Эффективный менеджмент как основа успеха в деятельности фирмы

 

Минобрнауки России

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«юго-западный государственный университет»

Кафедра региональной экономики и менеджмента (рэим)

Курсовая работа

По дисциплине «экономическая теория»

На тему

Бизнес-план как основа успеха в деятельности фирмы

Автор работы

А.и. шумаков

Курск, 2012 г.

Реферат

Курсовая работа на тему «бизнес-план как основа успеха в деятельности фирмы» представлена в объеме страниц. В работе рисунков, таблица, формул, приложений, использованных библиографических источников.

Перечень ключевых слов: бизнес-план, бизнес-планирование, стратегическое планирование, анализ деятельности, методы анализа, эффективность деятельности.

Бизнес-план сегодня - не просто модное в России слово. Это официальный документ, который является одним из основных инструментов по добыванию денежных средств. Однако, это не является единственной функцией этого документа. В современных условиях требуется принципиально новая система управления экономикой, основанная на смене форм собственности, перестройке хозяйственного механизма, а также переходе предприятий на самофинансирование, самоуправление, самоокупаемость. В настоящее время актуальным становится разработка и реализация коммерческих бизнес-планов для эффективной работы предприятий.

Объект исследования - бизнес-план «создание предприятия ООО «Механический завод»

Предмет исследования - методы оценки и анализа бизнес-плана.

Цель работы - изучить методы и технологию разработки бизнес-плана. Для достижения поставленной цели предполагается решить следующие задачи:

изучить и обобщить основные принципы и методы эффективного бизнес-планирования на предприятии;

провести анализ существующего бизнес-плана на анализируемом предприятии, выявить недостатки;

исследовать на практике возможность применения методов оценки эффективности разработки.

В данной работе нами были рассмотрены теоретические аспекты бизнес-планирования, а именно: понятие, сущность и основные свойства бизнес-плана, последовательность разработки, содержание и структура, основные принципы бизнес-планирования.

Во второй главе рассмотрены основные методы и технология организации процесса бизнес-планирования, анализа и оценки.

В третьей части исследования нами был рассмотрен разработанный бизнес-план ныне действующего предприятия, на примере которого, в краткой форме, мы на практике ознакомились со структурой, содержанием проекта и методами анализа.

Содержание

Бизнес планирование предприятие

Введение

1.Теоретические основы бизнес-планирования

1.1 понятие бизнес-плана, его сущность, функции и значение

1.2 основные свойства, классификация и типы бизнес-планов

.3 последовательность разработки бизнес-плана: структура, содержание и оформление

2.Методы и технология разработки бизнес-плана

2.1 организация процесса бизнес-планирования

2.2 методы анализа ситуации планирования

.3 оценка эффективности бизнес-плана

3.Разработка бизнес-плана «создание предприятия ООО «Механический завод»

3.1 описание проекта

3.2 особенности разработки бизнес-плана

3.3 оценка эффективности проекта

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Слово «бизнес» (от англ. Business) означает любое занятие, дело, приносящее доход. Человек, занимающийся бизнесом,- это бизнесмен (от англ. Businessman), т.е. Делец, коммерсант, предприниматель. Также понятие «бизнес» может рассматриваться как синоним понятия «предпринимательство». Предпринимательская деятельность, предпринимательство представляет собой инициативную самостоятельную деятельность граждан и их объединений, направленную на получение прибыли, осуществляется гражданами на свой риск и под имущественную ответственность в пределах, определяемых организационно-правовой формой предприятия [2, с. 1].

В современных условиях требуется принципиально новая система управления экономикой, основанная на смене форм собственности, перестройке хозяйственного механизма, а также переходе предприятий на самофинансирование, самоуправление, самоокупаемость. В отличие от управления техническим комплексом управление предприятием и предпринимательством представляет собой целенаправленное управление коллективом работников в процессе производственной деятельности. В настоящее время актуальным становится разработка и реализация коммерческих бизнес-планов для эффективной работы предприятий.

Бизнес-планирование - упорядоченная совокупность стадий и действий, связанных с ситуационным анализом окружающей среды, постановкой целей бизнес-планирования, разработкой бизнес-плана, его продвижением на рынок интеллектуальной собственности, а также реализацией бизнес-плана, его продвижением и контролем за его выполнением [19].

Планирование является важнейшей составной частью управления, и тесно связано с остальными его функциями. В частности, планирование взаимосвязано с маркетингом, стимулированием, хозяйственным расчетом, ценообразованием, материальным стимулированием труда и в то же время является составной частью (инструментом) перечисленных методов [10, c. 57].

Бывают ситуации, когда необходимо показать перспективу текущего состояния дел на фирме, провести мониторинг оборотных активов, выявить необходимость привлечения заемных средств, посмотреть, как планируемое изменение запасов, дебиторской, кредиторской задолженности отразится на кровеносной системе предприятия - его денежных потоках [7]

предмет исследования - методы оценки и анализа бизнес-плана.

Цель работы - изучить методы и технологию разработки бизнес-плана. Для достижения поставленной цели предполагается решить следующие задачи:

изучить и обобщить основные принципы и методы эффективного

Бизнес-планирования на предприятии;

провести анализ существующего бизнес-плана на анализируемом предприятии, выявить недостатки;

исследовать на практике возможность применения методов оценки эффективности разработки.

Изучение основ бизнес-планирования, методов составления бизнес-плана и анализа, рассмотрено в множестве работ ведущих специалистов страны.

1.Теоретические основы бизнес-планирования

1.1 понятие бизнес-плана, его сущность, функции и значение

Планирование - это процесс подготовки управленческого решения, основанный на обработке исходной информации и включающий в себя выбор целей, определение средств и путей их достижения посредством сравнительной оценки альтернативных вариантов и принятия наиболее реального из них в ожидаемых условиях развития. В теории планирования выделяют 3 стороны:

·Социально - экономическую, которая выражает экономические и социальные процессы расширенного воспроизводства, т.е. Объект планирования;

·Методологическую, отражающую совокупность принципов и методов планирования, т.е. Инструментарий познания и активного воздействия на социально - экономические процессы;

·Организационную, которая отражает структуру плановых органов и технологии разработки планов, т.е. субъект планирования.

В условиях рынка важно не только планирование, но и прогнозирование экономики, поскольку план - это намеченный на какой - то период времени порядок работы, а прогноз представляет собой предвидение экономики предприятия в будущем, основанное на определенных данных.

В экономической деятельности прогноз - это научно - аналитический этап процесса планирования, определяющий возможности, в рамках которых могут ставиться реалистические задачи планирования развития экономики или работы предприятия [9, c. 6].

Возможности планировании в экономической организации предприятия ограничены неопределенностью рыночной сферы. Любая экономическая организация, будь то западная фирма или Российское предприятие, в своей деятельности неизбежно сталкивается с неопределенностью. Фирма не обладает достаточными (полными) данными о своем настоящем и будущем, она не в состоянии предугадать все изменения, которые могут произойти во внешней среде. Планирование является одним из способов прояснения внутренних условий деятельности, т.е. Уменьшения неопределенности риска.

Сознательное регулирование рыночных отношений частично может осуществляться несколькими способами:

вертикальная интеграция;

контроль над спросом;

контрактные отношения;

создание предпринимательских сетей.

Вертикальная интеграция означает присоединение путем слияния или поглощения фирмы-поставщика и (или) фирмы-клиента. Иными словами, объединение фирм, входящих в состав одной технологической цепочки. В результате фирма получает элементарную гарантию постоянных и стабильных поставок сырья, капитала, рабочей силы, а также регулирует затраты на приобретение нужных экономических ресурсов.

Контроль над спросом означает, что фирма в состоянии контролировать объем реализуемой продукции путем разнообразного влияния на спрос.

Контрактные отношения - более надежный способ устранения неопределенности и получения возможности планировать свою деятельность, получивший широкое распространение в экономике развитых стран. Смысл контрактных отношений заключается в том, что потенциальный производитель сначала находит покупателя продукции, которую он способен произвести, а затем, после соответствующей подготовки, производит товар.

Предпринимательские сети. Фирмы могут снижать неопределенность внешней среды, используя, помимо контрактов, такую форму взаимодействия, как предпринимательские сети. Перспективы развития предпринимательских сетей в Российской экономике в течение ближайшего периода весьма проблематичны, по крайней мере, в крупных масштабах. Ведь в основе существования таких сетей лежат взаимное доверие предпринимателей, их готовность к открытым действиям и обмену информацией. К преимуществам сетей, в первую очередь и относят быстрое распространение и создание новой, необходимой для фирмы информации, применение нововведений, распределение риска между участниками сетей.

Однако любой, даже самой крупной фирме не по силам полностью устранить неопределенность, а, следовательно, целиком спланировать свою деятельность [3, с.20-24].

Начинающие предприниматели, задумываясь о реализации своих бизнес идей, в большей степени ориентированы на интуицию. Но в отсутствие опыта, на котором базируется интуиция, им трудно «угадать» правильные решения, поэтому знакомство с методами составления бизнес-плана для них крайне важно. Но и опытные разработчики не могут похвастаться тем, что владеют универсальной схемой разработки бизнес-плана, пригодной во всех возможных случаях.

Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего предприятия или проекта, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем. Поэтому правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств?

Без бизнес-плана вообще не стоит браться за коммерческую деятельность, риск неудачи слишком велик [18, c. 29].

Оперативное планирование деятельности предприятия осуществляется в ряде случаев на основе бизнес-плана. В нем должен быть определен курс, которого намерена придерживаться организация в определенный промежуток времени (обычно год, но в сегодняшних Российских условиях нестабильности Российской экономики горизонт бизнес-планирования может снижаться до 1-3 месяцев).

бизнес-план разрабатывается в следующих основных случаях:

при освоении новых сфер деятельности организации;

при создании новых видов бизнеса;

при решении вопросов выхода организации из кризиса неплатежей;

при приватизации государственных и муниципальных предприятий (для обоснования предложений по приватизации и определении круга задач по санированию (оздоровлению) приватизируемых предприятий);

при открытии организаций;

при внедрении новых продуктов;

при разработке концепции ведения бизнеса в перспективе.

Кроме того, заимодавцы или инвесторы, прежде чем вкладывать деньги в бизнес, должны знакомиться с бизнес-планом [14, c. 108].

В указаниях цб РФ определяет требования к содержанию бизнес-плана кредитной организации в банк России:

бизнес-план является документом на ближайшие два календарных года, содержащим предполагаемую программу действий кредитной организации, включая параметры (показатели) и ожидаемые результаты деятельности, и позволяющим банку России оценить:

А) способность кредитной организации обеспечить финансовую стабильность, выполнять пруденциальные нормы деятельности и обязательные резервные требования, соблюдать требования законодательства по обеспечению интересов кредиторов и вкладчиков;

Б) способность кредитной организации к долговременному существованию как прибыльной коммерческой организации;

В) адекватность системы управления кредитной организации принимаемым рискам [17].

Для чего нужен бизнес-план?

Обращение к бизнес-плану происходит тогда, когда компании необходимы перемены, для которых недостаточно собственных ресурсов.

Основными причинами составления бизнес-плана могут послужить:

1.Предотвращение проблем до их возникновения.

2.Без бизнес-плана практически невозможно привлечение инвестиций.

.Бизнес-план - это стандартный документ ознакомления с предприятием.

.Бизнес-план - это инструмент контроля и управления [6, c. 106].

Бизнес-план выполняет различные функции, важнейшими из которых являются:

·Координация и мобилизация усилий разных лиц и организаций, участвующих в выполнении плана;

·Эффективное распределение ресурсов.

Кроме того, бизнес-план является инструментом привлечения ресурсов, обеспечения инвестиционной привлекательности и средством воздействия на потенциального инвестора [1, c. 261].

Разработка бизнес-плана при создании нового производства или организации совершенно нового бизнеса обычно преследует несколько целей.

Во-первых, необходимо определить первоначальные затраты на его организацию и решить, хватит ли собственных средств или надо привлекать дополнительные деньги, в частности заемные средства. Далее необходимо определить, какой доход и прибыль ожидаются в начале деятельности. Также важно установить, какие показатели рентабельности и окупаемости проекта, описанные в бизнес-плане, ожидаются в течение определенного периода времени. Это позволит оценить, насколько перспективно выбранное направление бизнеса.

Во-вторых, подробное технико-экономическое обоснование намечаемого проекта в бизнес-плане позволит с большей вероятностью и гораздо быстрее получить необходимые заемные средства от кредитных организаций или финансовых структур.

В-третьих, за последнее время возникли центры поддержки малого предпринимательства. В этих центрах существуют муниципальные фонды поддержки малого предпринимательства, которые на условиях конкурса могут предоставить начинающим предпринимателям безвозмездную субсидию на развитие бизнеса в сумме до 350 тыс. Руб.[15, c.76].

Бизнес-планирование (деловое планирование) - самостоятельный вид плановой деятельности, которая непосредственно связана с предпринимательством. Принятие разного рода текущих решений, даже самых своевременных, не заменяет планирование, которое по сравнению с принятием решений представляет собой управленческую деятельность гораздо более высокого порядка.

Таким образом, бизнес-планирование - это объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностью рынка и сложившейся ситуацией хозяйствования.

В общем случае бизнес-планирование предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием.

Формальное планирование, безусловно, требует усилий, но оно обеспечивает и немалые выгоды:

1)Заставляет руководителей мыслить перспективно;

2)Обеспечивает основу для принятия эффективных управленческих решений;

)Увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;

)Способствует снижению рисков предпринимательской деятельности;

)Ведет к четкой координации действий всех участников бизнеса;

)Позволяет предвидеть ожидаемые перемены, подготовиться к внезапному изменению рыночной обстановки [2].

В общем виде бизнес-план представляет собой системную оценку перспектив развития организации, основанную на результатах анализа факторов внутренней и внешней среды.

Сам процесс планирования побуждает предпринимателя объективно взглянуть на свой бизнес со всех сторон. План - это хорошо проложенный маршрут с установленной очередностью действий и приоритетов в пути следования по этому маршруту в условиях ограниченности ресурсов. Сочетание достоинств и выгод бизнес-планирования представлены на рисунке 1.

1.2Основные свойства, классификация и типы бизнес-планов

Бизнес-план представляет собой подробный перспективный план развития конкретного бизнеса, составляемый для организации и координации работ по проекту, проведения переговоров с кредиторами и инвесторами, а также для привлечения участников проекта из числа потенциальных.

Основными свойствами, которыми должен обладать бизнес-план, являются:

) достоверность;

) своевременность;

) достаточность - наличие минимального необходимого объема информации;

) доступность (понятность) восприятия участниками проекта;

) убедительность;

) конкретность;

) краткость.

Рисунок 1 сочетание достоинств и выгод бизнес-планирования

Стратегические бизнес-проекты, содержащие бизнес идеи и требующие составления бизнес-плана для обоснования целесообразности их реализации, могут быть классифицированы по разным признакам (рисунок 2).

Практика планирования выделяет несколько типов бизнес-планов. Каждый тип бизнес-плана имеет свои особенности.

Обобщенные типы бизнес-планов могут быть следующими:

) бизнес-план организации;

) бизнес-план структурного подразделения организации;

) бизнес-план как заявка на кредит;

) бизнес-план как заявка на грант;

) бизнес-план инвестиционного проекта;

) бизнес-план развития региона [8, с. 14-23].

Рисунок 2 типология бизнес-планов по объектам бизнеса

Классификация основных типов бизнес-планов и их краткая характеристика представлена в таблице б.1 приложения б [11, с.143].

Бизнес-план, как никакой из других планов фирмы, имеет внешнюю направленность, превращается в своего рода товар, продажа которого должна принести максимальный выигрыш. Следовательно, в отличие от традиционного плана экономического и социального плана развития предприятия бизнес-план учитывает не только внутренние цели предпринимательской организации, но и внешние цели лиц, которые могут быть полезны новому делу. Кроме того, в бизнес-плане основное внимание сосредоточено на маркетинговых и финансово-экономических аспектах бизнеса, в то время как, научно-технические. Технологические и социальные стороны представлены менее детально.

Бизнес-план является одним из ключевых элементов стратегического планирования. Как и стратегический план организации, охватывает достаточно длительный период, обычно 3-5 лет, иногда больше. Однако между бизнес-планом и стратегическим планом существует ряд различий:

1)В отличие от стратегического плана бизнес-план включает не весь комплекс общих целей фирмы, а только одну из них - ту, которая связана с созданием и развитием определенного нового бизнеса. Бизнес-план организации ориентирован только на развитие, в то время как стратегический план может включать другие типы стратегий организации.

2)Стратегические планы - это обычно планы с растущим горизонтом времени. Бизнес-план имеет четко очерченные временем рамки;

)В бизнес-плане функциональная составляющая (планы производства, маркетинга и другое) имеют гораздо более весомое значение, чем в стратегическом плане, являются полноправными равновесными частями, структуры бизнес-плана.

Инвестиционный проект целесообразно рассматривать во втором смысле. Бизнес-план организации иногда выступает по отношению к инвестиционному проекту как документ, представляющий собой планы разработки и реализации соответствующей части инвестиционного проекта.

Для краткосрочных, небольших по масштабу или локальных бизнес-проектов, не требующих значительных затрат и непродолжительных по срокам реализации, бизнес-план может заменить инвестиционный проект. В нем совмещаются все этапы и работы, выполняемые в прединвестиционной фазе делового планирования. Может также существовать бизнес-план организации, включающей планируемые результаты инвестиционного проекта. Например, если инвестиционный проект реализуется на действующем предприятии. В этом случае инвестиционный проект может быть включен в бизнес-план предприятия. Который регулирует порядок использования свободных средств предприятия и заемных финансовых ресурсов в рамках инвестиционного проекта [2, с.2].

1.3 последовательность разработки бизнес-плана: структура, содержание и оформление

Процесс бизнес-планирования - это последовательное изложение ключевых моментов проекта, убеждающих партнера или инвестора в его выгодности и необходимости участия в нем.

Ключевые моменты бизнес-планирования - это:

·Обоснование возможности, необходимости и объема выпуска продукции (услуг или реконструкции);

·Выявление потенциальных потребителей;

·Определение конкурентоспособности продукта на рынке;

·Определение своего сегмента рынка;

·Достижение показателей различных видов эффективности;

·Обоснование достаточности капитала у инициатора проекта и выявление возможных источников финансирования [18, c. 38].

Перед составлением бизнес-плана надо убедиться в перспективности бизнес-идеи.

Непосредственно начать разработку бизнес-плана необходимо с описания продукции (услуги), уделяя особое внимание конкурентоспособности и патентно-лицензионным вопросам. Затем разрабатываются разделы маркетинга и продаж с определением рынка и объемов сбыта. Эти разделы являются ключевыми - без решения вопроса сбыта продукции разработка остальных разделов не имеет смысла.

Не надо жалеть времени на первичный сбор и анализ информации, так как вероятнее всего вам придется составить несколько вариантов бизнес-плана для различных целей. И конечно, особое внимание необходимо уделить эффективности реализации проекта, возможным рискам и гарантиям возврата инвестиций [3, с.127].

В приложении в на рисунке в.1 представлен процесс бизнес-планирования [13, с. 144]

Процесс составления бизнес-плана начинается тогда, когда собрана вся аналитическая информация по проекту и проведены необходимые количественные расчеты.

Информация, содержащаяся в бизнес-плане, должна быть полной, тщательно выверенной и хорошо обоснованной. Все разделы бизнес-плана подкрепляются финансовыми документами и подробным анализом. Бизнес-план открывается общим обзором, рассчитанным на занятого делового человека, затем следует более подробная информация для заинтересованного читателя: обзор и оценка, производственный план, организационный план, финансовый план и общий план развития организации.

Строго заданной структуры и состава бизнес-плана не существует, но у каждой финансовой структуры (банка, инвестиционного фонда и др.), занимающейся финансированием бизнес-проектов, есть свой шаблон бизнес-плана, т.е. Перечень разделов и показателей, которые должны быть в нем отражены. Все шаблоны, безусловно, похожи, так как базируются на международной методике проектного анализа.

Адаптированная к Российским условиям структура бизнес-плана проекта выглядит, например, следующим образом:

. Резюме проекта (основные положения)

. Предпосылки и созданный задел

. Развитие ситуации без проекта

. Цели и основные характеристики проекта

. План маркетинга (исследование рынка)

. Производственный план

. Инвестиционные затраты

. Эксплуатационные затраты

. Оценка выгод

. Оценка эффективности проекта до финансирования

. Финансовый план проекта

. Оценка эффективности проекта после финансирования

. Оценка рисков

. Система управления проектом [8, с. 17-18].

как уже отмечалось ранее, жестко регламентированных форм и структуры бизнес-плана не существует. Однако, как правило, в нем предусматриваются разделы, в которых раскрываются основная идея и цели бизнеса, характеризуется специфика продукции предприятия и удовлетворение им потребности рынка, дается оценка рынка и стратегия поведения фирмы на конкретных рыночных сегментах, определяется организационная и производственная структура. Формируется финансовый проект дела, включая стратегию финансирования и предложения по инвестициям. Описываются перспективы роста предприятия, маркетинговые исследования [12, с.299].

Таким образом, мы видим, что бизнес-план имеет сложную структуру. Содержание его разделов может меняться в зависимости от вида бизнеса, но принятая структура бизнес-плана должна в общих чертах отражать тот проект или процесс, под который инвесторы дают деньги. Иными словами, вся жизнь фирмы от момента создания до момента стабильности и устойчивости должна быть прописана в бизнес-плане деловым языком, понятным любому предпринимателю, доходчивым, живым, но не примитивным.

Проработка каждого раздела бизнес-плана говорит о тщательной подготовке проекта инициаторами и проведенных ими предварительных исследованиях.

Для любого предприятия существуют свои особенности в разработке стратегий развития, так как каждое предприятие придерживается собственных направлений в бизнесе, финансовой политике и хозяйственной деятельности. Но в целом структура бизнес-плана для всех фирм практически одинакова. Он состоит из четко регламентированных разделов, принятых в мировом бизнес-сообществе, в которых кратко и ясно изложены основные данные проекта и его главные цели[18, с. 40-41].

2.Методы и технология разработки бизнес-плана.

2.1Организация процесса бизнес-планирования

Проект, как и сам будущий интеллектуальный продукт, моделируемый в этом проекте, имеет жизненный цикл. Фазами (этапами) жизненного цикла проекта являются:

1)Разработка замысла проекта;

2)Постановка цели (целей) проекта;

)Подготовка (разработка) проекта;

)Реализация (осуществление) проекта;

)Достижение (завершение) поставленных целей проектом.

Реализация метода проектного управления основана на методологии, использование которой требует от персонала, ее реализующего, не только общих профессиональных знаний в области менеджмента, но и специфических знаний инновационных технологий. Это вытекает из того, что управление проектами и программами включает:

1)Определение цели проектов и программы и обоснование их;

2)Структурирование цели (редуцирование цели) и установление рациональной структуры программы;

)Оценку необходимых объемов и источников финансовых, материальных и нематериальных инвестиций;

)Осуществление подбора исполнителей, подготовку и осуществление контактов с ними;

)Определение сроков выполнения проектов и программы;

)Определение затрат ресурсов по подцелям проекта и видам предусмотренных в них работ;

)Оценку рисков и разработку системы мер понижения рисков;

)Организацию эффективной системы управления реализацией проектов и программы;

)Обеспечение контроля, учета и анализа выполнения проекта [10, с. 60].

Обобщенную технологию разработки бизнес-плана можно представить в виде схемы рисунке 3 [11, с.146].

Рисунок 3 технология разработки бизнес-плана

Для достижения задач оперативного планирования требуется четкая организация самого процесса составления планов и контроля за их выполнением. По сути, планирование - это план действий и способ достижения определенной цели [9, с.24].

Личное участие руководителя в составлении бизнес-плана настолько велико, что многие зарубежные банки и инвестиционные фирмы вообще откажутся рассматривать заявки на выделение средств, если станет известно, что бизнес-план с начала и до конца был подготовлен консультантом со стороны, а руководитель, лишь подписал его.

Включаясь в работу лично, он как бы моделирует свою будущую деятельность, проверяя на крепость и сам замысел, и себя [18, с.30].

При бизнес-планировании выделяют следующие технологические процессы (этапы):

. Сбор и анализ предварительной информации.

. Подготовка технического задания и календарного плана на разработку бизнес-плана.

. Сбор детальной информации по всем разделам бизнес-плана.

. Анализ, обработка информации, подготовка разделов бизнес-плана.

5. Подготовка оформления бизнес-плана.

6. Контроль содержания разделов и безошибочности финансовых расчетов.

. Подготовка нескольких вариантов бизнес-плана (в зависимости от целевой аудитории).

. Печать, прошивка копий бизнес-плана.

Заказчиком бизнес-плана являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которой анализируются и прогнозируются в бизнес-плане.

Разработчиками бизнес-плана выступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, проектирования, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.

Существуют два основных подхода к разработке бизнес-плана. Первый заключается в том, что бизнес-план составляется наемной группой специалистов, а инициаторы проекта участвуют в нем посредством подготовки исходных данных. Другой подход - когда инициаторы проекта сами разрабатывают бизнес-план, а методические рекомендации получают у специалистов, в частности у возможных инвесторов.

При разработке бизнес-плана составляются техническое задание и календарный план (график работ). При разработке бизнес-плана консалтинговыми фирмами эти документы составляются письменно и согласовываются сторонами (заказчиком и исполнителем). При разработке бизнес-плана сотрудниками фирмы допускается не оформлять данные документы, но нужно согласовать между руководителем и специалистом основные параметры, определяемые в данных документах.

Техническое задание должно содержать описание существенных требований, ограничений и параметров ожидаемого результата работы по разработке бизнес-плана. Техническое задание может содержать описание механизмов отношений между заказчиком и исполнителем.

Календарный план должен содержать перечень всех этапов осуществляемой работы с планируемыми датами их начала и окончания. Особенно важны ключевые показательные даты окончания особо значимых этапов [4].

.2 методы анализа ситуации планирования

Задачи анализа при разработке и мониторинге бизнес-плана являются:

1)Обосновать и заложить в план контрольные показатели с разбивкой по месяцам, кварталам и годам;

2)Установить допустимые отклонения, а затем измерять в ходе реализации плана отклонений, получаемые на практике, выявляя недопустимые;

)Определять причины серьезных отклонений, превышающих допустимые;

)Предлагать меры для исправления положения и ликвидации несоответствий между поставленными целями и достигнутыми результатами [1, стр.268].

В приложении г приведена таблица г.1 взаимосвязей разделов содержания бизнес-плана и задач анализа.

Рассматривая организацию как открытую систему, следует выделить два направления оценки ее эффективности: оценка эффективности всех ее подсистем и оценка эффективности развития организации во внешней среде.

Характерные черты эффективной организации хозяйственной сферы, отражающие современные тенденции ее развития в рыночной экономике, представлены на рисунке 4 [8, стр.38-39] .

Вряд ли можно назвать метод анализа состояния организации, который мог бы сравниться со swot-анализом по эффективности и простоте применения. Аббревиатура в названии метода происходит от слов «strength», «weakness», «opportunities», «threat» (сила, слабость, возможности, угроза).

Под силой организации понимают совокупность навыков работников организации, опыта, организационных ресурсов, конкурентных возможностей и др. Все перечисленное представляет собой активы организации в конкурентной борьбе.

Слабость - отсутствие чего-то важного в работе организации или нечто, ставящее ее в неблагоприятное положение. Это пассивы.

Возможности организации заключаются в предоставляемых внешней средой условиях деятельности и проявляются в использовании сильных сторон организации и нейтрализации слабых сторон.

Угроза проявляется:

· в наличии у конкурентов более дешевых технологий;

· во внедрении конкурентами производства и реализации

·Лучших продуктов;

· в принятии новых правил, наносящих ущерб организации

больше, чем другим;

· повышении процентных ставок и возможном поглощении;

· демографических изменениях;

· изменениях курсов иностранных валют;

· политических переменах в стране и др.

Рисунок 4 характерные черты эффективной организации

Анализ силы и слабости организации дает возможность установить, с одной стороны, связь между потенциалом и проблемами организации, с другой - между ее сильными и слабыми сторонами, что позволяет определить варианты успешного существования и перспектив развития.

Ближнее окружение оказывает непосредственное воздействие на системы, дальнее окружение - опосредованное воздействие.

Для изучения окружения чаще всего проводят pest-анализ. Аббревиатура pest представляет собой сочетание первых букв слов «policy», «economy», «society», «technology» (политика, экономика, социум (общество), технология).

Политическая составляющая внешней среды оказывает мощное воздействие на все стороны жизнедеятельности организации и проявляется не только в изменении положения государства в международном сообществе, но и в отношениях организации со всеми ветвями власти.

Экономические аспекты воздействия внешней среды на организацию проявляются в скорости изменения курса национальной валюты, темпов инфляции (дефляции), ставки рефинансирования банка России и прочих параметров, влияющих на деловую активность организации.

Социальные факторы внешней среды в значительной степени связаны с изменением базовых социокультурных параметров, образа жизни и среды обитания населения, а также с изменением демографической ситуации в стране и в конкретном регионе.

Все четыре указанных фактора внешней среды взаимосвязаны, поэтому анализ их воздействия на организацию должен быть скорректирован с учетом того, что изменение одного из факторов может создать новые возможности для организации, а может нести новую угрозу.

Анализ внутренней среды организации нужно проводить по двум направлениям: анализ эффективности переработки основных видов ресурсов в организации и анализ уровня менеджмента организации. В качестве ресурсов целесообразно рассматривать время, энергию, финансы, материалы, информацию и людские ресурсы. Анализ характеристик менеджмента в организации состоит из анализа уровня стратегии, качества торговой марки, организационной структуры, имиджа, структуры затрат и инновационности организации. Подобный анализ внутренней среды называют прим-анализом (переработки ресурсов и менеджмента) [8, стр.26].

Обратим внимание на то, что экономическая и социальная ситуация, в которой работают предприятия региональных хозяйственных комплексов, не позволяет осуществлять прямое использование зарубежных методик составления бизнес-плана, поэтому нужна их адаптация к реальным экономическим условиям нашей страны.

В России наибольшее распространение получил «закрытый» пакет «project expert», применяемый для подготовки бизнес-планов с учетом специфики национальных условий. Пакет является автоматизированной системой планирования и анализа эффективности инвестиционных проектов на базе имитационных моделей денежных потоков [5, стр.322-323].

метод имитационного моделирования, основу которого составляет сценарный подход, является эффективным и адекватным решаемым задачам. Имитационные модели позволяют проигрывать различные варианты развития предприятия, состояния внешнего экономического окружения. С их помощью существует возможность проверить различные идеи и предположения относительно развития бизнеса, а также проанализировать последствия их реализации. Модель представлена в виде движения денежных средств (cash-flow).

Названные подходы положены в основу аналитической системы project expert, базирующейся на методике оценки инвестиционных проектов unido и ставшей стандартом де-факто в области бизнес-планирования и инвестиционного проектирования в странах СНГ и балтии. Последовательно моделируя в системе планируемую деятельность нового или действующего предприятия и изменения в экономической среде, можно вести инвестиционное проектирование и финансовое планирование, создавать бизнес-планы, удовлетворяющие международным требованиям, а также оценивать эффективность реализации проектов. Project expert позволяет проанализировать альтернативные варианты развития проекта и выбрать оптимальный путь развития предприятия, определить потребность предприятия в денежных средствах, подобрать оптимальную схему финансирования и условия кредитования, оценить запас прочности бизнеса, эффективность вложений для всех участников проекта, выбрать варианты производства, закупок и сбыта, а также вести контроль за реализацией проектов.

Система позволяет моделировать деятельность различных по величине предприятий - от небольшой частной фирмы до холдинговых структур. С ее помощью можно создавать проекты любой сложности - от расчета окупаемости нового оборудования до оценки эффективности диверсификации деятельности предприятия. Project expert не требует ни глубокого знания математики, ни умения программировать - необходимо только хорошо знать описываемый бизнес.

Работа с системой на разных стадиях разработки и реализации инвестиционного проекта может быть описана в виде следующих основных шагов:

построение модели компании и ее экономического окружения в рамках проекта ее развития;

определение потребности в финансировании проекта во времени;

разработка стратегии финансирования;

анализ прогнозируемых финансовых результатов;

бизнес-планирование и создание бизнес-плана - документа, содержащего текстовую часть, необходимые итоговые таблицы, графики и диаграммы;

анализ данных о текущем состоянии проекта в процессе его реализации [4].

2.3Оценка эффективности бизнес-плана

Категории «эффект» и «эффективность» постоянно используются в экономической литературе, приводится множество определений этой категории. Однозначной, общепринятой трактовки понятия «эффективность» до настоящего времени не существует. Поскольку любое изменение производственных отношений совершается в ходе непосредственной деятельности людей, то характеристики производственных отношений должны отражать результаты этой деятельности. Указанные характеристики могут быть определены в некоторых зависимостях, содержать или иметь определенное число параметров, дающих возможность судить о размерах изменений производственных отношений. Одной из них может выступать категория «эффективность».

Если предположить, что существующая система производственных отношений находится в постоянном развитии, можно представить, что динамику ее состояния и параметров следует выразить вектором. Его направленность будет показывать, куда ведут результаты наших действий (эффективность положительная или отрицательная), а его величина - абсолютный размер, их эффект. Эффективность (вектор) показывает направленность изменения производственного отношения (положительное или отрицательное). Эффект (величина вектора)- планируемый или достигнутый результат [5, стр.352].

При определении критериев и показателей эффективности работы организации необходимо учитывать принятые в мире подходы, в соответствии с которыми выделяют, по меньшей мере, семь критериев оценки:

) действенность;

) экономичность;

) качество;

) прибыльность (доходы/расходы);

) производительность;

) качество условий трудовой жизни;

) внедрение новшеств.

Действенность - степень достижения системой поставленных перед ней целей.

Экономичность - степень использования системой «нужных» вещей.

Качество - степень соответствия системы требованиям, спецификации и ожиданиям клиентов.

Прибыльность - соотношение между валовыми доходами (или сметными показателями) и суммарными издержками (или фактическими расходами). Конкретными показателями прибыльности являются:

· уровень прибыли, отнесенный к объему продаж;

· соотношение прибыли и совокупных активов;

· отношение прибыли к собственному капиталу.

Производительность - соотношение количества работ (услуг) и затрат на их реализацию.

Качество условий трудовой жизни - престижность работы, чувство безопасности, уверенности, удовлетворенности работников организации, включая управленческий персонал.

Внедрение новшеств - реальное использование новых достижений в области современной техники и управления в организации для достижения поставленных целей.

Перспективы развития организации связаны в первую очередь с решением стратегических проблем, среди которых необходимо выделить проблемы действующей стратегии и вновь обнаруженные проблемы.

Насколько эффективна действующая стратегия, можно судить по количественным и качественным результатам деятельности организации.

Оценка стратегии с качественной точки зрения заключается в ее целостности и внутренней согласованности (системности), а также обоснованности и соответствии реальной ситуации.

Количественные результаты - это результаты финансовой и хозяйственной деятельности организации, что находит свое подтверждение в занимаемом месте среди конкурентов (захват лидерства или своя ниша).

Об эффективности действующей стратегии можно судить по границам конкуренции в отрасли (сколько уровней каналов распределения используется, каковы размеры и различия географических рынков), а также по функциональным составляющим стратегии (рациональность каждой составляющей стратегии, последние действия (снижение цен и издержек, реклама) самой организации и конкурентов и т.д.).

Критерием эффективности действующей стратегии является финансовое положение организации в течение последнего времени:

· рыночная доля, место в отрасли;

· динамика размера прибыли (в сравнении с динамикой у

конкурентов);

· тенденция изменения чистой прибыли на инвестиции;

· рост продаж организации более быстрыми (медленными) темпами, чем на рынке в целом;

· размер кредитов;

· репутация в глазах потребителей;

· лидерство (в технологии, инновациях, качестве и др.) [1, с.43-45].

План оценки коммерческой эффективности проекта можно представить так, как на рисунке 5.

при анализе любого инвестиционного проекта желательно использовать для проверки сделанных прогнозов информацию об аналогичных проектах и компаниях. Если цель анализа - привлечение банковского кредита, то на этом работа эксперта и заканчивается. Но если проект должен быть представлен потенциальным или текущим акционерам, то обязательное продолжение традиционных расчетов - это оценка создаваемого бизнеса как с помощью спрогнозированных денежных потоков (на основе продленной стоимости), так и на основе рыночных аналогов. И чем ближе будут друг к другу перечни аналогов, применяемых на этапе прогнозирования доходов и на этапе оценки бизнеса, тем выше будет качестве расчетов [13].

Рисунок 5 план оценки эффективности проекта

Финансовую оценку эффективности бизнес-плана производят, прибегая к расчету основных финансовых коэффициентов.

Сами по себе в отдельности финансовые соотношения не несут достаточно информации. Но, анализуя их за определенный период времени и сравнивая со значениями аналогичных показателей других компаний, действующих в той же отрасли, можно оценить тенденции развития предприятия и эффективно им управлять.

Для расчета основных финансовых коэффициентов используются данные, представленные в консолидированных «отчете о прибылях и убытках», «балансе» и «отчете о финансовых результатах».

Показатели ликвидности характеризуют способность компании удовлетворять претензии держателей краткосрочных долговых обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности, % (cr) рассчитывается как частное от деления оборотных средств на краткосрочные обязательства:

Cr=tca/tcl,(1)

Где tca- оборотные средства;

Tcl- краткосрочные обязательства.

Коэффициент срочной ликвидности, % (qr)- отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам:

qr=(tca-i)/tcl,(2)

Где i- стоимость запасов.

Чистый оборотный капитал, д.е.(nwc)- разность между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами:

Nwc=tca-tcl. (3)

Показатели платежеспособности предприятия- способности предприятия отвечать по долгосрочным обязательствам без ликвидации долгосрочных активов. Коэффициент покрытия процентов или коэффициент защищенности кредиторов, раз (tie), характеризует степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит и показывает, сколько раз в течение отчетного периода компания заработала средства для выплаты процентов по займам. Этот показатель также позволяет определить допустимый уровень снижения прибыли, используемой для выплаты процентов.

Tie=(p&т)/i, (4)

Где p&т- прибыль от выплаты процентов и налогов; i- проценты по кредитам. Коэффициент рентабельности показывает, насколько прибыльна деятельность компании.

Коэффициент рентабельности валовой прибыли,% (gpm), демонстрирует долю валовой прибыли в объеме продаж предприятия:

Gpm=gp/ns, (5)

Где gp- валовая прибыль;

ns- суммарная выручка.

Коэффициент рентабельности чистой прибыли,% (npm), демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж:

Npm=pat/ns, (6)

Где pat- чистая прибыль.

Основными интегральными показателями эффективности инвестиционных проектов являются:

Период окупаемости проекта (рв)- время, которое требуется для покрытия начальных инвестиций за счет чистого денежного потока, рассчитанного по проекту

Pb=ii/aci, (7)

Где ii- инвестиционные затраты; асi- ежегодные поступления

Дисконтированный период окупаемости (dpb) - рассчитывается также как срок окупаемости, в этом случае денежный поток дисконтируется. Этот показатель дает более реалистичную оценку периода окупаемости:

Dpb=ii/daci, (8)

Где daci- ежегодные поступления с учетом дисконтирования.

Средняя норма рентабельности, % (arr)- представляет собой доходность проекта как отношение между среднегодовыми потоками от его реализации и величиной начальных инвестиций:

Arr=((cipy-deprecation)/iiЧ100%, (9)

Где cipy- ежегодные денежные поступления;

deprecation- норма амортизации инвестиций:

=(cost-sv)/life,(10)

Где cost- первоначальная стоимость инвестиций;

sv- остаточная стоимость инвестиций;

life- срок проекта.

Чистый приведенный доход (npv)- представляет собой абсолютную величину дохода от реализации проекта (денежного потока), дисконтированную с помощью процентной ставки за вычетом стоимости инвестиционных затрат:

Npv=cashin-cashout,(11)

Где cashin- сумма поступлений;

Cashout- сумма выплат.

Индекс прибыльности (pi)- относительная величина доходности проекта. Показатель определяет сумму прибыли на единицу инвестированных средств:

Pi=cashin/cashout (12) [3, c. 218-240].

Внутренняя норма рентабельности (irr)- внутренняя норма доходности, предельная эффективность капитальных вложений.

Расчеты, связанные с определением величины irr, без специализированного финансового калькулятора затруднено, но дают возможность вникнуть в сущность процесса расчетов. Для этого применяется метод последовательных итераций и выбирается (с помощью таблиц) два значения коэффициента дисконтирования r1<r2 таким образом, чтобы в интервале (r1<r2) функция npv=f(r) меняла свое значение с «+» на «-».

Расчет ведется по формуле:

Irr=r+f(r)/(f(r)-f(r2))Ч(r1-r2)(13) [18, с.399].

3.Разработка бизнес-плана «создание предприятия ООО «Механический завод»

.1 описание проекта

Рассматриваемый бизнес-план является - индустриальным проектом внедрения нового технологического оборудования для полномасштабного производства групп деталей для машиностроительных, приборостроительных и др. Предприятий.

Для реализации проекта регистрируется юридическое лицо- общество с ограниченной ответственностью «механический завод», единственным учредителем которого является курское ОАО «Прибор».

Целью данного проекта является создание нового конкурентоспособного на международном рынке предприятия - ООО «Механический завод» по автоматизированному производству деталей различной степени сложности, на основе современного комплекса технологического оборудования.

Создание предприятия обусловлено необходимостью производить сложные технические детали, с применением сквозной автоматизированной системы, в оптимальные сроки с качественными характеристиками, соответствующими мировым стандартам.

За счет средств курского ОАО «Прибор» предполагается выполнить следующие мероприятия:

l зарегистрировать предприятие как юридическое лицо, внести уставной капитал,

l разработать технический проект и бизнес-план проекта,

l приобрести оборудование, оснастку, провести монтаж оборудования,

l предоставить предприятию производственные площади, имеющие все необходимые коммуникации (свет, вода, связь, охрана),

l провести ремонт и перепланировку производственных площадей, для установки оборудования в соответствии с проектом,

l обеспечить предприятие оборотными средствами, в период выхода производства на проектную мощность.

Предприятие будет производить и реализовывать детали электромеханизмов для авиационной промышленности и автоматического дистанционного и местного управления трубопроводной арматурой предприятий топливно-энергетического комплекса.

Предприятие будет иметь высокотехнологичное оборудование и квалифицированный персонал, отработанные и проверенные временем в эксплуатации технологии изготовления большого ряда деталей высокого качества и надежности.

Вся выпускаемая продукция будет соответствовать требованиям гостов, стандартам и международной системы качества, производство подлежит лицензированию.

Предприятие будет выполнять следующие виды деятельности:

·Разработка видов деталей,

·Технологическое программирование,

·Изготовление,

·Поставка по заказам,

·Техническая поддержка потребителей,

·Профессиональное консультирование по изготовлению и проектированию деталей.

Наличие высокотехнологичного оборудования позволит выпускать детали высокого качества по приемлемой цене, в оптимальные сроки.

Преимуществом предлагаемого проекта является возможность значительно экономить время на проектирование, создание чертежа и изготовление детали.

Основные требования, предъявляемые потребителями:

·Качество продукции;

·Сроки исполнения заказа;

·Приемлемая цена;

·Наличие скидок при выполнении больших заказов, минимум предоплаты или продажа по факту поставки.

Рынок деталей для авиационной техники является специфичным рынком т. К. Зависит от объемов производства и продаж финальной гражданской и военной авиатехники, а также объема оказания услуг системы послепродажного и ремонтного обслуживания авиационной техники.

Учитывая эту особенность, целевым рынком будет являться - отечественные и зарубежные авиастроительные и ремонтные предприятия.

Поставки ведутся через - ФГУП «рособоронэкспорт», оао «авиазапчасть», ФГУП «рск миг» а также непосредственно заказчику.

Специфика авиаприборостроительного комплекса, выражающаяся в таких особенностях, как большая номенклатура производимой продукции и чрезвычайно сложная система кооперационных связей между предприятиями.

В приложении д. Таблице д.1. Приведен список потенциальных потребителей.

Предприятие формирует цены на продукцию на основе затратного метода, т. Е. Стоимость продукции обеспечивает покрытие затрат на ее производства, уплату арендных платежей и налогов, возврат заемных средств, с учетом определенного процента рентабельности.

Политика ценообразования предприятия основана на следующих принципах:

1.При расчете цен на продукцию учитываются цены конкурентов и цены, существующие, на рынке сбыта аналогичной продукции

2. Оптимизация затрат на производство продукции в сравнении с существующей технологией:

·В первую очередь общехозяйственных, накладных расходов - около 23 млн. Рублей.

·Сокращение затрат по заработной плате -26 миллионов рублей в год,

·Экономия за счет совершенствования технологии изготовления деталей -40 млн. Рублей в год

3. Снижение трудоемкости производственных процессов,

. Гибкая система скидок при заключении договоров и контрактов- в зависимости от размера заказа, для постоянных партнеров.

. Главным в формировании выручки от реализации продукции будет ставка не на высокие цены, а на возможность производить в единицу времени больше продукции. Проект гарантирует годовой рост производительности труда в 6,6 раз.

Конкуренция на рынке качественных деталей отечественного производства не высокая. Основными конкурентами можно считать:

Ооо «тульский завод мехобработки» тульская область предлагает изготовить детали фрезерованием технологические возможности вертикальное фрезерование по 7-8 квалитету, горизонтально фрезерная обработка 7-8 квалитет. Не имеет возможности проводить на своем производстве токарные работы. Используются универсально фрезерные станки типа 6р11 и т. Д. Точность изготовления размеров деталей ).1 мм

Ооо «сфера» г. Челябинск работает в сфере предоставления услуг по металлообработке и изготовлению деталей разметкой сложности и нестандартных изделий механической обработки. Занимается изготовлением анкеров для металлургической промышленности, запасных частей к машинам для перемешивания и подачи песко-цементного раствора (шнека, растворные пистолеты). Работают по низким квалитетам точности до 8-9 квалитета с точностью обработки деталей до 0,15 мм и ниже. Применяет Российские токарные и фрезерные станки с ЧПУ типа 1к62ф3, 6р11ф3 и т. Д., а также универсальные станки 1к62, 16к20, 6р11 и т. Д.

Ооо «крисот» г. Москва предлагает изготовление деталей механической обработкой нержавеющих сталей титановых и алюминиевых сплавов на токарных и фрезерных станках с ЧПУ. Точность изготовления деталей от 0,1 мм и ниже. Обработка ведется на Российском оборудовании 1к62ф3, 6р11, 6520 и т. Д.

Анализируя данные предприятий можно сделать вывод, что они предназначены для изготовления деталей единичного производства несложной геометрической формы точность до 0,1 мм применяя при этом универсальное оборудование и станки с ЧПУ 80-х годов выпуска устаревшим как морально, так и физически.

Проанализируем рассматриваемый проект с помощью swot и pest-анализа, описанных в главе 2 настоящей работы.

Сильные стороны

·Стабильно высокий спрос на качественные детали на внешнем и внутреннем рынках;

·Высокая интеллектуальная составляющая в производимой продукции,

·Наличие опыта в данной сфере производства;

·Высокотехнологичное оборудование позволит выпускать конкурентоспособную продукцию, отвечающую требованиям мировых стандартов;

·Поддержка правительства курской области проекта, как направленного на создание новых рабочих мест, имеющего высокую эффективность для бюджета области;

·Владение землей, недвижимостью для создания нового производства;

·Наличие необходимых производственных площадей и развитой промышленной инфраструктуры для развития предприятия.

Слабые стороны:

·Снижение доли государственного заказа;

·Дефицит квалифицированных рабочих, способных работать на станках с ЧПУ.

Возможности

·Огромный потенциал Российского рынка качественных деталей,

·Относительно низкая конкуренция на рынке качественных, соответствующих мировым требованиям деталей,

·Наличие широких возможностей ассортиментной инновации, за счет возможностей современного оборудования

·Стабилизация и поступательное развитие Российской экономики как положительный фактор неуклонного роста спроса на качественную продукцию

·Более низкая стоимость рабочей силы, энергетических ресурсов и услуг по сравнению с развитыми странами запада,

·Постепенное замещение импорта высококачественных деталей,

·Возможность экспорта за пределы СНГ и дальнее зарубежье (евросоюз и др.)

Угрозы

·Возможность проникновения зарубежных производителей на рынок РФ,

·Невыполнение договорных обязательств поставщиками оборудования, материалов,

·Задержка оплаты работ по контрактам и договорам поставки

Интересы инвестора заключаются в том, чтобы создать предприятие инновационного типа, способное конкурировать на внутреннем и мировом рынках и обеспечить возврат денежных средств с оптимальной долей риска.

Политические риски.

Данный вид риска связан с возможным возникновением административных ограничений инвестиционной деятельности, связанных с изменением осуществляемого государством политического курса, а также изменением налогового законодательства, инфляцией.

Данные виды рисков маловероятны, т. к. долгосрочный курс в области инвестиций направлен на создание благоприятных условий для инвесторов, особенно в отраслях промышленного производства.

Экономические риски. Риски, связанные с отраслью производства.

Проведена оценка эффективности вложений в развитие приборостроения для электроэнергетики и авиационной промышленности, на основе оценок независимых экспертов.

Группой экспертов, специалистов по оценкам рисков предприятий, а также маркетологов, специалистов в сфере бизнес-планирования и оценки экономических процессов в Российской промышленности был выведен экспертный показатель перспективной инвестиционной привлекательности отраслей на ближайшие 3-5 лет.

Этот рейтинг создавался на основе данных, полученных как по отраслям промышленности в целом, так и по отдельным предприятиям, являющимся типичными представителями этих отраслей. Показатель инвестиционной привлекательности носит прогнозный характер и является нормированной относительно 100% величиной, полученной в результате усреднения значений так называемых технологического и потребительского показателей, вычисленных с применением экспертных систем и оценочных 10-балльных шкал.

Технологический показатель характеризует потенциальную потребность предприятия в техническом перевооружении и его способность с применением этого оборудования, а также инновационных технологий производить качественную, конкурентоспособную и ликвидную продукцию, которая может обеспечить окупаемость инвестиционных вложений.

Потребительский показатель демонстрирует степень перспективности предприятий относительно мобильности сбыта продукции, уровень ее ликвидности и широту потребительского спектра, в рамках которого должен возникать и стимулироваться стабильный спрос на нее.

При проведении оценки инвестиционной привлекательности на основании специальных экспертных шкал экспертами оценивались следующие технологические и потребительские характеристики типичных представителей отраслей:

. Состояние и перспективы технологической базы

. Состояние сырьевой базы

. Степень зависимости от импорта сырья, оборудования, комплектующих

. Потребности в промышленном строительстве, реконструкции

. Состояние и перспективы менеджмента

.пластичность управления

. Административная политика

. Техническая политика

. Маркетинговая политика

. Инновационная политика

. Потребность в оборудовании и техническом переоснащении

. Окупаемость вложений в производственный цикл

. Платежеспособность и норма прибыли (рентабельность)

. Социальная значимость продукции и широта потребительского спектра

. Ликвидность и конкурентоспособность продукции отрасли в региональном (общероссийском) масштабе

. Положение и перспективы продукции отрасли международных рынках

. Связь со средним и малым бизнесом и дилерская активность предприятий

. Уровень рыночной цивилизованности отраслей

. Уровень криминализованности

Коммерческие риски

Эти виды рисков связаны с показателями развития предприятия. Наиболее вероятны риски:

l несвоевременная поставка оборудования, проблемы при монтаже и наладке;

lНеисполнение договорных обязательств со стороны поставщиков материалов и потребителей деталей;

lСнижение объемов производств ниже запланированных, падение спроса на продукцию;

lНехватка наличности, возникновение требований по внеплановым обязательствам;

Данные риски присущи любому коммерческому проекту и полностью их исключить невозможно, необходимо уметь оперативно реагировать на возникающие угрозы.

Меры минимизации рисков:

lНесвоевременная поставка оборудования возможна только при форс-мажорных обстоятельствах. В этом случае реализация проекта будет отсрочена на необходимое время, без изменения объемов производства.

lДля снижения риска снижения спроса на продукцию будет внедрена программа по диверсификации производства с целью выхода на новые рынки сбыта, что возможно, т.к область применения производимых деталей широка.

lПо мнению независимых экспертов наиболее перспективными и эффективными являются проекты, связанные с техническим перевооружением производства, приобретением современного оборудования т. К они приводят к повышению качества производимой продукции, снижение ресурсных затрат и позволяют внедрить инновационные программы , рентабельные программы

Внешнеэкономические риски.

Эти виды рисков связаны с возможными введениями ограничений на внешнеэкономическую деятельность, закрытие границ и т.д.

Данные виды рисков маловероятны, т.к программы по авиастроению определены долгосрочными межправительственными соглашениями.

Управленческие риски.

Связаны с качеством управленческой команды на предприятии, недостатками в системе контроля за проектом.

Данный вид рисков возможно минимизировать учитывая, что курское ОАО «Прибор» является прямым инвестором и единственным учредителем ООО «Механический завод». Это позволяет оказывать влияние на управление проектом, дает право на постоянный мониторинг предприятия, особенно на первоначальном этапе реализации проекта, когда особенно возможны управленческие ошибки.

Социальные риски. Риски забастовок, некомпетентности персонала.

Руководство предприятия понимает, что на производственную состоятельность предприятия влияет социальное положение работников, наличие социальных гарантий и оптимальные условия работы, поэтому эти факторы будут учтены с первых дней работы предприятия. Разработанная система мотивации персонала позволит обеспечить заинтересованность работников в результатах труда.

Некомпетентность персонала будет снижена до минимума, т.к до начала работы, весь персонал, участвующий в процессе производства пройдет обучение и стажировку.

Временные риски.

Чем больше срок реализации проекта, тем больше риски не возврата инвестиций.

Проект является среднесрочным, обеспечивает возврат вложенных средств с учетом процентов. При этом ежемесячный остаток наличных денежных средств, после выполнения всех обязательств, позволит нейтрализовать возможные риски, связанные с незапланированными платежами.

3.2 особенности разработки бизнес-плана

Рассматриваемый бизнес-план, помимо ознакомительных разделов с предприятием, применяемыми технологиями, номенклатурой продукции, включает следующие разделы, характеризующие организационную и финансово-экономическую деятельность:

. Организационный план- описана организационная структура, штатное расписание предприятия (см. Приложение е рисунок е.1., таблица е.1.), разработан план-график реализации проекта, большое внимание уделено вопросу сертификации производства и выпускаемой продукции.

. Финансовый план- представлены финансовые расчеты на продолжительность проекта сроком 6 лет, представлен перечень налоговых сборов по проекту и суммы выплат. Проект финансируется за счет средств курского ОАО «Прибор»:

1) в уставной фонд ООО «Механический завод» будет внесено- 90 млн. Рублей, возврат денежных средств -в виде дивидендов,

2) в виде займа выдается 80 млн. Рублей под 13,5 % годовых, сроком на 6 лет с погашением процентов по займу и суммы займа с 1 квартала 2009 года равными долями.

Денежные средства, полученные ООО «Механический завод» используются по целевому назначению:

1) регистрацию предприятия, как юридического лица,

2) приобретение оборудования,

) оформление лицензии, сертификация производства и др. Разрешительные документы,

)В виде оборотных средств -на приобретение материалов, выплату заработной платы в период обучения работников.

В приложении ж представлена часть финансового плана проекта, рассмотрены объемы товарной продукции, затраты по проекту и финансовые отчеты. Финансовые отчеты подготовлены с использованием системы project expert, о которой мы говорили в разделе 2 настоящей работы.

В заключение финансового плана рассматривается эффективность проекта.

. Оценка инвестиционных рисков по проекту и способы их минимизации. В этом разделе бизнес-плана также приводятся показатели целесообразности инвестиций, анализ чувствительности проекта, анализ безубыточности ООО «Механический завод». Оценку рисков данного проекта мы рассмотрели в 3.1.

3.3 Оценка эффективности проекта

Инвестиции по проекту составляют 170 миллионов рублей. Источниками инвестиций являются средства курского ОАО «Прибор», которые предоставляются ООО «Механический завод» в виде:

·Уставного капитала -90 млн. Рублей,

·Заемного капитала -80 млн. Рублей под 13,5 % годовых.

Итого инвестиции -170 млн. Рублей.

Инвестиции расходуются на приобретение, доставку и монтаж оборудования. Кроме того, предусмотрена статья «другие издержки подготовительного периода», которая включает в себя расходы необходимые для обеспечения предприятия средствами до начала производственной деятельности. Расходы по статье рассчитаны исходя из календарного плана создания ООО «Механический завод»

Начало возврата заемных средств планируется через один год при вложении 170 млн. Рублей, планируется получить от реализации проекта в виде дивидендов и возврата займа с процентами -217 588 079 рублей, т. Е. 128% от вложенного капитала.

Средняя норма рентабельности по проекту-25,66 % (с учетом дисконта в 10%).

Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «Механический завод» приведены в приложении ж.

Анализ эффективности инвестиций по проекту показывает, что он окупается (с учетом изменения стоимости денег в течение времени) за 5,3 года, обеспечивает прибыльность выше, чем ставка рефинансирования центрального банка РФ на сегодняшний день и дает приемлемую рентабельность к моменту окончания проекта.

Оценив основные виды рисков, связанные с реализацией проекта, можно определить, что последствия оцениваемых рисков не носят критического характера.

Таблица 1 эффективность инвестиций

ПоказательРубли ставка дисконтирования, % 10,00 период окупаемости - pb, мес. 55 дисконтированный период окупаемости - dpb, мес. 64 средняя норма рентабельности - arr, % 25,66 чистый приведенный доход - npv 21 624 794 индекс прибыльности - pi 1,15 внутренняя норма рентабельности - irr, % 15,27

Период расчета интегральных показателей - 72 мес.

В целом риск по проекту можно оценить как допустимый или приемлемый, т.е предприятию грозят потери, которые не превышают ожидаемой прибыли по проекту. Инвестиции в проект являются целесообразными для курского ОАО «Прибор».

Недостатком проекта можно считать отсутствие рекламной деятельности по проекту. Информация о новом предприятии, на мой взгляд, могла бы привлечь дополнительных потребителей, и, как следствие, сокращение срока окупаемости проекта.

Заключение

Центральным звеном организации любого бизнеса является планирование. Стратегическое планирование является основой любого другого планирования и деятельности вообще.

Одним из важнейших инструментов системы планирования является разработка развернутой экономически обоснованной программы действий, так называемого бизнес-плана.

Вопросам бизнес-планирования посвящено большое количество зарубежной и отечественной литературы.

Бизнес план - это комплексный документ, отражающий важнейшие аспекты и показатели, дающие объективное и целостное представление о будущем или начинаемом проекте или предприятии. Бизнес план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка.

Бизнес план - это объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможной прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, основных показателях эффективности проекта, о чувствительности, определяет зоны риска, предполагает пути их снижения.

В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние обусловленные установлением контактов и взаимоотношением с контрагентами. При разработке бизнес-плана подлежат взаимному учету интересы всех участвующих сторон: заказчика бизнес-плана, муниципальных органов, подрядных фирм, осуществляющих технические изыскания, проектирование, строительство, монтаж оборудования, потребители, использующие продукцию или услуги.

В курсовой работе были рассмотрены сущность и понятие бизнес-планирования.

В ходе настоящего исследования была достигнута цель - рассмотрены основные методы разработки бизнес-плана создания предприятия.

Первая глава работы посвящена теоретическим аспектам разработки бизнес-плана. Рассмотрены структура и содержание разделов бизнес-плана: общий раздел, описание предприятия, описание отрасли, описание продукции (работ, услуг), описание рынка, описание производства, управление и организация производства, финансовый план, прогноз финансовой и инвестиционной эффективности, анализ чувствительности, приложение к бизнес-плану.

Во второй главе рассмотрены методы разработки и анализа бизнес-плана.

В третьей главе рассмотрен фрагмент разработанного бизнес-плана «создание ООО «Механический завод». Подробно представлены такие разделы, как: резюме проекта, цели и задачи, описание продукции выпускаемой по проекту, маркетинг и сбыт выпускаемой продукции, политика ценообразования, основные конкуренты, продемонстрирован swot-анализ существующей ситуации, представлена оценка рисков деятельности.

Список использованных источников

1.Басовсский, л.е., басовская, е.н. комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. Пособие [текст].-м.: инфра-м, 2006.-336 с.

2.Бекетова, о. Бизнес-планирование/ о.н. бекетова, в.и. найденков [электронный ресурс] www.bookz.ru/authors/vladimir-naidenkov/biznes-p_478.html <#"justify">Приложение а

Определения, обозначения и сокращения

Бизнес-план - план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Внутренняя норма рентабельности (irr)- внутренняя норма доходности, предельная эффективность капитальных вложений.

Дисконтированный период окупаемости (dpb) - рассчитывается также как срок окупаемости, в этом случае денежный поток дисконтируется. Этот показатель дает более реалистичную оценку периода окупаемости.

Индекс прибыльности (pi)- относительная величина доходности проекта. Показатель определяет сумму прибыли на единицу инвестированных средств.

Методы анализа - методы, основанные на разложении целого на элементы и последующем установлении взаимосвязей между ними.

Период окупаемости проекта (рв)- время, которое требуется для покрытия начальных инвестиций за счет чистого денежного потока, рассчитанного по проекту

Средняя норма рентабельности (arr)- представляет собой доходность проекта как отношение между среднегодовыми потоками от его реализации и величиной начальных инвестиций.

Чистый приведенный доход (npv)-представляет собой абсолютную величину дохода от реализации проекта (денежного потока), дисконтированную с помощью процентной ставки за вычетом стоимости инвестиционных затрат.

Эффект- достигаемый результат в его материальном, денежном, социальном выражении; разница между результатами и затратами (абсолютная величина).

Эффективность - результативность процесса, операции, проекта, определяемая как отношение эффекта, результата к затратам, обусловившим его получение; отношение полученного результата к вызвавшим его затратам (относительная величина).

Приложение б

Таблица б.1 классификация основных типов бизнес-планов

Типы бизнес-плановКраткая характеристика бизнес-плановБизнес-план развития фирмыИзложение перспектив деятельности фирмы на предстоящий плановый период для представления совету директоров или собранию акционеров с указанием основных бюджетных расходов и числовых значений экономических и финансовых показателей для обоснования привлечения необходимых по объему инвестиций и ресурсовБизнес-план заявки на кредитРазрабатывается с целью получения на коммерческой основе заемных средств от организации-кредитораПолный бизнес-план коммерческой сделки или инвестиционного проектаИзложение для потенциального партнера или инвестора результатов маркетингового исследования, обоснование стратегии освоения рынка, формулирование планируемых конечных экономических и финансовых результатовБизнес-план структурного подразделенияИзложение высшему руководству фирмы разработанного плана развития хозяйственной деятельности подразделения, целью которого является обоснование объемов и степени приоритетности централизованного выделения ресурсов или величины прибыли, оставляемой в распоряжении каждого отдельного подразделения. Такой бизнес-план особенно важен для предприятия, входящего в состав холдинговой компании.Бизнес-план заявки на грантСоставляется с целью получения финансовых средств из государственного бюджета или благотворительных фондов для решения социально-политических и научных проблем. Он сопровождается обоснованием прямых и косвенных экономических или социальных выгод для региона или для общества в результате выделения средств или ресурсов под предлагаемый бизнес-проектБизнес-план развития регионаОбоснование перспектив социально-экономического развития региона и объемов финансирования соответствующих программ для органов (например, муниципальных), наделенных необходимыми бюджетными полномочиямиБизнес-план создания интернет-компанииОбоснование необходимыми расчетами эффективности создания и функционирования виртуальной фирмыБизнес-план образовательного учрежденияОбоснование перспектив социального и экономического развития образовательного учреждения и определение необходимых объемов финансовых ресурсов по плановым периодам для осуществления на современной научной основе и материально-технической базе учебного и воспитательного процесса в условиях нормальной социальной защищенности профессорско-преподавательского состава, а также студентовБизнес-план развития национальной экономикиСоставляется в масштабе всего народного хозяйства и содержит основные экономические, социальные и экологические показатели развития на 5-10 лет вперед

Приложение в

рисунок в.1 процесс бизнес-планирования с момента возникновения экономического замысла до получения и распределения прибыли между его участниками

Приложение г

Таблица г.1 содержание бизнес-плана и задачи анализа

РазделСодержание разделаЗадача анализа и оценки123Титульный листНазвание и адрес предприятия. Имена и адреса собственников. Название предполагаемого проекта. Стоимость проекта. Заявление о секретностиРезюмеОсновные положения предлагаемого проекта. Цель проекта. Новизна продукции. Сведения о объемах продаж, выручке, издержках, прибылиАнализ и оценка объема продаж. Оценка риска. Оценка прибылиТовар (услуга)Описание продукта, потребительские свойства, отличие от товаров конкурентов, степень защищенности патентами, прогноз цены и издержек производства, организация обслуживанияОценка потребительских свойств товара. Анализ товаров конкурентов; цен и издержек производстваРынок сбытаСостояние дел в отрасли. Потенциальные потребители. Рыночная конъюнктура. Информация о рынкеОценка состояния дел в отрасли. Анализ темпов прироста продукции в отрасли. Анализ потенциальных потребителей. Анализ рыночной конъюнктуры.КонкуренцияПотенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, доходов, перспектив внедрения моделей, основных характеристик, уровня качества их продукции, политики ценСравнительный анализ отдельных показателей деятельности конкурентов. Анализ цели, стратегии конкурентов; сильных и слабых сторон деятельности конкурентовПлан маркетингаЦены. Каналы сбыта. Рекламная политика. Прогноз новой продукции. Ценообразование. Ценовые показатели. Смета продажАнализ состояния рынка; изменения цен4 внешних и внутренних факторов; эффективности рекламы; сильных и слабых сторон предприятия; производственных возможностей предприятияПлан производстваПроизводственный процесс- описание. Перечень основных операций. Смета производства в натуральном выражении поставки сырья, комплектующих. Оборудование, здания, сооружения. Трудовые ресурсы. Издержки на производство продукции.Анализ сырья и материалов; трудовых ресурсов; фондовооруженности; издержек производства; себестоимости продукцииОрганизационный планСхема организационной структуры предприятия. Описание системы управления. Разделение труда по подразделениям. Источники и способы привлечения специалистов, их заработная платаАнализ эффективности управления; ритмичности производства. Выявление и измерение внутренних резервовЮридический планФорма собственности. Правовой статус. Разработка правовых документов, регулирующих деятельность предприятияОценка рисков и страхованиеСлабые стороны предприятия. Вероятность появления новых технологий. Альтернативные стратегии. Меры профилактики риска. Программа страхования от рисковАнализ риска по источникам и причинам; риска статистическим и экспертным методами; выбора инвестиционных решенийФинансовый планПрогноз объемов реализации. Платежи и поступления. Бюджет прибылей и убытков. Прогнозный баланс активов и пассивов. График достижения безубыточностиФинансовый анализ деятельности предприятия. Анализ движения денежных средств; безубыточности; доходов и издержекСтратегия финансированияОпределение величины и источников получения финансовых ресурсов. Обоснование полного возврата средств и получения доходов Анализ источников финансирования; платежеспособности; сроков окупаемости вложенийПриложенияПисьма, копии контрактов, лицензий

Приложение д

Таблица д.1.- список потенциальных потребителей деталей, производства ООО «Механический завод»

Название организацииАдресФГУП "уфимское приборостроительное производственное объединение" ген. директор по эконом. - будзин вячеслав ивановичФГУП "уппо" ул. 50 лет ссср, д.30, г. Уфа, республика башкортостан, Россия, 450071ФГУП "кумертауское авиационное производственное предприятие" ген. директор - малышев борис сергеевичФГУП " кум апп" ул. Новозаринская, д. 15а, г. Кумертау республика башкортостан, Россия, 453350Гуп «фнпц «прибор» г.д.- чижевский олег тимофеевич117519, г. Москва, ул. Кировоградская, 1ФГУП "казанское авиационное производственное объединение им. С.п. горбунова" ген. Директор - хайруллин наиль гумеровичФГУП "капо» им. С.п. горбунова", ул. Дементьева, 1 г. Казань, республика татарстан, 420036, ФГУП дальневосточный завод «звезда» директор. - шульган юрий петрович (функции по организации и проведению конкурсов)692820. Приморский край, г. Большой камень, ул. Лебедева, 1ФГУП «внии «сигнал» дир. Кокошкин николай Юрьевич601903, владимирская обл., г. Ковров, ул. Крупской, 57ФГУП по «прогресс» ген. дир. Воробейников юрий викторович650001, г. Кемерово, ул. 40 лет октября, д.2 городилов д. В., нач. Окса Оао «росвертол» г.д.- слюсарь борис николаевич344038, г. Ростов-на-дону, ул. Новаторов, д. 5ФГУП «по «полет» г.д.- дорофеев олег петрович644021, г. Омск, ул. Б. Хмельницкого, 226Оао «казанский вертолетный завод» ген.директор лигай Вадим Александрович420085 г. Казань ул. Тэцевская

Приложение е

Организационный план

Рисунок е.1. Организационная структура производства

Таблица е.1. Штатное расписание предприятия

№ п/пДолжность, профессияКоличество чел.Заработная плата руб.Сумма руб/мес1АупДиректор147000470002Зам. Директора по производству13700037 0003Главный бухгалтер13700037 0004ИтрИнженер-технолог-программист 1к429000116 0005Инженер-технолог-программист 2к12600026 0006Экономист12100021 0007Бухгалтер11900019 0008Диспетчер11500015 0009Старший контролер отк11400014 00010Инженер по снабжению и кооперации21600032 00011МопКладовщица21200024 00012СкпТабельщица11200012 00013Основные рабочие31----Вспом. РабочиеБригадир32000060 00014Термист31400042 00015Контролер отк21100020 000Всего:56522 000

Приложение ж

Финансовый план

1. Обоснование объемов сбыта продукции.

Исходя из имеющихся заказов на производство деталей для авиационной техники и приводов, сделан расчет производственного плана для ООО «Механический завод» на 2009 год.

расчет сделан с учетом трехсменной работы и максимально возможной загрузки оборудования.

Таблица ж.1. Расчет объемов товарной продукции по ООО «Механический завод»на 2009 год.

Детали типа: Количество, шт. Цена, руб. Объём, тыс .руб. 6ж8 11 0086 корпус 3684 5511,78 20307 9ж8230. 167 фланец 4140 437,54 1811 9ж83440 19 водило 2394 943,72 2259 5.19.6501.8520.00 рукоятка 350 43494,50 15227 5.47.6501.0141.98 кронштейн 737 9428,10 6947 5.47.6501.0472.98 движок 1106 899,48 995 5.47.6501. 0123.98 упор 1965 9915,35 19479 5.47.6501.0581.98 крышка 491 12165,11 5971 Ютаг.715.413.005 вал 9379 529,16 4963 Итого 24245 -77960

На период с 2010 по 2013 год расчет товарной продукции производился с учетом среднегодового роста объема производства в 10%.

Структура товарной продукции должна измениться:

1)В 2009 году доля заказа курского ОАО «Прибор» составляет 90% от объемов производства, 10% составляют сторонние заказы,

2)С 2010 года уровень заказов курского ОАО «Прибор» снижается ежегодно на 10%, соответственно доля сторонних заказов растет в среднем на 10% в год

К 2013 году заказы курского ОАО «Прибор» будут составлять 50% производственного плана ООО «Механический завод», соответственно заказы других предприятий составят 50%.

Таблица ж.2. Объемы товарной и реализованной продукции ООО «Механический завод» в 2009-2013 гг.

2009 г2010 г2011 г2012 г2013 гТоварная продукция, тыс. Руб779608576094330103800114200Реализованная продукция (с ндс) ,тыс. руб92000101200111300122500134750

2. Затраты по проекту

2.1 затраты на персонал

К издержкам на персонал отнесены затраты на оплату труда и начисления на обязательное социальное страхование сотрудников.

Средняя заработная плата в 2009 году по предприятию составит 21,6 тысяч рублей, к 2013 году она возрастет до 34 тысяч рублей. Ежегодный рост фонда оплаты труда составляет 10-11%.

Таблица ж.3. Затраты на заработную плату (руб.)

Строка20082009 год2010 год2011 год2012 год2013 годРабочие9 300 000,0010 416 000,0011 666 000,0013 065 000,0014 633 430,00Прочие (итр+обслуживающий персонал)6 260 000,007 011 200,007 852 500,008 800 000,009 860 000,00Итого15 560 000,0017 427 200,0019 518 500,0021 865 000,0024 493 430,00

.2 общие издержки

В раздел общие издержки отнесены затраты связанные с:

1) арендой производственных и вспомогательных помещений, включая затраты на электроснабжение, водоснабжение, охрану объектов,

2)Накладные расходы, связанные с общепроизводственными и внепроизводственными затратами

Кроме того, учитывая сложности в расчете прямых издержек по материалам, инструментам и оснастке в расчете на каждое изделие, нами определены затраты по данным статьям в расчете на производство в целом.

Таблица ж.4 общие издержки 2009 -2013 гг(тыс.руб.)

Строка20082009 год2010 год2011 год2012 год2013 годМатериальные затраты4 300 ,004 674 ,005 099, 445 568, 596 069, 76Затраты на инструмент и оснастку16 300 ,0017 718 ,1019 330, 4521 108 ,8523 008 ,64Накладные расходы3 680, 003 974, 404 292, 354 635, 745 006,60Аренда площадей1 800, 001 956, 602 134, 652 331, 042 540, 83Итого26 080,0028 323, 2030 856, 8933 644 ,2236 625, 84

.3 амортизационные отчисления

Амортизационные отчисления рассчитаны в соответствии с графиком закупки оборудования. Постановка на учет основных средств будет осуществляться в период с августа по декабрь 2008 года. В стоимость оборудования включены затраты на пуско-наладочные работы.

Полезный срок действия оборудования - 8 лет, соответственно годовая норма амортизации составляет 12,5%.

Постановка оборудование на балансовый учет и начисление амортизационных отчислений начинается в соответствии с графиком поставки оборудования.

Таблица ж.5. Амортизация основных средств(руб.)

Строка2-12.20082009 год2010 год2011 год2012 год2013 годПриобретение оборудования126289,834581397,385194 655,305 194 655,305194655,305194 655,30601 535,592363 175,543093 611,623 093 611,623 093 611,623093 611,6298 697,63408 890,17580 100,34580 100,34580 100,34580 100,34338 363,771901 282,143125 836,743 125 836,743125 836,743125 836,7431 329,98486 957,381063 429,001 063 429,001063 429,001063 429,00Пнр84 597,97374 648,14580 100,34580 100,34580 100,34580 100,34Приобретение оборудования36 967,37596 759,021568 472,821 568 472,821568 472,821568 472,82Пнр4 699,8975 869,60199 409,49199 409,49199 409,49199 409,49Приобретение оборудования264 052,661584 315,981 584 315,981584 315,981584 315,98Пнр88 017,55528 105,33528 105,33528 105,33528 105,33Итого2458782,0311141049,6017518036,917518036,9617518 36,961751836,96

План производственной деятельности, предусмотренный проектом, опирается на прогноз объема сбыта продукции, который основан на реальных исследованиях рынка.

Издержки по проекту рассчитаны исходя из данных о применяемых технологиях производства, потребности в материалах, оснастке, стоимости аренды (см таблицу ж.6).

. Финансовые отчеты

Результаты производственной деятельности ооо «механическое производство» представлены в финансовых отчетах, таблицах и графиках.

Отчеты отражают состояние денежных средств, активов, пассивов предприятия в процессе реализации проекта, содержит развернутый во времени прогноз финансового состояния предприятия на период до 2013 года.

Информация представлена в масштабе- квартал календарного года.

Форма представления данных в финансовых отчетах соответствует международным стандартам бухгалтерского учета (international accounting standards, ias). Расчеты проведены на лицензионном программном продукте «project expert -7», серийный номер ре7_н _18277м, правообладатель «expert systems» (г. Москва)

Таблица ж.6. Себестоимость продукции (тыс. рублей).

№ п/пПоказатели2009 г2010 г2011 г2012 г2013 г1Материальные затраты4300,04674,15099,45568,66070,02Затраты на инструмент и оснастку16300,017716,019330,421108,823008,64Накладные расходы3680,03974,44292,44635,75006,65Аренда площадей1800,01956,62134,62331,02540,86Заработная плата персонала, с начислениями15560,017427,219518,521865,024493,47Амортизационные отчисления11141,017518,017518,017518,017518,013Всего затрат по проекту52781,063266,367893,373027,178637,4

.1 отчет о прибылях и убытках

Отчет отражает производственную деятельность предприятия и показывает из каких составляющих складывается прибыль ООО «Механический завод»

Отчет об использовании прибыли отражает структуру распределения прибыли, которая складывается из чистой прибыли и нераспределенной прибыли предыдущего периода.

Из чистой прибыли предприятия предусмотрена выплата дивидендов курскому ОАО «Прибор», которые идут на покрытие суммы внесенной в уставной фонд ООО «Механический завод».

.2 отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств «кэш-фло» показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат.

Поток реальных денег является для предприятия основным документом, предназначенным для определения потребности в капитале, выработки стратегии финансирования.

Отчет о движении денежных средств ООО «Механический завод» имеет положительные сальдо реальных денег на протяжении всех 6 расчетных лет, что свидетельствует об эффективности проекта.

Проект обеспечивает покрытие всех затрат по проекту, в том числе выплату процентов по займу, погашение займа и выплату дивидендов учредителю.

.3 прогнозный баланс

Балансовая ведомость отражает финансовое состояние ООО «Механический завод» с разбивкой на квартала. Он отражает структуру активов, обязательств и собственных средств на каждом этапе реализации проекта.

Таблица ж.7. Прибыли-убытки (руб.)

Строка2-3.20082кв. 2008г.3кв. 2008г.4кв. 2008г.1кв. 2009г.2кв. 2009г.3кв. 2009г.4кв. 2009г.Валовый объем продаж19 491 525,419 491 525,419 491 525,419 491 525,4Чистый объем продаж19 491 525,419 491 525,419 491 525,419 491 525,4Валовая прибыль19 491 525,419 491 525,419 491 525,419 491 525,4Налог на имущество138 653,41394 491,37583 296,79682 566,10677 008,96666 449,61649 554,35627 654,43Производственные издержки3 874 816,183 874 816,183 874 816,183 874 816,18Зарплата административного персонала1 979 725,001 979 725,001 979 725,001 979 725,00Зарплата производственного персонала2 941 125,002 941 125,002 941 125,002 941 125,00Суммарные постоянные издержки8 795 666,188 795 666,188 795 666,188 795 666,18Амортизация126 258,98543 260,51881 081,45908 181,081 214 810,042 227 528,033 495 237,404 203 474,13Проценты по кредитам2 080 862,072 986 293,102 851 293,102 716 293,10Суммарные непроизводственные издержки126 258,98543 260,51881 081,45908 181,083 295 672,115 213 821,136 346 530,516 919 767,23Другие издержки2 814 769,984 222 154,964 222 154,963 995 157,38Убытки предыдущих периодов292 680,40292 680,40292 680,40292 680,40Прибыль до выплаты налога-3 079 682,37-5 159 906,84-5 686 533,21-5 585 904,576 723 178,184 815 588,513 699 774,393 148 437,58Налогооблагаемая прибыль6 430 497,784 522 908,103 407 093,982 855 757,17Налог на прибыль1 543 319,471 085 497,94817 702,56685 381,72Чистая прибыль-3079 682,37-5159 906,84-5686 533,21-5585 904,575 179 858,723 730 090,562 882 071,832 463 055,86Строка1кв. 2010г.2кв. 2010г.3кв. 2010г.4кв. 2010г.1кв. 2011г.2кв. 2011г.3кв. 2011г.4кв. 2011г.Валовый объем продаж21 440 677,921 440 677,921 440 677,921 440 677,923 580 508,523 580 508,523 580 508,523 580 508,5Чистый объем продаж21 440 677,921440 677,921440 677,921440 677,923 580 508,523 580 508,523580 508,523 580 508,5Валовая прибыль21 440 677,921440 677,921440 677,921440 677,923 580 508,523 580 508,523580 508,5 23 580 508,5Налог на имущество603 567,13579 479,83555 392,53531 305,23507 217,93483 130,63459 043,33434 956,03Производственные издержки4 208 136,954208 136,954208 136,954208 136,954 584 648,124 584 648,124584 648,124 584 648,12Зарплата административного персонала2 217 292,002217 292,002217 292,002217 292,002 483 353,122 483 353,122 483 353,122 483 353,12Зарплата производственного персонала3 294 060,003294 060,003294 060,003294 060,003 689 372,503 689 372,503689 372,503 689 372,50Суммарные постоянные издержки9 719 488,959719 488,959719 488,959719 488,9510 757 373,710 757 373,710757 373,710 757 373,7Амортизация4 379 509,244379 509,244379 509,244379 509,244 379 509,244 379 509,244379 509,244 379 509,24Проценты по кредитам2 581 293,102446 293,102 311 293,102176 293,102 041 293,101 906 293,101771 293,101 636 293,10Суммарные непроизводственные издержки6 960 802,346825 802,346690 802,346555 802,346 420 802,346 285 802,346150 802,346 015 802,34Другие издержкиУбытки предыдущих периодов292 680,40292 680,40292 680,40292 680,40292 680,40292 680,40292 680,40292 680,40Прибыль до выплаты налога4 156 819,544315 906,844474 994,144634 081,445 895 114,466 054 201,766213 289,066 372 376,36Налогооблагаемая прибыль3 864 139,144023 226,444182 313,744341 401,045 602 434,065 761 521,365920 608,666 079 695,96Налог на прибыль927 393,39965 574,351003 755,301041 936,251 344 584,171 382 765,13 420 946,081 459 127,03Чистая прибыль3 229 426,153350 332,503471 238,853592 145,194 550 530,294 671 436,644792 342,984 913 249,33 строка1кв. 2012г.2кв. 2012г.3кв. 2012г.4кв. 2012г.1кв. 2013г.2кв. 2013г.3кв. 2013г.4кв. 2013г.Валовый объем продаж25 953 389,825953 389,825953 389,825953 389,828 548 728,828548 728,828 548 728,828 548 728,8Чистый объем продаж25 953 389,825953 389,825953 389,825953 389,828 548 728,828548 728,828 548 728,828 548 728,8Валовая прибыль25 953 389,825953 389,825953 389,825953 389,828 548 728,828548 728,828 548 728,828 548 728,8Налог на имущество410 868,73386 781,42362 694,12338 606,82314 519,52290 432,22266 344,92242 257,62Производственные издержки4 998 860,874998 860,874998 860,874998 860,875 441 940,925441 940,925 441 940,925 441 940,92Зарплата административного персонала2 783 000,002783 000,002783 000,002783 000,003 118 225,003 118 225,003 118 225,003 118 225,00Зарплата производственного персонала4 131 806,254131 806,254131 806,254131 806,254 627 822,244627 822,244 627 822,244 627 822,24Суммарные постоянные издержки11 913 667,1211913667,1211913667,1211913667,1213 187 988,21 187 988,213 187 988,213 187 988,2Амортизация4 379 509,244379 509,244379 509,244379 509,244 379 509,244379 509,244 379 509,244 379 509,24Проценты по кредитам1 501 293,101 366 293,101 231 293,101 096 293,10961 293,10826 293,10691 293,10370 862,07Суммарные непроизводственные издержки5 880 802,345 745 802,345 610 802,345 475 802,345 340 802,345 205 802,345 070 802,344 750 371,31Другие издержкиУбытки предыдущих периодов292 680,40292 680,40292 680,40292 680,40292 680,40292 680,40292 680,40292 680,40Прибыль до выплаты налога7 748 051,647907 138,948066 226,248225 313,549 705 418,799864 506,0910023593,3910 368 111,73Налогооблагаемая прибыль7 455 371,237614 458,537773 545,837932 633,149 412 738,399571 825,699 730 912,9910075 431,32Налог на прибыль1 789 289,101827 470,051865 651,001903 831,952 259 057,212297 238,162 335 419,122 418 103,52Чистая прибыль5 958 762,546079 668,896200 575,246321 481,597 446 361,587567 267,937 688 174,287 950 008,21

Отчет подготовлен системой project expert © expert systems <#"282" src="doc_zip8.jpg" />

Рисунок ж.1. График прибыли-убытки -2008-2013 гг.

Таблица ж.8. Использование прибыли (руб.)

Строка2009 год2010 год2011 год2012 год2013 годЧистая прибыль14 255 076,9713 643 142,6918 927 559,2424 560 488,2630 651 811,99Нераспределенная прибыль предыдущего периодаПрибыль к распределению14 255 076,9713 643 142,6918 927 559,2424 560 488,2630 651 811,99Дивиденды курского ОАО «Прибор»14 255 076,9713 643 142,6918 927 559,2424 560 488,2630 651 811,99Нераспределенная прибыль текущего годаДивиденды , нарастающим итогом14 255 076,9727 898 219,6646 825 778,971 386 267,16102 038 079,1

Таблица ж.8. Кэш-фло (руб.)

Строка2-3.20082кв. 2008г.3кв. 2008г.4кв. 2008г.1кв. 2009г.2кв. 2009г.3кв. 2009г.Поступления от продаж23 000 000,0023 000 000,0023 000 000,00Общие издержки6 520 000,006 520 000,006 520 000,00Затраты на персонал3 890 000,003 890 000,003 890 000,00Суммарные постоянные издержки10 410 000,0010 410 000,0010 410 000,00Налоги-7 071 314,38-5 443 081,44-8 790 730,59-2 838 341,952 076 473,544 114 469,173 646 088,30Кэш-фло от операционной деятельности7 071 314,385 443 081,448 790 730,592 838 341,9510 513 526,468 475 530,838 943 911,70Затраты на приобретение активов44 695 680,0063 218 460,0023 622 860,0017 448 600,00Другие издержки подготовительного периода3 321 428,574 982 142,864 982 142,864 714 285,71Кэш-фло от инвестиционной деятельности-48 017 108,57-68 200 602,86-28 605 002,86-22 162 885,71Собственный (акционерный) капитал90 000 000,00Займы80 000 000,00Выплаты в погашение займов4 000 000,004 000 000,004 000 000,00Выплаты процентов по займам2 080 862,072 986 293,102 851 293,10Выплаты дивидендов3 563 769,243 563 769,243 563 769,24Кэш-фло от финансовой деятельности170 000 000,00-9 644 631,31-10 550 062,34-10 415 062,34Баланс наличности на начало периода129 054 205,8166 296 684,3946 482 412,1227 157 868,36,28 026 763,5925 952 232,08Баланс наличности на конец периода129 054 205,8166 296 684,3946 482 412,1227 157 868,3628 026 763,5925 952 232,0824 481 081,44Строка4кв. 2009г.1кв. 2010г.2кв. 2010г.3кв. 2010г.4кв. 2010г.1кв. 2011г.2кв. 2011г.Поступления от продаж23 000 000,0025 300 000,0025 300 000,0025 300 000,0025 300 000,0027 825 000,0027 825 000,00Общие издержки6 520 000,007 080 800,007 080 800,007 080 800,007 080 800,007 714 223,007 714 223,00Затраты на персонал3 890 000,004 356 800,004 356 800,004 356 800,004 356 800,004 879 625,004 879 625,00Суммарные постоянные издержки10 410 000,0011 437 600,0011 437 600,0011 437 600,0011 437 600,0012 593 848,0012 593 848,00Налоги3 361 397,663 413 124,393 672 171,513 686 265,163 700 358,813 938 506,194 259 819,37Кэш-фло от операционной деятельности9 228 602,3410 449 275,6110 190 228,4910 176 134,8410 162 041,1911 292 645,8110 971 332,63Затраты на приобретение активовДругие издержки подготовительного периодаКэш-фло от инвестиционной деятельностиСобственный (акционерный) капиталЗаймыВыплаты в погашение займов4 000 000,004 000 000,004 000 000,004 000 000,004 000 000,004 000 000,004 000 000,00Выплаты процентов по займам2 716 293,102 581 293,102 446 293,102 311 293,102 176 293,102 041 293,101 906 293,10Выплаты дивидендов3 563 769,243 410 785,673 410 785,673 410 785,673 410 785,674 731 889,914 731 889,91Кэш-фло от финансовой деятельности-10 280 062,34-9 992 078,77-9 857 078,77-9 722 078,77-9 587 078,77-10 773 182,91-10 638 182,91Баланс наличности на начало периода24 481 081,4423 429 621,4422 972 424,6023 305 574,3223 759 630,3924 334 592,8124 854 055,71Баланс наличности на конец периода23 429 621,4422 972 424,6023 305 574,3223 759 630,3924 334 592,8124 854 055,7125 187 205,46 поступления от продаж27 825 000,0027 825 000,0030 625 000,0030 625 000,0030 625 000,0030 625 000,0033 687 500,00Общие издержки7 714 223,007 714 223,008 411 054,258 411 054,258 411 054,258 411 054,259 156 459,50Затраты на персонал4 879 625,004 879 625,005 466 250,005 466 250,005 466 250,005 466 250,006 123 357,50Суммарные постоянные издержки12 593 848,0012 593 848,0013 877 304,2513 877 304,2513 877 304,2513 877 304,2515 279 817,00Налоги4 273 913,024 288 006,674 553 889,384 908 130,864 922 224,524 936 318,175 234 435,85Кэш-фло от операционной деятельности10 957 238,9810 943 145,3312 193 806,3711 839 564,8911 825 471,2311 811 377,5813 173 247,15Затраты на приобретение активовДругие издержки подготовительного периодаКэш-фло от инвестиционной деятельностиСобственный (акционерный) капиталЗаймыВыплаты в погашение займов4 000 000,004 000 000,004 000 000,004 000 000,004 000 000,004 000 000,004 000 000,00Выплаты процентов по займам1 771 293,101 636 293,101 501 293,101 366 293,101 231 293,101 096 293,10961 293,10Выплаты дивидендов4 731 889,914 731 889,916 140 122,076 140 122,076 140 122,076 140 122,077 640 403,00Кэш-фло от финансовой деятельности-10 503 182,91-10 368 182,91-11 641 415,17- 11 506 415,17-11 371 415,17-11 236 415,17-12 601 696,10Баланс наличности на начало периода25 187 205,4625 641 261,5326 216 223,9526 768 615,1527 101 764,8727 555 820,9328 130 783,34Баланс наличности на конец периода25 641 261,5326 216 223,9526 768 615,1527 101 764,8727 555 820,9328 130 783,3428 702 333,88 Строка2кв. 2013г.3кв. 2013г.4кв. 2013г.Поступления от продаж33 687 500,0033 687 500,0033 687 500,00Общие издержки9 156 459,509 156 459,509 156 459,50Затраты на персонал6 123 357,506 123 357,506 123 357,50Суммарные постоянные издержки15 279 817,0015 279 817,0015 279 817,00Налоги5 620 519,085 634 612,735 648 706,38Кэш-фло от операционной деятельности12 787 163,9212 773 070,2712 758 976,62Затраты на приобретение активовДругие издержки подготовительного периодаКэш-фло от инвестиционной деятельностиСобственный (акционерный) капиталЗаймыВыплаты в погашение займов4 000 000,004 000 000,004 000 000,00Выплаты процентов по займам826 293,10691 293,10370 862,07Выплаты дивидендов7 640 403,007 640 403,007 640 403,00Кэш-фло от финансовой деятельности-12 466 696,10-12 331 696,10-12 012 265,07Баланс наличности на начало периода28 702 333,8829 022 801,7029 464 175,87Баланс наличности на конец периода29 022 801,7029 464 175,8730 210 887,42Отчет подготовлен системой project expert © expert systems <#"324" src="doc_zip9.jpg" />

Рисунок ж.2. Баланс наличных средств ООО «Механический завод»в период 2008-2014 гг.

Таблица ж.9. Баланс, (руб)

Строка2-3.20082кв. 2008г.3кв. 2008г.4кв. 2008г.1кв. 2009г.2кв. 2009г.3кв. 2009г.Денежные средства129 054 205,866 296 684,3946 482 412,1227 157 868,3631 590 532,7533 079 770,4735 172 389,06Краткосрочные предоплаченные расходы114 675,894 680 584,87Суммарные текущие активы129 168 881,770 977 269,2646 482 412,1227 157 868,3631 590 532,7533 079 770,4735 172 389,06Основные средства37 877 694,9291 452 661,02111 472 033,90126 258 983,05126 258 983,1126 258 983,1126 258 983,05Накопленная амортизация126 258,98669 519,491 550 600,952 458 782,033 673 592,075 901 120,109 396 357,50Остаточная стоимость основных средств:37 751 435,9390 783 141,53109 921 432,95123 800 201,02122 585 391,0120 357 863,0116 862 625,55Оборудование4 229 898,3124 184 023,4038 878 625,1338 786 277,7238 693 930,3038 197 243,90Предоплаченные расходы37 751 435,9386 553 243,2285 737 409,5684 921 575,8983 799 113,2781 663 932,6578 665 381,65Суммарный актив166 920 317,6161 760 410,79156 403 845,07150 958 069,38154 175 923,7153 437 633,4152 035 014,61Отсроченные налоговые платежи329 967,49470 096,372 508 092,012 039 711,141 755 020,49Краткосрочные займы4 000 000,008 000 000,0012 000 000,0016 000 000,0016 000 000,0016 000 000,0016 000 000,00Суммарные краткосрочные обязательства4 000 000,008 000 000,0012 329 967,4916 470 096,3718 508 092,0118 039 711,1417 755 020,49Долгосрочные займы76 000 000,0072 000 000,0068 000 000,0064 000 000,0060 000 000,0056 000 000,0052 000 000,00Привилегированные акции120 000 000,00120 000 000,00120 000 000,00120 000 000,00120 000 000,00120 000 000,00120 000 000,00Капитал внесенный сверх номинала-30 000 000,00-30 000 000,00-30 000 000,00-30 000 000,00-30 000 000,00-30 000 000,00-30 000 000,00Нераспределенная прибыль-3 079 682,37-8 239 589,21-13 926 122,42-19 512 026,99-14 332 168,27-10 602 077,71-7 720 005,88Суммарный собственный капитал86 920 317,6381 760 410,7976 073 877,5870 487 973,0175 667 831,7379 397 922,2982 279 994,12Суммарный пассив166 920 317,6161 760 410,79156 403 845,07150 958 069,38154 175 923,7153 437 633,4152 035 014,61Строка4кв. 2009г.1кв. 2010г.2кв. 2010г.3кв. 2010г.4кв. 2010г.1кв. 2011г.2кв. 2011г.Денежные средства37 684 698,3041 552 680,8043 973 807,5744 367 410,4644 761 013,3545 461 835,7645 855 438,66Краткосрочные предоплаченные расходыСуммарные текущие активы37 684 698,3041 552 680,8043 973 807,5744 367 410,4644 761 013,3545 461 835,7645 855 438,66Основные средства126 258 983,05126 258 983,05126 258 983,05126 258 983,05126 258 983,05126 258 983,05126 258 983,05Накопленная амортизация13 599 831,6317 979 340,8722 358 850,1126 738 359,3531 117 868,5935 497 377,8339 876 887,07Остаточная стоимость основных средств:112 659 151,42108 279 642,18103 900 132,9499 520 623,7095 141 114,4690 761 605,2286 382 095,98Оборудование36 992 320,7735 611 362,5334 230 404,2932 849 446,0631 468 487,8230 087 529,5828 706 571,34Предоплаченные расходы75 666 830,6572 668 279,6569 669 728,6466 671 177,6463 672 626,6460 674 075,6457 675 524,64Суммарный актив150 343 849,72149 832 322,98147 873 940,50143 888 034,16139 902 127,81136 223 440,98132 237 534,63Отсроченные налоговые платежи1 600 799,741 859 846,851 873 940,501 888 034,161 902 127,812 223 440,982 237 534,63Краткосрочные займы16 000 000,0016 000 000,0016 000 000,0016 000 000,0016 000 000,0016 000 000,0016 000 000,00Суммарные краткосрочные обязательства17 600 799,7417 859 846,8517 873 940,5017 888 034,1617 902 127,8118 223 440,9818 237 534,63Долгосрочные займы48 000 000,0044 000 000,0040 000 000,0036 000 000,0032 000 000,0028 000 000,0024 000 000,00Привилегированные акции120 000 000,00120 000 000,00120 000 000,00120 000 000,00120 000 000,00120 000 000,00120 000 000,00Капитал внесенный сверх номинала-30 000 000,00-30 000 000,00-30 000 000,00-30 000 000,00-30 000 000,00-30 000 000,00-30 000 000,00Нераспределенная прибыль-5 256 950,02-2 027 523,87Суммарный собственный капитал84 743 049,9887 972 476,1390 000 000,0090 000 000,0090 000 000,0090 000 000,0090 000 000,00Суммарный пассив150 343 849,72149 832 322,98147 873 940,50143 888 034,16139 902 127,81136 223 440,98132 237 534,63Строка3кв. 2011г.4кв. 2011г.1кв. 2012г.2кв. 2012г.3кв. 2012г.4кв. 2012г.1кв. 2013г.Денежные средства46 249 041,5546 642 644,4447 376 395,1647 769 998,0548 163 600,9548 557 203,8449 322 796,31Краткосрочные предоплаченные расходыСуммарные текущие активы46 249 041,5546 642 644,4447 376 395,1647 769 998,0548 163 600,9548 557 203,8449 322 796,31Основные средства126 258 983,05126 258 983,05126 258 983,05126 258 983,05126 258 983,05126 258 983,05126 258 983,05Накопленная амортизация44 256 396,3148 635 905,5553 015 414,7957 394 924,0361 774 433,2766 153 942,5270 533 451,76Остаточная стоимость основных средств:82 002 586,7477 623 077,5073 243 568,2668 864 059,0264 484 549,7860 105 040,5455 725 531,30Оборудование27 325 613,1025 944 654,8624 563 696,6323 182 738,3921 801 780,1520 420 821,9119 039 863,67Предоплаченные расходы54 676 973,6351 678 422,6348 679 871,6345 681 320,6342 682 769,6339 684 218,6336 685 667,62Суммарный актив128 251 628,29124 265 721,94120 619 963,42116 634 057,07112 648 150,72108 662 244,37105 048 327,60Отсроченные налоговые платежи2 251 628,292 265 721,942 619 963,422 634 057,072 648 150,722 662 244,373 048 327,60Краткосрочные займы16 000 000,0016 000 000,0016 000 000,0016 000 000,0016 000 000,0016 000 000,0012 000 000,00Суммарные краткосрочные обязательства18 251 628,2918 265 721,9418 619 963,4218 634 057,0718 648 150,7218 662 244,3715 048 327,60Долгосрочные займы20 000 000,0016 000 000,0012 000 000,008 000 000,004 000 000,00Привилегированные акции120 000 000,00120 000 000,00120 000 000,00120 000 000,00120 000 000,00120 000 000,00120 000 000,00Капитал внесенный сверх номинала-30 000 000,00-30 000 000,00-30 000 000,00-30 000 000,00-30 000 000,00-30 000 000,00-30 000 000,00Нераспределенная прибыльСуммарный собственный капитал90 000 000,0090 000 000,0090 000 000,0090 000 000,0090 000 000,0090 000 000,0090 000 000,00Суммарный пассив128 251 628,29124 265 721,94120 619 963,42116 634 057,07112 648 150,72108 662 244,37105 048 327,60Строка2кв. 2013г.3кв. 2013г.4кв. 2013г.Денежные средства49 716 399,2050 110 002,0950 548 108,43Краткосрочные предоплаченные расходыСуммарные текущие активы49 716 399,2050 110 002,0950 548 108,43Основные средства126 258 983,05126 258 983,05126 258 983,05Накопленная амортизация74 912 961,0079 292 470,2483 671 979,48Остаточная стоимость основных средств:51 346 022,0646 966 512,8142 587 003,57Оборудование17 658 905,4316 277 947,1914 896 988,96Предоплаченные расходы33 687 116,6230 688 565,6227 690 014,62Суммарный актив101 062 421,2597 076 514,9193 135 112,01Отсроченные налоговые платежи3 062 421,253 076 514,913 135 112,01Краткосрочные займы8 000 000,004 000 000,00Суммарные краткосрочные обязательства11 062 421,257 076 514,913 135 112,01Долгосрочные займыПривилегированные акции120 000 000,00120 000 000,00120 000 000,00Капитал внесенный сверх номинала-30 000 000,00-30 000 000,00-30 000 000,00Нераспределенная прибыльСуммарный собственный капитал90 000 000,0090 000 000,0090 000 000,00Суммарный пассив101 062 421,2597 076 514,9193 135 112,01

отчет подготовлен системой project expert © expert systems

Минобрнауки России Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «юго-западный государственн

Больше работ по теме: