Деятельность страховой компании

 

1.Понятие перестрахования и его сущность

1.1 Сущность и теоретические основы перестрахования

перестрахование компания финансовый законодательство

Перестрахование - это система финансовых и договорных отношений между страховыми компаниями, в процессе которых страховщик принимая риск на страхование, часть ответственности по нему с учетом своих финансовых возможностей и условий существующих договоров, передает на согласованных условиях другим страховщикам. То есть перестрахование достигается защита страхового портфеля от влияния на него серии крупных страховых случаев, а так же и то, что оплата суммы страхового возмещения осуществляется коллективно всеми участниками договора перестрахования. Первичный страховщик может взять на свой счет лишь определенную часть заключенных им договоров страхового исхода из условий финансовой устойчивости и обеспеченности его страхового портфеля. Необходимость и объемы перестрахования первичных рисков перестраховщика определяются следующими факторами:

• величина и состав страхового портфеля;
• вид риска;
• страховые ресурсы;

экономической сущностью перестрахования является перераспределение между страховыми компаниями созданного первичного страхового фонда. Существует два способа перестрахования:

1. сострахование.

При состраховании основной страховщик, получивший крупный риск, который превышает его возможности по выплате страхового возмещения в случае убытка просто делится с другим страховщиком, определенными долями ответственности на тех же условиях, на которых он сам получил этот риск. Участвующие в состраховании страховщики получают часть страховой премии и несут соответственно долю ответственности по возможным убыткам. Этот метод применяется страхователями редко и относится к дружественным страховым компаниям, компаниям внутри концернов или в виде дружеского акта по отношению к партнеру.

1. перестрахование.

Цедент (страховщик, перестрахователь) - это страховщик, передающий риск в перестрахование.

Цессионер (цессионарий, перестраховщик) - это страховщик, принимающий риск в перестрахование.

Ретроцедент - это страховщик или перестраховщик, передающий принятый в перестрахование риск в ретроцессию (вторичное перестрахование).

Ретроцессия - это процесс дальнейшей передачи ране принятого на страхование риска.

Ретроцессионарий - это перестраховщик, принимающий риск от ретроцедента.

Собственное удержание - это часть страховой суммы, в пределах которой страховщик несет ответственность по застрахованным рискам.

Эксцедент - это часть страховой суммы, которая превышает собственное удержание.

Квота - это доля участия страховщика в перестраховании.

Лимит ответственности - это сумма, ограничивающая имущественную ответственность перестрахователя по договору.

Приоритет - это сумма, в пределах которой несет ответственность цедент по договору страхования.

Перестрахование - при нем цедент удерживает на свою ответственность лишь определенную, соответствующую его финансовым возможностям, долю от каждого возможного страхового случая, которая называется удержанием. Все что превышает лимит собственного удержания, передается в перестрахование.

Условия передачи рисков в перестрахование принципиально отличаются от сострахования, поскольку риски приобретены цедентом, и он может распоряжаться ими по собственному усмотрению, то передача рисков происходит за вознаграждение. Это вознаграждение называется оригиналом или перестраховой комиссией, которая удерживается цедентом. Перестрахование доли страховой премии по этим рискам, кроме того, как правило, по благополучным, перспективным рискам цедент требует от цессионера участия в их будущей прибыли (тантьема). Принятие в перестрахование чужих рисков является вполне прибыльным делом, т.к. страховщик кроме комиссии, а иногда и тантьемы, не несет других расходов по приобретению страхования (содержание аппарата сотрудников, реклама и т.д.). Существуют страховые компании, которые специализируются только на приеме в перестрахование чужих рисков и даже не прибегают к традиционному страхованию. [1, ст. 26]

Различные формы перестрахования:

Факультативное перестрахование.

При этом перестраховании цедент решает самостоятельно будет ли он передавать риск полностью или его часть в перестрахование и самостоятельно выбирает страховщика. Он не имеет ни каких обязательств к цессионерам, которым он предлагает риск, со своей стороны цессионер, так же не имеет ни каких обязательств перед цедентом, он может принять риск полностью или частично, может выдвинуть встречное условие или отказаться от приема риска.

Договорное (облигаторное) перестрахование.

Здесь стороны вступают в юридические взаимоотношения, заключая между собой письменный договор о передачи и принятии рисков перестрахования (долгосрочные договоры по участию в перестраховании пересматриваются ежегодно). Обычно, в договорах перестрахования участвуют несколько компаний, каждая из которых берет в перестрахование лишь не большую долю предлагаемого эксцедента. Любая передающая компания нуждается в перестраховой защите на весь период своей практической деятельности. Поэтому страховой портфель ее предложений о перестраховании действует с различными вариациями из года в год и обычно в конце года пересматривается.

Факультативно-облигаторное перестрахование.

Его еще называют договором «открытого покрытия». Оно дает цеденту свободу принятия решений в отношении каких ресурсов и каком размере следует передать перестраховщику (цессионеру). Цессионер в свою очередь обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях. Для цессионера этот договор может быть не выгодным и небезопасным, т.к. цедент, проведя антиселекцию рисков в страховом портфеле, может передать в перестрахование только самые небезопасные риски, поэтому такие договоры заключаются с цедентами, которые пользуются полным доверием.

Облигаторно - факультативное перестрахование.

Является обязательным для цедента и необходим для цессионера. Наиболее часто встречается между головной компанией и филиалами. Цессионер выбирает себе самые выгодные риски, т.к. это дает возможность контролировать политику цедента, то эта форма является не желательной для отдельных страховых компаний.

Существующие договоры перестрахования можно разделить на две группы, в зависимости от распределения ответственности по рискам, между сторонами договора:

1.на базе страховой суммы - перестрахование суммы (пропорциональное перестрахование);

2.на базе ущерба - перестрахование ущерба (непропорциональное перестрахование).

Пропорциональное перестрахование.

При этом цессионер страхует часть страхового портфеля цедента и здесь страховая премия, ответственность и ущерб делятся пропорционально между цессионером и цедентом.

Три формы:

• квотный договор.

Цессионер берет на себя определение доли и квоты, во всех рисках цедента. Квоты устанавливаются для всех ущербов, их величина и тяжесть не имеют значения, однако, установленная верхняя граница участия цессионера в покрытии ущерба. Доля может быть выражена в определенном проценте или оговоренной определенной сумме. (ех: собственное удержание цедента 30% от страховой суммы, лимит 200 000, следовательно, 70% идет в перестрахование цессионеру.

1. Риск 100000 - собственное удержание цедента - 30 000, а перестрахование у цессионера - 70 000.
2. Риск равен 370000 - собственное удержание цедента - 111 000, цессионеру должна предоставляться сумма в размере - 259 000, но так как лимит составляет 200 000, то 59 000 остаются за пределами договора, т.е. у цедента).

Этот вид договора характерен тем, что каждый риск даже очень маленький, который цедент мог удержать сам, обязательно перестраховывается. По этим договорам устанавливается комиссия от 20-40% и обычно принимается тантьема. Договор не требует больших затрат по его обслуживанию, но излишние передачи рисков и соответствующих частей премий не способствует выравниванию страхового портфеля у цедента. Квотный договор является благоприятным для большого количества однородных рисков.

• эксцедентный;
• Этот договор обеспечивает выравнивание нестабильного страхового портфеля. Для этой цели цедент определяет величину собственного удержания, т.е. всякий риск, превышающий собственное удержание делится в пропорции:
• Собственное удержание
• Эксцедент
• Недостатки договора:
• большие затраты на обслуживание;
• т.к. цедент устанавливает собственное удержание самостоятельно и дифференцирует его по группам рисков, то, оставив себе, небольшие риски передаст в перестрахование большие риски, чего естественно опасается цессионер.

Сумма эксцедента, обычно, выражается в несколько раз выше собственного удержания (Сумма эксцедента равна 10 долей (линий), емкость договора 11 долей. Договор состоит из десятикратного собственного удержания равного 5 000 ед. для одной группы риска. При страховом случае:

1. 5000 ед. - передача по договору не производится;
2. 50000 ед. - передается 45000 ед.;
3. 70000 ед. - передается 50000 ед., а остальные 15000 перестраховывается по другому договору)
4. квотно-эксцедентный.
5. Предусматривает собой комбинацию квотного и эксцедентного договоров перестрахования.
6. Устанавливается эксцедент в зависимости от определенной квоты, от собственного удержания, свыше уровня удержания применяется эксцедент, который фиксируется в абсолютном выражении.
7. Непропорциональное перестрахование.
8. Здесь участие цессионера определяется исключительно величиной ущерба. Ответственность цессионера начинается только в том случае, если имеет место превышения установленного для цедента приоритета (собственного удержания).
9. Вознаграждение цессионера, как правило, свободно калькулируется. Здесь нет прямой зависимости структуры договора от страховой суммы. Платой за предоставление покрытия также является часть оригинальной премии, но эта часть не зависит от доли участия цессионера по договору.
10. Цедент сам платит убытки до согласованного размера, а превышение над этим размером подлежит уплате цессионером, который также устанавливает лимит.
11. Два вида:
12. договор эксцедента отдельного ущерба (Excess of Loss).
13. Цессионер отвечает по отдельным ущербам, в случае если сумма ущерба превышает приоритет, участие цессионера в ущербе ограничивается максимальной суммой.
14. договор эксцедента убыточности (Stop Loss).

Цессионер покрывает часть годового ущерба, если убытки превышают согласованный приоритет, участие цессионера всегда ограничивается максимальной суммой.

Премия перестрахования ущерба, как правило, устанавливается в процентах от годовой премии, которую получает цедент из части своего страхового портфеля переданного на перестрахование.

В зависимости от роли, которую играют цедент и перестраховщик в заключенном между ними договоре, перестрахование подразделяется на активное и пассивное. Активное перестрахование заключается в принятии иностранных рисков для покрытия или продажи страховых гарантий. Пассивное перестрахование означает передачу своих рисков иностранным перестраховщикам или приобретение страховых гарантий.

В практике страхового дела принято обозначать страховое общество, передающее риск в перестрахование, как ведущее активное перестрахование, а принимающее риск - как страховое общество, ведущее пассивное перестрахование. Передача риска есть передача ответственности, прием риска - принятие ответственности.

На практике часто активное и пассивное перестрахование проводятся одним и тем же страховым обществом одновременно. В результате страховое общество может выступать одновременно в трех функциях: прямого страховщика, перестраховщика и цедента.

Многочисленные взаимосвязи, которые проявляются на международном перестраховочном рынке осуществляются по принципу так называемого «обмена интересами». Это означает, что активное и пассивное перестрахование, осуществляемое перестраховщиком, должно быть уравновешено за данный промежуток времени. Иными словами, «интерес переданный в перестрахование», измеряны величиной оплаченного перестраховочного взноса, должен быть приблизительно равен «интересу, взамен полученному», или величине перестраховочного взноса, полученного за предоставленные перестраховочные гарантии. [2].

1.2 Регулирование операций по перестрахованию

Перестрахование является необходимой составляющей страхового рынка. Перестраховщик принимает на себя обязательства в той или иной форме участвовать в обеспечении страховых выплат. Поэтому с развитием мирового и российского перестраховочного хозяйства все более актуально становится вопрос о надежности перестраховочных операций и оценки платежеспособности перестраховщиков. Главная сложность в решении этой задачи состоит в том, что границы перестраховочного рынка гораздо шире национального законодательства, так как в одном перестраховочном договоре могут принимать участие перестраховщики из разных стран, в каждой из которых существуют свои национальные особенности в страховом законодательстве о платежеспособности страховщиков.

В целом, можно выделить следующие основные системы контроля за финансовой устойчивостью перестрахования:

. «Английская» система - контроль за финансовой устойчивостью перестраховщика обеспечивается по тем же показателям, что и у компании прямого страхования. При этом, при расчете размеров технических резервов в качестве базового показателя используется чистая страховая премия, исчисляемая за вычетом премии, переданной в перестрахование.

. «Германская» система - контроль за финансовой устойчивостью перестраховщика не проводится. Финансовый контроль сосредоточен на обеспечении платежеспособности прямого страховщика. При определении размеров технических резервов также используется показатель чистой премии, однако в функции страхового надзора входит контроль за тем, насколько компания-перестраховщик надежна с точки зрения ее финансовой устойчивости и готовности выполнять свои обязательства, а также контроль за условиями перестрахования. В соответствии со своими полномочиями, страховой надзор имеет право потребовать изменить страховщика.

. «Французская» система, при которой финансовый контроль сосредоточен исключительно на обеспечении платежеспособности страховщика прямого страхования, однако при определении размера страховых резервов, используется показатель брутто-страховой премии за вычетом расходов на ведение дел, в том числе и та ее часть, которая передается в перестрахование. [2]

Отечественное законодательство в вопросах регулирования и контроля за финансовой устойчивостью перестрахования крайне ограничено, лишь в нескольких статьях закона РФ определены нормы, не регулирующие, но лишь обозначающие место перестраховочных операций на страховом рынке. В частности установлено, что для проведения исключительно перестраховочных операций необходима специальная лицензия Департамента страхового надзора, установлен размер уставного капитала специализированной перестраховочной компании.

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 года №172 ФЗ, введенным в действие с 17.01.2004 года страховые организации, осуществляющие исключительно перестрахование и страхование в сочетании с перестрахованием (т.е. принимающие риски в перестрахование), обязаны иметь минимальный размер уставного капитала не менее 120 млн. рублей.

Кроме того, условиями лицензирования страховой деятельности на территории РФ, утвержденным приказом Росстрахнадзора №02-02/08 от 19.05.1994 года п. 36 установлено, что максимальная ответственность по отдельному риску по договору страхования не может превышать 10% собственных средств страховщика.

К собственным средствам страховщика относятся:

1. Уставный капитал
2. Добавочный капитал
3. Резервный капитал
4. Резервные фонды
5. Нераспределенная прибыль
6. Промежуточный итог
7. Нематериальные активы (-)
8. Непокрытые убытки (-)
9. Итого собственные средства

В общем, и целом, необходимо отметить, что в России еще не сформировалась законодательная база, четко регулирующая перестраховочную деятельность. Скорее всего, с ростом объемов страхового рынка, и, следовательно, объемов перестраховочных операций, экономические реалии вынудят разработать такую нормативную базу. На основании имеющихся, на данный момент прогнозов развития страхового рынка можно заключить, что необходимость создания полного правового обеспечения перестраховочной деятельности остро встанет примерно через 1-3 года, то есть проблема очень актуальна для российской экономики и права. [3]

1.3 Российское законодательство о перестраховании

Статья 967 Гражданского кодекса Российской Федерации так определяет перестрахование [3, «Гражданский кодекс РФ»]:

1. Риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (страховщиков) по заключенному с последним договору перестрахования.
2. К договору перестрахования применяются правила, предусмотренные настоящей главой, подлежащие применению в отношении страхования предпринимательского риска, если договором перестрахования не предусмотрено иное. При этом страховщик по договору страхования (основному договору), заключивший договор перестрахования, считается в этом последнем договоре страхователем.
3. При перестраховании ответственным перед страхователем по основному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик по этому договору.
4. Допускается последовательное заключение двух или нескольких договоров перестрахования.

Перестрахование с точки зрения его сущности является ни чем иным, как тем же страхованием, но несколько другого порядка. Оно предопределено наличием договора прямого, оригинального страхования и основано на нем. Несомненно, что без страхования перестрахования существовать бы не могло.

Таким образом, самое простое определение перестрахования это «страхование страховщиков», из чего следует, что:

·происходит осуществление деятельности, предотвращающей для страховых компаний наступление слишком большого ущерба, могущего существенно повлиять на осуществление компаний страховых операций. Следовательно, перестрахование является эффективным инструментом обеспечения финансовой устойчивости страховых компаний.

·для страховой компании появляется возможность переложить часть ответственности по оригинальному риску на другого страховщика или профессионального перестраховщика.

Эти две функции перестрахования - уровневое распределение ответственности и обеспечение финансовой устойчивости перестраховщика видоизменяются, приобретают различные черты и новые особенности, но были и остаются основополагающими и определяют назначение перестрахования в целом.

Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации», ст. 13 дает следующее определение:

«Перестрахованием является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика)». [4]

Если сравнить эти два определения, то становится очевидно, что законодатель дает разные толкования одному и тому же процессу передачи (распределения) возможных убытков по договору(-ам) страхования между страховщиком (перестрахователем) и перестраховщиком(-ами).

Определение, данное в Законе, ближе к истине, так как многие специалисты, говоря о «риске выплаты», акцентируют свое внимание не на слове «риск», а на слове «выплата» и низводят понимание перестрахования до следующего: если по договору страхования была выплата, то и страховой случай по договору перестрахования наступил, а, следовательно, и перестраховщик должен выплатить страховое возмещение по договору перестрахования. [5]

Такое толкование может привести к абсолютно неправомерным выводам, самый известный из которых был сделан юристами ответчика в нашумевшем судебном деле между «Инфостом» и «Военно-страховой компанией»: если выплата страхового возмещения по договору страхования произведена по истечении срока действия договора перестрахования, то перестраховщик не должен оплачивать такой убыток, даже если он произошел в течение срока действия договоров страхования и перестрахования.

Поясню, что в простейшем случае договора перестрахования (так называемый факультативный пропорциональный договор), согласно существующей практике, сроки страхования и перестрахования совпадают.

Таким образом, если убыток по договору страхования произойдет в последние дни действия договоров страхования и перестрахования, страховщик не успеет до окончания периода страхования и перестрахования произвести выплату страхового возмещения (поскольку на расследование обстоятельств страхового события и составление необходимых документов требуется время), а, следовательно, в соответствии с указанной выше логикой, перестраховщик оплачивать убыток не будет.

Этот очень интересный и совершенно неожиданный для всех перестраховщиков вывод был сделан юристами компании-перестраховщика, перед которыми стояла задача - отказать в выплате страхового возмещения по договору перестрахования любым способом.

Этот вывод явно противоречит даже тому, что перестраховочную премию перестраховщик получил, в этом простейшем случае договора перестрахования, пропорционально доле ответственности по договору страхования, принятой им в перестрахование.

Однако, несмотря наряд серьезных аргументов против, уже существует реальная юридическая практика, суды принимают решения, подтверждающие такую позицию перестраховщика.

Таким образом, подтверждается тезис о том, что перестрахование как институт взаимоотношений, недостаточно описан в законодательстве РФ. Однако если обратиться к континентальному европейскому праву, например, к законодательству Германии, то мы видим, что там вопросы правового перестрахования в законодательстве вообще не рассматриваются, а отнесены к области обычаев делового оборота и договорного права. Например, в параграфе 186 Закона о договоре страхования, «Law concerning Insurance Contract»/VVG, прямо указано, что «условия настоящего закона не применяются к морскому страхованию и перестрахованию».

Большинство российских правоведов и считает договор перестрахования разновидностью договора страхования, тогда как это в корне неверно.

Конечно, перестрахование и страхование имеют родственную природу, однако, как уже указывалось выше, перестрахование одновременно играет роль некой финансовой гарантии, а если говорить о так называемом финансовом перестраховании (которое на российском рынке не распространено), то это в отдельных случаях почти банковская услуга и связь ее со страхованием довольно условна. [6]

Более того, поскольку перестрахование неразрывно связано со страхованием, можно сделать следующий вывод, что существует некий финансово-экономический институт, одной частью которого является страхование, а другой - перестрахование, и нельзя утверждать, что одна из них играет главенствующую, а вторая - подчиненную роль.

В подтверждение вышесказанного приведу простейший пример:

Если какая-либо страховая компания приступает к страхованию многомиллиардного риска, то первым делом решается вопрос о возможности его перестрахования, и только потом, после согласования условий будущего договора перестрахования с перестраховщиками, компания может заключать договор страхования этого объекта.

Более того, зачастую условия такого договора страхования определяются общемировыми стандартами, разработанными крупнейшими перестраховщиками, а не наоборот.

В противном случае страховая компания встает на путь, ведущий к банкротству, так как договор страхования можно заключить любой, а вот перестраховать можно только риск, соответствующий мировым стандартам и ситуации на рынке перестрахования.

Итак, европейский законодатель на основании более чем столетнего опыта пришел к выводу, что институт перестрахования достаточно сложен, многогранен, более того, находится в постоянном развитии, поэтому для его описания либо нужно иметь достаточно объемистый и постоянно обновляемый и пополняемый документ, либо, что и было сделано, отнести его к сфере, регулируемой обычаями делового оборота, а все разбирательства по перестрахованию перенести в третейские суды.

Как ни странно, подобный же вывод был сделан Всероссийским союзом страховщиков (далее - ВСС), когда несколько лет назад при нем был создан третейский суд для урегулирования возможных споров по страхованию и перестрахованию.

Данная единодушная поддержка этого третейского суда, призванного помочь в сложных ситуациях и разгрузить арбитражные суды, омрачается только одним фактом: по моей информации, ни одно дело в него так и не поступило.

То, что крупнейшие перестраховочные общества мира сосредоточены именно в континентальной части Европы, по-моему, доказывает, что для перестрахования основой основ служит безусловное исполнение обычаев делового оборота, договорных условий, а не наличие подробно разработанного законодательства по перестрахованию.

Вопросы, обсуждаемые в этой статье, так или иначе характерны даже для английского и американского права. Поэтому можно говорить о глобальных проблемах, связанных с правильным описанием и толкованием договоров перестрахования.

Хотелось бы еще раз отметить, что существует срок страхования (перестрахования) как период несения риска (если страховое событие наступило в этот период, то производится выплата страхового возмещения по договорам страхования и перестрахования) и существует срок действия договора страхования (перестрахования), который начинается обычно одновременно со сроком страхования / перестрахования и продолжается до тех пор, пока будут существовать заявленные или неурегулированные (находящиеся на рассмотрении) претензии или возникнут какие-либо другие последствия, вытекающие из этих договоров.

При этом в договорах перестрахования обычно указывается только период несения риска (срок перестрахования), поэтому у специалиста, не знакомого со спецификой такого рода договоров, могут возникать вопросы: почему премия по договору перестрахования (перестраховочная премия) оплачивается после окончания срока страхования и / или перестрахования (указанного, как правило, как срок действия договора) или почему убытки оплачиваются даже через пять-десять, а бывает и более лет после окончания этого срока?

В договорах перестрахования (и страхования тоже) в соответствии с практикой период несения риска (период страхования или перестрахования) обычно называется периодом (сроком) действия договора, однако, как уже говорилось выше, никогда окончание его не означает для перестрахователя и перестраховщика (да и для страхователя и страховщика в отношении договора страхования тоже) освобождения от своих обязанностей по договору.

Срок страхования (перестрахования) означает только то, что страховое событие, от наступления которого застрахован объект, должно произойти в течение этого периода времени. [7, стр. 96]

Характерным примером служит договор факультативного перестрахования грузов. Срок страхования и перестрахования, как правило, начинается и заканчивается одновременно с началом и окончанием перевозки, которая зачастую может длиться несколько часов или дней. Понятно, что за такой срок не только урегулировать возможные претензии, но и даже оплатить страховую премию (не говоря уже о премии по договору перестрахования) чрезвычайно затруднительно.

Таким образом, особенностью договоров перестрахования (да и страхования тоже) является то, что стороны обязаны исполнять свои обязательства (в том числе по оплате страховой и перестраховочной премии и убытков), даже если срок перестрахования (страхования) истек.

Другой типичной проблемой для договора перестрахования является определение страхового случая.

В законодательстве такого определения нет, и, к сожалению, многие специалисты идут по простому и формальному пути, если написано в п. 1 ст. 967 ГК РФ: «Риск выплаты… может быть застрахован», то это и является страховым случаем по договору перестрахования.

Вследствие этого получило широкое хождение следующее, абсолютно не выдерживающее никакой критики, определение: «Страховым случаем по договору перестрахования является выплата перестрахователем страхового возмещения страхователю».

В первую очередь прошу обратить внимание на то, что в ГК указано: «Риск выплаты… может быть застрахован…», а не «Выплата страхового возмещения… может быть застрахована…».

Ведь очевидно, что это разные по смыслу фразы: первая говорит о возможности выплаты по договору страхования, а значит, и принципиальной возможности страхования этого риска, из второй же можно сделать вывод, что сама выплата является тем самым страховым событием, на случай которого и заключается договор перестрахования.

Но нужно разобраться, что такое страховой случай. С застрахованным объектом происходит нечто, его обычно называют страховым событием, которое впоследствии (после расследования обстоятельств и получения всех необходимых документов) может быть квалифицировано страховщиком как «страховой» или «нестраховой случай».

Но даже если событие признано (в соответствии с условиями заключенного договора страхования) страховым случаем, это еще не означает, что страховщик выплатит страховое возмещение, так как существуют встречные обязательства страхователя: уплатить страховую премию, сообщить достоверную информацию об объекте и т.п. Кроме того, страховой случай должен наступить в течение периода несения страховщиком риска (срока страхования). Вместе с тем в договоре (правилах) страхования, как правило, существуют исключения из страхового покрытия, например, наступление страхового случая в результате воздействий ядерного взрыва, военных действий и пр. (ст. 964, п. 1 ГК РФ). Выплаты страхового возмещения может не быть и в том случае, если размер убытка не превосходит размера франшизы, указанной в договоре страхования (полисе). Следовательно, нельзя говорить об эквивалентности понятий «страховой случай» и «выплата страхового возмещения». Наличие страхового случая - это необходимое, но недостаточное условие выплаты страхового возмещения.

Однако из сказанного вовсе не становится ясно, что такое страховой случай по договору перестрахования. Приведу пример. Здание было застраховано от пожара, и данный договор был передан в перестрахование. Произошло стихийное бедствие, и здание пострадало в результате наводнения, страховщик, тем не менее, исходя из рекламных целей, произвел выплату страхового возмещения. Наступил ли страховой случай по договору перестрахования? Очевидно, что нет, хотя выплата перестрахователем была произведена.

Если рассматривать понятие страхового случая по договору перестрахования, то ясно, что для выплаты перестраховщиком страхового возмещения по договору перестрахования необходимо наличие условий, обязательных для признания страховщиком страхового события по договору страхования страховым случаем.

Поскольку, как мы уже знаем, наличие страхового случая по договору страхования еще не означает автоматического произведения страховщиком выплаты страхового возмещения, то и наличие страхового случая по договору перестрахования не означает автоматической выплаты страхового возмещения по нему.

Если следовать аналогии со страхованием, то страховщик, в свою очередь, также обязан выполнить свои встречные обязательства по договору перестрахования, более того, для выплаты страхового возмещения перестраховщиком необходимо, чтобы произошедшее событие удовлетворяло всем условиям договора перестрахования (а эти условия не обязательно должны быть идентичны условиям, указанным в договоре страхования). [7, стр. 49]

Таким образом, на основании того, что договор перестрахования нельзя рассматривать как абсолютно самостоятельный договор, никоим образом не связанный с договором страхования, считаю, что для любого договора перестрахования страховым случаем (страховым или застрахованным риском) является то же самое событие, в случае наступления которого по оригинальному договору страхования страховщик обязуется произвести выплату страхового возмещения.

Это утверждение можно также косвенно подтвердить тем, что в договорах имущественного страхования (к которым законодатель отнес договоры перестрахования) выплата страхователем какого-либо убытка, как правило, не является сама по себе страховым случаем для страховщика.

Страховым же случаем считается неблагоприятное событие (например, пожар, стихийное бедствие и пр.), указанное в договоре страхования и перестрахования, с наступлением которого и наступает обязанность страховщика и перестраховщика произвести выплату страхового возмещения.

Вместе с тем, говоря о перестраховании, необходимо признать, что многочисленные существующие виды и типы договоров перестрахования делают определение этого понятия крайне сложным.

Простейший пример. Договор факультативного пропорционального перестрахования фактически по своей природе, условиям действия и даже внешнему виду чрезвычайно близок к обычному договору сострахования. Это и понятно, так как в этом договоре перестраховщик участвует в риске на условиях, соответствующих условиям договора страхования. Так, если он несет половину риска (его доля ответственности 50 процентов от страховой суммы по договору страхования), то он должен получить половину от общей страховой премии (за вычетом перестраховочной комиссии) и будет оплачивать половину любого убытка, подлежащего оплате по договору страхования.

Конечно же, юридически это совсем не договор сострахования. Страхователь не может обратиться к перестраховщику за выплатой страхового возмещения, нет никаких юридических взаимоотношений между ним и перестраховщиком. Более того, перестраховщик не может выплатить страхователю ничего, пока перестрахователь (он же страховщик) не выполнит всех своих обязанностей по договору перестрахования (оплатит премию, сообщит об убытке, рассмотрит претензию, рассчитает убыток, примет решение о выплате страхового возмещения и направит перестраховщику все необходимые документы.

Другой тип договора перестрахования - договор эксцедента убыточности представляет собой другую крайность - это фактически некая финансовая гарантия перестрахователю со стороны перестраховщика возместить его убытки, если убыточность по всему портфелю рисков (например, по страхованию сельхозугодий от града) превысит определенную величину (например, ПО процентов). Однако в любом случае эта убыточность перестрахователя связана с неким событием(-ями), в данном случае с градом, по договору(-ам) страхования, которое(-ые), по-моему, и должно считаться страховым случаем по договору перестрахования. [6, стр. 173]

Понятно, что определить и описать всю гамму договоров перестрахования достаточно сложно, но рассматривать страховой случай по договору перестрахования без связи со страховым случаем по договору страхования представляется неправомерным.

Говоря о необходимости правильного толкования ГК, приведу еще один пример. В ч. 2 ст. 967 сказано:

«К договору перестрахования применяются правила, предусмотренные настоящей главой, подлежащие применению в отношении страхования предпринимательского риска, если договором перестрахования не предусмотрено иное». [3]

Некоторые правоприменители понимают эту фразу следующим образом: договор перестрахования - это договор страхования предпринимательского риска.

Но это не так! Законодатель, понимая очевидную сложность описания отношений по перестрахованию, указал, что к договорам перестрахования применяются правила, подлежащие применению в отношении страхования предпринимательского риска, а это означает совсем другое.

Более того, стороны по договору перестрахования имеют право договориться об ином. Таким образом, наше законодательство, следуя принципу «свободы договора», разрешает применять те самые обычаи делового оборота и договорные условия, на которых, как указывалось выше, держится и работает вся система континентального да и общемирового перестрахования. [7, стр. 114]

2. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности страховой компании ОАО СК «ХХХ»

2.1 Положение ОАО СК «ХХХ» в отрасли

ОАО СК «ХХХ» осуществляет свою деятельность на страховом рынке Российской Федерации уже более десяти лет, при этом уже более трех лет Общество осуществляет страховую деятельность на большей части субъектов Российской Федерации используя территориально обособленные подразделения (на 01.01.2007 зарегистрировано 109 филиалов, 3 представительства, более 40 агентств и отделений в Санкт-Петербурге, более 150 отделений и агентств филиалов.

До 15 марта 2006 г. Общество осуществляло свою деятельность на основании лицензии №3425Д на право проведения страховой и перестраховочной деятельности. С 15 марта 2006 г. Общество осуществляло свою деятельность на основании лицензии С №1582 78 на право проведения страховой деятельности по 80 залицензированным правилам страхования и лицензии П №1582 78 на право проведения перестраховочной деятельности.

Страховая компания «ХХХ» в 2006 году продолжала удерживать прочные позиции в рейтингах среди крупнейших российских страховых компаний по общему объему страховой премии, отдельным отраслям и видам страхования и по итогам 2006 года заняла:

1. 22 место в рейтинге крупнейших страховых компаний России по величине активов на 1 июля 2006 г. (Центр экономического анализа «Интерфакс»)
2. 8 место в рейтинге страховых компаний - лидеров по темпам прироста бизнеса в РФ в I полугодии 2006 г. (журнал «Финанс», №40 (177), 16.10.2006 г.)
3. 37 место в рейтинге крупнейших компаний Северо-Запада России по объему реализации продукции (журнал «Эксперт Северо-Запад», №41 (295), 06.11.2006 г.)
4. 13 место в списке компаний - лидеров российского страхового рынка по взносам (с учетом входящего перестрахования) в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
5. 6 место в списке компаний - лидеров российского страхового рынка по результатам деятельности по ОСАГО в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
6. 12 место в списке компаний - лидеров российского страхового рынка по страхованию водного транспорта в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
7. 11 место в списке компаний - лидеров российского страхового рынка по страхованию грузов в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
8. 4 место в списке компаний - лидеров российского страхового рынка по страхованию ответственности грузоперевозчиков в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
9. 14 место в списке компаний - лидеров российского страхового рынка по страхованию ответственности предприятий - источников повышенной опасности в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
10. 14 место в списке компаний - лидеров российского страхового рынка по страхованию профессиональной ответственности в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
11. 7 место в списке компаний - лидеров российского страхового рынка по страхованию строительно-монтажных рисков в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
12. 10 место в списке компаний - лидеров российского страхового рынка по страхованию финансовых рисков в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
13. 18 место в рейтинге крупнейших российских страховщиков имущества в I полугодии 2006 г. по данным агентства «Росбизнесконсалтинг» (страхование имущества юридических лиц - 12 место, страхование имущества физических лиц - 18 место)
14. 12 место в рейтинге крупнейших российских автостраховщиков в I полугодии 2006 г. (агентство «Росбизнесконсалтинг»)
15. 20 место в рейтинге крупнейших компаний на российском рынке медстрахования в I полугодии 2006 г. (агентство «Росбизнесконсалтинг»)
16. 9 место в рейтинге крупнейших российских страховщиков выезжающих за рубеж в I полугодии 2006 г. (агентство «Росбизнесконсалтинг»)
17. 15 место в рейтинге крупнейших российских компаний по страхованию от несчастных случаев и болезней в I полугодии 2006 г. (агентство «Росбизнесконсалтинг»)

Страховая компания «ХХХ» является действительным членом Всероссийского союза страховщиков, Российского Союза Автостраховщиков, Национального Союза страховщиков ответственности, Российской Ассоциации Страховщиков Ответственности Владельцев Автотранспорта, Санкт-Петербургского Союза страховщиков, Санкт-Петербургской Торгово-Промышленной палаты, членом Российского антитеррористического страхового пула, Российского ядерного страхового пула, Пула по страхованию рисков субъектов отношений по формированию и инвестированию пенсионных накоплений, Финско-российской Торгово-промышленной палаты.

В 2006 году продолжился процесс диверсификации бизнеса ОАО СК «ХХХ». Общество продолжало политику развития долгосрочных отношений с клиентами и заключения новых крупных договоров страхования. Исторически приоритетным направлением деятельности общества было и остается имущественное страхование. ОАО СК «ХХХ» обеспечивает своим страхователем комплексную страховую защиту по различным видам страхования, осуществляя, как правило, страхование имущества, ответственности. Те виды страхования, которыми непосредственно ОАО СК «ХХХ» не может предложить, осуществляют другие страховые организации, входящие в страховую группу «ХХХ»: обязательное медицинское страхование проводит ООО «Страховая медицинская компания «ХХХ», страхование жизни осуществляет ООО «Общество страхования жизни «ХХХ».

Общество стало активно участвовать в открытых конкурсах на размещение государственного заказа на заключение договоров страхования и достигло определенных результатов по данному направлению, в том числе Общество получило возможность по итогам открытых конкурсов заключить государственный контракт на страхование с ГУ «Ленинградское региональное отделение Фонда социального страхования», Комитетом финансов СПб, Территориальным управлением Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в городе Санкт - Петербурге, ГУ - Отделение Пенсионного фонда РФ по Санкт - Петербургу и Ленинградской области, Государственным комитетом по статистике Санкт - Петербурга и Ленинградской области, Межрегиональной инспекции ФНС по централизованной обработке данных г. Москва, а также по более 20 государственных контрактов по регионам.

В 2006 году Общество прошло аккредитацию в целом ряде кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации.

ОАО СК «ХХХ» с 20 декабря 2001 г. является членом Российского антитеррористического страхового пула, что позволяет предоставлять Страхователям покрытие от террористических рисков по различным имущественным видам страхования в пределах емкости пула. Емкость пула по состоянию на 01 января 2007 г. составляет 1438728710.00 рублей, собственное удержание ОАО СК «ХХХ» - 15000000,00 рублей.

2.2 Организационная структура ОАО СК «ХХХ»

Организационная структура ОАО СК «ХХХ, показана на схеме 2.1.

Организационная структура филиала ОАО СК «ХХХ»

Заместитель директора работает под руководством директора филиала и в соответствии с трудовым контрактом выполняет следующие функциональные обязанности:

1. осуществляет руководство вопросами страховой деятельности в филиале и реализует деловую стратегию и тактику страховщика по развитию всех лицензированных видов страхования;
2. организует работу по своевременному заключению и возобновлению договоров страхования и перестрахования в пределах установленных лимитов для филиала;
3. несет ответственность за выполнение прогноза поступления страховых премий и финансовые результаты работы коллектива;
4. принимает меры к укомплектованию должностей страховых агентов и обеспечивает проведение занятий по их профессиональной подготовке и повышению квалификации;
5. контролирует работу по организации выплат страховых сумм и возмещений, своевременному предъявлению регрессных исков, правильность оформления необходимых документов;
6. организует систему продаж страховых полисов страхового общества по нетрадиционным каналам сбыта и возглавляет работу по страхованию юридических лиц;
7. представляет страховой филиал в государственных, общественных и других организациях, судах и арбитраже, по вопросам страховой деятельности, обеспечивая правовую защиту интересов общества;
8. обеспечивает пропаганду страховых продуктов по каналам массовой информации с учетом сохранности сведений и информации, составляющих коммерческую тайну;
9. следит за ведением делопроизводства в филиале в соответствии с номенклатурой;
10. осуществляет прием посетителей по вопросам страхования;
11. планирует и обеспечивает проведение в установленные сроки ревизий работы страховых агентов и штатных специалистов, имеющих в подотчете бланки строгого учета;
12. обеспечивает сохранность имущества и документации филиала, переданной в архив;
13. обеспечивает противопожарное состояние и охрану здания филиала;
14. в отсутствие директора филиала исполняет его обязанности и несет ответственность за деятельность филиала в районе.

Главный бухгалтер работает под руководством главного бухгалтера страхового общества и директора филиала.

В соответствии с трудовым законодательством выполняет следующие функции:

1. Осуществляет организацию бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности филиала;
2. Обеспечивает правильное документальное отражение на счетах бухгалтерского учёта проведение страховых операций и контроль за рациональным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
3. Несет ответственность за правильность расходования фонда оплаты труда, соблюдение штатной дисциплины, выплат комиссионного вознаграждения, своевременность выплат страховых сумм и возмещения при наступлении страховых событий;
4. Обеспечивает полный бухгалтерский учёт основных и оборотных средств филиала, материальных ценностей, бланков строгого учёта. Организует проведение инвентаризации денежных средств, основных фондов, бланков строгой отчётности;
5. Контролирует взыскание дебиторской и кредиторской задолженности в установленные сроки, соблюдение платежной, кассовой и расчётной дисциплины;
6. Обеспечивает составление и представление в установленные сроки квартальных и годового бухгалтерских отчетов филиала в страховое общество, отчета по труду;
7. Обеспечивает полноту и своевременность сдачи собранных страховых премий;
8. Несет ответственность за своевременное проведение расчетов по налогам с бюджетом, пенсионным фондом, фондом социального страхования;
9. Следит за соблюдением установленного лимита денежной наличности в кассе;
10. Организует делопроизводство и ведение книг бухгалтерского учета и хранение документов в архиве.

Ведущий специалист по прогнозированию работает под непосредственным руководством директора филиала и зам. директора.

В соответствии с трудовым контрактом исполняет следующие обязанности:

1. осуществляет экономическое прогнозирование развития страхования в районе и разрабатывает баланс доходов и расходов филиала на год с разбивкой по кварталам, бизнес-план;
2. своевременно, в срок до 25 числа последнего месяца предыдущего квартала, доводит прогнозные задания на квартал по количественным и качественным показателям до страховых агентов;
3. обеспечивает аналитическую и статистическую обработку учетно-отчетных данных о финансовой деятельности филиала;
4. составляет годовой статистический отчет об операциях государственного страхования по филиалу и несет ответственность за достоверность отраженных в нем операций и своевременность представленного материала;
5. подготавливает и анализирует показатели выполнения прогнозов поступления страховых премий страховыми агентами и в целом по филиалу по указанию директора филиала и на отчетные даты, своевременно передает их в страховое общество и бухгалтерию филиала для премирования служащих;
6. вносит предложения директору филиала по совершенствованию организации труда страховых агентов, сбалансированности их страхового портфеля, пересмотра границ закрепленного участка и набора дополнительной численности;
7. ведет журналы учета форма №260, 261, 262, 263, 264, 265, 279, 289, 290, 114, 114-а, 116, 116-а, 291, 164;
8. принимает участие в проведении занятий по повышению квалификации специалистов и страховых агентов;
9. составляет отчеты 1-гс, 6-гс, 3-гс, 7-гс, годовой отчет об операциях государственного страхования и ведет делопроизводство по экономической службе в соответствии с номенклатурой.

Заместитель главного бухгалтера работает под непосредственным руководством главного бухгалтера и директора филиала.

В соответствии с трудовым контрактом исполняет следующие обязанности:

1. осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим видам учета и подготавливает ее к счетной обработке;
2. ведет журнально-ордерный учет основных средств и материальных ценностей;
3. обрабатывает денежные документы филиала, производит расчет за предоставленные услуги и составляет ежемесячный баланс;
4. ведет лицевые счета по заработной плате служащих филиала и начисляет все виды заработной платы, оформляя на нее документацию;
5. ежемесячно проводит расчет и перечисления налогов в бюджет и отчисления во внебюджетные фонды и несет ответственность за правильное их удержание и своевременное перечисление;
6. обеспечивает строгое соблюдение финансовой, кассовой и расчетной дисциплины в филиале;
7. принимает отчеты от страховых агентов по собранным страховым платежам, проверяет полноту и своевременность их сдачи в кредитные учреждения и несет ответственность за правильность оформления документации;
8. ведет делопроизводство бухгалтерской документации в соответствии с номенклатурой и передает дела для хранения в архив;
9. в период отсутствия главного бухгалтера исполняет его обязанности.

Экономист - кассир ведет кассу, получает и выдает зарплату:

1. ведет сводную ведомость по приходу страховых платежей;
2. ведет книги ф. 24, 25;
3. выдает и списывает квитанционный материал;
4. ведет журнал ф. 1;
5. составляет справки об остатках бланков строгой отчетности.

Инспектор работает под непосредственным руководством директора филиала и зам. директора (начальника отдела выплат);

1. принимает в филиале от страхователей заявления и др. документы на выплату страхового возмещения;
2. оформляет документы и проводит расчеты на выплату страховых событий;
3. составляет справки школьников;
4. гасит документы после выплаты по травмам;
5. пишет отказной материал страхователям по делам, которым было отказано в выплате;
6. организует подбор страховых агентов;
7. ведет документацию по оформлению на работу и увольнению;
8. оформление приказов, справок, ходатайств, характеристик, представлений;
9. оформляет ежегодные трудовые отпуска;
10. оформляет личные дела служащих, трудовые книжки;
11. оформляет документы для назначения различных видов пенсий служащим и представляет их в отделы социальной защиты г. Саранска;
12. планирует и организует работу по повышению квалификации служащих и страховых агентов;
13. ведет регистрацию писем, заявлений, и жалоб граждан по кадровым вопросам;
14. ведет табель учета рабочего времени;
15. организует и контролирует работу по делопроизводству;
16. обеспечивает составление установленной статистической отчетности по кадрам в фирму;
17. осуществляет связь с районным военным комиссариатом по учету и бронированию военнообязанных служащих филиала;
18. оформляет служебные удостоверения и ведет их учет на служащих филиала;
19. предъявляет регрессные иски и письма о добровольной выплате, ведет журнал ф. 60.

Менеджер работает под руководством директора филиала и в соответствии с трудовым контрактом выполняет следующие должностные обязанности:

1. возглавляет работу по проведению имущественного и личного страхования на закрепленном участке по приказу директора филиала и ведет учетно-аналитическую работу по имеющемуся портфелю договоров;
2. принимает активное участие в формировании агентской сети участка и осуществляет контроль за работой страховых агентов по проведению обязательного и добровольного страхования физических и юридических лиц в соответствии с правилами и инструкциями;
3. готовит бизнес-план на год по закрепленному участку и несет ответственность за ходом его выполнения;
4. разрабатывает квартальные планы организационных мероприятий по развитию страхования
5. ведет постоянный контроль и еженедельно анализирует экономические показатели выполнения квартального прогноза поступления страховых платежей на закрепленном участке и несет ответственность за его выполнение в количественных и качественных показателях;
6. проводит ревизии страховым агентам в соответствии с инструкцией и планом их проведения, несет ответственность за их качество;
7. оказывает практическую помощь страховым агентам в деле заключения новых и возобновлении ранее действующих договоров страхования, формируя их страховой портфель;
8. дает разъяснения и консультации клиентам страхового филиала по условиям договоров личного и имущественного страхования, участвуя в осмотре имущества, принимаемого на страхование;
9. обеспечивает сохранность служебной документации и коммерческой тайны;
10. осуществляет проверку правильности и своевременности заключения и возобновления договоров страхования при приеме отчетов от страховых агентов, оформление ими страховой документации, периодичность отчетности;
11. проводит занятия со служащими филиала по изучению страхового законодательства, правил и инструкций, ведет подготовку страховых агентов;
12. изучает и обобщает итоги работы страховых агентов по отдельным видам страхования, распространяет среди них передовые формы работы со страхователями, вносит предложения по совершенствованию оплаты труда агентов.

Специалист по компьютеризации работает под руководством директора филиала и в соответствии с трудовым контрактом выполняет следующие должностные обязанности:

1. осуществляет ввод информации о заключенных договорах страхования после приема менеджером и экономистом;
2. осуществляет ввод базы данных потенциальных клиентов;
3. несет полную ответственность за полноту и правильность ввода информации по заключенным договорам;
4. вносит в компьютер данные в случае выплат по договорам страхования;
5. готовит справки и необходимые отчеты, запрашиваемые вышестоящей организацией.

Проведенный анализ структуры управления страховой деятельностью показал, что она имеет свои преимущества и недостатки.

Основное преимущество это оперативность в урегулировании убытков.

Недостатками данной структуры является: выполнение одним специалистом разнородных функций не связанных между собой (менеджер, занимается развитием агентской сети и вводом в компьютер отчетов от страховых агентов) и зачастую однородные функции выполняются разными специалистами (расчет выплат страхового возмещения производит и заместитель директора и инспектор). Для устранения имеющихся недостатков и приведение структуры управления в состояние, отвечающее современным требованиям, необходимо принять 1-2 специалистов по урегулированию убытков, которые будут принимать заявления по убыткам, определять сумму ущерба и выяснять причины наступления события нанесшего ущерб застрахованному имуществу или здоровью личности, а также анализировать убытки, определять тарифную политику. Давать заключения о вероятности наступления страхового события по крупным рискам и определять перечень мероприятий, направленных на предупреждение гибели имущества.

Данная структура управления не может существовать без хорошо налаженной компьютерной сети между всеми структурными подразделениями страхового филиала. В связи с этим, необходима полная компьютеризация всех страховых операций. А для этого нужно принять еще одного специалиста по компьютеризации, имеющего образование и опыт работы на компьютере, и приобрести компьютер класса «PENTIUM» с полной укомплектовкой периферийным оборудованием. Также необходимо приобрести и установить внешний модем и специальные программы по учету страховых операций.

В настоящее время оборачиваемость документов в среднем составляет 10 дней. После компьютеризации оборачиваемость документов составит 2-3 дня, и соответственно своевременно будут приниматься управленческие решения.

Поскольку организация страхового рынка дело новое, требуется большое количество хороших специалистов. Для этого необходимо создание структур, занятых подготовкой и обучением кадров. Для всех штатных работников, квалификационные требования: высшее образование или средне - специальное образование.

2.3 Основные финансовые показатели ОАО СК «ХХХ»

На протяжении 14 лет устойчиво и динамично увеличивается величина собственных средств ОАО СК «ХХХ». Рост собственных средств повышает финансовую устойчивость компании и создает базу для дальнейшего расширения деятельности. Постоянный рост собственных средств, свидетельствует о повышении степени надежности компании. Устойчивый рост поступлений страховой премии в последние годы, несмотря на кризисные явления в российской экономике, отражает высокую степень доверия к ОАО СК «ХХХ» со стороны ее клиентов даже в условиях нестабильной экономической ситуации в стране.

В настоящее время уставный капитал «Русского мира» составляет 500 млн. руб.

Динамика величины собственных средств и чистой прибыли 2003-2006 г.

Динамика уставного капитала 2002-2006 г.

Многолетнее последовательное развитие компании и достижение ей своего устойчивого нынешнего финансового состояния и позиций на страховом рынке нашло отражение в динамике основных показателей деятельности «Русского мира».

Общая величина страховых резервов ОАО СК «ХХХ» на 01.01.2007 года составила 3 461 млн. руб. Их доля в структуре бухгалтерского баланса составляет 61%.

Платежеспособность страховой компании определяется по методике Европейского экономического сообщества как сопоставление фактического размера маржи платежеспособности (МПф) и нормативного (МП н), при этом должно соблюдаться условие МПф: > или =МП н, где под маржой платежеспособности понимается часть активов, не связанная какими-либо обязательствами.

МПф = уставный (складочного) капитала + добавочный капитала + резервн. капитал + нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет - непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет - задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал - собственных акций, выкупленных у акционеров - нематериальных активов - дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли;

МП н = 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва. [8, стр. 94]

В таблице 2.1. представлены значения фактического размера маржи платежеспособности и нормативного размера маржи платежеспособности, а также абсолютные и относительные соотношения между этими величинами в 2002-2006 годах (в тыс. руб.)

Табл. 2.1. Платежеспособность организации

Наименование показателяТыс. руб.20022003200420052006Фактический размер маржи платежеспособности2335896049176594056867871553673Нормативный размер маржи платежеспособности143687240656357818476263599976Отклонение фактического размера маржи платеже способности от нормативного89 902364261301587210524953697Отношение фактического размера маржи к нормативному (с 2002 года норматив ? не менее 1.3)1,62,51,81,42,6

Чтобы оценить достаточность свободного собственного капитала, воспользовавшись методикой Capital Adequacy Ratio или CAR необходимо рассчитать уровень платежеспособности (Ун) по формуле:

Ун = (МПф - МП н) / МП н *100% = 158,96%

Данное значение необходимо соотнести с данными таблицы.

Таблица 2.2. Качественная оценка достаточности покрытия собственными средствами CAR

Значение показателя CAR, %Уровень покрытияМенее 0 0 - 25 26 - 50 51 - 75 Более 75Недостаточный Нормальный Хороший Надежный Отличный

Следовательно, уровень покрытия собственного капитала Отличный.

В течение 2006 года финансово-хозяйственная деятельность ОАО СК «ХХХ» была рентабельной. Убытков по итогам 2006 года страховая компания не имеет. В таблице 2.3 приведена динамика показателя рентабельности основной деятельности, определяемого как отношение результата от операций по страховой деятельности (стр. 070 + стр. 170, ф. 2) к собранным страховым премиям (стр. 011 + стр. 081, ф. 2), за последние шесть лет.

Табл. 2.3. Рентабельность основной деятельности

Наименование показателя200120022003200420052006Рентабельность основной деятельности4.9%7.0%8.6%2.8%6.1%12%Валовая прибыль по итогам осуществления страховых операций и финансово-хозяйственной деятельности в 2006 году составила 103585 тыс. руб., чистая прибыль по итогам 2006 года составила 91152 тыс. руб. Сумма налога на прибыль и иных аналогичных платежей, причитающихся к уплате в бюджет, составила 12433 тыс. руб.

В 2006 году величина доходов страховой компании «ХХХ» составила 4 206 021 тыс. руб. 93,5% доходов получено за счет поступления страховых и перестраховочных платежей (премии, комиссионные по перестрахованию, тантьемы).

Табл. 2.4. Структура доходов в 2006 году

Статьи дохода2006 год, тыс. руб.Поступление страховых платежей3 857 324Доходы от инвестиций104 681Сальдо от выбытия ценных бумаг37 003Комиссионные и тантьемы по договорам перестрахования74 866Прочие доходы132 147Итого доходов4 206 021

Объем премий по прямому страхованию и принятому перестрахованию в 2006 году составил 3 857 324 тыс. руб. (приводятся данные по подписанным премиям). Структура взносов представлена в таблице 2.5.

Табл. 2.5. Страховые премии по отраслям и видам страхования в 2006 году, тыс. руб.

Виды страхованияСтраховые премииДобровольное страхование2 497 111Страхование жизни0Личное, кроме жизни624 657- от несчастных случаев145 008- ДМС479 649Имущественное1 762 480- страхование грузов205 110- страхование автотранспорта719 327- страхование судов21 440- страхование имущества юр. лиц, ТМЦ и т.п.609 815- страхование имущества физ. Лиц46 338- СМР129 939- страхование фин. рисков выезжающих за рубеж30 511Ответственность109 973- ответственность владельцев автотранспортных средств4 241- ответственность грузоперевозчиков37 820- ответственность судовладельцев19 325- ИПО, АТО, ГТС16 649- прочие виды ответственности31 939Обязательное страхование1 299 472- ОСАГО1 296 937- ОПНС2 534Виды страхованияПринято в перестрахование60 741ИТОГО3 857 324

Изменение структуры страховых премий представлено в таблице 2.6.

Табл. 2.6. Изменение структуры страхового портфеля 2002-2006 годах

Отрасли страхования20022003200420052006Добровольное100%78%68%66%66%Личное20%21%13%11%16%Имущества66%50%51%53%46%Ответственности14%7%4%2%3%Обязательное22%32%34%34%

Наблюдается стабилизация структуры страхового портфеля в части разделения на добровольные и обязательные виды страхования.

Внутри добровольных видов страхования структура портфеля изменилась за счет увеличения доли добровольного медицинского страхования, обусловленного привлечением крупных страхователей - юридических лиц.

Одним из направлений деятельности Общества и источников получения доходов является инвестиционная деятельность. Инвестиционный портфель формируется на принципах диверсификации, возвратности, доходности и ликвидности вложений. Основными направлениями инвестиционной деятельности являются следующие виды активов: государственные и муниципальные ценные бумаги, банковские векселя, депозитные вклады и сертификаты, корпоративные акции и облигации, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг и включенные в котировальные листы А (первого и второго уровня) и Б.

Общий доход по инвестициям за 2006 год и составил 141684 тыс. руб. Распределение доходов по видам вложений представлено в таблице 2.7.

Табл. 2.7. Доходы по инвестициям в 2006 году (в тыс. руб.)

Статьи инвестиционных доходовЗа 2006 годДоля в доходах по инвестициям, %Доходы от операций с государственными ценными бумагами27832%Проценты по векселям86676%Доходы по депозитным вкладам8 6666%Проценты по договорам займа5270.37%Дивиденды15441.09%Доходы, полученные в результате переоценки финансовых вложений82 49458%Прочие доходы по инвестициям37 00326%Всего141 684100%

Доходы, полученные в результате переоценки финансовых вложений, определяются для целей бухгалтерского учета как разница между оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений, и не являются фактическим доходом компании по инвестициям до тех пор, пока эти активы не проданы.

Табл. 2.8. Расходы в 2006 году (тыс. руб.)

Наименование статьи20022003200420052006% в структуре расходов 2006 годаПремии, переданные в перестрахование346 689637 807479 1031 030 476752 60118.37%Нетто - выплаты329 571306 343903 0241 088 8531480 23436.13%Размер отчислений в страховые резервы с учетом доли перестраховщиков355 366436 189693 688614 280696 87817.08%Отчисления от страховых премий90011 38723 73233 45440 6820.99%Расходы по ведению страховых операций40 781140 267271 181364 511416 23010.16%Управленческие расходы45 78761 306130 525193 801380 4889.29%Расходы по инвестициям-5634 2366 633231890.35%Прочие расходы, кроме расходов, связанных с инвестициями10 9311933582471124087312 1337,62%Всего1 130 0251 613 1972 587 9603 456 0954102 435100%

Выводы

Система перестрахования является очень актуальной на сегодняшний день. Оно является неотъемлемым элементом страхового рынка, оно обеспечивает финансовую устойчивость страховых операций любого страхового общества.

Основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска. В результате перестрахования и ретроцессии достигаются дробление рисков, распределение ответственности среди большого количества страховых обществ, как на внутреннем страховом рынке, так и на внешнем страховом рынке.

Перестрахование решающим образом влияет на обеспечение финансовой устойчивости страховщика. Во-первых, в каждом отдельном виде страхования неизбежно существует большое количество очень крупных или особо крупных рисков, которые одна страховая компания не может взять целиком на себя. В случае особо крупных рисков она может либо ограничить их принятие с учетом своих финансовых возможностей и пойти путем сострахования с другими страховыми компаниями, действующими на том же рынке или даже на различных рынках, либо принять большую долю риска с расчетом передачи его части другой страховой компании или компании, занимающейся перестрахованием. Каким именно путем пойдет страховая компания, зависит от выбранного вида страхования. Самое главное - страховая компания лучше защитит себя в случае наступления особо крупных рисков, сократив уровень ответственности по сравнению с взятыми обязательствами. Другими словами, «крупные риски» в ее портфеле сводятся до уровня, который позволяет страховой компании без опасности для себя принять их.

Во-вторых, с помощью перестрахования можно выравнивать колебания в результатах деятельности страховой компании на протяжении ряда лет. В перестраховании действует тот же принцип распределения риска, что и в страховании. На результатах деятельности страховой компании в течение одного года могут неблагоприятно сказаться либо существенные потери от большого числа страховых выплат, вызванных наступлением одного страхового случая, либо очень плохие результаты по всему страховому портфелю в течение года. Перестрахование выравнивает такие колебания. Тем самым достигается стабильность результатов деятельности страховой компании на протяжении ряда лет, и это крайне важно для обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

Список литературы

1. Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело: Учебное пособие для вузов. Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов-на-Дону: «Феникс», 2006, с. 384.
2. Шарифьянова З.Ф. Перестрахование. Учебное пособие, 2004.
3. Гражданский кодекс РФ (часть 2, М.: 1997) // КонсультантПлюс 1992-2008.
4. Федеральный Закон «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.92 г. 4015-1 (с изм. от 29.11.2007 г.) // КонсультантПлюс 1992-2008.
5. «Условия лицензирования страховой деятельности на территории РФ», утвержденных приказом Росстрахнадзора №02-02/08 от 19.05.1994 г.
6. Архипов А.П. - кандидат экономических наук, директор Учебно-методического центра ООО «Холдинговая компания «Росгосстрах». Учебное пособие. - М.:, 2003, с. 432.
7. Дэвид Бланд Страхование: принципы и практика. М.: «Финансы и статистика», 2000.
8. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование. Серия «Учебники для вузов». Спб: Питер, 2002, с. 256.
9. Теоретический и научно-практический журнал «Финансы», 2007, 12 выпуск, статья «Основные направления взаимодействия стран СНГ в страховании».
10. Басаков М.И. Страховое дело в вопросах и ответах: Учебное пособие для студентов экономических вузов и колледжей. Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов-на-Дону: Феникс, 1999, с. 576.
11. Деева А.И. Финансы: Учебное пособие / А.И. Деева. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Издательство «Экзамен», 2004, с. 416
12. Свиридов О.Ю. Финансы, денежное обращение, кредит. Серия «Высший балл». Ростов-на-Дону: Феникс, 2003, с. 384.
13. Сплеухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002.
14. Рейтман Л.И. Страховое дело. Учебник. Москва, 1992.
15. Теоретический и научно-практический журнал «Финансы», 2007, 6 выпуск, статья «Страховой рынок России».
16. Теоретический и научно-практический журнал «Финансы», 2007, 12 выпуск, статья «Основные направления взаимодействия стран СНГ в страховании».
17. Журавлев Ю.М., Секерж И.Г. Страхование и перестрахование - М., 1999 г.
18. Камынкина М.Г., Солнцева Е.Е. Перестрахование - М., 2004 г. с. 395
19. Пфайффер К. Введение в перестрахование - М., 2000 г. с. 576

1.Понятие перестрахования и его сущность 1.1 Сущность и теоретические основы перестрахования перестрахование компания финансовый законодательство П

Больше работ по теме: