Анализ технико-экономических показателей работы предприятия

 

Введение

Переход экономики на рыночные методы хозяйствования приводит к стремлению производительности получить наибольшую прибыль за счет экономии на природоохранных затратах.

Цель курса "Экономика промышленного предприятия" - изучение основного перечня тем, которые раскрывают проблему нормального функционирования промышленного предприятия в условиях рыночных отношениях.

Термин "экономика" сейчас используется более широко.

Во-первых, экономика - национальное хозяйствование какой-либо страны, всего мира или часть этого хозяйствования.

Во-вторых - отношения, которые складываются между людьми в процессе производства, распределения, обмена и потребления благ.

И в третьих - наука, исследования экономического отношения и хозяйственной связи.

В новых экономических условиях, определение рыночными отношениями, предприятие организуют производство и сбыт продукции с целью удовлетворения потребностей рынка и получение прибыли. Это становится реальным тогда, когда производитель располагает возможностью систематически корректировать свои научно-технические, производственные и сбытовые планы в соответствии с изменениями рыночной коньюктуры, маневрировать собственными материалами и интеллектуальными ресурсами.

Данная возможность основывается на точных, своевременных и экономически обоснованных расчетах технико-экономических показателей работы предприятия. При проведении расчетов необходимы прикладные и фундаментальные исследования, применение высокоэффективных, новых моделей компьютеров. Все это позволит предприятию хорошо ориентироваться в ходе и перспективах технико-экономического развития производства, иначе оно может потерпеть крах, безнадежно отстать от конкурентов.

В этих условиях существенно повышается требование к уровню и качеству знаний специалистов, особенно в производственной сфере деятельности, их компетентности, умению быстро ориентироваться в изменяющихся условиях рыночной экономики, оценить степень риска и принять оптимальное решение.

Именно поэтому на передовых предприятиях создаются постоянные подразделения, которые заняты анализом и расчетами экономической деятельности. Более того, руководители предприятий заботятся о том, чтобы их ближайшими помощниками становились руководители служб маркетинга и главный бухгалтер с новыми более широкими функциями.

Руководство предприятием в условиях рынка начинается с решения вопросов: что производить, сколько, по какой цене производить? И лишь потом право голоса получают руководители технических служб.

Конечно, создать службу анализа, способную дать достоверные расчеты технико-экономических показателей работы предприятия, непросто в стране ощущается огромный дефицит специалистов.

В курсовой работе раскрываются некоторые вопросы анализа технико-экономических показателей деятельности предприятия, касающиеся программы выпуска продукции, технологического процесса изготовления изделий, эффективности использования материалов, ценовой политики, рентабельности и некоторых других. Анализ данных показателей позволит оценить степень риска хозяйственной деятельности, связанного с применением научно-технических новинок оборудования, инструментов и т.д.

Расчеты дадут возможность получения более точных представлений и выводов о технико-экономических показателях деятельности предприятия.

В итоге расчетов выявляется результативность той или иной производственной операции и необходимое ресурсное обеспечение. В последующем расчеты будут использованы для выработки управленческих решений, которые научат правильно организовывать производственный процесс, который в свою очередь принесет высокие результаты.

Исходные данные

Трудоемкость обработки детали по операциям

Затраты времени по операциям, минОбъем выпуска, шт.№ операции1234564,34,86,54,45,85,2184500Разряд работы534435

Исходные данные для расчета издержек

Цена 1 кг. основного материала, руб.Масса изделия, кгКоэффициент использования материала67003,60,88

1.Расчет потребного количества оборудования для выпуска заданной программы

Современные условия хозяйствования повышают ответственность предприятий за результаты своей работы. Цель организации производства состоит в том, чтобы обеспечить потребителя необходимой ему продукцией в сроки, определенным договорам поставки, соответственного качества при минимальных затратах на ее изготовление. Для этого необходимо знать численность рабочих на предприятии, потребное количество оборудования для выпуска данной продукции и т.д.

Учитывая связь между объемом производства и численность работников на предприятии, осуществляется расчет трудовых ресурсов, необходимых для обеспечения процесса производства.

Расчет базируется на данных полученных в результате составления баланса рабочего времени.

В поточном производстве потребное количество оборудования определяется по каждой технологической операции, причем количество оборудования должно соответствовать числу рабочих мест.

Оборудование - один из видов основных производственных средств, которые непосредственно участвуют в производственном процессе; это активная часть основных производственных средств, определяющая производственную возможность предприятия по выпуску продукции, степень технической оснащенности технологического процесса, техническое вооружение труда и т. д. Выбор типа оборудования во многом зависит от типа производства, к которому относятся данные предприятия.

Существуют следующие виды оборудования:

. Силовые машины и оборудования (станочное оборудование для выработки или преобразования энергии, паровые котлы, воздушные компрессоры, двигатели внутреннего сгорания, трансформаторы).

. Рабочие машины и оборудования (станочное оборудование, прессы, краны, подъемники). В этой группе выделяют станки с ЧПУ, автоматические станки, термические агрегаты. Кроме того, оборудование данной группы делится на производственное, вспомогательное и обслуживающие.

. Измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторные оборудования.

. Вычислительная техника.

. Прочие машины и оборудования.

Наиболее существенную роль играют рабочие машины и оборудование. В данном разделе рассчитывается число единиц оборудования именно этой группы, т. е. число станков, необходимых для оптимальной и наиболее выгодной организации производственного цикла.

Расчёт количества оборудования на каждой i-ой операции производится по формуле(1.1.)

рi=ПП*ti/Фд*60(1.1.)

где ПП - производственная программа выпуска изделия по плану, шт.;

ti - трудоёмкость изготовления изделия на i-ой операции, мин.;

Фд - действительный фонд времени работы оборудования в расчётном году, час.

Действительный фонд времени работы оборудования рассчитывается по формуле(1.2.)

Фд=(Дк-Двых-Дпр)*Тсм*Ксм*100-%пр/100(1.2.)

Фд=(365-104-3)*8*2*100-10/100=3715 ч.

где Дк - количество календарных дней в году;

Двых - количество выходных дней в году;

Дпр - количество праздничных дней в году;

Тсм - продолжительность смены, час;

Ксм - количество рабочих смен в день;

%пр - процент потерь рабочего времени на проведение планово-предупредительных ремонтов оборудования;

Qp1 = 184500*4,3/3715*60=3,5 шт. Qp4 = 184500*4,4/3715*60 =3,6 шт.

Qp2 = 184500*4,8/3715*60 = 3,9шт. Qp5 = 184500*5,8/3715*60 =4,8 шт.

Qp3 = 184500*6,5/3715*60 =5,3 шт. Qp6 = 184500*5,2/3715*60 = 4,3шт.

Количество оборудования Qpi принимаем равным большему целому числу. Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается по формуле(1.3.)

K3 = Qpi / Qni(1.3.)

где Qni - количество принятого оборудования.

Кз1 =3,5 /4=-0,8 Кз4 = 3,6/4=0,9

Кз2 = 3,9/4=0,9 Кз5 = 4,8/5=0,9

Кз3 = 5,3/6=0,8 Кз6 = 4,3/5=0,8

Расчет численности производственных рабочих

Для определения численности работающих используется следующий расчет по формуле(1.4.)

Чосн.р = Тпр.п/Фэф*Квн(1.4.)

где: Тпр.п - трудоемкость производственной программы

Фэф. - годовой эффективный фонд одного рабочего (1870ч.)

Квн. - коэффициент выполнения норм (Квн.=1)

Тпр.пi =tштi*Пг/60

Тпр.п1 = 4,3*184500/60 =13223 мин/шт. Тпр.п4 =4,4*184500/60=13530 мин/шт.

Тпр.п2 =4,8*184500/60 =14760 мин/шт. Тпр.п5 = 5,8*184500/60 =17835мин/шт.

Тпр.п3 = 6,5*184500/60 =19988 мин/шт. Тпр.п6 = 5,2*184500/60 =15990 мин/шт.

Чосн.р1 = 13233/1870=7 чел. Чосн.р4 = 13530/1870=7 чел.

Чосн.р2 = 14760/1870=8 чел. Чосн.р5 = 17835/1870=10 чел.

Чосн.р3 = 19988/1870=11 чел. Чосн.р6 = 15990/1870=9 чел.

Результаты расчётов сводим в таблицу 1.1.

Таблица 1.1. Коэффициент загрузки оборудования

№ операцииКоличество рабочих мест Коэффициент загрузкиЧисло принятых рабочихрасчётноепринятое1 2 3 4 5 63,5 3,9 5,3 3,6 4,8 4,34 4 6 4 5 50,8 0,9 0,8 0,9 0,9 0,87 8 11 7 10 9ИТОГО2828152

Из приведенной таблицы 1.1 следует:

-ю и 2-ю операцию выполняют рабочие одинаковой квалификации. Самую высокую квалификацию имеют рабочие, выполняющие 1-ю и 4-ю операции, поэтому у них самый высокий коэффициент загрузки.

2. Расчёт переменных издержек предприятия

Издержками производства называется совокупность затрат предприятия. Издержки классифицируются по самым различным признакам.

Самой распространенной классификацией издержек в зависимости от временного интервала является разделение издержек на постоянные и переменные. Переменные издержки - это издержки, которые изменяются с изменением объема производства. Они включают в себя материальные затраты, заработанную плату основных производственных рабочих с отчислениями согласно принятой ставке и коммерческие расходы. Постоянные издержки - это издержки, которые не зависят от изменения объема производства. К ним относятся расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

В данной курсовой работе все переменные издержки рассчитываются на одно изделие, для их определения необходимо рассчитать величину отдельных статей и элементов затрат.

Расчёт выполнен в следующей последовательности:

Стоимость материалов вычисляется по формуле(2.1.)

См=Ц*Мизд*Кисп.мат.*(1+Нтзр/100)(2.1.)

где Ц - цена 1 кг. материала, руб.;

Мизд- масса изделия, кг.;

Кисп.мат. - коэффициент использования материала;

Нтзр - норма транспортно-заготовительных расходов;

СМ = 6700*3,6*0,88*(1+2/100)=21650 руб.

Затраты на оплату труда основных производственных рабочих рассчитываются в следующем порядке:

Вычисляются сдельные расценки для каждой операции по формуле

Рi=Зi*tшт./60(2.2.)

Где: Рi -расценка на данной операции, руб.;

Зi - часовая тарифная ставка рабочего, выполняющего данную операцию, руб;

tшт. - время обработки изделия на данной операции, мин.

Рi5 =787*4,3/60=56 руб. Рi4 =714*4,4/60=52 руб.

Рi3 =614*4,8/60=49 руб. Рi3 = 614*5,8/60=59 руб.

Рi4 =714*6,5/60=77 руб. Рi5 = 787*5,2/60=68 руб.

Часовые тарифные ставки всех рабочих рассчитываются по формул

З1=З1/Кт

Где: Зi - часовая тарифная ставка рабочих 1-го разряда, руб.

Кт - тарифный коэффициент соответствующего разряда.

Тарифная ставка 1-го разряда принимается тарифная ставка действующая в текущем месяце. В месяце рабочий обычно работает 176 часов (22 дня*8 часов). Тарифные коэффициенты для некоторых разрядов (которые есть на данном предприятии) помещены в таблице 2.1. Часовая тарифная ставка рабочего равна (тарифная ставка в месяце/176 часов).

ЧТС1=80000/176=455руб.

З2=455*1,16=528 руб.

З3=455*1,35=614 руб.

З4=455*1,57=714 руб.

З5=455*1,73=787 руб.

З6=455*1,90=865 руб.

Тарифные коэффициенты и часовая тарифная ставка соответствующих разрядов представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1. Тарифные коэффициенты

РазрядКоэффициентЧасовая тарифная ставка21,1652831,3561441,5771451,7378761,9865

Определяем расценку на изделие по формуле(2.4.)

Ризд. = ?Рi. (2.4.)

ОСНпр.раб =361*39/100=141 руб

Ризд. = 56+49+77+52+59+68=361 руб.

Где: n-количество операций техпроцесса изготовления изделия.

Затраты на оплату труда производственных рабочих равны расценке изделий:

ЗОТ пр.раб.=Ризд.

ЗОТ пр.раб.=361 руб.

Премия производственных рабочих рассчитывается по формуле(2.5.)

ПР пр.раб=ЗОТпр.раб*Нпр/100(2.5.)

Где: Н пр - норма премии

Норма премии примем равной 50%

ПР пр.раб=361*50/100=181руб.

Отчисления на социальные нужды производственных рабочих считается по формуле(2.6.)

ОСНпр. раб= ЗОТпр.раб * Носн/100 (2.6.)

Где: Носн - норма отчислений на социальные нужды,%.

Годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяется по формуле(2.7.)

ФОТг.пр.раб = ЗОТпр.раб * ПП (2.7.)

ФОТг.пр.раб =361*184500=66604500руб

Где: ПП - производственная программа предприятия, шт.

Годовые отчисления на социальные нужды основных производственных рабочих рассчитываются по формуле(2.8.)

ОСНг.пр.раб.= ФОТпр.р. * Носн / 100. (2.8.)

ОСНг.пр.раб. =66604500*39/100=25975755руб

Коммерческие расходы на одно изделие принимаются в размере 3% от производственной себестоимости. Результаты расчётов заносим в таблицу 2.2.

Таблица 2.2. Переменные издержки на единицу изделия

№ п/пНаименование статьи расходовУсловное обозначениеСумма, руб.1Материальные затратыМЗ(СМ)216502Затраты на оплату труда производственных рабочихЗОТпр.раб3613Отчисления на социальные нужды производственных рабочихОСНпр.раб1414Коммерческие расходыК расх.11Итого переменные издержки на 1 изделие22163

3. Расчёт постоянных издержек предприятия

Издержки - сумма всех затрат на производство и реализацию товарной продукции.

Постоянными издержками называются те издержки, абсолютная величина которых не изменяется при изменении объема выпуска продукции или изменяется незначительно. Они включают общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы. При увеличении объема производства достигается экономия постоянных расходов, которые также называются накладными и образуются в связи с организацией и обслуживанием производства, управление им. Изменяются постоянные расходы при изменении деловой активности. Также в состав постоянных издержек включают непроизводственные расходы, к которым относятся потери от простоев по вине предприятия, недостача материальных ценностей в приделах норм естественной убыли, штрафы, пени, неустойки.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Вспомогательные рабочие относятся к категории работников, труд которых оплачивается по повременной системе оплаты. Повременная заработная плата - оплата труда за отработанное время в соответствии с часовой тарифной ставкой рабочего соответствующего разряда.

Для расчёта затрат на оплату труда вспомогательных рабочих, необходимо определить их численность исходя из данных таблицы 3.1.

Таблица 3.1. Расчёт количества вспомогательных рабочих

ПрофессияКоличество рабочих в одну смену, челРазряд рабочегоСлесарь-наладчик1 на 5 станков5Слесарь-ремонтник1 на 15 станков4Транспортный рабочий1 на 6 станков3Контролёр1 на 10 станков4Раздатчик инструмента13

Исходя из количества станков 26, двухсменного режима работы предприятия, количество вспомогательных рабочих составит:

слесарь-наладчик: 26/5*2=10чел.

слесарь-ремонтник: 26/15*2=4 чел.

транспортный рабочий: 26/6*2=8 чел.

контролёр: 26/10*2=5 чел.

раздатчик инструмента: 2чел.

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих определяется для каждой категории работающих отдельно по формуле(3.1.)

ФОТвсп.раб.=ТФОТвсп.раб.+Пр + Д(3.1.)

Где: ТФОТвсп.р. - тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб, Пр - премия вспомогательным рабочим, руб, Д-доплата вспомогательных рабочих, руб.

Тарифный фонд оплаты труда рассчитывается по формуле(3.2.)

ТФОТвсп.раб.=Чвсп.раб.*Фэф* 3i (3.2.)

Где: Чвсп.раб. - численность вспомогательных рабочих соответствующей профессии, чел. Фэф. - эффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих за год, час. i - номер профессии.

Годовой эффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле(3.3.)

Фэф=(Дк-Дв-Дп)*Тсм*(1-а/100)(3.3.)

Где: Тсм - продолжительность смены, час.

а - процент невыходов на работу по уважительным причинам. В нашем случае а=10%.

Фэ = (365-104-3)*8(1-10%/100)=1858 час.

ТФОТвсп.р.1 = 10*1858*455=8453900руб.

ТФОТвсп.р.2 = 4*1858*528=3924096руб.

ТФОТвсп.р.3 = 8*1858*614=9126496руб.

ТФОТвсп.р.4 = 5*1858*714=6633060руб.

ТФОТвсп.р.5 = 2*1858*787=2924492руб.

Итого: 31062044руб.

Процент премии вспомогательным рабочим - 25% от основной заработной платы.

Пр1 = 8453900*25/100=2113475руб.

Пр2 = 3924096*25/100=981024руб.

Пр3 = 9126496*25/100=2281624руб.

Пр4 = 6633060*25/100=1658265руб.

Пр5 = 2924492*25/100=731123руб.

Итого: 7765511руб.

Процент доплат вспомогательным рабочим - 5% от основной заработной платы.

Д 1 =8453900*5/100=422695руб.

Д 2= 3924096*5/100=1962048руб.

Д 3= 9126496*5/100=456325руб.

Д 4=6633060*5/100=331653руб.

Д 5=2924492*5/100=146225руб.

Итого: 3318946руб.

Тарифный фонд оплаты труда:

ФОТвсп.р.1 = 8453900+2113475+422695=10990070руб.

ФОТвсп.р.2=3924096+981024+1962048=6867168руб.

ФОТвсп.р.3=9126496+2281624+456325=11864445 руб.

ФОТвсп.р.4= 6633060+1658265+331653=8622978руб.

ФОТвсп.р.5= 2924492+731123+146225=3801840руб.

Итого: 31466501 руб.

Отчисления на социальные нужды вычисляются по формуле(3.4.)

ОСНвсп = ФОТвсп * (Носн/ 100)(3.4.)

ОСНвсп1=10990070*39/100= 4286127руб.

ОСНвсп2=6867168*39/100=2678196руб.

ОСНвсп3=11864445*39/100=4627134руб.

ОСНвсп4=8622978*39/100=3362961руб.

ОСНвсп5=3801840*39/100= 1482718руб.

Итого: 16437136 руб.

Результаты расчётов сводим в таблицу 3.2.

Таблица З.2. Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

Категория работниковЧвсп чел.ТФОТ, рубПремия, рубЗПдоп, рубФОТ, рубОСН, рубИтоги затрат на оплату труда, рубСлесарь-наладчик108453900211347542269510990070428612715276197Слесарь-ремонтник439240969810241962048686716826781969545364Транспортный рабочий89126496228162445632511864445462713416491579Контролер5663306016582653316538622978336296111985939Раздатчик инструмента22924492731123146225380184014827185284558ИТОГО29310620447765511331894314665011643713647903637

Затраты на технологическую энергию вычисляются по формуле(3.5.)

Сээ=Тээ*Руст*Фд*Ко/КПД*Кп(3.5.)

Где: Тэ - тариф на 1 кВт/ч электроэнергии,руб(100руб/кВт);

Руст - мощность установленного оборудования, кВт;

Фд - действительный фонд времени работы оборудования, час;

Ко - коэффициент одновременной работы оборудования (0,7);

КПД - коэффициент полезного действия работы оборудования (0,9)

Кп - коэффициент потерь электроэнергии в сети (0,95)

Сэ = 100*(76+30,4+31+12+21+76)*3715*0,7/0,9*0,95=74821404руб.

Установленная мощность оборудования представлена в таблице 3.3.

Установленная мощность оборудования

№ опер.Вид оборудованияКоличество оборудованияУстановленная мощность эл./дв, кВтСуммарная установленная мощность, кВт (гр.3*гр.4)123451А419,0762Б47,630,43В56,2314Г43,0125Д54,2216А419,076Итого26246

Технико-экономическая характеристика применяемого оборудования представлена в таблице 3.3.

Сводные данные по оборудованию

№ опер.Вид обору-дованияКоли-чествоБалансовая стоимость ед. оборудования, тыс. р.Суммарная балансовая стоимость оборудования, тыс. руб. (гр.3*гр.4)Годовая норма амор-тизации, %1234561А451272050810,52Б4192076806,53В52040102006,74Г434313726,35Д51590795010,56А451272050810,5ИТОГО-68218-

Установленную мощность оборудования умножаем на количество единиц оборудования (для каждого вида).

Коэффициент одновременной работы оборудования примем равным 0,7. А коэффициент полезного действия оборудования примем равным 0,9. Коэффициент потерь в сети равен 0,95.

Амортизационные отчисления - это отчисления, предназначенные на полное восстановление оборудования.

Амортизационные отчисления оборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости и годовых норм амортизации по формуле(3.6.)

Аi=Sбi*На/100(3.6.)

Где: Sб- балансовая стоимость оборудования, руб.

На - годовая норма амортизации, %;

Аоб1 = 512710,5/100=538000руб.

Аоб2 = 1920*6,5/100=125000руб.

Аоб3 = 2040*6,7/100= 137000руб.

Аоб4 = 343*6,3/100=22000руб.

Аоб5 =1590*10,5/100 = 167000руб.

Аоб6=5127*10,5/100=538000руб.

Итого:1527000руб.

Чтобы найти амортизацию всего оборудования нужно сложить амортизацию каждого вида оборудования.

Балансовая стоимость транспортных средств составляет 40% от балансовой стоимости оборудования, норма амортизации транспортных средств 12,5%.

Sб=68218000руб.

Sбтр=68218000*40%=27287200руб.

Атр=27287200*12,5%=3410900руб.

Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по формуле(3.7.)

СМвсп=М*Чст(3.7.)

Где: М - затраты на вспомогательные материалы на один станок, (200000 руб); Чст - число станков, шт.

СМвсп=200000*26=5200000руб.

Расходы на эксплуатацию транспортных средств (Зтр) составляют 10% от их балансовой стоимости.

Зтр=68218000*10%=6821800руб.

Расходы на ремонт технологического оборудования составляют 18% от их первоначальной стоимости:

Роб = 68218000*18%=12279240руб.

Расходы на ремонт транспортных средств (Ртр) составляют 9% от их балансовой стоимости:

Ртр = 68218000*9%=6139620руб.

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (инструмента, инвентаря) - 240000 руб. на 1 станок в год.

Имбп = 240000*60 =6240000руб.

Результаты расчётов сводим в таблицу 3.4.

Таблица 3.4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

№ п/пСтатьи расходовУсловное обозначениеСумма, тыс.руб.1Фонд оплаты труда вспомогательных рабочихФОТвсп.314672Отчисления на социальные нужды вспомогательных рабочихОСНвсп.р.164373Стоимость технологической электроэнергииСэ748214Амортизационные отчисления по технологическому оборудованиюА15275Амортизационные отчисления по транспортным средствамАтр34116Стоимость вспомогательных материаловСМвсп.52007Расходы на эксплуатацию транспортных средствЗтр68228Расходы на ремонт оборудованияРоб122799Расходы на ремонт транспортных средствРтр613910Износ МБПИмбц6240ИТОГО: РСЭО164343

Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные расходы включают в себя расходы по управлению предприятием и организацией работ. К ним относятся: заработная плата руководителей, инженеров, технических работников, младшего обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды. Также относится амортизация производственных помещений, затраты на текущий ремонт, канцелярские и др. расходы, налоги. Общепроизводственные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих цеха.

Таблица 3.5. Штатное расписание предприятия

ДолжностьКоличество на 2 сменыОклад в месяц, руб. (кол-во месячных тарифных ставок 1 разряда в месяц)Премия, %Руководитель предприятия11350Заместитель руководителя11250Начальник смены21045Технолог-нормировщик2845Экономист-бухгалтер2640Кладовщик2430Уборщица (МОП)4330

Годовой фонд заработной платы перечисленных выше категорий работников рассчитывается, исходя из месячной ставки и количества работающих по каждой штатной должности.

Тарифный фонд оплаты труда служащих рассчитывается по формуле(3.8.)

ТФОТслуж = Чслуж * Ом * 12(3.8.)

Где: Ом - оклад в месяц, руб.

Чслуж - численность служащих по данной категории, чел.

Минимальная заработную плату принимаем за действительную в текущем месяце:

ТФОТ служ1=1*13*58000*12=9048000руб.

ТФОТ служ2=1*12*58000*12=8352 000руб.

ТФОТ служ3=2*10*58000*12=13920 000руб.

ТФОТ служ4=2*8*58000*12=11136 000руб.

ТФОТ служ5=2*6*58000*12=8352 000руб.

ТФОТ служ6=2*4*58000*12=5568 000руб.

ТФОТ служ7=4*3*58000*12=8352 000руб.

Итого:64728000руб.

Затем рассчитываем премии по формуле(3.9.)

ПРслуж=ТФОТслуж*ПР/100(3.9.)

ПРслуж1=9048000*50%=4524000руб.

ПРслуж2=8352000*50%=4176000руб.

ПРслуж3=13920000*50%=696000руб.

ПРслуж4=11136000*50%=5568000руб.

ПРслуж5=8352000*50%=4176000руб.

Прслуж6=5568000*50%=2784000руб.

Прслуж7=8352000*50%=4176000руб.

Итого:26100000

Далее рассчитываем фонд оплаты труда по формуле (3.10)

ФОТслуж=ТФОТслуж+ПР(3.10.)

ФОТслуж1=9048000+4524000=13572000руб.

ФОТслуж2=8352000+4176000=12528000руб.

ФОТслуж3=13920000+696000=14616000руб.

ФОТслуж4=11136000+5568000=16704000руб.

ФОТслуж5=8352000+4176000=12528000руб.

ФОТслуж6=5568000+2784000=8352000руб.

ФОТслуж7=8352000+4176000=12528000руб.

Итого:90828000руб.

Отчисления на социальные нужды считаются по формуле:

ОСНслуж=ТФОТслуж*Носн/100

ОСНслуж1=9048000*39/100=3528720руб.

ОСНслуж2=8352000*39/100=3257280руб.

ОСНслуж3=13920000*39/100=5428800руб.

ОСНслуж4=11136000*39/100=4343040руб.

ОСНслуж5=8352000*39/100=3257280руб.

ОСНслуж6=5568000*39/100=2171520руб.

ОСНслуж7=8352000*39/100=3257280руб.

Итого:25243920руб.

Результаты сводятся в таблицу 3.6.

Таблица 3.6. Затраты на оплату труда служащих

Категория работниковКол-во МЗП в месяцЧисленность, чел.Годовой ТФОТ, рубПремия, руб.Годовой ФОТ, руб.ОСН, .руб.Итого затраты на оплату труда, руб.Руководитель предприятия1319048000452400013572000352872017100720Начальник смены1218352000417600012528000325728015785280Заместитель руководителя1021392000069600014616000542880020044800Технолог- нормировщик8211136000556800016704000434304021047040Экономист- бухгалтер628352000417600012528000325728015785280Кладовщик42556800027840008352000217152010523520Уборщица348352000417600012528000325728015785280ИТОГО561464728000261000009082800025243920116071920

Амортизация производственных помещений

Амортизация - процесс постепенного переноса первоначальной стоимости основных фондов на себестоимость готовой продукции.

Перенесенная стоимость основных фондов - амортизационные отчисления, которые накапливают срок службы объекта и образуют амортизационный фонд.

Балансовая стоимость задания определяется по стоимости 1кв.м., который для производственных площадей стоит 1,6 млн.руб. Площадь предприятия определяется исходя из площади оборудования, рабочих мест, прочих производственных помещений. Плюс к этому 2кв.м. выделяется каждому рабочему.

Норма площади на 1 рабочего - 2 кв.м.

Прочие производственные помещения:

-площадь проходов - 15% от рабочей (занятой оборудованием);

дополнительная площадь:

-складские помещения - 6% от рабочей;

-конторские помещения - 10% от рабочей;

-бытовые помещения - 15% от рабочей.

Балансовая стоимость производственных помещений определяется по формуле (3.11)

Сбз=Цм*Пп(3.11.)

Где: Цм - цена 1 кв.м. производственной площади, руб;

Пп - общая площадь производственных помещений, кв.м.

Таблица 3.7 Рабочая площадь

Количество оборудованияГабаритные размеры, мРабочая площадь, м2, (гр.1*гр.2)12347,95*3,70264,741,38*0,811,0452,85*1,6351,141,13*0,8058,152,24*0,822047,95*3,70294,2ИТОГО-649,34

Прочие производственные помещения:

Площадь проходов 15% от Поб

Sпрох=649,34*15/100=97,4кв.м.

Складские помещения 6% от Поб

Sскл = 649,34*6/100 = 39 кв. м.

Конторские помещения 10% от Поб

Sконтр. = 649,34*10/100 = 65 кв. м.

бытовые помещения 15% от Поб

Sбыт. = 649,34*15/100 = 97кв. м.

Общая площадь производственных помещений будет равна сумме всех выше рассчитанных площадей:

Пп= Sраб + Sпрох + Sскл + Sконтр+ Sбыт.

Пп = 649,34+97,4+39+65+97=947,74кв. м.

Балансовая стоимость здания определяется по формуле:

Сбз = 1,6*947,74 =1516млн.. руб.

Аз=Сбз*1%

Аз=1516*1/100=15,16млн.руб.

Затраты на ремонт зданий - 2,5% в год от балансовой стоимости здания:

Рем.изд.=1516 *2,5/100=38млн.руб.

Амортизация производственного инвентаря:

Стоимость производственного инвентаря составляют 3% балансовой стоимости оборудования. Годовая норма амортизации производственного инвентаря - 12,5%.

Сим=68218000*3/100=2046540руб.

Аин = 68218000*12,5/100 = 852725000 руб.

Затраты на ремонт производственного инвентаря составляют 9% в год от их балансовой стоимости.

Рин. = 68218000*9/100 = 6140 руб.

Затраты на охрану труда и технику безопасности составляет 135000 руб в год на каждое рабочее место.

От=135000*28=3780000руб.

Расходы на освещение

Расходы на освещение рассчитываются по формуле (3.12)

Рэ=Тэ*Пэ*Пп*Фэф(3.12.)

Где: Тэ - тариф на 1 кВт.ч,руб.

Пэ - потребность в освещении, Вт

Пп - общая освещаемая площадь, кв.м.

Фэф - эфективный фонд времени (Фд из п.1 без учета потерь времени на планово-предупридительный ремонт оборудования,час.

Фэф=(365-104-3)*8*2=4128ч.

Потребность в освещении - 2Потребность в освещении - 25Вт на 1кв.м. (или 0,025 кВт)

Рэ=100*0,025*947,74*4128=9780677руб.

Прочие расходы (отопление, канцелярские расходы и т.д.) составляют 20%от расходов всех статей общепроизводственные расходы.

Пр=938355979*20/100=187671196руб.

Результаты расчетов приведены в таблице 3.8.

Таблица 3.8. Общепроизводственные расходы

Содержание статей расходовУсловное обозначениеСумма,руб.1.Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих, МОПФОТслуж.90820002. Отчисления на социальные нужды руководителей, специалистов, служащих, МОП.ОСН252439203. Амортизация производственных помещенийАз15,160000004. Затраты на ремонт помещенийРем. зд.380000005. Амортизация производственного инвентаряАин.8527250006. Затраты на ремонт инвентаряРин.143677. Затраты на охрану труда и технику безопасностиОт35100008. Расходы на освещениеРэ97806779. Прочие расходыПр.1876119Итого общепроизводственные расходы:940232098

Общехозяйственные расходы составляют 115% от общепроизводственных расходов

ОХР=940232098*115/100=1081266913руб.

4. Обоснование программы выпуска продукции

Цена - денежное выражение стоимости изделия, работы, услуги. Цена является основным экономическим рангом с помощью которого государство может воздействовать на развитие экономики в целом, отдельного производства. Как экономическая категория цена используется для определения (объема выпускаемой продукции в стоимостном выражении; темпов роста объема производства; отраслевой структуры промышленности и народного хозяйства; учета инвестиций, оборотных и основных средств). Расчёт цены единицы изделия производится на основании рентабельности изделия. Сначала необходимо рассчитать себестоимость единицы изделия для заданной программы выпуска по статьям калькуляции.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования рассчитываются следующим образом:

а) рассчитывается РСЭО по формуле (4.1.)

РСЭО= ЗОТ пр.р*Нрсэо/100 (4.1.)

Где: Нрсэо - норма РСЭО,%.

Нрсэо=РСЭО/ФОТобщ*100%(4.2.)

Где:

ФОТобщ - фонд оплаты труда для всего предприятия, руб.

ФОТобщ= ФОТпр.р+ФОТвсп.раб+ФОТслуж (4.3.)

ФОТобщ=66604500+31466501+90828000=188899001руб.

Нрсэо=164343000/188899001*100%=87%

РСЭО=361*87/100=314руб.

б) рассчитываем общепроизводственные расходы по формуле (4.4.)

ОПР=ЗОТпр.р*Нопр/100(4.4.)

Где:

Нопр=ОПР/ФОТобщ*100%(4.5.)

Нопр=940232098/188899001*100%=5%

ОПР=361*5/100=18руб.

в) рассчитываем общехозяйственные расходы, они составляют 115% от общепроизводственных расходов:

ОХР = 18*115/100=21руб.

Таблица 4.1 Себестоимость единицы изделия

Наименование статьиУсловное обозначениеВеличина, руб.1. Материальные затратыМЗ(СМ)216502. Затраты на оплату труда производственных рабочихЗОТпр.р3613. Отчисления на социальные нужды производственных рабочихОСНпр.р1414. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудованияРСЭО3145. Общепроизводственные расходыОПР186. Общехозяйственные расходыОХР217. Итого производственная себестоимостьПрС225058. Коммерческие расходы (3 %)Красх6759. Итого полная себестоимостьПС23180в том числе:постоянные издержкиПОИ353переменные издержкиПИ22827

Постоянные издержки (ПОИ) равны разности полной себестоимости (ПС) и переменных издержек (ПИ):

ПОИ = ПС - ПИ

ПОИ = 23180-22827 = 353руб.

г) расчет цены изделия

Зная себестоимость можно рассчитать цену предприятия по формуле (4.6.)

Цпред.=ПС*(1+R/100)(4.6.)

Где: R - рентабельность продукции, %(15)

Цпред=23180*(1+15/100)=26657руб.

Отпускная цена изделия рассчитывается с учетом косвенных налогов по формуле:

Цотп=Цпред+Сцф+НДС

Где: Сцф - сбор в целевые фонды, руб.

НДС - сумма налога на добавленную стоимость, руб.

Сбор в целевые фонды:

Сцф=Цпред+НСцф/100-Нцф

Где: Нцф - норматив сбора в целевые фонды, %

НДС= (Цпред+Сцф)*ст.НДС/100%

Где: Ст.НДС - ставка налога на добавленную стоимость, %.

Сцф= 26657+3,9/100-3,9=277руб.

НДС=(26657+277)*18/100=149633руб.

Цотп=26657+277+149633=176567руб.

Расчет валовых издержек при различных значениях программы выпуска. При расчете технико-экономических показателей работы предприятия необходимо дать экономическое обоснование программы выпуска продукции, т.к. заданная производственная программа не всегда является оптимальной. Необходимо, чтобы полученное ранее значение принятого количества оборудования не менялось, поскольку при этом изменится весь расчет изделия. Для расчета возможного диапазона программы выпуска необходимо определить максимально возможное значение выпуска продукции на каждой операции для принятого числа оборудования:

Ni=Qni*Фд*60/ti(4.7.)

Где: Ti - продолжительность I-той операции, мин.

N1=4*3715*60/4,3=207349шт.

N2=4*3715*60/4,8=185750шт.

N3=5*3715*60/6,5=171462шт.

N4=4*3715*60/4,4=202636шт.

N5=5*3715*60/5,8=192155шт.

N6=4*3715*60/5,2=171462шт.

За максимальную границу программы принимаем наибольшее значение из всех N6. Таким образом, без изменения числа оборудования, программа выпуска может измениться от заданной до максимальной, т.е. до 207349шт.

Постоянные издержки равны постоянным издержкам на одно изделие из таблицы 4.1. умножаем на заданную программу выпуска.

ПОИ1=353*207349=73194тыс.руб.

ПОИ2=353*185750=6501тыс.руб.

ПОИ3=353*171462=60526тыс.руб.

ПОИ4=353*202636=71531тыс.руб.

ПОИ5=353*192155=67831тыс.руб

ПОИ6=353*171462=60526тыс.руб.

Переменные издержки равны переменным издержкам на одно изделие умножаем на полученную программу выпуска:

ПИ1=22827*207349=4733156тыс.руб.

ПИ2=22827*185750=4240115тыс.руб.

ПИ3=22827*171462=3913963тыс.руб.

ПИ4=22827*202636=4625572тыс.руб.

ПИ5=22827*192155=4386322тыс.руб.

ПИ6=22827*171462=3913963тыс.руб.

Результаты выше приведенных расчетов сводятся в таблицу 4.2.

Таблица 4.2. Расчет валовых издержек предприятия

Программа выпуска, шт.Постоянные издержки, тыс.руб.Переменные издержки, тыс.руб.Валовые издержки, тыс.руб.2073497319447331564806350185750650142401154246616171462605263913963397448920263671531462557724632730319215567831438632244541531714626052639139633974489

Построить график зависимости валовых, постоянных и переменных издержек от объема производства.

Где: 1 - постоянные издержки, тыс.руб. 2 - переменные издержки, тыс.руб. 3 - валовые издержки, тыс.руб.

Себестоимость издержек есть валовые издержки, деленные на программу выпуска. Постоянные и переменные издержки на 1 изделие есть постоянные и переменные издержки на весь выпуск деленные на программу выпуска.

Таблица 4.3. Динамика издержек производства

Программа выпуска, шт.Постоянные издержки, тыс.руб.Переменные издержки, тыс.руб.Валовые издержки, тыс.руб.Себестоимость издержек, тыс.руб.На весь выпускНа одно изделиеНа весь выпускНа одно изделие207349731940,347331566048063502318575065010,3424011560424661623171462605260,3391396360397448923202636715310,3462557726046327303229192155678310,3438632260445415323171462605260,3391396360397448923

Построить график зависимости постоянных, переменных издержек и себестоимости от объема производства.

Где: 1 - себестоимость издержек, тыс.руб, 2 - постоянные издержки, тыс.руб., 3 - переменные издержки, тыс.руб.

Валовая выручка - произведение цены на программу выпуска.

Прибыль - валовая выручка минус валовые издержки.

Таблица 4.4 Расчет прибыли предприятия

Программа Выпуска, штЦена за еденицу изделия, тыс.рубВаловая выручка, тыс.рубВаловые издержки, тыс.рубПрибыль207349266575527302480635072095218575026657495153742466167049211714622665745706623974489596173202636266575401667846327303768937519215526657512227544541536681221714622665745706623974489596173

Построить график зависимости валовой выручки, валовых издержек и прибыли от объема производства.

Где: 1 - валовая выручка, тыс.руб, 2 - валовые издержки, тыс.руб., 3 - прибыль

расход себестоимость прибыль производительность

Выбор оптимальной программы выпуска

Оптимальной считается программа, которая обеспечивает максимальную прибыль. При данных интервалах программ выпуска, чем больше выпускается продукции, тем больше прибыль. Самая максимальная прибыль находится при программе выпуска 202636 шт. (оптимальная программа выпуска).

5. Сводные технико-экономические показатели работы предприятия

Годовой объём выпуска и реализации продукции равен произведению цены единицы изделия на производственную программу:

Nгод = Цед * ПП

Nгод = 26657 * 184500= 4918217руб.

Выработка на одного работника (количество изделий) есть отношение программы к числу производственных рабочих.

В1р = Ппнат/Чппп

В 1р = 184500/52=3548 шт.

Выработка на одного производственного рабочего (количество изделий) есть отношение программы к числу производственных работников.

В1пр.р= Ппнат/Чпр.раб

В1пр.р= 4918217/52=94581шт.

Выработка на одного работника (денежное выражение) есть отношение годового объема выпуска и реализации к общему числу работников:

В= ППст/Чппп

В= 184500/95=1942руб

Выработка на одного производственного рабочего (денежном выражении) есть отношение годового объема выпуска и реализации к общему числу производственных рабочих.

В1пр.раб=ППст/Чпр.раб

В1пр.раб=4918217/95=51771руб

Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле (5.1.)

Зс=ФОТ/Р*12 (5.1.)

Где: Р - число работающих, чел.

Зс = 188899001/95*12=165701руб.

Зс 188899001/52*12=302723руб.

Фондоотдача - это отношение годового объёма выпуска и реализации к балансовой стоимости основных средств:

ФО= ППст/Сбопф(руб/руб)

Собопф=68218+27287+1516000+2046540=3658045руб

ФО=184500/3658045=5 руб/руб

Фондоемкость (ФЕ) - величина, обратная фондоотдаче.

ФЕ = 1 / ФО

ФЕ = 1/5=0,2руб/руб

Себестоимость годового выпуска это произведение полной себестоимости на программу выпуска.

С/Сгод=ПС ед*Ппнат

С/С=23180*184500=4276710000 руб

Прибыль предприятия это цена минус полная себестоимость:

ПР= Цед-ПС

ПР= 26657-23180=3477руб

Рентабельность продукции - отношении прибыли к полной себестоимости:

R=ПР/ПС*100%

R = 26657/23180*100%=115%

Доля прибыли в цене рассчитывается как отношение прибыли к цене:

Дприб=ПР/Ц*100%

Дприб=3477/26657*100%=13%

Фондовооружённость - это отношение балансовой стоимости оборудования к численности рабочих.

ФВ=Sоб/Чппп

ФВ = 68218/52=1312руб.

Результаты вышеприведенных расчетов приведены в таблице 5.1.

Таблица 5.1. Сводные технико-экономические показатели работы предприятия

Наименование показателяЕдиница измеренияВеличина показателей1 . Годовой объём выпуска и реализации шт.1845002. Годовой объём выпуска и реализации руб.49182170003. Общее количество работающихчел.95в т.ч. производственных рабочихчел.52 вспомогательных рабочихчел.29 руководителей чел.4 специалистов чел.4 служащих МОП чел.64. Выработка: на одного рабочего на одного работника на одного рабочего на одного рабочего шт. руб. шт. руб. 3548 94581 1942 517715. Фонд оплаты труда предприятияруб.1888990016. Среднемесячная заработная плата: одного работающего одного рабочего руб. руб. 165701 3027237. Количество технологического оборудованияшт.288. Балансовая стоимость оборудования руб.682180009.Суммарная мощность оборудованиякВт24610.Фондоотдачаруб./руб.511. Фондоёмкость руб./руб.0,212. Фондовооруженность производственных рабочихруб./час131213. Коэффициент загрузки оборудования%114. Производственная площадь предприятияКв.м649,3415. Себестоимость одного изделияруб.23180 в т.ч. постоянные издержкируб.353 переменные издержкируб2282716. Себестоимость годового выпускаруб.427671000017. Прибыль предприятияруб.347718. Рентабельность%11519. Доля прибыли в цене%13

Заключение

Любой хозяйствующий субъект, определяя конкретный вид хозяйственной деятельности, должен составить технико-экономическое обоснование проекта.

Проделав данную курсовую работу, мы закрепили знания по курсу "Экономика предприятия" и приобрели практический опыт в проведении самостоятельных технико-экономических расчетов, таких как: расход материалов, расчет количества оборудования, фонда заработной платы, себестоимости, прибыли, производительности труда и другие, проанализировав которые мы можем найти пути улучшения результатов деятельности предприятия.

В результате данной курсовой работы себестоимость единицы продукции составила 23180руб, в том числе постоянные издержки 353 руб., переменные - 22827 руб. Цена продукции составила 26657 руб., прибыль - 3477 руб.

Так как большую часть себестоимости продукции составили материальные затраты, для возможного снижения себестоимости необходимо проанализировать экономическую целесообразность всех материальных затрат: оптимальность условий закупки и транспортировки материалов, эффективность их использования, возможность минимизации отходов.

Так же в себестоимости велика доля общепроизводственных расходов. Можно проверить возможность сокращения штата управленческого персонала, специалистов и служащих.

Снижение общепроизводственных расходов повлечет за собой снижение общехозяйственных расходов.

Снизить затраты на оплату труда можно путем ввода в эксплуатацию нового оборудования и сокращения числа рабочих, но это повлечет дополнительные капитальные затраты.

Для анализа деятельности предприятия воспользуемся сводными технико-экономическими показателями, рассчитанными в результате курсовой работы.

Фондоотдача составила 5 руб., это значит, что на каждый рубль основных фондов предприятие производит продукции на 5 руб.

Фондоемкость составила 0,2 руб., это значит, что для производства продукции на один рубль необходимо вложить 0,2 руб. основных фондов.

Коэффициент загрузки оборудования составил 1, что является отличным показателем, т.к. это означает, что оборудование загружено на 100%.

Таким образом, данная дисциплина позволяет получить достаточно глубокое и системное представление об экономике предприятия, методах обоснования управленческих решений по вопросам эффективного использования ресурсов, необходимых для развития предприятия, его успешного функционирования в рыночных условиях, адаптации к воздействию качественно новых факторов. Сформировала целостное представление об экономике предприятия, выработала умение обосновывать экономические решения, выбирать правильную стратегию и тактику поведения предприятия в изменяющейся рыночной среде.

Список литературы

1.Нехорошева Л. Н. Экономика предприятия: Учебное пособие. - Мн.: Выш. шк., 2003. - 383 с.

2.Карпей Т.В. Экономика, организация и планирование промышленного производства. Учебное пособие. - Изд. 3-е исп. и доп. - Мн.: ISBN 985-452-077-3.

.Балащенко В.Ф. Основы экономики промышленного предприятия. - Мн.: 2000.

.Хрипач В.Я. Экономика предприятия. Мн.: Экономпресс. 2000. - 464 с.

.Методические указания к выполнению курсовой работы.

.Калинка А.А. Экономика предприятия: - Мн.: НПООО "ПИОН", 1999. - 176 с.:

7.Волков О.И, Скляренко В.К. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 280 с.

Введение Переход экономики на рыночные методы хозяйствования приводит к стремлению производительности получить наибольшую прибыль за счет экономии на при

Больше работ по теме: