Банковская ликвидность: понятие, оценка, регулирование

 

Министерство науки и образования Российской Федерации

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«Саратовский Социально-Экономический Институт Российского Экономического Университета им. Г.В. Плеханова»

Курсовая работа

На тему: «Банковская ликвидность: понятие, оценка, регулирование»

Дисциплина «Организация деятельности коммерческого банка»

Автор работы: Студент 3 курса

Денисов Евгений Викторович

Научный руководитель:

К.э.н., доцент Карпова Римма Алексеевна

Саратов

г.

Содержание

Введение

Глава I. Сущность ликвидности коммерческого банка

.1 Понятие ликвидности в современной экономической литературе

.2 Факторы, определяющие банковскую ликвидность

Глава II. Оценка ликвидности коммерческого банка и управление ею

.1 Российская практика оценки ликвидности коммерческого банка

.2 Оценка ликвидности ОАО «Сбербанк России»

.3 Рекомендации по повышению ликвидности банка

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

В современное время в связи с серьезными проблемами на макроэкономическом уровне, проявляющимися в кризисе производства, платежном кризисе, инфляции, поддержание ликвидности коммерческими банками значительно осложняется. Для того, чтобы в постоянно меняющихся условиях коммерческий банк мог стабильно и эффективно функционировать, руководство банка должно уделять большое внимание анализу показателей деятельности банка и проводимых операций.

Актуальность данной темы курсовой работы подтверждается тем, что финансовая устойчивость является важной составной частью оценки финансового состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и собственников. Большое внимание уделяют этим вопросам и органы надзора в лице Банка России. В период экономической нестабильности, когда многократно усиливаются системные риски в банковской сфере и возникает угроза устойчивости и динамичного развития экономики в целом, возрастает значимость оценки параметров финансовой устойчивости.

Несмотря на то, что отечественная банковская система вполне сформировалась и прошла основные этапы становления, периодически возникающие кризисные явления определяют необходимость поиска новых методов решения проблемы оценки и регулирования параметров работы банка с целью обеспечения его финансовой устойчивости.

Проведение финансового анализа в банке имеет огромное значение, ибо на основании его результатов руководство оценивает существующую и разрабатывает перспективную политику банка, определяет эффективность отдельных видов операций и планирует развитие их новых видов. Таким образом, исходя из результатов финансового анализа руководство банка разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.

Анализ ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.

Предмет исследования - показатели ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.

Объект исследования - ОАО Сбербанк России.

Целью курсовой работы является оценка ликвидности на примере Сбербанка России.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1.Рассмотреть теоретические основы понятий и роль ликвидности, методику их анализа;

2.Привести краткую характеристику объекта исследования;

.Провести анализ ликвидности коммерческого банка на примере Сбербанка России.

Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.

Во введении раскрывается актуальность темы, приводится цель и задачи.

В первой главе приводятся теоретические аспекты понятия ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, их роль, цели и методика анализа.

Вторая глава содержит, оценку ликвидности ОАО «Сбербанка России», а так же рекомендации по повышению ликвидности банка.

В процессе написания курсовой работы была использована нормативная,учебная, справочная литература по, банковскому делу, финансам, экономические журналы, статьи и материалы по заданной теме, а также финансовая отчетность банка.

Глава I. Сущность ликвидности коммерческого банка

1.1Понятие ликвидности в современной экономической литературе

Термин «ликвидность» (от лат.Liquidus- жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Достаточность собственного капитала банка положительно сказывается на уровне его ликвидности, поскольку собственный капитал выполняет роль амортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, могущих повлечь изъятие средств, и, как следствие, вызвать кризис ликвидности или платежеспособности. Данный показатель имеет огромное значение для нормального функционирования банка, поэтому его минимально допустимая величина регулируется законодательно (Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред.от 14.06.2013), Базельские соглашения (Приложение 7).

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.

Подведем итог, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

1.2Факторы, определяющие банковскую ликвидность

В процессе анализа управления банковской ликвидностью ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Национальным банком.

Основными качественными факторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе управления банковской ликвидностью и поддержании его надежности.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка. Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета. Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут быть подразделены для анализа на следующие подгруппы:

· срочные депозиты;

· депозиты до востребования (средства государственного бюджета и бюджетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах);

· средства, поступившие от продажи ценных бумаг;

· кредиторы;

· кредиты других банков.

Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса и соответствующих экономических контрагентов.

В процессе анализа управления банковской ликвидностью целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях. Анализ целесообразно проводить путем расчета следующих коэффициентов:

К1 - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев);

К2 - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года);

К3 - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет).

Все три коэффициента ликвидности могут быть рассчитаны по одной формуле:

,

где: Кл - коэффициент ликвидности (К1, К2, К3);

Зк - задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на 6 месяцев, на год, от года до 4 лет;

Р - привлеченные депозиты соответственно с указанными коэффициентами на срок до 6 месяцев, до года, от года до 4 дет.

Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100%.

Дополнительными факторами поддержания ликвидности являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.

Для определения ликвидности банка предлагается использовать следующие коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

· по активу:

· ликвидные активы;

· капитальные вложения;

· по пассиву:

· обязательства до востребования;

· срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (kмл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

мл = ЛА/ОВ100%.

Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность. Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. Допустимым является 70%. Критическое значение - 30%.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kлсо). Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

лсо = (ЛА - ОВ)/СрО100%.

Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству.

Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50%.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kглсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений.

В отличие от kлсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

глсо = (ЛА + КВ - ОВ)/СрО100%.

ликвидность коммерческий банк

Допустимым является значение 50%. Критическим - 25%.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер.

Глава II. Оценка ликвидности коммерческого банка и управление ею

.1 Российская практика оценки ликвидности коммерческого банка

На практике ликвидность банка определяется путем оценки ликвидности его баланса. Баланс банка считается ликвидным, если средства по активу баланса позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. С целью ликвидации противоречия между прибыльностью и ликвидностью коммерческих банков и поддержания высокого уровня ликвидности всей банковской системы России Центральный банк России, исходя из законодательно установленных полномочий в области банковского регулирования, в соответствии с Инструкцией № 139-И ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» установил для коммерческих банков 10 обязательных экономических нормативов, среди которых есть и непосредственно нормативы ликвидности банка (Н2, Н3, Н4, Н5) и нормативы, определенным образом влияющие на уровень ликвидности коммерческого банка.

Н1 - отношение капитала кредитной организации к суммарному объему ее активов, взвешенных с учетом риска: с 1 апреля 2004 года минимально допустимое числовое значение норматива установлено в зависимости от размера капитала банка: - для банков с капиталом 5 млн евро и более, - 10%; - для банков с капиталом менее 5 млн евро - 11%.

Н2 - норматив мгновенной ликвидности, представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам «до востребования». Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 15%.

Н3 - норматив текущей ликвидности банка, представляет отношение суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств по счетам «до востребования» и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение этого норматива установлено в размере 50%.

Н4 - норматив долгосрочной ликвидности, представляет собой отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка, обязательств банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года. Максимально допустимое значение норматива установлено в размере 12%.

Н5 - норматив общей ликвидности, соотношение ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации. Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 20%.

Кроме непосредственно нормативов ликвидности, в инструкции предусмотрен ряд нормативов, оказывающих серьезное косвенное воздействие на уровень ликвидности коммерческого банка.

Н6 - норматив максимального риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков.

Максимальный размер риска устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка и составляет 25%.

Н7 - норматив максимального размера крупных кредитных рисков.

Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка. Крупным является любой кредит, превышающий 5% капитала банка. Совокупнаявеличина крупных кредитов банка может превышать его капитал не более чем в 8 раз.

Н9 - максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). Представляет собой соотношение суммы всех кредитов своим участникам (акционерам) к величине капитала банка. Максимально допустимая величина 50%.

Н10 - максимальный размер кредитов, предоставленных банком своим инсайдерам, т.е. акционерам, членам Совета директоров, членам Правления банка и т.д. Не должна превышать 3% капитала банка.

Н12 - норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Не должен превышать 25% капитала банка.

Банки обязаны соблюдать установленные настоящей Инструкцией обязательные нормативы ежедневно.

Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

.2 Анализ ликвидности ОАО «Сбербанк России»

Ресурсы ОАО Сбербанка России включают в себя собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц. Ресурсы Банкапо способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. Привлечение в банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. Поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев, списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов.

Одним из основных инструментов анализа эффективности формирования и использования ресурсов является вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Данные для проведения анализа активов и пассивов ОАО Сбербанк России берутся из формы банковской отчетности - бухгалтерского баланса за 2012 - 2013 гг. (Приложение 1, 2). Вертикальный и горизонтальный анализ активов представлены в табл. 1.1 и табл. 1.2. (Приложение 3).

На основании данных, сведённых в таблице 1.1 можно сделать следующие выводы. Наибольший вес в активах Банка занимает чистая ссудная задолженность (73,49 % на конец 2013 года).

Второе место на конец отчетного периода занимают чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (10,94 %). Остальные ресурсы имеют незначительную долю в активах Банка.

За исследуемый период структура активов увеличилась также в сторону чистой ссудной задолженности (+ 6,45 %). Также незначительно увеличилась доля денежных средств. Наибольшее снижение в структуре активов Банка отмечается по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. представлена на рис. 1.

Рисунок 1.- Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. (Рисунок создан автором. Официальный сайт - www.sberbank.ru)

Таким образом, можно сделать вывод о том, что чистая ссудная задолженность составляет больше 70% активов банка, это связано с спецификой деятельности банка, ведь ссудная задолженность - задолженность заемщика за взятый кредит.

Иллюстрацию изменений в структуре активов можно показать с помощью рис. 2, на котором приведена структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2014 г.

Рисунок 2.-Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2014 г. (Рисунок создан автором. Официальный сайт - www.sberbank.ru)

Исходя их данных рис. 2 можно сделать вывод о снижении доли средств по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (- 6,25 %). Уменьшение данного показателя привело к увеличению доли чистой ссудной задолженности (+ 6,45 %).

В таблице 2.2 представлены данные для горизонтального анализа баланса ОАО Сбербанка России за 2012-2013 гг. На основании представленной в таблице информации можно сделать следующие выводы.

В течение рассматриваемого периода активы банка увеличились на 22,28 %, это говорит о развитии банка нормальными темпами. Наибольший темп прироста (+ 52,92 %) наблюдается по статье «Денежные средства». Также увеличение темпа роста (+ 34,03 %) произошло по статье «Чистая ссудная задолженность». Динамика роста таких статей актива, как «Средства кредитных организаций в ЦБ РФ», «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения» и «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» примерно одинакова, в районе 17 %.

Снижение актива баланса ОАО «Сбербанк России» происходило в анализируемом периоде по таким статьям, как: «Средства в кредитных организациях» (- 37,88 %), «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» (- 22,19 %), «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» (- 25,33 %). Прочие активы снизились незначительно (- 0,27 %).

В таблице 1.3 представлена информация о структуре пассивов (Приложение 4). Наибольший удельный вес занимает доля средств клиентов (некредитных организаций) - на конец периода - 75,58 %. Далее следуют кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ (5,48 %). Третье место принадлежит средствам кредитных организаций (4,58 % на конец 2012 г.).

По данным таблицы 1.3. можно сделать вывод о росте долей средств кредитной организации в Центральном банке РФ (+ 1,9 %) и кредитных организациях (+ 1,16 %). По всем остальным статьям пассива баланса отмечается их незначительное снижение.

Данные для горизонтального анализа пассивов ОАО Сбербанка России представлены в таблице 1.4 (Приложение 4). Снижение темпа прироста отмечено по статье «Выпущенные долговые обязательства» (- 22,11 %). По остальным статьям произошел их рост. Наиболее увеличились в абсолютном выражении «Средства кредитной организации в ЦБ РФ» (+ 88,46 %) и средств в кредитных организациях (+ 64,03 %).

Общая сумма обязательств ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 21,94 %.

В таблице 1.5 представлена структура источников собственных средств ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г., на 01.01.2014 г. соответственно (Приложение 5).

На основании расчетов можно сделать вывод о том, что наибольший вес в структуре собственных средств банка на 01.01.2014 г. составляют эмиссионный доход (2,19 %), неиспользованная прибыль прошлых лет (6,07 %) и отчетного периода (3,09 %).

Увеличение и снижение всех источников собственных средств происходило примерно одинаково. За счет того, что доля нераспределенной прибыли (непокрытых убытков) прошлых лет и неиспользованной прибыли (убытка) за отчетный период увеличилась на 0,45 % и 1,05 % соответственно, остальные источники собственных средств снизились.

Горизонтальный анализ источников собственных средств ОАО Сбербанка России произведён с помощью таблицы 1.6 (Приложение 5).

На основании таблицы 1.6 можно сделать вывод об увеличении пассивов за рассматриваемый период на 22,28 %.

Наиболее заметный темп снижения отмечен по статье «Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» (- 264,27 %). В свою очередь заметный прирост произошел по статье «Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период» (+ 85,02 %).

По состоянию на 31 декабря 2013 года у Банка было 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 47 900 миллионов рублей (31 декабря 2012 года: 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 29 300 миллионов рублей).

Общий объем этих кредитов 1 956 233 миллионов рублей или 23,3% от кредитного портфеля Банка до вычета резерва под обесценение (31 декабря 2011 года: 1 401 637 миллионов рублей или 22,6%).

Следует отметить так же, что Банк уделяет пристальное внимание контролю уровня концентрации крупных кредитных рисков, который в настоящее время оценивается как приемлемый, с целью своевременного предотвращения последующих неблагоприятных последствий, таблица 1.7.

Таблица 1.7

Кредитный риск крупнейших заемщиков ОАО Сбербанк на 01.01.2013 г. - 01.01.2014 г.

Законодательно установленный норматив01 января 2013 года01 января 2014 годаМаксимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)? 25 %17,9 %17,2 %Доля ссуд 20 крупнейших заемщикам-22,6 %23,3 %(Таблица создана автором. Официальный сайт - www.sberbank.ru)

Среди крупнейших заемщиков Банка - предприятия различных отраслей экономики. Таким образом, кредитный риск Банка в достаточной степени диверсифицирован.

Риск ликвидности представляет собой риск несовпадения сроков требования по активным операциям со сроками погашения по обязательствам. Банк подвержена риску в связи с необходимостью ежедневного использования имеющихся денежных средств для осуществления расчетов по межбанковским депозитам «овернайт», счетам клиентов, срочным депозитам, для выдачи кредитов, выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из накопленных исторических данных, можно с достаточной долей уверенности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств.

Получение максимального уровня доходности при поддержании оптимального уровня ликвидности - главная задача при управлении ликвидностью кредитной организации, поскольку существует обратная связь между ликвидностью и доходностью.

В качестве информационной базы для анализа ликвидности ОАО «Сбербанк России» была использована банковская форма бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» на 01.01.2013 - 01.01.2014 гг. (Приложение 1,2).

В таблице 1.8 представлен анализ активов и обязательств по срокам погашения по состоянию на 31.12.2012 г. - 31.12.2013 г. (Приложение 6).

Ниже приведен расчет коэффициентов ликвидности, характеризующих соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях, табл. 1.9.

Таблица 1.8

Расчет коэффициентов ликвидности ОАО Сбербанк РФ на 01.01.2013 - 01.01.2014 гг.

Коэффициент ликвидностиФормула расчетаНа 01.01.2013 г.На 01.01.2014 г.К1106,3987,17К2134,80162,50К3113,77125,60(Таблица создана автором. Официальный сайт - www.sberbank.ru)

Коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью:

На 01.01.2013 г.:

На 01.01.2014 г.

Коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью:

На 01.01.2013 г.:

На 01.01.2014 г.:

Коэффициент ликвидности для ресурсов с долгосрочной ликвидностью:

На 01.01.2013 г.:

На 01.01.2014 г.:

Исходя из того, что нормативное значение рассчитанных коэффициентов должно быть не менее 100 %, можно сделать вывод, что значения коэффициента высокой ликвидности в ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2014 г. не соответствуют нормативному значению, они существенно ниже 100 %. То есть в случае острой необходимости, банк не сможет рассчитаться по срочным обязательствам собственными средствами.

Показатели средней ликвидности наоборот, значительно выше нормы, особенно коэффициент средней ликвидности на 01.01.2014 г., имея значение 162,50 %, показывает, что по среднесрочным обязательствам банк абсолютно платежеспособен.

Анализ показателей долгосрочной ликвидности также показал, что банк имеет реальную возможность расплатиться по долгосрочным обязательствам, здесь у него все в порядке, коэффициенты долгосрочной ликвидности также выше норматива и имеют тенденцию к росту.

Анализ показал, что активы и обязательства банка ОАО «Сбербанк России» недостаточно сбалансированы по срокам, имеется дефицит коэффициентов срочной ликвидности на сроке до 180 дней. Таким образом, в банке существует риск несбалансированной ликвидности.

Показатели нормативных значений ликвидности устанавливаются Центральным банком РФ. В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской федерации» Центральный банк РФ устанавливает обязательные нормативы деятельности банков.

Проведем анализ нормативных показателей ликвидности ОАО «Сбербанка России», взятых из форм банковской отчетности «Информация об обязательных нормативах» по состоянию на 01.01.2013 - 01.01.2014 гг.

Таблица 1.9

Анализ нормативных показателейликвидности ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. - 01.01.2014 г.

№ п/пНаименование показателяНормативное значениеФактическое значение норматива, в %Измене-ние, пп.01.01.1301.01.142Мгновенная ликвидность Н2min 15%80,5650,93- 29,633Текущая ликвидность Н3min 50%103,0173,01- 30,04Долгосрочная ликвидность Н 4max 120%78,0487,11+ 9,07Выполнение нормативов по ликвидности за период свидетельствует о том, что Банк имеет зоны ликвидности в срочных ресурсах и может исполнять свои обязательства.

Норматив мгновенной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив выполняется, что говорит о том, что у Банка достаточно ликвидных средств для своевременного исполнения срочных обязательств (текущих до 30 дней).

Норматив долгосрочной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Анализ показал, что за рассматриваемый период наблюдается снижение нормативов мгновенной и текущей ликвидности Банка, которые, однако, выше минимального значения, установленного ЦБ РФ и составляют 50,93 % и 73,01 % соответственно на 01.01.2014 г. Норматив долгосрочной ликвидности имеет положительную динамику роста, однако его значение намного ниже нормативного и на конец периода составляет 87,11 %.

Таким образом, банк имеет достаточно активов для исполнения своих обязательств в краткосрочном и текущем периоде, но не имеет достаточных средств для долгосрочной перспективы. научных разработок заключается в исследовании национальной безопасности в контексте защиты национальных интересов (А. Бетлера, А. Бодрук, С. Браун, А. Данильян, А. Дзьобан, М. Каплан, Г. Моргентау, М. Панов, С. Хоффман).

.3 Рекомендации по повышению ликвидности банка

В качестве итогов всего вышеизложенного необходимо предоставить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка.

Банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности выполняемых операций. Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В связи с этим следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности работы банка как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности.

Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, сущность банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых НБУ и самим банком экономических нормативов.

Далее Банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве. Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

.Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

.Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Недопустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

.Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

Заключение

Подводя итог выполненной работе, сформулируем основные результаты исследования и выводы, сделанные на их основе.

Формируя структуру баланса, банк должен руководствоваться следующими

основополагающими принципами:

Чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность. В международной банковской практике самой ликвидной частью актива считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счете данного кредитного института в Центральном банке.

Ликвидными статьями в странах с рыночной экономикой считаются первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в Центральном банке, ценные бумаги, гарантированные государством.

Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, так как их реализация за короткий срок не всегда возможна. Как трудно ликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость.

Чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым - долгосрочные вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность;

Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.

Ликвидность банка - это объемное понятие. О ликвидности банка можно говорить только тогда, когда у него ликвидный баланс. А что такое ликвидный баланс? Это состояние на определенный момент. В действительности все течет, все изменяется и банку нужно уметь постоянно поддерживать ликвидность своего баланса. Для этого ему потребуются квалифицированные кадры и знающий свое дело управляющий. Так же ликвидный баланс предполагает возможность быстрого изыскания средств только в активе баланса. Но банк может также быстро найти средства путем привлечения их со стороны, увеличивая свой пассив. Это могут быть кредиты Центрального банка как краткосрочные, так и долгосрочные (в соответствии с правилами рефинансирования), кредиты других банков, привлеченные средства клиентов (например, выпуск депозитных сертификатов) и другие источники. Для того чтобы банк мог быстро воспользоваться этими источниками, у него должна быть хорошая репутация, т.е. имидж надежного, устойчивого и вовремя выполняющего взятые на себя обязательства учреждения.

Банк, обладающий ликвидным балансом, квалифицированными кадрами, репутацией надежного партнера, - это ликвидный банк, способный быстро изыскать средства как путем изменения структуры актива, так и привлечения их со стороны.

Значит, ликвидный банк - это платежеспособный банк. В добавок к этому государство (в лице Центрального банка), для того чтобы снизить риск нарушения платежеспособности, доводит до коммерческих банков нормативы, которые носят обязательный характер.

Список использованной литературы

1.Федеральный Закон РФ «О банках и банковской деятельности» №17-ФЗ от 03.02.1996г.

. Федеральный Закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» №23-ФЗ от 26.04.95 г.

. Инструкция ЦБРФ №139-И «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 03.12. 2012 г.

. Положение ЦБРФ № 254-П «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

. "Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (утв. Банком России 28.12.2012 N 395-П) (ред. от 05.09.2014) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.02.2013 N 27259)

. Банковское дело. Учебник. / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика.-, 2014.

. Банковское дело: Учебник/Под ред. Г.Г.Коробовой.М.:Юристъ,2011.

. Банковское дело: Учебник/Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, М.: Финансы и статистика, 2013.

. Банковское дело: Учебник/Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, М.: Финансы и статистика, 2013

. Черкасов В. Е. «Финансовый анализ в коммерческом банке» - М.: Изд-во «ИНФРА-М», 2014.

. Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учеб.пособие. - Мн.: Алгоритм, 2014.

. Гатауллина А.А. Проблемы ликвидности и платежеспособности.

. Товасиев А.М. Банковское дело. М.: «Дело и сервис»,2010.

. Кузнецова Л.Г., Кутузова Н.В. Платежеспособность и ликвидность: уточнение понятий// Деньги и кредит.-2012.-№8.

. Костина Н. Моделирование риска ликвидности коммерческого банка// Банковские технологии.-2010.-№1.

. Курников А.В. Метод устранение недостатков централизованного управления ликвидностью банка// Банковское дело.-2013.-№8.

. Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка// Банковский вестник. - 2014.-№2.

. Аргунов И.А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка //Банковский журнал. -2014.-№3.

. Румас С. Ликвидность коммерческого банка// Деньги и кредит. -2010.- №2.

. Грузицкий Д. Управление риском ликвидности коммерческого банка (Опыт России и США)// Финансы, учет, аудит. - 2013. - № 11.

. Виноградов В. В. О положении в экономике и банковской системе// Бизнес и банки. -2012.- №4.

. Масленченков Ю. Моделирование планирования банковской деятельности// Бизнес и банки. - 2011. -№12.

. Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит. - Москва, 2014.-410с.

.Адибеков М.Г.. Кредитные операции: Классификация, порядок привлечения и учет. Банк внешнеэкономической деятельности. - М.: АО «Консалт-Банкир», 2013.-245с.

. Андросов А.М. Финансовая отчетность банка. М.: Менатеп-информ. 2011 - 464с.

.Аргунов И.А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка //Банковский журнал.- № 3. 2013. -с.36

.Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков.- М.: АО Консалтбанкир. - 2014.- 80с.

. Бабичева Ю.А. Справочное пособие.- М.: Экономика. 2009.- 98с.

. Батраков Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов. - М.: Логос, 2011.-450с.

. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства.- М.:ИО ЮНИТИ. - 2014. - 216с.

. Кузнецов Н.Г., Алифанова Е.Н., Кочмола К.В. Финансы и кредит. Изд-во: Кнорус, 2013 г. - 432 с.

. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации. Изд-во: Кнорус, 2013 г. - 304 с.

. Лаврушин О.И. Финансы и кредит. Изд-во: Кнорус, 2013 г. - 320 с.

. Экономический словарь. #"justify">. Официальный сайт ОАО "Сбербанк России" - www.sberbank.ru

. Финансовая газета - #"justify">Приложение 1,2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на "01" января 2014 года

Кредитной организации Открытое акционерное общество «Сбербанк России» ОАО «Сбербанк России»

Почтовый адрес 117997, г. Москва, ул. Вавилова. 19

Код формы 0409806

Квартальная/Годовая

тыс. руб.

№ п/пНаименование статьиДанные на отчетную дату123I. АКТИВЫ 1. Денежные средства 4928807382. Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ 1511966472.1. Обязательные резервы 993924573. Средства в кредитных организациях 384435274. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 235282265. Чистая ссудная задолженность 76588709646. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 11400330476.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации940306037. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 4170655538. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 3735670809. Прочие активы 12669054310. Всего активов 10422276325II. ПАССИВЫ 11. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ56538833512. Средства кредитных организаций 47746695513. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями 787723476113.1Вклады физических лиц 552284551614.Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток015. Выпущенные долговые обязательства 8722288916. Прочие обязательства 7923655517. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 2677063418. Всего обязательств 9113320129III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19.Средства акционеров (участников) 6776084420. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 021. Эмиссионный доход 22805422622.Резервный фонд352742923. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи - 2601350424. Переоценка основных средств 8163722325.Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет63209889926.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период32189107927. Всего источников собственных средств 1308956196IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 28. Безотзывные обязательства кредитной организации 205772013529. Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 64333496930.Условные обязательства некредитного характера747324

Приложение 3

Таблица 1.1 - Вертикальный анализ баланса ОАО Сбербанка России за 2012-2013 гг. (активы)

Наименование статей бухгалтерского баланса01.01.2013%01.01.2012%Прирост в структуре, %1Денежные средства4928807384,733223027933,78+ 0,952Средства кредитных организаций в ЦБ Российской Федерации1511966471,451289248541,51- 0,063Средства в кредитных организациях384435270,37618884790,73- 0,364Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток235282260,23315094450,37- 0,145Чистая ссудная задолженность765887096473,49571430072167,04+ 6,456Чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи114003304710,94146506880817,19- 6,257Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения4170655534,03548450304,16- 0,168Основные средства, НМА и материальные запасы3735670803,583173786203,73- 0,159Прочие активы1266905431,211270284801,49- 0,28Всего активов104222763251008523247230100-

Таблица 1.2 - Горизонтальный анализ баланса ОАО Сбербанка России за 2012-2013 гг. (активы)

Наименование статей бухгалтерского баланса01.01.201301.01.2012Прирост в структуре, %1Денежные средства492 880 738322 302 793+ 52,922Средства кредитных организаций в ЦБ Российской Федерации151 196 647128 924 854+ 17,283Средства в кредитных организациях38 443 52761 888 479- 37,884Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток23 528 22631 509 445- 25,335Чистая ссудная задолженность7 658 870 9645 714 300 721+ 34,036Чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи1 140 033 0471 465 068 808- 22,197Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения417 065 553354 845 030+ 17,538Основные средства, НМА и материальные запасы373 567 080317 378 620+ 17,70 9Прочие активы126 690 543127 028 480- 0,27Всего активов10 422 276 3258 523 247 230+ 22,28

Приложение 4

Таблица 1.3 - Вертикальный анализ баланса ОАО Сбербанка России за 2012-2013 гг. (пассивы)

Наименование статей бухгалтерского баланса01.01.2013%01.01.2012%Прирост в структуре, %1Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации565 388 3355,42300 000 0013,52+ 1,92Средства кредитных организаций477 466 9554,58291 093 9133,42+ 1,163Средства клиентов (некредитных организаций)7 877 234 76175,586 666 977 73678,22- 2,644Выпущенные долговые обязательства87 222 8890,84111 983 4411,31- 0,475Прочие обязательства79 236 5550,7676 991 7530,9- 0,146Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон26 770 6340,2626 313 2320,31- 0,057Всего обязательств9 113 320 12987,447 473 360 07687,68- 0,24Всего пассивов10 422 276 3251008 523 247 230100-

Таблица 1.4 - Горизонтальный анализ баланса ОАО Сбербанка России за 2012-2013 гг. (пассивы)

Наименование статей бухгалтерского баланса01.01.201301.01.2012Прирост в структуре, %1Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации565 388 335300 000 001+ 88,462Средства кредитных организаций477 466 955291 093 913+ 64,033Средства клиентов (некредитных организаций)7 877 234 7616 666 977 736+ 18,154Выпущенные долговые обязательства87 222 889111 983 441- 22,115Прочие обязательства79 236 55576 991 753+ 2,926Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон26 770 63426 313 232+ 1,747Всего обязательств9 113 320 1297 473 360 076+ 21,94Всего пассивов10 422 276 3258 523 247 230+ 22,28

Приложение 5

Таблица 1.5 - Вертикальный анализ баланса ОАО Сбербанка России за 2012-2013 гг. (источники собственных средств)

Наименование статей бухгалтерского баланса01.01.2013%01.01.2012%Прирост в структуре, %1Средства акционеров (участников)67 760 8440,6567 760 8440,8- 0,154Эмиссионный доход228 054 2262,19228 054 2262,68- 0,49Резервный фонд3 527 4290,033 527 4290,04- 0,01Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи-26 013 504- 0,2515 835 4410,19- 0,445Переоценка основных средств81 637 2230,7881 713 0990,96- 0,18Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет632 098 8996,07479 017 5525,62+ 0,458Неиспользованная прибыль (непокрытые убытки) за отчетный период321 891 0793,09173 978 5632,04+ 1,05Всего источников собственных средств1 308 956 19612,561 049 887 15412,32+ 0,24Всего пассивов10 422 276 3251008 523 247 230100-

Таблица 1.6 - Горизонтальный анализ баланса ОАО Сбербанка России за 2012-2013 гг. (источники собственных средств)

Наименование статей бухгалтерского баланса01.01.201301.01.2012Прирост в структуре, %1Средства акционеров (участников)67 760 84467 760 844-4Эмиссионный доход228 054 226228 054 226-Резервный фонд3 527 4293 527 429-Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи-26 013 50415 835 441- 264,275Переоценка основных средств81 637 22381 713 099- 0,09Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет632 098 899479 017 552+ 31,968Неиспользованная прибыль (непокрытые убытки) за отчетный период321 891 079173 978 563+ 85,02Всего источников собственных средств1 308 956 1961 049 887 154+ 24,68Всего пассивов10 422 276 3258 523 247 230+ 22,28

Приложение 6

Базельский Комитет по банковскому надзору был основан в 1974 году при Банке международных расчетов. В него входят Центральные Банки крупнейших государств. Комитет разрабатывает рекомендации и стандарты Банковского надзора, применяемые органами банковского регулирования и надзора разных стран.

Начиная с 1975 года Комитет выпустил значительное количество рекомендаций в отношении нормативов банковской деятельности.

Рисунок 1. Этапы подготовки и внедрения Базельских соглашений.

Источник: #"justify">Первое Базельское соглашение (Базель I) - «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала»

Разработка в 1988 году Базельским Комитетом по банковскому надзору первого Соглашения по достаточности капитала (Базель I) стала реакцией со стороны банковского сообщества и надзорных органов на случаи крупных потерь и банкротств банков, хеджевых фондов и институциональных инвесторов, наблюдавшиеся в 70-80-е годы.

Первоначально соглашение рассматривалось как рекомендация, однако с 1992 года становится обязательной нормой для стран G-10. На настоящий момент к Базель I полностью или частично присоединились более 100 стран.

Основной целью Базель I является ограничение кредитных рисков (потерь от дефолта заемщиков и т. д.) путем разработки ряда принципов надзора. Основным является определение достаточности капитала.

Минимальный размер достаточности капитала банка, который иногда называют нормативным (регулятивным) капиталом, устанавливается в размере 8% от суммы активов и забалансовых статей, определенной с учетом риска:

Определение размера кредитного риска достигается умножением (взвешиванием) величины актива на рисковые веса, или весовые коэффициенты риска. Для этого активы по степени риска делятся на четыре группы, для которых приняты следующие значения весовых коэффициентов: 0, 20, 50 и 100. Чем выше риск, тем больше вес.

Соответственно коэффициент 0 применяют для безрисковых активов (наличность, золотые слитки, обязательства стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), государственная задолженность стран G-10 и другие активы с нулевым риском). Таким образом, соответствующие активы фактически исключаются из оценки суммы кредитного риска.

В свою очередь, коэффициент 100 означает, что вся сумма соответствующего актива считается рискованной, ее полностью включают в величину кредитного риска. К данной группе активов относят различного вида долговые обязательства коммерческих и других негосударственных организаций, государственные обязательства стран, не относящихся к промышленно-развитым, и т. п.

Согласно положениям Базель I общая величина капитала, которая проверяется на предмет достаточности, состоит из капиталов двух уровней:

уровень 1 - это акционерный капитал и объявленные резервы; уровень 2 - это дополнительный капитал, или капитал второго уровня, к которому относят капитал низкого качества, скрытые резервы, доступные для банка в соответствии с законодательством страны и т. д. Капитал второго уровня в совокупности не должен превышать сумму капитала первого уровня.

Соглашение Базель I оказало заметное положительное влияние на работу банков. Более того, рекомендации, первоначально разработанные для крупных международных банков, ныне стали приемлемыми для мировой банковской системы в целом. Их стали учитывать банки и некоторые другие кредитные организации вне зависимости от их размера, структуры, сложности кредитных операций и особенностей рисков.

Однако банковские кризисы 90-х гг. показали, что Соглашение по достаточности капитала нуждается в дальнейшей доработке, уточнениях и совершенствовании.

Так, например, Соглашение принимает во внимание только кредитный риск, остальные виды риска остаются без внимания.

Предлагается упрощенная градация кредитного риска, не учитывающая разнообразие возможных реальных ситуаций. Веса кредитного риска устанавливаются одинаковыми для всех корпоративных кредитов вне зависимости от кредитных рейтингов заемщиков или качества кредитов.

Кроме того, практика показала, что выполнение требования минимально допустимого размера капитала не может обеспечить надежность работы банка и всей банковской системы. Базель I определял требования к капиталу формально, без учета реальной (экономической) потребности в нем банков.

Со времени заключения Базель I появились новые финансовые инструменты и изменились применяемые банковские технологии. Кроме того, банки научились обходить «лазейки» в старом своде требований и выгодно использовать разницу в требованиях органов надзора различных стран (так называемый регуляторный арбитраж).

С 1993 года с учетом критики банковского сообщества и мнения ряда экономистов Базель I подвергался доработке и в 2004 году были опубликованы уточненные рамочные подходы (Базель II).

Второе Базельское соглашение (Базель II) - «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы»

Базель II состоит из трех основных компонент: минимальные требования к структуре капитала, надзорный процесс, рыночная дисциплина.

Первая компонента - минимальные требования к структуре капитала. Базель II сохраняет требования к достаточности капитала на уровне 8%. При этом вместе с кредитным риском учитываются рыночный и операционный риски:

Третье Базельское соглашение (Базель III)

Базель III возник как реакция на глобальный финансовый кризис 2008 года. Анализируя его причины, эксперты в качестве одной из основных причин выделяли провалы пруденциального регулирования деятельности финансовых посредников. В условиях углубления финансовой глобализации национальные стандарты организации, функционирования и регулирования деятельности финансовых посредников перестали отвечать современным требованиям.

Для спасения системообразующих финансовых институтов («too big to fail»- Northern Rock, Merrill Lynch, Lehman Brothers), были приняты и реализованы программы вхождения государства в их капитал. Поэтому правительства развитых стран озабочены тем, чтобы в будущем данные инвестиции принесли адекватные выгоды.

Появление стандартов Базель III началось с введения дополнительных требований к достаточности капитала банков (акционерный капитал, капитал 1 уровня, капитал 2 уровня, буферный капитал, совокупный капитал).

Соглашение представлено двумя документами, опубликованными 15 декабря 2010 года на официальном сайте Банка Международных Расчетов:

Международная система оценки рисков ликвидности, стандартов и мониторинга; Глобальная система регулирования, способствующая повышению устойчивости банков и банковских систем.

Новое Соглашение ужесточает требования к составу капитала 1 уровня за счет исключения из него суммы отложенных налогов и секьюритизированных активов. Кроме того, Базель III рекомендует увеличить долю капитала 1 уровня и долю акционерного капитала.

Базель III устанавливает необходимость формирования кредитными организациями за счет чистой прибыли дополнительного резервного буфера. Буферный капитал позволит банкам в случае системного кризиса и снижения норматива достаточности капитала ниже минимально допустимого получить дополнительную ликвидность без санкции регулятора. Однако после кризиса кредитные организации обязаны этот капитал восстановить.

Одновременно Базель III вводит нормативы, нацеленные на ограничение финансового рычага (левериджа - соотношение заемного и собственного капитала), который допустим для финансовых посредников. В частности, речь будет идти о пересмотре нормативов текущей и долгосрочной ликвидности.

Новый норматив текущей ликвидности планируется ввести в 2015 году, а обновленный норматив долгосрочной ликвидности - тремя годами позже.

Первый предполагает, что банковские краткосрочные обязательства сроком до 30 дней должны будут покрываться ликвидными активами на 100%.

Второй норматив регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы, которые должны быть покрыты стабильными пассивами также не менее чем на 100%.

Появляется понятие не только резервного банковского капитала, но и капитала, который может вводиться дополнительно регулятором для контрциклического регулирования.

Если регулятор считает, что в стране наблюдается кредитный бум или перегрев экономики, он может повышать требования к достаточности капитала, согласно чему банки в периоды потенциального возникновения кредитных «пузырей» будут обязаны формировать специальный «контрциклический» резерв.

Базель III устанавливает, что в случае несоблюдения нормативов кредитные организации не имеют права выплачивать дивиденды акционерам, а также бонусы и другие премии своим управляющим.

Постепенный переход на новые стандарты начнется с 2013 года и будет продолжаться в течение последующих шести лет (до 1 января 2019 года), . Базельские соглашения в России

Впервые в России Базельские соглашения нашли отражение в Инструкции Банка России № 1 от 30 апреля 1991 года «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков», которое связано с появлением Базель I (документ утратил силу с 1 апреля 2004 года). В настоящее время Базель I в России применен в полном масштабе.

В 2004 году Банк России определил порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери и организации управления различными видами рисков. С учетом уровня развития российского банковского сектора Банком России в качестве цели был поставлен следующий вариант реализации Базель II:

упрощенный стандартизированный подход по оценке кредитного риска (Simplified Standardised Approach) в рамках первого компонента Соглашения (подходы к расчету достаточности капитала - Minimum Capital Requirements, Pillar1); второй компонент - процедуры надзора за достаточностью капитала со стороны органов банковского надзора (Supervisory Review Process, Pillar 2);третий компонент - требования по раскрытию банками информации о капитале и рисках в целях усиления рыночной дисциплины (Market Discipline, Pillar 3).

Предположительно, Базель II должен был быть полностью внедрен в России к 2012 году. Однако более точный срок зависит от способности российской банковской системы полностью восстановиться после кризиса.

По оценкам экспертов, основные проблемы и ограничения по внедрению Базель II в. России связаны со следующим.

Отсутствие комплексной системы управления рисками.

Затруднена оценка рисков клиентов на базе прогрессивных мировых стандартов. Оценка рисков на основе российской методологии не совершенна: сравнительно малое количество национальных рейтинговых агентств, а также заемщиков, получивших кредитные рейтинги от международных рейтинговых агентств; неразвитость систем внутренних рейтингов в большинстве коммерческих банков, значительные расхождения в определениях дефолта, просроченной задолженности и кредитных потерь, применяемых в банковской практике; недостаточный объем статистических данных по потерям вследствие кредитного и операционного рисков в распоряжении банков, желающих перейти на передовые подходы к оценке рисков; сравнительно малый объем данных по частоте дефолтов и миграции внешних рейтингов рыночных долговых обязательств и внутренних рейтингов банковских ссуд; отсутствие или недостаточное количество исследований, посвященных влиянию экономических и отраслевых циклов на уровни потерь и рисков в банковском секторе; нехватка финансовых, кадровых и информационных ресурсов, необходимых для внедрения более передовых подходов, как у самих банков, так и у регулирующих органов; неясность с объемом полномочий национальных органов надзора в части трактовки и конкретизации отдельных положений Базель II, отнесенных к их компетенции.

Наиболее успешно в России внедряется первый компонент, связанный не с аналитической деятельностью банковского персонала, а со структурой баланса. Уровень достаточности капитала российской банковской системы достаточно высокий. Однако надо отметить, что ни один банк не заинтересован уменьшать норматив достаточности капитала, так как Банк России может отозвать у него лицензию.

Вследствие того что в отчетности российских банков много субъективного, возникло такое явление, как «рисованные» капиталы. Любой банк в рамках действующих инструкций Банка России может повысить собственный капитал за счет уменьшения резервов на возможные потери по ссудам.

Так, банк может опираться на собственное профессиональное суждение о рисках по ссудам и обосновать свои оценки кредитного риска (например, пролонгировать кредит до того момента, пока он не станет чистым убытком) или же устанавливать выгодную ставку резерва в рамках диапазона, официально заданного регулятором.

Можно сделать вывод о необходимости ужесточения пруденциального надзора за внутренними банковскими методиками оценки рисков, что приведет к реальному отображению уровня достаточности капитала российских банков.

Базель II практически стал внедряться во второй половине 2009 года, только после преодоления основной фазы кризиса. Последние изменения, направленные на реализацию требований Базель II, вступили в силу с 1 июля 2010 года.

Что касается Базель III, то количественные ужесточения нормативных требований, скорее всего, на российских банках не отразятся. Нынешние требования Банка России, например, к достаточности капитала, лежат в диапазоне от 10 до 11 процентов, что сопоставимо с максимальными требованиями к достаточности капитала согласно Базель III. Это объясняется тем, что Банк России при установлении нормативов изначально исходил из понимания более высоких рисков российской экономики.

Однако помимо количественных характеристик (минимальных требований к собственному капиталу) Базель III предполагает внедрение банками новых требований, связанных с организацией банковского надзора за соблюдением нормативов достаточности капитала и соблюдением рыночной дисциплины. Для достижения этих стандартов российские банки еще не обладают достаточными инструментами и практикой.

Что касается контрциклического надзора, то он призван сформировать дополнительные резервы в банковском секторе в период избыточной кредитной экспансии. В настоящее время уровень развития национальной банковской системы не достаточно высок для внедрения данного компонента Базельского Соглашения.

Министерство науки и образования Российской Федерации Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образован

Больше работ по теме: