Экономические и правовые нюансы учета налога на финансы телесных лиц и одного общественного налога.
Содержание
Введение 3
1. Экономические и правовые нюансы учета налога на финансы телесных лиц и одного общественного налога. 7
1. 1. Нормативно-правовое регулирование налога на финансы телесных лиц и одного общественного налога. Субъекты налоговых отношений 7
1. 2. Объекты налогообложения налога на финансы телесных лиц и одного общественного налога. 9
1. 3. Распорядок определения налоговой базы и распорядок уплаты налога на финансы телесных лиц и одного общественного налога. 14
1. 4. Налоговые льготы и вычеты 17
Голова 2. Организация бухгалтерского и налогового учета сообразно исчислению налога на заработок телесных лиц и одного общественного налога сообразно заработкам тружеников ООО «Смена» 24
2. 1. Короткая финансово – финансовая черта ООО «Смена» 24
2. 2. Счетоводный учет и анализ налогооблагаемой базы 26
2. 3. Взаимозависимость формирования налогового учета на складе бухгалтерского учета 30
Перечень литературы 31
Выдержка
Введение
Переход экономики на рыночные дела выдвинул новейшие задачки в налоговой политике, которая оказывает обширное действие на экономику страны. Налоги и сборы сочиняют огромную прибыльную дробь бюджета страны.
В Русской Федерации налоги уплачивают физиологические и юридические личика. Главными обликами налогов, какие обеспечивают величайшую долю поступлений в бюджет являются налог на выручка, налог на добавленную цену, и в числе остальных налогов - налог на финансы телесных лиц(НДФЛ)и единственный соц налог(ЕСН). Крайние 2 налога осмотрены мною в предоставленной работе.
Содержание дипломной работы - «Организация бухгалтерского и налогового учета сообразно исчислению налога на финансы телесных лиц и одного общественного налога сообразно заработкам тружеников предприятия» на нынешний день чрезвычайно принципиальна для нашей страны сейчас, когда создается новейшие законы и нормативные акты.
Налог на финансы телесных лиц
Налог на финансы телесных лиц(раньше по 2001 года подоходный налог телесных лиц)является одним из главных в системе налогообложения народонаселения. Сообразно методике взимания налог относится к прямым налогам, этак как он удерживается конкретно из заработка налогоплательщика. Налог сообразно уровню взимания относится к федеральным налогам.
В 2001г. подоходный налог телесных лиц не элементарно поменял родное заглавие, став налогом на финансы с телесных лиц. Поменялась конструкция этого налога, в частности, в согласовании с требованиями доли первой Налогового кодекса РФ сейчас в нормативной складе сообразно НДФЛ определены все составляющие налогообложения, возникли новейшие определения и приборы, учитывающие изменившиеся экономические условия.
Плательщиками налога на финансы телесных лиц сознаются физиологические личика, являющиеся налоговыми резидентами Русской Федерации, а еще физиологические личика, получающие финансы от источников в Русской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Русской Федерации.
Такое определение налогоплательщиков является обычным для классической модели подоходного налога.
Суть налога на финансы телесных лиц в Рф, как и отдельные его черты, во многом идентична с подобными налогами, применяемыми во почти всех рыночно развитых странах. Его пространство в налоговой системе обусловлено вблизи событий:
- налог на финансы телесных лиц - это свой налог, то имеется его объектом является заработок приобретенный конкретным плательщиком;
- налог на финансы телесных лиц в большей ступени дает ответ главным принципам налогообложения, равномерности и эффективности;
- налог сравнительно часто поступает в финансы бюджета, что принципиально с точки зрения пополнения бюджета;
- главный метод взимания налога на финансы телесных лиц - у родника выплаты заработка - является обычным и действенным механизмом контроля за своевременностью перечисления средств в бюджет.
Единственный соц налог
Единственный соц налог специализирован для мобилизации средств для реализации права людей на государственное пенсионное и соц снабжение и мед содействие.
Одной из важных задач вступления головы 24 НК РФ «Единственный соц налог» в 2001 г. с точки зрения Правительства РФ являлось понижение совокупной налоговой перегрузки на заработную плату. В случае, когда совокупное налогообложение, складывающееся из налога на финансы труженика и отчислений на соц застрахование, чрезвычайно, налоговая система не лишь не содействует росту легальной заработной платы, однако, против, формирует предпосылки для противоправного поведения как тружеников, этак и работодателей.
С учетом приведенных событий и чтоб в перспективе кардинально заместить складывающиеся веяния, было предложено наравне с конфигурацией налога на финансы телесных лиц(подоходного налога)основательно видоизменить всю систему отчислений в муниципальные общественные внебюджетные фонды. Одним из направлений, реформы обязана была начинать подмена взносов во внебюджетные фонды единственным соц налогом. Иными её плодами обязаны были начинать:
— наибольшая стандартизация верховодил определения налоговой базы сообразно взносам в общественные фонды как сведение данных верховодил с правилами определения налоговой базы налога на финансы телесных лиц
— введение одного распорядка и единичных сроков уплаты данных взносов;
— облегчение налогового законодательства для налогоплательщиков и налоговых органов, ограничение расходов, проверяемых и проверяющих на снабжение четкого и своевременного выполнения налогового законодательства
— ограничение числа контролирующих органов с передачей всех функций налогового администрирования налоговым органам;
— понижение налоговой перегрузки и творение стимулов к выведению заработной платы из оттеняющий сферы.
При этом подчеркивается особенный нрав этого налога, имеющего отличия от других налогов тем, что суммы этого налога, уплачиваемые работодателями и самозанятыми гражданами, поступают конкретно в Фонды.
С 1 января 2002 года голова 24 «Единственный соц налог» НК РФ действует в редакции Закона № 198-ФЗ. Внесение конфигураций в первую очередность соединено с предисловием в силу с 15 декабря 2002 года Закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Сейчас наравне с уплатой одного общественного налога налогоплательщики обязаны платить в ПФР страховые взносы на неприменное пенсионное застрахование, обращаемые на оплачивание страховой и накопительной доли трудящийся пенсии людей. При этом порция одного общественного налога, раньше зачисляемая в ПФР, станет действовать в федерационный бюджет и выдаваться на оплачивание базисной доли трудящийся пенсии.
В связи с вышеизложенным с 1 января 2002 года конструкция ЕСН изменена:
теперь авансовые платежи сообразно ЕСН исполняются не лишь в фонды, а в федерационный бюджет и фонды. Не считая такого, введена уплата страховых взносов на неприменное пенсионное застрахование. Это повлекло за собой модифицирование текста ст. 234 НК РФ: из редакции статьи, применяемой в 2001 году, исключен список названий фондов, в какие платится ЕСН, так как этот список обязан подключать и федерационный бюджет, с одной стороны, а с иной — записывать объяснения о вводимом налоговом вычете.
Таковым образом, для Русской налоговой системы смысл и значимость налога на финансы с телесных лиц и одного общественного налога тяжело переоценить. Так как чем лучше станет действовать система сборов налога в стране, тем эффективнее и скорее правительство сумеет вылезти из кризисного состояния в экономике и динамично совершенствовать свою экономику. В крайние время наша государство переживает сложный шаг перехода к новеньким условиям хозяйствования. И в данных трудных критериях перехода к базару одним из самых действенных рычагов является улучшение налоговой системы, дотрагивающееся, в частности и налоговых сборов.
Целью предоставленной дипломной работы являются трудности налогообложения телесных лиц и осуществление права людей на пенсионное и соц снабжение и мед сервис.
Воплощение установленной цели востребовала решения последующих задач:
- рассмотреть и проверить роль налога на финансы телесных лиц и одного общественного налога в формировании прибыльной доли бюджета;
- исследовать и изготовить выводы о дилеммах имеющихся в налоговой системе в сфере налогообложения.
На мой взор выбранная мною содержание дипломной работы является актуальной, этак как НДФЛ - это свой налог, удерживаемый из заработка всякого трудового человека, а ЕСН - удерживается у работодателей для финансирования накопительной пенсии труженикам компании. Вопросцы, дотрагивающиеся налогообложения, осмотрены на образце компании 000 «Смена». В предоставленной работе изложены главные взгляды налогообложения заработков телесных лиц и одного общественного налога. Я считаю, что данные налоги являются одними из основных составных частей налоговой системы, которая призвана гарантировать правительство доп деньгами.
В первой доли моей работы открывается суть, роль и пространство НДФЛ и ЕСН в системе налогообложения.
Во 2-ой доли моей работы осмотрен распорядок формирования бухгалтерского и налогового учета НДФЛ и ЕСН, распорядок формирования налоговой базы, осмотрены налоговые вычеты и льготы, предусмотренные законодательством. Рассматривается верность определения налоговой базы для исчисления НДФЛ и ЕСН, соотношение применяемых ставок НДФЛ и ЕСН деятельному законодательству, испытание правомерности внедрения налоговых льгот и вычетов для исчисления налогов.
В мнение изготовлены выводы о формировании предприятием бухгалтерского и налогового учета сообразно исчислению и уплате налога на финансы телесных лиц и одного общественного налога.
Литература
1. Налоговый кодекс. Дробь 1,2. Библиотечка кодексов. Выпуск 2. М. : ИНФРА -М,2002г. ,с. 448.
2. Шаталов С. Д. Комментарий к налоговому кодексу РФ, доли 2-ой. М. :
3. МЦФЭР, 2001 г. , с. 307.
4. Постатейный комментарий к голове 23 НК РФ. Налог на финансы телесных лиц. М. : Издательско - консультационная фирма «Статус - КВО 97», 2002т г с. 288.
5. Единственный соц налог. Комментарий к налоговому кодексу. М. : Издательско - консультационная фирма «Статус - КВО 97», 2003 г. , с. 528.
6. Федерационный закон № 167-ФЗ от 15. 12. 2002 г. «Об обязательном пенсионном страховании»
7. Веление МНС РФ от 26. 12. 2002 г № БГ-3-05/747 «Об утверждении формы декларации сообразно страховым взносам на неприменное пенсионное застрахование \\ аннотация сообразно её заполнению».
8. Веление МНС РФ № БГ-3-05/153 «Об утверждении формы подсчеты сообразно авансовым платежам сообразно страховым взносам на неприменное пенсионное застрахование для лиц, производящих выплаты телесным личикам, и распорядок е< заполнения».
9. Веление МНС РФ от 09. 10. 2002 г № БГ-3-05/550 «Об утверждении новейшей формы налоговой декларации сообразно одному соц налогу для лиц производящих выплаты телесным лицам».
10. Кондраков Н. П. «Счетоводный учет» М. : «ИНФРА - М», 2002 г,с. 640.
11. Шаталов С. Д. О голове 23 «НДФЛ» НК РФ// Эксперт. 2002. №12. С. 13
12. Шаталов С. Д. О голове 23 «НДФЛ» НК РФ// Эксперт. 2002. №13. С. 14.
13. Шаталов С. Д. О голове 23 «НДФЛ» НК РФ// Эксперт. 2002. №14. С. 11
14. Шаталов С. Д. О голове 23 «НДФЛ» НК РФ// Эксперт. 2002. №16. С. 14.
15. Шаталов С. Д. О голове 23 «НДФЛ» НК РФ// Эксперт. 2002. №17. С. 20.
16. Плужникова С. В. «Налог на финансы: резиденты и нерезиденты» //Аудиторские ведомости, № 5, 2002 г. ,с. П.
17. Плужникова Т. Н. «Налогообложение авторских вознаграждений» //Аудиторские ведомости, № 8, 2002 г. , с. 13.
18. Берестова В. И. «Объяснения сообразно вопросцам распорядка исчисления и уплаты налога на финансы телесных лиц» // Референт, № 17, 2001 г, с. 32.
19. Шаталов С. Д. О голове 24 «ЕСН НК РФ» // Эксперт. 2002 г, № 10, с. 13.
20. Шаталов С. Д. О голове 24 «ЕСН НК РФ» // Эксперт. 2002 г, № 9, с. 12.
21. Шаталов С. Д. О голове 24 «ЕСН НК РФ» // Эксперт. 2002 г, с. 12.
22. Все о единичном соц налоге. Библиотечка Русской газеты. Выпуск № 22, 2001 г. , с. 224.
23. Новое в исчислении ЕСН. Обновления 24 головы НК РФ. Библиотечка русской газеты. Выпуск № 16, 2002 г, с. 280.
24. Подпорин А. Ю. Ответственность за повреждение налогового законодательствам/Бухгалтерское прибавление. 2002. № 12. С. 22.
25. Мишустин М. В. Налоговые декларации в электронном облике: решения и виды // РНК. 2002. № 4. С. 16.
26. Богданова Т. В. Налогообложение заработков телесных лиц// Аудиторские ведомости. 2002. № З. СЛ7.
27. Комментарий к главам 21,23 и 24 Доли II НК РФ: Полисюк Г. Б. , Сухачева Г. И. М. : Экзамен. 2002. 480с.
28. Петрова С. И. Налог на финансы телесных лиц. // Эксперт. 2002. № 4. С. 53.
29. Брызгалин А. Налоги и налоговое преимущество: учебное вспомоществование. / М. :
30. Издательство АНАЛИТИКА-ПРЕСС. 2002. 280с.
31. Бабаев Ю. А. Счетоводный учет. Учебник для вузов. М. : ЮНИТИ-ДАНА. 2001. 476с.
Введение
Переход экономики на рыночные отношения выдвинул новые задачи в налоговой политике, которая оказывает широкое воздействие на экономику страны. Налог