Бизнес-план кафе

 

Федеральное агентство по образованию Российский государственный

торгово-экономический университет

Факультет ресторанно-гостиничного бизнеса и услуг

Кафедра экономики менеджмента в сфере услуг

КУРСОВАЯ РАБОТА

Дисциплина

Планирование на предприятии

Тема:

БИЗНЕС-ПЛАН СОЗДАНИЯ ДЕТСКОГО КАФЕ «РАДУГА»

Москва 2010

ПЛАН РАБОТЫ

ВВЕДЕНИЕ

РЕЗЮМЕ

Цель проекта

Описание предприятия

Показатели эффективности проекта

. МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН

Характеристика рынка

Потребители и конкурентная среда

. МАРКЕТИНГОВАЯ СТРАТЕГИЯ

Производимая продукция

Ценообразование

Реклама и продвижение товара

Организация сбыта

. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА

Оборудование и помещение

Организационная структура и персонал

. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Календарный план первоначальных вложений

Общие издержки

Затраты на персонал

Сбыт продукции и прямые издержки

Финансирование проекта

Налогообложение

План движения денежных средств

. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА

Рентабельность

Срок окупаемости проекта

Анализ безубыточности

Показатели финансовой устойчивости

Производственный рычаг

Чистый приведенный доход

. ОЦЕНКА РИСКОВ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Приложение 1. План движения денежных средств, руб.

Приложение 2. План прибылей и убытков

ВВЕДЕНИЕ

По данным департамента потребительского рынка и услуг Москвы, столице не хватает порядка 25 тысяч пунктов общественного питания с невысокими ценами. На сегодняшний день только в 10% заведений можно поесть по умеренным ценам.

В связи с этим городские власти намерены открыть сеть недорогих кафе и закусочных, которые, в первую очередь, появятся в районах массовой застройки. Предполагается, что такие заведения будут создаваться с учетом интересов всех слоев населения города.

Московские власти одобрили проект концепции развития сети общепита на 2008-2010 годы, который предполагает не только создание недорогих пунктов общественного питания, но и развитие сетей детских, молодежных и семейных кафе.

В новых кафе предлагаемые блюда будут приготовлены в соответствии с требованиями медицинской науки и смогут способствовать оздоровлению населения города, начиная с первых лет жизни. Принятая властями концепция предусматривает, в частности, создание специализированных кафе в парках, музеях-заповедниках и зонах отдыха.

Стоит отметить, что на сегодняшний день, согласно статистическим данным, в Москве действует только 122 детских кафе на 9300 мест и 509 молодежных - на 42 800 мест.

Идея проекта - открытие детского кафе «Радуга», ориентированного на проведение семейного отдыха, предоставляющий весь спектр услуг общепита, а также развлекательные услуги для детей.

Место реализации проекта - г. Одинцово

Необходимая площадь - 250 кв.м.

Этажность - 1 этаж

Права собственности на помещения - долгосрочная аренда

Предлагаемое меню - основное и детское меню, каждое из которого включает следующий перечень блюд: первые блюда, вторые блюда, салаты, закуски (горячие и холодные), десерты, а также чай, кофе, алкогольные и безалкогольные напитки.

Рынок общественного питания в РФ по данным Федеральной Службы Государственной Статистики, на начало 2010 года в России насчитывалось около 34,2 тыс. заведений общественного питания, рост по сравнению с началом 2009 года составил около 20%. По оценкам экспертов, после окончания экономического кризиса, в крупных городах России может быть реализован потенциал увеличения рынка до 300-500% .

Оборот общественного питания по итогам 2009 года составил 723 млрд. рублей. Темпы роста рынка составили около 32%, что почти соответствует уровню 2006 года и является довольно высоким показателем за последние 7 лет. Однако индекс физического объёма оборота общественного питания в 2009 году составил 112,3% к соответствующему периоду предыдущего года. Для сравнения аналогичный показатель для 2006 и 2007 года составил 115,8% и 114,7% соответственно, что свидетельствует о росте оборота общественного питания и темпов роста за счёт повышения цен на услуги предприятий общественного питания.

До наступления кризисных явлений в экономике страны высокая динамика ресторанного рынка была связана, как и на других потребительских рынках, с ростом доходов населения, а также с развитием культуры посещения ресторанов, чему, в свою очередь, способствовала благоприятная макроэкономическая ситуация в России.

Конкурентный анализ в сегменте детских кафе показывает, что в данный сегмент рынка находится на первичной стадии развития и не так много игроков, как в сегменте фаст-фуда или кофеен. Детские кафе можно условно разделить на две группы:

Кафе на территории развлекательных центров для детей;

Отдельные детские кафе для семейного досуга.

Планируемый проект предполагает открытие отдельного детского кафе с элементами развлечения для детей. Проведем сравнительный анализ основ конкурентов в сегменте детских кафе. Стоит отметить, что при создании детских кафе, владельцы делают акцент на привлечение детей к меню, используя следующие приемы:

Интересные названия блюд, основанные на названиях мультфильмах, детских фразах.

Специальное оформление блюд.

При создании детского кафе необходимо учесть ряд нюансов, поскольку дети - категория посетителей, как известно, требующая особого внимания: не обойтись без консультации со специалистами по детскому питанию, закупки посуды, предназначенной специально для детей, позаботиться об их безопасности.

Имеет смысл предложить специальное детское меню - всем известно, как дети любят сладкое, поэтому обязательно надо включить в меню фрукты, шоколад, мороженое, пирожные, торты, булочки и джемы. Кроме того, можно предложить маленьким посетителям и другую еду - подойдет почти весь набор блюд для взрослых. Наиболее выигрышным ходом будет использование красочной и практичной посуды, сервировки или прилагаемой в дополнение к обеду игрушки. Крайне важно подавать блюда в интересной, необычной по сравнению с домашней посуде, которая не только развлечет малыша, но и будет безопасна и удобна для него. Также очень удачное решение - предоставить возможность посетителям заказать какое-то блюдо, не входящее в меню, например, торт для именинника со специальной надписью для него.

Что касается оформления меню, то желательно, чтобы оно понравилось малышу и привлекло его внимание, поэтому будет не лишним украсить его яркими картинками. В названиях блюд Вы можете использовать понятия из детских сказок, имена сказочных героев. Текст меню следует написать в доступной для чтения ребенка манере, а на обратную сторону страниц можно нанести раскраски, ребусы, кроссворды. В то время как еда еще только готовится, ребенок может заняться ими, но тогда не забудьте выдать ему набор цветных карандашей.

Для того чтобы привлечь детей в кафе, можно использовать соответствующее оформление: яркие веселые цвета, шары, гирлянды. Если размеры помещения позволяют, можно разместить детскую площадку с горкой, игровые домики, а также добавить различные игрушки. На стенах можно повесить веселые картинки, оригинальные светильники.

Также следует обратить внимание на подборку персонала, работающего с детьми - воспитателей, клоунов, фокусников и актеров, изображающих различных сказочных персонажей. Чем квалифицированнее и опытнее данные сотрудники, тем больше детей будут стремиться попасть в это кафе. Пользуются успехом разыгранные в кафе спектакли, особенно если дети принимают в них непосредственное участие. Помимо спектаклей можно устроить конкурсы и игры с призами. Можно также организовать просмотр мультфильмов и детских спектаклей в кинозале. В некоторых кафе отмечаются детские дни рождения, а также детские праздники.

Профессионалы рекомендуют организовывать в детском кафе самообслуживание, чтобы дети чувствовали себя как дома.

Оснащение детских ресторанов требует значительных затрат, но, например, использование посуды высокого качества не только поднимет уровень обслуживания и в целом авторитет заведения, но и быстро окупиться, привлекая детей снова и снова. Вы сможете создать в детском кафе атмосферу домашнего уюта, и оно может стать вторым домом для юных посетителей.

При организации детского кафе важно обратить внимание на подбор подходящего оборудования. Так, например, вариантом для сервировки детских столиков может быть небьющаяся посуда из поликарбоната. Родители могут быть спокойны: дети не разобьют тарелку или кружку, а значит, не травмируются.

РЕЗЮМЕ

Цель проекта

Целью проекта является создание тематического детского кафе «Радуга» в Юго-Западном районе города Одинцово (на пересечении улиц Пушкина и Ленина) для обслуживания жителей города.

Деятельность создаваемого предприятия направлена на оказание услуг в сфере общественного питания для людей со средним уровнем дохода.

Описание предприятия

Выбранное местоположение и тематика кафе определяются повышенным спросом со стороны потенциальных потребителей и отсутствием прямых конкурентов.

Для финансирования проекта планируется взять льготный кредит в сумме 550 тыс. рублей сроком на 1 год под 26 % годовых в Московском банке развития.

Для организации производства требуется: приобрести технологическое оборудование, мебель; произвести небольшой ремонт помещения, направленный на улучшение интерьера.

Помещение планируется взять на правах долгосрочной аренды. Основные требования к персоналу - наличие необходимой профессиональной квалификации.

Общее количество создаваемых рабочих мест - 7 человек. Владелец, по совместительству директор, является частным предпринимателем. Организационная структура управления - линейная.

Показатели эффективности проекта

Проект рассчитан сроком на 1 год (2011 год);

Срок окупаемости проекта: 7 мес.;

Норма прибыли на конец 2011 г.: 28%;

Чистый приведенный доход: 179149 руб.

1. МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН

Концепция бизнес-плана

Характеристика рынка

В настоящее время проблема организации досуга населения в новых районах города является актуальной и достаточно злободневной. При строительстве новостроек главный акцент ставится на обеспечение населения магазинами и аптеками, организацию детских площадок и скверов, в то время как возведение объектов культурно-массового характера откладывается на второй план. Юго-западный район города возник недавно и является новостройкой.

В районе располагается два детских сада, школа, библиотека, стадион, пруд с лесопарковой зоной.

Рынок предприятий общественного питания в Юго-Западном районе г. Лобня не является насыщенным, т. к. предложение, имеющееся в настоящее время, не удовлетворяет растущие потребности населения и не охватывает все имеющиеся группы потенциальных потребителей.

Потребители

Потенциальными клиентами проектного кафе «Радуга» являются:

молодые семьи с детьми от 2 до 15 лет;

молодые люди (школьники и студенты);

работающие люди во время обеденного перерыва.

Как показывает опыт, детские тематические кафе с удовольствием посещают не только дети и их родители, бабушки и дедушки, но там часто устраивают встречи подростки и молодые люди, а также посещают работники из близлежащих офисов на обеденные перерывы.

Маркетинговый план

Конкурентная среда

На сегодняшний день в округе (четыре жилых микрорайона) существуют предприятия общественного питания трех типов:

1)«ночной клуб» - широкий ассортимент спиртных напитков и ограниченный набор блюд; самообслуживание;

2)«ресторан» - эксклюзивная кухня, качественное обслуживание и, следовательно, высокая цена;

)«бистро» американского типа - широкий выбор блюд быстрого приготовления среднего качества по низкой цене; самообслуживание.

Сравнительные характеристики существующих предприятий приведены в таблице 1.

Все данные предприятия нацелены на разные слои населения, но при этом большой сегмент целевой аудитории остался неохваченным: это дети. Большая часть населения данных микрорайонов - молодые семьи с детьми, получившие жилье с помощью кредитной линии, открытой генеральным застройщиком района.

Перечисленные типы предприятий питания не удовлетворяют молодых родителей по ряду причин: ночные клубы и рестораны - в силу специфики посетителей, а бистро - из-за неоспоримого вреда фаст-фуда для детского организма.

В связи с этим можно сделать вывод о том, что появление специализированного детского кафе с высоким качеством предлагаемых блюд и средней ценой удовлетворит существующий на сегодняшний день спрос в данном районе города.

Так как новое кафе займет пустующую нишу на рынке общественного питания, то серьезной конкурентной борьбы не предполагается, а удобное месторасположение вдоль пешеходного бульвара рядом с пересечением улиц Пушкина и Ленина будет способствовать неугасающему спросу со стороны населения.

Таблица 1

Сравнительные характеристики проектного кафе «Радуга» и прочих предприятий общественного питания в данном районе города.

НаименованиеКраткая характерис-тикачасы работыосновной контингент посетителей (со средним возрастом)предлагаемый ассортименткачество блюдуровень ценобслуживаниеКафе-бар "Матрица"ночной клуб12.00 - 05.00молодые люди (15-30 лет)спиртные напитки, коктейли, легкие закускисреднеесредний, высокийсамообслуживаниеМужской клуб "Пенальти"бильярд, боулинг, игровой зал15.00 - 08.00компании со средним возрастом (25-45 лет)спиртные напитки, горячие блюда, салатысреднее, высокоевысокийофициантыРесторан "Каясаки"японская кухня10.00 - 02.00представители деловых кругов (25-50 лет); молодые люди (20-30 лет)блюда японской кухнивысокоевысокийофициантыБистро "Раз-два-три"кафе быстрого питания американского типа08.00 - 22.00студенты (20-25 лет); рабочие и служащие (25-45 лет)"фаст-фуд", горячие напитки, пивосреднее, низкоенизкийсамообслуживаниеЗакусочная "Пирожок"кафе быстрого питания русского типа07.00 - 23.00молодые люди (15-25 лет); рабочие и служащие (25-50 лет)выпечка, горячие напитки, спиртные напитки, закускисреднее, низкоенизкийсамообслуживание

2. МАРКЕТИНГОВАЯ СТРАТЕГИЯ

Производимая продукция

Планируется, что детское тематическое кафе «Радуга» предложит своим покупателям разнообразное меню с качественно приготовленными блюдами в большом ассортименте. Отдельной линией выделено детское меню с их любимыми блюдами. В кафе не планируется продажа спиртных напитков, т.к. выбранная тематика и потенциальный контингент входят в противоречие с атмосферой, царящей в заведениях, где принято употребление спиртного.

Для упрощения расчетов продукция объединена в укрупненные группы (табл. 2).

Номенклатура продуктов по каждой группе составляет от 5 до 20 наименований.

Таблица 2

Список продуктов

№ п/пНаименование продуктаед. изм.Цена за ед. изм.1Мороженоепорция35,00р.2Бутербродыштука30,00р.3Блинчики с начинкойпорция30,00р.4Выпечкаштука15,00р.5Пирожныештука30,00р.6Тортыпорция40,00р.7Запеканкипорция40,00р.8Мясные блюдапорция90,00р.9Рыбные блюдапорция80,00р.10Гарнирыпорция25,00р.11Пиццаштука80,00р.12Салатыпорция50,00р.13Чай150 гр20,00р.14Чай элитных сортов150 гр50,00р.15Кофе100 гр30,00р.16Кофе элитных сортов100 гр60,00р.17Сок свежевыжатый200 гр30,00р.18Сок пакетированный200 гр8,50р.19Коктейль молочный250 гр.20,00р.20Фруктыштука20,00р.

Ценообразование

Ценовая стратегия продаж будет сочетать в себе учет издержек производства, платежеспособный спрос потребителей и уровень цен на схожую продукцию у конкурентов. Предполагается, что уровень цен будет соответствовать выбранному имиджу производимой продукции: качественные и одновременно доступные блюда для массовых потребителей со средним уровнем дохода.

Стратегия маркетинга предполагает использование в перспективе системы скидок: к дням рождения посетителей, на комплексные обеды, во время «недели скидок на определенный продукт»

Реклама и продвижение товара

В рамках программы стимулирования покупательского спроса планируется проведение следующих мероприятий:

) мероприятия, направленные на привлечение покупателей при открытии кафе и первых двух месяцах работы:

·извещение об открытии кафе, размещенное на двух рекламных носителях типа «перетяжка» (в начале и конце улицы Ленина) сроком на 1 месяц;

·организация праздника в день открытия кафе с привлечением профессиональных актеров-клоунов, проведением конкурсов и раздачей подарков;

·организация детских новогодних утренников в дни школьных каникул;

·размещение информации об открытии кафе и проведении детских утренников на телевидении «бегущей строкой»

) мероприятия, направленные на стимулирование спроса покупателей в течение остального времени работы кафе:

·информирование покупателей о проведении различных акций и скидках на специальном стенде внутри кафе;

·размещение информации об открытии кафе и проведении детских утренников на телевидении «бегущей строкой».

Таким образом, основные затраты на рекламу планируются в первоначальном периоде - для ознакомления покупателей с новым кафе. Использование телевизионной рекламы в виде объявления «бегущей строкой» является недорогим, но действенным средством ознакомления с новыми предложениями и привлечения новых клиентов.

Принятая стратегия маркетинга по продажам продукции в кафе представляется достаточно эффективной. При этом продажа продукции потребителям гарантируется ненасыщенным спросом целевой группы потребителей, неохваченных прочими предприятиями общественного питания.

Емкость целевого рынка и, соответственно, возможные объемы сбыта продукции рассчитывались с учетом уровня конечного потребления и методом экспертных оценок. При этом учитывались следующие факторы:

?количество мест в кафе (60);

?проходимость в часы «пик» и часы наименьшей посещаемости.

С учетом графика работы будущего кафе определен расчетный объем продаж продукции, представленный в таблице 3. Предполагается, что время, необходимое для достижения запланированного расчетного объема продаж, составит 2 месяца после начала функционирования кафе.

кафе финансирование рентабельность окупаемость

Таблица 3

Планируемый объем продаж на год.

№ п/пНаименование продуктаянв.11фев.11мар.11апр.11май.11июн.11июл.11авг.11сен.11окт.11ноя.11дек.111Мороженое4414418828828828828828828828828828822Бутерброды1471478828828828828828828828828828823Блинчики73731471471471471471471471471471474Выпечка49491471471471471471471471471471475Пирожные4949989898989898989898986Торты4949989898989898989898987Запеканки1221222452452452452452452452452452458Мясные блюда3433436866866866866866866866866866869Рыбные блюда34334368668668668668668668668668668610Гарниры44144188288288288288288288288288288211Пицца29429458858858858858858858858858858812Салаты29429458858858858858858858858858858813Чай29429458858858858858858858858858858814Чай элит. сортов14714729429429429429429429429429429415Кофе19619639239239239239239239239239239216Кофе элит. сортов989819619619619619619619619619619617Сок свежевыж.588588117611761176117611761176117611761176117618Сок (пакет)37377373737373737373737319Коктейль молоч.737314714714714714714714714714714720Фрукты147147294294294294294294294294294294

3. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА

Оборудование

Для нормального функционирования кафе потребуется обеспечение работников необходимым оборудованием и принадлежностями для работы, а также оформить торговый зал удобной мебелью.

Основными критериями при выборе оборудования для кафе в рассматриваемой ситуации явились:

·его стоимость при примерно одинаковой комплектации;

·надежность и гарантийные сроки эксплуатации;

·соответствие оборудования для торгового зала выбранному имиджу.

Смета затрат на закупку оборудования и сопутствующих материалов представлена в таблице 4.

Таблица 4

Смета затрат на оборудование и мебель, руб.

№Наименованиеколичествоцена, рубстоимость, руб.1) Оборудование и принадлежности для кухонного производства1кухонный стол31 500р.4 500р.2плита25 000р.10 000р.3холодильное оборудование210 000р.20 000р.4кухонные принадлежности20 000р.5посуда58 675р.113 175р.2) Оборудование и принадлежности для зала посетителей1стол для посетителей151 500р.22 500р.2стул для посетителей60500р.30 000р.3декоративные вешалки51 000р.5 000р.4музыкальное оборудование15 000р.5 000р.5видеопроектор150 000р.50 000р.112 500р.3) Вспомогательное оборудование и принадлежности1комплект мебели для руководства212 000р.24 000р.2офисная техника140 000р.40 000р.3прочие расходы20 000р.84 000р.Итого Стоимость оборудования и принадлежностей309 675р.

Помещение

Размер арендуемого помещения - 120 м2, оно состоит из основного зала, кухни, кабинета руководства, подсобного помещения и двух санитарных комнат.

Ежемесячный размер арендной платы вместе с оплатой коммунальных плетежей будет составлять 20 000 рублей. Расчет арендной платы приведен в таблице 5.

Таблица 5

Расчет арендной платы

Общая площадь, м2Размер арендной платы (руб. за 1 м2 в месяц)Стоимость аренды (руб. в год.)Порядок расчетов120166,67240 000Ежемесячно

Во всех помещениях сделан ремонт, заменено сантехническое и теплооборудование. Для создания единого стиля кафе требуется провести косметический ремонт основного помещения и санитарных комнат. Смета затрат на отделку помещений приведена в таблице 6.

Таблица 6

Смета затрат на отделку помещений, руб.

№производимые работыстоимость материаловстоимость работобщие затраты1отделка потолка10 000р.10 000р.20 000р.2покраска стен5 000р.10 000р.15 000р.3декорирование стен10 000р.20 000р.30 000р.4замена пола25 000р.5 000р.30 000р.5отделка сан. комнат тематической плиткой30 000р.15 000р.45 000р.6прочие расходы15 000р.15 000р.95 000р.60 000р.155 000р.

Организационная структура

В качестве организационной структуры управления выбрана линейная (рис. 1). Так как проектное предприятие можно отнести к разряду малых, то такой выбор оргструктуры позволит быстро принимать решения, быстро реагировать на изменения во внешней среде и обеспечивать неформальный подход к мотивированию и контролю деятельности сотрудников. Это, несомненно, дает определенные преимущества организации. В то же время необходимо помнить, что линейные организационные структуры открывают простор для волюнтаризма руководителя и сосредотачивают его внимание на текущих делах, не давая ему возможности уделять должное внимание будущему, поэтому руководителю необходимо уделять должное внимание стратегическому планированию и прогнозированию.

В качестве организационно-правовой формы предприятия выбран «частный предприниматель», как наиболее подходящее малому предприятию и по простоте налогообложения и по менее сложному процессу оформления документации.

Персонал

При подборе персонала учитывались следующие требования:

1. наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности;
2. наличие опыта работы на аналогичных предприятиях общественного питания;
3. коммуникабельность, умение работать с клиентами;
4. знание нормативных документов, регламентирующих работу в сфере торговли и общественного питания.

В штате кафе первоначально будет задействовано 7 человек. Штатное расписание представлено в таблице 7.

Таблица 7

Штатное расписание проектного кафе

ДолжностьКоличествоДиректор1Бухгалтер1Повар2Официант2Уборщица/дворник1Итого:7

4. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Расчет первоначальных инвестиций

Расчет чистой прибыли (форма №2)

Календарный план первоначальных вложений

На основе трех предыдущих разделов составим календарный план первоначальных вложений, который включает перечень подготовительных мероприятий и потребности в финансовых ресурсах для осуществления каждого из них.

Общие издержки

Проект создания кафе предусматривает включение в расчет таких издержек, как аренда производственного помещения, затраты на телефон, рекламу. Не обойтись и без общехозяйственных затрат, хотя они занимают незначительную долю в общей себестоимости (табл. 9).

Таблица 8

Календарный план выполнения предварительных работ

№Наименование этапаДлительность (дней)Дата началаДата окончанияСтоимость этапа (руб.)1Оформление кредита1501.12.1015.12.102Заключение договора аренды515.12.1020.12.103Отделка помещения1515.12.1030.12.10155 000р.4Покупка оборудования, мебели725.12.1001.01.11309 675р.5Заключение договоров на поставку сырья1020.12.1030.12.106Получение разрешений1810.12.1028.12.1010 000р.7Проведение рекламной кампании3020.12.1020.01.1140 000р.8Открытие кафе05.01.11514 675р.

Таблица 9

Структура общих издержек

Список издержек на управление, производство, маркетингСумма в месяц (руб. вкл. НДС)ПериодичностьАрендные платежи, включая коммунальные платежи20000ЕжемесячноТекущая реклама5000ЕжемесячноОбщехозяйственные расходы350ЕжемесячноИтого:25350

Затраты на персонал

В проекте кафе заработная плата повременная и является постоянной (табл. 10).

Таблица 10

Фонд оплаты труда персонала

Список должностейКоличество работниковМесячный оклад (руб.)ФОТ по должностям (в месяц)Директор112 00012 000Бухгалтер110 00010 000Повар29 00018 000Официант26 00012 000Уборщица/дворник13 0003 000Итого:55 000

Сбыт продукции

В соответствии с запланированной структурой объема продаж в плане сбыта была составлен расчет поступлений от сбыта продукции, представленный в таблице 11.

Таблица 11

Планируемые поступления от продаж, руб.

№ п/пНаимено-вание продуктаянв.11фев.11мар.11апр.11май.11июн.11июл.11авг.11сен.11окт.11ноя.11дек.111Мороженое15 43515 43530 87030 87030 87030 87030 87030 87030 87030 87030 87030 8702Бутерброды4 4104 41026 46026 46026 46026 46026 46026 46026 46026 46026 46026 4603Блинчики с начинкой2 2052 2054 4104 4104 4104 4104 4104 4104 4104 4104 4104 4104Выпечка7357352 2052 2052 2052 2052 2052 2052 2052 2052 2052 2055Пирожные1 4701 4702 9402 9402 9402 9402 9402 9402 9402 9402 9402 9406Торты1 9601 9603 9203 9203 9203 9203 9203 9203 9203 9203 9203 9207Запеканки4 9004 9009 8009 8009 8009 8009 8009 8009 8009 8009 8009 8008Мясные блюда30 87030 87061 74061 74061 74061 74061 74061 74061 74061 74061 74061 7409Рыбные блюда27 44027 44054 88054 88054 88054 88054 88054 88054 88054 88054 88054 88010Гарниры11 02511 02522 05022 05022 05022 05022 05022 05022 05022 05022 05022 05011Пицца23 52023 52047 04047 04047 04047 04047 04047 04047 04047 04047 04047 04012Салаты14 70014 70029 40029 40029 40029 40029 40029 40029 40029 40029 40029 40013Чай5 8805 88011 76011 76011 76011 76011 76011 76011 76011 76011 76011 76014Чай элитных сортов7 3507 35014 70014 70014 70014 70014 70014 70014 70014 70014 70014 70015Кофе5 8805 88011 76011 76011 76011 76011 76011 76011 76011 76011 76011 76016Кофе элитных сортов5 8805 88011 76011 76011 76011 76011 76011 76011 76011 76011 76011 76017Сок свежевыжатый17 64017 64035 28035 28035 28035 28035 28035 28035 28035 28035 28035 28018Сок пакетированный31231262562562562562562562562562562519Коктейль молочный1 4701 4702 9402 9402 9402 9402 9402 9402 9402 9402 9402 94020Фрукты2 9402 9405 8805 8805 8805 8805 8805 8805 8805 8805 8805 880186022186022390420390420390420390420390420390420390420390420390420390420

Прямые издержки

К прямым (переменным) издержкам относятся те статьи затрат, величина которых непосредственно зависит от производимого объема продукции.

Так как в номенклатура продукции в нашем проекте достаточна велика, то приводить подробную калькуляционную карту мы не будем, а сразу покажем результаты расчетов прямых издержек с учетом планируемого объема продаж на протяжении календарного года (табл. 12). При расчете использовалась торговая наценка в размере 200%.

Таблица 12

Прямые издержки на продукцию, руб.

Продуктянв.11фев.11мар.11апр.11май.11июн.11июл.11авг.11сен.11окт.11ноя.11дек.11Мороженое6540654013081130811308113081130811308113081130811308113081Бутерброды1869186911212112121121211212112121121211212112121121211212Блинчики с начинкой9349341869186918691869186918691869186918691869Выпечка311311934934934934934934934934934934Пирожные6236231246124612461246124612461246124612461246Торты8318311661166116611661166116611661166116611661Запеканки207620764153415341534153415341534153415341534153Мясные блюда130811308126161261612616126161261612616126161261612616126161Рыбные блюда116271162723254232542325423254232542325423254232542325423254Гарниры467246729343934393439343934393439343934393439343Пицца9966996619932199321993219932199321993219932199321993219932Салаты6229622912458124581245812458124581245812458124581245812458Чай249224924983498349834983498349834983498349834983Чай элитных сортов311431146229622962296229622962296229622962296229Кофе249224924983498349834983498349834983498349834983Кофе элитных сортов249224924983498349834983498349834983498349834983Сок свежевыжатый7475747514949149491494914949149491494914949149491494914949Сок пакетир.132132265265265265265265265265265265Коктейль молочный6236231246124612461246124612461246124612461246Фрукты124612462492249224922492249224922492249224922492Итого:7882378823165432165432165432165432165432165432165432165432165432165432

Финансирование проекта

Для финансирования проекта планируется взять льготный кредит в сумме 550 тысяч рублей сроком на 1 год под 26 % годовых в Московском банке развития, который вместе с администрацией Московской области проводит программу поддержки малого и среднего бизнеса. Выплаты планируется производить ежемесячно по графику платежей (табл. 13); проценты начисляются на остаток суммы; при наличии свободного остатка денежных средств на балансе кафе на конец 2011 года выплату за январь 2012 г. можно осуществить в декабре.

Таблица 13

График платежей по кредиту, руб.

график платежейпроцентыосновной долгСальдоянв.11фев.1111 91738 083511 917мар.1111 09238 908473 008апр.1110 24939 751433 257май.119 38740 613392 644июн.118 50741 493351 151июл.117 60842 392308 759авг.116 69043 310265 449сен.115 75144 249221 201окт.114 79345 207175 993ноя.113 81346 187129 807дек.112 81247 18882 619янв.121 79082 619-84 409550 000Налогообложение

Согласно Налоговому кодексу РФ проектное кафе имеет право на упрощенную систему налогообложения, при этом предварительные расчеты показали, что в первый год работы выгодно использовать УСН со ставкой 6%. В последующие годы необходимо провести плановый прогноз налоговых платежей и выбрать оптимальную схему налогообложения, т.к. объем налоговых платежей может существенно увеличиться.

План движения денежных средств

В основе «Плана движения денежных средств» лежит метод анализа денежных потоков, используемый во всех наиболее известных методиках планирования и оценки эффективности инвестиционных проектов. Составление данного документа используется для определения текущего остатка имеющихся в распоряжении предприятия денежных средств. Этот остаток формируется за счет притока (доходов от реализации продукции и услуг, взносов в уставной фонд, займов и т.д.) и оттока (затрат на производство продукции и услуг, общих издержек предприятия, затрат на инвестиции, затрат на обслуживание и погашение займов, выплаты дивидендов, налоговых и других выплат) денежных средств.

Расчет амортизации на основное оборудование произведен линейным способом сроком на 1 год.

В приложениях 1-2 приведены данные по плану движения денежных средств, руб. (таблица 14) и плану прибылей и убытков (таблица 15).

5. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА

Рентабельность

Рентабельность инвестиций

Показывает, сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли. Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности.

Этот метод оценки инвестиционных проектов базируется на расчете отношения среднегодовой прибыли и средней величины вложений в проект. В нашем примере среднегодовая прибыль составит 224 тыс. руб., следовательно, коэффициент рентабельности инвестиций равен 40,7%.

Рентабельность продаж

Демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия. Рассчитывается как отношение чистой прибыли к чистому объему продаж.

Среднегодовой показатель равен 6,2%, но важнее рассмотреть его динамику в течение года: до мая показатель рентабельности продаж отрицателен, что связано с несением убытков в начале года, а вот начиная мая коэффициент рентабельности положителен, равен 27%-28% и стабилен до конца года (табл. 16)

Он показывает, что на каждый рубль реализованной продукции мы получим 27-28 коп. чистой прибыли.

Таблица 16

Динамика показателя рентабельности продаж в течение года, %.

Показательянв.11фев.11мар.11апр.11май.11июн.11июл.11авг.11сен.11окт.11ноя.11дек.112011 годрентабельность продаж-112%-121%-31%-5%22%27%27%27%28%28%28%28%6,2%

Срок окупаемости проекта

Срок окупаемости проекта - это время, за которое доходы от деятельности предприятия покроют инвестиции в проект. Срок окупаемости обычно измеряется в годах или месяцах

Величина начальных вложений по Проекту создания кафе составляет 550 тыс. рублей. Срок окупаемости данных вложений наступит в тот период, когда общая сумма доходов предприятия (сумма строк "Кэш-фло от производственной деятельности") достигнет этой величины. В нашем примере это произойдет в июле 2011 г.

Анализ безубыточности

Первую информацию, которую любому предпринимателю необходимо получать - это определить точку безубыточности, за которой предприятие начинает получать прибыль - с помощью проведения соответствующего анализа. Практика показывает, что рост продаж может вводить в заблуждение особенно начинающих предпринимателей, и это не обязательно приводит к увеличению прибыли, а значит, таит в себе угрозу банкротства.

Безубыточный уровень продаж определяется при суммировании постоянных (не меняющихся от объема продаж) и переменных затрат. Постоянные затраты, как правило, известны, сюда входят административные и управленческие расходы, заработная плата, арендная плата и некоторые другие выплаты. Переменные же затраты при прогнозировании могут быть неизвестны, поэтому точку безубыточности можно рассчитать с помощью деления объема постоянных затрат на валовую прибыль, выраженную в процентах от продаж.

В некоторых случаях расчеты приводятся с помощью графического их представления, что позволяет наглядно увидеть возможность получения прибылей, а равно и несения убытков. На графиках также могут найти отражение «наихудшего», «наилучшего» и «наиболее вероятного» вариантов плана.

Точка безубыточности может исчисляться как в денежных единицах, так и в форме коэффициента использования производственных мощностей, характеризующем уровень их использования, при котором уравниваются затраты на изготовление и поступления от реализации товара. Это довольно надежный ориентир и в оценивании риска предпринимательской деятельности, причем вычисляться может как аналитическим (табл. 17), так и графическим способом (рис. 2).

Таблица 17

Расчет точки безубыточности делается за год в целом

янв.11фев.11мар.11апр.11май.11июн.11июл.11авг.11сен.11окт.11ноя.11дек.11пост. издержки (F)80 350130 350130 350130 350130 350130 350130 350130 350130 350130 350130 350130 350перем. издержки (V)7882378823165432165432165432165432165432165432165432165432165432165432стоимость продаж (S=P*X)186022186022390420390420390420390420390420390420390420390420390420390420точка безубыточности (S1=(F/(P-V))*P139431226196226196226196226196226196226196226196226196226196226196226196

Рис. 2. График уровня безубыточности производства.

Благодаря соотношению постоянных затрат, отнесенных к разнице между ценой единицы продукции и переменных на нее затрат, можно не только вычислять собственную точку безубыточности, начиная с которой производство становится рентабельным, но и посредством варьирования цифрами достигать наиболее оптимальных условий функционирования и развития фирмы.

В нашем проекте безубыточный уровень продаж будет достигнут, когда стоимость реализованной продукции будет равна 226 196 руб.

График достижения безубыточности отражает проектную динамику выручки и полных затрат на производство и реализацию продукции, тот уровень продаж (то есть безубыточный), при котором выручка от произведенной и реализованной продукции покрывает все расходы.

Показатели финансовой устойчивости

Показатель запасов финансовой устойчивости рассчитывается как отношение разницы объема выручки и минимально возможного уровня производства в денежном выражении (точка безубыточности) к уровню выручки (табл. 18). При выходе производства на проектную мощность, данный показатель стабилен и отражает способность предприятия погашать задолженность.

Таблица 17

Расчет точки безубыточности

янв.11фев.11мар.11апр.11май.11июн.11июл.11авг.11сен.11окт.11ноя.11дек. 2011показатель запасов финансовой устойчивости25%-22%42%42%42%42%42%42%42%42%42%42%

К концу года проектное кафе планирует полностью расплатиться с предоставленным кредитом и использовать в деятельности только собственные средства, таким образом, кафе планируется как финансово устойчивый хозяйственный субъект.

Производственный рычаг

Эффект производственного рычага состоит в том, что любое изменение выручки от реализации влечет за собой еще более сильное изменение прибыли. Такое явление связано с делением затрат предприятия на постоянную и переменную части.

Постоянная часть затрат условно не зависит от объема производства предприятия, поэтому при увеличении последнего данные затраты распределяются на все большее количество изделий и все меньше влияют на величину прибыли. Переменная часть затрат увеличивается прямо пропорционально увеличению объема производства, а, следовательно, выручки. Таким образом, при увеличении объема производства (и выручки) переменные затраты растут, а постоянные не изменяются, в результате чего прибыль предприятия от производства каждой дополнительной единицы товара увеличивается.

Расчеты показывают, что при выходе на планируемую производственную мощность увеличение выручки на 1% повлечет за собой увеличение прибыли более чем на 3% (табл. 18).

Таблица 18

Расчет эффекта «производственного рычага»

Показателиянв.11фев.11мар.11апр.11май.11июн.11июл.11авг.11сен.11окт.11ноя.11дек.11Прибыль, руб. (без НДС)-176115-190418-104075-16 88971 15888 92789 82690 74591 68392 64293 62194 622Выручка, руб. (без НДС)157 646157 646330 864330 864330 864330 864330 864330864330864330864330864330864Выручка, увеличенная на 1%, руб.159 223159 223334 173334 173334 173334 173334 173334173334173334173334173334173Прибыль, полученная при увеличении выручки на 1%, руб.-174 539-187 265-97 613-7 11984 23792 23693 13594 05394 99295 95096 93097 931Процент изменения прибыли при увеличении выручки на 1%-0,90%-1,66%-6,21%-57,85%18,38%3,72%3,68%3,65%3,61%3,57%3,53%3,50%

Чистый приведенный доход

Чистый приведенный доход (NPV) - это разность между доходами и расходами, которая рассчитывается для потока платежей путем приведения затрат и поступлений к одному моменту времени. Его величина рассчитывается следующим образом:

NPV = a(1)/ (1+ q) + a(2)/ (1+ q)^2 + a(3)/ (1+ q)^3 + ...+ a(t)/ (1+ q)^t,

гдеq - ставка процента по кредиту,

a(1), a(2) .. a(t) - доход по месяцам

Имея ставку процента 26% и объемы прибыли по месяцам (без НДС) из отчета о прибылях и убытках, рассчитаем величину чистого приведенного дохода за год, которая равна 179 149 руб.

Так как чистый приведенный доход от инвестиции положителен, то это означает, что данный проект является привлекательным с точки зрения потенциального инвестора и является высокоэффективным.

6. ОЦЕНКА РИСКОВ

В процессе своей деятельности проектное кафе может столкнуться со следующими видами рисков:

. Внешние риски:

?ухудшения возможностей получения сырья и различных материалов;

?повышение цен на сырье и материалы;

?изменение требований потребителей;

?усиление конкуренции;

?изменение цен и спроса на продукцию фирмы;

?потеря позиций на рынке;

?неожиданные тенденции в развитии отрасли;

?трудности в получении банковского кредита;

?изменение общей экономической ситуации в стране, включая изменения системы налогообложения, валютного курса, повышения или непредвиденного снижения уровня инфляции, социальная нестабильность в стране.

2. внутренние риски:

?срывы планов работ из-за недостатка рабочей силы, нехватки материалов и нарушения сроков их поставки;

?невыполнение заказчиками и подрядчиками своих обязательств (по объективным и субъективным причинам);

?ошибки в планировании работ;

?изменения в руководстве;

?изменение технологии, ухудшение качества производимой продукции и снижение производительности труда;

?прямой ущерб имуществу (транспортные катастрофы, оборудование, материалы, имущество подрядчиков, уничтожение, хищение или порча товара при транспортировке, риск, связанные со стихийными бедствиями), косвенные потери, связанные с демонтажем и передислокацией поврежденного имущества, нарушение графика работ;

?финансовый риск.

Процедуры, связанные с управлением риском, должны быть направлены на уменьшение вероятности возникновения рисковых ситуаций. Для снижение уровня риска можно использовать следующие методы:

vдиверсификация. Предполагает распределение инвестиционных средств между различным видами деятельности фирмы. Неся убытки по одному виду деятельности, она может получить прибыль, развивая другую деятельность. Такой подход представляет собой неплохую основу для обеспечения устойчивости предприятия к изменениям во внутренней и внешней среде фирмы.

vстрахование. Для снижения степени риска используются имущественное страхование (страхование риска подрядного строительства, страхование оборудования, грузов и т.п.), страхование от несчастных случаев (то есть страхование общей гражданской и профессиональной ответственности), страхование цены товара от риска либо нежелательного для производителя ее падения, либо невыгодного для потребителя увеличения (хеджирование).

vлимитирование. Предполагает установление ограничений на сумму расходов, объемы продаж в кредит, на вложения капиталов и т.д.

vрезервирование средств на покрытие непредвиденных расходов. Создание фонда средств на покрытие непредвиденных расходов, связанных с устранением последствий наступления риска: финансирование дополнительных работ, компенсация непредвиденного повышения материальных, финансовых и трудовых затрат, возникающих в процессе функционирования предприятия.

vраспределение риска. Разделение риска между участниками проекта

vполучение всей необходимой, достоверной информации о предстоящем выборе и результатах.

В нашем случае целесообразным кажется использование страхование и резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов.

Также необходимо помнить, что любую ситуацию легче предупредить, чем исправить, так что руководству кафе необходимо особое внимание уделить диверсификации производства, маркетинговым исследованиям конъюнктуры рынка, использованию аккредитивных форм оплаты за товар, корректировке цен, созданию резервных фондов и так далее. Чем полнее и достовернее будет получена информация о внешней среде, тем больше будет возможностей подготовить хороший прогноз и снизить риск.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, целью проекта является создание тематического детского кафе «Радуга» в Юго-Западном районе города Одинцово (на пересечении улиц Пушкина и Ленина) для обслуживания жителей города.

Деятельность создаваемого предприятия направлена на оказание услуг в сфере общественного питания для людей со средним уровнем дохода.

Выбранное местоположение и тематика кафе определяются повышенным спросом со стороны потенциальных потребителей и отсутствием прямых конкурентов.

Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы:

• проектное кафе займет пустующую нишу на рынке предприятий общественного питания Юго-Западного района г. Одинцово и, таким образом, будет избавлено от сильного конкурентного влияния;
• разработанный проект детского тематического кафе «Радуга» является быстроокупаемым (7 мес.) и прибыльным для своих владельцев (расчетная норма прибыли к концу 2011 года составляет 28%);
• положительная величина чистого приведенного дохода свидетельствует о высокой инвестиционной привлекательности проекта;
• финансовый риск проекта небольшой, так как эта отрасль является быстро окупаемой, а грамотная политика руководства позволит предвидеть и избегать негативных ситуаций, с которыми сталкивается малый бизнес в процессе функционирования.

Проведенный финансово-экономический анализ проекта позволяет говорить о том, что представленный проект может быть реализован с высокой эффективностью.

Таким образом, реализация данного Бизнес-плана позволит создать предприятие общественного питания со стабильным, прогнозируемым доходом и достаточно высокой устойчивостью к изменению критических факторов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. - М.: «Дело и сервис», 2008.

2.Алексеев И. Н. Финансовый и производственный рычаг. // Время сбережений. - 2006. - сентябрь.

.Басовский Л.Е., Лунёва А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ. - М.: ИНФРА-М, 2007.

.Бирман Г. Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. - М.: Издательское объединение ЮНИТИ, 2007.

.Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент, в 2-х томах. - СПб.: Экономическая школа, 2007.

.Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование Учебник 2-е изд.,испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008.

7.Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Таганрогский государственный радиотехнический университет <#"justify">Приложение 1

План движения денежных средств, руб

Наименование статьиянв.11фев.11мар.11апр.11май.11июн.11июл.11авг.11сен.11окт.11ноя.11дек.11Денежные средства на начало периодаИтого вложения054 47423 62487 913174 851261 789301 551388 489475 426445 365532 302619 240Поступления нарастающим итогом19 149133 439270 377407 314497 077634 014770 952790 890927 8281 064 7661 154 528Расчет срока окупаемости вложений550 0001Поступления от сбыта продукции по проекту186 022186 022390 420390 420390 420390 420390 420390 420390 420390 420390 420390 420Поступления от других видов деятельностиПрямые производственные издержки, в т.ч.78 82378 823165 432165 432165 432165 432165 432165 432165 432165 432165 432165 432Закупка сырья и материалов78 82378 823165 432165 432165 432165 432165 432165 432165 432165 432165 432165 432Затраты на сдельную заработную платуВыплаты на другие виды деятельностиОбщие издержки25 35025 35025 35025 35025 35025 35025 35025 35025 35025 35025 35025 350Зарплата персонала55 00055 00055 00055 00055 00055 00055 00055 00055 00055 00055 00055 000Взнос в Пенсионный фонд7 7007 7007 7007 7007 7007 7007 7007 7007 7007 7007 7007 700Единый налог3 4613 46115 72515 72515 72515 72515 72515 72515 72515 72515 72515 725Перечисление в бюджет Единого налога22 64847 176116 99947 176Кэш-Флоу от производственной деятельности19 14919 149114 290136 938136 93889 762136 938136 93819 939136 938136 93889 762Затраты на приобретение активов309 675Другие издержки подготовительного периода205 000Кэш-Флоу от инвестиционной деятельности-514 67500000000000Собственный (акционерный) капитал0Заемный капитал550 000550 000Выплаты в погашение займов38 08338 90839 75140 61341 49342 39243 31044 24945 20746 187129 807Выплаты процентов по займам11 91711 09210 2499 3878 5077 6086 6905 7514 7933 8134 603Банковские вкладыДоходы по банковским вкладамВыплаты дивидендовКэш-Флоу от финансовой деятельности550 000-50 000-50 000-50 000-50 000-50 000-50 000-50 000-50 000-50 000-50 000-134 409Баланс денежных средств на конец периода54 47423 62487 913174 851261 789301 551388 489475 426445 365532 302619 240574 593

Приложение 2

План прибылей и убытков

План прибылей и убытков, представленный в таблице 15 отражает операционную деятельность кафе в 2011 году.

Таблица 15

План прибылей и убытков, руб.

Наименование статьиянв.11фев.11мар.11апр.11май.11июн.11июл.11авг.11сен.11окт.11ноя.11дек.11Валовый объем продаж (без НДС)157 646157 646330 864330 864330 864330 864330 864330 864330 864330 864330 864330 864Потери и налоги с продажЧистый объем продаж157 646157 646330 864330 864330 864330 864330 864330 864330 864330 864330 864330 864Сырье и материалы66 79966 799140 197140 197140 197140 197140 197140 197140 197140 197140 197140 197Комплектующие изделияСдельная заработная плата000000000000Другие прямые издержкиСуммарные прямые издержки66 79966 799140 197140 197140 197140 197140 197140 197140 197140 197140 197140 197ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ90 84790 847190 668190 668190 668190 668190 668190 668190 668190 668190 668190 668Зарплата с учетом налогов55 00055 00055 00055 00055 00055 00055 00055 00055 00055 00055 00055 000Общие издержки21 48321 48321 48321 48321 48321 48321 48321 48321 48321 48321 48321 483Суммарные постоянные издержки76 48376 48376 48376 48376 48376 48376 48376 48376 48376 48376 48376 483Амортизация16 75016 75016 75016 75016 75016 75016 75016 75016 75016 75016 75016 750Проценты по кредитам011 91711 09210 2499 3878 5077 6086 6905 7514 7933 8134 603Налог на имуществоСуммарные непроизводственные издержки16 75028 66727 84226 99926 13725 25724 35823 44022 50121 54320 56321 353Другие доходыДругие затраты173 72900000000000Прибыль до выплаты налога-176 115-14 30386 34387 18688 04788 92789 82690 74591 68392 64293 62192 832Убытки предыдущих периодов-176 115-190 418-104 075-16 8890000000Налогооблагаемая прибыль-176 115-190 418-104 075-16 88971 15888 92789 82690 74591 68392 64293 62192 832Налог на прибыль000000000000Поквартальные выплаты000ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ-176115-190418-104075-16 88971 15888 92789 82690 74591 68392 64293 62192 832

Федеральное агентство по образованию Российский государственный торгово-экономический университет Факультет ресторанно-гостиничного бизнеса и услуг Каф

Больше работ по теме: