Анализ устойчивости финансового состояния на примере ОАО "Молоко"
Курсовая работа
по дисциплине «Экономический анализ»
на тему
Анализ устойчивости финансового состояния на примере ОАО «Молоко»
Выполнила:
Баннова Л.Г.
Введение
финансовый экономический устойчивость
Рассматриваемая в данной работе тема «Устойчивость финансового состояния на примере ОАО «Молоко»», отражающая важные аспекты деятельности предприятия, представляет как теоретический, так и практический интерес и является актуальной в наши дни. Поскольку, характерными чертами российской экономики на сегодня являются недостаток оборотного капитала, низкая платежная дисциплина, высокая стоимость кредитных ресурсов и низкая инвестиционная активность, которые привели к тому, что в настоящее время более трети крупных и средних российских предприятий являются убыточными, испытывают недостаток денежных средств, а активы многих предприятий недостаточно ликвидны для обеспечения их платежеспособности и финансовой устойчивости.
Целью данной курсовой работы является изучение понятия устойчивости финансового состояния на примере ОАО «Молоко» и методики ее анализа, который является важнейшей составляющей анализа хозяйственной деятельности предприятия.
Для достижения поставленной цели следует решить следующие задачи и рассмотреть теоретические аспекты устойчивости финансового состояния предприятия; провести анализ устойчивости финансового состояния предприятия на примере ОАО «Молоко»
Следовательно, объектом исследования в настоящей работе является предприятие ОАОЛ «Молоко» и устойчивость его финансового состояния.
Предметом исследования являются экономические и организационно-управленческие отношения, обеспечивающие повышение инвестиционной привлекательности за счет роста платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
В связи с этим, в первой главе данной работы рассмотрена сущность, классификация и методологическая основа анализа устойчивости финансового состояния.
Во второй главе - дана историческая справка и обобщающая характеристика предприятия ОАО «Молоко», проведен всесторонний анализ его финансового состояния, на базе различных абсолютных и относительных показателей (коэффициентов), рассчитан прогноз вероятности банкротства исследуемого предприятия с использованием простой скоринговой модели с тремя балансовыми показателями.
Таким образом, в основе данного исследования лежат следующие методы и приемы: метод диалектического познания действительности, логического анализа, системного подхода, анализа абсолютных и относительных показателей в динамике, методы группировки и сравнения.
Теоритическую основу курсовой работы составили законодательные акты РФ, научные труды российских авторов, посвященные проблемам финансового менеджмента на российских предприятиях, анализу платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий.
Глава 1. Теоретические аспекты устойчивости финансового состояния предприятия
1.1Сущность и классификация устойчивости финансового состояния предприятия
На сегодняшний день, одной из важнейших характеристик стабильного положения предприятия служат его финансовая устойчивость, отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.
В связи с этим, финансовое состояние организации может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.
Кроме того, финансовое положение предприятия считается устойчивым, если оно покрывает собственными средствами не менее 50% финансовых ресурсов, необходимых для осуществления нормальной хозяйственной деятельности, эффективно использует финансовые ресурсы, соблюдает финансовую, кредитную и расчетную дисциплину, иными словами, является платежеспособным.
Финансовая устойчивость обусловлена как стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.
В целом же, понятие устойчивости многофакторное и многоплановое. Так, в зависимости от влияющих на нее факторов, устойчивость предприятия также подразделяют на внутреннюю и внешнюю, общую, финансовую.
Внутренняя устойчивость - это такое общее финансовое состояние предприятия, когда обеспечивается стабильно высокий результат его функционирования. Для ее достижения необходимо активное реагирование на изменение внутренних и внешних факторов.
Внешняя устойчивость предприятия при наличии внутренней устойчивости, обусловлена стабильностью внешней экономической среды, в рамках которой осуществляется его деятельность. Она достигается соответствующей системой управления рыночной экономикой в масштабах всей страны.
Общая устойчивость предприятия достигается такой организацией движения денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходованием (затратами).
Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.
Также приведем классификацию типов устойчивости финансового состояния предприятия по таким признакам, как неплатежи и нарушения финансовой дисциплины (см. приложение 1).
Также необходимо отметить, что профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового - экономического анализа, то есть комплексного системного изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько фирма независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам его финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая предпринимательская организация в финансовом отношении.
Классификация типов финансовой устойчивости с учетом неплатежей и нарушений финансовой дисциплины.
Тип финансовой устойчивостиПризнакиАбсолютная и нормативная устойчивостьотсутствие неплатежей и причин их возникновения, отсутствие нарушений внутренней и внешней финансовой дисциплиныНеустойчивое финансовое состояниеналичие нарушений финансовой дисциплины (задержка в оплате труда, использование временно свободных средств резервного фонда и фондов экономического стимулирования и пр.), перебои в поступлении денег на расчетные счета и платежах, неустойчивой рентабельностью, невыполнение финансового плана, в том числе прибыли.Кризисное финансовое состояниепервая степень (1): наличие просроченных ссуд банкам. вторая степень (2): 1+ наличие просроченной задолженности поставщикам за товары; третья степень (3: граничит с банкротством) :2+ наличие недоимок в бюджет.
Поэтому, анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет выяснить, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течении периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.
.2 Методы анализа устойчивости финансового состояния
В целом анализ устойчивости финансового состояния предприятия основан на методах расчета абсолютных и относительных показателей.
В свою очередь, исследование проводится по следующим направлениям: оценка платёжеспособности и ликвидности баланса, оценка наличия и обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, оценка состояния имущества предприятия, оценка состояния источников финансовых ресурсов.
Так на первом этапе проводится анализ ликвидности. Это позволяет ответить на вопрос: насколько устойчиво предприятие сегодня и сможет ли оно вести свою деятельность в краткосрочном периоде?
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков (см. приложение 2)
Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия, следующие относительные показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности.
Данные показатели представляют интерес не только для руководства предприятия, но и для внешних субъектов анализа: коэффициент абсолютной ликвидности представляет интерес для поставщиков сырья и материалов, , коэффициент быстрой ликвидности - для банков, коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.
Далее проводится оценка наличия и обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Так, наличие собственных оборотных средств (СОС) является одной из основных характеристик финансовой устойчивости предприятия, отражающей использование её финансовых ресурсов. Данный показатель показывает, какая часть текущих активов сформирована за счет собственных источников финансирования.
Группировка текущих активов по степени ликвидности и обязательств по степени срочности их погашения.
Вид активаЗнак (нормативный)Статьи баланса пассива123А1-наиболее ликвидные активы( стр.250 + стр. 260):П1-срочные обязательства, которые должны быть погашены в течении месяца, стр. 620 + 630Денежные средстваКраткосрочные фин. вложенияА2 - быстро реализуемые активы стр. 240+ 215+220:П2 - среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года стр. 610Товары отгруженныеДебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцевНДС по приобретенным ценностямА3 - медленно реализуемые активы стр. 211 + 213 + 214:П3 - долгосрочные кредиты банка и займы стр. 510 + 520Сырье и материалыНезавершенное производство Готовая продукцияА4 - труднореализуемые активы стр. 190 + 230 + 216 :П4 - собственный (акционерный) капитал. Стр. 490Внеоборотные активыДолгосрочная дебиторская задолженность
Обеспеченность внеоборотных активов и запасов источниками их формирования определяются абсолютными показателями: излишек (недостаток) СК (Х); излишек (недостаток) переменного капитала (У); излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования (Z) (см. приложение 3).
Порядок анализа финансовой устойчивости предприятия
№ п/пПоказателиФормула расчета1Внеоборотные активы, тыс. руб.ВОА = ( стр. 190 + 230 ) ф.№12Собственный капитал, тыс. руб.СК = стр. 490 + 640 ф.№13Величина собственных оборотных средств, тыс. руб.СОС = ( текущие активы стр. 290 - краткосрочные пассивы стр. 690 ф. №1 = СК -ВОА4Долгосрочные пассивы, тыс. руб.ДП ( ДО ) = стр. 590 ф.№15Величина собственных и долгосрочных источников формирования, тыс. руб.СДИ = СК + ДП - ВА6Краткосрочные пассивы, тыс. руб.КП ( КО ) = стр. 690, ф.№17Общая величина источников формирования средств, тыс. руб.ОИЗ ( Об.А ) = СК + ДП + КП - ВА8Материальные оборотные активы, тыс. руб.МОА = стр. 210, ф.№19Излишек ( недостаток ) собственного капитала, тыс. руб.Х = СК - ВА - МОА10Излишек ( недостаток ) перманентного капитала, тыс. руб.Y = СК + ДП - ВА - МОА11Излишек ( недостаток ) общей величины основных источников формирования, тыс. руб.Z = СК + ДП + КП - ВА - МОА
Исходя из этих показателей, выделяются четыре типа финансовой устойчивости предприятия:
а) Абсолютная финансовая устойчивость достигается при условии достаточности собственного капитала для покрытия внеоборотных и материальных оборотных активов (Х. Значение показателя Х показывает насколько, предприятие, самостоятельно финансирует свою производственную и инвестиционную деятельность.
Б) Нормальная устойчивость финансового состояния характеризуется способностью покрывать внеоборотные (ВА) и материальные оборотные активы (МОА) перманентным капиталом (ХПоказатель У дает представление о том, насколько производственная и инвестиционная деятельность предприятия профинансирована долгосрочным капиталом. Важность показателя заключается в том, что долгосрочность перманентного капитала дает предприятию некоторый «запас» самостоятельности в его действиях. Выполнение условия У гарантирует платежеспособность предприятия, т.к. означает, что краткосрочные пассивы не были задействованы в финансировании неликвидных активов.
В) Неустойчивое финансовое состояние означает, что для покрытия ВА, МОА, предприятию необходимо использовать все возможные источники их формирования (Х). Производственная и инвестиционная деятельность предприятия осуществляется за счет привлечения заемных средств. Значение показателя Z 0 указывает на нарушения платежеспособности предприятия вследствие привлечения краткосрочных пассивов для формирования неликвидных активов. Равновесие может быть восстановлено за счет пополнения источников собственных средств или уменьшения неликвидной части актива.
Г) Кризисное финансовое состояние. Всех источников формирования ВА и МОА для их покрытия недостаточно (Х ). Предприятие, даже используя заемные средства, не может полностью профинансировать свою производственно - инвестиционную деятельность. Оно неплатежеспособно и находится на грани банкротства.
Группа показателей, характеризующая состояние имущества предприятия, представлена коэффициентами, отражающими структуру имущества, оборачиваемость ресурсов, источники формирования постоянных и переменных (находящихся в материальной форме) активов и степень их иммобилизации (см. приложение 4).
Порядок расчета коэффициентов состояния имущества предприятия.
№ п/пПоказатели Формула расчетаНорм-е значение1Коэффициент иммобилизацииКим = стр. 190 + стр. 230/ стр. 300 -2Коэффициент соотношения мобильных и иммобильных активовКсМИ = стр. 290 - стр. 230 / стр. 190 + стр. 230-3Коэффициент доли дебиторской задолженности в стоимости имуществаКдДЗ = стр. 230 + стр. 240 / стр. 3004Коэффициент инвестированияКинв = стр. 490 + стр. 640 / стр. 190 + стр. 23015Коэффициент инвестированияКинвДВР = стр. 490 + стр. 640 + стр. 590 / стр. 190 + стр. 2301
Далее, рассмотрим укрупненную группу показателей, которая характеризует состояние источников финансовых ресурсов, их структуру и соотношения, потенциальные возможности предприятия по обслуживанию долга (см. приложение 5).
Порядок расчета коэффициентов состояния источников имущества предприятия.
ПоказателиФормула расчетаНорм. Знач-е.1231.Коэффициент соотношения собственного и привлеченного капиталаКсСПК = СК / ПК ( ЗК )Коэффициент автономииКа = СК / ВБ0,5Коэффициент финансовой устойчивостиКфу = СК + ДП / ВБ = ПК / ВБ0,8-0,9123Коэффициент структуры привлеченного капиталаКстрПК = ДП / ПК = стр. 590 / стр. 590 + стр. 690 - стр. 640-Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивовКкзпп = КЗ + ПП / ПК = стр. 620 + стр. 660 / стр. 590 + стр. 690 - стр. 640-Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансированияКоз СОС = СОС / запасы = стр. 290 - стр. 690 / стр. 2100,6 , 0,8Коэффициент обеспеченности собственными и долгосрочными заемными источниками средствКозСДИ = СДИ / З = стр.490 + стр.590 - стр.190 / стр.210Коэффициент обеспеченности запасов собственными, долгосрочными и заемными источникамиКозОИЗ = ОИЗ / З = стр.490 + стр.590 + стр.690 - стр.190 / 210Коэффициент капитализации (финансовый рычаг)Кфр = ЗК / СК = стр.690 + стр.590 / стр.490 + стр.640Коэффициент маневренностиКм = СОС / СК = стр.290 - стр.690 / стр. 490 + стр.640Коэффициент финансовой напряженностиКфн = ЗК / ВБ
Глава 2. Анализ устойчивости финансового состояния предприятия на примере ОАО «Молоко»
.1 Общая характеристика предприятия ОАО «Молоко»
Для начала нашего анализа дадим небольшую историческую справку о предприятии ОАО «Молоко». Открытое акционерное общество ОАО «Молоко» создано в соответствии с указом президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединениях государственных предприятий в акционерные общества от 01.07.1992, зарегистрировано Постановлением главы Администрации г. Улан-Удэ №292/1 от 9 ноября 1993 года. Является правопреемником государственного предприятия Комбинат молочный «Улан-Удэнский».
Местонахождение общества: Россия, 670047, Республика Бурятия, г. Улан-Удэ, ул. Боевая 6. Предприятие расположено в юго-восточной части города.
Площадь: производственные мощности ОАО «Молоко Бурятии» расположены на площади 5,5 га.
Уставной фонд: размер уставного фонда составляет 16 429 рублей.
Предмет деятельности: предметом деятельности ОАО «Молоко» является производственно-хозяйственная, торгово-закупочная деятельность, направленная на получение прибыли и удовлетворение общественных или частных интересов в молочной продукции; разработка и внедрение новых технологий; практическая реализация научно-технических достижений в области производства молочной продукции, разработка и внедрение в производство малоотходных, экологически чистых ресурсосберегающих технологий.
Предприятие создано в целях обеспечения населения молочными продуктами.
Для достижения указанных целей предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
-обеспечение проведения научно-исследовательских работ;
-производство, реализация молочных изделий;
заготовка, производства, транспортировка, хранение, переработка и реализация всей молочной продукции;
закупка молока у населения;
переработка молока;
производство цельномолочной продукции;
переработка сельскохозяйственной продукции;
розничная и оптовая торговля.
Право Предприятия осуществлять деятельность, на которую в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется специальное разрешение - лицензия, возникает у Предприятия с момента ее получения или в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока ее действия, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
Предприятие вправе осуществлять другие виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству в целях удовлетворения потребностей работников предприятия и направленных на увеличение объема платных услуг и работ.
Имущество Предприятия находится в федеральной собственности, принадлежит Предприятию на праве хозяйственного ведения и отражается на его самостоятельном балансе.
Предприятие в пределах, установленных законодательством Российской Федерации и Уставом предприятия, самостоятельно владеет, пользуется и распоряжается имуществом, принадлежащим ему на праве хозяйственного ведения.
Имущество Предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками Предприятия.
В состав имущества Предприятия не может включаться имущество иной формы собственности.
Земельные участки, на которых расположено предприятие, земли на которых осуществляется перерабатывающая деятельность, предоставлены ему в постоянное бессрочное безвозмездное пользование в соответствии со свидетельством о праве собственности на землю.
Продукция и доходы от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении Предприятия, а также имущество, приобретенное им за счет полученной прибыли, являются федеральной собственностью и поступают в хозяйственное ведение Предприятия.
Источниками формирования имущества Предприятия являются:
-имущество, переданное Предприятию по решению Учредителя;
-прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности;
заемные средства, в том числе кредиты банков и других кредитных организаций;
амортизационные отчисления;
капитальные вложения и дотации из бюджета;
целевое бюджетное финансирование;
дивиденды (доходы), поступающие от хозяйственных обществ и товариществ, в уставных капиталах которых участвует Предприятие;
добровольные взносы (пожертвования) организаций и граждан;
иные источники, не противоречащие законодательству Российской Федерации.
Остающаяся в распоряжении Предприятия часть чистой прибыли используется Предприятием в установленном порядке, в том числе на:
внедрение, освоение новой техники и технологий, мероприятия по охране труда и окружающей среды;
создание фондов Предприятия, в том числе предназначенных для покрытия убытков;
развитие и расширение финансово - хозяйственной деятельности Предприятия, пополнение оборотных средств;
строительство, реконструкцию, обновление основных фондов;
проведение научно - исследовательских работ, изучение конъюнктуры рынка, потребительского спроса, маркетинг;
покупку иностранной валюты, других валютных и материальных ценностей, ценных бумаг;
рекламу продукции и услуг Предприятия;
приобретение и строительство жилья (долевое участие) для работников Предприятия, нуждающихся в улучшении жилищных условий в соответствии с законодательством Российской Федерации;
материальное стимулирование, обучение и повышение квалификации сотрудников Предприятия;
-инвестирование;
-благотворительную, спонсорскую деятельность;
и другие цели, не противоречащие действующему законодательству и уставу предприятия.
Предприятие создает резервный фонд. Размер резервного фонда составляет не ниже 70 процентов уставного фонда Предприятия (11500 руб.), если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
Резервный фонд Предприятия формируется путем ежегодных отчислений в размере 5 процентов, если иное не установлено законодательством Российской Федерации, от доли чистой прибыли, остающейся в распоряжении Предприятия, до достижения необходимого размера. Резервный фонд Предприятия предназначен исключительно для покрытия его убытков, в случае отсутствия иных средств, и не может быть использован для других целей.
Характеристика экономических условий производится по таким показателям, как обеспеченность материальными ресурсами и трудовыми, основными фондами и наличием товарной продукции.
В деятельности различных форм хозяйствований предприятий особое место и одно из ключевых факторов занимает обеспеченность основными средствами. Данный фактор влияет как на саму производственную деятельность - объемы производства продукции, себестоимость так соответственно и на результаты хозяйственной деятельности, то есть финансовое состояние хозяйств. В связи с этим анализ обеспеченности предприятия основными средствами имеет большое значение.
Состав и структура основных фондов
Виды основных средств200620072008тыс.р.%тыс.р.%тыс.р.%Здания5311645,035296140,355946838,6Сооружения91137,792557,05116257,5Машины и оборудование3605330,64417233,655285534,3Транспортные средства33482,851803,9554063,51Производственный и хозяйственный инвентарь4630,394570,355010,33Итого:11796686,5213125085,3515390684,24
По данным таблицы наибольший удельный вес в основных фондах предприятия приходится на здания, машины и оборудование. При сопоставлении 2006 и 2008 годов следует отметить, увеличение численности основных фондов в относительных значениях на 42029 тыс. рублей. Это произошло из-за увеличения числа машин и оборудования. Далее рассмотрим обеспеченность предприятия основными производственными фондами и их использование.
Обобщенными показателями обеспеченности хозяйства основными производственными фондами является фондообеспеченность и фондовооруженность.
Показатели эффективного использования основных производственных фондов является фондоотдача и фондоемкость.
Обеспеченность и эффективность использования ОПФ
Показатели200620072008Среднегодовая численность работников, человек301297297Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. рублей117966131250153906Стоимость ВП, тыс. рублей650507781297470Фондообеспеченность, тыс. рублей10,211,413,4Фондовооруженность, тыс. рублей319,9441,9518,2Фондоотдача, рублей0,550,590,63Фондоемкость, рублей1,81,71,6
Финансовые результаты деятельности ОАО «Молоко»
Наименование показателей2006 20072008Выручка от реализации продукции, работ, услуг (НДС), тыс. руб.436013968954369Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.429393967647097Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.662137272Прочие операционные расходы, тыс. руб. 277416922472Прибыль до налогообложения, тыс. руб.69331002817112Налог на прибыль, тыс. руб.---Прибыль отчетного года, тыс. руб.69331002817112Чистая прибыль, тыс. руб.69331002817112Рентабельность, %1,50,0315,4
Сразу хочется отметить, что анализируемое предприятие прибыльное, в динамике трех лет предприятием получена прибыль. Уровень рентабельности в 2006 году значительно ниже уровня рентабельности в 2008 года, самая низкая рентабельность в 2007 году.
Предприятие, как правило, стремится к получению максимальной прибыли. В настоящее время ОАО «Молоко» из числа основных прямых налогов уплачивают: налог на прибыль, налог на землю.
Основными конкурентами предприятия являются крупные и успешные производители, таковыми являются? ??? «?????????????», ??? «?????», ??? «????», ? ??? ?? ??????? ? ?????????????? ???????????????.
?????? ? ????? ????? ????????? ??? «??????» ????? ??????????? ? ???? ?????
?????????? ?????????
??????????? ??????????? ???????????? - ??????????? ????????.
??????????????? ?????????? ????????? ???????? ??????? ?? ????? ???????? ? ??????????, ???????? ??????????????? ????????????????? ? ??????????? ???????. ????????? ?????????? ???????? ??????????????? ?????????? ???????????, ??? ????????????? ?????. ????? ???????, ??? ???????????????, ? ?????????? ?????????????? ?????? ???????????????? ????? ?????????????? ????????? ???????????. ??????? ???????? ?????????????? ? ??????? ?? 12 ???? ?????? ? ????? ? ????????? ?? 90 ???????????? ???????? ????????? ( ????????, ? 2004 ???? 56 ??., ? ? 2005-2006 ?- 65??., ? 2007?- 92??., ? 2008?.- 87??.). ??????????? ?????????? ?????? ?? ??????? ?????????? ???????? 130 ???????.
.2 ?????? ??????????? ????????? ??? «??????»
???????? ??????????????? ? ????????????? ??????? ??????????? ????????? ??????????? ?? ??????? ??? « ?????? », ????? ????????? ?? ?????? ?? ????????????? ????????? ? ??????????, ?? ? ?????????, ?????? ?????, ??????????? ?????? ??????????? ? ???????, ? ??????? ??? ?????????. ??? ?????? ???????? ?????? ??????????? ??????? ?????????? ??????????? ??????? ??????? ?? ??????? ??????????? (??. ?????????? 6)
??????????? ??????? ??????? ?? ??????? ???????????, ???. ???.
??? ??????2006 ???2007 ???2008 ????? ????? ????????? ????? ????????? ????? ???????1234???????? ????????1799393627????????????? ?????????? ????????444????? ?? ?????? 1 ( ?1 ) :1803397631?????? ???????????1011145381??????????? ?????????????, ??????? ?? ??????? ????????? ? ??????? 12 ???.315742225222230??? ?? ????????????? ?????????173613881550????? ?? ?????? 2 ( ?2 )334112478524161????? ? ?????????143162630417415????????????? ????????????000??????? ?????????228129494826????? ?? ?????? 3 ( ?3 )165972925322241???????????? ??????346703279028523???????????? ??????????? ?????????????000??????? ??????? ????????2155580????? ?? ?????? 4 ( ?4 ) :348853334828241????? ??????? ??????? :866968778375274
? ??????????? ???????????? ?? ??????? ????????? ?? ????????? (??. ?????????? 7).
??????????? ???????????? ?? ??????? ????????? ?? ?????????, ???. ???.
?????? ??????? ???????2006 ???2007 ???2008 ????? ????? ????????? ????? ????????? ????? ?????????????? ?????????????, ??????? ?????? ???? ???????? ? ??????? ?????? ( ?1 )297302783032032????????????? ????????????? ?? ?????? ????????? ?? ?????? ???? ( ?2 )230602662016346???????????? ??????? ????? ? ????? ( ?3 )54200??????????? ( ??????????? ) ??????? ( ?4 )333643333327178????? ???????????? :866968778375556
????? ?? ????????? ?????????? ??????? ?????????? 6, ????? ??????? ????? ? ???, ??? ????????? ??????? ??????????? ? ??????? ??????????? ?????? ?? ????????, ???, ??????????, ????????? ?? ??????????? ??????????? ? ?????????????????? ???????????. ??? ???? ???????? ????????? ??????? ( ???????? ????????) ? ??????? ?????????? ????? 2% (? 2006 ?.), 0,5% ( ? 2007 ?.), 0,8% (? 2008 ?.) ????? ??? ???? ??????????? ??????????? ??????? ?????????? - 38,4%, 38% ? 36%. ????????????? ???????? ???? ??, ??? ???? ????????????? ??????????? ????????????? ? 2006 ?. ? ? 2008?. ?? ???????, ?? ?????? ???? ??????? - ??? ?????? ??????????? ????? ?????????.
?? ?????????????????? ???????????? ?? ??? ??????????? ??????? (??. ?????????? 8) ????? ??????? ?????, ??? ?????? ??????????? ??? «??????» ?? ???????? ????????? ????????? (?????????? ????????? ???????????), ??? ??? ????????? ????????? ?????? ?? ????????? ???????? ??????? ????????????, ? ????? ?? ??????????? ????????? ???????????, ??????? ????? « ?????????????» ????????. ??? ????? ????? ???????? ????????????? ?????: ??? ?????????? ??????????????? ? ?????????? ???????????? ??????? ?????????? ???????????? - ??????? ? ??????????? ??????????? ????????? ???????. ? ??? ?????, ??? ?????? ??????????? ?? ???????????, ?????????????? ? ??????????? ??????????? ??????????? ??????? (? 2006?. ? ? 2008?.) ??? ??? ???????? ???? (? 2007 ?.).
????????????? ??????????? ????? ?? ?????? ? ??????? ???????, ???. ???.
¹ ?/??n?????n???? ???????????2006 ???118032973023341123060316597542434885333642007 ???139727830224785266203292530433348333332008 ???16313203222416116346322241042824127178
??? ????????? ?? ?? ??? ????????? ?????? ??? « ?????? » ???????????? ?? ???? ??????? ???????. ??????????, ?????? ????? ???????????? ??????????? ?? ?????????? ????????? ???????????, ?????? ??? ????????????????? ????? ???????????.
????? ?????? ????????????? ? ??????????? ? ?????????????????? ??????????? ???? ????????????? ??????????: ??????????? ??????? ???????????, ??????????? ?????????? ??????????? ? ??????????? ??????? ???????????. ?????????? ????????????? ?????????? ? ???????? ?? ??? ???? (2006-2008??.) (??. ?????????? 9), ??? ???? ????? ?????????? ?? ?? ?????????? ??????????.
??????????2006 ???2007 ???2008 ?????????????? ?????????? ????? ????????? ????? ????????? ????? ?????????????????? ??????? (?????) ??????????? (???.290/???.690)0,9910,97????? 2??????????? ??????? ??????????? ( ???.260 + ???.250 + ???.240 / ???.690)0,60,40,50,7-1??????????? ?????????? ??????????? ( ???.260/ ???.690)0,0340,0070,0130,2-0,25??????????? ?????????????? ??????????????????--0,481
?????? ? ???????????? ?????????? ???????????. ? ?????, ?? ??????? ?????????? ??????????? ????????? ? ??????????, ??? ????????????? ????????? ?????????????????? ?? ???? ???????? ????? ???????? ???????, ???????? ? 2007 ????, ??? ??? ????????? ? ????. ???????? ???????????? ??-???????? ???????? ??????????? ???? ???????????? (????????????) ?????? ??????? ?????????? ?? ??????, ??????? ?????????? 0,2 - 0,25.
???????? ??????????? ??????? ??????????? ?? ??????????? ??? «??????» ????? ???????? ???? ?????????. ? ????? ?????? ?????????, ????? ???????? ??????? ???????????? ???? ???? ?????? 0,7-1, ??? ??? ? ??????? ( ?? ???? ??????????????? ???????? ) ???? ???????? ??????? ? ??????? ????????? ??????? ????? ???? ? ?????????? ????? 3,5% ? 2006 ????, 0,7 ? 2007 ???? ? 1,3% ? 2008 ????, ????? ??? ???? ??????????? ????????????? ? ?????????????? ????? 60,7%, 40,5% ? 47,3%. ?? ????? ???????, ??? ???? ??????????? ?? ?????????????? ??? ?????? ? ????? ? ?????? ??????????????????? ? ?????????????? ? ??????????? ???? ?????? ???????????? ?? ?????? ??????????? ?? ???? ????????? ????????? ???????.
?, ???????, ??????????? ??????? ??????????? ?? ????????????? ????? ( ????? 2) ? ? ????? ??????????? ????????? ????????? ? ?? ????????. ???????? ?? ???????? ???????, ?? ???????? ????????????? ????, ??? ?????? ??????????? ??????????? ????????????? ????????? ????????? ???????, ??? ???? ????? ??????? ???? ??????? ?????????????.
????? ????? ???????? ?????????? ????????? ????????? ??????? ??????????? ( ??. ?????????? 10 ).
????????? ????????? ??????? ??? «??????», ???. ???.
????????? ??????2006 ???2007 ???2008 ????? ????? ?????????. ???, %?? ????? ?????????. ???, %?? ????? ?????????. ???, %??????, ? ?. ?. :1691332,53095656,292262248,10?????, ????????? ? ??. ??????. ????????1431627,52630447,831741537,03??????? ????????? ? ?????? ??? ???????????22814,429495,36482610,26?????? ???????????1010,211452,083810,81??????? ??????? ????????2150,45581,0100??? ?? ????????????? ?????????17363,313882,5215503,3????????????? ??????????? ?????????????, ? ?. ?. :3157460,72225240,462223047,26?????????? ? ?????????29637572101338,211941341,28????????????? ?????????? ????????40,00840,0140,01???????? ????????17993,53930,716271,33?????? ????????? ??????000000????? ????????? ??????520261005499310047033100
??? ????? ?? ??????? ?????????? 10, ?????????? ???????? ??? ? ????????? ????????? ??????? ????? 56% (2007 ?) ? 48% (2008 ?.) ???????? ?????? - ??? ????? ?? ????????????? ????????? ????????? ???????, ??? ??? ??? ??????? ????????????? ???????????? ? ??????? ?????? ?????? ?????? ???????????. ????? ????????, ??? ?? ????????? ??? ???? ??????????? ? ??????? ? ???? ??????? ?????????, ???, ????????, ??????? ? ????????? ????????? ? ?¸ ???????????. ??????, ? ????? ??????, ????????? ???? ?? ??????? ?????????? ???? ??????? ????????? ? ??????? ????????? ??????? ? ???, ??? ?? ?????????? ????????? ??? ??? «??????» ? ???????? ?????? ?? ???????? ???? ? ?¸ ??????? ??????????? ????????? ???????? ??????????, ????????? ????????? ???????? ?????????? ???? ?? ??????, ??? ????? ?????????? ??????? ?? ????? ? ????????????? ??????? ?????????. ??? ?????, ??? ?????? ?????????????? ?????????????? ????????? ? ?????? ????? ?????????: 6911 ???? ? 2007 ???? ? 4092 ????? ? 2008????.
????? ????, ????????????? ???????? ???????? ? ??????? ???? ????????????? ??????????? ?????????????, ??? ?? ????????? ? ????? ????????? ???????? ????? ???????? ??????? ?????????? ??????. ?????? ????? ????? ???????????? ??????????? ?? ?????????????????? ???????????.
????????? ????? ??????????? ????????? ? ???????? ???????? ??????? ??????????? (??. ?????????? 11, 12).
????????? ???????? ??????? ??? «??????», ???. ???.
???? ??2006 ???2007 ???2008 ????? ????? ?????????. ???, %?? ????? ?????????. ???, %?? ????? ?????????. ???, %??????1129519,91129519,61129520?????????? ? ???????????? ??????????24934,424934,324934,4?????? ? ????????????3623063,83914367,93887668,8???????????? ????????54439,633755,921483,8???????????????? ? ???. ?????????4060,73870,673870,69????????? ??????? ? ??????? ??????????????????9211,69211,5912702,25?????? ???? ??0-0-0-?????567881005761410056469100
????? ??????? ???????? ??? ? ????????? ???????? ??????? ???????? ?????? ? ???????????? - 70%. ??? ??????? ? ???, ??? ??? ???????????? ???????????, ??????? ???????, ???????????? ?????????? ???????? ??????????? ?????????????, ???? ?????????????. ??????, ?????? ???????????? ? ????????? ? ???????? ????????, ? ????? ? ??? ???????????? ??????????? ???? ??????? ??????? ?????????? ???????? ??? ?? ????? ?????, ??????????? ?????? (????????????) ? ??????? ????? ????????????????????. ??? ? 2007 ???? ???? ???????? ??????? ?? ????? 7000 ???. ???. ??? ???????????? ????????????. ????? ???????, ??????????? ??? «??????» ????????? ???????? ?????? ?? ????? 4355 ???. ???., ? ??? ????? ?????? ? ???????????? - 3637 ???. ???., ???????????? ???????? ?? ????? 718 ???. ???. (??. ?????????? 12 ).
???????? ???????? ??????? ??? «??????», ???. ???.
???? ??2006 ???2007 ???2008 ??????????????????????????????????????????????????????25023----?????????? ? ???????????? ??????????0253----?????? ? ????????????646115963637724540807???????????? ????????109873971827861701397???????????????? ? ???. ?????????058-19--????????? ??????? ? ??????? ??????????????????----349-?????? ???? ??------?????873026694355352910592204
????? ? 2008 ???? ???????????? ???? ??????????? ????????? ????????? ? ???? ?????????? ???????? ? ?????????? ? ?????????? 5 ???? (?????? ??????? ). ????? ????, ?? ?????????? ?????? ????????? ??????? ?????????? ?????? ? ?????????? (?? ???? - ????? 20% ), ??????? ?????? ??? ???????????? ???? ?? 40%, ????????? ??????? ? ?????? ? ?????? ??? ???? ??????????????? ????????? ???????????. ?????????? ????? ???????? ???????? ?? ?????? ???????????? ???????? ??? «??????» (??. ?????????? 13).
????????? ???????????? ???????? ??? «??????», ???. ???.
????2006 ???2007 ???2008 ????? ????? ????????? ????? ????????? ????? ??????????????? ???????164291642916429?????????? ???????332973329733297????????? ???????000???????????????? ??????? (?????????? ??????)5120(6135)?????333643333327178
???????? ??????? ????? ????????? ????? 16429 ???., ?? ????????? ???? ?? ??????? ??????? ?????????? ? ????????? ????, ??? ??? ??????????? ???????? ???????? ? ????? ?????????? ?????? ?? ?? ???? ??????. ???? ??????? ??? «??????» ?????????? ????? ????????? ?????????? 24 ???? 2002 ????, ??????????? ?????????? ? ????????? ???? 15% ?? ???????? ????????? ????????, ???¸? ????????? ?????????? ? ???? 5% ?????? ??????? ?? ?????????? ?? ???????, ??????? ????????? ????????. ? ???? ???????, ?????????? ??????? ????? ???????? ?? ??????? ??????. ?????????? ?????? ????????? ?????? ??????????? (??. ?????????? 14).
????????? ?????? ?? ??????? ????? ???????????? ??? «??????», ???. ???.
???? 2006 ???2007 ???2008 ????? ????? ?????????. ???, %?? ????? ????????? ????? ?????????. ???, %???????????? ??????11164372,112165672,310035770,9??????? ?? ?????? ?????2409815,62644715,72347016,6?????????? ?? ?????????? ?????6194469664,160144,3???????????4597346602,849023,5?????? ???????82175,384895,0567414,8????? ?? ????????? ??????154749100168218100141484100
?? ???????? ?????????? ???????? ?????? ?????? ??????? ???????????? ???????????, ? ????? ????????????? ??????? ????????????.
?????????? ???????? ??? ??????????, ??????????? ??????, ??? ??????? ? ???, ??? ?????? ???????????? ???????? ????????? ??????????????. ?? ??????? ?????????? ?? ????????? ????????? ????????, ??? ???????? ? ??????? ????????? ??????? ????????????, ??? ?????????? ????? ?????????? ??? ?? ?????. ?????? ??????? ?????? ?????? ??????????? ????????? ? ?????????????? ?????????? ????? - ??? ??????? ?? ?????? ????? (16%). ??? ?? ??????????? ???? ??????? ??????????? ?????? ????????????? ? ??????? ????????????????????? ??-?? ??????? ????????????? ????? ?????????, ??????? ???????????? ?????? (? ????? ? ????????? ????????????? ?????? ?? ???????? ? ?????????? ?????). ? ?????????? ? ??????? ?????????? 14, ??????¸? ?????? ?????????? ??????????? ???????????????? ??????????? (??. ?????????? 15).
?????? ?????????? ??????????? ??? «??????»
??????????2006 ???2007 ???2008 ??????. ???.% ? ??????????. ???.% ? ??????????. ???.% ? ???????1???????1516351001620811001322481002?????????????14567496,0715069792,9812879697,393??????? ???????59613,93113847,0234522,614??????? ?? ?????? (??????)- 2482- 1,6428951,79- 3289- 2,495?????? ??????? (??????)- 338- 0,26- 31- 0,02- 6155- 4,65
???????? ?????? ?????????? 15, ??????????? ???????? ? ??????????? ?????????, ??????? ??????? ? ?????????????, ???? ???????? ??? ?????????? ?????????? ??? ?? ???????? ???????? ???? ? ??????? ?? ?????? ???????????. ??? ?? 2008 ??? ??????? ?? ?????? ??????????? ????????? 81,6% ?? ????????? ? ??????? ?????. ?????? ??????? ??????????? ??????. ??? ?????? ?????? ??????????? ?????????? ? ?????? ? 2008 ???? 6155 ???. ???. ????? ??????????????? ????????? ? ??????? ???????????, ??????? ????????????? ????????? ????????? ???????????: ??????????? ????????? ?????????, ??????????????? ????????, ????????? ???????????? ?????????? ? ?????????? (??????????? ? ???????????? ?????) ??????? ? ??????? ?? ????????????? (??. ?????????? 16).
?????? ????????????? ????????? ????????? ??????????? ??? «??????»
¹ ?/????????????????. ????? - ?2006 ???2007 ???2008 ???????. ???? - ?.1??????????? ????????????????0,40.370.38-2??????????? ??????????? ????????? ? ??????????? ???????????1.51.681,65-3??????????? ???? ??????????? ????????????? ? ????????? ?????????????0,360.250,29-4??????????? ???????????????????0,961,0160,9515???????????? ?????????????? ???????????? ?????????? ???????????????0,981,0160,95
?????? ????????????? ??????????, ??? ????? 40% ????????? ??????????? ????????? ? ???????????? ???????, ?? ????, ????????? ?? ???????? ??????? ? ????????? ? ???????? ????????? ?????. ? ?? ?? ?????, ??????????? ????????? ???????? ???? ??????????? ????????????? ? ????????? ?????????, ??? ???????????? ??????????? ?? ?????????? ????????? ???????????.
??????? ???????? ?? ????, ??????? ???????? ?????????????? ??????????? ??????? (???????? ???? ??????? ?????????? ?????????? ???????) ? ???????????? ?????? ??? ?????????? ????????????? ? ?????????????? ??????? ???? ???????. ?????? ?????????? ???????? ????? 1, ?? ?? ????????? ??? (? 2006?. ? ? 2008?.) ??? ? ???????? ????????? ??? ??????????? ??????? ??????????????.
?????, ??????????????? ??????????? ??????????????? ???????????, ???????????? ??????? ???????. ??????? ???????? ???? ? ???? ??? ??????????. ????????? ??????????? ?????? ??????????? ????????????? ????????? ?????????? ?????????? ????????, ?? ????????? ? ???????????, ????????????? ??????????? ??????????? ?? ???????????? ????? (??. ?????????? 17 ).
?????? ????????????? ????????? ?????????? ????????? ??????????? ??? «??????»
¹ ?/???????????2006 ???2007 ???2008 ???????-?. ????-?.1??????????? ??????????? ?? ? ????????????? ????????0,630,610,562??????????? ?????????0,380,380,360,53??????????? ?????????? ????????????0,390,380,360,8-0,91234564??????????? ????????????? ??????????? ???????0,01600-5??????????? ????????? ????????????? ????????0,0100-6??????????? ???????????? ????????????? ? ?????? ????????0,560,510,66-7??????????? ?????????????? ??????? ???-0,080,018-0,06 0,6 - 0,88??????????? ?????????????? ??????? ???????????? ? ????????????? ???????? ??????????? ???????- 0,50,018- 0,069??????????? ?????????????? ??????? ????????????, ????????????? ? ???????? ???????????3,081,782,08 10??????????? ????????????? ( ???. ?????)1,61,631,7811??????????? ?????????????- 0,040,016- 0,05 0,512??????????? ?????????? ?????????????0,620,620,64
?????? ?????????? ??????? ?????????? 17 ????????????? ??????????? ???????????? ? ????????????? ???????? ? ?????????????? ???????????? ???????????. ? ?????? ?????? ?? ?? ????????????? ????? (?????) ? ????? ????????? ? ????????. ??? ? 2008 ???? ???????? ???????????? ????????? 0,56, ??? ?????????? ???? ???? ?????????? ??????????? ???????? (????? ) ??? ??????????? ?????? ??????? ? ??????? ? ??????? ???????? ? ??????? ??????. ?? ????????? ?????, ??????????? ??? ?????? ??????? ????????? ??????????.
? 2008 ???? ????? ????????? ????????? ???????? ???????????? ????????? (? 38% ?? 36%), ?????????????? ???????? ??????????? ??????????? ?? ?????????? ? ????????? ???????????? ??? ??????????? ?????????. ??????, ??? ??????????? ? ?????????? ???????? ??????? ? ?????????????, ?????? ???????? ??????????? ???, ???????? ?? = 0,5 ?? ??????????? ?????????? ????????????.
????? ???????? ????????? ??????????? (??. ?????????? 17), ??????????????? ? ???????????? ?????????? ????????? ???????????, ??? ????????????????????, ????????? ??? ?? ? ????????? ?????????? ???? ???????????? ?????? ?? ???? ??????????? ????????? ??????? ( ?????????? ? 2006 ?. ? 2008 ?. ??? ), ???????????? ????????? ?????? ???????????. ??????? ?????????????? ????????????? ???????????? ?????????????? ????????????? ?? ???? ????????????? ??????? ???????, ??? ????????????? ??????????? ??? ??????????? ????????. ? ????? ? ???? ?????? ?????????? ????????? ????? ? ?????????? ???????, ?? ??????????? ????, ???????????? ?? ??????????? ?????????????? ? ??? «??????». ?????? ? ?????????? ?????????????? ????????????????? ??????????? ??? ????????????? ??????????. ? ????????????? ??????????????? ???????? ?????? ?????????? 18.
?????? ?????????? ???????????? ??????????? ??? «??????»
¹ ?/????????????????. ?????-?.2006 ???2007 ???2008 ???1???????????? ??????, ???. ???.???3467032790285232??????????? ???????, ???. ???.??3336433333271783???????? ??????????? ????????? ??????? ???. ???.???- 1306543- 13454???????????? ???????, ???. ???.?? (??)542005???????? ??????????? ? ???????????? ?????????? ???????????? ???????, ???. ???.???- 764543- 13456????????????? ???????, ???. ???.?? (??)5279054450483787????? ???????? ?????????? ???????????? ???????, ???. ???.??? (??.?)5202654993470338???????????? ????????? ??????, ???. ???.???1691330956226229??????? (??????????) ???????????? ????????, ???. ???.?- 18219- 30413- 2396710??????? (??????????) ????????????? ????????, ???. ???.Y- 17977- 30413- 2396711??????? (??????????) ????? ???????? ???????? ?????????? ????????????, ???. ???.Z35113240372441112??? ?????????? ??????????????????????????????????????????????????
?????? ?????? ??????? ??????????? ??? «??????» ?????????? ? ?????????? 19,
?????? ?????? ????????? ?????? ??????? ??? «??????»
¹ ?/????????????? ????????????? ?????? ??2006 ???2007 ???2008 ???11234521.??????3?????????????? ??????1103298894????????????? ????????????130---5???????? ???????? ? ??135---6???????????? ? ????????????? ?????????? ????????1140+250+2524447?????? ???????????? ??????2150---8??????2101691330956226229??? ?? ????????????? ?????????322017361388155010???????? ????????260179939362711?????? ????????? ??????270---12?????866968778375556132. ???????14???????????? ????????????? ?? ???????? ? ??????510542--15?????? ???????????? ????????????? 4; 5520---16????????????? ????????????? ?? ?????? ? ????????61023060266201634617???????????? ?????????????62029730298303203218????????????? ?????????? (??????????? ) ?? ??????? ???????630---19??????? ??????????? ????????650---20?????? ????????????? ?????????????1660---21?????53332544504837822????????? ?????? ??????? ?? - ?????? ????? ???????333643333327178
??? ???????? ????????? ?????? ??????? ??? ?????????? ????????? ??? ??????????? (???????????? ???????????) ???????? ????????? ??? ????? ?????????, ??????? ?????? ???????????? ????????? ??????????, ?? ?? ???????????? ?????????? ???????????? ????? ???????????.
???, ?? ?????????? ????? ???????????? ??????? ?????? ?????? ???????? ????? ????????????? ????????, ? ??????????? ????????? ???????? ???????. ????????? ???????????????? ?????????? ? ??????? 3-? ??? ?? ???? ??????????, ????????? ???????? ???????? ?????? ??????? ? ????? ?????????????? ?? 22%, ?? ???? ???????? ????????????? ????, ??????? ??? ??????????? ??????????????? ????????????? ????? ???? ???????????? ??? ?????????? ???????????? ????? ???? ???????????? ??? ?????????? ???????????? ??????????? ????? ?¸ ???????????.
???????? ???????????? ?????? ??????????? ????????? ??????????? ? ??? ????????????, ???????? ?????? ?????????? ??????? ?????? ? ??????????????? ??????????? ????????? ??????????? ??? «??????» (??. ?????????? 20).
??????????2006 ?.2007 ?.2008 ?.???????????????? ????? ????????? ????? ????????? ????? ???????12345?????????????? ???????, ?.?.12636,2513506,7511020,7??????? ??????? ?????????????.????????? ??????????? ?????????, ???.303289244???????? ???????????? ???-????????????? ?????????????????? ? ?????????? ??????????????????? ?????????????????? ?????, ???.4,24,034,4????? ?????????? ????????? ???? ???????????? ?????????????, ???? ??? ??????? ????????? ?? ??????? ? ?????????????????????? ????????????? ?? ????????1,871,971,48?????????? ??? ?????? ???-? ??????? ????????? ?????? ? ??????? ???????? ????????, ?????????? ??????? ? ?? ?????????? ????????????????? ????????????? ??. ????????????2,11,82,3????????? ??? ?????? ???-? ?????????? ??. ???? ???????? ???????? ? ????? ????? ????????????????? ????????????? ?????????? ???????0,220,180,47????????? ??? ?????? ???-? ?????????? ??. ???? ????????????? ??????? ? ????? ????? ????????????????? ??????????? ????? 0,030,040,16????????? ??? ?????? ???-? ?????????? ??. ???? ??????????? ????? ? ????? ????? ????????????? ?????????????????? ?? ??????? ??????????????, ???.4,184,034,39????? ?????????? ????????? ??????? ????????????? ????? ?????????????????????? ???????? ??????? ???????????? ??.?0,991,000,97??????????, ????????? ??????? ????????????? ??????????? ??.???????????? ??????? ? ???????, ???. ???.- 1306543- 1345?????????? ??? ??????????, ??? ??? ????????? ?????? ???????????? ?? ???? ??????? ??????????? ???????????? ???????? ? ????????? ???????- 0,030,001- 0,03?????????? ??????? ?????????????? ??????????? ?????????????? ?????????? ?????????0,380,380,36??????????, ????? ????? ??????? ???????????? ?? ???? ??????????? ??????? ????????????????????? ??????? ??????????????????????????? ??????? ??.?, ???.4,14,074,3??????????, ?? ??????? ???. ????????????? ????????? ??????????????????????? ??????? ??????? ? ????????????, ???.1,52,32,16???-? ????????