Аналіз фінансового стану ПАТ "Ощадбанк"

 

Аналіз фінансового стану ПАТ "Ощадбанк"

ПАТ «Ощадбанк» - один із найбільших фінансових інститутів української держави, що має найрозгалуженішу мережу установ - близько 6000.

Державний банк сьогодні - символ стабільності та надійності. За основними показниками своєї діяльності він входить у трійку лідерів вітчизняного банківського ринку.

Це єдиний в Україні банк, що має закріплену Законом України „Про банки і банківську діяльність державну гарантію повного збереження грошових коштів громадян, довірених банку.

Ощадний банк - універсальна банківська установа, яка зосереджує свої зусилля на створенні сприятливих та вигідних умов обслуговування клієнтів, розширенні переліку банківських продуктів та послуг, збільшенні присутності на ринку.

За роки свого існування Ощадбанк завоював репутацію бездоганного ділового партнера, який спроможний виконувати взяті на себе зобовязання незалежно від впливу зовнішніх або внутрішніх факторів.

Банк активно працює практично в усіх секторах українського фінансового ринку, на сучасному рівні обслуговує великих корпоративних клієнтів. Його фінансова надійність - головний аргумент на користь того, що клієнтами Ощадбанку сьогодні є такі поважні системні клієнти, як установи Пенсійного фонду України, ДП «Енергоринок», НАК Нафтогаз України, НАЕК Енергоатом, УДППЗ Укрпошта, ВАТ «Укртелеком».

Ощадбанк є емітентом електронних грошей платіжної системи «ГлобалМані». Електронні гроші забезпечені реальною гривнею і мають стовідсоткову ліквідність. Перша емісія відбулася 21 жовтня 2011 року.

1. Аналіз активів ,,Ощадбанк,,

Табл.1 Аналіз балансу

Назва статті2011 рік2012 рікВідхилення Звітний рік млн. грн.Попередній рік млн. грн.Звітній період млн. грн.АбсолютнеВідноснеГрошові кошти та їх еквіваленти55538975455665668246311285660,16888Торгові цінні папери00000Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах00000Кошти в інших банках60774353055311498793108910500,94715Кредити та заборгованість клієнтів5046089239203425513375768766840,01708Цінні папери в портфелі банку на продаж95265357697151100736685471330,05431Цінні папери в портфелі банку до погашення438477831881420-43847780Інвестиції в асоційовані компанії0050590505901Інвестиційна нерухомість00000Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток585998113057881-718-0,0124Відстрочений податковий актив1541900-154190Гудвіл00000Основні засоби та нематеріальні активи2466078244759329851755190970,17389Інші фінансові активи25169719108357528-194169-3,3752Інші активи254662224391136488-118174-0,8658Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття00000Усього активів73580300590191338341578898354880,11791Кошти банків15847923158593601922448233765590,17564Кошти клієнтів32880288244205753888840160081130,1545Боргові цінні папери, емітовані банком204267511231204164-103-0,0005Інші залучені кошти5705125062208025156770,0829Зобовязання щодо поточного податку на прибуток012946000Відстрочені податкові зобовязання051072313256132561Резерви за зобовязаннями7875167760148522730,86907Інші фінансові зобов'язання352060216752188572-163488-0,867Інші зобов'язання834383609917392-66046-3,7975Субординований борг827416823441842180147640,01753Зобовязання, що повязані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)00000Усього зобов'язань55908392423928046565939797510050,14851Статутний капітал14748140142115161474814000Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)827471125319417871419596700,53699Резервні та інші фонди банку130653711616190-13065370Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку00000Частка меншості00000Усього власного капіталу та частка меншості176719081662632917756391844830,00476Усього пасивів73580300590191338341578898354880,11791

Горизонтальний аналіз активів та пасивів банку показав: щодо активів банку, протягом періоду темпи зростання спочатку спадали, потім взагалі зменшились, в кінці періоду 2011-2012 роки знову почали зростати. Це повязано зі збільшенням сумм у всіх статтях активів, за винятком статті - «Інші активи», що порівняно зменшувались. Великий вплив на це спричинила зміна активів у статтях - «відстрочений податковий актив», «цінні папери в портфелі банку до погашення ». У пасивах ці зміни відобразились в основному за рахунок змін статтей - «резервнф фонди», а також «інші фінансові зобовязання». Стосовно цього пункту можна стверджувати, що, незважаючи на коливання макроекономічної ситуації банківської системи країни, результат діяльності банку був позитивним, навіть на початок 01.01.2011р., хоча в цей період для структури активів банку характерне зростання за 2010 рік частки коштів, розміщених у державні цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, на 3,3 п.п. з 12,3% до 15,6%.

Прибутковість активів розраховується за такою формулою:

ROA1= Прибуток / Загальні активи * 100% = 662644/ 83415788 * 100% = 0,79%

Цей показник може використовуватися як коефіцієнт для оцінки діяльності керівництва банку.

Але у звязку з тим, що не всі активи дають дохід, деякі банки в процесі аналізу прибутковості своєї діяльності деталізують показник процента прибутковості активів і розраховують процент прибутковості робочих активів:

= Чистий прибуток / Робочі активи * 100% = 5288814/ 29093037* 100% = 1,8%.

Зіставлення показників ROA1 та ROA2 дає можливість виявити невикористані резерви підвищення прибутковості активів за рахунок поліпшення їх структури, ефективнішого використання. Зіставлення цих коефіцієнтів дає уявлення про можливості зростання рентабельності завдяки скороченню активів, які не приносять доходу. Передусім це стосується іммобілізованих власних коштів. Для банків, які використовують як кредитні ресурси залучені кошти, абсолютна рівність між цими показниками неможлива. Адже банки повинні створювати обовязкові резерви, тобто зберігати частину залучених коштів у найбільш ліквідній формі, яка не дає доходу.

На практиці вважається: якщо рівень прибутковості активів перевищує 1 %, то банк працює рентабельно. Виходячи з цього, роботу Ощадбанку можна вважати рентабельною, але також і тією, що має можливість більш ефективно використовувати свої можливості по роботі з активами.

Активи банку на 31.12.2011 становили 73,5 млрд. грн., що на 24,7% більше, ніж на початок року. Залишок за кредитами та заборгованістю клієнтів збільшився на 28,7%, або на 11,3 млрд. грн., і становив 50,5 млрд. грн. Його частка в активах залишилась найбільшою - 68,6% і з початку року зросла на 2,2 в.п. Портфель цінних паперів банку збільшився на 27,8%, або на 3,0 млрд. грн., і становив 13,9 млрд. грн. Його частка в активах зросла на 0,5 в.п. і склала 18,9%. Для забезпечення своєчасних розрахунків за дорученням клієнтів банк постійно підтримував ліквідність на достатньому рівні. Залишок грошових коштів та їх еквівалентів на 31.12.2012 становив 5,6 млрд. грн., або 7,5% активів банку.

В загальному по активам банк входить 1 групу банків - найбільші банки банківської системи України та займає лідируючі позиції по загальному рейтингу банків за активами.

Динаміку активів можна простежити за допомогою графіку (Рис.1.1.):

Рис.1.1. Динаміка активів за 2008-2012 р.р.

. Аналіз пасивів банку

Аналізуючи пасиви банку, бачимо, що структура пасивів банку у 2010 році змінилась у бік зростання частки депозитів клієнтів (на 0,5 в.п. до 40,7%) та зменшення частки зобов'язань перед іншими банками (на 1,6 в.п. до 26,9%). Частка власного капіталу зросла на 0,9 в.п. і склала 28,2% пасивів банку. Власний капітал банку за звітний рік збільшився на 240 млн. грн., або на 1,5%, і становив 5,9 млрд. грн. Його частка в пасивах з початку року зросла на 0,9 в.п. і склала 28,2%. Найбільшу питому вагу в структурі власного капіталу займає статутний капітал (з урахуванням дивідендів, що спрямовані на збільшення статутного капіталу), частка якого склала 85,5%. При цьому його обсяг протягом 2010 року не змінився і становив 14,2 млрд. грн., у тому числі сплачений зареєстрований статутний.

Станом на 01.01.2012 власний капітал банку становив 17,7 млрд. грн., або 24,0% пасивів банку, і за звітний рік збільшився на 1,0 млрд. грн., або на 6,3%. У структурі власного капіталу найбільшу питому вагу має статутний капітал, частка якого склала 87,9%. При цьому його обсяг за 2011 рік збільшився на 1,9 млрд. грн. і становив 17,7 млрд. грн. [48]

Можна також охарактеризувати та проаналізувати капітал банку за допомогою економічних нормативів (Н1, Н2, Н3).

Регулятивний капітал = Власний капітал - Відвернення

Розглядаючи даний норматив (Н1), можемо помітити, що банк перевищив мінімальну допустиму норму регулятивного капіталу (120 млн. грн.), тому норматив є виконаним протягом всього звітного періоду. Порівнюючи з показниками Н1 інших банків, бачимо, що Ощадбанк займає лідируючі позиції.

Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2) розраховується за формулою:

Н2 = РК/ (Ар - Рфакт) * 100 %, і має бути не менше 10 %.[4]

Н2, 2008 = 142,8%.

Н2,2009 = 35,71%

Н2, 2010 = 43,57%

Н2,2011 = 40,41%

Н2,2012 = 30,54% (розраховано автором за даними річних звітів АТ «Ощадбанк», що розміщені на сайті банку)

Норматив Н2 протягом всього періоду перевищував 10%, тобто знаходився в допустимих межах.

Норматив адекватності основного капіталу Н3 розраховується за формулою:

НЗ=ОК/ЗА*100%

де ОК - основний капітал;

ЗА - загальна сума активів банку за балансом.

Рівень адекватності основного капіталу комерційного банку має бути не меншим 9 %, тобто загальна вартість активів, зменшених на величину фактично створених відповідних резервів для покриття збитків, повинна не більше ніж у 25 разів перевищувати вартість основного капіталу.

Н3,2008 = 11,4%

Н3,2009 = 27,0%

Н3,2010 = 27,3%

Н3,2011 = 26,42%

Н3,2012 = 21,77%

Значення нормативу Н3 знаходились в межах допустимості протягом 2008-2012 років, тобто перевищували межу 9%.

Якщо розглянути середні значення нормативів по банківській системі за 2012 рік (табл.. ), то можемо побачити, що всі показники Ощадбанку значно перевищують середні значення нормативів банків України, що ще раз підтверджує чудову роботу установи (табл. 2.1.):

Таблиця 2.1. Середні значення нормативів по банківській системі за 2012 рік

№НормативДата Значення1Н1, млн..грн.01.01.20121784542Н2,%18.903Н3,%14.96

Динаміку основних складових капіталу банку протягом періоду можна зобразити на гістограмі (Рис.2.1).

З такими наглядними показниками Ощадбанк займає лідируючі позиції в рейтингу банків за зобовязаннями. Адже у 2007 році процентні зобов'язання складають 15,9 млрд.грн., або 82,3 % пасивів банку, з яких кошти фізичних осіб _ 10,9 млрд.грн., кошти юридичних осіб _ 2,9 млрд.грн., зобов'язання перед іншими банками _ 2,1 млрд.грн. Абсолютне їх зростання за 2007 рік становило 6,6 млрд.грн., або 72,0%.

Рис.2.1. Динаміка складових капіталу за 2007-2011 р.р.

АТ «Ощадбанк» К1 визначає рівень капіталу в структурі загальних пасивів. Рекомендовані значення - у межах 0,15-0,20. К2 - співвідношення чистого капіталу і загальних активів.

К3 - коефіцієнт достатності капіталу - показує максимальну суму збитків, за яких капіталу, що залишився (чистий нетто-капітал), вистачить для забезпечення надійності коштів вкладників та інших кредиторів банку. Передбачається, що капітал банку повинен на 25-30 % покривати його зобовязання.

К6 - коефіцієнт захищеності капіталу розраховується за формулою.

Табл. 2.1 Коефіцієнти достатності капіталу

НайменуванняРозрахункові значенняВідхилення, відсотків2 011р.2 012р.2 011р.2 012р.додо2 009р.2 010р.К10,192670,18597-0,0067-0,036К20,212870,235020,022150,09425К30,270430,307220,036790,11974К60,167210,202410,03520,17389К80,850,82-1,44-3,9К100,150,1611,549,54К112,773,01-34,478,61К123,243,66-33,5113,02М3,554,19-2,9418,08

Можна зробити висновок, що рівень капіталу в структурі загальних пасивів відповідає рекомендованому значенню. Також що загальні активи перевищують капіталу. Капітал банку покриває його зобовязання на 27-21%, що відповідає рекомендованому значенню.

Таблиця 2.2 - Вихідні дані для розрахунку показників фінансової стійкості та ефективності діяльності АТ «Ощадбанк» у 2010-2012 роках*

ПоказникЗначення, млн. грн.01.01.2010 р.01.01.2011 р.01.01.2012 р.1. Активи загальні590191337358030083 4157882. Активи дохідні51 100 67450 619 27165 003 0083. Власний капітал16 6263291767190817 7563914. Зобовязання загальні4239280455908392656593975. Кошти в касі та на коррахунках5455665555389766824636. Чистий прибуток4606015041776626447. Процентні доходи7 680 0958453540100735258. Процентні витрати-3513402-3931625-4784711* Джерело: річна фінансова звітність АТ «Ощадбанк» за 2009, 2010, 2011 роки.

Таблиця 2.3

Показники2010 рік2011 рік2012 рікоптимальне**1. Коефіцієнт надійності0,370,310,27>0,052. Коефіцієнт фінансового важеля2,662,553,19<203. Коефіцієнт достатності капіталу0,270,240,23>0,14. Коефіцієнт миттєвої ліквідності0,250,220,16>0,25. Коефіцієнт загальної ліквідності1,361,421,34>16. Коефіцієнт ресурсної ліквідності1,141,151,160,7-0,87. Коефіцієнт рентабельності активів, %1,140,780,9>18. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу, %4,252,693,3>159. Чиста процентна маржа, %6,87,16,4>4,510. Чистий серед, %9,410,3210,41>1,25

Розрахунки показали, що Ощадбанк має достатньо високий рівень капіталізації і, відповідно, високу надійність. Діяльність Ощадбанку характеризується значною діловою активністю, зокрема, у проведенні кредитно-інвестиційної політики. Банк підтримує значення ліквідності на необхідному рівні. Але станом на 01.01.2012 р. помітною є нестача високоліквідних активів, що підвищує ризик ліквідності. Ощадбанк має досить низькі рівні рентабельності активів та власного капіталу. Але, поряд з цим, діяльність банку характеризується високими значеннями чистої процентної маржі та чистого спреду. Це означає, що банк має високу здатність створювати процентний дохід та узгоджену процентну політику. Фінансова стійкість Ощадбанку знаходиться на високому рівні.

Таблиця 2.4 - Аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість банку

Найменування показникаРозрахункове значення показника2008 р.2009 р.2010 р.2011 р.2012 р.Коефіцієнт надійності0,140,390,390,410,32Коефіцієнт фінансового важеля7,772,702,662,553,19Коефіцієнт достатності капіталу0,110,270,270,280,24Коефіцієнт захищеності капіталу0,770,130,130,150,16Коефіцієнт захищеності дохідних активів-0,290,170,160,170,13Коефіцієнт мультиплікатора капіталу18,054,094,224,155,10

З наведених у таблиці 2.4 даних, видно, що коефіцієнт надійності за мінімально допустимого значення 5%, дещо знизився у 2012 році порівняно з 2011 роком. Таким чином найбільш високу забезпеченість власним капіталом і, отже високу надійність АТ «Ощадбанк» мав у 2011 році, для якого даний коефіцієнт становив 41%.

Коефіцієнт участі власного капіталу у формування активів мав позитивну тенденцію, але у 2012 році його значення зменшилось з 0,28 до 0,24 за оптимального значення не менше 10%.

Дані таблиці 2.4 свідчать, що у 2008 році було розміщено найбільшу частку капіталу у нерухомість. Тобто 2008 рік характеризується найбільшою захищеністю капіталу.

Банк значно посилив захист дохідних активів власним капіталом. Так, якщо на початок аналізованого періоду цей коефіцієнт мав негативне значення (-0,29), то вже у 2009 році він зріс до позитивного значення 0,17. Це свідчить про те, що розмір власного капіталу за мінусом недохідних активів не покривав у 2008 році дохідних активів, а вже у наступному році покривав . На це вплинув фактор зростання власного капіталу.

Що стосується коефіцієнта мультиплікатора капіталу, яких характеризує ступінь покриття активів акціонерним капіталом, то за оптимального співвідношення 12,0 - 15,0 разів, він у 2008 році становив 18,05, а вже у 2008 році скоротився до 4,09. Це свідчить про те, що темп зростання активів перевищує темп зростання акціонерного капіталу.

Крім коефіцієнта мультиплікатора капіталу, всі основні показники взяті нами для аналізу стійкості Ощадбанку відповідають встановленим нормативам.

Отже, проаналізувавши фінансовий стан АТ «Ощадбанку» за 2008 - 2012 роки можна сказати, що у структурі активів банку спостерігається позитивна динаміка. Під час проведення аналізу ліквідності статей балансу, було отримано, що усі нормативи ліквідності дотримуються і навіть перевищують установлені значення.

Проаналізувавши динаміку зміни власного капіталу Ощадбанку було отримано, що його обсяги збільшуються щороку, що є досить позитивним для банку. У 2008 році капітал банку характеризувався найбільшим рівнем рентабельності та захищеності, про що свідчать дані проведеного коефіцієнтного аналізу.

На закінчення аналізу фінансового стану банку було проведено коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості банку, за результатами якого всі показники взяті нами для даного аналізу мають тенденцію до поліпшення і відповідають встановленим нормативам. Звідси можна зробити висновок, що фінансова стійкість банку забезпечена його капіталом і останній може захищати банк від імовірних ризикових втрат.

. Аналіз банківського ризику

Управління ризиками банку забезпечується шляхом впровадження політик, методик, регламентів та процедур, встановленням лімітів і обмежень з фінансових ризиків.

З метою забезпечення ефективної діяльності в частині управління фінансовими ризиками в банку створено департамент ризиків.

Діяльність департаменту спрямована на виявлення, аналіз, оцінку, моніторинг та контроль фінансових ризиків в банку та підтримку прийняття рішень комітету з питань управління активами та пасивами банку, в частині управління ринковими ризиками, та кредитного комітету банку, в частині управління кредитними ризиками.

З метою забезпечення управління ризиками на рівні регіональних управлінь впроваджено комітети з питань управління активами і пасивами регіонів, а також введено посади регіональних ризик-аналітиків.

У моніторингу кредитної діяльності ключовою є категорія кредитного портфеля. Кредитний портфель -- це сукупність усіх позик, наданих банком з метою отримання прибутку. Тому особлива увага при аналізі ризиків банку приділяється аналізу кредитного портфеля комерційного банку. Розрахунки приведені в табл. 3.1.

Таблиця 3.1 Аналіз кредитного портфелю банку

Показники 2 011р.2 012р.Відхилення 2010 р. до 2008 р. +,-%Обсяг кредитного портфелю504599325133375764628776449,173172172Питома вага кредитного портфелю в активах банку0,70,730,030,042857143Співвідношення ВК та КП0,550,560,010,018181818Коефіцієнт покриття39,8330,34-9,49-0,23826262

З наведеної системи показників кредитного портфелю можна зробити ряд висновків. Обсяг кредитного портфелю у 2012р. порівняно з 2011р.підвищився на на 9,17 %. Це свідчить про збільшення суми залучених коштів. Щодо питомої ваги кредитного портфелю в активах банку, то вона також зросла на 0,10 пункта, або на 16,95 %.

Отже можна зробити висновок, що ВАТ "Ощадбанк" проводить ефективну політику по усуненню кредитних ризиків.

Таблиця 3.2 Аналіз валютного ризику

Таблиця 3.2 Аналіз валютного ризикуНайменування валютиСтаном на кінець дня 31 грудня 2011р.Станом на кінець дня 31 грудня 2012р. монетарні активимонетарні зобов'язаннячиста позиціямонетарні активимонетарні зобов'язаннячиста позиціяДолари США448397221943731253546780092916584511325Євро628639568539-129007821997110058194Фунти стерлінгів198052011979419800436811402Інші25808518402634059912773512432 943Усього539050197401334348855712853467213563864

Проаналізувавши дані табл. 3.2., можна зробити висновок, що банк у 2012 році порівняно з 2011 р. має монетарні зобов'язання, що покриваються монетарним активами. Тобто відбувається концентрація на трьох валютах світу (долари, євро та фунти стерлінгів), що в свою чергу є позитивним, так як дані валюти є найбільш стабільним.

банк капітал кредитний фінансовий

Висновок

Таким чином, підводячи підсумки даної роботи слід відмітити, що банківська діяльність в умовах ринкової економіки неминучо пов'язана з ризиком.

Якість управління активами та пасивами Банку задовільна, здійснюється на належному рівні, одним із результатів якого є забезпечення оптимального рівня ліквідності, яка досягається за рахунок достатнього рівня надходжень та своєчасного підтримання ліквідних коштів на необхідному рівні. Керівництво забезпечує належний рівень управління активами та пасивами Банку. За 2011 рік банк досяг виконання чотирьох встановлених фінансових цілей та отримав прибуток в обсязі 504 177 тис. грн.

Активи банку на 31 грудня 2011 року становили 73 580 300 тис. грн., що на 24,7%, або на 14 561 167 тис. грн. більше, ніж на початок року.

Структура пасивів банку з початку року змінилась у бік зростання частки залучених коштів клієнтів (без урахування нарахованих витрат) та кредитів, залучених на міжнародних ринках капіталу (без урахування нарахованих витрат), яка станом на 31 грудня 2011 року склала, відповідно, 44% та 7,6% пасивів банку. При цьому частка зобов?язань перед іншими банками зменшилася на 5,3 в.п. і становила 21,5%, частка власного капіталу зменшилася на 4,2 в.п. і становила 24,0%.

Станом на 2012 рік Ощадбанк має стійке фінансове становище, що підтверджують вище розраховані показники. На сьогодні Ощадбанк входить до трійки найстійкіших банків в Україні станом на 2.09.13, відноситься до першої групи (А) , за розміром активів, та входить до пятірки найнадійніших банків.

Станом на 2012 рік Ощадбанк має 83415788 млн.грн активів, 17756391 млн. грн. власного капіталу та прибуток якого склав 662644 млн. грн.. Ощадбанк має стійкі показники фінансової стійкості та капіталоємкості.

На період до 2015 року стратегічними напрямами розвитку та ключовими завданнями банку є:

впровадження обслуговування клієнтів малого та середнього бізнесу;

збереження акценту на масовому сегменті, розвиток взаємовідносин із середнім класом, молодими верствами населення та VIP-сегментом;

оптимізація кредитного портфеля корпоративних клієнтів - структура та якість портфеля;

зростання частки непроцентних доходів корпоративного бізнесу в загальній сумі доходів від обслуговування корпоративних клієнтів;

суттєве розширення та удосконалення продуктового ряду банку з використанням БПК;

створення централізованої служби інкасації з метою розвитку її бізнесової складової;

розвиток діяльності на міжнародних ринках капіталу;

відокремлення комерційної діяльності казначейства від управління ліквідністю;

стандартизація бізнес-процесів роздрібного та корпоративного бізнесу;

впровадження автоматизованої системи управлінського обліку на базі корпоративного сховища даних;

перехід на Міжнародні стандарти фінансової звітності (далі - МСФЗ);

актуалізація ІТ-стратегії відповідно до стратегічних завдань банку;

вдосконалення систем просування та розвитку персоналу.

Список використаних джерел

1.Банківський нагляд: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / [Грушко В.І., Лаптєв С.М., Любунь О.С., Раєвський К.Є.] - Київ: Центр навч. л-ри, 2006. - 264 c.

2.Васюренко О.В. Банківські операції: Навч. посіб. / Васюренко О.В. - [6-те вид., перероб. і доп.] - К.: Знання, 2008. - 318 с.

.Карчева Г. Використання методів непараметричної статистики для оцінки ризику ліквідності банків / Карчева Г. // Вісн. Нац. банку України. - 2007. - № 7

.Кротюк В. Kонтроль з боку органу нагляду та ринкова дисципліна / Кротюк В., Куценко O., Базель II. // Вісн. Нац. банку України. - 2007. - № 5.

.Матвійчук А.В. Аналіз і управління економічними ризиками: Навч. посіб. / Матвійчук А.В. - К.: Центр навч. літ-ри. 2007. - 375c.

.Орлюк О.П. Банківське право / Орлюк О.П. - Київ: Юрінком Інтер, 2007. - 376 c.

.Офіційний сайт ВАТ "Ощадбанк"

.Примостка Л. Економічні ризики в діяльності банків / Примостка Л. -K., 2007. - 324c.

.Про порядок регулювання діяльності банків в Україні: Постанова Правління НБУ від 28.08.2001р. № 368, зі змінами від 17.12.2007р.

.Про Національний банк України. (Відомості Верховної Ради, 1999, N 29, ст. 238), редакція закону від 03.02.2004 р. чинна з 27.02.2004 р.

.Тичина В. Проблеми та практика управління банківськими ризиками / Тичина В., Задніпровська О. // Вісн. Нац. банку України. - 2008. - № 1.

Аналіз фінансового стану ПАТ "Ощадбанк" ПАТ «Ощадбанк» - один із найбільших ф

Больше работ по теме: