Бюджетные системы Российской Федерации

 

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Факультет Финансы и кредит

Специальность Бакалавр экономики

Контрольная работа

Бюджетные системы Российской Федерации

Уфа 2011 год

Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета в Российской Федерации

Правительство Российской Федерации вносит на рассмотрение и утверждение в Государственную Думу проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период не позднее 1 октября текущего года.

Проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период вносится в Государственную Думу одновременно со следующими документами и материалами:

·основные направления бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период;

·предварительные итоги социально-экономического развития Российской Федерации за истекший период текущего финансового года и ожидаемыми итогами социально-экономического развития Российской Федерации за текущий финансовый год;

·прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

·оценка ожидаемого исполнения федерального бюджета за текущий финансовый год;

·прогноз основных параметров бюджетной системы Российской Федерации, в том числе консолидированного бюджета Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

·пояснительная записка к проекту федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

·расчеты по статьям классификации доходов федерального бюджета и источников финансирования дефицита федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

·реестр расходных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета, в том числе за счет субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации;

·перечень публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета, и расчетами по ним на очередной финансовый год и плановый период;

·методики (проекты методик) и расчеты распределения межбюджетных трансфертов между субъектами Российской Федерации в очередном финансовом году и плановом периоде;

·основные показатели государственного оборонного заказа;

·отчеты о реализации долгосрочных целевых программ;

·федеральная адресная инвестиционная программа;

·верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации по состоянию на конец очередного финансового года и каждого года планового периода по видам долговых обязательств и с разбивкой по отдельным государствам;

·верхний предел и проекты структуры государственного внутреннего долга Российской Федерации по состоянию на конец очередного финансового года и каждого года планового периода;

·проекты программ предоставления государственных финансовых и государственных экспортных кредитов на очередной финансовый год и плановый период;

·проекты программ государственных внутренних и внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

·проекты программ государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте и проектом программы государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

·предложения по минимальному размеру оплаты труда, размеру стипендий, а также предложениями о порядке индексации заработной платы работников федеральных казенных учреждений, денежного содержания (денежного довольствия) федеральных государственных служащих в очередном финансовом году и плановом периоде;

Одновременно с проектом федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период Правительство Российской Федерации вносит в Государственную Думу проекты федеральных законов:

·о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

·о страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на очередной финансовый год и плановый период.

Центральный банк Российской Федерации не позднее 1 октября текущего года представляет в Государственную Думу проект основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на очередной финансовый год и плановый период.

Одновременно указанный законопроект представляется Президенту Российской Федерации.

В течение суток со дня внесения проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в Государственную Думу Совет Государственной Думы или в период парламентских каникул Председатель Государственной Думы направляет его в комитет Государственной Думы, ответственный за рассмотрение бюджета (далее - Комитет по бюджету), для подготовки заключения о соответствии представленных документов и материалов требованиям Бюджетного Кодекса.

Совет Государственной Думы или в период парламентских каникул Председатель Государственной Думы на основании заключения Комитета по бюджету принимает решение о том, что проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период принимается к рассмотрению Государственной Думой либо подлежит возвращению в Правительство Российской Федерации на доработку. Указанный законопроект подлежит возвращению на доработку в Правительство Российской Федерации, если состав представленных документов и материалов не соответствует требованиям Бюджетного Кодекса.

Доработанный законопроект со всеми необходимыми документами и материалами должен быть представлен в Государственную Думу Правительством Российской Федерации в десятидневный срок и рассмотрен Советом Государственной Думы или в период парламентских каникул Председателем Государственной Думы в установленном настоящим Кодексом порядке.

Проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, внесенный с соблюдением требований настоящего Кодекса, в течение трех дней направляется Советом Государственной Думы или в период парламентских каникул Председателем Государственной Думы в Совет Федерации, другим субъектам права законодательной инициативы, в комитеты Государственной Думы для внесения замечаний и предложений, а также в Счетную палату Российской Федерации на заключение.

Совет Государственной Думы направляет проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в Комитет по бюджету и определяет комитеты - соисполнители по рассмотрению отдельных разделов и подразделов проекта федерального бюджета (далее - комитеты-соисполнители).

Комитетом-соисполнителем при рассмотрении основных характеристик федерального бюджета является комитет, ответственный за рассмотрение прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.

Государственная Дума рассматривает проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в трех чтениях.

Государственная Дума рассматривает проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в первом чтении в течение 20 дней со дня его внесения в Государственную Думу Правительством Российской Федерации.

При рассмотрении Государственной Думой проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в первом чтении обсуждается:

1)его концепция;

)прогноз социально-экономического развития Российской Федерации;

)прогнозируемый объем валового внутреннего продукта;

)уровень инфляции, положенные в основу формирования основных характеристик федерального бюджета;

)основные направления бюджетной и налоговой политики.

Предметом рассмотрения проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в первом чтении являются основные характеристики федерального бюджета, к которым относятся:

·прогнозируемый в очередном финансовом году и плановом периоде общий объем доходов с выделением прогнозируемого объема нефтегазовых доходов федерального бюджета;

·приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, устанавливающее нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период в случае, если они не утверждены настоящим Кодексом;

·общий объем расходов в очередном финансовом году и плановом периоде;

·верхний предел государственного внутреннего и внешнего долга Российской Федерации на конец очередного финансового года и каждого года планового периода;

·нормативная величина Резервного фонда в очередном финансовом году и плановом периоде;

·дефицит (профицит) федерального бюджета.

При утверждении основных характеристик федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период указываются прогнозируемый в соответствующем финансовом году объем валового внутреннего продукта и уровень инфляции (потребительских цен).

В течение 10 дней со дня внесения в Государственную Думу проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период комитеты Государственной Думы готовят и направляют в Комитет по бюджету заключения по указанному законопроекту и предложения о принятии или об отклонении представленного законопроекта, а также предложения и рекомендации по предмету первого чтения.

На основании заключений комитетов Государственной Думы и субъектов права законодательной инициативы Комитет по бюджету готовит свое заключение по указанному законопроекту, а также проект постановления Государственной Думы о принятии (или отклонении) в первом чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и об основных характеристиках федерального бюджета на очередной финансовый год и представляет их на рассмотрение Государственной Думы.

В случае отклонения в первом чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период Государственная Дума может:

·передать указанный законопроект в согласительную комиссию по уточнению основных характеристик федерального бюджета (далее - согласительная комиссия), состоящую из представителей Государственной Думы, представителей Совета Федерации и представителей Правительства Российской Федерации, для разработки согласованного варианта основных характеристик федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с предложениями и рекомендациями, изложенными в заключениях комитетов, ответственных за рассмотрение предмета первого чтения, и заключении комитета Совета Федерации, ответственного за рассмотрение бюджета;

·вернуть указанный законопроект в Правительство Российской Федерации на доработку;

·поставить вопрос о доверии Правительству Российской Федерации.

В случае отклонения в первом чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и передачи его в согласительную комиссию в течение 10 дней указанная комиссия разрабатывает вариант основных характеристик федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Решение согласительной комиссии принимается раздельным голосованием членов согласительной комиссии от Государственной Думы, от Совета Федерации и от Правительства Российской Федерации (далее - стороны). Решение считается принятым стороной, если за него проголосовало большинство присутствующих на заседании согласительной комиссии представителей данной стороны. Результаты голосования каждой стороны принимаются за один голос. Решение считается согласованным, если его поддержали три стороны. Решение, против которого возражает хотя бы одна сторона, считается несогласованным.

По окончании работы согласительной комиссии Правительство Российской Федерации вносит на рассмотрение Государственной Думы согласованные основные характеристики федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Позиции, по которым стороны не выработали согласованного решения, вносятся на рассмотрение Государственной Думы.

Если Государственная Дума не принимает решения по основным характеристикам федерального бюджета по итогам работы согласительной комиссии, проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период считается повторно отклоненным в первом чтении.

При повторном отклонении в первом чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период Государственная Дума не имеет права повторно направить указанный законопроект в согласительную комиссию или вернуть его в Правительство Российской Федерации. Повторное отклонение проекта федерального закона о федеральном бюджете возможно лишь в случае, если Государственная Дума ставит вопрос о доверии Правительству Российской Федерации.

В случае отклонения Государственной Думой в первом чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и возвращения его на доработку в Правительство Российской Федерации Правительство Российской Федерации в течение 20 дней дорабатывает указанный законопроект с учетом предложений и рекомендаций, изложенных в заключениях Комитета по бюджету и второго профильного комитета, ответственного за рассмотрение предмета первого чтения, вносит доработанный законопроект на повторное рассмотрение Государственной Думы в первом чтении. При повторном внесении указанного законопроекта Государственная Дума рассматривает его в первом чтении в течение 10 дней со дня повторного внесения.

В случае отставки Правительства Российской Федерации в связи с отклонением проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период вновь сформированное Правительство Российской Федерации представляет новый вариант проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период не позднее 30 дней после сформирования.

Государственная Дума рассматривает проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период во втором чтении в течение 25 дней со дня его принятия в первом чтении.

Предметом рассмотрения проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период во втором чтении являются:

·приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, устанавливающее перечень главных администраторов доходов федерального бюджета;

·приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, устанавливающее перечень главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета;

·бюджетные ассигнования по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период в пределах общего объема расходов федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период, утвержденных в первом чтении;

·приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, устанавливающее распределение между субъектами Российской Федерации межбюджетных трансфертов на очередной финансовый год и плановый период;

·программа предоставления государственных финансовых и государственных экспортных кредитов на очередной финансовый год и плановый период (приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период);

·программа государственных внутренних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период);

·программа государственных внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период);

·программа государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период);

·программа государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте на очередной финансовый год и плановый период (приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период);

·приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период по долгосрочным (федеральным) целевым программам с указанием бюджетных ассигнований, направленных на финансовое обеспечение указанных программ на очередной финансовый год и плановый период;

·текстовые статьи проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Субъекты права законодательной инициативы направляют поправки по предмету второго чтения в Комитет по бюджету.

В течение 10 дней Комитет по бюджету готовит сводные таблицы поправок по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов классификации расходов федерального бюджета, рассматриваемым во втором чтении, и направляет указанные таблицы в соответствующие профильные комитеты и в Правительство Российской Федерации. Рассмотрение поправок по предмету второго чтения по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов Российской Федерации проводится в Комитете по бюджету и соответствующем профильном комитете.

Профильный комитет рассматривает направленные ему Комитетом по бюджету таблицы поправок и представляет результаты рассмотрения поправок в Комитет по бюджету, который рассматривает указанные материалы, принимает решение, формирует сводные таблицы поправок, рекомендованных к принятию или отклонению, и выносит их на рассмотрение Государственной Думы.

Порядок взаимодействия комитетов Государственной Думы при рассмотрении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и порядок согласования разногласий между ними определяются Регламентом Государственной Думы.

Рассмотрение поправок по межбюджетным трансфертам бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации осуществляется Комитетом по бюджету.

Поправки по межбюджетным трансфертам бюджетам субъектов Российской Федерации рассматриваются в Комитете по бюджету только после их предварительного рассмотрения Комитетом Совета Федерации по бюджету.

Государственная Дума рассматривает в третьем чтении проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в течение 10 дней со дня принятия указанного законопроекта во втором чтении.

При рассмотрении в третьем чтении в соответствии с распределением бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов федерального бюджета, предусмотренным отдельными приложениями к федеральному закону о федеральном бюджете, принятыми во втором чтении, утверждаются ведомственная структура расходов федерального бюджета на очередной финансовый год и ведомственная структура расходов федерального бюджета на первый и второй годы планового периода. Для рассмотрения в третьем чтении законопроект выносится на голосование в целом.

Принятый Государственной Думой федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в течение пяти дней со дня принятия передается на рассмотрение Совета Федерации.

Совет Федерации рассматривает федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в течение 14 дней со дня представления Государственной Думой.

При рассмотрении федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период голосуется на предмет его одобрения в целом.

Одобренный Советом Федерации федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в течение пяти дней со дня одобрения направляется Президенту Российской Федерации для подписания и обнародования.

В случае отклонения федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период Советом Федерации указанный федеральный закон передается для преодоления возникших разногласий в согласительную комиссию.

Согласительная комиссия в течение 10 дней выносит на повторное рассмотрение Государственной Думы согласованный федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Государственная Дума повторно рассматривает федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в одном чтении.

Принятый Государственной Думой в результате повторного рассмотрения федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период передается в Совет Федерации.

В случае несогласия Государственной Думы с решением Совета Федерации федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период считается принятым, если при повторном голосовании за него проголосовало не менее двух третей общего числа депутатов Государственной Думы.

В случае отклонения Президентом Российской Федерации Федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период указанный закон передается для преодоления возникших разногласий в согласительную комиссию. При этом в состав согласительной комиссии включается представитель Президента Российской Федерации.

Составление проекта бюджета города:

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели бюджета города и составить проект бюджета по форме № 1-Б. Подготовить

2. Пояснительную записку к составленному проекту бюджета города, в которой следует проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% по сравнению с уровнем текущего года.

Таким образом, налог на имущество физических лиц на следующий год составит: 32 000+25%=40 000 руб.

Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога в текущем году - 148 000 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет города в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году -1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету города в следующем году - 1 300 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет города в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Поступление земельного налога в бюджет города в текущем году составляет:

000*65%=96 200 руб.

Прогнозные поступления земельного налога рассчитываются по следующей формуле:

Ni=(Hн*Kи-Па)*Нс.г.н. , где

Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет города;

Hн - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году;

Kи - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

Па - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету города;

Нс.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Таким образом, поступление земельного налога в бюджет города на следующий год составит:

Ni = (96 200*1, 8 - 1 300)*100%=171 860 руб.

Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% по сравнению с уровнем текущего года.

Таким образом, единый налог на вмененный доход на следующий год составит:

000+15%=312 800 руб.

Транспортный налог

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН=(Ктр*М)*СТ, где

ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога; Ктр - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М - средняя мощность единицы транспортных средств в лошадиных силах; СТ - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Расчет планируемого транспортного налога представлен в таблице 1.

ТН= [(Ктр до 100 л.с.*Мдо 100 л.с.)*СТдо 100 л.с.]+[( Ктр от 100 л.с.*Мот 100 л.с.)*СТ от 100 л.с.]

ТН=[(6851*75)*20]+[(2995*130)*30]=10 276 500+11 680 500=21 957 000 руб.

Таблица 1.

1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами9846В том числе:мощностью до 100 л.с.6851мощностью от 100 до 150 л.с.29952. Средняя мощность единицы транспортных средств, л.с.В том числе:мощностью до 100 л.с.75мощностью от 100 до 150 л.с.1303. Общая мощность транспортных средств, л.с.В том числе:с мощностью до 100 л.с.513 825с мощностью от 100 до 150 л.с.389 3504. Ставка налога по транспортным средствам, руб.мощностью до 100 л.с.20мощностью от 100 до 150 л.с.305. Сумма транспортного налога, планируемая на соответствующий финансовый год, руб.21 957 0006. Норматив отчислений в бюджет города, %1007. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, руб.21 957 000

Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ=(СД-НЧСД)*Ст, где

НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом режиме 786 658 руб.

Расчет налога на доходы физических лиц представлен в таблице 2.

Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц = СД - НЧСД

составит: 12 351 700 - 3 153 900=9 197 800 руб.

НДФЛ= (12 351 700-3 153 900)*13%=1 195 714 руб.

Проект поступления НДФЛ в бюджет города в следующем году составит: 1 195 714*40%=478 285,60 руб.

Таблица 2.

1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.12 351 7002. Налоговые вычеты - всего, руб.3 153 900В том числе: профессиональные2 010 950имущественные158 950социальные8 600стандартные975 4003. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб.9 197 800 4. Ставка налога, % 135. Сумма налога, планируемая на соответствующий финансовый год, руб.1 195 714 6. Норматив отчислений в бюджет города, %407. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет города в следующем году, руб.478 285,60

Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета города запланированы в текущем году в сумме 500 000 руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

Таким образом, неналоговый доход бюджета города на следующий год составит:

500 000+15%=575 000 руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

ОБРАЗОВАНИЕ

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам. (таблица 1)

Расчет среднегодовых показателей осуществляется по формуле:

Кср=(К01.01*8+К01.09*4)/12, где

Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01 - количество классов (учащихся) на 1 января;

К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Сначала рассчитываем среднегодовое количество классов на текущий год:

Кср(всего) =(54*8+70*4)/12=(432+280)/12=59,3

Кср(1-4классы) =(24*8+30*4)/12=(192+120)/12=26,0

Кср(5-9классы) =(20*8+28*4)/12=(160+112)/12=22,7

Кср(10-11классы) =(10*8+12*4)/12=(80+48)/12=10,7

Аналогично по той же формуле рассчитываем среднегодовое число учащихся на текущий год:

Кср(всего) =(1140*8+1572*4)/12=(9120+6288)/12=1284

Кср(1-4классы) =(480*8+660*4)/12=(3840+2640)/12=540

Кср(5-9классы) =(480*8+672*4)/12=(3840+2688)/12=544

Кср(10-11классы) =(180*8+240*4)/12=(1440+960)/12=200

Данные о количестве классов и числе учащихся на 01.01 для проекта на следующий год берем по данным на 01.09 текущего года.

Для того, чтобы рассчитать число учащихся на 01.09 на следующий год, необходимо учитывать план выпуска и приема школьников:

Проект числа учащихся на 01.09 = проект числа учащихся на 01.01 - выпуск + прием

Выпуск:

из 4-х классов - 110 человек;

из 9-х классов - 135 человек;

из 10-х классов - 100 человек.

Прием:

в первые классы - 55 человек;

в пятые классы - 140 человек;

в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов.

бюджет расход образование здравоохранение

1-4 классы: 660-110+55= 605 человек;

5-9 классы: 672-135+140= 677 человек;

10-11 классы: 240-100+(135*75%)= 241 человек.

Число учащихся, всего на 01.09. следующего года: 605+677+241=1523

Количество классов на 01.09. в проекте на следующий год рассчитывается путем деления числа учащихся на наполняемость классов, таким образом получаем:

-4 классы: 605/22=28;

-9 классы: 677/24=28;

-11 классы: 241/20=12;

Всего классов: 28+28+12=68

Проект среднегодового количества классов на следующий год рассчитываем по той же формуле, что и на текущий год:

Кср(всего) =(70*8+68*4)/12=(560+272)/12=69,3

Кср(1-4классы) =(30*8+28*4)/12=(240+112)/12=29,2

Кср(5-9классы) =(28*8+28*4)/12=(224+112)/12=28,1

Кср(10-11классы) =(12*8+12*4)/12=(96+48)/12=12,0

Проект среднегодового числа учащихся на следующий год:

Кср(всего) =(1572*8+1523*4)/12=(12576+6092)/12=1556

Кср(1-4классы) =(660*8+605*4)/12=(5280+2420)/12=642

Кср(5-9классы) =(672*8+677*4)/12=(5376+2708)/12=674

Кср(10-11классы) =(240*8+241*4)/12=(1920+964)/12=240

Таблица 1.

ПоказательКоличество классов в городских общеобразовательных школахТекущий годПроект на следующий годПринятосреднего-довоеПроектсреднего-довоена 01.01на 01.09на 01.01на 01.091. Количество классов, всего547059,3 7068 69,3 В том числе: 1-4 классы2430 26,030 28 29,25-9 классы2028 22,7 28 28 28,1 10-11 классы1012 10,7 12 12 12,02. Число учащихся, всего11401572 1284 1572 1523 1556В том числе: 1-4 классы480660 540 660 605 642 5-9 классы480672 544 672 677 67410-11 классы180240 200 240 241 2403. Наполняемость классов 1-4 классы2022х2222х5-9 классы2424х2424х10-11 классы1820х2020х

Количество педагогических ставок по группе классов = число учительских часов тарификации / плановая норма организационной нагрузки учителя

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

-4 классы - 20 часов в неделю;

-9 классы - 18 часов в неделю;

-11 классы - 18 часов в неделю.

Количество педагогических ставок по группе классов в текущем году:

1-4 классы: 570/20=28,5;

5-9 классы: 708/18=39,3;

-11 классы: 265/18=14,7.

Количество педагогических ставок по группе классов на следующий год:

-4 классы: 542/20=27,1;

-9 классы: 740/18=41,1;

-11 классы: 323/18=17,9.

Количество педагогических ставок на один класс = количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 / количество классов в данной группе на 01.01

Количество педагогических ставок на один класс в текущем году:

-4 классы: 28,5/24=1,2;

-9 классы: 39,3/20=2,0;

-11 классы: 14,7/10=1,5.

Количество педагогических ставок на один класс на следующий год:

-4 классы: 27,1/30=0,9;

-9 классы: 41,1/28=1,5;

-11 классы: 17,9/12=1,5.

Среднегодовое количество педагогических ставок = количество педагогических ставок на один класс * среднегодовое количество классов в каждой группе

Среднегодовое годовое количество педагогических ставок в текущ. году:

-4 классы: 1,2*26=30,9;

-9 классы: 2*22,7=44,6;

-11 классы: 1,5*10,7=15,8.

Среднегодовое годовое количество педагогических ставок на след. год:

1-4 классы: 0,9*29,3=26,5;

-9 классы: 1,5*28=41,1;

-11 классы: 1,5*12=17,9.

Средняя ставка учителя в месяц = общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов / количество педагогических ставок в данной группе на 01.01

Средняя ставка учителя в месяц в текущем году, руб.:

-4 классы: 6250/28,5=219,3;

-9 классы: 16 530/39,3=420,3;

-11 классы: 6100/14,7=414,3.

Средняя ставка учителя в месяц на следующий год, руб.:

-4 классы: 6100/27,1=225,1;

-9 классы: 17 480/41,1=425,2;

-11 классы: 6770/17,9=377,3.

ФЗП в год (руб.)= средняя ставка учителя в месяц * среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев

ФЗП в год в текущем году, руб.:

1-4 классы: 219,3*30,9*12=81 250,00;

-9 классы: 420,3*44,6*12=225 138,60;

-11 классы: 414,3*15,8*12=78 324,00.

ФЗП в год на следующий год, руб.:

1-4 классы: 225,1*26,5*12=71 492,00;

-9 классы: 425,2*41,1*12=209 760,00;

-11 классы: 377,3*17,9*12=81 240,00.

Итого ФЗП в год в текущем году, руб.:

250,00+225 138,60+78 324,00=384 712,60;

Итого ФЗП в год на следующий год, руб.: 71492,00+209760,00 +81240,00 =362492,00.

Итого тарифный ФЗП в текущем году, руб.: 384 712,60+68 000,00 =452 712,60;

Итого тарифный ФЗП в следующем году, руб.: 362 492,00+80 240,00 =442 732,00.

Дополнительный ФЗП в текущем году, руб.: 452 712,60*20%= 90 542,52;

Дополнительный ФЗП в следующем году, руб.: 442 732,00*20%= 88 546,40.

Общий ФЗП по школе в текущем году, руб.: 452 712,60+90 542,52= 543 255,12;

Общий ФЗП по школе в следующем году, руб.: 442 732,00+88 546,40 =531 278,40.

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам.(таблица 3)

Данные среднегодового количества классов в текущем и на следующий года переносим из таблицы 1.

Итого хозяйственных и командировочных расходов (руб.) на все классы = среднегодовое количество классов * расходы на один класс

,3*300,00=17 790,00; (в текущем году)

,3*300,00=20 790,00. (в следующем году)

Аналогично находим учебные и прочие расходы по каждой группе классов в отдельности и общий итог на все классы путем суммирования.

·в текущем году:

-4 классы: 26*200,00=5 200,00;

-9 классы: 22,7*350,00=7 945,00;

-11классы: 10,7*300,00=3 210,00;

Итого: 5 200+7 945+3 210=16 355,00.

·в следующем году:

-4 классы: 29,3*200,00=5 860,00;

-9 классы: 28*350,00=9 800,00;

-11 классы: 12*300,00=3 600,00;

Итого: 5 860+9 800+3 600=19 260,00.

Таблица 3.

ПоказательПринято в текущем годуПроект на следующий год1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов 59,369,3 расходы на один класс, руб.300,00300,00Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.17 790,0020 790,002. Учебные и прочие расходы:среднегодовое количество 1-4-х классов 2629,3норма расходов на один класс начальной школы, руб.200,00200,00сумма расходов на все 1-4-е классы, руб.5 200,005 860,00среднегодовое количество 5-9-х классов22,728норма расходов на один класс группы 5-9-х кл., руб.350,00350,00сумма расходов на все 5-9-е классы, руб.7 945,009 800,00среднегодовое количество 10-11-х классов10,712норма расходов на один класс группы 10-11-х кл., руб.300,00300,00сумма расходов на все 10-11-е классы, руб.3 210,003 600,00Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.16 355,0019 260,00

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня (ГПД) по городским общеобразовательным школам. (таблица 4)

По условию практического задания группу продленного дня посещают 80% учащихся 1-4-х классов, что составляет ( при расчете берется среднегодовое число учащихся 1-4-х классов):

*80%=432 человека (среднегодовое число учащихся в ГПД в текущем году);

*80%=514 человека (среднегодовое число учащихся в ГПД в след.году).

Расходы по заработной плате в год (руб.) на всех учащихся = среднегодовое количество учащихся в ГПД * расходы по заработной плате на одного учащегося

*260,00=112 320,00 - в текущем году;

*260,00=133 536,00 - в следующем году.

Начисления на заработную плату в размере 34%, руб.:

*34%=88,40 - на одного учащегося;

*88,40=38 188,80 - на всех учащихся в текущем году;

*88,40=45 402,24 - на всех учащихся в следующем году.

Расходы на мягкий инвентарь (руб.) в год= среднегодовое количество учащихся в ГПД * расходы на мягкий инвентарь на одного учащегося

*300,00= 129 600,00 - на всех учащихся в текущем году;

*300,00=154 080,00 - на всех учащихся в следующем году.

Расходы на питание (руб.) = среднегодовое количество учащихся в ГПД * расходы на питание на одного учащегося * количество дней функционирования

*40,00*248=4 285 440,00 - на всех учащихся в текущем году;

*40,00*248=5 094 912,00 - на всех учащихся в следующем году.

Итого расходов на содержание ГПД (на всех учащихся), руб.:

112 320,00+38 188,80+129 600,00+4 285 440,00=4 565 548,80 -в текущем году;

536,00+45 402,24+154 080,00+5 094 912,00=5 427 930,24 - в следующем году.

Таблица 4.

ПоказательПринято в текущем годуПроект на следующий год1231. Среднегодовое число учащихся 1-4-х кл.540 642 2. Среднегодовое число учащихся в ГПД432 514 3. Расходы по заработной плате в год, руб. на одного учащегося260,00260,00на всех учащихся 112 320,00133 640 4. Начислено на заработную плату 34%, руб. на одного учащегося88,40 88,40 на всех учащихся 38 188,80 45 402,245. Расходы на мягкий инвентарь в год, руб. на одного учащегося300,00300,00на всех учащихся129 600 ,00154 080,00 6. Расходы на питание, руб. норма расхода на питание одного учащ. в день, руб.40,0040,00количество дней функционирования групп248248расходы на питание в год, руб. 4 285 440,005 094 912,00 Итого расходов на содержание ГПД, руб.4 565 548,805 427 930,24

5. Свод расходов по общеобразовательным школам (руб.)

Таблица 5.

Статья расходаПринято в текущем годуПроект на следующий год1. Заработная плата педагогического персонала384 712,60362 492,002. Заработная плата административно обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала68 000,0080 240,003. Всего ФЗП543 255,12531 278,404. Начисления на заработную плату184 706,74180 634,665. Хозяйственные и командировочные расходы17 790,0020 790,006. Учебные и прочие расходы16 355,0019 260,007. Расходы на содержание ГПД 4 565 548,805 427 930,24Итого расходов на текущее содержание общеобразовательных школ5 327 655,666 179 893,30

Данные для заполнения п.1, 2, 3 переносим из таблицы 2. соответственно по текущему году и в проекте на следующий год.

Начисления на заработную плату = общий ФЗП по школе * 34% (п.4 табл. 5)

543 255,12*34%=184 706,74 - в текущем году;

531 278,40*34%=180 634,66 - в следующем году.

Данные для заполнения п.5, 6 переносим из таблицы 3, данные для заполнения п.7 берем из таблицы 4.

Итого расходов на текущее содержание общеобразовательных школ рассчитаем путем суммирования п.3,4,5,6,7 (руб.):

255,12+184 706,74+17 790,00+ 16 355,00+4 565 548,80=5 327 655,66 - в текущем году;

278,40+180 634,66+ 20 790,00+19 260,00+ 5 427 930,24=6 179 893,30 - на следующий год.

6. Расчет расходов на содержание ДОУ в городах. (таблица 6)

Расчет среднегодовых показателей осуществляется по следующей формуле, только с учетом прироста детей с 01.07:

Кср=(К01.01*6+К01.07*6)/12, где

Кср - среднегодовое число детей;

К01.01 - число детей на 1 января;

К01.07 - число детей на 1 июля.

Сначала рассчитываем среднегодовое число детей на текущий год:

Кср =(300*6+350*6)/12=(1800+2100)/12=325.

Аналогично рассчитываем среднегодовое число детей на следующий год:

Кср =(350*6+400*6)/12=(2100+2400)/12=375.

Расходы на заработную плату в год (руб.) на всех детей =

среднегодовое число детей * расходы на заработную плату на одного ребенка

*280,00=91 000,00 - в текущем году;

375*280,00=105 000,00 - в следующем году.

Начисления на заработную плату (руб.) = расходы на заработную плату в год на всех детей * 34% (п.3 таблицы 6)

000,00*34%=30 940,00 - в текущем году;

105 000,00*34%=35 700,00 - в следующем году.

Количество дето-дней = среднегодовое число детей * количество дней функционирования (п.4 таблицы 6)

*225=73 125 - в текущем году;

*225= 84 375 - в следующем году.

Расходы на питание всех детей в год (руб.) = количество дето-дней * норма расходов на питание одного ребенка в день

125*50,00=3 656 250,00 - в текущем году;

375*50,00=4 218 750,00 - на следующий год.

Расходы на оборудование всех новых мест (руб.) = (число детей на конец года- число детей на начало года) * расходы на оборудование одного нового места

(350-300)*500,00=25 000,00 - в текущем году;

(400-350)*500,00=25 000,00 - в следующем году.

Расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест (руб.) = число детей на начало года * расходы на дооборудование одного ранее действовавшего места

*350,00=105 000,00 - в текущем году;

*350,00=122 500,00 - в следующем году.

Хозяйственные и прочие расходы (руб.) = среднегодовое число детей * хозяйственные и прочие расходы на одного ребенка в день

*640,00=208 000,00 - в текущем году;

*640,00=240 000,00 - на следующий год.

Родительская плата на всех детей (руб.) = количество дето-дней * родительская плата на одного ребенка в день

125*30,00=2 193 750,00 - в текущем году;

375*30,00=2 531 250,00 - на следующий год.

Всего расходов (руб.): (п.2+п.3+п.4+п.5+п.6+п.7 из таблицы 6):

000,00+30 940,00+3 656 250,00+25 000,00+105 000,00+208 000,00+2 193 750,00= 6 309 940,00 - на текущий год;

105 000,00+35 700,00+4 218 750,00+25 000,00+122 500,00+240 000,00+2 531 250,00=7 278 200,00 - на следующий год.

Финансирование из бюджета (руб.) = всего расходов - средства родителей

6 309 940,00-2 193 750,00=4 116 190,00 - в текущем году;

7 278 200,00-2 531 250,00=4 746 950,00 - на следующий год.

Таблица 6.

ПоказательПринято в текущем годуПроект на следующий год1.Количество детей: на начало года300350на конец года350400среднегодовое (прирост 01.07)3253752. Расходы на заработную плату в год, руб. на одного ребенка280,00280,00на всех детей 91 000,00105 000,003.Начисления на заработную плату 34%, руб. 30 940,00 35 700,00 4. Расходы на питание, руб. норма расходов на одного ребенка в день50,0050,00количество дней функционирования225225количество дето-дней 73 12584 375 расходы на питание всех детей в год3 656 250,004 218 750,00 5. Расходы на мягкий инвентарь, руб. на оборудование одного нового места500,00500,00на оборудование всех новых мест25 000,0025 000,00на дооборудование одного ранее действующего места 350,00 350,00 на дооборудование всех ранее действующих мест105 000,00 122 500,006. Хозяйственные и прочие расходы, руб. на одного ребенка640,00640,00на всех детей208 000,00 240 000,00 7. Родительская плата, руб. на одного ребенка в день30,0030,00на всех детей 2 193 750,002 531 250,00 8. Всего расходов, руб. в том числе6 309 940,00 7 278 200,00 средства родителей2 193 750,00 2 531 250,00финансирование из бюджета4 116 190,00 4 746 950,00 7. Свод расходов на образование, руб. (таблица 7)

ДОУ в городах:

принято = всего расходов из таблицы 6 п.8 («финансирование из бюджета»);

исполнение за шесть месяцев = 50% от принято;

ожидаемое исполнение = принято;

проект = всего расходов на след. год из таблицы 6 п.8 («финансирование из бюджета»).

Школы общеобразовательные в городах:

принято = итого за текущий год из таблицы 5;

исполнение за шесть месяцев = 50% от принято;

ожидаемое исполнение = принято;

проект = итого на следующий год из таблицы 5.

Фонд всеобуча (руб.) создается в размере 1% общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.

Фонд всеобуча = (школы общеобразовательные в городах + школы общеобразовательные в сельской местности + школы-интернаты в городах и сельской местности + вечерние и заочные общеобразовательные школы) *1%

принято = (5 327 655,66+850 000,00+398 191,00+ 46 923,00)*1%= 66 227,70;

исполнение за 6 месяцев: (2 263 827,83+425 000,00+200 000,00+ 23 460,00)*1% =33 122,88;

ожидаемое исполнение = принятому в текущем году 66 227,70;

в проекте = (6 179 893,30+900 000,00+365 900,00+48 220,00) *1%=74 940,13;

Итого расходов рассчитывается путем суммирования всех статей расходов (до п.13) по каждому столбцу в отдельности (принято, исполнение за 6 месяцев, ожидаемое исполнение, проект).

Приобретение инвентаря и оборудования:

Проект на следующий год - по условию планируется рост на 15% по сравнению с текущим годом:

·принято + 15% =1 000 000,00+15%=1 150 000,00.

Всего расходов = итого расходов + приобретение инвентаря и оборудования + капитальные вложения на строительство + капитальный ремонт

принято =13 130 387,36+1 000 000,00+900 000,00+600 000,00= 15 630 387,36;

исполнение за шесть месяцев=6 616 105,71+500 000,00+500 000,00+

+300 000,00=7 916 105,71;

ожидаемое исполнение = принятому в текущем году;

в проекте = 14 915 903,43+1 150 000,00+1 200 000,00+500 000,00= 17 765 903,43.

Таблица 7.

Статья расходаПринято Исполнение за шесть месяцевОжидаемое исполнениеПроект на следующий год123451. ДОУ в городах4 116 190,00 2 058 095,004 116 190,004 746 950,00 2.ДОУ в сельской местности700 000,00400 000,00700 000,00800 000,003. Школы общеобразовательные в городах5 327 655,662 663 827,835 327 655,666 179 893,304. Школы общеобразовательные в сельской местности850 000,00425 000,00850 000,00900 000,005. Школы-интернаты в городах и сельской местности398 191,00200 000,00398 191,00365 900,006. Приобретение учебников480 000,00240 000,00480 000,00500 000,007. Вечерние и заочные общеобразовательные школы46 9230,0023 460,0046 923,0048 220,008. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми660 200,00330 100,00660 200,00710 000,009. Детские дома40 000,0020 000,0040 000,0040 000,0010. Фонд всеобуча66 277,70 33 122,88 66 227,70 74 940,13 11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования400 000,00200 000,00400 000,00500 000,0012. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков45 000,0022 500,0045 000,0050 000,0013. Итого расходов 13 130 387,366 616 105,71 13 130 387,36 14 915 903,4314. Приобретение инвентаря и оборудования1 000 000,00500 000,001 000 000,001 150 000,00 15. Капитальные вложения на строительство900 000,00500 000,00900 000,001 200 000,0016. Капитальный ремонт600 000,00300 000,00600 000,00500 000,00Всего расходов15 630 387,36 7 916 105,71 15 630 387,36 17 765 903,43

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения. (таблица 8)

Расчет среднегодового количества коек осуществляется по следующей формуле:

Кср= Кн + [(Кк-Кн)*m /12], где

Кср - среднегодовое количество коек;

Кн - количество коек на начало года (на 01.01);

Кк- количество коек на конец года

m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Больницы и диспансеры в сельской местности:

·Хирургические койки: Кср = 58+[(66-58)*7/12]=62,7;

·Детские койки: Кср = 49+[(55-49)*6/12]=52;

·Терапевтические койки: Кср = 60+[(78-60)*8/12]=72;

·Родильные койки: Кср = 40+[(50-40)*5/12]=44,2;

·Прочие койки: Кср = 70+[(80-70)*3/12]=72,5;

·Итого коек на начало года: 58+49+60+40+70=277;

·Итого коек на конец года: 66+55+78+50+80=329;

·Итого среднегодовое количество коек: 62,7+52+72+44,2+72,2 =303,3.

Больницы и диспансеры в городах:

·Хирургические койки: Кср = 90+[(100-90)*5/12]=94,2;

·Детские койки: Кср = 100+[(110-100)*7/12]=105,8;

·Терапевтические койки: Кср = 140+[(180-140)*9/12]=170;

·Родильные койки: Кср = 120+[(135-120)*5/12]=126,3;

·Прочие койки: Кср = 100+[(110-100)*3/12]=102,5;

·Итого коек на начало года: 90+100+140+120+100=550;

·Итого коек на конец года: 100+110+180+135+110=635;

·Итого среднегодовое количество коек: 94,2+105,8+170+126,3 +102,5 =598,8.

Число койко-дней = среднегодовое количество коек * число дней функционирования одной койки

Больницы и диспансеры в сельской местности:

·Хирургические койки 62,7*320=20 053;

·Детские койки 52*320=16 640;

·Терапевтические койки 72*340=24 480;

·Родильные койки 44,2*330=14 575;

·Прочие койки 72,5*300=21 750.

Больницы и диспансеры в городах:

·Хирургические койки 94,2*300=28 250;

·Детские койки 105,8*320=33 867;

·Терапевтические койки 170*310=52 700;

·Родильные койки 126,3*330=41 663;

·Прочие койки 102,5*300=30 750.

Сумма расходов в год на питание, руб. = количество койко-дней * норма расходов на питание на один койко-день

Больницы и диспансеры в сельской местности:

·Хирургические койки 20 053*24=481 280,00;

·Детские койки 16 640*25=416 000,00;

·Терапевтические койки 24 480*21=514 080,00;

·Родильные койки 14 575*30=437 250,00;

·Прочие койки 21 750*20=435 000,00;

·Итого 481 280,00+416 000,00+514 080,00+437 250,00+435 000,00 =2 283 610,00.

Больницы и диспансеры в городах:

·Хирургические койки 28 250*23=649 750,00;

·Детские койки 33 867*25=846 666,67;

·Терапевтические койки 52 700*21=1 106 700,00;

·Родильные койки 41 663*27=1 124 887,50;

·Прочие койки 30 750*22=676 500,00;

·Итого 649 750,00+846 666,67+1 106 700,00+1 124 887,50 +676 500,00 =4 404 504,17.

Сумма расходов в год на медикаменты, руб. = количество койко-дней * норма расходов на медикаменты на один койко-день

Больницы и диспансеры в сельской местности:

·Хирургические койки 20 053*20=401 066,67;

·Детские койки 16 640*30=499 200,00;

·Терапевтические койки 24 480*17=416 160;

·Родильные койки 14 575*32=466 400,00;

·Прочие койки 21 750*30=652 500,00;

·Итого 401 066,67+499 200,00+416 160,00+466 400,00+652 500,00 = 2 435 326,67.

Больницы и диспансеры в городах:

·Хирургические койки 28 250*27=762 750,00;

·Детские койки 33 867*30=1 016 000,00;

·Терапевтические койки 52 700*22=1 159 400,00;

·Родильные койки 41 663*32=1 333 200,00;

·Прочие койки 30 750*30=922 500,00;

·Итого 762 750,00+1 016 000,00+1 159 400,00+1 333 200,00+

+922 500,00=5 193 850,00.

2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование расхода медикаментов. (таблица 9)

Дневная нагрузка специалиста в поликлинике, чел. = норма обслуживания пациентов в час * продолжительность рабочего дня

Терапия: 5*3=15;

Хирургия: 8*4,5=36;

Гинекология: 5*4,5=22,5;

Педиатрия: 7*3=21;

Неврология:5*5=25;

Дерматология: 8*5=40;

Стоматология: 4*5=20.

Дневная нагрузка специалиста на дому, чел. = норма обслуживания пациентов в час * продолжительность рабочего дня

Терапия: 2*3=6;

Хирургия: 1,25*0,5=0,63;

Гинекология: 1,25*1=1,25;

Педиатрия: 2*3=6.

Общая дневная нагрузка специалиста рассчитывается путем суммирования нагрузок в день в поликлинике и на дому

Годовая нагрузка специалиста = общая дневная нагрузка * количество рабочих дней в году

Терапия: 21*281=5 901;

Хирургия: 36,63*281=10 292;

Гинекология: 23,75*281=6 674;

Педиатрия: 27*281=7 587;

Неврология:25*281=7 025;

Дерматология: 40*281=11 240;

Стоматология: 20*281=5 620.

Количество врачебных посещений в год = годовая нагрузка* количество ставок

Терапия: 5 901*2,5=14 752,5;

Хирургия: 10 292*1,5=15 437,4;

Гинекология: 6 674*1=6 673,8;

Педиатрия: 7 587*2,5=18 967,5;

Неврология: 7 025*0,5=3 512,5;

Дерматология: 11 240*0,5=5 620;

Стоматология: 5 620*2=11 240.

Сумма расходов на медикаменты в год, руб. = количество врачебных посещений в год * средний расход медикаментов на одно посещение

Терапия: 14 752,5*8=118 020,00;

Хирургия: 15 437,4*22=339 623,63;

Гинекология: 6 673,8*18=120 127,50;

Педиатрия: 18 967,5*11=208 642,50;

Неврология: 3 512,5*5=17 562,50;

Дерматология: 5 620*15=84 300;

Стоматология: 11 240*20=224 800.

Всего: 118 020,00+339 623,63+120 127,50+208 642,50+17 562,50 +84 300,00+224 800,00 =1 113 076,13.

. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности. (таблица 10)

Данные среднегодового количества коек берем из таблицы 8 в графе «Итого» соответственно в городах и сельской местности.

Годовой ФЗП, руб. на следующий год = среднегодовое количество коек * средняя заработная плата на одну койку в год

Больницы и диспансеры в городах: 598,8*950,00=568 812,50;

Больницы и диспансеры в сельской местности: 303,3*900,00 =273 000,00.

Таблица 10.

ПоказательБольницы и диспансеры в городахБольницы и диспансеры в сельской местностипринято в текущем годупроект на следующий годпринято в текущем годупроект на следующий год1.Среднегодовое кол-во коекх 598,8х 303,32. Средняя заработная плата на одну койку в год, руб.850,00950,00800,00900,003. Годовой ФЗП, руб.500 000,00568 812,50300 000,00273 000,00

. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности. (таблица 11)

Данные среднегодового количества коек берем из таблицы 8 из графы «Итого» соответственно в городах и сельской местности.

I.Канцелярские и хозяйственные расходы:

Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб. = среднегодовое количество коек * расходы на одну койку в год

Больницы и диспансеры в городах: 598,8*450,00=269 437,50;

Больницы и диспансеры в сельской местности: 303,4*450,00=136 500,00.

II.Мягкий инвентарь:

Итого расходов на дооборудование, руб. = количество коек на начало года * расходы на дооборудование одной койки в год

Больницы и диспансеры в городах: 550*500,00=275 000,00;

Больницы и диспансеры в сельской местности: 277*500,00=138 500,00.

Прирост количества коек за год = количество коек на конец года - количество коек на начало года (из табл. 8)

Больницы и диспансеры в городах: 635-550=85.

Больницы и диспансеры в сельской местности: 329-277=52.

Итого расходов на оборудование новых коек, руб. = прирост количества коек за год * расходы на оборудование новых коек

Больницы и диспансеры в городах: 85*700,00=59 500,00

Больницы и диспансеры в сельской местности: 52*700,00=36 400,00

Всего расходов на мягкий инвентарь, руб. = итого расходов на дооборудование +итого расходов на оборудование новых коек

Принято в текущем году:

·больницы и диспансеры в городах: 190 000,00+70 000,00 =260 000,00;

·больницы и диспансеры в сел. местности: 150 000,00+60 000,00 =210 000,00.

Проект на следующий год:

·больницы и диспансеры в городах: 275 000,00+59 500,00 =334 500,00;

·больницы и диспансеры в сел. местности: 138 500,00+36 400,00 =174 900,00.

Таблица 11.

ПоказательБольницы и диспансеры в городахБольницы и диспансеры в сельской местностипринято в текущем годупроект на следующий годпринято в текущем годупроект на следующий год12345I. Канцелярские и хозяйственные расходы1. Среднегодовое количество коекх598,8 х303,32. Расходы на одну койку в год, руб.450,00450,00450,00450,00Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.250 000,00 269 437,50210 000,00 136 500,00II. Мягкий инвентарь1. Количество коек на начало годах 550х277 2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.500,00500,00500,00500,003. Итого расходов на дооборудование, руб.190 000,00275 000,00150 000,00138 500,00 4. Прирост количества коек за годх85 х 52 5. Расходы на оборудование новой койки, руб.700,00700,00700,00700,006. Итого расходов на оборудование новых коек, руб.70 000,00 59 500,0060 000,0036 400,007. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб.260 000,00334 500,00210 000,00174 900,00

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности (руб.) (табл.12)

Данные по заработной плате медперсонала больниц и диспансеров берем из таблицы 10 «годовой ФЗП».

Данные по начислению на заработную плату в размере 34% рассчитываем следующим образом (руб.):

·принято в текущем году:

больницы и диспансеры в городах: 500 000,00*34%=170 000,00;

больницы и диспансеры в сельской местности: 300 000,00*34% =102 000,00.

·проект на следующий год:

больницы и диспансеры в городах: 568 812,50*34%=193 396,25;

больницы и диспансеры в сельской местности: 273 000,00*34% =92 820,00.

Данные по питанию и медикаментам переносим из таблицы 8 из графы «Итого» соответственно в городах и сельской местности.

Данные по канцелярским и хозяйственным расходам и расходы на мягкий инвентарь переносим из таблицы 11.

Данные по расходам на приобретение оборудования и инвентаря (руб.) рассчитываем с учетом увеличения расходов в следующем году по сравнению с текущим годом на 18% по условию задания:

·больницы и диспансеры в городах: 250 000,00+18%=295 000,00;

·больницы и диспансеры в сел. местности: 150 000,00+18% =177 000,00.

Данные по расходам на капитальный ремонт рассчитываем с учетом увеличения расходов в следующем году по сравнению с текущим годом на 15% по условию:

·больницы и диспансеры в городах: 1 200 000,00+15% =1380 000,00;

·больницы и диспансеры в сел. местности: 700 000,00+15% =805 000,00.

Итого расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности рассчитываем путем суммирования всех статей расходов (руб.):

·принято в текущем году:

больницы и диспансеры в городах: 500 000,00+170 000,00+3 000 000,00+3 500 000,00+260 000,00+250 000,00+250 000,00+1 200 000,00+400 000,00=9 530 000,00;

больницы и диспансеры в сельской местности: 300 000,00+102 000,00+2 000 000,00+2 500 000,00+210 000,00+210 000,00+150 000,00+700 000,00+300 000,00=6 472 000,00.

·проект на следующий год:

больницы и диспансеры в городах: 568 812,50+193 396,25+4 404 504,17+5 193 850,00+334 500,00+269 437,50+295 000,00+1 380 000,00++450 000,00=13 089 500,42;

больницы и диспансеры в сельской местности: 273 00,00+92 820,00+2 283 610,00+2 435 326,67+174 900,00+136 500,00+177 000,00+805 000,00+350 000,00=6 728 156,67.

Таблица 12.

Статья расходаБольницы и диспансеры в городахБольницы и диспансеры в сельской местностипринято в текущем годупроект на следующий годпринято в текущем годупроект на следующий год1. Заработная плата медперсонала больниц и диспансеров 500 000,00568 812,50 300 000,00273 000,00 2. Начисления на заработную плату (34%)170 000,00 193 396,25 102 000,00 92 820,00 3. Питание3 000 000,004 404 504,17 2 000 000,002 283 610,00 4. Медикаменты3 500 000,005 193 850,00 2 500 000,002 435 326,67 5. Мягкий инвентарь260 000,00 334 500,00 210 000,00 174 900,00 6. Канцелярские и хозяйственные расходы250 000,00 269 437,50 210 000,00 136 500,00 7. Приобретение оборудования и инвентаря250 000,00295 000,00 150 000,00 177 000,008. Капитальный ремонт1 200 000,00 1 380 000,00700 000,00805 000,009. Прочие расходы400 000,00450 000,00300 000,00350 000,00Итого9 530 000,00 13 089 500,42 6 472 000,006 728 156,67

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям (руб.)

Таблица 13.

Статья расходаПринято в текущем годуПроект на следующий год1. Заработная плата медперсонала750 000,00800 000,002. Начисления на заработную плату (34%)255 000,00 272 000,003. Медикаменты1 000 000,001 200 000,004. Мягкий инвентарь330 000,00350 000,005. Канцелярские и хозяйственные расходы150 000,00160 000,006. Приобретение оборудования и инвентаря380 000,00448 400,007. Капитальный ремонт1 000 000,00980 000,008. Прочие расходы240 000,00250 000,00Итого 4 105 000,004 460 400,00Данные по начислению на заработную плату в размере 34% рассчитываем следующим образом (руб.):

·принято в текущем году * 34% = 750 000,00 * 34%=255 000,00;

·проект на следующий год * 34% = 800 000,00 * 34%=272 000,00.

Данные по расходам на приобретение оборудования и инвентаря рассчитываем с учетом увеличения расходов в следующем году по сравнению с текущим годом на 18% по условию задания (руб.):

380 000,00+18%=448 400,00.

Данные по расходам на капитальный ремонт рассчитываем с учетом снижения расходов в следующем году по сравнению с текущим годом на 2% по условию (руб.): 1 000 000,00 - 2% = 980 000,00.

Итого расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям рассчитываем путем суммирования всех статей расходов (руб.)

·принято в текущем году:

750 000,00+255 000,00+1 000 000,00+330 000,00+150 000,00+380 000,00+1 000 000,00++240 000,00=4 105 000,00;

·проект на следующий год:

000,00+272 000,00+1 200 000,00+350 000,00+160 000,00+448 400,00+980 000,00+2+50 000,00=4 460 400,00.

7. Свод расходов на здравоохранение (руб.)

Статья расходаТекущий годПроект на следующий годпринятоисполнено за шесть месяцевожидаемое исполнение1.Больницы и диспансеры в городах9 530 000,00 4 765 000,009 530 000,0013 089 500,422. Больницы и диспансеры в сельской местности6 472 000,00 3 236 000,006 472 000,00 6 728 156,67 3. Амбулаторно-поликлинические учреждения4 105 000,00 2 052 500,004 105 000,00 4 460 400,004. Прочие учреждения здравоохранения2 000 000,001 000 000,002 000 000,002 400 000,00Итого22 107 000,00 11 053 500,00 22 107 000,00 26 678 057,08

Больницы и диспансеры в городах:

принято: из таблицы 12 (п. «итого принято в текущем году»);

исполнено за 6 месяцев = 50% от принятого в текущем году;

ожидаемое исполнение = принятому в текущем году;

проект на следующий год: из таблицы 12 (п. «итого на след.год»)

Больницы и диспансеры в сельской местности:

принято: из таблицы 12 (п. «итого принято в текущем году»);

исполнено за 6 месяцев = 50% от принятого в текущем году;

ожидаемое исполнение = принятому в текущем году;

проект на следующий год: из таблицы 12 (п. «итого на след. год»)

Амбулаторно-поликлинические учреждения:

принято: из таблицы 13 (п. «итого принято в текущем году»);

исполнено за 6 месяцев = 50% от принятого в текущем году;

ожидаемое исполнение = принятому в текущем году;

проект на следующий год: из таблицы 13 (п. «итого на след. год»)

Итого расходов на здравоохранение, руб. рассчитывается путем суммирования всех статей расходов приведенных в данной таблице:

принято =9 530 000,00+6 472 000,00+4 105 000,00+2 000 000,00 =22 107 000,00;

исполнено за 6 месяцев:

765 000,00+3 236 000,00+2 052 500,00+1 000 000,00=11 053 500,00 ;

ожидаемое исполнение = принятому в текущем году;

в проекте: 13 089 500,42+6 728 156,67+4 460 400,00+2 400 000,00=26 678 057,08.

Данные для заполнения проекта доходов бюджета города берем из ранее вычисленных расчетов и вносим в графы - принято в текущем году и проект на следующий год.

Исполнение за 6 месяцев = 50% принятого дохода в текущем году.

Ожидаемое исполнение = принятому в текущем году.

Итого доходов рассчитывается путем суммирования всех доходов.

Дотации и субвенции из бюджета области = разница между итогами расходов и доходов

Данные расходов на образование и здравоохранение для заполнения проекта расходов бюджета города переписываем из ранее вычисленных расчетов и вносим в графы - принято в текущем году и проект на следующий год.

Исполнение за 6 месяцев = 50% принятого дохода в текущем году.

Ожидаемое исполнение = принятому в текущем году.

Остальные виды расходов рассчитываем по условию практического задания.

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

На текущий год было принято 105 000 руб. По исполнению шести месяцев - 60 000 руб. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана. На следующий год планируется увеличение расходов на 6% по сравнению с уровнем текущего года: 105 000+6%=111 300 руб.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

На текущий год было принято 100 000 руб. По исполнению шести месяцев- 50 % плана. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана. На следующий год планируется увеличение расходов на 10% по сравнению с уровнем текущего года: 100 000+10%=110 000 руб.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

На текущий год было принято 250 000 руб. По исполнению шести месяцев- 50 % плана. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана. На следующий год планируется увеличение расходов на 7,5% по сравнению с уровнем текущего года: 250 000+7,5%=268 750 руб.

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

На текущий год было принято 800 000 руб. По исполнению шести месяцев- 300 000 руб. плана. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана. На следующий год планируется увеличение расходов на 11% по сравнению с уровнем текущего года: 800 000+11%=888 000 руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

На текущий год было принято 100 000 руб. По исполнению шести месяцев - 50 % плана. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана. На следующий год планируется увеличение расходов на 5% по сравнению с уровнем текущего года: 100 000+5%=105 000 руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

На текущий год было принято 250 000 руб. По исполнению 6 месяцев -

125 000 руб. плана. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана. На следующий год планируются расходы в размере 300 000 руб.

Итого расходов рассчитывается путем суммирования всех расходов.

Форма № 1-БПРОЕКТ БЮДЖЕТА ГОРОДА (руб.) ПоказателиТекущий годПроект на следующий годпринятоисполнено за шесть месяцевожидаемое исполнение12345Доходы1. Налог на имущество физических лиц32 000,0016 000,0032 000,0040 000,002. Земельный налог96 200,0048 10096 200171 8603. Единый налог на вмененный доход272 000,00136 000,00272 000,00312 800,004. Транспортный налог21 957 000,0010 978 500,0021 957 000,0021 957 000,005. Налог на доходы физических лиц786 658,00393 329,00786 658,00478 285,606. Неналоговые доходы500 000,00250 000,00500 000,00575 000,00Итого доходов23 643 858,0011 821 929,0023 643 858,0023 534 945,60Дотации и субвенции из бюджета области15 698 529,367 857 676,7115 698 529,3622 692 064,91Расходы1. Общегосударственные вопросы105 000,0060 000,00105 000,00111 300,002. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность100 000,0050 000,00100 000,00110 000,003. Национальная экономика250 000,00125 000,00250 000,00268 750,004. Жилищно-коммунальное хозяйство800 000,00300 000,00800 000,00888 000,005. Охрана окружающей среды100 000,0050 000,00100 000,00105 000,006. Образование 15 630 387,367 916 105,7115 630 387,3617 765 903,437. Культура, кинематография и средства массовой информации250 000,00125 000,00250 000,00300 000,008. Здравоохранение и спорт22 107 000,0011 053 500,0022 107 000,0026 678 057,08Итого расходов39 342 387,3619 679 605,7139 342 387,3646 227 010,51Субвенции в областной бюджетххххВсего расходов39 342 387,3619 679 605,7139 342 387,3646 227 010,51Оборотная кассовая наличность (2% от расходов бюджета)786 847,75393 592,11786 847,75924 540,21

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Для анализа составленного проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру планируемого бюджета.

ПоказателиСумма в текущем годуСумма в проектном годуТемп прироста %Доля в общем объеме доходов (расходов)Изменение (+,-) Наименование доходов:1. Налог на имущество физических лиц32 000,0040 000,00250,2+8 000,002. Земельный налог96 200,00171 860,0078,60,7+75 660,003. Единый налог на вмененный доход272 000,00312 800,00151,3+40 800,004. Транспортный налог21 957 000,0021 957 000,00093,305. Налог на доходы физических лиц786 658,00478 285,60-39,22-308 372,406. Неналоговые доходы500 000,00575 000,00152,4+75 000,00Итого доходов23 643 858,0023 534 945,60 -0,5100-108 912,40Дотации и субвенции из бюджета области15 698 529,3622 692 064,9144,549,1+6 993 535,55Наименование расходов:1.Общегосударственные вопросы105 000,00111 300,0060,2+6 300,002. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность100 000,00110 000,00100,2+10 000,003. Национальная экономика250 000,00268 750,007,50,6+18 750,004. Жилищно-коммунальное хозяйство800 000,00888 000,00111,9+88 000,005. Охрана окружающей среды100 000,00105 000,0050,2+5 000,006. Образование 15 630 387,3617 765 903,4313,738,4+2 135 516,077. Культура, кинематография и средства массовой информации250 000,00300 000,00200,7+50 000,008. Здравоохранение и спорт22 107 000,0026 678 057,0820,757,7+4 571 057,08Итого расходов39 342 387,3646 227 010,5117,5100+6 884 623,15

При планировании проекта бюджета города на следующий год видно, что он несбалансирован - наблюдается дефицит бюджета, т.е. расходная часть превышает уровень доходной части бюджета на 22 692 064,91 руб.

Рассмотрим отдельно структуру доходов и расходов бюджета.

Исполнение бюджета по доходам.

Прогноз доходной части бюджета на следующий год оценивается исходя из ожидаемого поступления налоговых и неналоговых доходов в следующем году.

Бюджет города на следующий год по доходам сформирован в размере 46 227 010,51 руб., исходя из собственных доходов в сумме 23 534 945,60 руб., в том числе:

) налоговые доходы в размере 22 959 945,60 руб.;

) неналоговые доходы в размере 575 000 руб.;

и субсидии и субвенции из бюджета области (финансовой помощи из выше находящегося бюджета) в размере 22 692 064,91 руб.

Основными доходными источниками бюджета города являются:

) земельный налог (78,6%);

) налог на имущество физических лиц (25%).

Наибольший удельный вес в налоговых доходах бюджета занимает транспортный налог (93,3%), неналоговые доходы (2,4%).

Также видно из расчетов, что поступление в бюджет города налога на доходы физических лиц снизился в проекте на следующий год по сравнению с текущим на 39,2%, тем самым снизив общий уровень доходной части на 0,5%.

Исполнение бюджета по расходам.

Расходная база бюджета города рассчитана исходя из фактических и планируемых расходов с учетом прогноза социально-экономического развития.

В проекте бюджета на следующий год расходы составят 46 227 010,51 руб., большая часть средств будет направлена на образование и здравоохранение.

В следующем году бюджетная политика в отношении формирования расходов бюджета города имеет социальную направленность.

Наибольший удельный вес в структуре расходов занимает:

) здравоохранение и спорт (57,7% от общих расходов бюджета);

) образование (38,4%).

Общие расходы бюджета вырастут на 17,5%. Значительный рост отметится в расходах на здравоохранение и спорт (рост на 20,7% по сравнению с текущим годом). Заметный рост наблюдается в расходах на культуру (20%), на образование (13,7%), жилищно-коммунальное хозяйство (11%), и на обеспечение безопасности (10%). Рост расходов по всем остальным статьям не столь существенный. Наименьший удельный вес структуре расходов приходится на охрану окружающей среды 0,2% и на общегосударственные вопросы и национальную безопасность по 0,2%.

Дефицит такого проекта планируется покрыть за счет дотаций и субвенций из вышестоящего бюджета, что составит долю в общем объеме равной 49,1% Увеличение планируемых дотаций и субвенций на следующий год составит 44,5% по сравнению с текущим годом.

Список использованной литературы

Законодательная литература

1. Бюджетный кодекс РФ.

2. Налоговый кодекс РФ.

Учебная литература

1. Бюджетная система России: учебник / под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ'ДАНА, 2010;

2. Годин А.М., Горегляд В.П., Подпорина И.В. Бюджетная система Российской Федерации. - М.: ИТК «Дашков и К°», 2007.

3. Ермасова Н.Б. Государственные и муниципальные финансы. - М.: Высшее образование, 2008.

4. Финансы / Под ред. Поляка Г.Б. - М., ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

5. Колесов А.С. Бюджетная система: сущность и вопросы ее развития. //Финансы, № 7, 2003.

6. Бюджетная система РФ: Учебник / О.В. Врублевская и др., Под ред. О.В. Врублевской, М.В. Романовского. - 3-е изд. испр. и перераб. - М., Юрайт

7. Бюджетная система РФ: Учебник / А.М. Годин, И.В. Подпорина, С.Н. Максимова. - М., Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2003.

Веб-ресурсы

1. Бюджетные системы //htpp://www.budqetrf.ru/index.htm.

2. Министерство Финансов РФ //www.minfin.ru

3. Пресс Бюро //Статистика// htpp://www.stiftunq-evz.de/rus/o-nas/finansy/statistika-dotutsij.

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ Факультет Финансы и кредит Специальность Бакалав

Больше работ по теме: