Бизнес-план организации (на материалах РУП "Хойникский завод гидроаппаратуры")

 

БЕЛОРУССКИЙ РЕСПУБЛИКАНСКИЙ СОЮЗ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ОБЩЕСТВ

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ «БЕЛОРУССКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ»

Кафедра отраслевых экономик







КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономика организации»

на тему: «Бизнес-план организации (на материалах РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»)»


Студентка экономического факультета

- го курса группы Яс - 41

Мельник Дарья Алексеевна

Руководитель:

асс. Липницкий Владимир Владимирович







Гомель 2013

Содержание


Введение

. Сущность, порядок разработки и разделы бизнес-плана производственной организации в современных условиях

. Оценка состояния прогнозно-плановой работы на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»

.1 Экономическая характеристика деятельности РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»

.2 Оценка организации бизнес планирования на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»

.3 Экономическая оценка уровня планирования объемных показателей на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»

. Основные направления совершенствования бизнес планирования на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»

Заключение

Список использованных источников

Приложения


Введение


Реформирование экономики тесно связано с переменами, происходящими в обществе и требующими повышения эффективности производства. Это явилось важной предпосылкой появления потребности в профессиональном управлении. Существенное влияние на формирование спроса на эффективное управление оказывает изменение отраслевой структуры производства, которое в большей мере становится ориентированным на удовлетворение конкретных потребностей формирующегося рынка с учетом его конъюнктуры. Усиливает эту тенденцию развитие промышленности. Либерализация условий внешнеэкономической деятельности, усиление требований к конкурентоспособности отечественных товаров в сочетании со сложным инвестиционным климатом и ограниченными ресурсами также способствуют росту спроса на эффективное управление в реальной сфере экономики.

Эффективным современным направлением в этой области является методология управления бизнес проектами. Основу концепции и методологии управления проектами составляет подход к проекту как к изменению исходного состояния любой системы (например, организации), связанному с затратами времени и средств. Управление процессом этих изменений для достижения конкретного результата, осуществляемое по заранее разработанным правилам в рамках конкретного бюджета и временных ограничений, получило название «управление при помощи проектов», а методология - «управление проектами», продукт работы «бизнес-план».

Принятые решения об инвестировании проекта всегда обуславливаются целями, которые ставит перед собой инвестор или инициатор проекта. При этом основные цели проекта определяются исходя из будущей концепции проекта и корпоративных целей его участников.

Рассматривая цели проекта, следует подчеркнуть, что конкретные цели будущей деятельности в соответствии с приведенными приоритетами являются наиболее важными при осуществлении любого проекта. При этом следует иметь в виду, что для каждого проекта существуют стоимостные и временные цели, которые также необходимо учитывать при принятии инвестиционных решений.

Инвестиционный процесс является одним из основных факторов функционирования экономической системы, определяющих возможности технологического развития и эффективность материального производства. Этим обусловлен повышенный интерес к государственным инструментам активизации инвестиционного процесса в рамках экономического воздействия на внутренние и внешние инвестиции, бизнес планирование является одним из ключевых аспектов инвестиционной деятельности организации, чем и определена актуальность выбранной темы курсовой работы.

Целью курсовой работы является разработка основных направлений совершенствования бизнес планирования на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры».

Для достижения цели курсовой работы поставлены задачи исследования:

изучить сущность, порядок разработки и разделы бизнес-плана производственной организации в современных условиях;

изучить основные показатели эффективности инвестиционных проектов и методов их оценки;

дать экономическую характеристику деятельности РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»;

оценить организацию бизнес планирования на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»;

дать экономическую оценку уровня планирования объемных показателей на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»;

разработать мероприятия направленные на совершенствование бизнес планирования на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры».

Объектом исследования является производственно - хозяйственная деятельность на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры».

Предметом исследования являются прогнозно-плановая работа и ее эффективность в деятельности РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры».

Период исследований включает в себя три года 2010-2012 гг.

Теоретической, методической и методологической основой курсовой работы стал обширный перечень информации способствующий детальному изучению сущности бизнес планирования в промышленной организации, использовалась учебная и научная литература отечественных и зарубежных авторов, в частности, таких, как А.Н.Шабалин, В.П. Савчук и в других, где изложены теоретические основы по проблеме, использовалась бухгалтерская и статистическая отчетность РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» за 2010-2012 гг.

В курсовой работе были использованы следующие методы и методические приемы: общенаучные, анализ и синтез, и другие экономико-статистические методы сводки и группировки, метод абсолютных и относительных величин.

Структура курсовой работы определена задачами исследования, основная часть работы состоит из трех глав, заключения, списка использованных источников. Курсовая работа содержит 45 страниц печатного текста, дополняется 7 таблицами, 9 приложениями. Список использованных источников включает 29 наименований.


1. Сущность, порядок разработки и разделы бизнес-плана производственной организации в современных условиях


Планирование бизнеса - это определение целей и путей их достижения, посредством каких-либо намеченных и разработанных программ действий, которые в процессе реализации могут корректироваться в соответствии с изменившимися обстоятельствами [6, с.121].

Бизнес-план - программный продукт, вырабатываемый в ходе бизнес-планирования.

В настоящее время имеется большое разнообразие определений такого традиционного для рыночной экономики документа, как бизнес-план, его значения, структуры и методов разработки.

В переводе с английского языка бизнес-план означает исследование возможностей. Дословно «бизнес-план» переводится с английского bisiness plan как план предпринимательской деятельности, предпринимательства и предполагает, по крайней мере, два слагаемых: бизнес и план. Слово «бизнес» здесь рассматривается как синоним предпринимательства [7, с.17].

В новых экономических справочниках и словарях «бизнес» называется экономической деятельностью субъекта в условиях рыночной экономики, нацеленной на получение прибыли путем создания и реализации определенной продукции и услуг.

Бизнес-план - краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного управления.

Бизнес-план - план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Бизнес-план должен [13, с.76]:

показать, что продукт или услуга найдут своего потребителя, установить емкость рынка сбыта и перспективы его развития;

оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, предоставления на рынке работ или услуг;

определить прибыльность будущего производства и показать его эффективность для предприятия (инвестора), для местного, регионального и государственного бюджета.

Основные функции бизнес-плана:

является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период;

может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе;

выступает инструментом привлечения новых инвестиций;

является инструментом реализации стратегии предприятия.

Одним из важнейших этапов процесса планирования является составление бизнес-плана, необходимого как для внутрифирменного планирования, так и для обоснования получения денежных средств из внешнего источника, т. е. получения денег под конкретный проект в виде банковских ссуд, бюджетных ассигнований, долевого участия других предприятий в осуществлении проекта.

В бизнес-плане отражаются все стороны производственной и коммерческой деятельности предприятия, его финансовые результаты.

Поскольку бизнес-план является инструментом реализации стратегии предприятия, то структура документа должна быть унифицирована.

В Республике Беларусь постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 30.10.2006 N 186 разработаны рекомендации по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год.

Постановление "Об утверждении Рекомендаций по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и Рекомендаций по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год" [25].

Рекомендации по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет предназначены для обеспечения методологического и методического единства при разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет отраслей народного хозяйства Республики Беларусь с учетом их взаимосвязи и взаимодействия в общей системе прогнозирования социально-экономического развития Республики Беларусь на очередные пять лет.

Так, Указом Президента Республики Беларусь от 11 апреля 2011 года № 136 утверждена Программа социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011- 2015 годы. [24]

Основной целью социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011-2015 годы является рост благосостояния и улучшение условий жизни населения на основе совершенствования социально-экономических отношений, инновационного развития и повышения конкурентоспособности национальной экономики.

Основными задачами социальной политики государства являются повышение уровня и качества жизни населения и создание условий для развития человеческого потенциала на основе повышения эффективности функционирования систем здравоохранения, образования, культуры и других видов деятельности, относящихся к сфере услуг.

Экономическая политика государства в предстоящем пятилетии будет сосредоточена на эффективности и качестве, что количественно найдет отражение в росте показателей производительности труда, рентабельности, доле инвестиций в основной капитал в ВВП, удельном весе отгруженной инновационной продукции, снижении энерго- и материалоемкости и других.

На основе совершенствования экономических институтов и механизмов государственного регулирования будут созданы стимулы для экономического роста на основе раскрепощения субъектов хозяйствования, формирования более благоприятного рыночного бизнес-климата, отказа от преимущественно административного управления, развития конкурентной среды и механизмов частно-государственного партнерства.

Основными задачами инвестиционной политики являются: приоритетная реализация инвестиционных проектов, направленных на ускорение инновационных процессов, призванных сохранить позиции Беларуси в мировом сообществе и повысить конкурентоспособность страны, приоритетное выделение инвестиций на создание новых наукоемких и высокодоходных экспортоориентированных видов деятельности. Прогнозируется повысить долю инвестиций в основной капитал за пятилетие до 37,5%.

В развитии отраслей промышленности упор будет сделан на опережающее развитие производств, выпускающих продукцию с высокой добавленной стоимостью: микроэлектроника, приборостроение, точное машиностроение, информационные технологии, телекоммуникации, измерительное и медицинское оборудование, освоение выпуска светодиодной техники.

По результатам реализации Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006 - 2010 годы выявлены следующие тенденции. [23]

В прошедшем пятилетии работа всех органов управления, коллективов и организаций была направлена на решение задач и достижение параметров Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006 - 2010 годы. Ежегодно на ее основе разрабатывались прогнозы социально-экономического развития, денежно-кредитной и бюджетной политики.

Республика Беларусь последовательно реализует избранную модель социально ориентированной рыночной экономики.

Достигнуты высокие темпы ее развития. Валовой внутренний продукт в расчете на душу населения по паритету покупательной способности увеличится за текущее пятилетие почти на 70 процентов, а производительность труда на одного занятого в экономике - с 19,2 тыс. долларов США в 2005 году до 26,2 тыс. долларов США в 2010 году.

При этом на результаты выполнения данной Программы существенное влияние оказали изменения условий импорта энергоресурсов и повышение цен на них, ухудшение других внешних факторов, обусловленных влиянием мирового финансово-экономического кризиса.

В 2006 - 2010 годах в развитии экономики можно условно выделить три этапа (докризисный, кризисный, посткризисный).

В первые три года пятилетки наблюдались высокие темпы роста: среднегодовые темпы прироста ВВП составили 9,5 процента, продукции промышленности - 10,5, инвестиций в основной капитал - 23,8, реальной заработной платы - 12,1 процента.

Мировой финансово-экономический кризис оказал отрицательное влияние на социально-экономическое развитие страны, обусловив замедление темпов роста ВВП и заработной платы в 2009 году относительно 2008 года (темпы роста ВВП составили 100,2 процента, реальной заработной платы - 100,1 процента) и снижение промышленного производства (98 процентов к уровню 2008 года).

Особенно его негативные последствия проявились в 2009 году в сфере внешнеэкономической деятельности республики: экспорт снизился до 67,1 процента к уровню 2008 года. Дефицит достиг значительной для Беларуси величины в 11,4 процента от ВВП.

Вместе с тем благодаря своевременно принятым антикризисным мерам и применению гибкого государственного регулирования экономики темпы падения производства были меньшими, чем в других странах СНГ. К концу 2009 года удалось приостановить кризисные процессы и в целом по экономике выйти на пусть и незначительный, но прирост ВВП.

Предварительная оценка выполнения основных показателей Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006 - 2010 годы свидетельствует, что по большинству из них прогнозные параметры достигнуты.

Беларусь существенно продвинулась по пути создания инновационной экономики. На 1 августа 2010 г. создано 105 новых производств, модернизировано и реконструировано 255 действующих предприятий, внедрено 359 новых технологий. Освоен выпуск многих видов импортозамещающей продукции. В настоящее время республика экспортирует бесшовные горячекатаные трубы, железнодорожные вагоны, автобусы, зерноуборочные комбайны, полированное стекло, микроволновые печи, автоматические стиральные машины.

Ускоренными темпами осваивается выпуск новой высококачественной продукции, что сказалось на увеличении экспорта промышленных товаров, которые в настоящее время поставляются более чем в 140 стран мира. Объем экспортных поставок увеличится в 2010 году по сравнению с 2005 годом в 3 раза.

Активно проводится модернизация электроэнергетики республики. В 2006 - 2010 годах реализован 21 проект, в том числе модернизация энергоблоков на Лукомльской ГРЭС, Минской ТЭЦ-3, Гродненской ТЭЦ-2, Лидской ТЭЦ. Построено 6 мини-ГЭС и 3 ТЭЦ на местных видах топлива, введено в эксплуатацию более 1,4 тыс. котлоагрегатов на местных видах топлива.

Все это позволило увеличить долю местных возобновляемых энергоресурсов в балансе котельно-печного топлива с 16,8 процента в 2005 году до 20,5 процента в 2010 году, сэкономить за счет энергосберегающих мероприятий более 8,5 млн. тонн условного топлива, что составляет 4,5 процента от валового потребления топливно-энергетических ресурсов за пятилетие.

Целенаправленная государственная политика по повышению уровня жизни населения позволила увеличить реальные денежные доходы населения за текущее пятилетие в 1,75 раза. Реальная заработная плата возросла на 59 процентов, реальная пенсия по возрасту - на 58 процентов.

Значительно уменьшилась численность малообеспеченного населения - с 12,7 процента в 2005 году до 5,4 процента в 2010 году.

Регистрируемая безработица удерживается в социально допустимых пределах - 0,8 - 0,9 процента к экономически активному населению.

Замедлились темпы сокращения численности населения. Ожидаемая продолжительность жизни увеличилась с 68,8 года в 2005 году до 71 года в 2010 году. Уровень младенческой смертности по сравнению с 2005 годом сократился в 1,7 раза и является самым низким среди стран СНГ.

В результате, по последним данным Программы развития ООН, по обобщающему показателю уровня социально-экономического развития стран - индексу развития человеческого потенциала Беларусь заняла 68-е место из 182 государств, опередив все страны СНГ, и вошла вместе с Россией и Казахстаном в группу стран с высоким уровнем развития человеческого потенциала.

Вместе с тем в ходе реализации Программы социально-экономического развития Республики Беларусь в истекшей пятилетке не удалось в полной мере решить ряд проблем, которые оказывают сдерживающее влияние на динамичное социально-экономическое развитие страны. Сохранилась недостаточно эффективная структура экономики, выражающаяся в высоких импортоемкости, материалоемкости и энергоемкости выпускаемой продукции, относительно низкой производительности труда и, как следствие, недостаточной конкурентоспособности продукции отечественного производства. Снижается эффективность инвестиций и медленными темпами увеличивается объем привлечения в экономику прямых иностранных инвестиций. Слабой остается восприимчивость предприятий и организаций к инновациям. По-прежнему наблюдается несбалансированность во внешней торговле.

Таким образом, в результате реализации намеченных планов Республика Беларусь в очередной раз наглядно демонстрирует свою приверженность курсу социального государства и неизменность политики, направленной на улучшение качества жизни своих граждан.

Рассматривая рекомендации по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год, отметим, что они предназначены для обеспечения методологического и методического единства при разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год отраслей народного хозяйства Республики Беларусь с учетом их взаимосвязи и взаимодействия в общей системе прогнозирования социально-экономического развития Республики Беларусь на очередной год.

Бизнес-план развития базируется на анализе текущего состояния коммерческой организации, основных факторов экономического роста и оценке их влияния на развитие коммерческой организации и развитие отрасли народного хозяйства в прогнозном периоде. При анализе особое внимание уделяется выявлению положительных тенденций развития организации, а также установлению причин, негативно влияющих на результативность производства товаров, продукции, работ, услуг.

Бизнес-план развития включает [25]:

оценку текущего состояния коммерческой организации с определением закономерностей и тенденций ее развития во взаимосвязи с тенденциями и приоритетами развития отрасли народного хозяйства;

обоснование целей и задач, важнейших направлений экономического развития коммерческой организации на очередной год;

определение внутренних и внешних факторов и условий эффективного развития коммерческой организации;

установление конкретных параметров и приоритетных направлений развития коммерческой организации на очередной год;

определение и описание конкретных мероприятий, обеспечивающих достижение целевых параметров развития коммерческой организации.

Основанием для разработки бизнес-плана развития является приказ руководителя коммерческой организации, которым определяются:

ответственные за разработку бизнес-плана развития, достоверность используемых в расчетах данных, информирование органа управления о ходе разработки и выполнения бизнес-плана развития, своевременность внесения в него необходимых изменений и дополнений;

механизм взаимодействия между структурными подразделениями коммерческой организации при разработке бизнес-плана развития, анализе хода его выполнения и внесении в него необходимых изменений и дополнений;

необходимость привлечения к разработке бизнес-плана развития иных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей с указанием основания их привлечения;

сроки разработки.

Рекомендуется создание рабочей группы из числа руководителей, специалистов коммерческой организации с предоставлением определенных полномочий, способствующих подготовке взаимоувязанных исходных данных.

Общие подходы к подготовке бизнес-плана развития:

бизнес-план развития составляется с учетом специфики текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности коммерческой организации;

каждый раздел формируется на основании достоверных исходных данных, подтвержденных исследованиями и оформленных соответствующими документами;

отдельными приложениями к бизнес-плану развития оформляются документы, подтверждающие исходные и другие данные, используемые в бизнес-плане развития (копии учредительных и отчетных документов, материалов аудиторской проверки и другие документы);

исходные и выходные данные, заложенные в бизнес-плане развития, должны быть идентичными на всех этапах его рассмотрения в органах управления;

шаг отображения информации в таблицах бизнес-плана развития, содержащих финансово-экономические расчеты, принимается равным одному кварталу, информация приводится нарастающим итогом (первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год);

расчеты бизнес-плана развития проводятся в белорусских рублях (в действующих ценах).

Бизнес-планы развития разрабатываются с учетом особенностей и специфики отраслей народного хозяйства в соответствии с отраслевыми рекомендациями по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год.

В бизнес-планах развития указываются руководители и структурные подразделения коммерческих организаций, ответственные за достижение доведенных и контролируемых органами управления показателей деятельности этих организаций.

В состав бизнес-плана развития входят: титульный лист, содержание, описательная часть бизнес-плана развития, приложения, справочные и иные материалы, подтверждающие исходные данные.

На титульном листе указывается сокращенное и полное название коммерческой организации, организации-разработчика бизнес-плана (при необходимости), утверждающие подписи руководителей коммерческой организации и организации-разработчика, заверенные печатью, согласующая подпись руководителя (его заместителя) органа управления (структурного подразделения органа управления), заверенная печатью, дата утверждения и дата согласования бизнес-плана развития, требования конфиденциальности документа.

В содержании указываются названия основных разделов и подразделов бизнес-плана развития, его приложений, а также даются ссылки на страницы.

Бизнес-план развития состоит из следующих основных разделов[25]:

"Резюме";

"Характеристика организации и стратегия ее развития";

"Описание продукции. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга";

"Производственный план";

"Организационный план";

"Инвестиционный и инновационный план";

"Энергосбережение";

"Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности";

"Показатели эффективности деятельности организации".

С учетом отраслевой специфики и особенностей финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации описательная часть может быть дополнена другими разделами по решению соответствующего органа управления.

Резюме отражает основные цели, задачи и важнейшие направления экономического развития коммерческой организации на очередной год. В данном разделе в сжатой и доступной форме излагается суть стратегии развития коммерческой организации на очередной год. Целесообразно привести информацию о новых направлениях развития коммерческой организации. Раздел "Резюме" составляется на завершающем этапе разработки бизнес-плана развития, когда имеется полная ясность по остальным разделам.

В разделе "Характеристика организации и стратегия ее развития" приводится краткое описание отрасли и определяются место и роль в ней коммерческой организации. Даются характеристики формы собственности и указания на основных собственников.

В сжатой форме представляются основные достижения и проблемы в деятельности коммерческой организации за последние 3 - 5 лет, приводится анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации за три года, предшествующих планируемому.

В разделе "Описание продукции. Анализ рынка. Стратегия маркетинга" приводятся данные о продукции, рынках сбыта и стратегии маркетинга коммерческой организации. При описании продукции кратко излагаются общие характеристики выпускаемой и намеченной к освоению в плановом периоде продукции (сфера применения, потребительские свойства, основные технические требования и параметры, наличие патентов, лицензий, сертификатов). Отдельно приводится план мероприятий по повышению конкурентоспособности выпускаемой продукции, ее усовершенствованию, разработке новых видов (модификаций) продукции. Особое внимание уделяется мерам по внедрению систем управления качеством, соответствующих международным стандартам ИСО 9000 либо систем управления безопасностью пищевых продуктов (НАССР).

Анализ рынков сбыта должен включать:

общую характеристику как внутреннего, так и внешнего рынков, на которых планируется сбыт продукции, осуществление сегментирования рынков, оценку их емкости, определение доли коммерческой организации на соответствующих сегментах рынков, анализ динамики развития рынков за последние 2 года и ожидаемых тенденций их изменения, основных факторов, влияющих на рынки;

перечень основных конкурентов-производителей аналогичной продукции, оценку занимаемой конкурентами доли рынка, определение преимуществ коммерческой организации перед конкурентами, сравнительный анализ уровня цен на продукцию коммерческой организации и конкурентов.

Отдельно указываются основные показатели внешнеэкономической деятельности: объемы производства и экспорта продукции, импорт, валютные поступления, сокращения бартерных операций во внешнеэкономической деятельности. Приводятся данные о наличии запасов готовой продукции на складе и планируемых мероприятиях по приведению их уровня в соответствие с установленным нормативом.

При обосновании стратегии маркетинга необходимо указать направленность стратегии сбыта продукции, тактику реализации продукции на конкретных сегментах рынка, политику и планируемые мероприятия по послепродажному и гарантийному обслуживанию. Кроме того, следует произвести расчет и обоснование цен на продукцию с учетом конъюнктуры рынка, разработать план мероприятий по продвижению продукции на внутреннем и внешних рынках, включающий меры по созданию (развитию, использованию) объектов товаропроводящей сети за пределами Республики Беларусь, проведению маркетинговых, рекламных и выставочно-ярмарочных мероприятий.

Раздел "Производственный план" содержит характеристику имеющихся основных производственных фондов, загрузку производственных мощностей, анализ соответствия существующих производственных мощностей объемам производственной программы в планируемом периоде, обоснование потребности в дополнительном оборудовании, выбора поставщиков оборудования и другие мероприятия.

В разделе "Организационный план" приводится описание организационно-штатной структуры коммерческой организации, ее кадровой политики, списочной численности работников, в том числе производственного и административно-обслуживающего персонала, планируемых фонда оплаты труда и среднемесячной заработной платы работников, в том числе производственного персонала. Отдельно отражаются планируемые организационные мероприятия по выбору рациональной системы управления производством, персоналом, снабжением, сбытом и организацией в целом. Раскрывается комплекс мер по стимулированию труда специалистов, их переподготовке и обучению, подбору и расстановке кадров. При необходимости обосновывается потребность в проведении реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование).

В разделе "Инвестиционный и инновационный план" приводятся: краткая характеристика инвестиционных проектов, реализация которых будет продолжена или начата в планируемом периоде, результаты реализации проекта (выпуск новой продукции, повышение качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, увеличение объемов производства, улучшение условий труда, снижение энерго- и материалоемкости продукции, замена активной части основных производственных фондов, внедрение новых и высоких технологий и иные результаты), описание основных средств, планируемых к приобретению. В случае необходимости разработки бизнес-плана инвестиционного проекта в соответствии с действующим законодательством приводится информация о наличии такого бизнес-плана и принятых решениях по нему. По реализуемым (намеченным к реализации инвестиционным проектам) указывается взаимосвязь с существующими приоритетами развития отрасли, включая участие в государственных и межгосударственных инвестиционных программах. Отражаются направления прикладных исследований и разработок, планируемые результаты инновационной деятельности коммерческой организации.

При формировании инновационного плана коммерческой организации указываются сведения о планируемых (выполняемых) опытно-конструкторских, опытно-технологических и, при необходимости, научно-исследовательских работах (сроки выполнения, ожидаемые результаты, источники финансирования), приводятся мероприятия по повышению инновационной активности коммерческой организации, в том числе по развитию изобретательской и рационализаторской деятельности, экономическому стимулированию инноваторов. Инновационное развитие коммерческой организации может характеризоваться следующими основными показателями: удельный вес новой продукции в объеме промышленного производства, доля сертифицированной продукции в объеме промышленного производства, степень износа активной части основных промышленно-производственных средств, доля инновационной продукции в объеме промышленного производства, создание и сертификация систем менеджмента качества, доля затрат на оборудование, инструмент и инвентарь в инвестициях в основной капитал.

Важным моментом в этом разделе является определение и обоснование источников финансирования всех намеченных инвестиционных мероприятий. При привлечении в качестве источников финансирования кредитов банков, мер государственной поддержки указываются имеющиеся кредитные соглашения, решения органов государственного управления, Правительства Республики Беларусь, Президента Республики Беларусь.

В разделе "Энергосбережение" анализируются данные об объемах и структуре потребления организацией топливно-энергетических ресурсов в планируемом периоде, удельный вес указанных затрат в себестоимости продукции, обосновывается возможность обеспечения выполнения доведенного организации целевого показателя по энергосбережению. По результатам анализа разрабатывается план мероприятий по энергосбережению, реализация которого позволит снизить энергоемкость выпускаемой продукции, максимально использовать местные виды топлива, включая нетрадиционные и возобновляемые источники энергии и вторичные энергоресурсы. При этом указываются сроки реализации мероприятий, объемы капиталовложений (с указанием источников финансирования) и планируемый экономический эффект от экономии топливно-энергетических ресурсов.

Целью раздела "Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности" является обоснование оптимального варианта организации производства, позволяющего получить наилучший финансовый результат. Назначение финансового планирования состоит в определении на предстоящий период величины источников поступлений доходов, сумм расходов и отчислений, сбалансирование, а также активное воздействие на выработку реальной стратегии бизнеса на основе глубокого анализа внешних и внутренних факторов, влияющих на его развитие и сокращение длительности оборота капитала.

Финансовый план включает расчеты и обоснования: баланс доходов и расходов, расчет прибыли от реализации продукции, чистой прибыли и направлений ее использования, расчет потока денежных средств. В этом разделе также освещаются вопросы имущественной и организационно-правовой реструктуризации, если в планируемом периоде намечается изменение формы собственности либо доли собственников в совместном капитале коммерческой организации.

Убыточные организации, планирующие реструктуризацию кредиторской задолженности, включают в бизнес-план развития раздел "Реструктуризация кредиторской задолженности". В данном разделе указываются виды кредиторской задолженности, обоснования необходимости ее реструктуризации. В бизнес-плане развития отдельно приводятся расчеты прогнозируемой деятельности коммерческой организации на период реструктуризации кредиторской задолженности при условии реструктуризации задолженности и без ее проведения.

При подготовке раздела "Показатели эффективности деятельности организации" необходимо использовать комплексную систему показателей, включающую основные финансовые показатели работы коммерческой организации (объем производства продукции, выручка от реализации продукции, себестоимость реализованной продукции, прибыль от реализации продукции, чистая прибыль, сумма просроченной кредиторской и дебиторской задолженности на конец соответствующего планируемого периода, ее удельный вес в общей сумме соответственно кредиторской или дебиторской задолженности, запасы готовой продукции на конец планируемого периода к среднемесячному объему производства промышленной продукции, уровень рентабельности реализованной продукции, уровень рентабельности продаж), а также показатели, характеризующие финансовое состояние и платежеспособность коммерческой организации (коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами).

В данном разделе устанавливаются целевые показатели, по которым определяется выполнение либо невыполнение бизнес-плана развития. К таким показателям относятся выручка от реализации продукции и уровень рентабельности реализованной продукции или уровень рентабельности продаж. С учетом отраслевых особенностей состав целевых показателей, по которым определяется выполнение бизнес-плана развития, может быть дополнен другими показателями по решению соответствующего органа управления.

Невыполнение любого из установленных целевых показателей означает невыполнение в целом бизнес-плана развития за соответствующий отчетный период.

При наличии у коммерческой организации обособленного подразделения, имеющего самостоятельный баланс и не разрабатывающего отдельный бизнес-план развития, в бизнес-план развития коммерческой организации включаются задания для обособленного подразделения по целевым показателям (нарастающим итогом за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год), состав которых установлен для коммерческой организации.

Приведенные в описательной части бизнес-плана развития показатели подтверждаются соответствующими финансово-экономическими расчетами, оформляемыми приложениями к бизнес-плану развития.

Состав основных показателей бизнес-плана развития коммерческой организации определяется основными показателями социально-экономического развития Республики Беларусь на очередной год и показателями, доводимыми и контролируемыми в установленном порядке органами управления.

Бизнес-план развития коммерческой организации включает следующие основные показатели (нарастающим итогом за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год):

объем производства продукции;

индекс объема производства продукции;

запасы готовой продукции на конец отчетного периода к среднемесячному объему производства промышленной продукции;

удельный вес новой продукции в объеме промышленного производства;

доля сертифицированной продукции в объеме промышленного производства;

выручка от реализации продукции (в том числе выручка, оплаченная денежными средствами, неденежными средствами);

индекс выручки от реализации продукции;

объем экспорта;

удельный вес экспорта в объеме реализованной продукции;

объем импорта;

себестоимость реализованной продукции (в том числе материальные затраты, расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств и нематериальных активов, прочие затраты);

индекс себестоимости реализованной продукции;

индекс доли материальных затрат в затратах на производство продукции по основному виду деятельности;

индекс себестоимости реализованной продукции на 1000 рублей реализованной продукции;

снижение материалоемкости произведенной продукции по основному виду деятельности в промышленности, в строительстве;

целевой показатель по энергосбережению;

прибыль от реализации продукции;

уровень рентабельности продаж;

уровень рентабельности реализованной продукции;

сальдо операционных доходов и расходов;

сальдо внереализационных доходов и расходов;

прибыль до налогообложения;

чистая прибыль;

использование прибыли по направлениям;

остаток нераспределенной прибыли;

сумма просроченной кредиторской задолженности на конец отчетного периода;

удельный вес просроченной кредиторской задолженности в общей сумме кредиторской задолженности;

сумма просроченной дебиторской задолженности на конец отчетного периода;

удельный вес просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности;

средства организации на отчетную дату (в том числе оборотные активы, внеоборотные активы);

списочная численность работников в среднем за год, предшествующий планируемому году;

списочная численность работников в планируемом периоде;

размер тарифной ставки 1-го разряда;

среднемесячная заработная плата на 1 работающего;

индекс производительности труда к соответствующему периоду предыдущего года;

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на планируемый период;

коэффициент текущей ликвидности на планируемый период;

коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на планируемый период;

инвестиции в основной капитал (в том числе в создание основных средств, участвующих в предпринимательской деятельности);

источники инвестиций в основной капитал (собственные средства, заемные средства, республиканский бюджет, местные бюджеты, внебюджетные фонды, иностранные источники (без кредитов иностранных банков), кредиты банков, из них кредиты иностранных банков, средства населения, прочие источники);

объем полученной государственной поддержки (в том числе в виде предоставления отсрочки и (или) рассрочки уплаты налогов, сборов, таможенных платежей и пени, налогового кредита, установления нормативного распределения выручки; предоставления бюджетных субсидий и (или) средств на финансирование капитальных вложений, предоставления бюджетного займа, бюджетной ссуды, предоставления гарантий Правительства Республики Беларусь, облисполкомов (Мингорисполкома) по кредитам, выдаваемым банками Республики Беларусь, предоставления гарантий Правительства Республики Беларусь по внешним государственным займам (кредитам), понижения цен (тарифов) на природный газ, электрическую и тепловую энергию, бензин и дизельное топливо, предоставления отсрочки и (или) рассрочки погашения задолженности за потребленные природный газ, электрическую и тепловую энергию, возмещения части процентов за пользование банковскими кредитами, реструктуризации просроченной кредиторской задолженности (в том числе по налогам и сборам в республиканский и местные бюджеты, по платежам в Фонд социальной защиты населения, по бюджетным ссудам и займам, по таможенным платежам, по кредитам банков, по платежам за энергоресурсы, по экономическим санкциям и пеням).

С учетом отраслевых особенностей состав показателей бизнес-плана развития коммерческой организации может быть дополнен другими показателями по решению соответствующего органа управления.

Рассмотрим методику Методика BFM Group (Bureau of Financial Modeling). BFM Group одна из самых известных инвестиционно-проектных компаний в Европе и Центральной Азии. Раньше эта организация носила название «Бюро финансового моделирования», и это название в полной мере отражает суть деятельности компании. Бюро было создано высококвалифицированными специалистами в области управленческой, инвестиционной, производственной и маркетинговой деятельности, которые с большим энтузиазмом взялись помогать бизнесменам в становлении их бизнеса. Основными задачами компании были организация производства и профессиональная подготовка бизнес-планов для масштабных высокотехнологичных проектов, стоимость которых достигала сотен миллионов долларов [18, с.96].

Бизнес-планы, которые выполняли и продолжают выполнять специалисты BFM Group, полностью соответствуют всем требованиям ЕББР, TACIS, UNIDO и других финансовых организаций. Однако при этом компания имеет собственную методику составления бизнес-плана, которая была разработана специалистами BFM Group. Она качественно дополняет, расширяет и конкретизирует те требования, которые предъявляют к бизнес-проектам другие организации. Важной особенностью методики BFM является тот факт, что бизнес и организация производства характеризуются в ней максимально четко. В условиях динамично развивающегося казахстанского рынка такая схема составления бизнес-плана была бы, пожалуй, наиболее удачной.

Бизнес-план по стандартам BFM имеет достаточно сложную и подробную структуру. Первые четыре главы не отличаются от большинства других схем - это Меморандум о конфиденциальности, Аннотация, Резюме и Характеристика компании. Последняя должна включать в себя общую, краткую информацию о проекте, характеристики услуг или продукции, а также описание уникальности и инновационности проекта. Пятая глава - анализ бизнес-среды для бизнеса. Здесь приводится подробный анализ экономических, политических, технологических и социальных факторов среды (PEST-анализ). Также анализируется конкурентоспособность проекта в отрасли. Раздел Характеристика продукции включает краткое описание действий компании по созданию актуальной продукции с конкурентными преимуществами (используется матрица БКГ). Глава Характеристика рынков сбыта анализирует рынок, его размеры, тренд развития, а также ту нишу, которую компания планирует занять. Далее следуют Анализ конкуренции и характеристики конкурентных преимуществ со SWOT-анализом компании и сравнительными характеристиками продуктов-конкурентов. Раздел Внешнеэкономическая деятельность компании характеризует внешние связи, а Стратегический маркетинг описывает стратегию маркетинга, выбранную для проекта. Следующие три главы - План продаж, Производственный план, Организационная структура и менеджмент - посвящены таким темам, как организация производства, управления, найм и премирование работников. Последние три главы посвящены финансам - это План инвестиций, Финансовый план и Расчет финансовых показателей. Приложения идут в конце.

Таким образом, бизнес-планирование по стандартам BFM-Group относится к трудоемким, однако эффективным инструментам в бизнес планировании.

В заключении отметим, что в условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности. Планирование, как центральное звено управления, охватывает систему принципов, методов, форм и приемов регулирования рыночного механизма в области использования ограниченных ресурсов с целью повышения конкурентоспособности хозяйственного субъекта.

Рыночное планирование на предприятии должно служить основой организации и управления производством, являться нормативной базой для выработки и принятия рациональных организационных и управленческих решений. Во внутрипроизводственном плане, как и в любом другом, отдельные части или функции объединяются в единую комплексную систему социально-экономического развития предприятия.

Методология планирования на предприятиях охватывает совокупность теоретических выводов, общих закономерностей, научных принципов, экономических положений, современных требований рынка и признанных передовой практикой методов разработки планов. Методика планирования характеризует состав применяемых на том или ином предприятии методов, способов и приемов обоснования конкретных плановых показателей, а также содержание, форму, структуру и порядок разработки плана.

В настоящее время приняты следующие виды планирования: стратегическое (перспективное); тактическое; текущее, которое подразделяется по временным периодам и функциональным областям. Объединив все виды внутрифирменного планирования в организации, можно определить функцию планирования как внутрифирменное планирование стратегии, тактики и управленческой политики.

Бизнес план - это документ, дающий развернутое обоснование проекта и возможность всесторонне оценить эффективность принятых решений, планируемых мероприятий. Основные функции бизнес-плана: является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период; может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе; выступает инструментом привлечения новых инвестиций; является инструментом реализации стратегии предприятия.

Поскольку бизнес-план является инструментом реализации стратегии предприятия, то структура документа должна быть унифицирована.

В Республике Беларусь для составления бизнес плана используют рекомендаций по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и Рекомендаций по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год, рекомендации утверждены постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 30.10.2006 N 186 "Об утверждении Рекомендаций по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и Рекомендаций по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год". Рекомендации предназначены для обеспечения методологического и методического единства при разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет отраслей народного хозяйства Республики Беларусь с учетом их взаимосвязи и взаимодействия в общей системе прогнозирования социально-экономического развития Республики Беларусь на очередные пять лет, а также для обеспечения методологического и методического единства при разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год отраслей народного хозяйства Республики Беларусь с учетом их взаимосвязи и взаимодействия в общей системе прогнозирования социально-экономического развития Республики Беларусь на очередной год.

Изучив сущность, порядок разработки и разделы бизнес-плана перейдем к оценке состояния прогнозно-плановой работы на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры».


2. Оценка состояния прогнозно-плановой работы на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»


.1 Экономическая характеристика деятельности РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»


Дочернее республиканское унитарное предприятие «Хойникский завод гидроаппаратуры» республиканского унитарного предприятия «Гомельский завод «Гидропривод». (ДРУП "Хойникский завод гидроаппаратуры"), было создано в соответствии с приказом Министерства станкостроительной промышленности СССР 18 ноября 1976 года № 438.

В 2000 году на основании приказа Министерства промышленности Республики Беларусь от 11.01.2000 г. № 5 к заводу был присоединен Хойникский машиностроительный завод «Салют». В результате реорганизации предприятие стало именоваться дочерним республиканским унитарным предприятием "Хойникский завод гидроаппаратуры" республиканского унитарного предприятия «Гомельский завод «Гидропривод» зарегистрировано решением Гомельского облисполкома 07.05.2001г № 307 в ЕГР №400056483. Выдано свидетельство 10.05.2001г. № ГМ 002502.

Место нахождения предприятия: Гомельская область, г. Хойники ул. Мира, 41.

Действует организация на основании Устава, имеет статус юридического лица.

Основной вид деятельности: Производство общемашиностроительных узлов и деталей код по ОКЭД 29142.

производство гидравлических насосов и гидравлических систем;

производство аппаратов для фильтрования или очистки;

производство общемашиностроительных узлов;

производство хозяйственной посуды и инвентарь;

производство частей насосов и компрессоров для рукавов высокого давления;

производство частей и принадлежностей тракторов.

Прочие виды деятельности: Производство гидравлических силовых установок, производство фильтрующих устройств и производство некоторых видов ТНП.

Общая развернутая площадь всех крытых зданий составляет 28500 м2, в том числе производственная площадь 15630 м2.

Производственный потенциал завода включает в себя:

цеха основного производства; штампо-сварочный участок; механический участок; сборочный участок; термический участок; окрасочный участок; тарно-упаковочный, а также цеха вспомогательного производства: компрессорная; нестандартное оборудование; участок № 61; МЭО.

На предприятии имеется сертификат соответствия, выдан 26.11.2008 года, удостоверяющий, что система менеджмента качества производства общемашиностроительных узлов и деталей соответствует требованиям СТБ ISO 9001 - 2009.

Объем выпуска продукции РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» в натуральном выражении за 2010-2012 гг. рассмотрим в таблице 1.


Таблица 1 ? Объем выпускаемой в натуральном выражении РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» за 2010-2012 гг.

Продукция (по видам)ГодТемп роста, %2010201120122011г. к 2010г.2012г. к 2011г.Гидроходоуменьшитель 102-174200583164136197,682,9Насосные установки типа С63, С1001627.4168,814,8Шестерни КРН (607; 608; 609; 611)127254640614036,5132,3Конечная передача 05-240701026412421802470,5145,1Детали по номенклатуре РУП «МТЗ»533507560094749610105,0133,8Детали по номенклатуре РУП «ГЗГ»336035372040514707110,7138,3Данные таблицы 1 показывают, что за анализируемый период наблюдается рост объемов производства по таким видам продукции, как конечная передача 05-2407010 ? в 2011 г. по сравнению с 2010 г. объем производства увеличился более чем в 4 раза, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. объем производства увеличился на 45,1%. Объем производства деталей по номенклатуре РУП «МТЗ» в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличился на 5,0%, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 33,8%. Объем производства деталей по номенклатуре РУП «ГЗГ» в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличился на 10,7 %, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 38,3%. Отметим, что в 2012 году наблюдается рост производства шестерней КРН на 32,3%, а также наблюдается снижение объемов производства по такой продукции, как гидроходоуменьшители и насосные установки. В целом можно отметить положительную динамику роста объема производства продукции за анализируемый период.

Исследования организационной структуры управления РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» показали, что структура управления заводом, является достаточно эффективной в условиях действующего производства.

Решение сложных технических задач требует обеспечения их высококвалифицированными кадрами рабочих и специалистов. В настоящее время на заводе работает боле 150 человек. Основной состав работающих - это работники со средним специальным образованием, имеющие большой опыт работы в этой области.

Административно-управленческий персонал преимущественно имеет высшее техническое и экономическое образование. Практика многолетней работы завода показала, что уровень квалификации специалистов очень высок. Комплектование рабочими кадрами по новым, не массовым профессиям, в основном идёт за счёт из подготовки на производстве.

Подготовка и переподготовка новых рабочих осуществляется по курсовым и индивидуальным методам согласно плана подготовки и повышения квалификации персонала.

Во главе организационной структуры РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» стоит директор, на которого возложены следующие функции: общее руководство производственно-хозяйственной деятельностью унитарного предприятия; организация взаимодействия всех структурных подразделений цехов и производств; обеспечение выполнения унитарным предприятием всех обязательств, включая обязательства перед вышестоящей организаций (РУП «Гидропривод»), бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами; создание условий для внедрения новейшей техники и технологии, прогрессивных форм управления и организации труда; принятие мер по обеспечению организации квалифицированными кадрами, созданию безопасных и благоприятных условий труда в организации; обеспечение соблюдения законности в деятельности унитарного предприятия и всех служб; защита имущественных интересов унитарного предприятия в суде, арбитраже, органах государственной власти и управления.

В непосредственном подчинении у директора РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» находятся: главный инженер; заместители директора по производству; заместитель директора по коммерческим вопросам; главный экономист и главный бухгалтер.

Тип организационной структуры управления РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» - линейно-функциональная, для которой характерна иерархичность управления.

В результате анализа организационной РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» можно сделать вывод о том, что она является наиболее приемлемой и оправданной для организации серийного и массового производства.

На основании данных бухгалтерской и статистической отчетности РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» за 2010-2012 гг. изучим основные экономические показатели производственно-финансовой деятельности завода.


Таблица 2 ? Основные производственно- финансовые показатели деятельности РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» за 2010-2012гг.

ПоказательГодОтклонение (+;-)Темп изменения, %2010201120122011г. от 2010г.2012г. от 2011г.2011г. к 2010г.2012г. к 2011г.1. Обьем производства продукции по основному виду деятельности, млн р.92811650236427722119925177,8220,72. Затраты на производство продукции, млн р.91511499431595584316601163,9210,7- в том числе материальные затраты, млн р.67511120923235445812026166,0207,33. Материалоотдача, р.1,371,471,570,100,10107,1106,54. Затраты на 1 руб. произведенной продукции, руб.0,990,910,87-0,08- 0,0492,295,55. Выручка от реализации продукции за минусом налогов, млн р.93891665734352726817695177,4206,26. Себестоимость реализованной продукции, млн р.90571471327062565612349162,4183,97. Расходы на реализацию + управленческие расходы, млн р.48952769472674197,929р.8. Прибыль от реализации, млн р.2841849452115652672651,1244,59. Прибыль (прибыль до налогообложения), млн р.130155543571425280212р.280,210. Чистая прибыль, млн р.44106434851020242124р.327,511Среднесписочная численность промышленно - производственного персонала, чел.1621641572-7101,295,712. Фонд заработной платы, млн р.1231,22506,55481,71275,32975,2203,6218,713. Среднегодовая заработная плата, млн р.7,615,334,97,719,6201,1228,514. Производительность труда по объему производства, млн р.57,3100,6232,043,3131,4175,6230,615. Среднегодовая стоимость основных фондов, млн р. 20886,526440403485553,513908126,6152,616. Фондоотдача, р.0,440,620,900,180,28140,5144,717. Фондовооруженность, млн р.128,9161,2257,032,395,8125,0159,418. Фондорентабельность, %1,47,011,25,64,2--19. Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р.2649,545318428,51881,53897,5171,0186,020. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз3,543,684,080,130,40103,7110,921. Продолжительность оборота оборотных средств, дни101,697,988,3- 3,7-9,696,490,222. Рентабельность оборотных средств, %10,740,853,630,112,8--23. Рентабельность реализованной продукции, %3,011,113,28,12,1--24. Рентабельность производства, %3,112,616,79,44,1--Источник: собственная разработка на основании данных организации и приложений


Анализируя данные таблицы 2, можно отметить положительную динамику роста объема производства продукции за анализируемый период, так объем производства продукции в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличился на 77,8%, в 2012г. по сравнению с 2011г. более чем в 2 раза. Положительным показателем являет опережение темпа роста объема производства над темпами роста затрат на производство продукции, что оказывает положительное влияние на снижение затрат на 1 руб. произведенной продукции, которые снижаются за анализируемый период с 0,99 р. до 0,87р.

За анализируемый период по РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» наблюдается рост выручки от реализации в 2011г. по сравнению с 2010г. на 77,4%, в 2012г. по сравнению с 2011г. более чем в 2 раза. Положительным показателем является опережение темпов роста выручки от реализации продукции над темпом роста себестоимости реализованной продукции, что привело к росту прибыли от реализации, которая в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличился более чем в 6,5 раз, в 2012г. по сравнению с 2011г. более чем в 2,4 раза. Рост прибыли от реализации оказал положительное влияние на рост рентабельности реализованной продукции, которая за анализируемый период увеличилась с 3,0% до 13,2%. Кроме того по организации наблюдается значительный рост чистой прибыли в 2011г. по сравнению с 2010г. более чем в 24 раза, в 2012г. по сравнению с 2011г. более чем в 3 раза.

Анализируя эффективность использования производственных ресурсов, отметим, что в 2012 году по организации наблюдается снижение численности работников на 7 чел., при этом наблюдается рост производительности труда в 2,3 раза, кроме того наблюдается опережение темпа роста производительности труда над темпами роста среднегодовой заработной платы, что характеризует эффективное использование не только трудовых ресурсов, но и средств на оплату труда.

Эффективность использования основных средств характеризует показатель фондоотдачи, которая за анализируемый период увеличилась с 0,44 р. до 0,90 р., что показывает повышение эффективности использования основных средств организации, кроме того наблюдается повышение фондовооруженности труда с 128,9 млн р. до 257,0 млн р., а также рост рентабельности основных средств с 1,4% до 11,2%. Соответственно можно констатировать, что основные средства организация, также использует эффективно. Анализируя эффективность использования оборотных средств, отметим, что за анализируемый период наблюдается ускорение оборачиваемости оборотных средств с 3,54 оборота до 4,08 оборота или с 101,6 дня до 88,3 дня., кроме того рентабельность оборотных средств увеличилась с 10,7% до 53,6%.

Следовательно РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» имеет высокие экономические показатели, эффективно использует ресурсы и является рентабельным производством.

Изучив основные экономические показатели РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры», перейдем к оценке организации бизнес планирования в организации.


.2 Оценка организации бизнес планирования на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»


Важным элементом планирования на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» является установление содержания работ по планированию, которая заключается в следующем:

. Систематический и целевой анализ выполнения показателей планов в текущем периоде.

. Оценку факторов, влияющих на выполнение планов и при необходимости соответствующее информирование линейных руководителей для принятия соответствующих мер.

. Подготовку отчетов о работе за прошедший период.

. Ведение статистического учета.

Ведение нормативных документов для обеспечения качественной разработки планов.

. Подготовку и обоснование плановых решений.

. Разработку бизнес-планов.

. Доведение разработанных планов до соответствующих подразделений.

К перечисленным видам работы планирования служб следует добавить: составление нормативных и плановых калькуляций, утверждение цен; определение экономической эффективности мероприятий новой техники, технологии, рационализаторских и изобретательских предложений; разработка бизнес-планов инвестиционных проектов и др.

Содержание оперативно-производственного планирования на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» следующее: разработка прогрессивных календарно-плановых нормативов; разработка производственных программ для цехов и участков, планов-графиков движения предметов труда в пространстве и во времени; доведение разработанных производственных программ и планов-графиков до цехов, участков и рабочих мест; контроль выполнения доведенных до цехов и участков заданий; текущая координация работы сопряженных цехов, участков и рабочих мест.

К числу основных нормативов, используемых при оперативно-производственном планировании на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» относятся: ритм работы; количество рабочих мест и их загрузка; размер партии; ритм партии (периодичность запуска (выпуска) партии, измеряемая в днях или месяцах); и др. Производственные задания, выдаваемые на рабочие места, разрабатываются исходя из календарного плана-графика работы участка или бригады. Они составляются, как правило, на короткие отрезки времени (смену, сутки, неделю, декаду) и корректируются в соответствии с фактическим выполнением заданий.

РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» осуществляет разработку всех видов планов: стратегических (разработка плана на 3-5 лет, текущего годового плана), инвестиционных, также осуществляется оперативное планирование.

Технико-экономическое планирование, в том числе и инвестиционное проектирование, осуществляет планово-экономический отделом или отдельными исполнителями, на которых возложено выполнение этих функций, в основном это отдел главного инженера.

Следует отметить, что планирование таких показателей как объемы производства продукции, товаров народного потребления, уровня средней заработной платы, объемы экспорта продукции, объемы вложения инвестиций и др. осуществляются на основе доводимых вышестоящей организацией РУП «Гомельский завод «Гидропривод», министерства промышленности или целевых директивных норм.

В процессе планирования принимают участие, во-первых, высшее руководство РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» и РУП «Гомельский завод «Гидропривод», во-вторых, плановые службы, в-третьих, руководители и специалисты подразделений.

Высшее руководство определяет фазы и последовательность работ, принимает решения по стратегическому планированию, контролирует выполнение каждого этапа процесса планирования. Руководители и специалисты подразделений принимают решения по планам своего функционального направления деятельности, проводят анализ внутренней и внешней среды организации, осуществляют контроль.

Плановая служба выполняет методологические и основные исполнительные функции по всем этапам процесса планирования.

Стратегическое планирование, направленное на решение кардинальных проблем РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» подкрепляется текущим планированием, обеспечивающим достижение стратегических целей. При этом обеспечивается преемственность планов, их взаимосвязь, структура плановых решений, методы планирования. Текущее технико-экономическое планирование охватывает годовой период и включает совокупность планов по различным направлениям инвестиционной деятельности унитарного предприятия.

В соответствии с рекомендациями вышестоящей организации РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» разрабатывает бизнес-планы работы.

Параллельно с разработкой бизнес-планов, РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры», для получения инвестиций разрабатывается бизнес-план инвестиционных проектов, т. е. на унитарном предприятии имеется два плана: бизнес-план развития предприятия ? ежегодный, как комплексный план экономического и социального развития предприятия и бизнес-план инвестиционного проекта. В настоящее время на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» реализуется инвестиционный проект 2011-2015г. «Создание участка обработки корпусных деталей с поставкой готовой продукции на конвейер РУП «МТЗ» и РУП «САЗ». Суммарная потребность в инвестициях по проекту составляет 4472 млн р.

Финансирование инвестиционных мероприятий предусмотрено за счет собственных средств, в сумме 272 млн р. за счет инновационного фонда Министерства промышленности в сумме 2100 млн р. и республиканского бюджета (Государственная программа по преодолению последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС на 2011-2015 годы и на период до 2020 года) в сумме 2100 млн р.

Показатели использования инвестиций РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» за 2011-2012 гг. представим в таблице 3.


Таблица 3 ? Показатели использования инвестиций РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» за 2011-2012 гг. (млн р.)

ПоказателиГодыОтклонение (+;-)Темп роста, %20112012Использовано инвестиций 2014786,8-1227,239,1-строительно-монтажные работы 81,2353,7272,5435,7удельный вес, %4,0344,9540,92--машины, оборудование, транспортные ср-ва, инструменты, инвентарь1 878,3415,6- 1 462,722,1удельный вес, %93,2652,82-40,44--прочие работы и затраты54,617,5- 37,032,1удельный вес, %2,712,23-0,48-в том числе проектно - изыскательские работы 21,8-0,290,0Источник: собственная разработка на основании данных организации


Как видно из таблицы 3 в 2012 г. РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» сумма использованных инвестиций снижается на 1227,2 млн р., при этом снижаются вложения в приобретение машин и оборудования на 40,44 п.п. от общих использованных инвестированных средств, однако увеличивается доля инвестиции в строительно-монтажные работы на 40,92 п.п.

Таким образом, за 2 года год реализации проекта было использовано 2800,8 млн р. (2014+786,8) инвестиций или 62,6% (2800,8*100/4472)от всей суммарной стоимости инвестиционного проекта. При этом в первый год реализации инвестиционного проекта наибольшая сумма средств была использована на приобретение машин и оборудования, а во второй год реализации проекта на строительно-монтажные работы.

Анализируя организацию бизнес планирования на краткосрочную перспективу, а именно на год (бизнес-план развития на год), отметим, что данный документ составляется ежегодно утверждается директором РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» и согласовывается с генеральным директором РУП «Гомельский завод «Гидропривод», разработчиком является РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры». В структуру бизнес плана развития на 2012 год вошли следующие разделы: резюме; характеристика предприятия и стратегия развития; стратегия маркетинга; прогнозирование производства продукции; импортозамещение; управление качеством продукции; производственные мощности; прогнозирование материально-технического обеспечения; прогнозирование научно-технического развития; прогнозирование издержек на производство и обращения, снижение затратоемкости и материалоемкости; трудовой потенциал; прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности; инвестиционный план; энергосбережение; охрана окружающей среды и использование природных ресурсов; расчет эффективности бизнес-плана; определение и описание конкретных мероприятий, обеспечивающих достижение целевых параметров развития организации; реконструкция кредиторской задолженности.

Таким образом, бизнес-план развития РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» на 2012 г. включает в себя 18 разделов и соответствует требованиям, предъявляемым к данному виду документа.

Далее дадим экономическую оценку уровня планирования объемных показателей на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»

.3 Экономическая оценка уровня планирования объемных показателей на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»


Экономическую оценку уровня планирования проведем, как сравнительную характеристику выполнения плановых показателей в 2012 году по показателям бизнес-плана развития РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» на 2012 г. В таблице 4 представим показатели выполнения плана отдельных объемных показателей.

На основании бизнес-плана развития РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» в 2012г. темп роста товарной продукции панируется увеличить на 109,0%, рентабельность продаж на 9,0%, темп роста производительности труда запланировано увеличить на 110,0%, снижение материалоемкости планировалось на 2,0%.


Таблица 4 ? Выполнение плана отдельных объемных показателей развития РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» на 2012 г.

ПоказательГодОтклонение (+;-)Темп изменения, %2011план 2012г.факт 2012г.факт от плана 2012г. факт от 2011г.факта по плану 2012г2012г факт. к 2011г.Обьем производства продукции по основному виду деятельности, млн р.165021789736427139519925202,5220,7Затраты на производство продукции, млн р.1499415969315951562616601197,9210,7- в том числе материальные затраты, млн р.1120911859232351137612026195,9207,3Материалоотдача, р.1,471,511,570,060,10104,0106,8Затраты на 1 руб. произведенной продукции, руб.0,910,890,87- 0,02- 0,0497,595,6Выручка от реализации продукции за минусом налогов, млн р.166572500034352935217695137,4206,2Себестоимость реализованной продукции, млн р.147132221027062485212349121,8183,9Прибыль от реализации, млн р.18492700452118212672167,4244,5Прибыль (прибыль до налогообложения), млн р.15552610435717472802166,9280,2Чистая прибыль, млн р.10641985348515002421175,6327,5Среднесписочная численность промышленно - производственного персонала, чел.164162157-5-796,995,7Фонд заработной платы, млн р.2506,54892,45481,75892975,2112,0218,7Среднегодовая заработная плата, млн р.15,330,234,94,719,6115,6228,1Производительность труда по объему производства, млн р.100,6110,5232,0122131,4210,0230,6Рентабельность продаж, %11,110,8013,22,402,10--Источник: собственная разработка на основании данных организации и данных бизнес-плана


Оценивая данные представленные в таблице 4 отметим, что при планировании роста объема производства продукции на 109,0%, объем производства по сравнению с планом увеличился более чем в 2 раза, а по сравнению с 2011 годом более чем в 2,2 раза, фактическое отклонение, в пользу роста, наблюдается по всем объемным и финансовым показателям. Так прибыль от реализации продукции, например, увеличивается фактически по сравнению с планом на 67,4%, при этом планируемая относительная величина по бизнес-плану составляла 6,0%, кроме того рост прибыли от реализации в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличивается более чем в 2,4 раза. Рентабельность продаж планировалось увеличить 9,0%, фактически рентабельность продаж увеличилась на 12,2% или на 2,40 п.п.

Таким образом, данные представленные в таблице 4 на наш взгляд, свидетельствуют об не эффективном планировании объемных показателей, хотя план выполнен по всем объемным показателям в отдельных случаях более чем в 2 раза, однако планирование показателей осуществлялось без учета инвестиционных вложений.

Для характеристики эффективности действия инвестиции на увеличение объема производства продукции, например, применяют показатель "дополнительный выход продукции на рубль инвестиций".

Формула для расчета 1:


Э = (ВП1 - ВП0) / И (1)


где Э - дополнительный выход продукции на рубль инвестиций;

ВП0, ВП1 - объем производства продукции соответственно при исходных и дополнительных инвестициях;

И - сумма дополнительных инвестиций.

Для показателя " объем производства продукции при исходных инвестициях" может быть ситуация когда исходные инвестиции проводились за предшествующий долговременный период (например: построили завод 10 лет назад - исходные инвестиции).

Для характеристики эффективности действия инвестиции на увеличение объема прибыли применяют показатель "увеличение прибыли в расчете на рубль инвестиций".

Формула для расчета:

бизнес план инновационный

Э = (П1 - П0) / И (2)


где Э - увеличение прибыли в расчете на рубль инвестиций;

П0, П1 - соответственно прибыль на единицу продукции до и после дополнительных инвестиций;

И - сумма дополнительных инвестиций.

Для показателя "прибыль на единицу продукции при исходных инвестициях" может быть ситуация когда исходные инвестиции проводились за предшествующий долговременный период.

Таким образом, более качественным показателем для определения плановых показателей должны стать показатели эффективности использования инвестиций. В таблице 5 рассмотрим показатели оценки эффективности использования инвестиций по РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» в 2011-2012 гг.


Таблица 5 ? Показатели эффективности использования инвестиций по РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» за 2011-2012 гг.

ПоказателиГодыОтклонение (+;-)Темп роста, %20112012Объем производства продукции, млн р.165023642719925220,7Прибыль от реализации, млн р.184945212672244,5Использовано инвестиций, млн р.2014786,8-1227,239,1Эффективность инвестиций «дополнительный выход продукции на рубль инвестиций»-9,89--Эффективность инвестиций»увеличение прибыли в расчете на рубль инвестиций»-1,33--Источник: собственная разработка на основании данных организации и данных бизнес-плана


Таким образом, в 2012 году на каждый рубль инвестиций получен дополнительный выход продукции в размере 9,89 р. На каждый рубль инвестиций произошло увеличение объема прибыли в размере 1,33 р. Соответственно с учетом данных эффективности инвестиций «дополнительный выход продукции на рубль инвестиций» планирование объема производства должно составлять 163,26%, т.е согласно данного фактора объем производства по плану в 2012 году должен составлять 26941 млн р. (16502*163,26%), прибыль от реализации должна планироваться на уровне 4536 млн р., тогда как в 2012 г. полученная прибыль ниже ? 4521 млн р.

Таким образом, бизнес-план РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» разработан без учета отдельных факторов и оценивается, как не достаточно эффективный. Кроме того отметим, что расчет эффективности бизнес-плана сводится к расчету объемных, качественных и количественных показателей без учета даже точки безубыточности.

Следовательно, возникает необходимость совершенствовать организацию бизнес планирования на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры».


3. Основные направления совершенствования бизнес планирования на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»


Бизнес-план в условиях рыночной экономики становится обязательным и стандартным документом хозяйственной и коммерческой деятельности предприятий и предпринимателей. Целью составления бизнес-плана является обеспечение устойчивого финансового состояния предприятия и получение максимально возможной прибыли.

Бизнес-план - это документ, который содержит систему взаимосвязанных во времени и пространстве и согласованных с целью и ресурсами предприятия (организации) действий, зафиксированный перечень идей, целей, подходов, показателей, требований, согласно которых предусматривается осуществлять предпринимательскую деятельность и направленных на получение максимальной прибыли в результате реализации предпринимательского проекта (идеи). В бизнес-плане анализируются все проблемы, преграды, с которыми можно столкнуться в ходе внедрения идеи, а также способы их устранения.

Главный замысел бизнес-плана определяется тремя аспектами: анализом места и состояния предприятия в существующей экономической среде (оценка действующего состояния); осознание того уровня, которого собирается достичь предприятие (желаемое положение); разработка наиболее эффективных мероприятий по переходу с существующего в желаемое положение.

Бизнес-план разрабатывается для: внутреннего пользования предпринимателями (менеджерами) и сотрудниками фирмы с целью подробного анализа всех аспектов организации нового дела и оценки ожидаемых результатов; потенциальных инвесторов (банков, фондов, отдельных граждан) с целью убежденной мотивации по вложению средств в данный бизнес.

В бизнес-плане основное внимание уделяется формированию показателей, характеризующих финансовую деятельность предприятия и финансовые результаты производства. Целью составления бизнес-плана является обеспечение устойчивого финансового положения предприятия и получение максимально возможной прибыли.

Необходимым условием получения прибыли является определенная степень развития производства, обеспечивающая превышение выручки от реализации продукции над затратами по ее производству и сбыту. Главная факторная цепочка, формирующая прибыль, может быть представлена схемой: «затраты ? объем ? прибыль».

Соотношения «затраты ? объем ? прибыль» это инструмент планирования, который позволяет отыскать наиболее выгодное соотношение между переменными затратами, постоянными затратами, ценой и объемом производства продукции. При этом главная роль в выборе стратегии поведения организации принадлежит маржинальной прибыли. Очевидно, что добиться увеличения прибыли можно, увеличив величину маржинальной прибыли. Достичь этого возможно разными способами: снизить цену продаж и соответственно увеличить объем реализации; увеличить постоянные затраты и увеличить объем; пропорционально изменять переменные, постоянные затраты и объем выпуска продукции.

Ключевыми элементами анализа соотношения «затраты ? объем ? прибыль» выступают маржинальный доход, порог рентабельности (точка безубыточности), производственный леверидж и маржинальный запас прочности, данные показатели необходимо учитывать при составлении бизнес-плана развития РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры».

Для определения экономических границ деятельности РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» и совершенствования процесса бизнес планирования воспользуемся данными методами. Основополагающим показателем при определении путей повышения эффективности деятельности является показатель безубыточного объема производства и зоны безопасности организации, прогноз на 2013 год представлен в таблице 6.


Таблица 6 - Расчет объема производства РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» в точке безубыточности на планируемый период

ПоказателиГодОтклонение (+/-)Темп роста, %2012планируемый период1. Объем производства продукции, млн р.36427437127285120,02. Прибыль от производственной деятельности, млн р.483271252293147,53. Переменные затраты в затратах на производство продукции, млн р.24960299524992120,04. Постоянные затраты в затратах на производство продукции, млн р.663566350100,05. Маржинальный доход, млн. р. (стр. 2 + стр. 4 или стр. 1 - стр. 3)11467137602293120,06. Доля постоянных затрат в затратах на производство продукции, % (стр. 4 / (стр. 3 + стр. 4) * 100)21,019,0- 2,090,57. Доля маржинального дохода в объеме производства, % (стр. 5 / стр. 1 * 100)31,4831,48-100,08. Порог рентабельности, млн р. (стр. 4 / стр. 7 * 100) (Безубыточный объем производства)21 07721 0770100,09. Запас финансовой прочности а) в млн р. (стр. 1 - стр. 8)15 35022 6357285147,5б) в процентах (стр. 9 / стр. 1 * 100)42,1451,789,64122,9Источник: собственная разработка на основании данных организации приложений


Данные расчета показали, что объем производства продукции РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» в 2012 году составлял 36427 млн р., совокупные затраты (затраты на производство продукции) составили 31595 млн р., в том числе постоянные затраты составили 6635 млн р., переменные ? 24960 млн р. Маржинальный доход составляет 31,48% в объеме производства, точка безубыточности находится на уровне 21077 млн р., фактически в 2012 году произведено продукции на 36427 млн р. выше критического уровня, соответственно запас финансовой прочности составил в 2012 году 42,14%.

Расчет прогнозных показателей на 2013 г. для бизнес-плана представлен ниже:

В 2013 году планируется увеличить объем производства на 120%.

Для определения эффекта операционного рычага определяется величина маржинального дохода (объем производства за вычетом переменных затрат).

Валовая маржа РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» в 2012 году равна 11467 млн р., операционная прибыль (валовая прибыль), разница между объемом производства и затратами на производство продукции, составляет 4832 млн р.

Тогда сила воздействия операционного рычага (отношение маржинальной прибыли к валовой прибыли) составит 2,4 (11467 / 4832) раза. Отсюда, если в планируемом году объем производства увеличиться на 120%, прибыль увеличиться на 128,8% (12% х 2,4).

Объем производства в 2013 году составит: 36427 х 120/100 = 43712 млн р.

Переменные затраты составят: 24960 х 120/100 =29952 млн р.

Маржинальный доход составит: 43712-29952 = 13760 млн р.

Валовая прибыль составит: 43712-(29952+6635) = 7125 млн р.

Отсюда сила воздействия операционного рычага составит: (13760/7125) = 1,93 раза

Коэффициент валовой маржи равен: 13760/43712 = 0,31

Следовательно порог рентабельности составит: 6635/0,31 = 21077млн р.

Запас финансовой прочности на планируемый период составит: 43712-21403,2 = 22635 млн р. или 51,78% к объему производства продукции.

Таким образом, планируемый объем производства на 2013 год ? 43712 млн р., порог рентабельности (точка безубыточности) ? 21077 млн р., при этом увеличивается запас финансовой прочности до 51,78%. Роста маржинального дохода составляет 2293 млн р. по сравнению с 2012 годом за счет снижения удельного веса постоянных затрат в объема производства на 2,0 п.п. Расчет свидетельствуют о повышении величине запаса финансовой прочности на 9,64 пункта

На основании расчета построим точку безубыточности на графике 1.


Рисунок 1 ? Зависимость между объемом производства и затратами на производство для РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»

Источник: собственная разработка


Расчет производственного левериджа РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» за 2010-2012 гг. и планируемый период представим в таблице 7.


Таблица 7 ? Расчет производственного левериджа РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» за 2010-2012 гг. и планируемый период

ПоказателиГоды2010201120122013 (план)1.Объем производства продукции, млн р.92811650236427437122.Переменные затраты, млн р.61491024124960299523.Маржинальный доход, мдн р (п.1-п.2)3132626111467137604.Постоянные расходы, млн р.30024753663566355. Прибыль, млн р. (п.3-п.4)1301508483271256.Эффект производственного левериджа (п. 3 / п. 5)24,14,22,41,9Источник: собственная разработка


Производственный леверидж характеризует взаимосвязь структуры себестоимости, объема выпуска и прибыли. Он показывает изменение прибыли в зависимости от изменения объемов выпуска.

Как показал расчет таблицы 7, производственный леверидж за исследуемый и прогнозный период значительно меняется. Так в 2010 году он находится на уровне 24,1. В 2011 году эффект производственного левериджа составил 4,2, что характеризует высокий уровень постоянных затрат, в 2012 году эффект производственного левериджа снижается до 2,4. В прогнозируемом период эффект производственного левериджа составил 1,9, что характеризует значительный рост прибыли, т.е. повышение эффективности производства.

Графически эффект производственного левериджа представим на рисунке 2.


Рисунок 2 ? Эффект производственного левериджа по РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» за 2010-2012 гг. и планируемый период

Примечание. Источник: собственная разработка


Отметим, что величину операционного левериджа можно считать показателем рискованности не только для РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры», но и вида продукции, которую выпускает завод, поскольку соотношение постоянных и переменных расходов в общей структуре затрат является отражением не только особенностей РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» и его учетной политики, но и отраслевых особенностей деятельности.

РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» в 2010 году имел высокий уровень производственного левериджа, что являлось показателем высокого риска. Поскольку операционный рычаг показывает динамику операционной прибыли в ответ на изменение выручки, а финансовый леверидж характеризует изменение прибыли до налогообложения в ответ на изменение операционной прибыли, совокупный рычаг дает представление о том, на сколько процентов изменится прибыль при изменении выручки на 1%.

Таким образом, небольшой операционный рычаг можно усилить путем привлечения заемного капитала. Высокий операционный рычаг, наоборот, можно нивелировать с помощью низкого финансового рычага. С помощью этих действенных инструментов - операционного и финансового рычагов - РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» может достичь желаемой отдачи от вложенного капитала при контролируемом уровне риска и совершенствовать организацию бизнес планирования.


Заключение


На основании изученного теоретического материала модно отметить, что в условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности. Планирование, как центральное звено управления, охватывает систему принципов, методов, форм и приемов регулирования рыночного механизма в области использования ограниченных ресурсов с целью повышения конкурентоспособности хозяйственного субъекта.

Рыночное планирование на предприятии должно служить основой организации и управления производством, являться нормативной базой для выработки и принятия рациональных организационных и управленческих решений. Во внутрипроизводственном плане, как и в любом другом, отдельные части или функции объединяются в единую комплексную систему социально-экономического развития предприятия.

Методология планирования на предприятиях охватывает совокупность теоретических выводов, общих закономерностей, научных принципов, экономических положений, современных требований рынка и признанных передовой практикой методов разработки планов.

Методика планирования характеризует состав применяемых на том или ином предприятии методов, способов и приемов обоснования конкретных плановых показателей, а также содержание, форму, структуру и порядок разработки плана.

В настоящее время приняты следующие виды планирования: стратегическое (перспективное); тактическое; текущее, которое подразделяется по временным периодам и функциональным областям. Объединив все виды внутрифирменного планирования в организации, можно определить функцию планирования как внутрифирменное планирование стратегии, тактики и управленческой политики.

На основании практических исследований проведенных в курсовой работе на материалах РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» можно отметить, что республиканское унитарное предприятие «Хойникский завод гидроаппаратуры» является дочерним предприятием республиканского унитарного предприятия «Гомельский завод «Гидропривод». Действует организация на основании Устава, имеет статус юридического лица.

Основной вид деятельности: Производство общемашиностроительных узлов и деталей код по ОКЭД 29142.

За анализируемый период наблюдается рост объемов производства по таким видам продукции, как конечная передача 05-2407010 ? в 2011 г. по сравнению с 2010 г. объем производства увеличился более чем в 4 раза, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. объем производства увеличился на 45,1%. Объем производства деталей по номенклатуре РУП «МТЗ» в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличился на 5,0%, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 33,8%. Объем производства деталей по номенклатуре РУП «ГЗГ» в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличился на 10,7 %, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 38,3%. Отметим, что в 2012 году наблюдается рост производства шестерней КРН на 32,3%, а также наблюдается снижение объемов производства по такой продукции, как гидроходоуменьшители и насосные установки. В целом можно отметить положительную динамику роста объема производства продукции за анализируемый период.

Исследования организационной структуры управления РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» показали, что структура управления заводом, является достаточно эффективной в условиях действующего производства.

Тип организационной структуры управления РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» - линейно-функциональная, для которой характерна иерархичность управления.

Исследования экономических показателей свидетельствуют о том, что по организации наблюдается положительная динамика роста объема производства продукции в 2011г. по сравнению с 2010г. темп роста 177,8%, в 2012г. по сравнению с 2011г. более чем в 2 раза. Положительным показателем являет опережение темпа роста объема производства над темпами роста затрат на производство продукции, что оказывает положительное влияние на снижение затрат на 1 руб. произведенной продукции, которые снижаются за анализируемый период с 0,99 р. до 0,87р.

За анализируемый период по РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» наблюдается рост выручки от реализации в 2011г. по сравнению с 2010г. на 77,4%, в 2012г. по сравнению с 2011г. более чем в 2 раза. Положительным показателем является опережение темпов роста выручки от реализации продукции над темпом роста себестоимости реализованной продукции, что привело к росту прибыли от реализации, которая в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличился более чем в 6,5 раз, в 2012г. по сравнению с 2011г. более чем в 2,4 раза. Рост прибыли от реализации оказал положительное влияние на рост рентабельности реализованной продукции, которая за анализируемый период увеличилась с 3,0% до 13,2%. Кроме того по организации наблюдается значительный рост чистой прибыли в 2011г. по сравнению с 2010г. более чем в 24 раза, в 2012г. по сравнению с 2011г. более чем в 3 раза.

Анализируя эффективность использования производственных ресурсов, отметим, что в 2012 году по организации наблюдается снижение численности работников на 7 чел., при этом наблюдается рост производительности труда в 2,3 раза, кроме того наблюдается опережение темпа роста производительности труда над темпами роста среднегодовой заработной платы, что характеризует эффективное использование не только трудовых ресурсов, но и средств на оплату труда.

Эффективность использования основных средств характеризует показатель фондоотдачи, которая за анализируемый период увеличилась с 0,44 р. до 0,90 р., что показывает повышение эффективности использования основных средств организации, кроме того наблюдается повышение фондовооруженности труда с 128,9 млн р. до 257,0 млн р., а также рост рентабельности основных средств с 1,4% до 11,2%. Соответственно можно констатировать, что основные средства организация, также использует эффективно. Анализируя эффективность использования оборотных средств, отметим, что за анализируемый период наблюдается ускорение оборачиваемости оборотных средств с 3,54 оборота до 4,08 оборота или с 101,6 дня до 88,3 дня., кроме того рентабельность оборотных средств увеличилась с 10,7% до 53,6%.

Оценка эффективности бизнес планирования дала следующие результаты: РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» осуществляет разработку всех видов планов: стратегических (разработка плана на 3-5 лет, текущего годового плана), инвестиционных, также осуществляется оперативное планирование.

Технико-экономическое планирование, в том числе и инвестиционное проектирование, осуществляет планово-экономический отделом или отдельными исполнителями, на которых возложено выполнение этих функций, в основном это отдел главного инженера.

Следует отметить, что планирование таких показателей как объемы производства продукции, товаров народного потребления, уровня средней заработной платы, объемы экспорта продукции, объемы вложения инвестиций и др. осуществляются на основе доводимых вышестоящей организацией РУП «Гомельский завод «Гидропривод», министерства промышленности или целевых директивных норм.

В процессе планирования принимают участие, во-первых, высшее руководство РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» и РУП «Гомельский завод «Гидропривод», во-вторых, плановые службы, в-третьих, руководители и специалисты подразделений.

Стратегическое планирование, направленное на решение кардинальных проблем РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» подкрепляется текущим планированием, обеспечивающим достижение стратегических целей. При этом обеспечивается преемственность планов, их взаимосвязь, структура плановых решений, методы планирования. Текущее технико-экономическое планирование охватывает годовой период и включает совокупность планов по различным направлениям инвестиционной деятельности унитарного предприятия.

В соответствии с рекомендациями вышестоящей организации РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» разрабатывает бизнес-планы работы.

Параллельно с разработкой бизнес-планов, РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры», для получения инвестиций разрабатывается бизнес-план инвестиционных проектов, т. е. на унитарном предприятии имеется два плана: бизнес-план развития предприятия ? ежегодный, как комплексный план экономического и социального развития предприятия и бизнес-план инвестиционного проекта. В настоящее время на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» реализуется инвестиционный проект 2011-2015г. «Создание участка обработки корпусных деталей с поставкой готовой продукции на конвейер РУП «МТЗ» и РУП «САЗ». Суммарная потребность в инвестициях по проекту составляет 4472 млн р.

Финансирование инвестиционных мероприятий предусмотрено за счет собственных средств, в сумме 272 млн р. за счет инновационного фонда Министерства промышленности в сумме 2100 млн р. и республиканского бюджета (Государственная программа по преодолению последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС на 2011-2015 годы и на период до 2020 года) в сумме 2100 млн р.

На основании бизнес-плана развития РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» в 2012г. темп роста товарной продукции панируется увеличить на 109,0%, рентабельность продаж на 9,0%, темп роста производительности труда запланировано увеличить на 110,0%, снижение материалоемкости планировалось на 2,0%.

Оценивая данные представленные в таблице 4 отметим, что при планировании роста объема производства продукции на 109,0%, объем производства по сравнению с планом увеличился более чем в 2 раза, а по сравнению с 2011 годом более чем в 2,2 раза, фактическое отклонение, в пользу роста, наблюдается по всем объемным и финансовым показателям. Так прибыль от реализации продукции, например, увеличивается фактически по сравнению с планом на 67,4%, при этом планируемая относительная величина по бизнес-плану составляла 6,0%, кроме того рост прибыли от реализации в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличивается более чем в 2,4 раза. Рентабельность продаж планировалось увеличить 9,0%, фактически рентабельность продаж увеличилась на 12,2% или на 2,40 п.п. Таким образом, на наш взгляд, свидетельствуют об не эффективном планировании объемных показателей, хотя план выполнен по всем объемным показателям в отдельных случаях более чем в 2 раза, однако планирование показателей осуществлялось без учета инвестиционных вложений.

Следовательно, бизнес-план РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» разработан без учета отдельных факторов и оценивается, как не достаточно эффективный. Кроме того отметим, что расчет эффективности бизнес-плана сводится к расчету объемных, качественных и количественных показателей без учета даже точки безубыточности.

Ключевыми элементами анализа соотношения «затраты ? объем ? прибыль» выступают маржинальный доход, порог рентабельности (точка безубыточности), производственный леверидж и маржинальный запас прочности, данные показатели необходимо учитывать при составлении бизнес-плана развития РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры».

На основании применяемых методик планируемый объем производства на 2013 год составил 43712 млн р., порог рентабельности (точка безубыточности) ? 21077 млн р., при этом увеличивается запас финансовой прочности до 51,78%. Роста маржинального дохода составляет 2293 млн р. по сравнению с 2012 годом за счет снижения удельного веса постоянных затрат в объема производства на 2,0 п.п. Расчет свидетельствуют о повышении величине запаса финансовой прочности на 9,64 пункта

Расчет производственного левериджа за исследуемый и прогнозный период показал, что в 2010 году он находится на уровне 24,1, что характеризует высокий уровень постоянных затрат, в 2011 году эффект производственного левериджа снизился до 4,2, в 2012 году эффект производственного левериджа снижается до 2,4. В прогнозируемом период эффект производственного левериджа составил 1,9, что характеризует значительный рост прибыли, т.е. повышение эффективности производства.

Таким образом, небольшой операционный рычаг можно усилить путем привлечения заемного капитала. Высокий операционный рычаг, наоборот, можно нивелировать с помощью низкого финансового рычага. С помощью этих действенных инструментов - операционного и финансового рычагов - РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» может достичь желаемой отдачи от вложенного капитала при контролируемом уровне риска и совершенствовать организацию бизнес планирования.


Список использованных источников


1.Абрютина, М.С. Экономика предприятия: учебник / М.С. Амбрютина. - М.: Демо и Сервис 2004. -528 с.

2.Алексеенко, Н.А. Экономика промышленного предприятия: учеб. пособие /Н.А. Алексеенко, И.Н. Гурова. - Минск: Изд-во Гренцова 2009. - 264 с.

.Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие - М.: Финансы и статистика, 1997. - 248 с.

.Анискин, Ю.П. Планирование и контроллинг: учебник по спец. «Менеджмент организации» / Ю. П. Анискин, А. М. Павлова. - М.: Омега-Л, 2003; 2007. - 280 с.

.Арсенов, В.В. Внутрифирменное планирование: учеб.-метод пособие / В. В. Арсенов; М-во образования РБ, Бел. нац. техн. ун-т. - Минск: БНТУ, 2007. - 150 с.

.Афитов, Э.А. Планирование на предприятии: учебное пособие / Э.А. Афитов. - Мн.: Выш. шк., 2006. - 302 с.

.Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 672 с.

.Бизнес-план. Методические материалы / Под ред. Н. А. Колесниковой, А. Д. Миронова. М.: Финансы и статистика, 2001. - 287 с.

.Бухалков, М. И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - М: ИНФРА-М, 2000. - 400 с.

.Бланк, И.А. Управление прибылью / И. А. Бланк. - 3-е изд., перераб. и доп.- К.: Ника - Центр, 2007. - 768 с.

.Бабук, И.М. Экономика предприятия: учебн. Пособие для техн. вузов /И.М. Бабук. - Минск: ИВЦ Минфина, 2006. - 327 с.

.Головачев, А.С. Экономика предприятия. В 2ч. 1: учебн. пособие / А.С. Головачев. - Минск: Высш шк., 2008. - 447 с.

.Горемыкин, В. А., Бугулов Э. Р., Богомолов А. Ю. Планирование на предприятии: Учебник. - М.: Информ.-изд. дом «Филинь», 1999. - 328 с.

14.Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 № 218-З (ред. от 08.07.2008) // Ведомости Национального Собрания Республики Беларусь. - 1999. - № 7-9, ст. 101.

.Забродская, Н.Г. Бизнес-планирование: теория и практика / Н. Г. Забродская. - Минск: Дикта, 2006. - 303 с.

16.Ильин, А.И. Планирование на предприятии: учеб. пособие / А. И. Ильин. - 9-е изд. - Минск; М.: Новое знание: ИНФРА-М, 2011. - 667 с.

.Ильин, А.И. Планирование в организации: краткий курс / А.И. Ильин, С.В. Касько; под ред. А.И. Ильина. - Минск: Современная школа, 2011. - 192 с.

.Ивуть, Р. Б., Пилипук Н. Н. Бизнес-план предприятия: Учеб. пособие. - Мн.: Выш. шк., 2000. - 224 с.

.Конституция Республики Беларусь 1994 года (с изм. и доп.): принята на респ. реф. 24 нояб. 1996 г., в ред. Решения респ. реф. от 17 окт. 2004 г.) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2004. - № 188.

.Карпенко, Е.М. Планирование на предприятии: Бизнес-планирование / Е.М. Карпенко, Н.П. Драгун. - Мн.: ИВД Минфина, 2007. - 223 с.

.Максименко, Н.В. Внутрифирменное планирование: учеб. пособие / Н. В. Максименко - Минск: Выш. шк., 2008. - 398 с.

.Мелких, Е.Г. Внутрифирменное планирование: учеб. пособие. В 2-х ч. / Е.Г. Мелких. - Мн.: БНТУ, 2005. - 80 с.

.Национальная стратегия устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2020 г., утв. постановление Совета Министров Республики Беларусь от 4 июля 2005г. №322 // Нац. реест правовых актов Республики Беларусь. - 2005. №2. - С.13-15.

.Основные положения Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2010-2015 гг. [Электронный ресурс] / - утв. Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. - Минск., 2011 - Режим доступа #"justify">.Постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 30.10.2006 N 186 "Об утверждении Рекомендаций по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и Рекомендаций по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год" [Электронный ресурс] / - утв. Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. - Минск., 2011 - Режим доступа #"justify">.Трудовой кодекс Республики Беларусь от 26.07.1999 № 296-З (ред. от 26.01.2008) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 1999. - № 80, 2/70.

.Слепнева, Т.А. Экономика предприятия: учебник для вузов / Т.А. Слепнева, Е.В. Яркин. - М: Инфра. М, 2006. - 458 с.

.Суша, Г.З. Планирование на предприятии: Учебно-методический комплекс. - Мн.: Изд-во МИУ, 2005. - 148 с.

.Суша, Г.З. Экономика предприятия: учеб. пособие / Г.З. Суша. - 3 - е изд., испр. и доп. - Минск: Новое знание, 2007. - 512 с.



БЕЛОРУССКИЙ РЕСПУБЛИКАНСКИЙ СОЮЗ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ОБЩЕСТВ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ «БЕЛОРУССКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИ

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ