывает максимальное время, на которое можно увеличить продолжительность работы, не меняя ранних сроков последующих событий.

Rcij = tрj - tpi - tij. (9)

Для проверки правильности расчетов параметров сети удобно пользоваться формулой:

Rnij - Rcij = Rj. (10)

В дипломном проекте построение графика и расчет его параметров делается самостоятельно, без привлечения специальных программных средств. Параметры сетевого графика показываются непосредственно на графике.

Пример оформления сетевого графика разработки ПО с расчетом параметров графическим методом по формулам (5)…(10) в общем виде приведен на рисунке 4.

Продолжительность разработки в данном случае составляет 110 дней. Как видно из графика, критический путь представляет непрерывную последовательность событий и работ, для которых резервы времени равны нулю.

2.3.3 Оптимизация сетевого графика

Одна из задач при построении сетевого графика, как отмечалось, - максимальное сокращение длительности критического пути и, соответственно, всей разработки. Оптимальным является случай, когда все полные пути - критические. Это уменьшает время выполнения проекта, но увеличивает напряженность на всех работах. Сокращение продолжительности критического пути в том случае, когда его расчетная величина превышает заданное значение, достигается либо привлечением дополнительных ресурсов, либо в ходе оптимизации графика за счет изменения топологии сети, состава и содержания работ, при этом проверяется структура сети с целью устранения излишних связей, ищется возможность организации параллельного выполнения работ, до этого выполняемых последовательно, а так же рассматривается возможность использования ресурсов работ подкритического пути (имеющих резервы времени) на работах критического пути.

Оптимизация графика путем использования трудовых ресурсов работ подкритического пути на работах критического пути применяется, когда эти работы совпадают во времени и имеет место соответствие переводимых работников по специализации и квалификации. На рисунке 5 продолжительность работ подкритического и критического пути составляют, соответственно, tij и tкрij.Эти работы параллельны. Работа подкритического пути имеет полный Rnij и свободный Rcij резервы времени, т.е. имеется возможность увеличения ее продолжительности в пределах этих резервов времени. Предполагается, что количество работников на этой работе не менее двух.

При переводе работников продолжительность работ подкритического пути увеличивается, а работ критического пути, соответственно, уменьшается. Обычно рекомендуется использовать до 80%, и более, свободного резерва времени работ подкритического пути.

Рисунок 4 - Сетевой график разработки программного обеспечения

Рисунок 5 - Элемент сетевого графика до оптимизации

Если допустить увеличение продолжительности работы подкритического пути на величину свободного резерва времени Rcij, то расчетное количество работников, которое можно при этом перевести на работу критического пути, составит:

х = Wij - ,

где Wij - количество работников на работе подкритического пути до оптимизации;

Тij - трудоемкость работы подкритического пути;

tij - продолжительность работы подкритического пути до оптимизации;

Rcij - величина используемого резерва времени (в данном случае свободного резерва времени).

Расчетное количество переводимых работников х округляется до целого значения х*.

Далее устанавливается окончательная продолжительность работ после перевода сотрудников:

tij* = ,

tкр*ij = ,

где tij* и tкр*ij - новые продолжительности работ соответственно подкритического и критического пути после оптимизации;

Тijкр - трудоемкость работы критического пути.

После использования всех возможных способов оптимизации графика делается перерасчет его параметров и определяется новая продолжительность критического пути.

3. Расчет затрат на разработку и стоимости программного продукта

Составление сметы затрат на разработку проекта является составной частью процесса планирования, в ходе которого наряду с установлением временных характеристик рассчитывается потребность в денежных ресурсах. Затраты на разработку, наряду с другими возможными затратами входят в общую величину капитальных вложений в инвестиционный проект. Они же определяют цену разработанного продукта при его реализации, входя в нее сразу или по частям, в виде амортизационных отчислений.

.1 Составление сметы затрат на разработку

В дипломном проекте величину затрат на разработку программного продукта можно найти по формуле:

Сразр = Смат + Сосн + Сдоп + Сотч + Смв + Снакл + Спроч, (11)

где Смат - затраты на основные материалы и покупные полуфабрикаты и комплектующие;

Сосн - основная заработная плата основных работников;

Сдоп - дополнительная заработная плата основных работников;

Сотч - отчисления от заработной платы основных работников;

Смв - затраты на машинное время;

Снак - накладные расходы;

Спроч - прочие затраты.

При определении затрат на материалы составляется список материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, указывается единица измерения, количество, цена и общая стоимость. С учетом транспортных расходов формула для расчета См имеет вид:

Смат = SNiЦi(1 + kтр), (12)

где kтр - коэффициент, учитывающий транспортные расходы (5…7%);

Ni - количество потребляемых материалов, покупных изделий i-го вида, в соответствующих единицах измерения;

Цi - цена единицы используемых материалов, покупных изделий, руб/ед,изм.

Результаты расчета с использованием формулы (12) сводятся в таблицу 4.

Таблица 4

Расчет стоимости материалов и покупных изделий

Материалы, покупные изделияЕдиница измеренияЦена, руб/ед.изм.Колич., ед./изм.Стоимость, руб123…Итого, общая стоимостьИтого, с учетом доставки

При расчете основной заработной платы можно исходить либо из величины тарифной ставки, либо размера среднедневной оплаты труда.

При использовании в расчете тарифной ставки основная заработная плата работников Сосн определится по формуле:

Сосн = SТiчi(1 + kпрем), (13)

где Тi - затраты времени i-го работника;

чi - тарифная ставка i-го работника;

kпрем - коэффициент, учитывающий возможные дополнительные выплаты стимулирующего и компенсирующего характера в виде премий и различного вида доплат и надбавок за дополнительную нагрузку и особые условия труда (его величина устанавливается в ходе преддипломной практики, приближенно можно принять kпрем = 0…0,3).

По другому варианту при расчете Сосн можно использовать величину среднедневной заработной платы, включающей как тарифную заработную плату, так и другие указанные выше выплаты.

В этом случае формула имеет вид:

Сосн = SТiЗсрднi, (14)

где Зсрднi - среднедневная оплата труда i-го исполнителя, руб/дн.

Величина среднедневной оплаты труда составляет:

Зсрднi = ,

где Зсрмесi - среднемесячная оплата труда i-го работника, руб/мес.;

Fрдмес - среднемесячный фонд времени работника, рабоч. дн.

Вариант расчета Сосн выбирается самостоятельно.

Дополнительная заработная плата обычно составляет около 12..15% от величины основной заработной платы:

Сдоп = (0,12…0,15)Сосн. (15)

Расчет основной и дополнительной заработной платы удобно оформить в виде таблицы 5.

программный продукт трудоемкость затрата

Таблица 5

Расчет заработной платы исполнителей

ИсполнителиМесячн. оплата труда, руб/месТарифная ставка, руб/днВремя работы, раб. днОсновная заработная плата, рубДополнит. Заработная плата, рубОбщая величина заработной платы, руб……Итого

Отчисления от заработной платы Сотч рассчитываются в зависимости от общей величины выплат работнику:

Сотч = kотч(Сосн + Сдоп), (16)

где kотч - коэффициент, учитывающий размер отчислений.

Отчисления на социальные нужды Сотч включают страховые взносы в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского и фонд социального страхования, состав и размер которых определяется согласно действующему на данный момент времени законодательству. Общая величина этих взносов на 2012 год составляет 30% с суммы выплат с начала года на каждого работника до 512000 рублей (что соответствует месячной заработной плате в размере до 42666,66 руб.) и 10% с выплат, превышающих эту величину. Кроме того, в страховые взносы входят выплаты на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, размер которых дифференцирован в зависимости от класса профессионального риска и для видов экономической деятельности, отнесенной к 1-му классу риска, равен 0,2% от заработной платы. Соответственно, при месячной заработной плате до 42666,66 рублей коэффициент отчислений kотч равен 0,302 (30,2%). При более высоком уровне оплаты труда расчет производится по среднегодовой величине коэффициента отчислений.

Затраты на машинное время Смв включают амортизацию Сам (технических и программных средств), затраты на техническое обслуживание и ремонт Срем, и стоимость потребляемой техническими средствами электроэнергии Сэл.

Возможные варианты расчета затрат на машинное время.

Вариант а

Сначала устанавливаются затраты на один час (день) работы технических средств.

Затем определяется общая величина затрат на машинное время за весь срок разработки по формуле:

Смв = SТмвiСмчi, (17)

где Тмвi - время занятости i-го технического средства, ч;

Смчi - затраты на один час работы i-го технического средства, руб/ч.

Время работы индивидуальных технических и программных средств (маш-ч) можно считать равным времени занятости использующих их исполнителей (чел-ч). Для других технических средств (принтеры, ксероксы, сканеры) занятость их по данной разработке определяется либо общей длительностью разработки (в рабочих днях или часах), либо временем их конкретного участия в работе и особенностями их использования (например с учетом их совместного использования по различным проектам), и определяется индивидуально для каждого случая.

Расчет Смчi проводится по трем указанным выше составляющим:

Смчi = Самчi + Сремчi + Сэлчi,

где Самчi - величина амортизационных отчислений, приходящихся на один час работы i-го объекта начисления амортизации, руб/ч;

Сремчi - затраты на техническое обслуживание и ремонт, руб/ч;

Сэлчi - затраты на электроэнергию, руб/ч.

Для определения амортизационных отчислений Самчi можно использовать формулу:

Самчi = , (18)

где Наi - годовая норма амортизации i-го объекта начисления амортизации (технических средств, нематериальных активов), 1/лет;

Кбi - балансовая стоимость i-го объекта начисления амортизации, руб;

Fд - действительный годовой фонд времени работы объекта начисления амортизации, ч.

Годовую норму амортизации Наi по каждому объекту рекомендуется определять с использованием линейного метода, как величину, обратную сроку полезного использования объекта начисления (сроку службы Тсл), устанавливаемому с учетом физического и морального износа:

Наi = .

В балансовую стоимость технических средств включается цена приобретения и затраты на доставку и установку. Расчет балансовой стоимости Кб удобно оформить по примеру таблицы 6. В этой таблице отдельно показывается стоимость нематериальных активов (операционных систем, прикладных программ), если затраты на их приобретение не включены в стоимость технических средств.

Таблица 6

Балансовая стоимость объектов начисления амортизации

Наименование объектаЦена объекта, рубБалансовая стоимость, рубТехнические средства1…Программное обеспечение12…

Затраты на техническое обслуживание и ремонт Сремчi можно приближенно принять в размере 5…10% от общей величины затрат на приобретение технических и программных средств. Тогда:

Сремчi = (0,05…0,1) Самчi.

Затраты на электроэнергию на один час работы i-го технического средства Сэлчi определятся из выражения:

Сэлчi = PiЦквт-чhиспhпот, (19)

где Pi - мощность i-го технического средства, кВт;

ЦкВт-ч - стоимость одного кВт-часа электроэнергии, руб/кВт-ч;

hисп - коэффициент использования оборудования по мощности (0,7…0,9);

hпот - коэффициент потерь в сети (1,05…1,1).

Определенную в рассмотренном варианте величину затрат на один час работы оборудования, при необходимости можно использовать в дальнейших расчетах Смв в экономическом разделе.

Вариант б

При этом варианте расчета составляющие затрат на машинное время Сам, Срем и Сэл определяются сразу за весь период их использования в данной разработке. Тогда:

Сам = S (20)

Величина Срем, опять же, берется в пределах 5…10% от Сам.

Общие затраты на электроэнергию составят:

Сэл = SPiТмвiЦкВт-ч-hиспhпот. (21)

Расчет затрат на электроэнергию удобно свести в таблицу 7.

Накладные расходы Снакл обычно принимаются в процентном отношении к заработной плате исполнителей (к основной или сумме основной и дополнительной). В настоящем расчете величину накладных расходов можно взять в размере 80…160% от величины основной заработной платы исполнителей:

Снакл = (0,8…1,6)Сосн. (22)

Таблица 7

Расчет затрат на электроэнергию

Наименование технического средстваКол-во, шт Мощность, кВтВремя работы, раб. днВремя работы, чСтоимость 1 кВт-ч, руб/кВт-чСтоимость электро- энергии, руб…………Итого, общая стоимость электроэнергии

Прочие затраты (затраты на командировки, работы, выполняемые сторонними организациями, на приобретение специального оборудования и т.п.) обычно составляют 10..15% от общей величины остальных затрат, и учитываются при необходимости.

Результаты расчета затрат на разработку проекта по формуле (11) сводятся в таблицу 8.

Таблица 8

Смета затрат на разработку

Статья затратОбозначениеВеличина затрат, руб% затрат к итогу1Смат2Сосн3Сдоп4Сотч5Смв6Снакл7СпрочИтогоСразр100

После составления сметы затрат на разработку, в зависимости от варианта использования результатов и схемы реализации на рынке определяется ее общая стоимость при реализации сразу, одному конкретному покупателю (или цена реализации ограниченному количеству заказчиков), или цена программного продукта, реализуемого на рынке постепенно в каком то количестве в течение определенного промежутка времени.

3.2 Определение стоимости программного продукта

Результаты разработки в общем случае могут быть использованы как самой организацией разработчиком, так и другими организациями.

Если разработка предназначена для внутреннего использования, т.е. самим предприятием-разработчиком, то стоимость разработки не определяется.

Реализация программного продукта другим пользователям, на сторону, во времени может происходить по следующим схемам:

а) сразу, за достаточно короткий срок, одному или достаточно ограниченному контингенту покупателей (заказчиков);

б) постепенно, в течение достаточно длительного срока реализации (несколько лет).

При реализации разработанного продукта на сторону, если заказчик (покупатель-пользователь) один, цена разработки (цена предприятия) определится как:

Цразр = Сразр(1 + rн), (23)

где rн - норма рентабельности, принятая на данном предприятии.

Величина rн составляет примерно 0,1…0,3 (10…30%) и уточняется во время преддипломной практики.

При расчете отпускной цены учитывается величина налога на добавленную стоимость Ндс. В данном случае можно воспользоваться формулой:

Цразр отп = Цразр(1 + Ндс). (24)

По этой цене покупатель-пользователь приобретает программный продукт и она, наряду с другими возможными единовременными затратами, которые могут иметь место, определяет величину его капитальных вложений.

При продаже программного продукта ограниченному количеству покупателей (заказчиков) цена предприятия на один программный продукт без учета налога на добавленную стоимость будет составлять:

Цпп = ( + Сдор)(1 + rн), (25)

где N - планируемое количество покупателей;

Сдор - дополнительные затраты на доработку программного продукта, которые могут иметь место в соответствии с особенностями его применения у конкретного пользователя.

Расчет Сдор можно провести подробно, по отдельным статьям, пользуясь формулой (11) или упрощенно, на основании опыта проведения подобных работ и сведений, полученных во время преддипломной практики, по выражению:

Сдор = kдорСразр,

где kдор - коэффициент, учитывающий дополнительные затраты на доработку программного продукта.

В варианте реализации, когда программный продукт производится (тиражируется) партиями и предназначается достаточно значительному кругу покупателей, реализация предполагается в течение планового временного интервала (несколько лет) в объемах и способом, устанавливаемых на основе маркетингового изучения рынка сбыта данного продукта (через торговые точки, интернет).

В этом случае основными исходными данными для всех последующих расчетов являются:

а) длительность проекта Т (горизонт расчета), лет;

б) прогнозируемый объем реализации Nt по каждому t-му году (для упрощения расчетов в дипломном проекте можно принять Nt = Nг = const), шт/год.

Цена одного программного продукта (цена предприятия) определяется как:

Цпп = Спп + Ппп, (26)

где Цпп - стоимость одного программного продукта, реализуемого в количестве Nг штук в год в течении Т лет, руб/шт;

Спп - затраты, связанные с производством (тиражированием) одного программного продукта, руб/шт;

Ппп - прибыль, получаемая предприятием при реализации одного программного продукта, руб/шт.

Розничная цена Црозн платится конечным потребителем и ее величина в комплексе с качественными показателями продукта определяет его конкурентоспособность, а, соответственно, спрос, и прогнозируемый объем продаж по годам. Величина Црозн зависит от предполагаемой схемы продажи продукта и в общем случае находится по выражению:

Црозн = Цпп(1 + Ндс) + Дпоср + Дторг, (27)

где Дпоср и Дторг - надбавки посреднической и торговой организаций, соответственно.

Надбавки посреднической и торговой организаций включают их затраты, налог на добавленную стоимость и прибыль каждой из этих организаций; которые в проводимых расчетах могут учитываться приближенно:

Црозн = Цпп(1 + Ндс)(1 + kпоср)(1 +kторг), (28)

где kпоср и kторг - коэффициенты, учитывающие увеличение цены продукта на каждом этапе его движения к конечному потребителю.

При отсутствии необходимости в услугах посреднических и торговых организаций при реализации товара формула (28) упрощается:

Црозн = Цпп(1 + Ндс). (29)

Конкретный способ организации продажи разработанного продукта конечному потребителю определяется отдельно для каждого случая.

При определении розничной цены возможны два варианта.

В первом варианте расчета величина Црозн задается, исходя из существующего уровня рыночных цен на аналогичную продукцию, с учетом соотношения качественных характеристик разработанного продукта и продукции (услуг) фирм-конкурентов и соответственно принятой стратегии проникновения на рынок.

Тогда:

Црозн = kцЦаналог, (30)

где kц - коэффициент, учитывающий уровень цены внедряемого на рынок продукта по сравнению с ценами товаров-аналогов; устанавливается в соответствии с указанными выше факторами и в общем случае может быть больше или меньше единицы;

Цаналог - цена продукта-аналога, доминирующего на данном рынке

После определения розничной цены по формулам (27)…(30) находится цена предприятия Цпп и из (26) величина прибыли Ппп, получаемой предприятием при реализации одного программного продукта:

Ппп = Цпп - Спп.

Далее, зная годовой объем продаж Nг, можно выйти на годовой размер выручки Qг и прибыли Пг.

По второму варианту величина прибыли и цена в (26) рассчитываются нормативным методом исходя из принятой нормы рентабельности rн:

Ппп = rн Спп;

Цпп = Спп(1 + rн).

Величина rн, как и в формуле (23) может варьироваться в диапазоне 0,1…0,3.

При любом варианте определения Цпп и Спп сначала необходимо найти себестоимость программного продукта Спп.

3.3 Расчет себестоимости программного продукта

Затраты, связанные с производством и реализацией одного программного продукта Спп определяются по формуле:

Спп = Смат + Сосн + Сдоп + Сотч + Смв + Сподг + Снакл, (31

где Смат - затраты на основные материалы и покупные полуфабрикаты и комплектующие, руб/шт;

Сосн - основная заработная плата основных работников, руб/шт;

Сдоп - дополнительная заработная плата основных работников, руб/шт;

Сотч - отчисления от заработной платы основных работников, руб/шт;

Смв - затраты на машинное время, руб/шт;

Сподг - затраты, связанные с подготовкой производства продукта, руб/шт;

Снакл - накладные расходы, руб/шт.

Затраты на материалы Смат зависят от способа доставки программного продукта потребителю и формы, в которой осуществляется его реализация (на дискете, в электронном виде). Для расчета величины Смат можно воспользоваться формулой (12).

При определении заработной платы работников, связанных с производством (тиражированием) одного продукта необходимо установить перечень операций технологического процесса изготовления продукта и трудоемкость Тнi каждой операции. Перечень технологических операций и их трудоемкость отображается в таблице 9.

Расчет величин Сосн, Сдоп, Сотч, а так же Смв и Снакл производится, соответственно, по формулам (13), (14), (15), (16), (17) и (22).

Таблица 9

Затраты времени на технологические операции

Наименование операцииНорма времени Тн, ч123…

Затраты на подготовку производства Сподг при разработке программного продукта в основном представляют износ нематериальных активов, которыми в данном случае является разработанное программное обеспечение, Кроме того, объектами начисления износа могут быть прочие единовременные вложения, связанные с реализацией проекта: приобретение технических и программных средств, используемых при производстве (тиражировании) продукта, затраты на первичную рекламу и т.п. Тогда общая величина затрат, связанных с подготовкой производства продукта, в пересчете на единицу продукции, будет составлять:

Сподг = , (32)

где Кпроч - прочие затраты на техническую подготовку производства, руб;

Треал - срок реализации проекта, лет;

Nг - годовой объем реализации продукта, шт/год.

После расчета себестоимости единицы продукции Спп устанавливается цена Цпп и прибыль Ппп на единицу продукта и далее годовые объемы себестоимости Сг, выручки Qг и прибыли Пг от реализации, что, в итоге, позволяет дать экономическую оценку проекта в целом.

В отдельных случаях, когда, например, используя результаты проведенной разработки, организация оказывает определенные услуги или выполняет заказы, в дипломном проекте удобно сначала найти величину годовых затрат Cг, связанных с производством и реализацией продукта, а затем затраты на единицу продукции.

Величина Сг определяется по формуле (31), в которой все составляющие рассчитываются на год.

В случае если годовой объем работы (заказов) планируется заранее и четко известен, то, исходя из трудоемкости отдельных операций (таблица 9) и планируемого годового объема заказов сначала определяют расчетное количество работников на каждой операции:

Wpi = (Nзак Тнi) / Fдр (33)

где Wp - расчетное количество работников на i-й операции;

Nзак - годовой объем заказов;

Тнi - трудоемкость i-й операции;

Fдр - действительный годовой фонд времени работника.

По полученному значению Wpi устанавливают принятое (целое) количество задействованных работников Wпi по операциям и затем, исходя из значения действительного годового фонда времени работника Fдр, размера тарифной ставки чi и коэффициента kпр, учитывающего премии и другие возможные доплаты, определяют годовую величину основной заработной платы работников по формуле:

Сосн = Fдр (1 + kпр)SWпi чi, (34)

Дополнительная годовая заработная плата Сдоп и отчисления от заработной платы Сотч находится по формулам (15) и (16).

Общую величину годовых затрат на заработную плату (Сзар=Сосн+Сдоп) можно определить сразу, исходя из размера среднемесячной оплаты труда Зсрм и количества занятых работников Wп.

Сзар = 12*SЗсрмi *Wпi. (35)

(Выбор варианта расчета заработной платы делается самостоятельно).

Применение при расчете заработной платы величины Wп подразумевает, что работники связаны с производством одного вида продукции. При малой занятости работников предусматривается их участие в других видах работ, и вместо Wп в (34) и (35) следует использовать расчетное количество работников Wр. В другом случае, когда рынок достаточно емок и объем реализации явно не ограничен, расчет годовых затрат удобно делать на конкретный коллектив (бригаду, состав которой известен), выполняющий работы с выездом к клиенту заказчику (установка охранной сигнализации и т.п.), с возможным использованием технических средств (например, автомобиля). Расчет годовых затрат по формуле (31) делается на заданный состав исполнителей. Для определения себестоимости одного заказа сначала укрупненно устанавливается продолжительность выполнения одного заказа Тзак и далее, исходя из величины действительного годового фонда времени Fдр определяется возможное количество реализованных заказов за год Nзак на одну бригаду:

Nзак =

Затем, по рассмотренной выше методике, определяется цена и размер прибыли на один заказ и годовые объемы выручки и прибыли. Если в ходе дальнейших расчетов при оценке экономической эффективности полученные показатели доходности не обеспечивают рентабельность проекта, определяется необходимое количество заказов (и соответствующее количество бригад) при котором рентабельность капитальных вложений превысит нормативное значение, а срок окупаемости проекта уложится в нормативный срок.

4. Оценка экономической эффективности проекта

4.1 Экономический эффект и его виды

В основе процесса принятия любых решений инвестиционного характера лежит оценка и сравнение объема требуемых капитальных вложений, текущих затрат и ожидаемых денежных поступлений. Разница стоимостной оценки результатов и затрат за время существования проекта (горизонт расчета Т) определяет величину экономического эффекта. Превышение результатов над затратами представляет абсолютный эффект. Отношение его величины к произведенным затратам характеризуют относительный эффект - эффективность капитальных вложений, обратная величина - срок окупаемости капитальных вложений. Сравнительный эффект отражает результат сравнения двух сопоставляемых вариантов.

В зависимости от периода, за который делается расчет, различают экономический эффект за весь период существования проекта и годовой эффект.

В зависимости от этапа жизненного цикла эффект может определяться на этапе реализации - у продавца (обычно разработчика продукта) и на этапе эксплуатации - у пользователя.

При значительной разнесенности затрат и результатов во времени необходимо принимать во внимание изменение стоимости денег по годам проекта и расчет производить с учетом фактора времени, что обусловлено инфляцией и обращением денежных средств (способностью капитала приносить доход).

Если эффект определяется за короткий промежуток времени, например год, а инфляция невелика, или если капитальные вложения носят разовый характер - в начале осуществления проекта, и потоки денежных средств по годам распределены равномерно, можно воспользоваться упрощенной методикой расчета без учета фактора времени.

При оценке проекта всегда делается его сравнение: с нормативным проектом, с другим проектом, комбинированное сравнение. При сравнении с другим проектом сравниваемые проекты должны быть сопоставимы: при сравнении по затратам - сопоставимы по результатам, при сравнении по результатам - по затратам.

Во всех случаях для оценки экономической эффективности проекта в качестве исходных данных необходимо предварительно определить значения капитальных (единовременных) и текущих затрат. Капитальные затраты являются первичными, поскольку их величина, структура и направление вложения определяют величину и характер изменения во времени текущих затрат.

Рассмотрим варианты оценки проектов на этапе эксплуатации программного продукта у конечного пользователя и на этапе реализации у продавца - разработчика продукта.

4.2 Оценка экономической эффективности у пользователя ПП

Пользователем программного продукта, как отмечалось, может быть как организация-разработчик, так и покупатель - сторонняя организация.

При расчете эффективности у пользователя учитывается, что капитальные вложения, как правило, носят разовый характер, в начале проекта, и денежные потоки по годам распределены равномерно, т.е. проект представлен ординарным потоком. Поэтому можно воспользоваться упрощенной методикой расчета без учета фактора времени и оценку проекта производить за один год.

На предварительной стадии выполнения экономического раздела выявляется, что конкретно дает пользователю приобретенный продукт, к каким изменениям в выполняемых работах это приведет (сокращение трудоемкости и уменьшение количества работников за счет повышения производительности труда, повышение качества работ, уменьшение потерь от брака, сокращение потребности в ресурсах, уменьшение затрат на рекламу и т.п.).

При использовании продукта для нужд организации, как правило, не всегда представляется возможным в явном виде дать оценку результата в стоимостном выражении и размер выручки и прибыли неизвестен. Поэтому обычно делается сравнение базового и проектного вариантов (базовый представляет альтернативный вариант - без использования данного программного продукта, проектный - с использованием разработанного средства) и сравнение делается по затратам. Оба варианта для корректности сравнения должны быть сопоставимы по результатам, которые, как отмечалось, в стоимостном выражении при использовании этой методики могут быть неизвестны. Если в проектном варианте применение продукта приводит к изменению результата в натуральном и стоимостном выражении (увеличивается объем производимых работ), то затраты в базовом варианте, для корректности сравнения, увеличиваются пропорционально. Экономические критерии в данном случае определяются для дополнительных капитальных вложений (может иметь место и экономия капитальных вложений), которые вызывают соответствующие изменения (экономию) годовых текущих затрат ?Сг и соответствующее приращение прибыли ?Пг, (т.е. ?Пг = ?Сг). Результат в в этом случае в стоимостном выражении может быть неизвестен.

В качестве критериев, служащих для сравнения двух вариантов инвестирования, обычно используют такие показатели, как величина приведенных затрат, годовой экономический эффект, коэффициент эффективности капитальных вложений, срок окупаемости капитальных вложений.

Методика расчета в целом аналогична методике, изложенной в [15] и экономический анализ в целом совпадает с анализом, проводимым в курсовой работе «Экономическое обоснование проекта автоматизации технологического процесса обработки информации» по курсу "Организация и планирование производства».

После расчета значений экономических критериев, полученные результаты сводятся в итоговую таблицу 10, располагая их в порядке нарастания значимости (т.е их необходимости и достаточности как окончательных критериев оценки проекта), проводится их анализ и делается окончательный вывод о возможности практического применения результатов разработки.

Если в результате использования результатов разработки создается продукт, подлежащий реализации в определенных объемах в течение заданного срока реализации Треал и можно оценить получаемых результат в стоимостном выражении, обоснование экономической эффективности проекта сводится к случаю, рассмотренному в разделе 4.3.2.

Таблица 10

Основные экономические показатели проекта

ПоказательЕдин. измер.ВариантыПроектн. в % к базовомуБазовыйПроектн.12345Трудоемкость разработки программного продуктачел-дн--Продолжительность разработки проектакаленд. дн--Затраты на разработкуруб.--……………

4.3 Оценка эффективности проекта на этапе реализации продукта

Оценка проекта на стадии реализации продукта может проводиться как с учетом, так и без учета фактора времени.

4.3.1 Оценка эффективности проекта с учетом фактора времени

Исходными данными для экономического анализа, как отмечалось, являются:

·продолжительность проекта Т;

·капитальные и текущие затраты;

·показатели доходов предприятия.

При учете влияния времени доходы и затраты, разнесенные по годам осуществления проекта, приводятся к одному, начальному, моменту времени. Такой процесс называется дисконтированием. Величина денежных поступлений или затрат для каждого года t умножается на коэффициент дисконтирования ?t, который определяется из выражения:

?t = . (36)

Здесь Ен - норма дисконтирования (нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений, соответствующий годовой норме доходности капитала, принятой инвестором в качестве приемлемой для него величины).

Значение Ен в общем случае зависит от конкретных экономических условий, средней банковской процентной ставки по стране, нормы доходности в данной отрасли, степени риска проекта, инфляции, средневзвешенной стоимости капитала фирмы и длительности рассматриваемого проекта. При реализации программных продуктов следует учитывать повышенную скорость морального износа, так при сроке полезного использования продукта в три года, минимальная величина Ен будет составлять 33,3 процента.

Для оценки эффективности проекта обычно используются такие показатели, как величина чистого дисконтированного дохода (ЧДД), индекс доходности (ИД), внутренняя норма доходности (ВНД).

Чистый дисконтированный доход представляющий разницу стоимостной оценки результатов и затрат за определенный промежуток времени, приведенных к начальному моменту. Для одноразовых капитальных вложений величина ЧДД рассчитывается по формуле:

ЧДД = - К + , (37)

где К - начальные капитальные вложения нулевого, расчетного, года (t = 0);t - результат (объем чистой выручки) t-го года,

Иt - текущие издержки t-го года (без учета амортизации).

После замены Qt - Иt на Пt + At, где Пt и At - чистая прибыль и амортизационные отчисления t-го года, формула для ЧДД принимает вид:

ЧДД = - К + ?t. (38)

Начальные капитальные вложения К включают затраты на разработку Сразр и прочие дополнительные капитальные вложения Кпроч на приобретение технических и программных средств, используемых на этапе производства (тиражирования) разработанного продукта:

К = Сразр + Кпроч. (39)

Стоимость технических и программных средств в Кпроч находится с учетом коэффициента их использования по данному продукту.

Размер годовой чистой прибыли устанавливается исходя из величины налога на прибыль:

Пг = (Цпп - Спп)*(1 - Нп)*Nг ,

где Нп - величина налоговой ставки на прибыль.

Объектами начисления амортизации при расчете Аг являются все составляющие, входящие в капитальные вложения К. Как и в рассмотренных ранее случаях, используется линейный метод начисления.

Изменение Пt и Аt во времени определяется в зависимости от инфляции, расчет по годам делается исходя из их значений для начального года (t = 0).

При расчете Пt и Аt можно положить, что инфляция по годам постоянна, а изменение всех стоимостных показателей (стоимости продукции и, следовательно, выручки и прибыли, а также текущих затрат и амортизации) по годам соответствует среднегодовому темпу инфляции kсринф., который, при равномерном росте инфляции и прогнозируемом годовом темпе инфляции в размере kинф, составит:

kсринф = kинф.

Тогда значения Пt и Аt по годам проекта определятся как:

Пt = Пt-1(1 + kсринф),

Аt = Аt-1(1 + kсринф).

Расчет ЧДД для принятых величин Ен, kсринф и длительности проекта Т удобно свести в таблицу 11.

Таблица 11

Расчет чистого дисконтированного дохода

Параметры проектаИсходные значения (t = 0)1 год2 год…tЧистая прибыль Пt = Пt-1(1 + kсринф)Амортизация Аt = Аt-1(1 + kсринф)Приток денежных средств Пt + Аt-Коэффициент дисконтирования ?t= -Приведенные денежные потоки (Пt+ Аt)?t-ЧДД = - К + ?t

Если полученная величина ЧДД положительна, то рассматривается вопрос о принятии проекта.

Индекс доходности ИД представляет отношение суммы приведенных притоков денежных средств к величине капитальных вложений К:

ИД = .

Проект принимается, если индекс доходности ИД больше единицы.

Внутренняя норма доходности (ВНД) соответствует норме дисконтирования Ен, при которой ЧДД имеет нулевое значение (сумма приведенных притоков денежных средств равна приведенным капитальным вложениям):

ВНД = Ен(ЧДД=0).

Величина ВНД характеризует ожидаемую доходность проекта. Принимая линейный закон изменения ЧДД в зависимости от Ен, методом интерполяции можно получить формулу для приближенного определения ВНД:

ВНД = (-К+?(П+ Аt))*ЕН / ((-К+?( П+ Аt) - ЧДД))

Расчетная величина ВНД сравнивается с заданной нормой доходности капитала. Если ВНД ³ Ен, проект экономически целесообразен.

Срок окупаемости инвестиций с учетом временного фактора определяется как интервал времени, за который объем приведенных денежных потоков сравняется с величиной приведенных капитальных вложений:

Ток = t(ИД=1).

Определение срока окупаемости актуально, когда реализуемый продукт имеет повышенный моральный износ и проект ограничен во времени, что имеет место для программных и технических средств вычислительной техники.

Результаты расчета выбранных экономических критериев сводятся в итоговую таблицу 12.

Таблица 12

Основные экономические показатели проекта

ПоказательЕдиница измеренияЗначение1. Трудоемкость разработки проектачел-дн2. Продолжительность разработкикаленд. дн3. Затраты на разработку проектаруб.………

4.3.2 Оценка эффективности проекта без учета фактора времени

Если при реализации разработанного продукта имеют место разовые первоначальные капитальные вложения и картина денежных потоков по годам не меняется, то оценку экономической эффективности проекта можно производить по одному году.

Исходные данные для анализа:

? длительность проекта Т, лет;

? годовой объем реализации продукта Nг, шт.

Последовательно определяется:

? себестоимость одного программного продукта (изделия) Спп и объем годовых затрат, связанных с его производством и реализацией Сг;

? цена продукта Цпп и годовой объем выручки Qг;

? размер прибыли на единицу продукта и годовой объем прибыли Пг.

Для принятия окончательного решения о возможности практической реализации проекта делается комплексная оценка следующих экономических показателей.

Годовой экономический эффект:

Эг = Пг - ЕнК.

Здесь величина нормативного коэффициента экономической эффективности капитальных вложений Ен, как отмечалось в 4.3.1, определяется на основании различных факторов, одним из которых является повышенный моральный износ программных продуктов и ограниченность, тем самым, времени реализации, т.е. длительности проекта.

Величина капитальных вложений К находится по формуле (39).

Проект можно рекомендовать, если величина Эг при заданном значении Ен положительна: Эг ³ 0.

Для решения вопроса о целесообразности инвестирования помимо Эг в качестве критериев оценки проектов также используют срок окупаемости дополнительных капитальных вложений Ток и коэффициент эффективности дополнительных капитальных вложений Е.

Срок окупаемости капитальных вложений:

Ток =

Проект принимается, если расчетное значение срока окупаемости Ток меньше заданного значения нормативного срока окупаемости Тн: Ток ? Тн.

Предельная величина нормативного срока окупаемости ограничивается длительностью проекта Т.

Коэффициент эффективности капитальных вложений:

Е = .

Эффективность капитальных вложений должна быть не меньше принятой величины нормативного коэффициента эффективности капитальных вложений Ен: Е ³ Ен.

При задании нормативных значений срока окупаемости Тн и эффективности капитальных вложений Ен следует учитывать, что:

Ен = .

Полученные результаты сводятся в таблицу 12, анализируются, на основании чего делается вывод об экономической приемлемости предлагаемого проекта.

Список использованных источников

1.Боровская М.А. Экономика, организация и управление на предприятии: Учебное пособие. - М.: Феникс, 2010. - 475 с.

2.Бухалков М.И Планирование на предприятии. - М.: Инфра-М, 2011. - 411 с.

3.Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. - М.: Юнити-Дана. 2009. - 768 с.

4.ГОСТ 7.32-2001. Отчет о научно-исследовательской работе.Структура и правила оформления. М.: АИзд-во стандартов, 2001. - 18 с.

5.Еленева Ю.А. Экономика машиностроительного производства.- М.: Изд-во Академия, 2006. - 255 с.

6.Ковалев В.В Методы оценки инвестиционных проектов. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 144 с.

.Кочетков А.И. Экономика предприятия: Учебное пособие. Издание второе, переработанное и дополненное. - М.: ИПАК, 2003.-272 с.

8.Любушин Н.П. Экономика организации. -М.: Кнорус, 2011. - 304 с.

9.Нечитайло А.И. Экономика предприятий (организаций). Учебник. - М.: Кнорус, 2010. - 304 с.

.Новицкий Н.И. Сетевое планирование и управление производством. Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2002. - 159 с.

11.Новицкий Н.И, Пашуто В.П. Организация, планирование и управление производством: учеб. пособие - М.: Финансы и статистика, 2007. - 576 с.

.Организация производства и управления предприятием. Учебник для вузов. Под ред. О.Г.Туровца. - М.: Инфра-М, 2008. - 544 с.

13.Сачко Н.С. Планирование и организация машиностроительного производства. Курсовое проектирование. - М.: Новое знание, 2009. - 240 с.

14.Сергеев П.В., Веретенникова И.И. Экономика организаций (предприятий) Учебник для вузов. - М.: Проспект. 2011. - 553 с.

15.Степанов В.П. Экономическое обоснование проекта автоматизации технологического процесса обработки информации. Учебно-методическое пособие. - М.: МГУПИ, 2012. - 18 с.

16.СТП МГУПИ 2068752-5-2006 Стандарт предприятия МГУПИ Выпускные квалификационные работы. Курсовые проекты и работы. Правила оформления и структура.

17.Фокина О.М., Соломка А.В. Экономика организации (предприятия). - М.: Кнорус, 2009. - 229 с.

18.Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства. Учебник для студентов экономических специальностей вузов. - Ростов на Дону.: МарТ, 2004. - 377 с.

19.Шумянкова Н.В. Производственный менеджмент.: учебное пособие - М.: МГУПИ, 2008 - 70 с.

.Шумянкова Н.В. Рабочая тетрадь по курсу «Планирование на предприятии»: Применение метода критического пути на примере пакета Microsoft Project for Windows - М.: МГУПИ, 2010 - 18 с.

Министерство образования и науки РФ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение Высшего профессионального образования Московский г

Больше работ по теме: