Экономические основы наукоемкого производства

 

Введение

производственный затраты смета стоимостной

Цель работы:

·Освоение и применение системы экономических показателей, характеризующих экономическую стабильность наукоемкого предприятия.

·Освоение управления затратами на производство, включающее контроль и регулирование затрат.

·Выявление и реализация резервов повышения эффективности деятельности наукоемких предприятий.

В данной курсовой работе рассмотрена деятельность предприятия в течение двух лет: подготовка к производству, производство и реализация готовой продукции. Работа разделена на два раздела, в каждом рассматривается период в один год.

В первом разделе предприятие начинает свою деятельность с производства лишь одного изделия (изделие Б). В курсовой работе самостоятельно задается фактический объем продаж, цена и остальные рыночные показатели.

Во втором разделе предприятие планирует свою деятельность на следующий год, с учетом сделанных выводов, проведенного исследования рынка и тенденций спроса. Также предприятие организовывает производство других двух изделий (изделие А и изделие В) - аналогов более высокого и более низкого качества.

По итогам второго года делаются выводы, и принимается решение об изменении производственной программы на следующий плановый период.



. Расчет количества единиц оборудования и эффективный фонд времени


Эффективный фонд времени работы оборудования, [час]



где А - число календарных дней в рассматриваемом периоде;

В-число выходных и праздничных дней (выбрать в соответствии с рассматриваемым периодом);

С - число смен в сутки;

D - число часов в одной смене;

? - планируемые простои оборудования в долях единицы.

А = 365 дней

В = 116 дней

С = 1 смена

D = 8 часов

? = 0,05

Количество единиц оборудования по операциям, [ед. об.]:


где ti - время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, час/шт.

(условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции);

Nпл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде, шт./период;

? ? коэффициент загрузки оборудования;

Fоб.эф. ? эффективный фонд времени работы оборудования

t2 = 0,5 час./ед. прод.;

t3 = 0,4 час./ед. прод.;

t4 = 0,6 час./ед. прод.;

t5 = 0,3 час./ед. прод.;

Nпл = 30 тыс. шт./год;

?= 0,85;

nоб.б= (30000* 0,5)/(0,85* 1893)=9,32=9 ст.

?ф = (30000* 0,5)/(9* 1893)=0,88

nоб.в= (30000* 0,4)/(0,85* 1893)=7,46=8 ст.

?ф= (30000* 0,4)/(8* 1893)=0,79

nоб.г = (30000* 0,6)/(0,85* 1893)=11,19=11 ст.

?ф = (30000* 0,6)/(11* 1893)=0,86

nоб.д = (30000* 0,3)/(0,85* 1893)=5,59=6 ст.

?ф= (30000* 0,3)/(6* 1893)=0,79

?ф показывает фактическую загрузку оборудования, рассчитывая ее, мы проверяем оптимальность загруженности станков, полученный коэффициент должен лежать в интервале от 0,8 до 0,9.

Суммарная первоначальная стоимость технологического оборудования, [тыс. руб.]:



где m0 - число технологических операций;

-первоначальная стоимость единицы оборудования, используемого на i-той операции, включающая стоимость оборудования, транспортные расходы и расходы на монтаж и наладку, тыс. руб.

=400*9+500*8+600*11+700*6=18400 тыс. руб.

1.1 Стоимостная структура основных средств


№Вид основных средств%тыс. руб.1Земля1288322Здания17125123Сооружения1395684Передаточные устройства536805Машины и оборудование:4029440a) Силовое53680b) Технологическое2518400c) Вычислительное53680d) Лабораторно-испытательное536806Инструменты429447Трансп. Средства429448Произв. Хоз. Инвентарь214729Прочее32208Итого10073600

1.2 Условия для расчета численности основных производственных рабочих


Продолжительность отпуска =28 раб. дня (в соответствии с Трудовым кодексом РФ)

Величина планируемых невыходов: Н = 10 рабочих дней.

Коэффициент выполнения норм: kвн = 1.

Эффективный фонд времени одного работающего:



Численность основных производственных рабочих:


,


где - трудоемкость i-той операции, час.\шт.;

Rопр =30000*(0,5+0,5+0,4+0,6+0,3)/(1688*1)=41 чел.

Rвпр=41*0,25=10 чел.

Средняя трудоемкость:


= (0,5+0,5+0,4+0,6+0,3)/5=0,46


Средняя заработная плата ОПР считается:

Средняя тарифная ставка:


=(12 *26300)/1688=187 руб./час


Средняя расценка:


*=187*0,46=86 руб./шт.


На нашем предприятии три системы оплаты труда:

Повременная - размер оплаты труда прямо пропорционально зависит от времени, затраченного (фактически отработанного) с учетом квалификации работника и условий труда.

Сдельная - размер оплаты труда зависит от количества произведенной продукции (выполненного объема работы) с учетом их качества сложности и условий труда.

Штатно-окладная - размер оплаты труда зависит от штатного расписания, в котором по каждой должности установлены величины месячных окладов.

1.3 Штатное расписание


№ДолжностьЧисло рабо тающихОсн. Зар. ПлатаДоп. Зар. ПлатаСтимул. и комп. выплатыСуммарная зар. платаКатегория исполнителейСистема оплатыруб./мес. чел.1Директор170 0005833700082 833РуководствоШтатно-окладная2Зам. директора по экономике160 0005000600071 0003Главный бухгалтер155 0004583550065 0834Зам. Директора по производству160 0005000600071 0005Главный инженер155 0004583550065 0836Инженер340 00033334000142 000Специалисты7Экономист135 0002917350041 4178Технолог233 0002750330078 1009Бухгалтер132 0002667320037 86710Кассир126 0002167260030 76711Инспектор отдела кадров140 0003333400047 33312Менеджер по продажам146 0003833460054 43313Менеджер по поставкам и закупкам142 5003542425050 29214Менеджер по логистике143 0003583430050 88315Секретарь223 0001917230054 433Служащие16Уборщица221 0001750210049 70017Охранник625 00020832500177 50018Курьер220 0001667200047 33319Грузчик322 0001833220078 10020Кладовщик230 0002500300071 00021Механик526 00021672600153 833ВПРПовременная22Наладчик526 00021672600153 83323Рабочий4126 300219226301 275 988ОПРСдельнаяИтого8524928002077332492802 949 813

.4 Описание способа планирования ФОТ персонала


Фонд оплаты труда формируется, исходя из сложившейся заработной платы, дополнительной заработной платы и стимулирующих и компенсирующих выплат.

Дополнительная заработная плата за год каждого работающего включает в себя один оклад (оплата непроработанного времени, оплата отпуска).


= (2492800+207733+249280)*12=35397756 руб./год = 35398 тыс. руб./год


Страховые взносы в:%Тыс. руб./годПенсионный фонд РФ22,00%7788Фонд социального страхования РФ2,90%1027Федеральный фонд обязательного медицинского страхования5,10%1805Средства от несчастных случаев4,00%1416Сумма34,00%12035

1.5 Условия формирования сметы затрат на производство


?стоимость основных материалов и комплектующих;

= (106+62)*30= 5040 тыс. руб./год

?стоимость вспомогательных материалов (7% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий);

= 0,07*5040= 353 тыс. руб./год

?величина транспортно-заготовительных расходов (8% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов);

= 0,08*(5040+353)= 431 тыс. руб./год

?стоимость инструментов и приспособлений (3% стоимости материалов и комплектующих);

= 0,03*5040= 151 тыс. руб./год

?стоимость топлива и энергии (40% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий; выделить стоимость технологической энергии в пределах 70% общей стоимости топлива и энергии);

= 0,4*5040= 2016 тыс. руб./год

Технологическая энергия

= 0,7*2016= 1411 тыс. руб./год

?средневзвешенная норма амортизации основных средств (10% первоначальной стоимости основных средств);

= 0,1*(73600-8832)= 6477 тыс. руб./год

?величина нематериальных активов;

НМА= 3300 тыс. руб.

норма амортизации нематериальных активов 10%/год;

= 0,1*3300= 330 тыс. руб./год

?планируемые расходы на ремонт основных средств (7% общей стоимости амортизируемых основных средств);

= 0,07*(73600-8832)= 4534 тыс. руб./год

?величина прочих затрат (10% от суммы рассчитанных элементов сметы затрат). К этой сумме следует прибавить планируемые расходы на ремонт основных средств;

= 0,1*(7991+35398+12035+6807)+4534= 10757 тыс. руб./год


1.6 Смета затрат на производство


№Элемент сметыЭкономическое содержаниеСумма, тыс. руб./год.%1Материальные затраты (стоимость возвратных отходов принимается равной нулю)Стоимость материалов и покупных комплектующих, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость вспомогательных материалов и зап. частей для ремонта оборудования, инструментов и приспособлений, и других элементов, необходимых для производства. Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость.7991112Затраты на оплату трудаЗаработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда и т.п.35398483Страховые взносыСтраховые взносы осуществляются в: ПФ РФ (26%), ФСС РФ (2,9%), ФФОМС (3,1%) и ТФОМС (2,0%). Следует прибавить средства от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (принимаем 4%).12035164Амортизация основных средств и нематериальных активовСумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов и нематериальных активов.680795Прочие затратыПлатежи по обязательному страхованию имущества; оплата процентов по полученным кредитам; оплата услуг сторонних организаций; затраты на гарантийный ремонт и обслуживание; затраты на командировки; планируемые затраты на ремонт основных средств и пр.1075715Итого затраты на производство в текущем периоде 72988 100

1. Материальные затраты


== 5040+353+431+151+2016= =7991 тыс. руб./год


. Затраты на оплату труда

= 35398 тыс. руб./год

.Страховые взносы

= 12035 тыс. руб./год

.Амортизация основных средств и нематериальных активов


== 6477+330 =6807 тыс. руб./год


.Прочие затраты


=0,1 (=0,1*(7991+35398+12035+6807)+4534= 10757 тыс. руб./год


Коммерческие расходы равны 5% от

=0,05*72988= 3649 тыс. руб./год



1.7 Расчет полной и производственной себестоимости изделия Б


=(72988+3649)/30000= 2,55 тыс. руб./шт.

Sпр = =72988/30000= 2,43 тыс. руб./шт.


где - затраты на производство в текущем плановом периоде.


1.8 Условно-постоянные и переменные затраты


?1+ ?2=1


?1 = 0,7 (условно-постоянные коммерческие расходы)

?2 = 0,3 (переменные коммерческие расходы)



Суммарные затраты, тыс. руб./год76637№Условно-постоянные затратыСумма, тыс. руб./год№Переменные затратыСумма, тыс. руб./год1Коммерческие затраты25541Коммерческие затраты10952Нетехнологические топливо и энергия6052Технологические топливо и энергия14113З/пл. (кроме ОПР)200863З/пл. ОПР153124Страховые взносы (з/пл. всех кроме ОПР)60264Страховые взносы (з/пл. ОПР)45945Средства от несчастных случаев (кроме ОПР)8035Средства от несчастных случаев (ОПР)6126Амортизация ОС и НМА68076Материалы, комплектующие50407Транспортно-заготовительные расходы4317Вспомогательные материалы3538Инструменты и приспособления1519Прочие материальные затраты10757Итого48220Итого28417

1.9 Графические зависимости


Зависимость общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период.


N тыс. шт./год07,51522,530Sусл.пост., тыс. руб./год4822048220482204822048220Sперем., тыс. руб./год07104142092131328417Sсум, тыс. руб./год4822055324624296953376637



Зависимость себестоимости единицы продукции, удельных условно-переменных и удельных условно-постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде.


N, тыс. шт./год7,51522,530Sусл.пост, тыс. руб./шт.6,433,212,141,61Sперем, тыс. руб./шт.0,950,950,950,95Sед.прод., тыс. руб./шт.7,384,163,092,55


1.10 Условия для расчета потребности в оборотных средствах


?нормы запаса материалов и комплектующих изделий в календарных днях;


Норма запасаматериаловкал. днейкомплектующихкал. днейt_зап_м130t_зап_к135t_зап_м235t_зап_к235t_зап_м330t_зап_к330t_зап_м435

?Соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия gц = 10;

?время нахождения готовой продукции на складе предприятия

tреал. = 5 кал. дня

?структуру оборотных средств ?об. (удельный вес стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме оборотных средств равен 0,6). Тогда, = (1 - 0,6) = 0,4 ? оборотные средства, находящиеся в расходах будущих периодов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.

?оборотные средства в запасах материалов и комплектующих изделий



, - норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб.\шт.;

Тпл - планируемый период, календ. дн.\год;


=(64*30+8*35+30*30+4*35)*30000/360= 270 тыс. руб.

=(24*35+8*35+30*30)*30000/360= 168 тыс. руб.



=270+168= 438 тыс. руб.

Стоимость инструментов и приспособлений входит в состав производственных запасов, поэтому их величину следует прибавить к рассчитанным оборотным средствам в запасах материалов и комплектующих изделий.


=1,4*438+151= 765 тыс. руб.


?оборотные средства в незавершенном производстве


=(106+62+2430)/(2*2430)= 0,53


коэффициент нарастания затрат (условно принимается равномерное нарастание затрат). - затраты на материалы и комплектующие изделия, руб.\шт.; ? производственная себестоимость, руб./шт.

=(2430*30000)/360*0,53*4,21 =456 тыс. руб.

Тц - длительность производственного цикла, кален. дни. Длительность производственного цикла - отрезок времени между началом и окончанием производственного процесса изготовления одного изделия (заготовки, детали и т.д.)

Длительность производственного цикла состоит из времени технологических операций времени подготовительно-заключительных операций; длительности естественных процессов, вспомогательных операций; времени межоперационных и междусменных перерывов.


=0,5+0,5+0,4+0,6+0,3= 2,3 час/шт.

m0? количество операций.

gц =10 - соотношение между производственным циклом и технологическим временем.


=2,3*10= 23 ч.

=(23*365)/(1*8*(365-116))= 4,21 кал. дня


оборотные средства в готовой продукции


=(2430*30000)/360*5= 1013 тыс. руб.


?суммарную потребность в оборотных средствах


=(765+456+1013)/0,6= 3722 тыс. руб.


1.11 Баланс хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности


Условно вступительный баланс (составляемый на момент возникновения предприятия) совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода.

На момент формирования БХС отсутствуют такие элементы активов:

? затраты в незавершенном производстве;

? готовая продукция и товары для перепродажи;

? дебиторская задолженность;

? краткосрочные финансовые вложения.

Величина сырья и материалов - исходя из рассчитанного норматива оборотных средств в производственных запасов.

Значение прочих запасов и затрат () определяется как разница между нормативом оборотных средств в производственных запасах с учетом прочих элементов производственных запасов + МБП, и нормативом оборотных средств в производственных запасов ()

Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:



В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.

Условия формирования баланса хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности:

-удельный вес собственного (уставного) капитала в общей сумме пассивов баланса (0,6);

-удельный весв общей сумме заемного капитала долгосрочных кредитов банков (0,7), краткосрочных кредитов банков (0,2), прочих краткосрочных обязательств (0,1). Под прочими краткосрочными обязательствами в данной работе понимается задолженность перед персоналом, бюджетом, внебюджетными фондами.

На основе принятого удельного веса собственного (на начало деятельности) капитала устанавливается величина собственного и необходимого заемного капитала.


Бухгалтерский баланс на начало хозяйственной деятельности

АКТИВтыс. руб.ПАССИВтыс. руб.1. Внеоборотные активы3. Капитал и резервыНематериальные активы3300Уставный капитал48373Основные средства73600Добавочный капитал-Резервный капитал-Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)-Итого по разделу 176900Итого по разделу 3483732. Оборотные активы4. Долгосрочные обязательстваЗапасыЗаймы и кредиты22574сырье и материалы438Итого по 4 разделу22574прочие запасы + инструменты326затраты в незавершенном производстве-готовая продукция и товары для перепродажи-5. Краткосрочные обязательстварасходы будущих периодов1117Займы и кредиты6450Дебиторская задолженность-Краткосрочные финансовые вложения-Прочие краткосрочные обязательства3225Денежные средства1840Итого по разделу 23722Итого по разделу 59675Баланс80622Баланс80622

=3722 - (765+1117)= 1840 тыс. руб.


1.12 Расчет планируемой цены изделия Б методами полных и переменных затрат


Сумма желаемой нераспределенной прибыли (40% стоимости собственного капитала), руб./год;

Удельный вес нераспределенной прибыли* в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8.

При значении 0,8 обязательные платежи в бюджет и выплаты дивидендов не планируются.

Нераспределенная прибыль:

=48373*0,4= 19349 тыс. руб./год

Прибыль от реализации = прибыль до налогообложения:

=19349/0,8= 24186 тыс. руб./год

Плановая цена изделия Б, рассчитанная методом полных затрат:


=2,55*(1+24186/76637)= 3355 руб./шт.


Плановая цена изделия Б, рассчитанная методом переменных затрат:


=0,95*(1+(24186+48220)/28417)= 3361 руб./шт.


1.13 Расчет рыночной (фактической) цены изделия Б


Рыночная цена изделия составит 0,90 плановой цены производителя:

=3361*0,9= 3025 руб./шт.


1.14 Расчет фактического объема продаж


(0,9 планового объема производства изделия Б, при условии, что произведенный объем продукции равен плановому, т.е. остатки готовой продукции Б соответствуют разности между плановым и фактическим объемом продаж).

=30000*0,9= 27000 шт./год


1.15 Расчет планового и фактического объема продаж в стоимостном измерении


=3361*30000= 100830 тыс. руб./год

=3025*27000= 81675 тыс. руб./год


1.16 Отчет о прибылях и убытках предприятия за планируемый период по плановым и фактическим данным


?Плановой себестоимости проданной продукции,


=72988-456-1013= 71519 тыс. руб./год


?Фактической себестоимости проданной продукции


=72988-456-1013 - (3000*2,43)= 64229 тыс. руб./год


?Фактической и плановой прибыли (убытка) от продаж

Принять:

?фактическую величину коммерческих расходов 0,9 планируемой величины коммерческих расходов.

?планируемую величину прибыли до налогообложения в соответствии с расчетами п. 1.12.

?текущий налог на прибыль в размере 20% (при удельном весе нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8).


Отчет о прибылях и убытках


Наименование показателяСумма, тыс. руб./годпланфактВыручка от продажи продукции10083081675Себестоимость проданной готовой продукции7151964229Коммерческие расходы36493284Прибыль (убыток) от продажи2566214162Прочие доходы23002070Прочие расходы37763398Прибыль (убыток) до налогообложения2418612834Текущий налог на прибыль48372567Нераспределенная прибыль (убыток)1934910267

.17 Плановый баланс хозяйственных средств на конец года


АКТИВтыс. руб.ПАССИВтыс. руб.1. Внеоборотные активы3. Капитал и резервыНематериальные активы2970Уставный капитал48373Основные средства67123Добавочный капитал-Резервный капитал-Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)19349Итого по разделу 170093Итого по разделу 3677222. Оборотные активы4. Долгосрочные обязательстваЗапасыЗаймы и кредиты22574сырье и материалы438Итого по 4 разделу22574прочие запасы + инструменты326затраты в незавершенном производстве456готовая продукция и товары для перепродажи10135. Краткосрочные обязательстварасходы будущих периодов1117Займы и кредиты-Дебиторская задолженность-Краткосрочные финансовые вложения-Прочие краткосрочные обязательства3225Денежные средства20078Итого по разделу 223428Итого по разделу 53225Баланс93521Баланс93521

=1840+330+6477+19349-6450 - (456+1013)= 20078 тыс. руб.


где - плановое или фактическое значение величины денежных средств на конец года;

- величина денежных средств на начало года;

- величина амортизации нематериальных активов;

- величина амортизации основных средств;

- величина амортизации МБП;

- фактическая или плановая величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);

- величина краткосрочных обязательств.


Фактический баланс хозяйственных средств на конец года

АКТИВтыс. руб.ПАССИВтыс. руб.1. Внеоборотные активы3. Капитал и резервыНематериальные активы2970Уставный капитал48373Основные средства67123Добавочный капитал-Резервный капитал-Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)10267Итого по разделу 170093Итого по разделу 3586402. Оборотные активы4. Долгосрочные обязательстваЗапасыЗаймы и кредиты22574сырье и материалы438Итого по 4 разделу22574прочие запасы + инструменты326затраты в незавершенном производстве456готовая продукция и товары для перепродажи83035. Краткосрочные обязательстварасходы будущих периодов1117Займы и кредиты-Дебиторская задолженность-Краткосрочные финансовые вложения-Прочие краткосрочные обязательства3225Денежные средства3706Итого по разделу 214346Итого по разделу 53225Баланс84439Баланс84439

=1840+330+6477+19349-6450 - (456+(3000*2,43+1013))=3706 тыс. руб.


1.18 Расчет плановой и фактической величины основных показателей хозяйственной деятельности предприятия


Сумма хозяйственных средств:

= 93521 тыс. руб./год.

= 84439 тыс. руб./год.

Собственные оборотные средства:

= 23428-3225= 20203 тыс. руб./год

= 14346-3225= 11121 тыс. руб./год

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:



= (23428-3225)/23428= 0,86

= (14346-3225)/14346= 0,78

Коэффициент абсолютной ликвидности:



= 20078/3225= 6,23

= 3706/3225= 1,15

Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия баланса):



= 23428/3225= 7,26

= 14346/3225= 4,45

Выручка от продажи продукции:

= 100830 тыс. руб./год

= 81675 тыс. руб./год

Прибыль до налогообложения:

= 24186 тыс. руб./год

= 12834 тыс. руб./год

Нераспределенная прибыль:

= 19349 тыс. руб./год

= 10267 тыс. руб./год

Производительность труда на предприятии:



= 100830/85= 1186 тыс. руб./чел.

= 81675/85= 961 тыс. руб./чел.

Фондоотдача:



= 100830/70362= 1,43

= 81675/70362= 1,16

Фондоёмкость:



= 70362/100830= 0,7

= 70362/81675= 0,86

Число оборотов оборотных средств:



= 100830/13575= 7,43

= 81675/9034= 9,04

Оборачиваемость собственного капитала:



= 100830/58048= 1,74

= 81675/53507= 1,53

Рентабельность продукции:



= 25662/71519= 0,36

= 14162/64229= 0,22

Рентабельность продаж:



= 25662/100830= 0,25

= 14162/81675= 0,17

Рентабельность активов:



= 24186/87072= 0,28

= 12834/82531= 0,16

Рентабельность собственного капитала:


= 19349/58048= 0,33

= 10267/53507= 0,19


Плановые и фактические значения основных показателей хозяйственной деятельности предприятия в I периоде

Наименование показателя и его размерностьПланФактСумма хозяйственных средств (тыс. руб./год):9352184439Собственные оборотные средства (тыс. руб./год):2020311121Коэффициент обеспеченности собственными средствами:0,860,78Коэффициент абсолютной ликвидности:6,231,15Коэффициент текущей ликвидности:7,264,45Выручка от продажи продукции (тыс. руб./год):10083081675Прибыль до налогообложения (тыс. руб./год):2418612834Нераспределенная прибыль (тыс. руб./год):1934910267Производительность труда на предприятии (тыс. руб./чел.):1186961Фондоотдача:1,431,16Фондоёмкость:0,700,86Число оборотов оборотных средств:7,439,04Оборачиваемость собственного капитала:1,741,53Рентабельность продукции:0,360,22Рентабельность продаж:0,250,17Рентабельность активов:0,280,16Рентабельность собственного капитала:0,330,19


1.19 График рентабельности, точка безубыточности, коэффициент покрытия, запас финансовой прочности и операционный рычаг


График рентабельности


Точка безубыточности (критический объем продаж):


=48220/(3361-947)= 19977 шт./год


где - суммарные условно-постоянные затраты, руб./год;

- цена единицы продукции, руб./шт.;

- удельные переменные затраты, руб./шт.

Коэффициент покрытия:


=(3361-947)/3361= 0,72


Запас финансовой прочности:


=(100830-67143)/100830*100%= 33%

Операционный рычаг:


=(48220+24186)/24186= 2,99



2. Объемы производства изделий А, Б, В


Результаты продаж продукции Б благоприятные, то есть такой товар нужен людям в большей мере, но поскольку часть товара не была продана, то согласно проведенным маркетинговым исследованиям среди потребителей нашего товара, а также среди потенциальных покупателей, обнаружилось, что порядка 55% покупателей полностью удовлетворены качеством нашего товара (изделие Б) и около 45% хотят бы что-либо изменить в нем (добавить / убрать ряд функциональных возможностей). В соответствии с этим, объем производства на следующий плановый период:


ИзделияАБВОбъем производства, шт./год7500165006000

2.1 Расчет дополнительных потребностей в персонале, оборудовании и материалах и комплектующих


Расчет дополнительных потребностей в

?оборудовании (при этом составить стоимостную структуру основных средств),

?персонале, рассчитав численность работающих, величины фонда оплаты труда и единого социального налога,

?материалах и комплектующих изделиях, используя исходную информацию.


Вид материала11223344Стоимость, руб./ед. измер.А-2840В32-40Норма расхода, ед. измер./шт.А-2053В820-2Итого материалов на изделие А, руб./шт.200Итого материалов на изделие В, руб./шт.144Вид комплектующих изделий123Стоимость, руб./ед. изм.А-66В2-6Норма расхода, ед. изм./шт.А-23В5-2Итого стоимость комплектующих изделий на А, руб./шт.30Итого стоимость комплектующих изделий на В, руб./шт.22

Номер операцииИспользуемое оборудованиеСтоимость используемого оборудования, тыс. руб./ед. оборуд.Технологическая трудоёмкость, час./ед. прод.Изделие А75001а2000,152б4000,253в5000,54г6000,35д7000,76е6000,87-ручная--0,2Изделие Б165001-ручная -0,52б4000,53в5000,44г6000,65д7000,3Изделие В60001а2000,32б4000,13г6000,24д7001



Продаваемое оборудование учитываем по остаточной стоимости.


Вид и стоимость оборудования, тыс. руб.Технологическое оборудование во II пер.?фИмеющееся количество оборудования, , равное Стоимость дополнительно приобретаемого оборудования, тыс. руб.а, 2002,212,000,7702400б, 4008,098,000,719(-1)0в, 5007,818,000,68800г, 60010,0710,000,7111(-1)0д, 70012,2312,000,71664200е, 6004,535,000,63053000Итого0,7034137600

2.2 Стоимостная структура основных средств с учетом амортизационных отчислений


№Вид основных средств%тыс. руб.Изменения, тыс. руб.1Земля11,6883202Здания14,711261амортизация: -12513Сооружения11,38611амортизация: -9574Передаточные устройства4,33312амортизация: -3685Машины и оборудованиеОборудование и машины 1 периода по остаточной стоимости34,726496амортизация: -2944Дополнительное оборудование и машины для 2 периода9,97600Закупка дополнительно: 7600Итог44,634096амортизация+закупка допонительного: 46566Транспортные средства1 периода по остаточной стоимости3,52650амортизация: -294Дополнительные транспортные средства для 2 периода0,7Закупка дополнительно: 530530Итог4,2амортизация+закупка допонительного: 23631807Инструмент1 периода по остаточной стоимости3,52650амортизация: -294Дополнительный инструмент для 2 периода0,7530Закупка дополнительно: 530Итог4,2амортизация+закупка допонительного: 23631808Производственный инвентарь1 периода по остаточной стоимости1,71325амортизация: -147Дополнительный производственный инвентарь и принадлежности для 2 периода0,3265Закупка дополнительно: 265Итог2,11590амортизация+закупка допонительного: 1189Прочее1 периода по остаточной стоимости2,61987амортизация: -221Дополнительные средства для 2 периода0,5397Закупка дополнительно: 397Итог3,12384амортизация+закупка допонительного: 176Итого10076445изменения: 2845

++=73600+2845=76445 тыс. руб.


Численность основных производственных рабочих:



Rосн.а =7500*(0,15+0,25+0,5+0,3+0,7+0,8)/1,2/1688= 10,74= 11 чел.

Rосн.б =16500*(0,5+0,5+0,4+0,6+0,3)/1,2/1688= 18,74= 19 чел.

Rосн.в =6000*(0,3+0,1+0,2+1)/1,2/1688= 4,74= 5 чел.

Rосн=(12*27300)/1688= 194,1 руб./час

Rвпр =194,1*0,39375= 76,4 руб./шт.

Средняя трудоемкость:


= 0,39


Средняя заработная плата ОПР принята:

руб./мес.

Средняя тарифная ставка:


=(12*27300)/1688= 194,1 руб./час


Средняя расценка:


*=194,1*0,39375= 76,4 руб./шт.


2.3 Штатное расписание


№ДолжностьЧисло работающихОсн. Зар. ПлатаДоп. Зар. ПлатаСтимул. и комп. выплатыСуммарная зар. платаКатегория исполнителейСистема оплатыруб./мес. чел.1Директор171 0005917710084017РуководствоШтатно-окладная2Зам. Директора по экономике161 00050836100721833Главный бухгалтер156 00046675600662674Зам. Директора по производству161 00050836100721835Главный инженер156 00046675600662676Инженер341 00034174100145551Специалисты7Экономист136 00030003600426008Технолог234 00028333400804669Бухгалтер133 000275033003905010Кассир127 000225027003195011Инспектор отдела кадров141 000341741004851712Менеджер по продажам247 0003917470011123413Менеджер по поставкам и закупкам243 5003625435010295014Менеджер по логистике244 0003667440010413415Секретарь224 0002000240056800Служащие16Уборщица222 000183322005206617Охранник626 0002167260018460218Курьер221 000175021004970019Грузчик323 000191723008165120Кладовщик231 000258331007336621Механик527 00022502700159750ВПРПовременная22Наладчик427 0002250270012780023Рабочий3527300227527301130675ОПРСдельнаяИтого8125215002101252521502983775


2.4 Планирование ФОТ персонала


=(2521500+210125+252150)*12=35805300 руб./год = 35805 тыс. руб./год


Страховые взносы в:%Тыс. руб./годПенсионный фонд РФ26,00%9309Фонд социального страхования РФ2,90%1038Федеральный фонд обязательного медицинского страхования5,10%1826Средства от несчастных случаев4,00%1432Сумма38,00%13606

2.5 Условия формирования сметы затрат на производство


?стоимость основных материалов и комплектующих;

= (200+30)*7,5+(106+62)*16,5+(144+22)*6= 5493 тыс. руб./год

?стоимость вспомогательных материалов (7% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий);

= 0,07*5493= 385 тыс. руб./год

?величина транспортно-заготовительных расходов (8% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов);

= 0,08*(5493+385)= 470 тыс. руб./год

?стоимость инструментов и приспособлений (3% стоимости материалов и комплектующих);

= 0,03*5493= 220 тыс. руб./год

?стоимость топлива и энергии (40% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий; выделить стоимость технологической энергии в пределах 70% общей стоимости топлива и энергии);

= 0,4*5493= 2197 тыс. руб./год

Технологическая энергия

= 0,7*2197= 1538 тыс. руб./год

?средневзвешенная норма амортизации основных средств (10% первоначальной стоимости основных средств);

= 0,1*(76445-8832)= 6761 тыс. руб./год

?величина нематериальных активов;

НМА= 2970 тыс. руб.

норма амортизации нематериальных активов 10%/год;

= 330 тыс. руб./год - рассчитано в 1 части (линейная амортизация)

?планируемые расходы на ремонт основных средств (7% общей стоимости амортизируемых основных средств);

= 0,07*(76445-8832)= 4733 тыс. руб./год

?величина прочих затрат (10% от суммы рассчитанных элементов сметы затрат). К этой сумме следует прибавить планируемые расходы на ремонт основных средств;

= 0,1*(8765+35805+13606+7091)+4733= 11260 тыс. руб./год


Смета затрат на производство

№Элемент сметыЭкономическое содержаниеСумма, тыс. руб./год.%1Материальные затраты (стоимость возвратных отходов принимается равной нулю)Стоимость материалов и покупных комплектующих, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость вспомогательных материалов и зап. частей для ремонта оборудования, инструментов и приспособлений, и других элементов, необходимых для производства. Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость.8765112Затраты на оплату трудаЗаработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда и т.п.35805473Страховые взносыСтраховые взносы осуществляются в: ПФ РФ (26%), ФСС РФ (2,9%), ФФОМС (3,1%) и ТФОМС (2,0%). Следует прибавить средства от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (принимаем 4%).13606184Амортизация основных средств и нематериальных активовСумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов и нематериальных активов.709195Прочие затратыПлатежи по обязательному страхованию имущества; оплата процентов по полученным кредитам; оплата услуг сторонних организаций; затраты на гарантийный ремонт и обслуживание; затраты на командировки; планируемые затраты на ремонт основных средств и пр.1126015Итого затраты на производство в текущем периоде 76527100

1. Материальные затраты


==5493+385+470+220+2197= =8765 тыс. руб./год


. Затраты на оплату труда

= 35805 тыс. руб./год

.Страховые взносы

= 13606 тыс. руб./год

.Амортизация основных средств и нематериальных активов


= 6761+330= 7091 тыс. руб./год



5.Прочие затраты

= =0,1*(8765+35805+13606+7091)+4733= 11260 тыс. руб./год

. Коммерческие расходы


равны 5% от


=0,05*76527= 3826 тыс. руб./год


2.6 Прямые расходы по каждому изделию А, Б, В


Расчет прямых расходов по каждому изделию А, Б, В, включая:

?стоимость материалов и комплектующих;

?основную и дополнительную заработную плату основных производственных рабочих, участвующих в изготовлении изделия;

?Величину страховых взносов;

?Предполагается, что все ОПР принимают участие в изготовлении всех трех наименований изделий. Поэтому заработная плата ОПР и страховые взносы распределяются по изделиям пропорционально трудоемкости всей производственной программы.



где - заработная плата и страховые взносы ОПР, приходящиеся на одно -ое изделие, руб./шт.;

- количество наименований изделий;

- суммарная заработная плата и страховые взносы ОПР, руб./год. шт.;

- технологическая трудоемкость - го изделия; час./шт.

- суммарная технологическая трудоемкость производственной программы, час./год.


ИзделиеКоличество, шт.Технологическая трудоёмкость, час./ед. прод.Трудоемкость производства, ч./годКоэффициент kСуммарная заработная плата, тыс. руб.А75002,9217500,314258Б165002,3379500,557430В60001,696000,141880Общая трудоемкость3000069300113568

Прямые расходы по каждому изделию А, Б, В

ИзделиеАБВМатериалы и комплектующие, тыс. руб.17252772996Основная заработная плата, тыс. руб.359962791588Дополнительная заработная плата, тыс. руб.300523132Компенсирующие и стимулирующие выплаты, тыс. руб.360628159Суммарная заработная плата, тыс. руб.425874301880Общая заработная плата, тыс. руб.13568Страховые взносы, тыс. руб./год16182823714Суммарные затраты, тыс. руб./год7602130263590Общие прямые затраты, тыс. руб./год24217

2.7 Расчет общей суммы производственных косвенных расходов


1. Топливо и энергия2197 тыс. руб./год.2. Вспомогательные материалы и запчасти385 тыс. руб./год.3. Инструменты и приспособления220 тыс. руб./год.4. Транспортно-заготовительные расходы470 тыс. руб./год.5. Затраты на оплату труда ВПР и служащих:22237 тыс. руб./год.6. Страховые отчисления8450 тыс. руб./год.7. Амортизация ОС иНМА7091 тыс. руб./год.8. Прочие затраты11260 тыс. руб./год.Сумма52311 тыс. руб./год.


2.8 Смета производственных косвенных расходов


Элемент сметыСумма, тыс. руб./год%Вспомогательные материалы3850,74Транспортно-заготовительные расходы4700,90Инструменты и приспособления2200,42Топливо и энергия21974,20- на технологические цели15382,94- на нетехнологические цели6591,26Заработная плата ВПР и служащих2223742,51Страховые взносы845016,15Амортизация ОС и НМА709113,56Прочие1126021,52Итого52311100

2.9 Распределение общей суммы производственных косвенных расходов на две составляющие


косвенные расходы, связанные с работой оборудования:

стоимость технологической энергии,

60% стоимости вспомогательных материалов,

стоимость инструментов и приспособлений,

амортизационные отчисления от стоимости оборудования,

затраты на ремонт оборудования.

косвенные расходы, не связанные с работой оборудования:

стоимость нетехнологической энергии,

40% стоимости вспомогательных материалов,

основная и дополнительная заработная плата служащих, вспомогательных рабочих и страховые взносы,

амортизационные отчисления от стоимости основных средств (кроме стоимости оборудования) и нематериальных активов,

транспортно-заготовительные расходы,

прочие расходы (кроме затрат на ремонт оборудования).

Элемент сметыСвяз. с работой оборудования, тыс. руб./годНе связ. с работой оборудования, тыс. руб./годВспомогательные материалы231154Транспортно-заготовительные расходы-470Инструменты и приспособления220-Топливо и энергия1538659Заработная плата ВПР и служащих-22237Страховые взносы-8450Амортизационные отчисления34103682Прочие23878873Итого778544525

2.10 Распределение по изделиям А, Б и В косвенных расходов


СВЯЗАННЫЕ с работой оборудования - пропорционально машино-часам, затраченным на обработку годового объема выпуска каждого изделия, определив предварительно стоимость одного машино-часа , тыс. руб./час.:


=7785/69300= 0,112 тыс. руб./час


Косвенные расходы, связанные с работой оборудования:


=21750*0,112= 2443 тыс. руб./год


На штуку: 2443/7500= 0,326 тыс. руб./шт.


=37950*0,112= 4263 тыс. руб./год



На штуку: 4263/16500= 0,258 тыс. руб./шт.


=9600*0,112= 1078 тыс. руб./год


На штуку: 1078/6000= 0,18 тыс. руб./шт.

НЕ СВЯЗАННЫЕ с работой оборудования - пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих и расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, определив предварительно коэффициент косвенных расходов .

Коэффициент косвенных расходов:


=44525/(13568,1+7785)=2,085


Косвенные расходы, не связанные с работой оборудования:


=2,085*(7785+13568)*21750/69300= 13974 тыс. руб./год

На штуку: 13974/7500= 1,863 тыс. руб./шт.



=2,085*(7785+13568)*37950/69300= 24383 тыс. руб./год


На штуку: 24383/16500= 1,478 тыс. руб./шт.


=2,085*(7785+13568)*9600/69300= 6168 тыс. руб./год



На штуку: 6168/6000= 1,028 тыс. руб./шт.


2.11 Расчет себестоимости единицы каждого вида продукции


Калькуляция изделия А

Статья расходовСумма, руб./шт.%Прямые расходыосновные материалы и комплектующие изделия2307основная и дополнительная заработная плата ОПР56817страховые взносы2166Итого прямые расходы101430Косвенные расходысвязанные с работой оборудования32610не связанные с работой оборудования186356Итого косвенные расходы218966Производственная себестоимость изделия320396Коммерческие расходы1284Полная себестоимость изделия3330100

Калькуляция изделия Б

Статья расходовСумма, руб./шт.%Прямые расходыосновные материалы и комплектующие изделия1686основная и дополнительная заработная плата ОПР45017страховые взносы1716Итого прямые расходы78930Косвенные расходысвязанные с работой оборудования25810не связанные с работой оборудования147856Итого косвенные расходы173665Производственная себестоимость изделия252695Коммерческие расходы1285Полная себестоимость изделия2653100


Калькуляция изделия В

Статья расходовСумма, руб./шт.%Прямые расходыосновные материалы и комплектующие изделия1669основная и дополнительная заработная плата ОПР31316страховые взносы1196Итого прямые расходы59831Косвенные расходысвязанные с работой оборудования1809не связанные с работой оборудования102853Итого косвенные расходы120862Производственная себестоимость изделия180693Коммерческие расходы1287Полная себестоимость изделия1934100

2.12 Определение необходимости прироста основных и оборотных средств


Определение необходимости прироста основных и оборотных средств, исходя из того, что предприятие продолжает работу после первого периода, а не организуется вновь.

?неиспользуемое оборудование можно реализовать по остаточной стоимости.

?остатки готовой продукции Б (по результатам первого периода) реализованы по более низкой цене, чем Цфакт. (задать самостоятельно, но не меньше себестоимости).

Продажа остатков готовой продукции:


<Цреал<3025


Цреал=2800 руб./шт.


Преал=(Цреал-S)*(Nпл-Nфакт) =(2800-2550)*(30-27)= 750 тыс. руб.

Пнераспр.после налог. =0,8*750= 600 тыс. руб.

Стоимость закупаемого оборудования будет равна 7600 тыс. руб.

Стоимость оборудования реализуемого по остаточной стоимости будет равна 900 тыс. руб.

Условия для расчета потребности в оборотных средствах:

?нормы запаса материалов и комплектующих изделий в календарных днях;


Норма запасаматериаловкал. днейкомплектующихкал. днейt_зап_м130t_зап_к135t_зап_м230t_зап_к235t_зап_м330t_зап_к330t_зап_м435

?Соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия gц = 10;

?время нахождения готовой продукции на складе предприятия

tреал. = 5 кал. дня

?структуру оборотных средств ?об. (удельный вес стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме оборотных средств равен 0,6). Тогда, = (1 - 0,6) = 0,4 ? оборотные средства, находящиеся в расходах будущих периодов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.

?оборотные средства в производственных запасах



, - норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб.\шт.;

Тпл - планируемый период, календ. дн.\год;


=(40*30+40*30+120*35)*7500/360 + (64*30+8*30+30*30+4*35)*16500/360 + (24*30+40*30+80*35)*6000/360= 363 тыс. руб.

=(12*35+18*30)*7500/360 + (24*35+8*35+30*30)*16500/360 + (10*35+12*30)*6000/360= 124 тыс. руб.


=363+124= 487 тыс. руб.

Стоимость инструментов и приспособлений входит в состав производственных запасов, поэтому их величину следует прибавить к рассчитанным оборотным средствам в производственных запасах.


=1,4*487+220= 902 тыс. руб.


?оборотные средства в незавершенном производстве


=(230+168+166+3203+2526+1806)/2*(3203+2526+1806)= 0,54


коэффициент нарастания затрат (условно принимается равномерное нарастание затрат). - затраты на материалы и комплектующие изделия, руб.\шт.; ? производственная себестоимость, руб./шт.

Тц - длительность производственного цикла, кален. дни. Длительность производственного цикла - отрезок времени между началом и окончанием производственного процесса изготовления одного изделия (заготовки, детали и т.д.)



=2,9 час./шт.

=2,3 час./шт.

=1,6 час./шт.



gц =10 - соотношение между производственным циклом и технологическим временем.

=2,9*10= 29 дн.

=2,3*10= 23 дн.

=1,6*10= 16 дн.



=(29*365)/(1*8*(365-116))= 5,31 кал. дн.

=(23*365)/(1*8*(365-116))= 4,21 кал. дн.

=(16*365)/(1*8*(365-116))= 2,93 кал. дн.


=(3203*7500)/360*0,54*5,31= 191 тыс. руб.

=(2526*16500)/360*0,54*4,21= 262 тыс. руб.

=(1806*6000)/360*0,54*2,93= 47 тыс. руб.

=191+262+47= 500 тыс. руб.

?оборотные средства в готовой продукции



=(3203*7500)/360*5= 334 тыс. руб.

=(2526*16500)/360*5= 579 тыс. руб.

=(1806*6000)/360*5= 151 тыс. руб.

=334+579+151= 1063 тыс. руб.


2.13 Прогнозный бухгалтерский баланс на начало второго периода


АКТИВНа конец периода, тыс. руб.Покупка оборудования, тыс. руб.Продажа оборудования, тыс. руб.Продажа готовой продукции, тыс. руб.Покупка основных средств, тыс. руб.Потребность в оборотных средствах, тыс. руб.Прогноз на начало 2 периода, тыс. руб.1. Внеоборотные активыНематериальные активы29702970Основные средства671237600900172275545Итого по разделу 170093785152. Оборотные активыЗапасысырье и материалы43849487прочие запасы + инструменты32689415затраты в незавершенном производстве456(-456)0готовая продукция и товары для перепродажи8303(-7240)(-1063)0расходы будущих периодов11171117Дебиторская задолженностьКраткосрочные финансовые вложенияДенежные средства3706(-7600)9007840(-1722)13814505Итого по разделу 2143466524Баланс8443985039

.14 Расчет цены на изделия А и В, используя «ценностной» метод


Считаем, что качество изделий оценивается двумя группами потребителей I и II по трем показателям - Х1, Х2 и Х3; увеличение показателя Х2 улучшает качество изделия в целом; увеличение показателя Х3 ухудшает. Абсолютные значения Х1, Х2, Х3 и значения показателей важности по группам потребителей приведены в таблице.


Показатели качестваИзделияАбсолютные значения показателейВажностьАБВАБВIIIХ1ХХХ2020200,30,3Х2ХХХ1512100,60,2Х3ХХХ4860750,10,5


где, - фактическая (рыночная) цена изделия Б;


если увеличение показателя ведет к улучшению качества изделия в целом;

, если увеличение показателя ведет к снижению качества изделия в целом.


=3025*(0,3×1+0,6× 15/12+0,1×60/48)= 3554 руб. шт.

=3025*(0,3×1+0,2× 10/12+0,5×60/75)= 2622 руб. шт.


2.15 Расчет цен на основе переменных и полных затрат


Метод переменных затрат:



где ? переменные затраты на единицу продукции, руб./шт.,

? суммарные условно-постоянные затраты, руб./год,

? суммарные переменные затраты, руб./год.

? желаемая суммарная прибыль (руб./год), определяемая на основе показателя рентабельности продукции , полученного в первом разделе,


=80354*0,22= 17717 тыс. руб./год

=1+(17717+53066)/27288= 3,59


Метод полных затрат:


=


=1+17717/80354 =1,22

Разделим все затраты на переменные и условно-постоянные. Для этого зададим долю ?1 всех коммерческих расходов, относящихся к условно-постоянным расходам, и долю ?2 - переменным (?1 + ?2 =0,7+0,3= 1)


Условно-постоянные и переменные затраты (изделие А)

Суммарные затраты, тыс. руб./год24976№Условно-постоянные затратыСумма, тыс. руб./год№Переменные затратыСумма, тыс. руб./год1Коммерческие затраты6701Коммерческие затраты2872Нетехнологические топливо и энергия2072Технологические топливо и энергия4833З/пл. (кроме ОПР)69793З/пл. ОПР42584Страховые взносы (з/пл. всех кроме ОПР)23734Страховые взносы (з/пл. ОПР)14485Средства от несчастных случаев (кроме ОПР)2795Средства от несчастных случаев (ОПР)1706Амортизация ОС и НМА22266Материалы, комплектующие17257Транспортно-заготовительные расходы1487Вспомогательные материалы1218Инструменты и приспособления699Прочие материальные затраты3534Итого16484Итого8492

Для изделия А:

Ца пер. =8492/7500*3,59= 4726 руб./шт.

=3330*1,22= 4064 руб./шт.


Условно-постоянные и переменные затраты (изделие Б)

Суммарные затраты, тыс. руб./год43776№Условно-постоянные затратыСумма, тыс. руб./год№Переменные затратыСумма, тыс. руб./год1Коммерческие затраты14731Коммерческие затраты6312Нетехнологические топливо и энергия3612Технологические топливо и энергия8423З/пл. (кроме ОПР)121783З/пл. ОПР74304Страховые взносы (з/пл. всех кроме ОПР)41404Страховые взносы (з/пл. ОПР)25265Средства от несчастных случаев (кроме ОПР)4875Средства от несчастных случаев (ОПР)2976Амортизация ОС и НМА38836Материалы, комплектующие27727Транспортно-заготовительные расходы2577Вспомогательные материалы2118Инструменты и приспособления1209Прочие материальные затраты6166Итого29066Итого14710

Для изделия Б:

Цб пер. =14710/16500*3,59= 4485 руб./шт.

=2653*1,22= 3238 руб./шт.


Условно-постоянные и переменные затраты (изделие В)

11602№Условно-постоянные затратыСумма, тыс. руб./год№Переменные затратыСумма, тыс. руб./год1Коммерческие затраты5361Коммерческие затраты2302Нетехнологические топливо и энергия912Технологические топливо и энергия2133З/пл. (кроме ОПР)30803З/пл. ОПР18804Страховые взносы (з/пл. всех кроме ОПР)10474Страховые взносы (з/пл. ОПР)6395Средства от несчастных случаев (кроме ОПР)1235Средства от несчастных случаев (ОПР)756Амортизация ОС и НМА9826Материалы, комплектующие9967Транспортно-заготовительные расходы657Вспомогательные материалы538Инструменты и приспособления309Прочие материальные затраты1560Итого7516Итого4086

Для изделия В:

Цв пер. =4086/6000*3,59= 4275 руб./шт.

=1934*1,22= 2360 руб./шт.


Наименование изделияПолная себестоимость, руб./шт.Цена, полученная методом, основанным на полных затратах, руб./шт.Цена, полученная «ценностным» методом, руб./штЦена, полученная методом, основанным на переменных затратах, руб./шт.Установленная цена, руб./шт.А33304064355447263554Б26533238302544853025В19342360262242752622


2.16 Планируемая выручка от реализации


Рассчитать планируемую выручку от реализации:


=3554*7500+3025*16500+2622*6000= 92300 тыс. руб./год

=80354-500-1063= 78791 тыс. руб./год


2.17 Отчет о прибылях и убытках на конец года


Наименование показателяСумма, тыс. руб./годпланВыручка от продажи продукции92300Себестоимость проданной продукции78791Прибыль от продажи13509Прочие доходы2300Прочие расходы480Прибыль до налогообложения15329Текущий налог на прибыль3066Нераспределенная прибыль12264

В состав прочих доходов нашего предприятия будут входить лицензионные платежи за пользование объектами интеллектуальной собственности, доходы от штрафов по нарушению договором в связи с поставкой материалов и комплектующих, расходы - на компенсации уволенных сотрудников, на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий



2.18 Баланс хозяйственных средств на конец планового года


АКТИВтыс. руб.ПАССИВтыс. руб.1. Внеоборотные активы3. Капитал и резервыНематериальные активы2640Уставный капитал48373Основные средства68454Добавочный капитал-Резервный капитал-Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)23131Итого по разделу 171094Итого по разделу 3715042. Оборотные активы4. Долгосрочные обязательстваЗапасыЗаймы и кредиты16931сырье и материалы487Итого по 4 разделу16931прочие запасы + инструменты415затраты в незавершенном производстве500готовая продукция и товары для перепродажи10635. Краткосрочные обязательстварасходы будущих периодов1117Займы и кредиты-Дебиторская задолженность-Краткосрочные финансовые вложения-Прочие краткосрочные обязательства3225Денежные средства16983Итого по разделу 220566Итого по разделу 53225Баланс91659Баланс91659

2.19 Основные показатели хозяйственной деятельности. Графики рентабельности


Сумма хозяйственных средств:

= 91659 тыс. руб./год.

Собственные оборотные средства:


=20566-3225= 17341 тыс. руб./год


Коэффициент обеспеченности собственными средствами:


=(20566-3225)/20566= 0,84


Коэффициент абсолютной ликвидности:


=16983/3225= 5,27


Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия баланса):


=20566/3225= 6,38


Выручка от продажи продукции:

= 92300 тыс. руб./год

Прибыль до налогообложения:

= 15329 тыс. руб./год

Нераспределенная прибыль:

= 12264 тыс. руб./год

Производительность труда на предприятии:


=92300/81= 1140 тыс. руб./чел.



Фондоотдача:


=92300/71999= 1,28


Фондоёмкость:


=71999/92300= 0,78


Число оборотов оборотных средств:


=92300/13545= 6,81


Оборачиваемость собственного капитала:


=92300/65372= 1,41


Рентабельность продукции:


=13509/78791= 0,22


Рентабельность продаж:


=13509/92300= 0,18



Рентабельность активов:


=15329/88349= 0,17


Рентабельность собственного капитала:


=12264/65372= 0,19


Наименование показателя и его размерностьПланСумма хозяйственных средств (тыс. руб./год):91659Собственные оборотные средства (тыс. руб./год):17341Коэффициент обеспеченности собственными средствами:0,84Коэффициент абсолютной ликвидности:5,27Коэффициент текущей ликвидности:6,38Выручка от продажи продукции (тыс. руб./год):92300Прибыль до налогообложения (тыс. руб./год):15329Нераспределенная прибыль (тыс. руб./год):12264Производительность труда на предприятии (тыс. руб./чел.):1140Фондоотдача:1,28Фондоёмкость:0,78Число оборотов оборотных средств:6,81Оборачиваемость собственного капитала:1,41Рентабельность продукции:0,22Рентабельность продаж:0,18Рентабельность активов:0,17Рентабельность собственного капитала:0,19



Изделие А


Точка безубыточности (критический объем продаж):


=16484/(3554-1132)= 6806 шт./год


Коэффициент покрытия:

=(3554-1132)/3554= 0,68

Запас финансовой прочности:


=(26658-24190)/26658*100%= 9%


Операционный рычаг:


=(16484+4240)/4240= 4,89



Изделие Б


Точка безубыточности (критический объем продаж):


=29066/(3025-892)= 13624 шт./год


Коэффициент покрытия:


=(3025-892)/3025= 0,71


Запас финансовой прочности:


=(49913-41212)/49913*100%= 17%


Операционный рычаг:


=(29066+7398)/7398= 4,93



Изделие В


Точка безубыточности (критический объем продаж):


=7516/(2622-681)= 3873 шт./год


Коэффициент покрытия:


=(2622-681)/2622= 0,74


Запас финансовой прочности:


=(15730-10153)/15730*100%= 35%


Операционный рычаг:


=(7516+1871)/1871= 5,02



Наименование показателяЗначениеI периодII периодпланфактпланСумма хозяйственных средств935218443991659Собственные Оборотные средства202031112117341Коэффициент обеспеч. собственными средствами0,860,780,84Коэффициент абсолютной ликвидности6,231,155,27Коэффициент текущей ликвидности7,264,456,38Выручка от продажи продукции1008308167592300Прибыль до налогообложения241861283415329Нераспределенная прибыль193491026712264Производительность труда на предприятии11869611140Фондоотдача1,431,161,28Фондоемкость0,700,860,78Число оборотов оборотных средств7,439,046,81Оборачиваемость собственного капитала1,741,531,41Рентабельность продукции0,360,220,22Рентабельность продаж0,250,170,18Рентабельность активов0,280,160,17Рентабельность собственного капитала0,330,190,19

Плановые и фактические значения основных показателей хозяйственной деятельности предприятия



Заключение


Проанализировав показатели хозяйственной деятельности, очевидно, что новая производственная программа эффективнее старой.

Ясно, что более широкий диапазон цена-качество удовлетворит спрос большего количества клиентов и принесёт большую прибыль. Он также поможет поддержать экономическую стабильность предприятия.

Показатели рентабельности и производительности повысятся, отдача средств производства станет больше.

Показатели ликвидности к концу второго года существенно превысят оптимальное значение. Абсолютно ликвидные средства можно вложить или в НИОКР, или в покупку более дорогих станков взамен устаревших, или в рекламу, то есть скорее не на расширение производства (мощностей достаточно), а на стимулирование спроса различными методами.

Следует немного сократить выпуск изделий Б и взамен увеличить В для более полной и эффективной загрузке технологического оборудования.

В целом предложенная программа эффективна и будет принята предприятием.


Введение производственный затраты смета стоимостной Цель работы: ·Освоение и применение системы экономических показателей, характеризующих экономи

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ