Экономический анализ

 

Задание 1

Составить факторную модель зависимости суммы транспортных расходов от тарифа за 1 т-км, массы перевозимого груза, расстояния перевозки и решить способом цепных подстановок.

ПоказательПериодАбсолютное отклонениеТемп роста, %базисныйотчётныйМасса перевозимого груза, тонн1 5001 350-15090Тариф за перевозку, руб.360780+420216,67Среднее расстояние перевозки, км100120+20120Расходы по перевозке, тыс. руб.54000126360+72360234

Решение:

.Абсолютное отклонение:

Q=Q1-Q0

Q=126360-54000=72360т.руб.

2.Влияние массы перевозимого груза на расходы по перевозке:

Qa=a1*b0*c0-a0*b0*c0

Qa=1350*360*100-1500*360*100=48600-54000=-5400т.руб.

3.Влияние величины тарифа на размер расходов по перевозке:

Qb=a1*b1*c0-a1*b0*c0

Qb=1350*780*100-1350*360*100=105300-48600=56700т.руб.

4.Влияние расстояния перевозок на размер расходов на перевозки:

Qc=a1*b1*c1-a1*b1*c0

Qc=1350*780*120-1350*780*100=126360-105300=21060т.руб.

Проверка:

Q=Qa+Qb+Qc

=-5400+56700+21060

=72360(правильно)

Вывод: По полученным данным видим, что тариф за перевозку и среднее расстояние увеличилось (216,67% и 120% соответственно), что повлияло на увеличение расходов по перевозке на 72360т.руб., хотя снижение массы перевозимого груза в отчетном периоде по сравнению с базисным составило на 10%(влияние -5400т.руб.)

Задание 2

Определить влияние изменения основных средств, структуры основных фондов и показателя эффективности использования на изменение выпуска продукции способом процентных разниц, используя 4-факторную модель.

Исходные данные

ПоказательПланОтчётАбсолютное отклонениеТемп роста,%Выпуск продукции, т.руб.30 000 32 508+2508108,36Среднегод. стоимость осн.фондов,т.руб25 00040 000+15000160в т.ч. активной части осн. фондов:20 00025 000+5000125их них стоимость машин15 00020 000+5000133,33

1. Определим структуру основных фондов:

ПоказательПланОтчётАбсолютное отклонениеТемп роста,%ОтклонениеАктивной части осн. фондов:0,80,625 -0,17578,13-21,87Стоимость машин0,750,8+0,05106,67+6,67

2. Определим фондоотдачу основных фондов в плановом и отчетном периоде по формуле:

ФО= ВП /ОФ

где ВП -объем выпущенной продукции;

ОФ- стоимость основных фондов.

ПоказательПланОтчётФондоотдача,%планотчетВыпуск продукции, т.руб.30 00032 508--Среднегод. стоимость осн.фондов,т.руб25 00040 00012081,27в т.ч. активной части осн. фондов:20 00025 000150130,03их них стоимость машин15 00020 000200162,54

3. По формуле

ВП=ОФ*da*dm*fm ,

ВП- выпуск продукции, ОФ- стоимость основных фондов, da- доля активной части, dm- доля машин, fm- фондоотдача машин.

ФОосн=Уа/Уm*ФОm, где ФОосн- фондоотдача основных средств, Уа- удельный вес активной части, Уm- удельный вес машин, ФОm- фондоотдача машин.

ВП=ОФ* ФО

Способ процентных разниц представим в табличном варианте:

Показатели- сомножителиТемпы роста (Т.Р.), %Разница в процентах, (?%)Расчёт влияния факторовСтоимость и структура ОФ (актив. часть)0,625/0,8=78,12578,125-100=-21,87521,875*30000/100= -6562,5Стоимость и структура ОФ (машины)(0.625*0.8/0.8*0.75)*100 =83.33383.333-78.125 = 5.2085.208*30000/100 =1562.40Стоимость основных фондов0.8127/1.2*100=67.72567.725-83.333 =-15.60815.608*30000/100 =-4682.40Стоимость, структура и эффективность использов. ОФ 32508/30000*100=108.3667.725-108.36 =40.63540.635*30000/100 =12190.50

Проверка:

? Q = Q1 - Q 0 = ? Q а + ? Q b + ? Q с + ? Qd

32508-30000=-6562.50+1562.50+(-4682.40)+12190.50

=2508(правильно)

Вывод: Из таблицы видно, что в целом объем выпуска продукции в отчетном году увеличился по сравнению с плановым на 2508т.руб.,в том числе за счет влияния машин (5,208%), но наибольшее влияние оказало эффективность использования основных фондов(влияние составило 12190,50т.руб)

Задание 3

Проанализировать изменение среднегодовой выработки одного рабочего, определить влияние следующих факторов: дней, продолжительности рабочего времени, среднечасовой производительности рабочего способом абсолютных отклонений, составив 3-факторную модель.

Исходные данные

ПоказательПланОтчёт1.Выпуск продукции, тыс.руб.30 00032 5082.Среднесписочная численность работников: в т.ч. рабочих40 3440 363.Общее количество часов, отработанных всеми рабочими57 12065 0164.Продолжительность рабочего дня8(b0)8,4(b1)5.Выработка среднегодовая т.руб./чел.(п.1/п.2)882,35903,006.Общее количество отработанных дней рабочими(п.3/п.4)7140(а0)7740(а1)7.Среднечасовая производительность, т.руб./чел./час. (п.1/п.3)0,525(c0)0,500(c1)транспортный расход выработка тариф

Решение: По формуле

ВП= Д*П*Wднев.р ,

где ВП- выпуск продукции, Д- количество отработанных дней рабочими, П- продолжительность рабочего дня, Wднев.р - среднечасовая производительность.

.Влияние общего количества отработанных дней на среднегодовую выработку рабочего:

?Q(а)=(а1-a0)*b0*c0

?Q(а)=(7740-7140)*8*0.525=2508т.руб.

.Влияние средней продолжительности рабочего дня на среднегодовую выработку рабочего:

?Q(b)=a1*(b1-b0)*c0

?Q(b)=7740*(8.4-8.0)*0.525=1625.4т.руб.

3.Влияние среднечасовой производительности на среднегодовую выработку рабочего:

?Q(с)=a1*b1*(c1-c0)

?Q(c)=7740*8.4*(0.5*0.525)=-1625.4т.руб.

Проверка:

? Q = Q1 - Q 0 = ? Q а + ? Q b + ? Q с

-30000=2508+1625.4+(-1625.4)

=2508(правильно)

Вывод: Таким образом, за счет увеличения количество рабочих дней предприятие получило в отчетном году на 2508т.руб. больше объема выпуска продукции, чем в плановом году, а счет увеличения продолжительности дня на 1625.4т.руб. Но мы видим что из-за снижения производительности мы потеряли 1625.4т.руб.

Задание 4

Индексным методом определить влияние общего объема продаж, доли каждого структурного подразделения и рентабельности каждой структурной единицы на общую сумму прибыли предприятия.

Исходные данные

№ структур-ного подразде-ленияОбъём продаж, тыс. руб.Доля каждого струк-турного подразделенияРентабельностьПрибыль, тыс. руб.ПланОтчётПланОтчётПланОтчётПлан Отчет№ 134 50037 8690,230,310,130,1244854544,28№ 245 96729 0560,310,240,060,092758,022615,04№ 368 03453 4800,460,450,110,087483,744278,40Итого14850112040511--14726,7611437,72

Решение:

.Используя формулу, сделаем вычисления и представим их в виде таблицы:

П=ВП*У*Р ,

где П- прибыль, ВП- выпуск продукции,

У- доля каждого подразделения, Р- рентабельность.

№ структур-ного подразде-ленияВлияние от общего объема продажВлияние доли каждого структурного подразделенияВлияние рентабельности каждой структурной еденицыИтого по всем№1-840,071253,212-372,25+40,8861№2-521,58-504,698867,16-159,12№3-1420,66-131,44-1624,46-3176,1706Итого-2782,31617,07-1129,55-3294,40

?П=Потч-Пплан=11437,72-14726,76=-3289,04т.руб.

Проверка :

,04=40,88-159,12-3176,17

,04=-3294,40(правильно)(погрешность за счет округления)

Вывод: На основании полученных данных видим что прибыль в отчетном периоде снизилась на 3289,04т.руб., что составляет 0,7767%,это произошло счет снижения объема продаж на 2782,31т.руб.,а так же за счет влияния доли каждого структурного подразделения на 635,69т.руб., и за счет влияния рентабельности каждой структурной единицы на 1996,71т.руб.

Список используемой литературы

1.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности /под ред. В. И. Стражева. - М. : Высшая школа, 2005.

2.Баканов М. И. Теория экономического анализа : учебник. - М. : Финансы и статистика, 2006.

3.Баканов М. И., Мельник А. В., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа : учебник. - М. : Финансы и статистика, 2007.

4.Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа : учебник. 4-е изд. - М. : Финансы и статистика, 2008.

5.Бочкарева Т. А. Микроэкономический анализ : учебное пособие. Ч.1, 2. - Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2007.

.Грибанова О. В., Щенникова Е. И. Теория бухгалтерского учёта : учеб. пособие. - М. : МГИУ, 2008.

.Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия : учеб. пособие для вузов / под ред. проф. Н. П. Любушева. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

8.Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. 2-изд. - М. : Юнити, 2006.

9.Любушин Н. П., Лещева В. Б., Сучков Е. А. Теория экономического анализа : учебно-методический комплекс / под ред. проф. Н. П. Любушина. - М. : Юристь, 2007.

10.Мельник А. В. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности / под ред.- М. : Инфра-М, 2008.

.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск : Экоперспектива, 2008.

12.Экономический анализ : ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование : учеб. пособие / под ред. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета. - М. : Финансы и статистика, 2007.

Задание 1 Составить факторную модель зависимости суммы транспортных расходов от тарифа за 1 т-км, массы перевозимого груза, расстояния перевозки и решить

Больше работ по теме: