Анализ производственной и экономической деятельности железной дороги

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

Анализ производственной и экономической деятельности железной дороги

Исходные данные

Таблица 1. Объемные показатели перевозок грузов и пассажиров по железной дороге

ПоказательНомер строкиПланОтчетвагонытонны, тыс.Вагонытонны, тыс.Погружено всего10127066116091,346512619134,6в том числе: уголь17172411385,330480311409,3руда11535581,9200961034,4нефть7578532,215584969лесные грузы7373409,614925814,7хлебные грузы9122373,116209673цемент11971737,4210301294,5металлоизделия193491029,7338051123,2сельхозмашины9860404,216394688,6прочие грузы22149637,9222801127,9Прием грузов, тыс. т.1029902,77258,6Перевезено грузов, тыс. т1032599426393,2в том числе:2376,92242,2в местном сообщении10423617,124151в прямом сообщении10522152,123990,31Тарифные тонно-км, млн.1061329,131679,32в том числе:20822,9722310,99в местном сообщении10722229,9925507,62в прямом сообщении108221118,4924232,24Эксплуатационные тонно-км, млн.1091111,51275,38в том числе:1028,16990,78электротяга110822,53792,62теплотяга11151,4149,54Пассажиро - км, млн.112154,22148,62в том числе:9902,77258,6электротяга1132599426393,2теплотяга1142376,92242,2МВС11523617,124151

Таблица 2. Общие показатели по труду

ПоказательНомер строкиПланОтчетЧисленность работников, занятых на перевозках, чел.2019026590020Фонд оплаты труда, млн. руб.2028004,648004,56Денежные выплаты и поощрения, млн. руб.2037,297,55Количество сверхурочных часов, час20453750,47

Таблица 3. Наличие и движение основных фондов, млрд. руб.

ПоказательНомер строкиВсего фондовВ том числе производственныхНаличие на начало года3014664,344197,87Поступило в отчетном году, всего302216,78216,78в том числе: введено в действие новых303177,69200Выбыло в отчетном году, всего304277,19274,53в том числе: ликвидировано по ветхости30592,4104Наличие на конец года3064603,894140,12Износ:на начало года307103,9584,4на конец года308174,1395,95Остаточная стоимостьна начало года30944560,354113,47на конец года3104429,764044,17Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, принимаемых при расчете фондоотдачиПлан31104155,67Отчет31204121,02

Таблица 4. Показатели использования подвижного состава

ПоказательНомер строкиПланОтчетДинамическая нагрузка на груженный вагон, т.40157,558,72Процент порожнего пробега к груженому4024139,9Среднесуточный пробег вагона, км.403505,6502,4Производительность вагона, т-км нетто / вагон40420618,4421087,15Вес поезда брутто, т40540204021Среднесуточный пробег локомотива, км.406670,2674,5Процент линейного вспомогательного пробега4078,28,5Производительность локомотива, тыс. т-км брутто4082473,32481,6Тонно-километры брутто, млн.40937790,9742087,42Участковая скорость, км/ч41048,948,7Техническая скорость, км/ч4115454,9Коэффициент местной работы4120,5010,513Полный рейс вагона, км4131012,001104,00Вагонное плечо, км414155,90164,20Простой под одной грузовой операцией, ч41533,3333,11Простой на одной технической станции, ч4164,673,99Оборот вагона, сут.4172,8212,77Коэффициент поездной работы4180,9180,915

Таблица 5. Распределение расходов по элементам затрат

ПоказательНомер строкиПланОтчетВсего расходов, млн. руб.50122796,5921800,97в том числе: фонд оплаты труда5028004,648004,56отчисления на социальные нужды5032081,162081,16Материалы5046838,986475,24Топливо5051139,831510,89Электроэнергия5062051,701079,21Амортизация5072279,661943,56Прочие508400,62706,35

Таблица 6 Распределение расходов по видам перевозок, тяги и зависимости от объема работы, млн. руб.

ПоказательНомер строкиПланОтчетВсего расходов, относимых на себестоимость перевозок60122796,5921800,97в том числе: Пассажирские перевозки6024280,494007,74из них: зависящие от объема перевозок6031300,271308,01в том числе: общие для всех видов тяги604192,62180,35Электротяга605898,90947,31Теплотяга60664,2160,12МВС607144,54120,23Грузовые перевозки60818516,1017793,23из них: зависящие от объема перевозок6095554,845272,93в том числе: общие для всех видов тяги6101666,451581,88Электротяга6113332,903163,75Теплотяга612555,49527,30

Таблица 7 Доходы от перевозок, млн. руб.

ПоказательНомер строкиПланОтчетПеревозка грузов7018417,808876,42Перевозка грузов в вагонах нерабочего парка70275760,1679887,74Итого по грузовым перевозкам70384177,9688764,16Перевозка пассажиров7046495,896895,75Перевозка багажа и почты705721,77766,19Итого по пассажирским перевозкам7067217,667661,94Доходы от перевозок, всего70791395,6296426,1

Введение

Являясь центральным процессом для железной дороги, производственно-хозяйственная деятельность в значительной степени определяет экономическую эффективность работы дороги. Поэтому актуальнейшей задачей для железной дороги является анализ ее производственной и экономической деятельности.

Основными задачами курсового проекта являются:

выработка практических навыков анализа экономической информации, владение которыми необходимо для выявления резервов для улучшения работы предприятий и принятия управленческих решений;

ознакомление с методикой анализа важнейших показателей производственно-хозяйственной деятельности железной дороги;

умение обобщать результаты расчетов и формулировать обоснованные выводы;

выявление резервов улучшения работы и предложение мероприятий по повышению эффективности работы дороги.

1. Анализ выполнения плана перевозок

Цель анализа объема работы железной дороги - оценить выполнение плана, вскрыть недостатки в ходе его выполнения и их причины, выявить внутренние резервы увеличения объема перевозок и повышения их качества.

1.1Анализ отправления грузов

Общая оценка выполнения плана отправления грузов

Для общей характеристики выполнения годового плана отправления грузов сравнивается фактическое отправление грузов (в целом и по номенклатуре) с годовым планом (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Анализ выполнения плана по отправлению грузов

Род грузовПланОтчетВыполнение плана+, -%Отправлено грузов всего, тыс. т16091,3019134,603043,3118,913В том числе: уголь11385,3011409,3024100,211Руда581,901034,40452,5177,763Нефть532,20969,00436,8182,074лесные грузы409,60814,70405,1198,901хлебные грузы373,10673,00299,9180,381Цемент737,401294,50557,1175,549Металлоизделия1029,701123,2093,5109,080Сельхозмашины404,20688,60284,4170,361прочие грузы637,901127,90490176,815перевозка подвижной грузооборот

Вывод: Приведенные выше расчеты показывают, что в отчетном году, по сравнению с плановым, общий план отправления грузов перевыполнен на 3043,3 тыс. т. Это обусловлено следующими факторами: перевыполнением плана перевозки по всем видам грузов в особенности, лесных грузов (на 98,9%), нефтегрузов (на 82,07%), хлебных грузов (на 80,38%), железной руды (на 77,76%), прочих грузов (на 76,82%), цемента (на 75,55%) и сельхозмашин (на 70,36%). А также в меньшем процентном соотношении было перевыполнение плана по перевозкам каменного угля (на 0,21%) и металлоизделий (на 9,08%).

Таким образом, на железной дороге не было проблем с предоставлением порожних вагонов, также был выполнен план выгрузки и выполнено другими дорогами регулировочное задание по передаче порожних вагонов.

Анализ влияния факторов на отправление грузов

Зависимость объема отправленных грузов от влияющих факторов выражается:

, (1)

где - отправлено грузов, т; - объем погрузки, ваг.; - средняя статическая нагрузка на вагон, т.

Способом разниц определяем влиянием факторов:

, (2)

. (3)

Баланс отклонений:

. (4)

При значениях = 270661 ваг., = 465126 ваг., = 194465 ваг.

Определим среднюю статическую нагрузку на вагон делением количества отправленных тонн грузов на объем погрузки:

т, т./ваг

т./ваг

тыс. т;

тыс. т;

тыс. т.

В отчетном году по сравнению с плановым общее отправление грузов перевыполнено на 380,1 тыс. т. Это было обусловлено следующими факторами: за счет увеличения объема погрузки на 194465 вагонов, что отправление грузов увеличилось на 11561,306 тыс. т и за счет уменьшения средней статической нагрузки на вагон на 18,313 т./ваг, что отправление грузов снизилось на 85180,06 тыс. т.

Анализ влияния факторов на среднюю статическую нагрузку вагона

Зависимость средней статической нагрузки от структурных изменений в погрузке по родам грузов и изменений статических нагрузок по отдельным грузам определяется:

(5)

где -род груза (=1,2,… ); -доля i-того груза в общем объеме погрузки; -средняя статическая нагрузка на вагон, загруженным i-м грузом.

Способом структурных сдвигов определяем влияния факторов на среднюю статическую нагрузку:

, (6)

. (7)

Баланс отклонений:

. (8)

Влияние структурных изменений в погрузке и изменений статических нагрузок по родам грузов на отправление грузов рассчитывается:

, (9)

. (10)

. (11)

Анализ влияния факторов на среднюю статическую нагрузку вагона представлен в таблице 1.2.

Баланс отклонений:

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, средняя статическая нагрузка в целом снизилась на 18,313 т/ваг. Это обусловлено следующими факторами: за счет изменения структуры погрузки перевозимых грузов (в значительной степени повлияло изменение по погрузке каменного угля на 0,0208 т/ваг, что привело к уменьшению средней статической нагрузки на 28,887 т./ваг в отчетном периоде по сравнению с базовым; за счет уменьшения статической нагрузки по металлоизделиям на 19,9913 т./ваг, что привело к снижению средней статической нагрузки в целом на 18,313т/ваг.

Таблица 1.2 - Анализ влияния факторов на среднюю статическую нагрузку вагона

Род грузаВагоныТонны, тыс.Статическая нагрузка, т/вагСтруктураИзменение структурыИзменение статической нагрузки, т/вагВлияние на изменение средней статической нагрузки измененийПланОтчетПланОтчетПланОтчетПланОтчетструктуры погрузкистатических нагрузок по каждому роду грузаУголь17172411385,330480311409,366,300037,43170,63450,65530,02085-28,86830,142791748-18,91774867Руда11535581,9200961034,450,446551,47290,04260,04320,000591,0265-0,0052916560,04434883Нефть7578532,21558496970,229662,17920,02800,03350,00551-8,05050,059350671-0,26972965Лесные грузы7373409,614925814,755,554054,58630,02720,03210,00485-0,9678-0,018894102-0,03105433Хлебные грузы9122373,11620967340,901141,52010,03370,03480,001150,6190-0,0212581420,02157217Цемент11971737,4210301294,561,598961,55490,04420,04520,00098-0,04390,002114362-0,00198679Металлоизделия193491029,7338051123,253,217233,22590,07150,07270,00119-19,9914-0,007427209-1,45295713Сельхоз-машины9860404,216394688,640,993942,00320,03640,0352-0,001181,00930,0218352100,03557264Прочие грузы22149637,9222801127,928,800450,62390,08180,0479-0,0339321,82351,0400652991,04536652Всего270661160914651261913559,451941,13851,001,00-18,31331,213286180-19,52661642-18,3133

1.2Анализ тарифного грузооборота

Общая оценка выполнения плана грузооборота

Грузооборот в тарифных тонно-километрах является важнейшим показателем, определяющим полный объем перевозочной работы дороги (таблица 1.3), на основе которого определяется производительность труда и себестоимость перевозок.

Таблица 1.3 - Анализ выполнения плана по грузообороту

ПоказательПланФактическийВыполнение планаИзменение (+,?)%Прием груза, тыс. т9902,77258,6-26444,173,299Отправлено груза, тыс. т16091,319134,63043,3118,91Перевезено груза, тыс. т2599426393,2399,2101,54Тарифные тонно-километры, млн.22152,123990,311838,21108,30Средняя дальность перевозок 1 т груза, км852,20908,9656,76106,660Эксплуатационные тонно-километры, млн.22229,9925507,623277,63114,74Коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами, проц.0,3526,3255,973-

В отчетном году, по сравнению с плановым, произошло перевыполнение плана практически по всем показателям, кроме приема груза. Прием груза в отчетном году недовыполнен на ?26,7%. В отчетном году отправлено груза больше на +18,91%. Показатель перевезено грузов перевыполнен на на +1,54%. В отчетном году по сравнению с плановым тарифные т-км перевыполнены на +8,30%. Также в отчетном году по сравнению с плановым произошло перевыполнение эксплуатационных т-км на +14,74%. Что же касается средней дальности, то в отчетном году она увеличилась на +6,66%.

Анализ влияния факторов на грузооборот

Общая величина грузооборота дороги в тарифных тонно-километрах определяется количеством перевезенных тонн и средней дальностью перевозки грузов, которая в свою очередь, зависит от дальности перевозки грузов в каждом сообщении, а также от структуры перевозимых грузов по сообщениям:

, (12)

где - объем перевозок грузов, т; - средняя дальность перевозки 1 т груза, км.

Способом разниц рассчитывается изменение грузооборота под влиянием изменения объема перевезенных грузов и средней дальности:

(13)

. (14)

млн. т-км,

млн. т-км.

Баланс отклонений:

, (15)

млн. т-км.

В отчетном году, по сравнению с плановым, грузооборот в тарифных тонно-километрах перевыполнен на 1838,21 млн. т-км. Это вызвано увеличением объема перевозок грузов на 399,2 тыс. т (что привело к увеличению грузооборота на 340,198 млн. т-км) и увеличением средней дальности перевозок на 56,76 км (что привело к увеличению грузооборота на 1498,012 млн. т-км).

Анализ влияния факторов на среднюю дальность

Объектом дальнейшего анализа является средняя дальность грузовых перевозок, зависимость которой от структурных изменений в перевозке грузов по видам сообщений и изменений средних дальностей в каждом виде сообщения определяется формулой:

, (16)

где S - вид сообщения (местное, прямое), - доля перевозок грузов в сообщении S; - средняя дальность перевозки грузов в сообщении S, км.

Расчет влияния факторов на среднюю дальность перевозок проводим способом выявления структурных изменений (расчеты в таблице 1.4):

, (17)

(18)

Баланс отклонений:

, (19)

км.

Влияние структуры грузооборота и средних дальностей по видам сообщений на изменение объема грузооборота определяется по формулам:

, (20)

млн. т-км,

, (21)

млн. т-км.

Баланс отклонений:

, (22)

млн. т-км.

Таблица 1.4 - Анализ влияния факторов на среднюю дальность

Вид сообщенияТарифные т-км, млн.Перевезено грузов т, тыс.Ср.дальность перевозок 1 т.груза, кмСтруктура по «перевезено»Изменение структурыИзменение структуры дальности, кмВлияние на изменение средней дальности измененийПланОтчетПланОтчетПланОтчетПланОтчетструктурысредней дальности по видам сообщенийМестное1329,131679,322376,902242,20559,186748,9610,0910,085-0,01189,7751,90116,122Прямое20822,9722310,9923617,1024151,00881,690923,8120,9090,9150,0142,1220,19138,543Всего22152,1023990,3125994,0026393,20852,201908,9581,0001,00056,7572,09254,66656,757

В отчетном году, по сравнению с плановым, средняя дальность перевозки грузов увеличилась на 56,76 км. Это вызвано увеличением средней дальности перевозок грузов по видам сообщений (в местном сообщении на 16,2866 км и в прямом сообщении на 38,9377 км), в результате чего средняя дальность перевозок грузов увеличилась на 55,2243 км. Сокращение доли перевозок грузов в местном сообщении (на -0,0058) и увеличение доли перевозок грузов в прямом сообщении (на 0,0058) привело к увеличению средней дальности перевозок грузов на 1,4463 км.

В отчетном году, по сравнению с плановым, грузооборот увеличился на 1622,6758 млн т-км за счет изменения средней дальности перевозок грузов по видам сообщения (в местном сообщении дальность увеличилась на 16,2866 км, а в прямом на 38,9377 км) - грузооборот увеличился на 1581,2637 тыс т-км. Изменение доли перевозок грузов по видам сообщений привело к увеличению грузооборота на 41,4121 млн т-км.

2.Анализ выполнения плана по труду

Анализируется выполнение плана общих показателей по труду: производительность труда работников дороги, их численность, фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата (табл. 2.1).

Таблица 2.1 ? Анализ выполнения плана общих показателей по труду

ПоказательПланОтчетВыполнение плана+, -%Приведенные тонна-километры, млн.*24208,4225971,871763,45107,284Среднесписочная численность работников по эксплуатации, чел.90265,0090020,00-245,0099,729Производительность труда одного работника, занятого в эксплуатации, тыс. привед. т км/чел268,19288,5120,32107,576Фонд оплаты труда, млн р.8004,648004,56-0,0899,999Среднемесячная заработная плата одного работника, р.7389,947409,9820,04100,271Денежные выплаты и поощрения за счет прибыли и других источников, млн р.7,297,550,26103,567Среднемесячная заработная плата одного работника с учетом денежных выплат и поощрений, р.7396,677416,9720,30100,274* Приведенные тонна - километры для расчета производительности труда определяется как сумма тарифных тонна - километров и удвоенных пассажиро - километров (коэффициент приведения - 2) с 01.01.86.

В целом по дороге приведенные тонна - километры увеличились в отчетном периоде по сравнению с плановым на 1763,45 млн. привед. т км, что составляет 7,28%. Среднесписочная численность работников и фонд оплаты труда сократилась на 245 чел. (0,27%) и 0,08 млн. р. (0,001%) соответственно. Кроме того, в плановом периоде увеличились следующие показатели: производительность труда одного работника - на 20,32 тыс. привед. т км/чел. (7,58%); среднемесячная заработная плата одного работника - на 20,04 р. (0,27%). Денежные выплаты и поощрения увеличились на 0,26 млн. р. (3,56%) так же как и среднемесячная заработная плата одного работника с учетом денежных выплат и поощрений - на 20,30 р. (0,27%).

2.1 Анализ производительности труда

Это важнейший показатель эффективности работы дороги, поэтому анализ данных начинают с выполнения задания по этому показателю.

При оценке уровня выполнения задания по производительности труда необходимо учитывать ряд факторов. Во-первых, влияние изменение объема перевозок по сравнению с планом:

(23)

где ВР, В0 - расчетное и базисное значение производительности труда, тыс. привед. т·км/чел.

Расчетная производительность труда определяется по формуле:

(24)

где ?объем перевозок за отчетный период. привед. ткм;

? численность работников по плану, чел.; kНЗ = 0,15 и kЗ = 0,85 ? соответственно доля контингента, не зависящего и зависящего от объема перевозок; ? коэффициент выполнения плана объема перевозок в приведенных тонно-километрах, он берётся из табл. 5 и равняется .

тыс. привед. т·км/чел.

Кроме объема перевозок на производительность труда оказывают влияние следующие факторы: новая техника и технология, качественные показатели использования подвижного состава, сверхурочные часы работы в отчетном периоде, эффективность использования рабочего времени и др.

(25)

Баланс отклонений:

(26)

При использовании работников на сверхурочных работах необходимо произвести перерасчет производительности труда с учетом затраченных сверхурочных часов (табл. 6):

(27)

где SNtСВУ ? общее количество сверхурочных часов, чел.-часов;

ФН ? номинальный фонд рабочего времени, ч.

Расчет производительности труда с учетом неучтенной в результате наличия сверхурочных часов численности:

(28)

тыс. привед. т·км/чел.

Изменение производительности труда за счет наличия сверхурочных часов составит:

(29)

Реальное изменение производительности труда с учетом фактически используемых трудовых ресурсов:

(30)

Таблица 2.2 ? Расчет реальной производительности труда и ее изменения с учетом объема сверхурочной работы

ПоказательПланОтчетПроцент выполнения планаПриведенные тонна-километры, млн24 208,4225 971,87107,284Среднесписочная численность работников, занятых в эксплуатации, чел90 265,0090 020,0099,729Производительность труда одного работника, занятого в эксплуатации, привед. т км/чел.268 192,77288 512,22107,576Количество сверхурочных часов, чел.-ч-53 750,47Дополнительный контингент, соответствующий использованию наличного штата на сверхурочных работах, чел.28,00ИТОГО среднесписочная численность с учетом условного дополнительного контингента, чел.90 265,0090 048,0099,760РЕАЛЬНАЯ производительность труда с учетом объема сверхурочной работы, привед. т км/чел.268 192,77187 832,2370,036

В отчетном периоде производительность труда работников по эксплуатации составила 25971,87 млн. привед. т-км/чел., что на 7,28% больше планового показателя. На увеличение производительности оказали влияние такие факторы как: увеличение млн. привед. т км 1763,45 (на 7,28%), улучшились качественные показатели использования подвижного состава, сверхурочные часы работы в отчетном периоде, эффективность использования рабочего времени и др

.2 Анализ фонда оплаты труда

На изменение фактического фонда оплаты труда по сравнению с планом влияют 2 фактора: изменение численности работников и средней заработной платы:

(31)

где EZ ? фонд оплаты труда, тыс. руб.; ? среднемесячная зарплата одного работника, занятого в эксплуатации, руб.

Способом разниц выявляем влияние факторов:

(32)

(33)

Баланс отклонений:

(34)

Фонд оплаты труда в отчетном периоде, по сравнению с плановым, снизился на 0,08 млн. р. На это повлияло 2 фактора: снижение численности работников на 245 чел. (фонд оплаты труда уменьшился на 21,73 млн. р.) и увеличение среднемесячной заработной платы на 20,04 рублей (фонд оплаты труда увеличился на 20,65 млн. р.).

3.Анализ основных фондов

Важнейшим фактором повышения эффективности производства является обеспеченность основными фондами и необходимом количестве и уровень их использования по обобщающим и частным показателям. Лучшее их использование позволяет экономить капитальные вложения, увеличивать производительность труда и снижать себестоимость продукции.

.1 Анализ наличия, движения и структуры основных фондов

Наличие основных фондов на конец отчетного периода определяется по формуле:

(35)

где ФК.Г. и ФН.Г. - наличие основных фондов соответственно на конец и на начало года, млрд. р.; ФП, ФВ, - стоимость основных фондов соответственно поступивших и выбывших в отчетном году, млрд. р.

Изменение стоимости основных фондов рассчитывается по формуле:

(36)

Для характеристики роли различных видов поступлений или выбытия в формировании величины основных фондов (табл. 7) определяют удельный вес:

поступивших основных фондов (по видам поступления) в общем их наличии на конец года - рассчитывают коэффициенты общего и нового поступления основных фондов;

выбывших основных фондов (по видам выбытия) в общем их наличии на начало года - рассчитываются коэффициенты общего выбытия и по причинам ликвидации.

Таблица 3.1 ? Анализ наличия и движения основных фондов, млн. руб.

ПоказательВсего фондовВ том числе производственныхНаличие на начало года4664,344197,87Поступило в отчетном году, всего216,78216,78В том числе:введено в действие новых177,69200Выбыло в отчетном году всего277,19274,53В том числе:ликвидировано средств по ветхости92,4104Наличие на конец года4603,894140,12Износ на начало года103,9584,4Износ на конец года174,1395,95Наличие на конец года за вычетом износа (остаточная стоимость)4429,764044,17

Таблица 3.2 ? Анализ структуры основных фондов

Группы основных фондовНаличиеИзменение структурыНа начало годаНа конец годаМлрд. р.% к итогуМлрд. р.% к итогуОсновные фонды, всего4664,31004603,891000В том числе:Производственные4419,794,764140,1289,93-4,83непроизводственные244,65,24463,7710,074,83

В целом в отчетном периоде, по сравнению с плановым, основные фонды железной дороги уменьшилась на 60,41 млрд. р. Большую часть основных фондов составляют производственные фонды (94,8%) на начало года. Структура основных производственных фондов сократилась в отчетном периоде на 4,83%, а непроизводственных - увеличилась на 4,83%.

3.2Анализ технического состояния

Для характеристики технического состояния основных фондов рассчитывают следующие коэффициенты:

1. коэффициент обновления - отношение стоимости вновь поступивших основных фондов к стоимости основных фондов на конец года;

1. коэффициент выбытия - отношение стоимости выбывших основных фондов к стоимости всех основных фондов на начало года;

1. коэффициент износа - отношение суммы износа к стоимости всех основных фондов на начало и конец года;

1. коэффициент годности - отношение остаточной стоимости к первоначальной.

За отчетный период основные фонды обновились на 4,71%, при малой интенсивности выбытия средств - 5,94%. Причинами могут быть: смена структуры работ, высокий износ основный производственных фондов, либо невозможность приобретения новых средств. В целом, структурные изменения невелики, и не обнаруживается сильного ухудшения технического состояния основных средств.

3.3 Анализ использования основных фондов

• Интенсификация производства связана с более высокими требованиями к эксплуатации основных производственных фондов. Лучшее их использование позволяет экономить не только капитальные вложения, но и время, в течение которого получают отдачу от них.
• Использование всех основных производственных фондов оценивается с помощью обобщающих показателей, рассчитанных по формулам (37) - (41) в табл. 3.3, и частных показателей, к которым относятся качественные показатели использования подвижного состава (производительность вагона, производительность локомотива и др.).
• Фондоотдача - съем продукции с одного рубля основных производственных фондов:
• - условно - натуральный

(37)

стоимостные

(38)

(39)

Фондоемкость - показатель, по величине обратный натуральному показателю фондоотдачи:

(40)

Фондовооруженность - показатель, характеризующий обеспеченность работников предприятия основными производственными фондами:

(41)

Качество использования основных фондов оказывает влияние на уровень производительности труда:

(42)

Таблица 3.3 ? Расчет показателей использования основных производственных фондов

ПоказательПланОтчетВыполнение плана+, -%Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, принимаемая при расчете фондоотдачи, млн. руб.41556704121020-3465099,17Объем перевозок в приведенных млн. т км,24208,4225971,871763,45107,28Доходы от перевозок, млн. руб.91395,6296426,105030,48105,50Прибыль от перевозок, млн. руб.68599,0374625,136026,10108,78Съем с 1 рубля основных производственных фондов:приведенной продукции, т·км/руб.5,8256,3020,477108,187доходов от перевозок, руб./руб.21,99323,3991,406106,391прибыли от перевозок, руб./руб.16,50718,1081,601109,699Фондоемкость, руб./т км0,1720,159-0,01392,433Фондовооруженность, млн. руб./чел.46,03945,779-0,26099,436

Определяются производительности труда в зависимости от качества использования основных фондов:

тыс. привед. т км/чел.

тыс. привед. т км/чел.

Основные производственные фонды в отчетном периоде использовались лучше, чем планировалось: об этом свидетельствует показатели фондоотдачи, фондоемкости. В отчетном периоде произошло увеличение съема с 1 рубля ОПФ приведенной продукции на 0,477 т·км/руб. (8,19%), доходов от перевозок на 1,406 р./р. (6,39%), прибыли от перевозок на 1,601 р./р. (9,70%). Это свидетельствует о возможном, более лучшем использовании ОПФ в перспективе. Фондоемкость и фондовооруженность уменьшились соответственно на 0,013 руб./т км (7,57%) км и на 0,260 млн. руб./чел. (0,56%), что говорит и о снижении среднегодовой стоимости основных производственных фондов и об уменьшении среднесписочной численности.

.4 Анализ качественных показателей использования подвижного состава

Высокий уровень эксплуатационной работы неразрывно связан с применением новых технических средств и технологий и определяется качественным использованием в перевозочном процессе вагонов и локомотивов.

Анализ производительности вагона

Это основной обобщающий показатель качественного использования вагона и определяется по формуле:

(43)

где qGR - динамическая нагрузка груженого вагона, т; SW - среднесуточный пробег вагона, км; a - доля порожнего пробега в груженом.

т-км/ваг,

т-км/ваг.

Расчет влияния факторов на изменение производительности вагона ведется методом разниц по формулам:

динамической нагрузки груженого вагона:

(44)

т-км/ваг,

процента порожнего пробега вагонов:

(45)

т-км/ваг,

среднесуточного пробега вагонов:

(46)

т-км/ваг.

Баланс отклонений:

(47)

т-км/ваг.

Производительность вагона за период возросла на 468,71 т-км/ваг. На что повлияли следующие факторы: увеличение динамической нагрузки на вагон на 1,22 т привело к увеличению производительности вагона на 437,47 т-км/ваг; сокращение процента порожнего пробега на 1,1 привело к увеличению производительности вагона на 165,56 т-км/ваг; уменьшение среднесуточного пробега на 3,2 км привело к снижению производительности вагона на 134,31 т-км/ваг.

Анализ средней статической нагрузки

Изменение статической нагрузки рассматривается для всех видов грузов и по каждому в отдельности в подразд. 1.1.

Анализ оборота вагона

Для полного и детального анализа времени оборота вагона используется формула:

(48)

где tDV - время нахождения вагона в чистом движении; tST - время нахождения вагона на промежуточных станциях; tGR - время нахождения вагона под грузовыми операциями; tTR - время нахождения вагона на технических станциях.

Оборот вагона зависит от большого числа факторов:

(49)

где R - полный рейс вагона, км; Vt, Vu - техническая и участковая скорости, км/ч; km - коэффициент местной работы; - средний простой вагона под одной грузовой операцией, ч; Lw - вагонное плечо, км; - средний простой вагона на одной технической станции, ч.

сут,

сут.

Факторный анализ ведется по каждому элементу отдельно, а затем обобщается.

(50)

(51)

(52)

(53)

(54)

Анализ изменения времени нахождения вагона в чистом движении:

(55)

ч,

(56)

ч,

(57)

ч.

Анализ изменения времени нахождения вагона на промежуточных станциях по факторам не раскладывается:

(58)

ч.

Анализ изменения времени нахождения вагона под грузовыми операциями:

(59)

ч,

(60)

ч,

(61)

ч.

Анализ изменения времени нахождения вагона на технических станциях:

(62)

ч,

(63)

ч,

(64)

ч,

(65)

ч,

сут.

Оборот вагона в отчетном периоде, по сравнению с плановым, уменьшился на 1,227 часа (0,051 сут.). Это явилось результатом влияния следующих факторов: увеличение времени нахождения вагона в чистом движения на 1,369 часа; увеличение времени нахождения вагона на промежуточных станциях на 0,606 часа; увеличение времени нахождения вагона под грузовыми операциями на 0,287 часа; и значительное сокращение простоя вагонов на технических станциях на 3,488 часа. Искать резерв сокращения оборота необходимо в увеличении технической и участковой скоростей, увеличении вагонного плеча.

Анализ производительности локомотива

Производительность локомотива определяется по следующей формуле:

(66)

где Qbr - масса поезда брутто, т; kms - коэффициент поездной работы;

Sl - среднесуточный пробег локомотива, км.

тыс. т-км брутто

тыс. т-км брутто

Влияние факторов на изменение производительности локомотива рассчитывается способом разниц:

влияние изменения массы поезда брутто:

(67)

тыс. т-км брутто

влияние изменения доли поездногo пробега:

(68)

тыс. т-км брутто

влияние изменения среднесуточного пробега локомотива:

(69)

тыс. т-км брутто

Баланс отклонений:

(70)

тыс. т-км брутто

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, производительность локомотива увеличилась на 8,351 тыс. т-км брутто. Это произошло за счёт трех показателей: увеличение массы поезда брутто на 1 т произошло увеличение производительности локомотива на 0,615 тыс. т км брутто; за счет снижения доли поездного пробега на 0,003 произошло снижение производительности локомотива на 8,085 т км брутто; увеличение среднесуточного пробега локомотива на 4,3 км произошло увеличение производительности локомотива на 15,821 тыс. т км брутто. Резерв роста - в увеличении доли поездного пробега.

Расчёт влияния качества использования вагонов и локомотивов на их парк

Изменение рабочего парка вагонов и эксплуатируемого парка локомотивов в зависимости от качества их использования можно рассчитать по формулам:

(71)

(72)

где , - соответственно тонна-километры нетто и брутто в отчетном периоде.

В результате более эффективного использования подвижного состава удалось высвободить 76 вагонов и 1 локомотив. На это оказало влияние изменения производительности вагона и производительности локомотива, рассмотренных выше.

4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок

• В целях повышения эффективности работы железных дорог необходимо обеспечить сокращение транспортных расходов на выполнение перевозок и себестоимости, так как снижение себестоимости является важным фактором роста прибыли и индикатором эффективности работы.
• 4.1 Общая оценка выполнения плана расходов и себестоимости
• Общая оценка выполнения плана расходов и себестоимости перевозок предполагает анализ структуры расходов по элементам затрат (табл. 4.1), анализ выполнения плана расходов по элементам затрат (табл. 4.2), а также оценку выполнения плана себестоимости перевозок и финансового результата от ее изменения (табл. 4.3).
• Таблица 4.1 - Анализ структуры эксплуатационных расходов по элементам затрат

Элемент затратПланОтчетИзменение удельного веса, +, -млн. руб.уд. вес, %млн. руб.уд. вес, %Всего расходов,22796,59100,0021800,97100,00В том числе:ФОТ8004,6435,118004,5636,721,60Отчисления на соц нужды2081,169,132081,169,550,42Материалы6838,9830,006475,2429,70-0,30Топливо1139,835,001510,896,931,93Электроэнергия2051,709,001079,214,95-4,05Амортизация2279,6610,001943,568,92-1,08Прочие расходы400,621,76706,353,241,48

• Наибольший удельный вес в плане эксплуатационных расходов имеет фонд оплаты труда (35,11%) и материалы (30,00%). В отчетном периоде, по сравнению с плановым, удельный вес затрат на ФОТ, отчисления на соц нужды, топливо, и прочих расходов увеличился на 1,60, 0,42, 1,93 и 1,48% соответственно, а расходов на электроэнергию, материалы и амортизацию сократился на 4,05, 0,42 и 1,08% соответственно.
• Таблица 4.2- Анализ выполнения плана эксплуатационных расходов по элементам затрат, млн. руб.

Элемент затратПланСкорректированный планОтчетОтклонениеВсего расходов,22796,5924567,6121800,972766,64В том числе:ФОТ8004,648626,518004,56621,95Отчисления на соц нужды2081,162242,842081,16161,68Материалы6838,987370,296475,24895,05Топливо1139,831228,381510,89-282,51Электроэнергия2051,702211,091079,211131,88Амортизация2279,662456,761943,56513,20Прочие расходы400,62431,74706,35-274,61

• В отчетном периоде, по сравнению с скорректированным, величина расходов сократились на 2766,64 млн. руб. На это повлияло несколько факторов: сокращение расходов на оплаты труда (621,95 млн. руб.); сокращение отчислений на социальные нужды (161,68 млн. руб.); сокращение на электроэнергию (1131,81 млн. руб.); сокращение на материалы (895,05 млн. руб.) и сокращение расходов на амортизацию (513,20 млн. руб.).
• Таблица 4.3 - Общая оценка выполнения плана себестоимости и финансового результата от ее изменения

ПоказательОбщий объем перевозокВ том числепассажирскиегрузовыеСебестоимость, к /10 ед:План983,454163,25835,86Отчет872,704045,04741,68Выполнение плана себестоимости, %88,7497,1688,73Фактический объем перевозок, млн. привед. т км24981,09990,7823990,31Изменение себестоимости, к./10 ед.110,75118,2294,18Экономия (-), перерасход (+) средств по перевозкам, млн. руб.2766,64117,132259,36

• В отчетном году себестоимость сократилась на 110,75 к./10 привед. т км, что привело к экономии средств на 2766,64 млн. руб.: в пассажирском движении себестоимость снизилась на 118,22 к./10 пасс км, что привело к экономии средств на 117,13 млн. р., а в грузовом движении себестоимость снизилась на 94,18 к./10 т-км, что привело к экономии средств на 2259,36 млн. р.
• 4.2 Факторный анализ выполнения плана эксплуатационных расходов
• Величина эксплуатационных расходов в основном зависит от двух факторов - объема перевозок грузов и уровня себестоимости:

(73)

где - себестоимость перевозок, к./10 привед. ткм.

Способом корректировок определим влияние этих факторов на расходы:

(74)

где - план расходов, скорректированный на процент выполнения общего объема перевозок (приведенных тонна-километров):

(75)

(76)

Баланс отклонений:

(77)

Эксплуатационные расходы снизились на 995,62 млн. руб., в том числе за счет увеличения объема перевозок расходы увеличились на 1771,02 млн. руб., а за счет снижения себестоимости сократились на 2766,64 млн. руб.

По аналогичной методике рассчитываются влияние факторов на изменение расходов отдельно по грузовым и пассажирским перевозкам.

Грузовые перевозки:

(78)

(79)

Баланс отклонений:

(80)

Эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам снизились на 722,87 млн. руб., в том числе за счет увеличения объема перевозок расходы увеличились на 2730,05 млн. руб., а за счет снижения себестоимости сократились на 3452,92 млн. руб.

Пассажирские перевозки:

(81)

(82)

Баланс отклонений:

(83)

Эксплуатационные расходы по пассажирским перевозкам снизились на 272,75 млн. руб., в том числе за счет уменьшения объема перевозок расходы уменьшились на 155,62 млн. руб., и за счет снижения себестоимости на 117,13 млн. руб.

.3 Анализ выполнения плана себестоимости перевозок и финансовый результат от ее изменения

На величину себестоимости перевозок оказывают непосредственное влияние следующие факторы:

1. объем перевозок;
2. структура перевозок по их видам и типам тяги;
3. качественные показатели использования подвижного состава.

Расчет влияния факторов сведен в табл. 4.4.

Таблица 4.4 - Методика расчета влияния факторов на изменение себестоимости перевозок и финансовый результат от ее изменения

Группа расходовПланПлан, скорректированный на выполнение объема перевозокОтчетПриведенныхпасс., груз. (тарифн.)пасс., груз. (экспл.)по видам тягиПассажирские перевозкиОбщие для всех видов тяги192,62---185,62180,35Электротяга898,90---866,21947,31Теплотяга64,21---61,8760,12МВС144,54---139,29120,23Итого зависящие1300,27---1253,001308,01Независящие2980,22--2980,222980,222699,73ВСЕГО по пассажирским перевозкам4280,49-4124,874233,224233,224007,74Грузовые перевозкиОбщие для всех видов тяги1666,45---1912,151581,88Электротяга3332,90---365,253163,75Теплотяга555,49---637,39527,30Итого зависящие5554,84--6373,862277,405272,93Независящие12961,26--12961,2612961,2612520,30ВСЕГО по грузовым перевозкам18516,10-20052,5919335,1215876,0617793,23ВСЕГО расходов по грузовым и пассажирским перевозкам22796,5924567,6124177,4623568,3320109,2721800,97

• Приводится план расходов с распределением по видам перевозок, по видам тяги, видам сообщений и в зависимости от объема работы.
• План расходов по всем элементам корректируется на процент выполнения приведенных тонна-километров (привед. т км = тарифные т.км + пассажиро-км):

(84)

Плановые расходы (зависящие и независящие) по пассажирским и грузовым перевозкам корректируются на проценты выполнения соответствующего вида перевозок:

(85)

(86)

(87)

Плановые зависящие расходы по грузовым и пассажирским перевозкам корректируются на проценты выполнения соответствующего вида перевозок. Независящие расходы не корректируются:

(88)

(89)

(90)

Плановые зависящие расходы по видам тяги корректируются на проценты выполнения плана объема работы по видам тяги в составе каждого вида перевозок. Общие для всех видов тяги расходы корректируются на процент выполнения плана соответственно грузовых и пассажирских перевозок. Независящие расходы не корректируются:

(91)

(92)

Сопоставляя рассчитанные показатели, характеризующие право расхода, получаем влияние факторов:

объема перевозок на расходы:

(93)

- структуры перевозок по их видам на себестоимость:

(94)

объема перевозок на себестоимость:

(95)

структуры перевозок по видам тяги на себестоимость:

(96)

прочих факторов на себестоимость:

(97)

Баланс отклонений:

(98)

В отчётном году, по сравнению с базисным, наблюдается снижение себестоимости на сумму 2766,643 млн. руб. Большее снижение произошло за счет увеличения себестоимости прочих факторов (1691,698 млн. руб.).

5. Анализ выполнения плана доходов от перевозок

• Доходы железной дороги включают следующие виды:
• доходы от перевозок (плата за перевозку груза, грузобагажа, дополнительные сборы за перевозку груза и прочие расходы);
• доходы от пассажирских перевозок (провозная плата, различные виды доплат за условия перевозок, за перевозку багажа и почты);
• местные доходы станций (плата за различные услуги на пассажирских станциях, оказываемые пассажирам);
• доходы от подсобно-вспомогательной деятельности (поступления от реализации продукции промышленных предприятий и от услуг непромышленных предприятий);
• местные доходы железной дороги (штрафы и сборы с грузоотправителей и грузополучателей за нарушение правил и условий перевозок).

Основную часть доходов железной дороги составляют доходы от перевозок. За счет доходов железная дорога покрывает расходы и формирует плановую и сверхплановую прибыль. Поэтому анализ доходов - один из важнейших разделов анализа хозяйственной деятельности железный дорог.

.1 Общая характеристика выполнения плана доходов по перевозкам

Таблица 5.1 ? Выполнение плана доходов по перевозкам, млн. руб.

ПоказательПланОтчетВыполнение плана+, -%Перевозка грузов8417,88876,42458,62105,45Перевозка грузов в вагонах нерабочего парка и прочие доходы75760,1679887,744127,58105,45Итого по грузовым перевозкам84177,9688764,164586,2105,45Перевозка пассажиров6495,896895,75399,86106,16Перевозка багажа и почты721,77766,1944,42106,15Итого по пассажирским перевозкам7217,667661,94444,28106,16Доходы от перевозок, ВСЕГО91395,6296426,15030,5105,50

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, план доходов по перевозкам перевыполнен на 5,50%. Сверх плана было получено 5030,5 млн. руб. По грузовым перевозкам план доходов перевыполнен на 5,45%. По пассажирским перевозкам - на 6,16%.

Таблица 5.2 ? Расчет средних доходных ставок и анализ их изменения

ПоказательПланОтчетИзменение +, -Доходы от перевозок, млн. руб.91395,696426,15 030,48Из них:по грузовым перевозкам84177,9688764,164 586,20по пассажирским перевозкам7217,667661,94444,28Приведенные тонна-километры, млн.23180,2624981,091 800,83грузооборот тарифный22152,123990,311 838,21Пассажирооборот1028,16990,78-37,38Доходная ставка, к./10 ед.10 привед. т км3942,8213859,964-82,85710 т км3799,9993700,001-99,99910 пасс.-км7019,9777733,240713,263

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, доходная ставка по грузовым перевозкам снизилась на 99,999 к./10 т км, доходная ставка по перевозке пассажиров увеличилась на 713,263 к./10 т км. В результате, средняя доходная ставка в отчетном году, сократилась на 82,857 к./10 привед. т км.

5.2 Анализ и расчет влияния факторов на изменение доходов от перевозок

Первоначальный план доходов (табл. 5.3) корректируется на процент выполнения плана соответственно в приведенных тонно-километрах, тарифных тонно-километрах и пассажиро-километрах:

(99)

(100)

(101)

Определяем влияние на доходы изменения объема работы:

(102)

(103)

(104)

Определяем изменение доходов под влиянием средних доходных ставок:

(105)

(106)

(107)

Определяем влияние на доходы структурных изменений по видам перевозок:

(108)

Таблица 5.3 ? Расчет влияния объема перевозок, доходных ставок и структуры по видам перевозок на выполнение плана доходов, млн. руб.

Вид доходовДоходы по плануВыполнение плана объема перевозок, %Скорректированный план доходДоходы по отчетуИзменение доходовВсегоВ том числе изменения за счетобъема перевозокдоходной ставкиИтого по грузовым перевозкам84178,0108,3091163,1688764,24586,26985,2-2399,0Итого по пассажирским перевозкам7217,796,366955,257661,9444,3-262,4706,7Доходы от грузовых и пассажирских перевозок, всего91395,6107,7798495,9796426,15030,57100,35-2069,9Право на доходы от перевозок--98118,41----Влияние структуры по видам перевозок---377,56----

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, доходы от перевозок в целом возросли на 5030,5 млн. р.: по грузовым перевозкам на 4586,2 млн. р., а по пассажирским перевозкам - на 444,3 млн. р. За счет сокращения доходной ставки доходы сократились на 2069,9 млн. р., а за счет увеличения объема перевозок доходы увеличились на 7100,35 млн. р.

5.3 Анализ изменения средних доходных ставок

Зависимость средней доходной ставки 10 приведенных тонно-километров от определяющих ее величину факторов выражается формулой:

(109)

где gi - коэффициент, характеризующий долю i-го вида перевозок; di - средняя доходная ставка i-го вида перевозок; k - количество видов движения.

Способом структурных сдвигов рассчитывается влияние факторов на доходную ставку 10 приведенных тонно-километров:

(110)

(111)

(112)

Влияние структурных изменений по видам перевозок и изменений средних доходных ставок в грузовом и пассажирском движении на общую сумму доходов рассчитывается по формулам:

(113)

(114)

Баланс отклонений:

(115)

Мы рассчитали снижение доходной ставки за счет двух факторов: доли вида движения и средней доходной ставки. В результате получили снижение доходной ставки на 82,857 коп./привед т-км: за счет грузового и пассажирского движения и их доли произошло снижение на 15,114 коп./привед. т-км; а за счет средней доходной ставки уменьшение составило 67,744 коп./привед. т-км.

6.Анализ выполнения плана прибыли и уровня рентабельности

Прибыль и рассчитываемая на ее основе рентабельность железнодорожных перевозок являются важными показателями эффективности хозяйственной деятельности железных дорог.

На сумму прибыли и уровень рентабельности оказывают влияние все основные стороны производственной деятельности железных дорог, и прежде всего количественные и качественные показатели работы коллективов.

Прибыль - это превышение доходов над расходами:

(116)

Поэтому основными факторами ее формирования являются доходы железных дорог и эксплуатационные расходы.

.1 Анализ выполнения плана прибыли от перевозок

(117)

где - удельная прибыль 10 привед. т км, к.

Проанализируем влияние факторов на изменение прибыли по формулам (118) - (121):

(118)

(119)

(120)

Баланс отклонений:

(121)

Совпадение результатов расчётовпо формулам (119) ? (121) с результатами граф 4,5 и 6 строки 3 табл. 5.4 подтверждает правильностьвыполненных расчётовпо анализувлияния факторов на прибыль. Данные табл. 5.4 дополнительно позволяют уточнить формирование прибыли и влияние основных факторов на её.

Таблица 5.4 ? Выполнение плана прибыли от перевозок

ПоказательПланОтчетВыполнение плана +, -Приведенные т км, млн.23180249811 800,83Доходы от перевозов всего, млн. р.91395,6296426,15 030,48Расходы по перевозкам, млн. р.22796,5921800,97-995,62Прибыль от перевозок, млн. р.68599,0374625,136 026,10Доходная ставка 10 привед. т км, к.3942,823859,96-82,86Себестоимость 10 привед. т км, к.983,45872,70-110,75Удельная прибыль 10 привед. т км, к.2959,372987,2627,89

Таблица 5.5 ? Результаты расчета влияния основных фондов на доходы, расходы и прибыль от перевозок, млн. р.

ПоказательПланОтчетОтклонениеОбщееВ том числе за счетобъема перевозоксредних ставок1. Доходы от перевозок91395,696426,15030,57100,35-2069,8712. Расходы от перевозок22796,621801,0-995,61771,023-2766,6433. Прибыль от перевозок (стр. 1 - стр. 2)68599,074625,136026,15329,327696,773

Изменение прибыли от грузовых перевозок:

(122)

млн. р.

(123)

млн. р.

Баланс отклонений:

(124)

млн. р.

Таблица 5.6 ? Выполнение анализа по доходным ставкам, себестоимости и удельной прибыли по видам перевозок

ПоказательПланОтчетИзменение +, -Тарифные т км, млн.22152239901 838Пассажиро-километры, млн.1028,16990,78-37Доходная ставка 10 т км, к.3799,9993700,001-100,00Доходная ставка 10 пасс. - км, к.7019,9777733,240713,26Себестоимость 10 т км, к.835,86741,68-94,18Себестоимость 10 пасс. - км, к.4163,254045,04-118,22Удельная прибыль 10 т км, к.2964,142958,32-5,82Удельная прибыль 10 пасс. - км, к.2856,723688,21831,48

Изменение прибыли от пассажирских перевозок:

(125)

млн. р.

(126)

млн. р.

Баланс отклонений:

(127)

3654,2 ? 2937,17 = ?106,784 + 823,814 = 717,03 млн. р.

Общий баланс отклонений:

(128)

74625,13 ? 68599 = 717,03 + 5309,07 = 6026,10 млн. р.

Совапдение результатов расчёта по формулам (122) ? (124) и (125) ? (127) с результатами табл. 5.7 соответствено графы 4, 5, 6 по строке 5 и графы 4, 5, 6 по строке 6 подтверждает правильность выполненных расчётов по анализу влияния факторов на прибыль от перевозок.

Таблица 5.7 ? Результаты расчета влияния факторов на изменение доходов, расходов и прибыли от перевозок грузов и пассажиров, млн. р.

ПоказательПланОтчетОтклонениеОбщееВ том числе за счетобъема перевозоксредних ставок1. Доходы от грузовых перевозок84178,088764,24586,26985,196-2398,9962. Расходы по грузовым перевозкам18516,117793,2-722,91536,490-2259,3603. Доходы от пассажирских перевозок7217,77661,9444,3-262,407706,6874. Расходы по пассажирским перевозкам4280,494007,74-272,8-155,622-117,1285. Прибыль от грузовых перевозок (стр. 1 - стр. 2)65661,970970,95309,15448,706-139,6366. Прибыль от пассажирских перевозок (стр. 3 - стр. 4)2937,23654,2717,0-106,784823,8147. Прибыль по перевозкам (стр. 5 + стр. 6)68599,074625,16026,15341,922684,178

Доходы: (129)

?2399 + 706,69 ? (?2069,87) = 377,561 млн. р.

Расходы: (130)

?2259,360 + (?117,13) ? (?2766,64) =390,16 млн. р.

Прибыль: (131)

?139,64 + 823,81 ? 696,77 = -12,595 млн.р.

Расчёты обобщим в табл. 5.8.

Таблица 5.8 ? Результаты расчета влияния на прибыль по перевозкам объема, структуры и качества перевозок, млн. р.

ПоказательПланОтчетОтклонениеОбщееВ том числе за счетобъема перевозокобщих средних ставокструктуры по видам движениясредних ставокДоходы от перевозок91396964265030,57100,35-377,561-1692,310Расходы по перевозкам22796,621801,0-995,61771,02-390,156-2376,488Прибыль от перевозок68599,074625,16026,15329,3312,595684,178

6.2 Анализ уровня рентабельности

Обобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который рассчитывается по формуле:

(132)

Анализ влияния факторов на изменение уровня рентабельности произведем способом подстановок.

Определим первую подстановку:

(133)

Рассчитаем влияние на уровень рентабельности изменения прибыли:

(134)

Определим вторую подстановку:

(135)

Рассчитываем влияние на уровень рентабельности изменения суммы эксплуатационных расходов:

(136)

Баланс отклонений:

(137)

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, уровень рентабельности железной дороги увеличился на 41,384%.

Заключение

По результатам курсового проекта можно сделать вывод, что данная железная дорога работает эффективно, об этом свидетельствуют показатели:

·приведённая работа дороги составила 24208,42 млн. т-км, что это болше на 1763,45 млн. т-км в отчётном году по сравнению с плановым;

·доходы от деятельности составили в отчётном году 96426,1 млн. р., что это выше на 5030,48 млн. р., чем в плановом году;

·прибыль получена в отчётном году в размере 74625,1 млн. р., что 6026,1 на млн. р. больше, чем в плановом году;

·в отчётном году себестоимость сократилась на 95,274 к./10 привед. т км, что привело к экономии средств на 2608,262 млн. руб.;

·cнижение расходов от перевозок на 896,78 млн. руб. Следовательно, уровень рентабельности составил 45,379%;

·в отчетном году сократились такие показатели как, фондоемкость (на 11,4548 руб./т км) и фондовооруженность (на 0,2595 млрд. руб./чел.). Для предприятия характерен низкий процент обновления основных фондов, основные фонды обновились на 4,71%, при малой интенсивности выбытия средств - 5,94%. Причинами могут быть: смена структуры работ, высокий износ основный производственных фондов, либо невозможность приобретения новых средств, средства поступают не новые.

Также были рассмотрены и другие показатели, характеризующие работу предприятия: выполнение плана грузооборота и пассажирооборота, увеличение производительности труда, снижения среднесписочной численности рабочих, занятых в эксплуатации а значит и уменьшения расходов, связанных с их содержанием.

Список литературы

1. Полосова О.И. Анализ производственной и экономической деятельности железной дороги: Метод. указ. к курсовому проекту студентов специальности «Экономика и управление на транспорте». - Новосибирск: Изд-во СГУПСа, 2003. - 46 с.

. Анализ хозяйственной деятельности железных дорог: Учебник для вузов ж.-д. транспорта А.Ф. Иваненко и др.; М.: Маршрут, 2004. 568 с.

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ Анализ производственной и экономической деятельности железной дороги Исход

Больше работ по теме: