Баланс коммерческого банка и методы анализа

 

Курсовая работа

на тему

Баланс коммерческого банка и методы анализа

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

.1 Баланс коммерческого банка и базовые понятия анализа финансовой деятельности банка

.2 Методы финансового анализа баланса коммерческого банка и его структура

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск НА ОСНОВЕ ЕГО БАЛАНСА

.1 Общая характеристика банка ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск

.2 Оценка финансовой деятельности банка

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ БАНКА

.1 Общая оценка деятельности ООО «Совкомбанк»

.2 Рекомендации по повышению эффективности финансовой работы ООО «Совкомбанк»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

банк коммерческий финансовый баланс

Одной из главных причин банкротства российских коммерческих банков является его квалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,- показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность. Все это обусловливает необходимость разработки методики анализа баланса для повышения эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности.

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы.

Зарубежные и российские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

Актуальность данной курсовой работы заключатся в том, что российские банки работают в условиях повышенного риска и растет необходимость анализа финансовых результатов банковской деятельности на основе баланса банка.

Целью курсовой работы является комплексный анализ баланса коммерческого банка ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск и разработка рекомендаций по повышению эффективности финансовой работы.

Для реализации поставленной цели нам необходимо решить ряд задач:

. Рассмотреть теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка на основе его баланса;

. Провести анализ финансовой деятельности коммерческого банка ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск;

. Разработать рекомендации по эффективности финансовой работы ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск

Предмет курсовой работы: баланс коммерческого банка.

Объект курсовой работы: ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск.

Структура курсовой работы: работа содержит введение, три главы, 6 параграфов, заключение, список литературы.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

.1 Баланс коммерческого банка и базовые понятия анализа финансовой деятельности банка

Баланс коммерческого банка - это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных, привлеченных и одолженных средств банка, их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами.[3, c. 256]

Банковские балансы являются коммерческой информацией и отвечают ее основным требованиям: оперативности, конкретности, значимости. В процессе построения банковских балансов используются принципы группировки операций по экономически однородным признакам.

Счета номенклатуры баланса банков подразделяются на балансовые и забалансовые.

Балансовые счета бывают пассивными и активными. Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и осуществления других банковских операций. Задолженность на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов.

На пассивных счетах отражаются фонды банка, средства предприятий, организаций и физических лиц, доходы государственного бюджета, депозиты, средства в расчетах, прибыль банка, кредиторская задолженность, другие пассивы и привлеченные средства, включая суммы рефинансирования, полученные от других банков. [8, c. 36]

На активных счетах учитываются наличные деньги в кассах банка, кратко - и долгосрочные кредиты, расходы государственного бюджета, расходы на капитальные вложения, дебиторская задолженность, а также другие активные средства.

На забалансовых счетах отражается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или комиссию. Сюда относятся также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, бланки акций, акции по доверенности и на хранение, а также другие документы и ценности.

Для группировки статей баланса по степени ликвидности выделяют следующие активы:

кассовые (наличность, корреспондентский счетв НБУ), средства на счетах в других коммерческих банках; статьи этого раздела отражают «первичные резервы» с точки зрения ликвидности;

вложения средств в ценные бумаги, коммерческие векселя, долгосрочные ценные бумаги правительственных организаций, местных органов власти и т.п.; часть этих активов может быть оперативно обращена в денежные средства с небольшим риском потерь и представляет собой «вторичные резервы». К числу таких активов относят выписанные кредитоспособными заемщиками краткосрочные коммерческие векселя, которые реализуются на денежном рынке, и краткосрочные государственные ценные бумаги;

кредиты, выданные предприятиям, организациям, индивидуальным заемщикам (арендаторам, крестьянским хозяйствам и т.д.), другим коммерческим банкам; эти активы баланса относятся к малоликвидным вложениям, поскольку для банков существует риск возможного несвоевременного погашения таких кредитов;

капиталовложения - инвестирование средств в движимое и недвижимое имущество, создание филиалов, совместных предприятий и т.п.

С точки зрения экономической сущности банковских операций, статьи баланса группируются следующим образом: [10, c. 447]

операции с клиентами, в том числе все виды операций по предоставлению ссуд и привлечению ресурсов;

межбанковские операции, которые в активе и пассиве охватывают все операции с банками, в том числе кратко- и долгосрочные. В активе среди них преобладают ликвидные статьи;

другие банковские операции, куда входят вложения средств в ценные бумаги, в том числе в краткосрочные ликвидные бумаги.

Балансы коммерческих банков используются для анализа и управления их деятельностью, определения показателей их ликвидности, управления банковскими ресурсами, анализа банковского дохода. В рыночных условиях баланс коммерческого банка является средством не только бухгалтерской отчетности, но и коммерческой информации банковского менеджмента, а также своеобразной рекламой для потенциальных клиентов, стремящихся на профессиональном уровне разобраться в деятельности банка. [5, c. 751]

С точки зрения основных направлений деятельности банка различают несколько видов анализа его финансовой деятельности. Под этими видами понимают анализ: динамики и структуры собственных средств банка; динамики и структуры платных средств, привлеченных банком; динамики и структуры активов банка; динамики и структуры доходов банка; динамики и структуры прибыли банка; средств на счетах клиентуры; кредитного и фондового портфелей банка; эффективности операций банка (и работы его подразделений); ликвидности банка и его баланса; финансовой устойчивости банка.

По другому критерию выделяют следующие его виды (формы): внутренний самоанализ банков, проводимый ими самими; дистанционный анализ банков, в том числе банков-контрагентов (анализ деятельности и ее финансовых результатов, структуры и динамики собственного капитала, ресурсной базы и активов, факторов устойчивости финансового состояния банка на основе его официальной и публикуемой отчетности); анализ банков с целью составления их рейтинговых оценок. [4, c. 480]

Применяются разнообразные методы анализа финансовой деятельности банка, среди которых наиболее распространены: методы группировок; коэффициентный анализ; индексный анализ; трендовый анализ (анализ тенденций); факторный анализ.

Цель финансового анализа - обеспечивать качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его активов и пассивов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка. [12, c. 31]

1.2 Методы финансового анализа баланса коммерческого банка и его структура

Решение перечисленных выше и подобных им управленческих задач предполагает наличие соответствующего научно-методического инструментария, позволяющего анализировать и оценивать различные стороны деятельности банка. Предлагаемый ниже методический инструментарий основан на анализе моделей финансовой деятельности коммерческого банка.

. Капитальное уравнение баланса: [14, c. 57]

Собственный капитал = Активы - Платные пассивы.

Данное уравнение целесообразно использовать для итоговой оценки того, насколько умело, эффективно банк управляет располагаемым совокупным капиталом с позиций приращения собственного капитала, выявляет и использует резервы повышения своей доходности (управление издержками банка).

. Модифицированное балансовое уравнение:

Активы = Пассивы.

Главная цель анализа в соответствии с этой формулой - оперативно оценить, насколько эффективно (квалифицированно) банк использует имеющиеся в его распоряжении пассивы, соблюдает заданные пропорции (нормативы) оптимизации своего портфеля или отклоняется от таких пропорций (управление прибыльностью и ликвидностью и их сбалансированностью). [12, c. 33]

. Основное балансовое уравнение:

Активы = Собственный капитал + Платные пассивы.

В основе данного уравнения лежит принцип владения и распоряжения всеми активами, принадлежащими банку. Наиболее приемлемые направления его использования - оценка деловой активности, ликвидности, финансовой устойчивости и эффективности управления банком, а также предварительный анализ, позволяющий решать, имеются ли у него возможности проведения определенных операций (например, какие возможности привлечения и размещения ресурсов дает банку имеющаяся у него капитальная база).

. Уравнение динамического бухгалтерского баланса. На основе такого уравнения, представляющего собой счет прибылей и убытков, проводится факторный анализ прибыльности деятельности банка (управление его финансовой результативностью). В зависимости от поставленной аналитической задачи следует выбирать ту модель уравнения, которая наилучшим образом отвечает решаемой задаче. [12, c. 35]

Итак, коротко рассмотрим возможности применения названных инструментов анализа.

Капитальное балансовое уравнение

Финансовый анализ деятельности банка на основе данного уравнения позволяет определить качество управления совокупным капиталом банка с позиций приращения его собственного капитала (экономическая отдача капитала - создание добавочной стоимости). С этой целью баланс банка должен быть представлен определенным образом.

Актив баланса в качественном плане представлен следующими группами агрегированных статей: 1) производительные активы - все кредитные и инвестиционные операции с клиентурой и контрагентами; 2) непроизводительные активы - средства, отвлеченные в расчеты, резервы и средства дебиторов; 3) затраты на собственные нужды - капитализированные активы, внутрибанковские и межфилиальные денежные ресурсы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки. [8, c. 41]

Пассив баланса имеет следующую структуру.

. Собственные средства:

собственные средства-брутто - иммобилизованные собственные средства и фактический остаток собственных средств-нетто: собственный капитал; собственные средства в расчетах, в том числе между головной конторой банка и его филиалами (отделениями); совокупные доходы'; доходы будущих периодов; переоценка валютных средств (в состав собственного капитала включается только в валютной части УК);

собственные средства-нетто - количественно определяются как разность между суммой собственных средств-брутто и суммой их иммобилизации, переоценки валютных средств и доходов будущих периодов (последние два элемента вычитаются из собственных средств-брутто потому, что являются лишь балансовыми, но не реальными собственными финансовыми ресурсами).

. Привлеченные средства:

привлеченные средства-брутто: 1) депозиты всего, в том числе на счетах до востребования и срочные депозиты и вклады; 2) средства, привлеченные с помощью ценных бумаг; 3) кредиты, полученные у других банков; 4) средства из системы расчетов; 5) средства прочих кредиторов. К средствам до востребования (онкольные обязательства) относятся остатки средств на текущих счетах в инвалюте, остатки средств на счетах предприятий, средства на текущих счетах бюджетных организаций и индивидуальных предпринимателей, средства иностранных фирм и средства для финансирования капитальных вложений. Часть средств из 4-й и 5-й групп иммобилизуется в аналогичные статьи актива баланса, поэтому понятие привлеченных средств-брутто включает в себя иммобилизованные ресурсы и фактический остаток привлеченных средств-нетто.

привлеченные средства-нетто, реальная величина которых определяется путем корректировки общей суммы привлеченных средств-брутто на величину иммобилизации.

Модифицированное балансовое уравнение

Главная цель анализа - выявить не показатели прибыльности и ликвидности банка, а квалифицированность использования имеющихся в его распоряжении пассивов путем определения степени сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью и некоторых других сторон финансового состояния банка. В ходе анализа выясняется оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, определяется, соблюдает ли он в своих активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию, рационально ли организовал управление портфелем. Подход основан на том, что разумно управляемому банку необходимо соблюдать определенные соотношения в активах и пассивах и между ними, закреплять отдельные статьи пассивов за определенными статьями активов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

Для тщательного анализа банка используются дополнительные показатели эффективности финансовой деятельности банка и проводится детализация факторов, влияющих на эффективность.

Анализ финансовой деятельности банка на основе модифицированного балансового уравнения необходим для мониторинга соблюдения и регулирования портфельных ограничений, выбранных самим банком на плановый период. Кроме того, такая схема анализа может быть использована и для построения рейтинга банков, так как дает возможность объективно ранжировать банки-заемщики с учетом их прибыльности и ликвидности.

Основное балансовое уравнение банка

В данном случае оценка финансового состояния банка основана на анализе сравнительного аналитического баланса и отчета о прибылях и убытках банка. Такой анализ включает в себя оценку: 1) структуры и динамики финансового состояния банка на основе сравнительного аналитического баланса; 2) устойчивости финансового положения; 3) деловой активности; 4) эффективности управления; 5) ликвидности; 6) банка при несоответствии динамики показателей его деятельности оптимальной тенденции; 7) динамики и допустимых границ финансового состояния банка.

На основе сравнительного аналитического баланса оцениваются общее финансовое состояние банка и изменения такого состояния за анализируемые периоды (минимальное количество анализируемых периодов - три). При этом форма указанного баланса включает показатели: структуры баланса (абсолютные величины и удельные веса статей и итогов разделов актива и пассива баланса на начало и конец анализируемых периодов); динамики баланса (изменения абсолютных величин и удельных весов статей и разделов за анализируемые периоды); структурной динамики баланса (изменения удельных весов величин статей и разделов за анализируемые периоды и изменения абсолютных величин статей в процентах к изменению итогов баланса). [8, c. 480]

Активы банка делятся на три части: не приносящие доход; приносящие доход; иммобилизованные активы; пассивы - на две части: собственные средства-брутго; привлеченные средства.

Сопоставляя изменения в активе и пассиве, можно установить, за счет каких источников в основном идет приток денег, и в какие активы в основном средства вкладываются. По данным рассматриваемого баланса анализируется динамика: достаточности капитала банка; уровня иммобилизации собственных средств; уровня собственных средств-брутто и средств-нетто; величины и структуры обязательств банка (в том числе соотношения капитала и обязательств, структуры привлеченных ресурсов, остатков на клиентских счетах до востребования, структуры собственйых средств, активности привлечения средств); величины и структуры активных операций банка.

После общей характеристики финансового состояния и его изменений за исследуемые периоды следующая важная задача анализа - исследование показателей финансового состояния банка.

Наиболее обобщающим показателем, отражающим политику финансовой устойчивости, можно считать излишек (недостаток) источников собственных средств. Значение данного показателя должно быть > 0. Его увеличение в динамике свидетельствуют о целенаправленном стремлении банка улучшать свое финансовое положение, и наоборот.

Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств. Увеличение этого показателя обеспечивает сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам и объемам, снижение или отсутствие подобного тренда говорит о подверженности банка любым изменениям финансового рынка.

Рост уровня обеспеченности привлекаемых ресурсов собственными средствами банка отражает повышение устойчивости финансового положения, но уменьшение эффективности его деятельности за счет снижения отдачи от использования финансового левериджа. Падение значения данного показателя в течение рассматриваемых периодов может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальном нарастании кредитного риска.

Эффективность использования активов (удельный вес активов, непосредственно участвующих в приносящих доход операциях). Повышение удельного веса указанных активов свидетельствует о росте деловой активности банка и расширении им своей рыночной ниши. Если доля этих активов ниже 0,7, то будущее банка весьма проблематично. Резкие изменения тренда показателя свидетельствуют о несбалансированной структуре доходных операций банка.

Доходность привлеченных средств (доход на денежную единицу кредитных ресурсов, привлеченных банком). Отсутствие каких-либо трендов (повышающегося, понижающегося или горизонтального), т.е. скачкообразность динамики значений показателя свидетельствует о потенциальном наступлении риска неликвидности и процентного риска. Плавно повышающемуся или горизонтальному тренду соответствует эффективная деловая активность банка в части управления сбалансированным кредитно-депозитным портфелем.

Активность привлечения заемных средств (без межбанковского кредитования). На основе динамики значений данного показателя можно судить о надежности, сроках привлечения, стоимости депозитной базы (если банк не специализируется на рынке межбанковского кредитования). Их снижение говорит об отсутствии возможностей или нежелании банка разрабатывать технологии привлечения клиентов, а также о том, что банк зависит от одного или группы клиентов с высоким уровнем банковских рисков.

Эффективность управления банком. Результирующими выражениями квалифицированного менеджмента банка как коммерческой организации можно считать, в частности, следующие показатели его рентабельности:

Рентабельность дохода (прибыль, приходящаяся на единицу дохода). Показатель отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы (исключая рыночный уровень процентной ставки), его рост свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, т.е. уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов. Боковой тренд динамики коэффициента свидетельствует о том, что сложившаяся структура расходов обеспечивает достаточное качество и эффективность предоставляемых банком услуг. [9, c. 47]

Рентабельность общего капитала. Данный показатель характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления размещением активов, т.е. их возможности приносить доход. Резкое увеличение показателя свидетельствует о ведении операций с высоким уровнем кредитного риска, уменьшение - о том, что могут иметь место высокий уровень иммобилизации активов и, следовательно, риск потери мобильного управления активами. Плавные изменения показателя при любом тренде могут говорить о рациональной структуре активного портфеля банка;

Рентабельность активов, приносящих доход. Коэффициент «отдачи» активов показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависимости от работающих активов. С его помощью можно оценить сбалансированность портфеля активов, приносящих доход, и уровень управления этими операциямц: плавное увеличение или небольшое уменьшение - свидетельство сформировавшихся пропорций активного портфеля, резкие изменения могут указывать на высокий риск портфеля или на высокий уровень проблемных кредитов в портфеле;

Рентабельность собственных средств. Рост значения показателя отражает увеличение мобильных собственных средств банка, вовлекаемых в активные операции, повышающее его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков, т.е. способность быстро реагировать на изменения рыночной ситуации.

Ликвидность банка заключается в наличии у него возможности и желания выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемых периодах. Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность активов обеспечиваются соблюдением обязательных экономических нормативов* Анализ здесь нацелен на оценку ликвидности банка с учетом изменений в течение рассматриваемого периода структуры собственных и привлеченных средств, собственного капитала, депозитной базы, ликвидных активов. [9, c. 51]

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск НА ОСНОВЕ ЕГО БАЛАНСА

.1 Общая характеристика банка ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск

Коммерческий банк ООО «Совкомбанк», г. Южно-Сахалинск зарегистрирован 10 июня 2002 года с уставным капиталом в 15 миллионов рублей, лицензия ЦБ выдана 9 декабря 2002 года. В феврале 2005 года банк получил валютную лицензию.

Почтовый адрес: 693008, Южно-Сахалинск, просп. Победы, 100

Телефон: +7 (4242) 31-10-51

Сайт: www.sovcombank.ru <#"justify">.2 Оценка финансовой деятельности банка

Банковские операции в основном базируются на привлеченных и заемных ресурсах.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 80% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

Основным элементом являются депозиты, т.е. деньги, внесенные в банк клиентом хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высоко конкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

Обязательства банка - это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте его фондов в качестве источника его активных операций. При этом обязательства делятся на текущие и прочие. [11, c. 15]

Для того, чтобы оценить структуру обязательств ООО «Совкомбанк» и оценить ее изменения в динамике за период 2010-2011гг. составим расчетные таблицы 1 - 3 и проанализируем их значения.

Таблица 1 - Анализ обязательств ООО «Совкомбанк» за период 2009-2010гг.

№ ппПоказатели20092010Отклонение+/- (гр.4-гр.3)%, (гр.4:гр.3) *1001234561Средства кредитных организаций1250001300005000104,02удельный вес0,180,16-0,0285,73Средства клиентов30624939070784458127,64удельный вес0,450,470,02105,15Вклады физических лиц24068429427953595122,36удельный вес0,350,360,01100,77Обязательства по уплате процентов431957321413132,78удельный вес0,010,010,00109,39Прочие обязательства302941331104136,410удельный вес0,040,050,01112,411РВП240212-2888,312удельный вес0,00,00,072,813Всего обязательств679521825063145542121,414Итого100100--

На основании данных таблицы сделаем следующие выводы:

Привлеченные средства банка на начало анализируемого периода составляют 679 521 тыс.руб., а на конец периода - 825 063 тыс.руб., т.е. произошло их увеличение на 145 542 тыс.руб. или 21,4%.

В структуре привлеченных средств банка наибольший удельный вес занимают средства клиентов - 45 и 47% соответственно на начало и конец года. Средства клиентов это наиболее дешевые для банка ресурсы, но в тоже время самые непредсказуемые.

На долю вкладов банка приходится 35 и 36% соответственно на начало и конец анализируемого периода, при нормативном их значении более 50%, т.е. у банка значение данного показателя не достигает нормативного.

Чтобы оценить структуру привлеченных средств банка за период 2010-2011 гг. составим таблицу 2.

Таблица 2 - Анализ обязательств ООО «Совкомбанк» за период 2010-2011гг.

№ ппПоказатели20102011Отклонение+/- (гр.4-гр.3)% (гр.4:гр.3) *1001234561Средства кредитных организаций130000290000160000223,12удельный вес0,160,230,09147,53Средства клиентов390707548912158205140,54удельный вес0,470,44-0,0392,95Вклады физических лиц294279399485105206135,86удельный вес0,360,320,0189,87Обязательства по уплате процентов5732574917100,38удельный вес0,010,000,0066,39Прочие обязательства41333333-80080,610удельный вес0,500,270,0553,311РВП212372160175,512удельный вес0,00,00,0116,013Всего обязательств8250631247851422788151,214Итого100100--

На основании данных таблицы сделаем следующие выводы:

Привлеченные средства банка за анализируемый период увеличились на 422 788 тыс.руб. или 51,2% и составили на отчетную дату 1 247 851 тыс.руб.

В структуре привлеченных средств банка наибольший удельный вес занимают средства клиентов - 44% на конец года. При этом за анализируемый период произошло снижение их доли на 3%. На долю вкладов банка приходится 36 и 32% соответственно на начало и конец анализируемого периода, при нормативном их значении более 50%, т.е. у банка значение данного показателя не достигает нормативного. При том наметилась тенденция снижения удельного веса как вкладов населения, так и средств на счетах клиентов при одновременном увеличении доли средств кредитных организаций.

В таблице 3 отразим данные об обязательствах банка за период 2009-2011гг.

Таблица 3 Анализ обязательств ООО «Совкомбанк» за период 2009-2011гг.

№ ппПоказатели20092011Отклонение+/- (гр.4-гр.3)% (гр.4:гр.3) *1001234561Средства кредитных организаций125000290000165000232,02удельный вес0,180,23-0,02126,33Средства клиентов306249548912242663179,24удельный вес0,450,44-0,0197,65Вклады физических лиц240684399485158801166,06удельный вес0,350,320,0190,47Обязательства по уплате процентов431957491430133,18удельный вес0,010,000,0072,59Прочие обязательства30293333304110,010удельный вес0,450,270,0559,911РВП240372132155,012удельный вес0,00,00,084,413Всего обязательств6795211247851568330183,614Итого100100--

Таким образом, в целом за два года обязательства ООО «Совкомбанк» увеличились практически вдвое. Их прирост составил 83,6%, что говорит о привлекательности банка, доверия организаций и населения. При этом в структуре привлеченных средств наибольший удельный вес занимают средства на расчетных счетах клиентов - 44- 45%. Это самый дешевый для банка ресурс, но в тоже время самый не предсказуемый. Клиенты банка могут в любой момент воспользоваться своими деньгами. Депозиты банка - наиболее стабильный источник привлеченных ресурсов банка на их долю приходится 32-35%, при этом при увеличении вкладов в абсолютном выражении наметилась тенденция снижения их доли в общей структуре обязательств банка. Так же следует отметь, что доля депозитов в размере 32-35% не соответствует нормативному значению - более 50%, что может сказаться на финансовой устойчивости банка. Банку необходимо иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

Далее проанализируем структуру и качество кредитного портфеля банка.

Предоставление банками кредитов является основным и наиболее традиционным видом банковских операций. Все предоставляемые банками кредиты формируют кредитный портфель банка.

Формирование и анализ кредитного портфеля позволяют более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке.

В связи с тем, что на сегодняшний день существует достаточно высокий спрос на кредитные ресурсы, банки должны уделять достаточно много внимания управлению кредитным портфелем, проводить тщательный анализ структуры портфеля, обеспеченности выданных ссуд и т.д. Управление кредитным портфелем дает банку возможность укрепить финансовую надежность, улучшить показатели своей деятельности.

На основании отчетных данных ООО «Совкомбанк» проведем структурный и качественный анализ кредитного портфеля за период 2009-2011гг.

Переходя к анализу кредитного портфеля коммерческого банка, необходимо отметить, что процедура анализа представляет собой систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, позволяющее оценить состав и качество банковских ссуд в динамике.

Для анализа фактически сложившихся тенденций в кредитных вложениях коммерческого банка, т.е. в его кредитном портфеле изначально следует рассмотреть общую структуру кредитного портфеля банка по видам заемщиков и по видам ссудной задолженности. Последнее, в свою очередь, позволит определить удельный вес срочной и просроченной ссудной задолженности в общем объеме кредитных вложений банка в динамике и выявить тенденции увеличения или уменьшения совокупного риска кредитного портфеля. [11, c. 17]

Для оценки структуры кредитного портфеля банка за анализируемый период составим таблицы 4-6.

В таблице 4 представим данные о структуре кредитного портфеля за период 2009-2010гг и дадим оценку его изменения за данный период времени.

Таблица 4 - Анализ структуры и динамики ссудных операций, тыс.руб.

№ ппНаименование показателя20092010Отклонение+/- (гр.4-гр.3)% (гр.4:гр.3)*1001234561Кредиты предоставленные - всего432812533812101000123,3уд. вес, % к стр. 20,540,550,01102,41.1В том числе:Кредитным организациям0000,0уд. вес, % к стр. 10000,01.2Юридическим лицам21854627892060374127,6уд. вес, % к стр. 10,500,520,0176103,51.3Физическим лицам21426625489240626119,0уд. вес, % к стр. 10,500,48-0,0296,52Валюта баланса:800876964911164035120,53Просроченная задолженность199093469814788174,3уд. вес, % к стр. 10,050,070,019141,34Сформированный РВПС1298416014,43030123,3

На основании данных таблицы 4 можно сделать следующие выводы:

Ссудная задолженность коммерческого банка за анализируемый период имела тенденцию увеличения. Так темп роста ссудных активов за период 2009-2010гг. составил 23,3%.

При этом структура кредитных ресурсов распределилась следующим образом: Вся ссудная задолженность состоит из кредитов, предоставленных юридическим лицам 50,0 и 52,0 % на начало и конец периода и кредитной задолженности физических лиц - 50,0 и 48,0% соответственно на начало и конец анализируемого периода.

Удельный вес ссудной задолженности в общем объеме активов банка за анализируемый период колеблется от 50 до 54%.

Негативным моментом для банка является наличие просроченной задолженности. Однако ее значение в общем объеме ссудной задолженности невелико и составляет порядка 4-7%. Однако банку необходимо разрабатывать на постоянной основе мероприятия по работе с проблемной задолженностью и ее ликвидацией.

В таблице 5 представим данные о структуре кредитного портфеля за период 2010-2011гг. и дадим оценку его изменения за данный период времени.

Таблица 5 - Анализ структуры и динамики ссудных операций, тыс.руб.

№ ппНаименование показателя20102011Отклонение+/- (гр.4-гр.3)% (гр.4:гр.3)*1001234561Кредиты предоставленные - всего533812817596283784153,2уд. вес, % к стр. 20,550,850,29153,21.1В том числе:Кредитным организациям0000,0уд. вес, % к стр. 10000,01.2Юридическим лицам278920569522290602204,2уд. вес, % к стр. 10,520,700,18133,31.3Физическим лицам254892248074-681897,3уд. вес, % к стр. 10,480,30-0,1763,52Валюта баланса:9649119649110100,03Просроченная задолженность199097358453675369,6уд. вес, % к стр. 10,050,090,04195,74Сформированный РВПС16014,3624527,98513,5153,2

На основании данных таблицы 5 можно сделать следующие выводы:

За анализируемый период произошло значительное увеличение ссудной задолженности банка в общем объеме активов, что говорит о проведении банком активной кредитной политики. Так ссудная задолженность банка за анализируемый период увеличилась на 283 784 тыс. руб. или 53,2%. При этом произошли и изменения в структуре кредитной задолженности банка. Так задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам составила 70% по сравнению с прошлым периодом 52,0%, т.е. увеличилась на 18%. При этом соответственно произошло снижение доли кредитования физических лиц с 48 до 30%.

Наличие просроченной задолженности для банка всегда является нежелательным. Хотя удельный вес просроченной задолженности банка за анализируемый период увеличился незначительно - 4%, произошло значительное ее увеличение в абсолютном значении, и ее темп роста составил более 360%. Банку необходимо принять срочные меры по сокращению просрочки.

Для оценки изменения структуры кредитного портфеля банка в целом за период 2009-2011гг. составим таблицу 6 и проанализируем ее.

Таблица 6 - Анализ структуры и динамики ссудных операций, тыс.руб.

№ ппНаименование показателя20092011Отклонение+/- (гр.4-гр.3)% (гр.4:гр.3)*1001234561Кредиты предоставленные - всего432812817596384784188,9уд. вес, % к стр. 20,540,850,31156,81.1В том числе:Кредитным организациям0000,0уд. вес, % к стр. 10000,01.2Юридическим лицам218546569522350976260,6уд. вес, % к стр. 10,500,700,1916138,01.3Физическим лицам21426624807433808115,8уд. вес, % к стр. 10,500,30-0,1961,32Валюта баланса:800876964911164035120,53Просроченная задолженность281337358445451261,6уд. вес, % к стр. 10,050,090,02138,54Сформированный РВПС12984,3624527,911544188,9

На основании данных таблицы 6 можно сделать следующие выводы:

За анализируемый период отмечается устойчивая тенденция роста ссудной задолженности банка. Так темп роста работающих активов в общем объеме активов увеличился на 88,9%, что говорит о применении банком активной политики в области кредитования.

Что касается структуры ссудной задолженности, то предпочтение тут принадлежит юридическим лицам - 70%. Соответственно доля кредитной задолженности физических лиц составляет 30%.

Как наличие, так и рост просроченной задолженности для банка всегда является нежелательным. Хотя удельный вес просроченной задолженности банка за анализируемый период увеличился незначительно - 2%, произошло значительное ее увеличение в абсолютном значении, и ее темп роста составил более 200%. Банку необходимо принять срочные меры по сокращению просрочки.

Особое значение для банка имеют конкретные показатели в виде финансовых коэффициентов, характеризующих качество структуры его кредитных вложений.

Эффективность ссудных операций можно оценить, рассчитав ряд коэффициентов, таких как:

) Коэффициент эффективности использования активов:

Активы, приносящие доход в виде процентов

Всего активов

Условно считается, что если значение данного коэффициента ? 0,65, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если его значение < 0,65%, то банку следует улучшить структуру активов путем увеличения кредитных вложений.

) Эффективность ссудных операций может быть сопоставлена во времени. При этом увеличение темпов роста в динамике считается положительным результатом для банка (обычно сравнивают анализируемый период с прошлым).

Темп роста ссудных активов:

Ссудные активы отчетного периода

Ссудные активы прошлого периода

Если темп роста > 100%, то это следует расценивать положительно; если < 100%, то - нежелательно, так как замедление темпов роста приводит к потери позиции банка на рынке.

) Темп роста ссудных активов принято сопоставлять с темпом роста совокупных активов, т.е. рассчитывается коэффициент опережения:

Коэффициент опережения:

Темп роста судных активов

Темп роста совокупных активов

Данный коэффициент показывает во сколько раз рост ссудных активов опережает рост совокупных активов. Считается, что если коэффициент > 1, то банк активно работает в области кредитных вложений.

Для того, что бы оценить какой политики в области кредитования придерживается ООО «Совкомбанк» произведем расчет данных коэффициентов.

) Коэффициент эффективности использования активов:

Кэф.ак. 2010г. = 533 812 : 964 911 = 0,55

Кэф.ак. 2011г. = 817 596 : 1 395 644 = 0,59

) Эффективность ссудных операций:

Эсс.оп. 2010г. = 533 812 : 432 812 = 1,23

Эсс.оп. 2011г. = 817 596 : 533 812 = 1,53

)Коэффициент опережения:

Коп. 2010г. = 1,23 : 1,21 = 1,02

Коп. 2011г. = 1,53 : 1,45 = 1,06

Полученные расчеты сведем в таблицу 7.

Таблица 7 - Расчет коэффициентов, характеризующих эффективность ссудных операций, %

№ ппНаименование коэффициента2010201112451Коэффициент эффективности использования активов0,550,592Темп роста ссудных активов1,231,533Коэффициент опережения1,021,06

Таким образом, коэффициент эффективности использования активов за анализируемый период увеличился на 4 % и составил на отчетную дату 59%. Однако значение данного коэффициента не достигает рекомендуемого уровня - 65%, что говорит о том, что банку необходимо улучшить структуру активов путем увеличения кредитных вложений.

За анализируемый период отмечается устойчивая тенденция роста ссудных активов. Так темп роста ссудных активов в 2010г. составил 123%, а в 2011г. - 153%, что характеризует банк с положительной стороны.

Коэффициент опережения, характеризующий активность банка в области кредитования за анализируемый период увеличился на 4 процентных пункта и составил 1,06 на конец анализируемого периода.

Таким образом, все показатели характеризующие эффективность ссудных активов банка за анализируемый период, имеют достаточно хорошие значения, что говорит об эффективной кредитной политике банка и его активном участии в кредитном процессе.

Для российских банков в настоящее время наиболее актуальной является тема контроля за качеством кредитного портфеля, поэтому банку в целях минимизации кредитного риска рекомендуется проводить детальный анализ по следующим направлениям: [11, c. 19]

. Анализ кредитного портфеля и разработка мер по привлечению и отбору наиболее выгодных для банка кредитных заявок.

. Анализ финансового состояния заемщика.

. Анализ залогов и иного обеспечения возвратности ссуд; организация работы по управлению и ликвидации залоговых средств и обеспечения.

. Соблюдение принципов кредитования (целевой направленности, обеспеченности, срочности).

. Периодическое тестирование выданного кредита на предмет возвратности: мониторинг состояния заемщика, целевых рынков, экономической ситуации и т.д.

. Анализ структуры кредитного портфеля, расчет и интерпретация показателей, разработка и выполнение мер по реструктуризации кредитного портфеля.

. Выявление проблемных кредитов и разработка мер по ликвидации задолженности.

. Развитие кредитования в других экономических регионах.

. Кредитование в условиях риска, связанного с экономическим кризисом, инфляцией и так далее.

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ БАНКА

.1 Общая оценка деятельности ООО «Совкомбанк»

Теперь проанализируем финансовые результаты банка.

На основании отчетных данных (ф.№2 Отчет о прибылях и убытках) произведем анализ прибыли ООО «Совкомбанк» за анализируемый период, для чего составим таблицы 8-10.

В таблице 8 приведем данные о составе прибыли банка за 2010г., на основании которых проведем их анализ.

Таблица 8 Динамика показателей прибыли за 2009-2010гг., тыс.руб.

№ ппНаименование показателя20092010Отклонение+/- (гр.4-гр.3)% (гр.4:гр.3)*1001234561Процентные доходы11158414169130107127,02Процентные расходы672579985532598148,53Процентная маржа4432741836-249194,44РВПС528190033722170,55Комиссионные доходы18674268198145143,66Комиссионные расходы223178-4579,87Прочие доходы54262939-248754,28Прочие расходы (в т.ч. АУП)40841505809739123,89Прибыль2208211833-1024953,610Налог на прибыль77294142-358753,611Чистая прибыль143537691-666253,6

На основании данных таблицы 8 можно сделать следующие выводы:

. Один из самых значимых показателей доходности банка - процентная маржа на отчетную дату составил 41 836 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом - 44 327 тыс.руб., т.е. произошло ее снижение на 2 491 тыс.руб. или 5,6%. Снижение процентной маржи объясняется опережающими темпами роста процентных расходов над темпами роста процентных доход.

. Комиссионные доходы банка за анализируемый период увеличились на 8 145 тыс.руб. или на 43,6% и составили на отчетную дату 26 819 тыс. руб. При за этот же период произошло снижение комиссионных расходов банка на 20,2%.

. Чистая прибыль банка за анализируемый период снизилась на 6662 тыс.руб. или на 46,4%. Снижение чистой прибыли в отчетном периоде практически вдвое обусловлено снижением процентной маржи, прочих доходов и значительным увеличением прочих расходов.

В таблице 9 приведем данные о составе прибыли банка за 2007-2008 гг., на основании которых проведем их анализ.

Таблица 9 - Динамика показателей прибыли за 2007-2008гг., тыс.руб.

№ ппНаименование показателя20102011Отклонение+/- (гр.4-гр.3)% (гр.4:гр.3)*1001234561Процентные доходы14169117898337292126,32Процентные расходы998551039644109104,13Процентная маржа418367501933183179,31234564РВПС9003137464743152,75Комиссионные доходы2681921395-542479,86Комиссионные расходы17815741396884,37Прочие доходы29391015-192434,58Прочие расходы (в т.ч. АУП)505806127710697121,19Прибыль11833208328999176,110Налог на прибыль414272913150176,111Чистая прибыль7691135415849176,1

На основании данных таблицы 9 можно сделать следующие выводы:

. Процентная маржа банка за анализируемый период увеличилась на 33 183 тыс.руб. или на 79,3%, что следует рассматривать положительно. Это говорит об активности банка в области кредитования.

. В анализируемом периоде наблюдается снижение комиссионных доходов на 5424 тыс.руб. или 20,2%, при одновременном значительном росте комиссионных расходов на 1396 тыс.руб. или в 8 раз.

. Чистая прибыль банка в 2011 г. составила 13 541 тыс.руб. по сравнению с 2010г. - 7 691 тыс.руб., т.е. произошло ее увеличение на 5 849 тыс.руб. или на 71,6%. Увеличение прибыли в анализируемом периоде произошло главным образом за счет увеличением увеличения процентных доходов.

Для того, чтобы оценить общее изменение показателей прибыли за период 2009-2011гг. составим таблицу 10 и проанализируем ее.

Таблица 10 Динамика показателей прибыли за 2009-2011гг.

№ ппНаименование показателя20092011Отклонение+/- (гр.4-гр.3)% (гр.4:гр.3)*1001234561Процентные доходы11158417898367399160,42Процентные расходы6725710396436707154,63Процентная маржа443277501930692169,24РВПС5281137468465260,35Комиссионные доходы18674213952721114,66Комиссионные расходы22315741351705,87Прочие доходы54261015-441118,78Прочие расходы (в т.ч. АУП)408416127720436150,09Прибыль2208220832-125094,310Налог на прибыль77297291-43894,311Чистая прибыль1435313541-81394,3

Таким образом, на основании данных таблицы 10 можно сделать следующие выводы:

.За анализируемый период процентная маржа банка, один из значимых показателей доходности банка, имела тенденцию роста. Так рост процентной маржи за 2 года составил 69,2%, что говорит о грамотной кредитной политике банка и его активности в области кредитования.

. Также за анализируемый период отмечается рост комиссионных и прочих доходов банка, что, несомненно, сказывается на конечном показателе деятельности банка положительно.

. Чистая прибыль банка за анализируемый период снизилась на 813 тыс.руб. или на 5,7%, что является нежелательным для банка. На снижение чистой прибыли банка в значительной мере оказало достаточно резкое увеличение прочих расходов (в том числе административно - управленческих) на 20 436 тыс.руб. или в 2 раза.

Проанализируем доходность банка.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. При этом уровень рентабельности характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

общ = Прибыль / Доходы банка * 100%.

Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

К1 = Прибыль / Акционерный капитал (уставный фонд) * 100%.

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. акционерного капитала (уставного фонда). Знаменатель можно расширить введением всех собственных средств банка. Акционеры (пайщики) банка, сопоставив значения этого показателя в разных банках, могут принимать решение о размещении своих средств.

Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается следующей формулой:

Прибыль / Капитал = (Прибыль / Активы) * (Активы / Капитал),

или

К1 = К2 * К3 .

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов (Прибыль / Активы) и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала (Капитал / Активы). В связи с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.

В современных условиях возможности роста К1 за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже. [13, c. 134]

Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов (К2). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 руб. активов.

Основные направления работы банка по улучшению рентабельности активных операций (К2) можно определить, разложив этот показатель на два сомножителя:

Прибыль / Капитал = (Прибыль / Активы) * (Активы / Доходы),

или

К2 = К4 * К5 .

Т.е. прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (К4) и доли прибыли в доходах банка (К5). С помощью анализа динамики каждого из показателей можно выявить, какой из них оказывает большее влияние на прибыльность активов. Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможностей создавать доход:

К4 = (Доходы / Активы) = (Процентные доходы / Активы) + +(Непроцентные доходы / Активы),

т.е. К4 = Д1 + Д2.

Показатель Д1 оказывает влияние на уровень доходности отдельных активных операций (например, высокорискованные кредиты более доходны, чем МБК), структуру кредитного портфеля и долю кредитных активов, приносящих доход в суммарных активах.

Коэффициент К5 отражает способность банка контролировать свой расход:

К5 = (Прибыль / Доходы) = ((Доходы - Расходы - Налоги) / Доходы) = = (Доходы / Доходы) - ( Налог / Доход) - (Непроцентные расходы / /Доходы) - (Процентные расходы / Доходы), т.е.

К5 = 1 - Р1 - Р2 - Р3.

Из формулы видно, что чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше коэффициент К5.

Для оценки рентабельности ООО «Совкомбанк» за анализируемый период (2006-2008гг) произведем расчет данных коэффициентов.

) Рентабельность (общая):

общ. 2010г. = 7 691 : 171 509 * 100 = 5%.общ. 2011г. =13 541 : 201 393 * 100 = 7%.

) Показатель, отражающий отдачу собственного капитала (К1):

К1 2010г. = 7691 : 100 371 * 100 = 7,7

К1 2011г. = 13541 : 100 371 * 100 = 13,5

) Показатель прибыльности активных операций (К2):

К2 2010г. = 7 691 : 171 509 = 0,05

К2 2011г. = 13 541 : 201 393 = 0,07

4)Показатель доходности активов (К4):

К4 2010г. = 141691 : 964911 + 29758 : 964911 = 0,18

К4 2011г. = 178983 : 1 395 644 + 22410 : 1 395 644 = 0,14

Полученные данные сведем в таблицу 11 и проанализируем ее значения.

Таблица 11 - Показатели рентабельности ООО «Совкомбанк», %

№ ппНаименование показателя2010г.2011г.12341Rобщ5%7%2К17,713,53К20,050,074К40,180,145К50,050,07

Таким образом, рентабельность деятельности коммерческого банка за анализируемый период колеблется от 5 до 7%. Это очень низкий показатель.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления - получение прибыли. Кризисные явления, переживаемые сегодня российской экономикой в целом и финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на финансово-хозяйственной деятельности всех российских коммерческих банков. [1, c. 182]

3.2 Рекомендации по повышению эффективности финансовой работы ООО «Совкомбанк»

В данной работе мы рассматривали Балан коммерческого банка и методы его анализа. Объектом анализа в нашей работе выступил ООО «Совкомбанк». На основе проведенного анали можно сделать седующие выводы:

. Развитие традиционных и внедрение новых банковских услуг. ООО «Совкомбанк» оказывает почти все банковские услуги, за исключением операций с драгоценными металлами, услуг по доверительному управлению собственностью клиентов, ипотечному кредитованию; традиционными видами услуг, предоставляемых банком клиентам, являются открытие вкладов и предоставление кредитов.

Увеличению объема организованных сбережений населения на длительный срок преимущественно в валюте РФ, а также определенные изменения в состоянии промышленного потенциала области (большинство прежде крупных предприятий либо подвергнуто процедуре банкротства, либо работает не на полную мощность, либо сменило руководство), привело в 2011 г. к изменению стратегии ООО «Совкомбанк» в сторону значительного расширения деятельности в сегменте розничного бизнеса. Продолжая развитие деятельности в этом направлении ООО «Совкомбанк» может предложить своим клиентам открытие новых видов вкладов, номинированных в нескольких валютах и дифференцированными процентными ставками в зависимости от валюты, с возможностью конвертации средств в какую-либо из них по окончании срока.

Для успешной конкуренции ООО «Совкомбанк» может предложить своим клиентам качественно новый уровень сервиса - удобный механизм работы со счетами, предоставляющий клиентам возможности самостоятельного осуществления максимального количества операций при использовании банковских карт. Сейчас банк предлагает своим клиентам банковские карты:

расчетную - позволяет держателю распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете в пределах расходного лимита, установленного банком, для оплаты товаров и услуг и получения наличных денежных средств;

кредитную - позволяет держателю, осуществлять операции в размере предоставленной банком кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного банком, для оплаты товаров и услуг и получения наличных.

ООО «Совкомбанк» может предложить клиенту комбинированную (универсальную) банковскую карту, которая будет предоставлять клиенту доступ к его расчетному счету, но при недостатке средств на счете у клиента будет возможность воспользоваться кредитом (овердрафтом) в пределах установленного банком кредитного лимита. Такой проект можно реализовать для владельцев зарплатных карт предприятий, регулярно осуществляющих выплату зарплаты своим работникам. Можно предусмотреть дифференцированные условия (разные лимиты и скидки), в зависимости от цели кредита (недостаток средств на счете при покупке товаров через электронные терминалы магазинов или в случае простого снятия средств в банкомате), среднего размера остатка средств за месяц (предоставление кредита в большем размере).

Другая перспективная услуга для ООО «Совкомбанк» - закрепление за банковской картой не одного счета в строго определенной валюте, а нескольких счетов в разных валютах, заявленных самим клиентом. Привязка карточки к пространству корреспондирующих личных счетов и установление приоритетов обращения к тому или иному счету делает этот продукт привлекательным и экономичным для клиентов, поскольку нет необходимости открывать несколько карт в разных валютах и проводить конвертацию. Расходный лимит по карточке может быть установлен по совокупности остатков на всех счетах клиента - при проведении транзакции на сумму, превышающую остаток на счете с наивысшим приоритетом автоматически произойдет списание недостающей суммы со счета с более низким приоритетом.

Привлекательности банковских карточных продуктов ООО «Совкомбанк» можно увеличить путем предоставления по карточкам дополнительных услуг небанковского характера: страхование рисков, связанных с работой карточки (утрата или несанкционированное использование карточки); телекоммуникационные услуги; страхование здоровья и жизни держателя карточки при выезде за рубеж и в России; страхование различных рисков при путешествиях (утрата багажа и денежных средств); дисконтные программы и акции.

Следует отметить, что развитие карточных проектов в настоящее время благоприятно, поскольку по сравнению с другими странами, данная сфера развита мало. ЦБ РФ будет поддерживать инициативу кредитных организаций, которые предоставляют услуги с использованием платежных карт и тем самым способствуют распространению их в России.

По данным на конец 2011 г. на руках россиян находилось 24 млн. пластиковых карт, что говорит о неохваченности данной сферы банковского бизнеса, причем 94% операций по ним - получение наличных денег в банкомате.

Существующее на сегодняшний день программное обеспечение банкоматов ООО «Совкомбанк» может позволить осуществлять безналичные платежи, например, производить с помощью банкомата пополнение счета мобильного телефона, осуществлять безналичные расчеты за коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи, обучение, туристических путевок, оплачивать проценты и основную сумму по кредитам, осуществлять пополнение депозитов или производить снятие начисленных процентов, предусмотренное договором банковского вклада, и т.п.. [7, c. 97]

. Одной из основных мировых тенденций является активное внедрение в деятельность банковских учреждений современных информационных технологий. Для российских коммерческих банков использование таких технологий достаточно затратно, однако отставание в этой области может в дальнейшем привести к негативным последствиям.

ООО «Совкомбанк» своевременно начал осваивать современные технологии, проводя взвешенную техническую политику, рассматривая их как стратегически важный элемент развития. На сегодняшний день банк имеет современное программное обеспечение и техническую базу для поддержки банковской деятельности, что, с одной стороны, уже позволило банку достигнуть определенных положительных результатов и не требует от банка значительных затрат в этой сфере, с другой стороны.

В современных условиях глобальной компьютеризации, появления «домашних» компьютеров, работающих в сети Интернет, организация собственных и аренда банками сайтов становится важным элементом работы банка. ЦБ РФ были разработаны рекомендации по организации WEB-сайтов кредитных организаций в сети Интернет, где были выделены два вида WEB-сайтов по функциональному назначению: информационные и операционные.

Информационные сайты могут быть использованы для распространения на постоянной основе сведений, характеризующих кредитную организацию и ее деятельность, расширяя свое влияние на ранее не доступный круг потенциальных клиентов в рамках дистанционного банковского обслуживания (ДБО). Помимо общей информации о кредитной организации (реквизиты, номера телефонов, перечень филиалов и доп. офисов и места их расположения, перечень видов деятельности, отчетная информация и т.п.) на сайте может быть размещена коммерческая информация об услугах и банковских операциях, тарифы и т.д.. На информационных сайтах банков можно проводить опросы клиентов и потенциальных клиентов (посетителей), а также отслеживать уровень привлекательности данного способа оказания услуг по количеству посещений.

Интернет-сайт ООО «Совкомбанк» - информационный, и его можно сделать еще более информативным и содержательным для посетителей. Перспективна организация в Интернет-сети операционного сайта ООО «Совкомбанк» для осуществления банковского обслуживания как юридических, так и физических лиц.

ООО «Совкомбанк» уже имеет достаточный опыт работы с программным комплексом Банк-Клиент для расчетов электронными документами с юридическими лицами. В связи с принятием Положения ЦБ РФ от 01.04.2003 №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» появилась возможность открытия текущих счетов физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, и осуществление безналичных расчетов по различным телекоммуникационным каналам связи. Было бы перспективно дать возможность физическим лицам работать в системе Банк-Клиент через сеть Интернет, причем осуществлять пересчисление средств не только на счета юридических лиц, но и физических лиц (например, в ситуации покупки / продажи имущества).

Повышение активности ООО ООО «Совкомбанк» в секторе обслуживания частных лиц может выразиться в привлечении в круг клиентов банка молодого, технически ориентированного поколения (в первую очередь учащейся молодежи), что в долгосрочной перспективе принесет свои плоды. В круг интересов современной молодежи попадают все технические новинки: компьютеры, глобальная сеть Интернет, мобильные телефоны, пластиковые карты, «электронные деньги». Студенты государственных учебных заведений, получающие стипендию в банкоматах, в будущем пойдут в тот банк, опыт работы с которыми они имеют (стереотип мышления). Следует отметить, что значительная часть студентов работает и, следовательно, имеет дополнительный доход, помимо стипендии.

«Молодежная политика» ООО «Совкомбанк» может включать: специальные депозиты для студентов с повышенной процентной ставкой, кредиты с более низкой процентной ставкой (например, на приобретение мобильных телефонов, компьютеров, оплату обучения).

Наиболее востребованными для молодежи могут быть универсальные (комбинированные) карты, гарантами по которым могут выступить как ВУЗ, так и родители (в случае линкования). Интересным проектом для ООО «Совкомбанк» может стать заключение договоров на установку электронных терминалов в сети предоставления услуг питания и развлечений - рестораны, пиццерии и кафе города. Например, развлекательный комплекс ГРИНН и др.

. В большинстве развитых стран приоритетным методов финансирования экономики стал выпуск ценных бумаг или «финансовая дезинтермедиация», что особенно характерно для США (коэффициент интермедиации составляет в среднем 45% (банковские кредиты составляют менее половины средств)); увеличились также масштабы секьюритизации. Эксперты полагают, что это направление станет определяющим в деятельности банков. В пользу активизации деятельности банков на рынке ценных бумаг в России говорит развитие рынка и рост основных его показателей (индекс РСТ вырос за год на 80 пунктов). [2, c. 55]

В 2012 г. Банк России будет совершенствовать нормативную базу по вопросам участия кредитных организаций в доверительном управлении и ограничению рисков кредитных организаций, связанных с проведением ими операций доверительного управления. Осуществление брокерской и депозитарной деятельности, операций доверительного управления (трастовых операций) средствами клиентов позволит увеличить прибыли ООО «Совкомбанк» за счет комиссионных доходов. Операции с ценными бумагами позволят банку гибко управлять ликвидностью (повысить показатели вторичной ликвидности).

Заключение

Понятие эффективности финансовой деятельности коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев эффективности можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность финансовой деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией.

В России одним из подходов к оценке эффективности финансовой деятельности коммерческого банка является комплексный системный подход к исследованию банковского бизнеса с позиции соответствия достигнутых результатов деятельности банка его стратегическим целям и задачам. Системный подход как методологическое направление в науке позволяет провести глубокий анализ всех сторон деятельности банка с точки зрения их подчиненности стратегии развития банковского бизнеса, интересам акционеров, менеджеров и других связанных групп, а также соответствия полученных результатов, финансовых и нефинансовых, поставленным целям и задачам, имеющемуся потенциалу развития.

На основе изложенных в курсовой работе методов была проведена оценка эффективности финансовой деятельности ООО «Совкомбанк», которая показала, что в целом деятельность банка можно считать эффективной.

ООО «Совкомбанк» является кредитным учреждением универсального типа по видам совершаемых операций (имеет генеральную лицензию ЦБ РФ на осуществление банковской деятельности, лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской и брокерской деятельности), региональным по территории деятельности, обслуживающим реальный сектор экономики по кругу клиентов.

Проведенный анализ показал, что ООО «Совкомбанк» может значительно активизировать свою деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить доходы, поскольку обладает значительным потенциалом. Можно выделить следующие мировые тенденции: развитие традиционных и внедрение новых способов и приемов взаимодействия с клиентами и оказания им банковских услуг, активизация деятельности на рынке ценных бумаг и использование современных информационных технологий. И именно внедрение и использование ООО «Совкомбанк» современных информационных и коммуникационных технологий в наибольшей степени соответствует миссии и стратегическим целям деятельности банка и имеет необходимый технический базис, и поэтому позволит банку в будущем перейти на качественно новый уровень предоставления банковских услуг и значительно повысить эффективность своей финансовой деятельности и свою конкурентоспособность на рынке.

Список литературы

1.Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2. М.: Экзамен, 2001.

.О банках и банковской деятельности: Федеральный закон, 2 декабря 1990г. №395-1 (в ред. Федерального закона, 21 марта 2002г. №31-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 24 марта 2002. №21.

.О центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон,10 июня 2002г. № 86-ФЗ (в ред. Федерального закона, 10 января 2003г. №5-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 12 января 2003г. №20.

.Об обязательных нормативах банков: Инструкция ЦБР, 16 января 2004г. №110 - И.

.О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): Положение ЦБ РФ, 31 августа 1998г. №54-П.

.О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение ЦБ РФ, 26 марта 2004г. № 254 - П.

.Письмо ЦБ РФ «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» от 10.07.2001 №87-Т.

.Письмо ЦБ РФ «О рекомендациях по информационному содержанию и организации WEB-сайтов кредитных организаций в сети Интернет» от 03.02.2004 №16-Т.

.Актуальные вопросы теории и практики банковского дела: Научный сборник / Под ред. Г.Г. Коробовой, С.Б. Коваленко. Саратов: СГСЭУ, 2009. 182 с.

.Атажанов Б.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций // Аудит и финансовый анализ. - 2008. - №3. - с. 54-78.

.Банковское дело: современная система кредитования: Учеб. пособие. 2-е изд. / Под ред. О.И. Лаврушина, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко. М.:КНОРУС, 2009. 256 с.

.Банковское дело: Учебник. 3-е изд. / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2007. 480с.

.Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Юристъ, 2006. 751с.

.Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. СПб.: Питер, 2007. 480 с.

.Безуглова Н.В. Банковская система России // ЭКО. 2007. №9. С 93-105.

.Бычков В. Резервы как элемент управления рисками банка // Проблемы теории и практики управления. 2006. №12. С. 36-42.

.Герасимова Е.Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика // Экономический анализ: теория и практика. 2008. №9. С. 45-51.

.Деньги. Кредит. Банки: Учебник для ВУЗов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 447 с.

.Ильина Л.В. Резервы на возможные потери по ссудам в системе управления рисками коммерческого банка // Банковские услуги. 2009. №6. С.15-20.

.Карапетян А.Л., Мудрак А.В. Оценка финансового состояния организаций на основе единой системы коэффициентов // Экономический анализ: теория и практика. 2009. №4. С. 28-35.

.Карпова Д.А. Банковское кредитование сельхозпредприятий. Саратов.: Издат. центр СГСЭУ, 2006. 134 с.

.Кедров В.И. О стратегических ориентирах кредитной деятельности коммерческих банков // Деньги и кредит. 2010.№11. С. 51-54.

Курсовая работа на тему Баланс коммерческого банка и методы анализа СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ

Больше работ по теме: