• С применением приведенной модели можно определить влияние 3 факторов на изменение рентабельности персонала: доли выручки в стоимости товарной продукции, производительности труда и рентабельности продаж.
• Доля выручки в стоимости товарной продукции:
• (0,9913-0,9965)*1844,0*0,106 = -1,02 тыс. руб./чел.
• Производительности труда:
• (1995,7-1844,0) *0,9913*0,106 = 15,86 тыс.руб./чел.
• Рентабельности продаж:
• (0,1013-0,1057)*0,9913*1995,7 =-8,7 тыс.руб./чел.
• Общее отклонение рентабельности персонала от плана составило +6,14 тыс. руб./чел. (15,86-1,02-8,7).
• 3.2.5 Анализ фонда заработной платы
• Фонда заработной платы (ФЗП) занимает значительный удельный вес в затратах предприятия на производство и реализацию продукции. Повышение производительности труда создает предпосылки для повышения уровня заработной платы и снижения себестоимости продукции.
• Анализ начинается с определения абсолютного и относительного отклонения (табл.3.21.) фактического фонда оплаты труда (ФОТ) (заработной платы) (ФЗП) от базового (планового).
• Так, для рабочих абсолютное отклонение ФЗП в связи с изменением среднесписочной численности по сравнению с планом составило:
• (8197-6927)*291,6 = 370,3 млн.руб.
• (801-681)*544,8 = 65,4 млн.руб.
• (8998-7608)414,1 = 436,6 млн.руб.
• Для определения влияния изменения средней 3/П разницу между фактической и плановой средней годовой 3/П умножают на фактическую среднесписочную численность работников. Для рабочих::
• (307,2 - 291,6) 4197 = 127,9 млн.руб.

(560,4-544,8)401 = 12,5 млн.руб.

• (329,7-314,1) *8998 = 140,4 млн.руб.

В таблице влияние этого фактора учтено в составе «изменение численности».

• Итоговые отклонения по всему персоналу предприятия определяются суммированием отклонений, полученных по отдельным категориям персонал (табл. 3.23.)
• 370,3+65,4+436,6 = 872,3 млн.руб.
• 127,9+12,5+140,4 = 280,8 млн.руб.
• Еще одним фактором, влияющий на изменение величины ФЗП, является изменение структуры персонала предприятия на абсолютное отклонение ФЗП:

2390 / 7608 = 314,1 тыс.руб. - планового

• 2967/8998 = 329,7 тыс.руб. - фактического состава персонала.

Увеличение средней плановой 3/П фактического состава персонала по сравнению со средней плановой 3/П планового состава персонала было обусловлено некоторым снижением фактического удельного веса рабочих до 91,1% против 91,2%.

• Влияние изменение структуры персонала предприятия на абсолютное отклонение ФЗП определяется:
• (280,8-272,3)4998 = 76,5 млн.руб.
• Отклонение ФЗП за счет изменения численности работников:
• 436,6 - 76,5 = 360,1 млн.руб.
• Влияние фактора изменения численности работников:
• (8998-7608)414,1 = 436,6 млн.руб.
• Достоинством анализа является возможность рассмотрения средней 3/П по категориям персонала и в целом по предприятию, численность персонала и его структура. Недостатком является вуалирование связи между объемом производства отдельными частями ФЗП.
• Таблица 3.21
• Влияние факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана

Категори и персоналаФонд заработной платы, млн.руб.Среднеспис. численност ь работников, человекСредняя годовая 3/П одного работника, тысруб.Отклонение фонда 3/П, млн.руб.всегоИзмен . ч катиИзм. средн.З/ ППлан 2009Отчет 20102009201020092010Рабочие2019 (1014)251869278197291,6 (3/П = ФЗП/12)307,2 (25,6 )+49 9+370,3+127,9Служащи е371449681801544,8 (45,4)560,4 (46,7 )+ 78+65,4+12,5Всего ППП2390296776088998314,1 (26,2)329,7 (27,5 )+57 7+436,6+140,4

• Далее проведем анализ влияния отдельных факторов на среднемесячную З/П рабочих по данным табл.3.24.
• Уровень среднемесячной (и соответственно среднегодовой) заработной платы рабочих зависит от размера среднечасовой заработной платы и от использования фонда рабочего времени:
• СРЕД.мес.з/п 1 рабочего = СРЕД.число отраб.дней* СРЕД.продолж.раб.дня * СРЕД.часовая з/п,
• Таблща3.22
• Анализ заработной платы рабочих

ПоказателиЕд.План 2009Отчет 2010Отклонение от планаВыполнение плана, %фонд заработной платы рабочих, (стр.3*стр.2*12)млн. руб.20192518+499124,7Среднесписочная численность рабочих,чел.69278197+1270115,5Среднемесячная зарплата одного рабочего, [(стр.1 : стр.2): 12]руб.2430025600+1300105,3Отработано всеми рабочими за год человеко- дней, (стр. 2*отр.дни(238,Зи 237,5))тыс.16511947+296115,2Отработано всеми рабочими за год человеко- часов, (стр2 *(отр.дни *отр. часы))данные предыд. таблицытыс.13123,115457,5+2334,4115,1Среднее число дней, отработанных за месяц одним рабочим[(стр.4: стр.2) : 12]19,8619,79-0,0799,6Средняя продолжительность рабочего дня, (стр.5 : стр.4)ч7,957,94-0,0199,9Среднедневная заработная плата одного рабочего, (стр.1: стр.4)руб.1222,91293,3+ 70,4105,7Среднечасовая заработная плата одного рабочего, (стр.1: стр.5)руб.153,8162,9+9,1105,9

• На анализируемом предприятии ЗАО ВМЗКО фактическая среднемесячная заработная плата одного рабочего, как следует из табл. 3.24. составила:
• 19,79 * 7,94*162,9 = 25596,9 руб.
• Рассмотрим влияние отдельных факторов на отклонение среднемесячной заработной платы одного рабочего от плана. Уменьшение среднего числа дней, отработанных за месяц одним рабочим, сопровождалось снижением среднемесячной з/п:
• (19,79-19,86)*7,95*153,8 = -85,6 руб.
• К уменьшению среднемесячной з/п привело и снижение средней продолжительности и рабочего дня:
• 19,79*(7,94-7,95)*153,8 = -30,44 руб.
• Увеличение среднечасовой заработной платы привело к повышению среднемесячной зарплаты:
• 19,79 * 7,94 *(1б2,9 -153,8) = 1430,0руб.
• Итоговое влияние перечисленных факторов составило.
• -85,6-30,44 + 1430,0 = 1313,96 руб.
• Увеличение среднемесячной заработной платы было обусловлено главным образом перевыполнением норм выработки рабочими сдельщиками и перевыполнением плана по объему производства.
• Быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы является условием снижения себестоимости продукции в части трудовых затрат.
• 3.2.6 Анализ эффективности использования фонда заработной платы
• Показателем эффективности использования фонда заработной платы может являться величина прибыли от реализации продукции (П) на рубль заработной платы (ФЗП):
• Рз=П/ФЗП,
• Используя метод расширения модели, представим следующим образом:
• Рз = (П/В)*(В/ТП)/(ФЗП/ТП),
• Где
• ФЗП/ТП - зарплатоемкость продукции, руб./руб.
• С применением данной модели можно определить влияние трех факторов на изменение величины прибыли от реализации продукции на рубль заработной платы: - доли выручки в стоимости товарной продукции,
• - зарплатоемкости продукции,
• -рентабельности продаж.
• Нa анализируемом заводе «Красный Октябрь» (табл.3.23.)
• Зарплатоемкостъ = ФЗП/ТП:

• 2390/14029 = 0,1704 2967/17 957 = 0,1652

Величина Рз изменилась за счет доли выручки в стоимости ТП:

• (0,9913 - 0,9965)70,1704*0, 1057 = - 0,003руб./руб.
• Зарплатоемкости продукции:
• (1/0,1652 - 1/0,1704) *0,9913 *0,1057 = 0,016руб./руб. Рентабельность продаж:
• (0,1013 - 0,1057)*0,9913*1/0,1652 = - 0,026руб./руб.
• Общее отклонение величины прибыли на рубль зарплаты от плановой составило - 0,013руб./руб.(-0,003+0,016 - 0,026))
• Таблица 3.23
• Исходные данные для расчета показателей эффективности использования заработной платы

ПоказателиЕд.План 2009 годОтчетный 2010 годОтклонение 2010/2009 гг.Абсолютное, +/-Товарная продукция (ТП)млн.руб.14 02917 957+3 928Реализованная продукция, (В)млн.руб.13 98017 800+3 820Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции,доли ед.0,99650,9913-0,0052Фонд заработной платы,млн.руб.23902967+577Прибыль от реализации продукции, (П)млн.руб.14821798+316Рентабельность продаж,%10,5710,13-0,5Зарплатоемкостъ продукции,руб./руб.0,17040,1652-0,0052Прибыль на один рубль зарплаты,руб.0,620,60-0,02

• 3.3 Анализ себестоимости продукции
• Себестоимость - основной ценообразующий показатель, ее уровень оказывает влияние на рентабельность продукции и величину прибыли от ее реализации. Поэтому анализ себестоимости дает оценку эффективности использования имеющихся у предприятия ресурсов, а также определить резервы увеличения прибыли и перспективы изменения цен. Обобщающим показателем себестоимости продукции является величина затрат на 1 рубль товарной продукции.
• Рисунок 3.8. Схема формирования показателя затрат на 1 рубль товарной Продукции
• 3.3.1 Анализ общей суммы расходов на производство продукции
• Расходы на производство подразделяются на:
• материальные затраты (на приобретение сырья, материалов, топлива);
• затраты на оплату труда (с учетом единого социального налога);
• суммы начисленной амортизации на имущество,
• прочие затраты.

К постоянным затратам относятся амортизация, арендная плата, повременная зарплата, т.е затраты которые не изменяются при изменении объема производства.

К переменным расходам относятся сдельная зарплата, материальные затраты.

Общая сумма расходов (Робщ.) изменяется под влиянием: - объема производства (On); - структуры сортамента продукции (УД); -уровня переменных расходов (Рпер); - суммы постоянных расходов ( ?Рпост).

Определим влияние перечисленных факторов с использованием метода цепных подстановок. Факторная модель общей суммы расхдов на производство

Робщ = ?(Оп*УД*Рпер)+? пост,

Где п - количество калькулируемых видов продукции.

Для определения плановой суммы расходов, пересчитанной на фактический объем производства, необходимо скорректировать плановую величину переменных расходов

Р 'общ = ?Pnep *Io+?Pnocm,

Где Io - индекс физического объема производства, доли ед.;

?Pnep - абсолютная сумма переменных расходов по плану.

Робщ = 8 686*1,0427+3 812 = 34 524 млн.руб.

Влияние изменения объема производства на сумму расходов определяется:

?Роп =Р'- Робщ = 34 524 - 12 498 = 22 026 млн.руб.

Таблица 3.24

Анализ затрат на производство продукции за 2009- 2010 годы, млн.руб.

Элементы затратСумма, тыс. руб.2009 г.2010 г.2010 к 2009 (+;-)1Материальные затраты689769+ 802Фонд оплаты труда23902967+ 5773Начисления на з/п472474+24Амортизация69367148+2125Прочие затраты89126+ 376Себестоимость продукции12 49816 002+3 504В том числе:переменные расходы8 68611 121+2 435постоянные расходы3 8124 880+1 068

Рисунок 3.9. Динамики основных элементов затрат ЗАО «Красный

Октябрь» за 2009 - 2010 гг.

Повышение затрат вызвано увеличением объема производства в 2010 году по сравнению с 2009 году. Рост прочих затрат вызван изменением их структуры: увеличением доли процентов за кредиты банка, арендной платы, налогов включаемых в себестоимость.

3.4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются системой показателей прибыли и рентабельности.

Прибыль - это часть чистого дохода после реализации продукции = (чистая выручка (после уплаты налога на добавленную стоимость...) -полная себестоимость реализованной продукции.

В процессе анализа используются следующие показатели прибыли:

.маржинальная прибыль = выручкой - прямыми произв. затратами по реализованной продукции;

.прибыль от реализации

продукции = ? маржинальной прибыли - Пост. Расходы;

3.балансовая (валовая) прибыль включает финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные доходы и расходы;

4.налогооблагаемая прибыль = балансовой прибылью - ? прибыли, облагаемой налогом на доход - ? льгот по налогу на прибыль;

С использованием показателей прибыли определяются рентабельность продаж и рентабельность капитала. Показатели рентабельности наиболее полно характеризуют эффективность работы предприятия в целом.

Принципиальная схема формирования чистой прибыли предприятия приведена на рисунке 3.10.

Физический объем реализации продукции

Структура реализованной продукции

Себестоимость реализованной продукции

Цены реализации (отпускные) продукции

Прибыль от реализации Прибыль от прочей Внереализацион-

продукции (работ, услуг) реализации, проценты, ные доходы и

без НДС доходы от участия и др. расходы

Прибыль до налогообложения Сумма корректировки прибыли

для налогообложения

Прибыль, подлежащая Льготы по налогу

налогообложению на прибыль

Налогооблагаемая прибыль Налоги

(за минусом льгот)

Прибыль за минусом налогов Чистая прибыль

Отвлеченные средства из Нераспределенная

чистой прибыли прибыль отчетного года

Рисунок 3.10. Схема формирования чистой прибыли

3.4.1 Анализ состава общей прибыли

При анализе хозяйственной деятельности используются следующие показатели прибыли: валовая прибыль, прибыль от реализации продукции, работ и услуг и т.д. (табл.3.25.)

Анализ каждого слагаемого прибыли предприятия позволяет выбрать наиболее важные направления увеличения доходов от производственно-хозяйственной деятельности.

Анализ ВМЗ «Красный Октябрь» включает: показатели за отчетный период - колон. 3; исследование структуры показателей - вертикальный анализ - колн.6; изучение динамики показателей - горизонтальный анализ - колон. 5,7,8.

Абсолютное отклонение чистой прибыли от уровня прошлого года составило:

?ЧП = ЧП1 - ЧПо,

Где ? ЧП - абсолютное отклонение чистой прибыли;

ЧП1 - чистая прибыль отчетного года;

ЧПо - чистая прибыль прошлого года.

На анализируемом заводе «Красный Октябрь» чистая прибыль по сравнению с прошлым годом увеличилась на 221 848 млн.руб. Темп роста чистой прибыли составил 58,8% (222226 / 378*100).

Однако полученные результаты еще не являются свидетельством улучшения работы предприятия. Для получения объективной оценки целесообразно оценить изменения суммы прибыли в сопоставимых условиях.

В отчетном 2009г. выручка увеличилась по сравнению с предшествующим годом на 370 227млн. руб. (на 145,8%)

Рассчитаем уровень показателей по отношению к выручке от реализации (%). В отчетном году удельный вес себестоимости продукции, коммерческих и управленческих расходов (стр.020+030+040)в выручке от реализации увеличился, что свидетельствует о снижении рентабельности продаж. Доля прибыли от продаж (строка 050) соответственно снизилась. Поэтому при увеличении выручки на 145,8% прибыль от продаж возросла на 98,93%. (стр050 - 3185 / 296922*100; 100%-1,7%)

Сумма операционных доходов снизились на -4 992, а сумма операционных расходов увеличилась на +3 891. К операционным доходам относятся, в частности, поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов предприятия, проценты за использование банками денежных средств предприятия, находящихся на счете предприятия в этом банке.

К операционным расходам относятся, в частности, проценты, уплачиваемые предприятием за предоставленные ему в пользование денежные средства, расходы, связаннее с продажей и выбытием основных средств и прочих активов.

Прибыль до налогообложения увеличилась по сравнению с прошлым годом на +291 647 млн.руб. А удельный вес прибыли до налогообложения увеличился на +70%. А чистая прибыль увеличилась на +221 848 млн.руб.

Таблица 3.25

Анализ состава и динамики прибыли предприятия 2008 - 2009 гг.

ПоказателиКод строкиОтчетный год 2009г.Прошлый год 2008г.Отклонение +,-)Уровень в % к выручкеОтклонение уровня (+,-)Отчетный годПрошлый год12345 = 3-4678 = 6-71. Доходы и расходы по обычным видам деят-ти Выручка от продаж товаров, работ 010 395606 25379 +370227 100,0 100,0 -Себест-ть проданных товаров0206936444+64921,751,74+0,01Валовая прибыль (010-020)029388 67025823+362 84798,0102,0-4,0Коммерческие расходы030------Управленческие расходы0409174828564+63 18423,0112,5-89,5Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040)0502969223185+293 73775,012,5+62,52. Операционные расходы и доходы Операционные доходы060 080 090 14063509 6398 -4 992 0,3514,0 25,0 -24,65Операционные расходы070 100 56923932 1801 +3 891 1,515,5 7,0 -5,53.Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы120------Внереализационные расходы130------Прибыль убыток до налогообложения (050+060-070+080+090-100+120-130140292636989+291 64774,04,0+ 70,0Налог на прибыль и иные обязательные платежи15070208--18,0--Прибыль от обычной деятельности160------4. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы Чрезвычайные расходы170 180------Чистая прибыль (нераспределенная прибыль, убыток отч.периода) (160+170-180)190222226378+221 84856,015+54,5

3.4.2 Анализ прибыли от реализации продукции

Па величину прибыли от реализации продукции влияют факторы:

1. физический объем реализации продукции;
2. структура реализованной продукции;
3. уровень полной себестоимости реализованной продукции;
4. уровень отпускных цен на реализованную продукцию.

Для оценки влияния указанных факторов сведем исходные данные для анализа в табл. 3.26. На предприятии получена прибыль от реализации продукции на 30 млн. руб. ниже плановой (что составило 99,1% к плану).

Таблица 3.26

Исходные данные для анализа прибыли от реализации продукции млн.руб. за 2009 год

ПоказателиПо плануПо плану на фактически реализованную продукциюВыручка от реализации продукции1398014189Полная себестоимость реализованной продукции1249812 710Прибыль от реализации продукции14821 475

Для определения влияния объема реализации товарной продукции на величину прибыли от реализации необходимо умножить плановую сумму прибыли на процент отклонения от плана по физическому объему реализации продукции (+4,01%).

Чем больше при прочих равных условиях объем реализации, тем больше прибыли получит рентабельно работающее предприятия.

Увеличение прибыли за счет перевыполнения плана по объему реализации на 2009 г. составило:

*4,01%/100 = 59, 4млн.руб.

Влияние изменения структуры реализованной продукции на прибыль обусловлено изменением удельного веса отдельных видов продукции, имеющих различный уровень рентабельности. Следствием этого является и изменение среднего уровня рентабельности всей реализованной продукции.

Чем больше в общем объеме производства удельный вес видов продукции, у которых уровень рентабельности выше среднего, тем больше общая сумма прибыли.

Влияние сдвигов в структуре реализованной продукции на величину прибыли может быть определено различными способами: по величине прибыли на 1 рубль реализованной продукции, способом прямого счета и сальдовым способом.

Из данных таблицы 3.26. следует, что величина затрат на 1 рубль реализованной продукции по плану и по отчету реализованной продукции,

составила 89,425 коп. (12 498 : 13 980*100) и 89,639 коп. (12 710/14189 *100) соответственно. Следовательно, прибыль на 1 рубль ревизованной продукции по плану и по плану, пересчитанному на фактически реализованную продукцию, составила 10,575 коп. и 10,361 коп. соответственно. Увеличение затрат и снижение прибыли на 1 рубль реализованной продукции по сравнению с планом на 0,214 коп. обусловлено изменением структуры реализованной продукции -увеличением удельного веса менее рентабельной продукции.

Изменение структуры реализованной продукции двояко влияет на прибыль 0т реализации. С одной стороны, изменение структуры влияет на объем товарной и реализованной продукции.

Возможная выручка от реализации при сохранении планового сортамента составила бы:

980*1,0401 = 14 540 млн. руб. Потеря выручки от реализации:

540 - 14 189 = 351 млн.руб.

Потеря прибыли в связи со снижением выручки составляет:

*10,575 /100 = 37,1 млн.руб.

С другой стороны, изменение структуры реализованной продукции влияет на прибыль за счет снижения рентабельности продаж. Потеря прибыли составит:

,214*14 189/100 = 30,36 млн.руб.

Сальдовый способ расчета основывается на определении совместного влияния на величину прибыли двух факторов: физического объема реализации продукции и структуры реализованной продукции. Совместное влияние двух указанных факторов определяется сопоставлением величины прибыли по плану и по плану, пересчитанному на фактически реализованную продукцию (табл. 3.26.).

На анализируемом предприятии ВМЗКО за счет совместного влияния изменения объема реализации продукции и структуры реализованной продукции прибыль уменьшилась на 7 млн. руб. (1 475 - 1 482). Влияние изменения структуры реализованной продукции составило:

,0- 59,4 = - 66,4млн. руб.

3.4.3 Анализ показателей рентабельности

Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, отражают результаты деятельности предприятия, поскольку они характеризуют соотношение полученного эффекта с величиной наличных или использованных ресурсов.

Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

) рентабельность издержек производства;

) рентабельность продаж;

) рентабельность капитала (активов).

Показатели первой группы характеризуют величину прибыли от продаж, приходящуюся на 1 рубль затрат (расходов) на производство и реализацию продукции.

В целом по предприятию эти показатели рассматриваются, как отношение прибыли от продаж (стр. 050 ф. № 2) или чистой прибыли (стр. 190 ф." № 2) к общей сумме затрат по реализованной продукции (стр. 020 + 030 + 040 ф. № 2). Ниже расчет и анализ показателей рентабельности произведен с использованием величины прибыли от продаж.

з = Ппр/Р*100,

зпл2009 = 1482*100/12498 = 11,86%,

Rзотч = 1798*100/16002 = 11,23%.

Выводы.

. Самоё серьезное внимание ВМЗ «Красный Октябрь» уделяет производству нержавеющих марок стали, которые идут на нужды химического машиностроения, атомной промышленности. Продукция "Красный Октябрь " направлена на возрождение российского судостроения.

. По оценке ВМЗКО, стоимостный рост выпуска и объема продаж связан с улучшением марочного сортамента продукции, в частности, с увеличением доли легированных нержавеющих марок стали.

Общий прирост: легированной стали за 2009 г. - 55%.

конструкционных никелъсодержащих марок составил -17%, нержавеющих - 75%,

нержавеющих никелъсодержащих - 58%.

. Объем производства сталей и сплавов с особыми свойствами увеличился в 4,6 раза.Рыночный спрос на продукцию предприятия определяет, и объем ее производства. За три года объем производства увеличился на 281,9%, а объем реализации - на 296,2%).

. По итогам работы 2009 года производство жидкой стали выросло на 2% к 2008 году. При этом объем производства готовой продукции увеличился на 3%. В денежном выражении этот показатель превышает показатель 2008 года на 45%.

. В связи с ростом спроса на листовой прокат, "Красный Октябрь " года отгрузил на 23% больше листового проката, по сравнению с предыдущем. На 27,4% возросла доля отгрузки нержавеющего проката. Увеличился объем поставки кругов, в том числе, большого диаметра. Возросли объемы продаж кругов за счет увеличения доли потребителей машиностроительной отрасли на 4%, производителей подшипников - на 3%металлургии - на 2,6%, автомобилестроения - 1,6%.

. Объем выполненных работ в 2010 г. повысился по сравнению с предшествующими годами, это объясняется увеличением выпуска продукции.

В анализе производительности труда значения: численности работающих и их производительности труда неодинаково. Так как первый фактор количественный - уменьшение численности работающих положительно сказывается на - себестоимости и других показателях, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты. Второй фактор - качественный. На годовую выработку работающего влияет -использование рабочего времени в течении года.

4. Проектная часть

Тема: Анализ производственно - хозяйственной деятельности и выявление путей повышения эффективности работы ЗАО «Красный Октябрь».

4.1 Выявление резервов роста производства продукции ЗАО « Красный Октябрь»

Резервы роста объема производства - это количественно измеримые возможности его увеличения за счет улучшения использования ресурсов предприятия.

Улучшение тех или иных рабочих характеристик позволит значительно повысить эффективность производства.

Одной из важнейших мер, способствующих увеличению выпуска проката, улучшению качества металлопродукции и снижению расходов по переделу, является повышение стойкости прокатных валков - основного рабочего инструмента прокатных станов. Статистические данные, полученные как в нашей стране, так и за рубежом, достаточно красноречивы: 7 % всей стоимости прокатного стана составляет стоимость прокатных валков; 25-30 % времени работы стана уходит на перевалки валков; в общих расходах по переделу, затраты на валки по стану горячей прокатки составляют примерно 16-18 %.

Рабочие валки изнашиваются и на их поверхности появляются микродефекты. Развиваясь, они могут приводить трещинам, сколам или к полному разрушению валка. Рабочие валки, являясь инструментом, от которого , зависит производительность прокатного стана, оказывают большое влияние на качество поверхности и профиль проката.

Проблема быстрого износа рабочих валков породила необходимость увеличения прочности их поверхностного слоя в связи с тем, что они испытывают термический удар и большие знакопеременные нагрузки в процессе проката.

В настоящее время в клетях непрерывного широкополосного стана «2000» горячей прокатки ЗАО « Красный Октябрь» применяются валки, которые изготавливаются из кованной стали 9Х2МФ.

В данной работе предлагается заменить рабочие и опорные валки чистовой клети стана «2000» горячей прокатки на высококачественные, изготавливаемые двухслойным литьем. Внутреннее ядро бочки отливается из чугуна (серого или шаровидного), а рабочий слой - из легированных или высоколегированных (хромистых) сталей.

Новые валки изготовлены из высокохромистой стали 75ХМ, характеризующиеся высокой износоустойчивостью.

Предлагаемая реконструкция стана горячей прокатки металлургического завода ЗАО « Красный Октябрь» позволит увеличить его производительность на 150 тыс. тонн в год, обеспечит повышение качества выпускаемого горячекатаного проката, а также надежную и стабильную работу оборудования.

4.2 Расчет экономической эффективности проекта

.2.1 Исходные данные

Таблица 4.1

Исходные данные для расчета

ОборудованиеТолстолистовой стан «2000» до модернизацииТолстолистовой стан «2000» после модернизацииСтоимость оборудования (с НДС), млн. руб.45,046,0Режим работы, смен.331 годовой объем производства Q,тыс. т.8501000Таблица 4.2.

Характеристика оборудования

Перечень операцийОборудованиеПроизводительность, т/часВыход годного, %Подвоз заготовок со складаЭлектромостовой кран40100Нагрев заготовкиЭлектропечь5090Обработка на стане "2000" до модернизацииСтан «2000»18480Обработка на стане "2000" после модернизацииСтан «2000»20185ПриемкаИнспекционный стол4097Маркировка, упаковка,Маркировщик, Листоукладчик30100

Для расчета себестоимости продукции, определения норм затрат времени на единицу готовой продукции используются нормативно-технологические карты (НТК). НТК является важнейшим документом, как при проектировании производства, так и при управлении действующим.

4.2.2 Расчет технологической части НТК

1.Общий выход годного.

.1) ВГоб =ВГ1 * ВГ2 * ВГ3 * ВГ4 * ВГ5 = 1,0 * 0,90 * 0,80 *0,97* 1,0 = 0,69

.2) ВГоб =ВГ1 * ВГ2 * ВГ3 * ВГ4 * ВГ5=1,0 * 0,90 * 0,85 *0,97* 1,0 = 0,74

.Заправочный коэффициент.

.1)Коб=1/ВГоб= 1/0,69 = 1,45

.2) Коб=1/ВГоб= 1/0,74 = 1,35

Заправочный коэффициент на каждой операции:

При этом заправочный коэффициент общий Коб равен заправочному коэффициенту на первой операции.

) К1=Коб=1,452)К1=Коб=1,35

К2 = 1,45* 0,90= 1,305К2 = 1,35* 0,90 = 1,215

К3= 1,45 * 0,80 =. 1,16К3= 1,35 * 0,85 = 1,15

К4 = 1,45*0,97= 1,41К4 = 1,35*0,97= 1,31

К5 = 1,45*1= 1,45К5 = 1,35*1,00= 1,35

Таблица 4.3. (1)

Технологическая часть НТК до модернизации

№Название операцииНаименование оборудованияРазмеры изделия, ммВыход годного, доли ед.Заправ. коэфф. на операцииНа 1 т готовогодо операциипосле операциизаданоПолучено1234567891Подвоз заготовок со складаЭлектрокранЗаготовка литых слябов толщиной 230-300 мм, длиной 10,5 м, массой до 36 т1,01,451,451,452Нагрев заготовкиМетодические печи0,901,3051,3051,173Обработка на стане"2000"Стан «2000»0,801,161,160,934Осмотр, зачистка, приемкаИнспекционный стол0,971,411,411,375Маркировка, упаковка, вывоз на складУпаковочная машина, мостовой кран1,01,451,451,45Таблица 4.3 (2)

Технологическая часть НТК после модернизации

№Название операцииНаименование оборудованияРазмеры изделия, ммВыход годного, доли ед.Заправ. коэфф. на операцииНа 1 т готовогодо операциипосле операциизаданоПолучено1234567891Подвоз заготовок со складаЭлектрокранЗаготовка литых слябов толщиной 230-300 мм, длиной 10,5 м, массой до 36 т1,01,351,351,352Нагрев заготовкиМетодические печи0,901,2151,2151,093Обработка на стане "2000"Стан «2000»Размеры изделия соответствуют ГОСТ или ТУ0,851,151,150,984Осмотр, зачистка, приемкаИнспекционный стол0,971,311,311,275Маркировка, упаковка, вывоз на складУпаковочная машина, мостовой кран1,01,351,351,35

4.2.3 Расчет нормативной части

На металлургическом предприятии нормирование является одной из важнейших стадий управления предприятием.

Важным параметром является определение затрат станко-часов на одну тонну готовой продукции по агрегатам. Для определения этого показателя необходимо знать нормы выработки и производительность.

Для расчета используем норму производительности, которая определяется скоростью выхода металла из зоны обработки.

Таблица 4.4 (1)

Нормативная часть НТК до модернизации

п/пНаименование операцииЗаправ. коэфф.Произ-ть операции, т в часНормы затрат времени (ст-час/т)Необх. время наГПП, ст-часПринято количествоКоэф. загрузки оборуд-яна операциюна 1 тсменагрегатов1Подвоз заготовок со склада1,45400,0250,03630600360,922Нагрев заготовки1,305500,020,02622100341,003Обработка на стане "2000" до модернизации1,161840,0050,0065100310,924Осмотр, зачистка, приемка1,41400,0250,03529750 360,895Маркировка, упаковка, вывоз на склад1,45300,330,04840800380,92

Таблица 4.4.(2)

Нормативная часть НТК после модернизации

п/пНаименование операцииЗаправ. коэфф.Произ-ть операции, т в часНормы затрат времени (ст-час/т)Необх. время наГПП, ст-часПринято количествоКоэф. загрузки оборуд-яна операциюна 1 тсменагрегатов1Подвоз заготовок со склада1,35400,0250,03333000360,992Нагрев заготовки1,215500,020,024324300350,883Обработка на стане "2000" до модернизации1,152010,00490,00565600220,514Осмотр, зачистка, приемка1,31400,0250,00330000360,905Маркировка, упаковка, вывоз на склад1,35300,0330,04545000390,91

Производительность по операциям взята из технологических характеристик оборудования.

. Производительность по операциям:

А1 = 40 т/час

А2 = 50 т/час

А3 до модер. = 184 т/час

А3 после модер. = 201 т/час

А4 = 40 т/час

А5 = 30 т/час

. Нормы затрат времени

Нормы затрат времени на 1тонну обрабатываемой продукции на операции находятся по формуле:

= 1/Ai, (станко-ч)/т

где: Ni- норма затрат времени на операции i;

Ai- производительность агрегата на операции i.

Нормы затрат времени на 1 тонну готовой продукции по операциям рассчитываются по формуле:

iгот = Ni*Kзапi, (станко-ч)/т

где: Niгот - норма затрат времени на 1 тонну готового на операции i;

Ni - норма затрат времени на операции i;запi - значение заправочного коэффициента на операции i.

N1 = 1/40=0,025 (ст-ч)/т;

N2 = 1/ 50 = 0,02 (ст-ч)/т;

N3 до модер. = 1/184 =0,005 (ст-ч)/т;

N3 после модер.=1/201=0,0049 (ст-ч)/т;

N4=1/40= 0,025 (ст-ч)/т;

N5 = 1/30= 0,033 (ст-ч)/т

До модернизации

Nгот1 = 0,025*1,45 = 0,036 (ст-ч)/т;

Nгот2 = 0,02*1,305=0,026 (ст-ч)/т;

Nгот3 = 0,005*1,16 = 0,006 (ст-ч)/т;

Nгот4. = 0,025*1,41 = 0,035 (ст-ч)/т;

Nгот5 = 0,033*1,45 = 0,048 (ст-ч)/т

После модернизации

Nгот1 = 0,025*1,35 = 0,033 (ст-ч)/т;

Nгот2 = 0,02*1,215=0,0243 (ст-ч)/т;

Nгот3 = 0,0049*1,15 = 0,0056 (ст-ч)/т;

Nгот4. = 0,025*1,31 = 0,03 (ст-ч)/т;

Nгот5 = 0,033*1,35 = 0,045 (ст-ч)/т

. Время необходимое для годовой программы.

Необходимое время на годовую программу находим по формуле:

Тпрi = Nготi *Q, станко-ч

Где: Nготi - время, необходимое для выполнения плана (годовой программы);

Q - годовой объем производства

До модернизации:- годовая программа (план), т. = 850000 т/год

Тпр1 = 0,036*850 = 30 600 (ст-ч)

Тпр2 =0,026 *850 = 22 100 (ст-ч)

Тпр3 = 0,006*850 = 5 100 (ст-ч)

Тпр4 = 0,035*850 = 29 750 (ст-ч)

Тпр5 =0,048*850 = 40 800 (ст-ч)

После модернизации:- годовая программа (план), т. = 1000000 т/год

Тпр1 = 0,033*1000 = 33 000 (ст-ч)

Тпр2 =0,0243 *1000 = 24 300 (ст-ч)

Тпр3 = 0,0056*1000 = 5 600 (ст-ч)

Тпр4 = 0,03*1000 = 30 000 (ст-ч)

Тпр5 =0,045*1000 = 45 000 (ст-ч)

. Необходимое количество смен и агрегатов.

Для осуществления такого расчета необходимо найти несколько вспомогательных величин. Первой из них является значение режимного времени работы оборудования, показывающее, сколько часов в год будет работать оборудование при его стопроцентном использовании.

Фонд времени оборудования при 40-часовой рабочей неделе и 3-сменной работе рассчитывается по формуле:

Треж = [(N - 52 - Р) *7 - (52 + F) * 1] * 3

Где: N = 365 - число дней в году;

- число воскресных дней;

Р = 12 - число праздничных дней;

- количество часов, составляющих 1 рабочий день (смена, за вычетом перерывов);

- число субботних дней;=9 - число предпраздничных дней;

1 - число часов, на которое сокращается рабочий день в субботние и предпраздничные дни;

- число смен.

Треж = [(365-52-12)*7-(52+9)*1]*3 = 6138 ч.

Если принять коэффициент использования оборудования Кисп = 0,9 (учитывая потери времени на планово-предупредительные ремонты оборудования, смену технологического инструмента - замена кристаллизатора, перевалки и т. п.), то эффективное время составит:

Тэфф = Треж* Кисп

где: Тэфф-эффективное время работы оборудования;

Треж - режимное время работы оборудования;

Кисп - коэффициент использования оборудования

Тэфф = 6138*0,9 = 5524 ч.

При односменной работе:

Тэфф1 = 5524/3 = 1842 ч

При двухсменном графике работы:

Тэфф2 = 1842*2 = 3684 ч

Необходимое количество оборудования определяется по формуле:

= Тпрi/Тэфф

До модернизации:

n1 = 30600/5524 = 5,5 = 6

n2 =22100/5524 =4,0=4

n3 = 5100/5524 = 0,92= 1

n4 = 29750/5524 = 5,4 = 6

n5 = 40800/5524 = 7,4= 8

После модернизации:

n1 = 33000/5524 = 5,9 = 6

n2 =24300/5524 =4,4=5

n3 = 5600/5524 = 1,01 = 2

n4 = 30000/5524 = 5,4 = 6

n5 = 45000/5524 = 8,14= 9

Для расчета количества смен на операции i будем исходить из того, что если коэффициент загрузки оборудования i ? 0,33, то принимаем режим работы в 1 смену, если будет > 0,33, но ? 0,67 - принимаем в 2 смены. Если > 0,67 - 3 смены.

Коэффициент загрузки каждого вида оборудования на операции i рассчитывается по формуле:

Кзагрi = Тпрi./Тэфф*ni

До модернизации:

Кзагр1 = 30600/5524 * 6 = 0,92

Кзагр2 =22100/5524* 4 = 1,00

Кзагр3 = 5100/5524* 1 = 0,92

Кзагр4 = 29750/5524* 6= 0,89

Кзагр5= 40800/5524* 8= 0,92

После модернизации:

Кзагр1 = 33000/5524 * 6 = 0,99

Кзагр2 =24300/5524* 5 = 0,88

Кзагр3 = 5600/5524* 2 = 0,51

Кзагр4 = 30000/5524* 6= 0,90

Кзагр5= 45000/5524* 9= 0,91

4.2.4 Организационная структура

Организационная структура цеха должна обеспечивать устойчивое его функционирование, реализацию целей и задач, должна быть ориентирована на перспективу, возможность его расширения и развития. В структуре отражаются необходимые должности и количество сотрудников различных профессионально-квалификационных групп, необходимых для выполнения конкретных производственных, управленческих функций или объемов работ. Расстановочный штат основных производственных рабочих и оплата труда.

Для расчета фонда заработной платы следует составить предварительную сводную таблицу по заработной плате каждого работника.

Таблица 4.5

Сводная таблица по заработной плате.

№ п/ пГруппаДолжностьКоличество сотрудников, челМесячная заработная плата, руб.ФОТ(мес. кол. сотр.)1Руководители и специалистыНачальник цеха135000350002Секретарь120000200003Бухгалтер129000290004Экономист130000300005Главный инженер131000310006Мастер смены328000840007Начальник ОТК130000300008Производственные рабочиеКонтролер ОТК6210001260009Оператор поста управления стана62400014400010Помощник оператора62000012000011Вальцовщик стана62300013800012Помощник вальцовщика61900011400013Подсобный рабочий3245007350014Нагревальщик металла3240007200015Вспомогательные рабочиеСлесарь-механик62200013200016Слесарь-электрик62200013200017Кладовщик3190005700018Машинист электрокрана3210006300019Огнеупорщик3210006300020Уборщица31500045000

Таблица 4.6.

Расчет основного фонда заработной платы.

Категория трудящихсяСписочный состав% от итогаСредняя месячная з/пл (руб)Фонд з/пл (руб)месяцгодПроизводственные рабочие3652,2218757875009450000Вспомогательные рабочие2434,8205004920005904000Итого рабочие6042375127950015354000Руководители, специалисты913287782590003108000Итого персонала6910071153153850018462000

Найдем дополнительный ФОТ:

ФОТдоп =ФОТосн* 20% = 18462000 * 20%=3692400 руб.

Найдем общий ФОТ:

ФОТ общ= ФОТДОП+ФОТОСН= 3692400+18462000=22154400 руб.

Так же необходимо рассчитать фонд оплаты труда с отчислениями. Отчисления идут на социальные нужды и определяются в % от годового фонда оплаты труда.

Таблица 4.7.

Фонд оплаты труда с отчислениямиФонд социального страхованияФедерал. фонд обяз.мед. страхованияТерритор. фонд обяз.мед. страхованияПенсионный фондИТОГО2,9%2,1%3%26%34%Итоговые отчисления составили = 7 532 496

ФОТ с отчисл. = ФОТ общ. + размер отчисления (34%)

ФОТ с отчисл. = 22154 400 + 7532496 = 29686896 руб.

4.2.5 Расчет капитальных вложений

Расчет величины капитальных вложений производится путем суммирования стоимости различных видов активов, необходимых предприятию. Базовым показателем при этом является стоимость оборудования. Она рассчитывается как сумма стоимостей основного и вспомогательного оборудования.

Стоимость основного и вспомогательного оборудования до и после модернизации составляет соответственно 45 млн. руб. и 46 млн. руб.

Величина остальных элементов основных фондов рассчитывается в процентах от стоимости оборудования.

Для расчета необходимой суммы капитальных вложений в нематериальные активы стоимость технорабочей документации примем равной 350 тыс. руб., стоимость составления бизнес-плана - 150 тыс. руб.

Таким образом, сложив стоимости всех элементов, можно рассчитать общую сумму необходимых капитальных вложений.

Таблица 4.8. (1)

Расчет величины капитальных вложений до модернизации

№ п/пСоставляющие (элементы) капитальных вложенийНормы в % от стоимости оборудованияЗатраты с НДС, тыс.руб.Балансовая стоимость без НДС, тыс.руб.1Здания и сооружения3515750000157500002Санитарно-технические работы20900000090000003Административно-бытовые помещения6270000027000004Итого здания и сооружения27450000274500005Оборудование45000000381355936Монтаж оборудования20900000076271197Транспортные расходы6,5292500024788148Прочие расходы1,56750005720349Итого оборудование576000004881356010Итого основные фонды(4+9)850500007626356011Технорабочая документация35000029661012Бизнес-план15000012711913Итого нематериальные активы(11+12)50000042372914Итого капитальные вложения(10+13)8555000076687289

НДС в составе затрат = 85550000 - 76687289 = 8862711 руб.

Здания и сооружения, включая строительно-монтажные работы, принимаются на баланс с учётом НДС, а оборудование - без НДС.

Для того, чтобы найти затраты с НДС необходимо стоимость оборудования умножить на норму %.

Для расчета балансовой стоимости нужно затраты с НДС отчистить от НДС.

Балансовая стоимость без НДС: Оборудование: 37187,5/1,18= 31514,8

Таблица 4.8.(2)

Расчет величины капитальных вложений после модернизации

№ п/пСоставляющие (элементы) капитальных вложенийНормы в % от стоимости оборудованияЗатраты с НДС, тыс.руб.Балансовая стоимость без НДС, тыс.руб.1Здания и сооружения3516100000161000002Санитарно-технические работы20920000092000003Административно-бытовые помещения6276000027600004Итого здания и сооружения28060000280600005Оборудование46000000389830516Монтаж оборудования20920000077966107Транспортные расходы6,5299000025338988Прочие расходы1,56900005847469Итого оборудование588800004989830510Итого основные фонды(4+9)869400007795830511Технорабочая документация35000029661012Бизнес-план15000012711913Итого нематериальные активы(11+12)50000042372914Итого капитальные вложения(10+13)8744000078382034

НДС в составе затрат = 87440000 - 78382034 = 9057966 руб.

4.2.6 Себестоимость продукции

Себестоимость продукции служит одним из важнейших экономических показателей, характеризующих эффективность работы предприятия.

Себестоимость - это выраженные в денежной форме затраты предприятия, связанные с использованием основных средств, сырья, материалов, топлива и энергии, труда, а также других ресурсов на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Затраты на металл.

Затраты на металл являются одной из основных калькуляционных статей, так как на них приходится более 50% всех издержек производства. Затраты на металл рассчитываются по формуле:

Зме = Цме * Кзап * Кобр - Цотх * (Кзап - 1) * (1 - Кпот),

Где: Цме - стоимость 1 тонны металла;

Цотх - внутризаводская цена 1 тонны возвратных отходов, может быть принята на уровне 95% от стоимости 1 тонны

Кзап - общий заправочный коэффициент =1) 1,45; 2) 1,35

Кпот - учитывает безвозвратные потери металла (стружка, опилки в мусоре) и может быть принят на уровне 0,3-0,5% от возвратных отходов, т. е. Кпот = 0,003 - 0,005;

Кобр - коэффициент обработки = 1,5 -1,6.

Цме будем брать на Лондонской бирже цветных металлов на 29.03.11г.

Курс 1 $ на 29.03.2011 г. cоставляет 28,42 руб. Стоимость металла - 1221,67$

Таблица 4.9.

Цена на металлМеталлЦена (руб./т.)09Г2С34720

)Зме = (34720*1,45*1,5)-0,5*34 720*(1,19-1)*(1-0,003)=72228 руб.

)Зме = (34720*1,35*1,5)-0,5*34 720*(1,19-1)*(1-0,003)=67020 руб.

технологический трудовой ритмичность резерв

4.2.7 Расчет затрат на з/п с отчислениями

З = ФОТ/Q, руб/т.

где: ФОТ - фонд оплаты труда с отчислениями, руб.

Q - годовая программа, т.

)До модернизации

З= 29686896 / 850 = 34926 руб/т.

Охрана труда и прочие расходы = 34926*0,055=1921

)После модернизации

З= 29686896 / 1000= (512051 )= 29687 руб/т.

Охрана труда и прочие расходы = 29687*0,055=1633

4.2.8 Амортизационные отчисления

Амортизационные отчисления определяются линейным способом на основе специальных норм, устанавливаемых в % от первоначальной стоимости. При линейном способе начисление амортизации происходит равномерно исходя из первоначальной или восстановительной стоимости объекта основных фондов и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.

Расчет амортизационных отчислений, приходящихся на одну тонну производится по формуле:

,

где Si - первоначальная стоимость основных средств (без НДС) типа i при их подстановке на баланс, руб.

Q - годовая программа выпуска продукции, тонн.

Nai - норма амортизационных отчислений, %.

Таблица 4.10 (1)

Амортизационные отчисления до модернизации

№п/пПоказателиНорма амортизационных отчислений в %Стоимость основных фондов в тыс.рубАмортизационные отчисления руб/т.1Амортизация зданий1%2745000032292Амортизация оборудования7%48813560401993Амортизация нематериальных активов20%423729997Итого в год44425

Таблица 4.10 (2)

Амортизационные отчисления после модернизации

№п/пПоказателиНорма амортизационных отчислений в %Стоимость основных фондов в тыс.рубАмортизационные отчисления руб/т.1Амортизация зданий1%2806000028062Амортизация оборудования7%49898305349293 Амортизация нематериальных активов20%423729847Итого в год38582

4.2.9 Затраты на создание ремонтных фондов

Расчет отчислений в ремонтный фонд производится по формуле :

,

где, Si- балансовая стоимость зданий, сооружений и оборудования, руб.;

Q - годовая программа выпуска продукции, т;

NPj - норматив отчислений в j-тый ремонтный фонд, %.

Таблица 4.11. (1)

Ремонтные фонды до модернизации

№Отчисления в РФNPj, %Si , тыс. руб.PФi, руб.1Текущий ремонт зданий1.52745000048442Капитальный ремонт зданий5.427450000174393Текущий ремонт оборудования2.048813560114864Капитальный ремонт оборудования5.448813560310115Итого на создание ремонтных фондов64780

Таблица 4.11.(2)

Ремонтные фонды после модернизации

№Отчисления в РФNPj, %Si , тыс. руб.PФi, руб.1Текущий ремонт зданий1.52806000042092Капитальный ремонт зданий5.428060000151523Текущий ремонт оборудования2.04989830599804Капитальный ремонт оборудования5.449898305269455Итого на создание ремонтных фондов56286Таблица 4.12 (1)

Расчет себестоимости готовой продукции до модернизации№Статьи затратНорматив, %База расчетаЗатраты, руб.% от полной себестоимо сти1Сырье и материалы7222826,62Вспомог.материалы2От статьи 114450,5333Энергоносители25От статьи 1180576,64Транспортные расходы5От статьи 136121,35Затраты на технологическую оснастку2От балансовой стоимости оборудования14440,532Итого материальных затрат (1+2+3+4+5)9678635,76Заработная плата с отчислениями3492612,89Итого технологическая себестоимость13171248,67Амортизация зданий1От балансовой стоимости здания32291,198Амортизация оборудования7От балансовой стоимости оборудования4019914,89Амортизация нематериальных активов20От балансовой стоимости немат.актив.9970,36Итого амортизационные отчисления4442516,3910Содержание зданий1От балансовой стоимости здания32291,1911Текущий ремонт зданий1,5От балансовой стоимости здания48441,7812Капитальный ремонт зданий5,4От балансовой стоимости здания174396,4313Текущий ремонт оборудования2От балансовой стоимости оборудования114864,2314Капитальный ремонт оборудования5,4От балансовой стоимости оборудования3101111,4Итого на создание ремонтных фондов (10+11+12+13+14)6800925,115Охрана труда и прочие расходы5,5От ФОТ19210,71Итого цеховая себестоимость24606790,816Общезаводские расходы10От цеховой себестоимости246079,0817Внепроизводственные расходы1От цеховой себестоимости2460,09Итого полная себестоимость270920100

Таблица 4.12 (2)

Расчет себестоимости готовой продукции после модернизации№Статьи затратНорматив, %База расчетаЗатраты, руб.% от полной себестоимо сти1Сырье и материалы6702027,82Вспомог.материалы2От статьи 113410,563Энергоносители25От статьи 1167556,94Транспортные расходы5От статьи 133511,35Затраты на технологическую оснастку2От балансовой стоимости оборудования13400,55Итого материальных затрат (1+2+3+4+5) 8980737,26Заработная плата с отчислениями2968712,3Итого технологическая себестоимость 11949449,67Амортизация зданий1От балансовой стоимости здания 28061,168Амортизация оборудования7От балансовой стоимости оборудования3492914,49Амортизация нематериальных активов20От балансовой стоимости немат.актив.8470,35Итого амортизационные отчисления385821610Содержание зданий1От балансовой стоимости здания28061,1611Текущий ремонт зданий1,5От балансовой стоимости здания42091,712Капитальный ремонт зданий5,4От балансовой стоимости здания151526,213Текущий ремонт оборудования2От балансовой стоимости оборудования99804,114Капитальный ремонт оборудования5,4От балансовой стоимости оборудования2694511,1Итого на создание ремонтных фондов (10+11+12+13+14)5909224,515Охрана труда и прочие расходы5,5От ФОТ16330,67Итого цеховая себестоимость21880190,816Общезаводские расходы10От цеховой себестоимости218809,0817Внепроизводственные расходы1От цеховой себестоимости2190,09Итого полная себестоимость240900100

Пример расчета % от полной себестоимости = 67020/240900 *100 = 27,8 %

Финансовый план

Финансовый план является важнейшей итоговой частью бизнес плана. Цель его составления - выяснить, насколько эффективно спланирована деятельность предприятия.

Финансовая деятельность предприятия пронизывает все аспекты функционирования предприятия: производство, реализацию, воспроизводство основных и оборотных фондов.

Инвестиционные затраты для реализации проекта - сумма средств, необходимых для строительства (реконструкции, модернизации) и оснащения оборудованием инвестируемых объектов, расходов на подготовку производства и прирост оборотных средств

4.2.10 Инвестиционные затраты для реализации проекта

Определяются как сумма средств, необходимых на строительство и оснащение оборудования инвестируемых объектов, расходов на производство и прирост оборотных средств.

ОФi = ТП i * закреп

ОФ i - оборотные фонды в i году

ТПi- товарная продукция

К закреп - 0,03

ТПi = Цена на ед.продукции с НДС * Qi

Экономический смысл К закреп заключается в том, что он характеризует сумму оборотного капитала, приходящегося на 1 рубль выручки от реализации. Принимаем как 0,03.

Таблица 4.13.(1)

Расчет цены 1 тонны продукции до модернизации, рублей

№п/пПоказателиЗначение1Себестоимость продукции, руб.2709202Рентабельность по балансовой прибыли %30%3Балансовая прибыль, руб. (1*2)/100812764Цена без НДС, руб. (1+3)3521965Цена с НДС, руб. (4*1,18)415591,286Принятая цена для расчётов, руб. (округлить п.5)415592

Таблица 4.13.(2)

Расчет цены 1 тонны продукции после модернизации, рублей

№п/пПоказателиЗначение1Себестоимость продукции, руб.2409002Рентабельность по балансовой прибыли %30%3Балансовая прибыль, руб. (1*2)/100722704Цена без НДС, руб. (1+3)3131705Цена с НДС, руб. (4*1,18)369540,66Принятая цена для расчётов, руб. (округлить п.5)369541

. До модернизации предприятие выпускает и реализует 850т. продукции в год.

ТП (3-5) = 850*415 592 = 353 253 200 руб. = 353 253,2 т.

В 2011 начинается запуск производства, выпускается не мах объем продукции,

а ? 25%, в 2012 - 62,5%, далее 100%

ТП(2) = 62,5*850= 531,25т = 531,25*415 592= 220783250 руб.

ТП(1) = 25*850= 212,5 т = 212,5*415 592= 88313300 руб.

ОФ(3-5) = 35325200 *0,03 = 10597596 руб.

ОФ (2) = 220783250*0,03 = 6623498 руб.

ОФ (1) = 88313300 *0,03 = 2649399 руб.

. После модернизации предприятие выпускает и реализует 1000т. продукции в год.

ТП (3-5) = 1000*369 541 = 369541000 руб. = 369 541т.

В 2011 начинается запуск производства, выпускается не мах объем продукции,

а ? 25%, в 2012 - 62,5%, далее 100%

ТП(2) = 62,5*1000= 625т = 625*369541= 23 963125 руб.

ТП(1) = 25*1000= 250 т = 250*369541= 92385250 руб.

ОФ(3-5) = 369541000 *0,03 = 11086230 руб.

ОФ (2) = 230963125*0,03 = 6928894 руб.

ОФ (1) = 92385250*0,03 = 2771558 руб.

Расчет затрат предпроизводственного периода

Текущие затраты предпроизводственного периода рассчитываем по формуле:

пп = Ф * Т

Где: Zпп - затраты предпроизводственного периода;

Т - продолжительность предпроизводственного периода, 0,5 лет;

Ф - фонд оплаты труда.

Затраты до модернизации:

Zпп = 0,5* 29686896 руб. = 14843448 руб.

Таблица 4.14.(1)

Инвестиционные затраты на создание производства до модернизацииПоказателиЗначения, тыс. руб.Основные фонды85050000Нематериальные активы500000Оборотные фонды10597596Текущие затраты предпроиз-го периода14843448ИТОГО110991044

Затраты после модернизации:

Zп.п. = 0,5* 29686896 руб. = 14843448 руб.

Таблица 4.14.(2)

Инвестиционные затраты на создание производства после модернизацииПоказателиЗначения, тыс. руб.Основные фонды86940000Нематериальные активы500000Оборотные фонды11086230Текущие затраты предпроиз-го периода14843448ИТОГО113369678

4.2.11 Организация финансирования

При формировании финансового плана составляются расчеты, связанные с размещением во времени различных экономических процессов, с получением погашения кредитов, с расчетом и уплатой налогов и т.д.

При составлении финансового плана будем считать жизненный цикл равный 10 годам.

Таблица 4.15(1)

Календарный план и финансирования производства до модернизации

Этапы реализации проекта1-й год2-й год3-й годИтогоРазработка бизнес-плана150000150000Разработка техно-рабочей документации350000350000Заключение договора с банком на предоставление кредитаЗаключение договоров на поставку оборудованияПодготовка зданий и сооружений2745000027450000Набор и подготовка кадров103904144 453 03414843448Поставка, монтаж и наладка оборудования5760000057600000Заключение договоров на поставку сырья и материаловЗаключение договоров на поставку готовой продукции потребителямНаращивание оборотных фондов 26493996 623 498132469910597596Выпуск продукции%25%62,5%100%ИТОГО инвестиционные затраты за год98589813110765321324699110991044Инвестиционные затраты нарастающим итогом98589813109666345110991044

Таблица 4.15(2)

Календарный план и финансирования производства после модернизации

Этапы реализации проекта1-й год2-й год3-й годИтогоРазработка бизнес-плана150000150000Разработка техно-рабочей документации350000350000Заключение договора с банком на предоставление кредитаЗаключение договоров на поставку оборудованияПодготовка зданий и сооружений2806000028060000Набор и подготовка кадров10390414445303414843448Поставка, монтаж и наладка оборудования5888000058880000Заключение договоров на поставку сырья и материаловЗаключение договоров на поставку готовой продукции потребителямНаращивание оборотных фондов27715586928894138577811086230Выпуск продукции %25%62,5%100%ИТОГО инвестиционные затраты за год100601972113819281385778113369678Инвестиционные затраты нарастающим итогом100601972111983900113369678В соответствии с графиком начало выпуска продукции планируется со второго полугодия 1-го года. Начальный выпуск продукции будет осуществляться в размере 25% от планируемого, далее во 2-м году - 62,5%, а с 3-го года - 100%.

Еще одна важная составляющая финансового плана - это определение источников капитала, необходимое для деятельности.

Важное значение при этом имеет как общая величина капитала, так и его структура, т.е. соотношение собственных и заемных средств, а так же реинвестиция средств, полученных в процессе производства. Собственные средства составляют - 40% от общей суммы вложенных средств, недостающая сумма восполняется кредитом банка.

Таблица 4.16(1)

Организация финансирования инвестиционного проекта до модернизации, руб.

№ п/пНаименование показателяГоды реализации проекта1-й2-й3-йИтого1Всего инвестиц. средств985898131107653213246991109910442Собственные средства443964183Реинвестиция полученных средств132469913246994Кредитная линия541933951107653265269927

Таблица 4.16(2)

Организация финансирования инвестиционного проекта до модернизации, руб.

№ п/пНаименование показателяГоды реализации проекта1-й2-й3-йИтого1Всего инвестиц. средств1006019721138192813857781133696782Собственные средства453478713Реинвестиция полученных средств138577813857784Кредитная линия552541011138192866636029Мы используем заемные денежные средства, а именно банковский кредит, который предоставляется на условиях платности и возвратности, поетому при распределение доходов, получаемых от продажи продукции, необходимо направлять часть средств на выплату процентов по кредиту и его погашение.

Для расчёта платежей по кредиту необходимо уточнить такие параметры, как срок кредитования - 3 года, продолжительность льготного периода - 1 год, в течении которого не производится погашение кредита, процентная ставка - 16%, способ погашения кредита - равными взносами, периодичность платежей, сроки выплаты процентов по кредиту 6 лет.

) До модернизации

Таблица 4.17 (1)

Наименование показателяГоды реализации проектаВсего тыс. руб.1234567Поступление кредита табл.541933951107653265269927Сумма кредита на начало года54193395739408706161739249293914369704362464695812323478312986443Плата за кредит в текущем году (16%)8670943118305399858783788702659152703943513197175750077831Капитализация процентов86709438670943Выплата процентов12323478123234781232347812323478123234781232347873940870Платежи по кредиту в текущем году241540172218226120210504182387481626699114295235115347756Погашение кредита с нарастающим итогом123234782464695636970434492939126161739073940870

)После модернизации

Таблица 4.17 (2)

Наименование показателяГоды реализации проектаВсего тыс. руб.1234567Поступление кредита табл.552541011138192866636029Сумма кредита на начало года55254101754766856289723750317789377383412515889312579448319422494Плата за кредит в текущем году (16%)884065612076270100635588 050 8466 038 1354025423201271251107600Капитализация процентов88406568840656Выплата процентов12579448125794481257944812579448125794481257944875476685Платежи по кредиту в текущем году246557182264300620630294186175831660487114592160117743632Погашение кредита с нарастающим итогом125794482515889637738344503177926289724075476685

4.2.12 Расчет налоговых выплат

Налоги - это обязательные платежи, которые служат основным источником бюджетных средств государства и местных органов управления.

Налог на добавленную стоимость имеет первостепенное значение из-за величины обязательного платежа в бюджет, напрямую связанного с оборотом продукции. Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателя за реализованные им товары (работы, услуги), и суммами налога, фактически уплаченными поставщиками за материальные ресурсы (работы, услуги), стоимость которых относится на издержки производства и обращения.

НДС = НДС (в составе поступлений) - НДС (в составе затрат)

НДС в составе поступлений рассчитывается следующим образом:

НДС (в составе поступлений) = (Выручка от реализации продукции в составе НДС*100%)/(100%+ НДС)

НДС в составе затрат рассчитывается следующим образом :

НДС (в составе затрат ) = Затраты на которые начисляются НДС*100%

(100%+ НДС)

До модернизации:

Выручка рассчитывается = Цена 415592 * Объем 850=353253200 руб.

НДС (в составе поступлений) =353253 200*0,18/1,18= 53886081 руб.

Затраты =96786*850 = 82268100 тыс.руб.

НДС (в составе затрат ) = 82 268 100*0,18/1,18= 12549371

НДС к оплате= 53 886 081 - 12549371 = 41336710 при 100% объеме

Так как НДС в 1 и во 2 году осуществляется в размере 25% и 62,5% от полного объема, то НДС за этот период составит:

НДС1 = 41336710*25/100=10334178

НДС2= 41336710*62,5/100 = 25835444

Кроме того, НДС в третьем году уменьшается на размер НДС в составе затрат на основные средства.

НДС в составе затрат на основные фонды равен: 8862711 тыс. руб.

В результате НДС к оплате:

Таблица 4.18(1)

Таблица Расчёт НДС

3год1год2годНДС в составе поступлений535560811033417825835444НДС в составе затрат12549371НДС ос88627118862711НДС к оплате41336710147146716972733

После модернизации:

Выручка рассчитывается = Цена 369541*Объем 1000=369541000 руб.

НДС (в составе поступлений) =369541000*0,18/1,18= 56370661 руб.

Затраты =89807*1 000 = 89807000 тыс.руб.

НДС (в составе затрат ) = 89807000*0,18/1,18= 13699373

НДС к оплате = 56370661 - 13699373 = 42671288 при 100% объеме

Так как НДС в 1 и во 2 году осуществляется в размере 25% и 62,5% от полного объема, то НДС за этот период составит:

НДС1 = 42671288*25/100= 10667822

НДС2= 42671288*62,5/100 = 26669555

Кроме того, НДС в третьем году уменьшается на размер НДС в составе затрат на основные средства.

НДС в составе затрат на основные фонды равен: 9057966 тыс. руб.

В результате НДС к оплате:

Таблица 4.18(2)

Таблица Расчёт НДС

3год1год2годНДС в составе поступлений563706611066782226669555НДС в составе затрат13699373НДС ос90579669057966НДС к оплате42671288160985617611589

4.2.13 Налог на прибыль

Объектом налогообложения выступает валовая прибыль предприятия, определяемая как разница между выручкой от реализации продукции без НДС и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции. Базой для налога на прибыль является валовая прибыль, уменьшаемая в соответствии с законом на сумму налога на имущество. Ставка налога на прибыль составляет 20%.

До модернизации:

Поступления без НДС(3-10 гг): 415592*850-53556081=299697119

Поступления без НДС(2 год): 299697119 *62,5%= 187310699

Поступления без НДС(1 год): 299697119 *25%=74924280

руб. - цена

- объем производства годовой

- НДС в составе поступлений

Полные затраты без НДС (3-5год): 270920*850/1000=230282

Полные затраты без НДС (2 год): 230282*62,5%=143926

Полные затраты без НДС (1 год): 230282*25%=57571

К концу 5 года нематериальные активы полностью амортизируются

и амортизация будет начисляться только на основные средства.

Полные затраты без НДС (6-10)=(270920 -997)*8500/1000=229435

- аморт. нематер. активов

- полная себестоимость в тыс.руб.

После модернизации:

Поступления без НДС(3-10 гг): 369541*1000- 56370661= 313170339

Поступления без НДС(2 год): 313170339 *62,5%= 195731462

Поступления без НДС(1 год): 313170339 *25%=78292585

руб. - цена

- объем производства годовой

- НДС в составе поступлений

Полные затраты без НДС (3-5год): 240900*1000/1000=240900

Полные затраты без НДС (2 год): 240900*62,5%=150563

Полные затраты без НДС (1 год): 240900*25%= 60225

К концу 5 года нематериальные активы полностью амортизируются

и амортизация будет начисляться только на основные средства.

Полные затраты без НДС (6-10)=(240900 -847)*1000/1000=240053

- аморт. нематер. активов

- полная себестоимость в тыс.руб.

Валовая прибыль = Выручка (ст.1.) - Издержки (ст.2.)

Налог на прибыль = (Валовая прибыль(ст.3) - налог на имущество(ст.4))*24%

Чистая прибыль = Валовая прибыль(ст.3) - Налог на имущество(ст4.) - налог на прибыль(ст.5)

Налогом на имущество предприятий облагаются основные средства, оборотный капитал, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика. Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия.

До модернизации:

Балансовая стоимость основных фондов равна 76263 560 тыс. руб.

Амортизационные отчисления в 1-й и 3-й годы 44425 *850/1000= 37761 руб.

Амортизационные отчисления в4 -5гг=(44425 - 997)*850= 36914 руб.

- нематериальные активы

После модернизации:

Балансовая стоимость основных фондов равна 77958305 тыс. руб.

Амортизационные отчисления в 1-й и 3-й годы 38582 *1000/1000= 38582 руб.

Амортизационные отчисления в 4 -5гг=(38582 - 847)*1000= 37735 руб.

- нематериальные активы

Таблица 4.19.(1)

Расчёт налога на имущество до модернизации, тыс.руб.

№Наименование показателяГоды реализации проектов12345678910Всего1Балансовая стоимость ОФ76263560 76263560 76263560 76263560 76263560 76263560 76263560 76263560 76263560 762635607626356002Амортизационные отчисления37761 37761 37761 36914 36914 36914 36914 36914 36914 369143716813Стоимость ОФ на начало года 762635607626379976188038761502777611336376076449760395357600262175965707759287937609921424Стоимость ОФ на конец года 762257997618803876150277761133637607644976039535760026217596570775928793758918797605824615Среднегодовая стоимость ОФ76244680762259197616915876131820760949067605799276021078759841647594725075910336 7607873036Налог на имущество152489415245181523383152263615218981521160152042215196831518945151820715215746

Таблица 4.19.(2)

Расчёт налога на имущество после модернизации, тыс.руб.

№Наименование показателяГоды реализации проектов12345678910Всего1Балансовая стоимость ОФ779583057795830577958305779583057795830577958305779583057795830577958305779583057795830502Амортизационные отчисления385823858238582377353773537735377353773537735377353798913Стоимость ОФ на начало года779583057791972377881141778425597780482477767089777293547769161977653884776161497778646474Стоимость ОФ на конец года779197237788114177842559778048247776708977729354776916197765388477616149775784147774847565Среднегодовая стоимость ОФ779390147790043277861850778236927778595677748222777104877767275277635017775972827776747046Налог на имущество155878015580091557237155647415557191554964155421015534551552700155194615553494

Таблица 4.20 (1)

Отчёт о финансовых результатах до модернизации , тыс.руб.

№Наименование показателяГоды реализации проекта12345678910Всего1Выручка продукции без НДС7492428018731069929969711929969711929969711929969711929969711929969711929969711929969711926598119312Издержки на производство без НДС57571143 92623028223028223028223028223028223028223028223028220437533Валовая прибыль173532804338469969415119694151196941511969415119694151196941511969415119694151196160589314Налог на имущество1524894152451815233831522636152189815211601520422151968315189451518207152157465Налог на прибыль (20%)3165677837203613578347135784971357864413578792135789391357908713579235135793821079686366Чистая прибыль12662709334881455431338954313986543145775431516754315758665163495431693954317530492874549

Таблица 4.20(2)

Отчёт о финансовых результатах после модернизации, тыс.руб.

№Наименование показателяГоды реализации проекта12345678910Всего1Выручка продукции без НДС7829258519573146231317033931317033931317033931317033931317033931317033931317033931317033927793867592Издержки на производство без НДС 60225 150563 240900 240900 240900 240900 240900 240900 240900 240900 21379883Валовая прибыль180675854516846272270339722703397227033972270339722703397227033972270339722703396413987594Налог на имущество1558780155800915572371556474155571915549641554210155345515527001551946155534945Налог на прибыль (20%)3301761872209114142620141427731414292414143075141432261414337714143528141436771251690526Чистая прибыль13207044 34888362 56570482 56571092 56571696 56572300 56572903 56573507 56574111 56574716 500676213

4.2.14 Расчет движения денежных средств

Приток денежных средств формируется за счёт поступлений от реализации продукции, взносов в уставной фонд, акционерного капитала, займов и отходов от реализации активов предприятия.

Отток денежных средств составляют затраты на производство продукции, общие издержки предприятия, затраты на инвестиции, платежи по кредитам, налоговые и другие выплаты.

Текущие затраты не включают амортизационные отчисления.

Начисленная сумма амортизационных отчислений никуда не выплачивается и остается на счёте предприятия.

Таким образом, амортизационные отчисления играют очень важную роль в системе учёта и планирования деятельности предприятия, являясь внутренним источником финансирования.

Показателями финансовой состоятельности проекта является отсутствие отрицательных величин в значении чистого денежного потока нарастающим итогом.

Наличие отрицательных величин свидетельствует о недостаточном объёме финансирования и требует коррекции условий реализации проекта или отказ от его осуществления.

Производственные затраты = (С-Ам+МЗ*0,18)*Q/1000

себестоимость 1 тонны продукции, руб./т.

Ам - амортизационные отчисления, руб. т.

Мз - материальные затраты (Мз*0,18 - налог на добавленную стоимость в составе материальных затрат), руб./т.

Ликвидационная стоимость оборудования вычисляется по следующей формуле:

Сл = ОсФ + ОбФ - А

Где: Сл - ликвидационная стоимость оборудования;

ОсФ - балансовая стоимость основных фондов

ОбФ - стоимость оборотных средств

А - сумма амортизационных отчислений за все время деятельности предприятия

Таблица 4.21(1-А)

Движение денежных средств при оценке проекта в целом до модернизации, тыс. руб.

№Наименование показателяГоды реализации проектов12345678910ВсегоА. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ1Поступление от реализации8831322078335325335325335325335325335325335325335325335325331351202Текущие затраты(без амортизационных отчислений)518321295812073292073292073292073292073292073292073292073291840 0453Налоги (3.1+3.2+3.3)61602686856438564375643656436564355643456433564324845093.1НДС14711697241337413374133741337413374133741337413373491393.2Налог на имущество1524152415231522152115211520151915181518152157463.3Налог на прибыль3165837213578135781357813578135781357913579135791079686364Оплата процентов по кредиту5Поток от основной деятельности (1-2-3-4)30321643348948689485894848948389482894818947989478810513В.ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ6Инвестиционные затраты985898131107653213246991109910447Поступления от реализации активов (Сл)95280683158Поток инвестиционной деятельности (7-6)-98589813-11076532-132469995280-15715129С.ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ9Собственные средства443964184439641810Поток от финансовой деятельности443964439641811Денежные средства на начало периода-238732938511754720703229651638599947548156496265444112Изменение в потоке денежных средств-23873532588816289485894848948389482894818947918475883919900013Денежные средства на конец периода-2387329385117547207032296516385999475481564962654441839199

Таблица 4.21(1-Б)

Движение денежных средств с позиции инвестора до модернизации, тыс. руб.

№Наименование показателяГоды реализации проектов12345678910ВсегоА. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ1Поступление от реализации8831322078335325335325335325335325335325335325335325335325331351202Текущие затраты(без амортизационных отчислений)5183212958120732920732920732920732920732920732920732920732918400453Налоги (3.1+3.2+3.3)303144905076648746757270270731564355643456433564325998543.1НДС14711697241337413374133741337413374133741337413373491393.2Налог на имущество152415241523152215211521152015191518151815215746 3.3Налог на прибыль316583721357813578135781357813578135791357913579107968636 4Оплата процентов по кредиту86709431183053998587837887026591527039435131971757500778315Поток от основной деятельности (1-2-3-4)6167421526927671249732227519389482894818947989478695179В.ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ6Инвестиционные затраты985898131107653213246991109910447Поступления от реализации активов (Сл)95280683158Поток инвестиционной деятельности (7-6)-98589813-11076532-132469995280-15715129С.ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ9Собственные средства443964184439641810Заемные средства54193395110765326526992711Погашение кредита1232347812323478123234781232347812323478123234787394087012Поток от финансовой деятельности (9+10-11)98589- 1247-12323-12323-12323-12323-123232464894313Денежные средства на начало периода6167359969162515055121145027432035147944096053043914Изменение в потоке денежных средств6167298295562958926608996287077159894818947918475871519700015Денежные средства на конец периода61673599691625150551211450274320351479440960530439715197

Таблица 4.21(2-А)

Движение денежных средств при оценке проекта в целом после модернизации, тыс. руб.

№Наименование показателяГоды реализации проектов12345678910ВсегоА. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ1Поступление от реализации9238523096336954136954136954136954136954136954136954136954132796762Текущие затраты(без амортизационных отчислений)5462013655221848321848321848321848321848321848321848321848319390363Налоги (3.1+3.2+3.3)64692789258370583695836858368583685836758366583655013023.1НДС16101761242671426714267142671426714267142671426713605903.2Налог на имущество155878015580091557237155647415557191554964155421015534551552700155194615553494 3.3Налог на прибыль330176187220911414262014142773141429241414307514143226141433771414352814143677125169052 4Оплата процентов по кредиту5Поток от основной деятельности (1-2-3-4)31296665199268892690926909269092690926899268892687839327В.ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ6Инвестиционные затраты1006019721138192813857781133696787Поступления от реализации активов (Сл)97646976463398Поток инвестиционной деятельности (7-6)-100602- 11382- 1386- 15723339С.ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ9Собственные средства453478714534787110Поток от финансовой деятельности453474534787111Денежные средства на начало периода-2395931178122480215170307860400550493240585929678 61712Изменение в потоке денежных средств-23959551379130292690926909269092690926899268819033386895013Денежные средства на конец периода-2395931178122480215170307860400550493240585 929678617868950

Таблица 4.21(2-Б)

Движение денежных средств с позиции инвестора после модернизации, тыс. руб.

№Наименование показателяГоды реализации проектов12345678910ВсегоА. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ1Поступление от реализации9238523096336954136954136954136954136954136954136954136954132796762Текущие затраты(без амортизационных отчислений)5462013655221848321848321848321848321848321848321848321848319390363Налоги (3.1+3.2+3.3)190484047270950709497094870947583685836758366583655767803.1НДС16101761242671426714267142671426714267142671426713605903.2Налог на имущество155878015580091557237155647415557191554964155421015534551552700155194615553494 3.3Налог на прибыль33017618722091141426201414273141429241414307514143226141433771414352814143677125169052 4Оплата процентов по кредиту884065612076270100635588050846603813540254232012712511076005Поток от основной деятельности (1-2-3-4)18717539398040880407804068040592690926899268892687765036В.ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ6Инвестиционные затраты1006019721138192813857781133696787Поступления от реализации активов (Сл)97646976463398Поток инвестиционной деятельности (7-6)-100602- 11382- 1386- 15723339С.ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ9Собственные средства453478714534787110Заемные средства55254101113819286663602911Погашение кредита1257944812579448125794481257944812579448125794487547668512Поток от финансовой деятельности (9+10-11)100602-1198-12579448-12579448-12579448-12579448-12579448-2512531513Денежные средства на начало периода177175907612551919334726117432900039682548951458220214Изменение в потоке денежных средств18717413596644367828678276782667825926899268819033377253500015Денежные средства на конец периода1871759076125519193347261174329000396825489514582202772535

4.2.15 Эффективность и устойчивость проекта

Прогноз финансовых показателей инвестиционного проекта является результатом анализа качественных характеристик проекта и предназначен для определения финансовой состоятельности проекта.

Выбор метода оценки эффективности инвестиционного проекта в значительной мере зависит от цели инвестора, от особенностей рассматриваемых инвестиционных проектов и от условий их реализации.

Из применяемых методов оценки используют:

чистый дисконтированный доход;

анализ точки безубыточности

4.2.15.1 Анализ устойчивости проекта

Дисконтирование осуществляется путем умножения текущих затрат и поступлений на коэффициент дисконтирования, который рассчитывается по формуле:

?t = (1+Е)(1-t)

Где: ?t - коэффициент дисконтирования;- номер года отсчётного периода;

Е - постоянная норма дисконта.

Норма дисконта складывается из 3-х факторов: безрисковой нормы прибыли инвестора, инфляции в период реализации проекта и рисков реализации проекта.

Принимаем эти значения равные:

безрисковая норма - 9%

инфляция - 7%

риски реализации проекта - 1%

Соответственно, норма дисконта в нашем проекте составляет:

Е = 17% или 0,17

Коэффициенты дисконтирования в каждом году будут следующими:

?1 = (1+0,17)(1-1) =1,000

?2 = 0,8547

?3 = 0,7305

?4 = 0,6244

?5 = 0,5337

?6 = 0,4561

?7 = 0,3898

?8 = 0,3332

?9 = 0,2848

?10 = 0,2434

Чистый дисконтированный доход - определяется как превышение приведенных поступлений над приведенными затратами.

ЧДД = ?(Rt -Z t)*?t

где

ЧДД - чистый дисконтированный доход;

(Rt - Zt) - чистый денежный поток в году t;

?t- коэффициент дисконтирования.

Если ЧДД > 0, то проект считается эффективным.

Если ЧДД = 0, то благосостояние инвестора не изменится.

Если ЧДД < 0, то проект не эффективен.

Еще одним показателем эффективности проекта является индекс дисконтированной доходности (ИД). Это отношение суммы приведенных эффектов к величине приведенных инвестиционных затрат. При вычислении индекса доходности можно использовать полученное ранее значение ЧДД.

ИД =(ЧДД / ? Kt*?t )+1,

Где:

Kt - инвестиционные затраты в году t;

?t - коэффициент дисконтирования в году t.

Проект будет считается эффективным, если ИД>1.

Период окупаемости - это время, необходимое для возмещения первоначальных инвестиций, вложенных в проект, за счёт доходов от его реализации. С учётом дисконтирования период окупаемости определяется на основе расчёта ЧДД и равен периоду, когда значение ЧДД переходит из отрицательной области в положительную.

чистый денежный поток = поток от основной деятельности + поток от инвестиционной деятельности;

- Дисконтированный чистый денежный поток = чистый денежный поток* коэф. дисконтирования;

чистый дисконтированный доход:

год =ЧДД(1год) + дисконтированный ЧДД(2 год) и т.д.

дисконтированные инвестиционные затраты = поток инвестиционной деятельности * коэффициент дисконтирования.

ИД в целом до модернизации = (36548300/109107072)+1= 0,33+1=1,33 - проект эффективен

ИД с позиции инвестора до модернизации = (25607300/109107772)+1 = 0,23+1=1,23 >1 - проект эффективен

ИД в целом после модернизации = (37905 500/111335166)+1= 0,34+1 = 1,34- проект эффективен, после модернизации индекс доходности увеличился.

ИД с позиции инвестора после модернизации = ( 29684800/111335166) +1= 0,26+1=1,26 - проект эффективен, после модернизации индекс доходности увеличился.

Таблица 4.22(1-А)

Расчёт чистого дисконтированного дохода в целом до модернизации

№Наименование показателяГоды реализации123456789101Поток от основной деятельности303216433489486894858948489483894828948189479894782Поток от инвестиционной деятельности-98589813-11076532-1324699952803Чистый денежный поток-2387353258881628948589484894838948289481894791847584Коэффициент дисконтирования (0,17)10,8540,7310,6240,5340,4560,3890,3330,2850,2435Дисконтированный чистый денежный поток-238734548264446558384778440804348082979725501448966ЧДД-238732160986055141893189677230481265289295086320587365483007Дисконтированные инвестиционные затраты985898139458904968354итого109107072

Таблица 4.22(1-Б)

Расчёт чистого дисконтированного дохода с позиции инвестора до модернизации

№Наименование показателяГоды реализации123456789101Поток от основной деятельности6167421526927671249732227519389 4828948189479894782Поток от инвестиционной деятельности-98589813-11076532-1324699952803Поток от финансовой деятельности98589- 1247-12323-12323-12323-12323-123234Чистый денежный поток616729829556295892660899628707715989481894791847585Собственные средства443964186Чистый денежный поток собств. средств-3822929829556295892660899628707715989481894791847587Коэффициент дисконтирования (0,17)10,8540,7310,6240,5340,4560,3890,3330,2850,2438Дисконтированный чистый денежный поток-382292547340664367693252028668300142979725501448969ЧДД-38229-127562790864677971971258651558791856762111772560730010Дисконтированные инвестиционные затраты985898139458904968354итого10910772

Таблица 4.22(2-А)

Расчёт чистого дисконтированного дохода в целом после модернизации

№Наименование показателяГоды реализации123456789101Поток от основной деятельности312966651992688926909269092690926909268992688926872Поток от инвестиционной деятельности-100602- 11382- 13863Чистый денежный поток-2395955137913029269092690926909269092689926881903334Коэффициент дисконтирования (0,17)10,8540,7310,6240,5340,4560,3890,3330,2850,2435Дисконтированный чистый денежный поток-239594708666741578384949642266360563086526416462506ЧДД-239592312789868147706197202239468275524306389332805379055007Дисконтированные инвестиционные затраты10060200097200001013166итого111335166

Таблица 4.22(2-Б)

Расчёт чистого дисконтированного дохода с позиции инвестора после модернизации

№Наименование показателяГоды реализации123456789101Поток от основной деятельности312966651992688926909269092690926909268992688926872Поток от инвестиционной деятельности-100602- 11382- 13863Поток от финансовой деятельности100602-1198-12579448-12579448-12579448-12579448-125794484Чистый денежный поток1871741359664436782867827678266782592689926881903335Собственные средства453478716Чистый денежный поток собств. средств-2663041359664436782867827678266782592689926881903337Коэффициент дисконтирования (0,17)10,8540,7310,6240,5340,4560,3890,3330,2850,2438Дисконтированный чистый денежный поток-266303532048569423243621931132263833086526416462509ЧДД-26630869057259995831358021669341933172241822505982968480010Дисконтированные инвестиционные затраты10060200097200001013166итого111335166

4.2.15.2 Анализ точки безубыточности

Анализ безубыточности является одним из широко распространенных способов, позволяющих судить о создаваемом производстве. При этом рассчитывается точка безубыточности, то есть точка нулевой прибыли, в которой доходы от реализации продукции равны текущим издержкам.

Точка безубыточности характеризуется объемом производства продукции в натуральном выражении.

о=Ср*Q/ (Ц - Сv)

где

Qо - годовой выпуск продукции в точке безубыточности;

Q - годовой выпуск продукции;

Ср - условно-постоянные затраты на 1 т продукции;

Сv - условно-переменные затраты на 1 т продукции;

Ц - средневзвешенная цена изделий (без НДС).

К условно-переменным затратам относятся статьи затрат, зависящие от объема производства:

• сырье и основные материалы;
• вспомогательные материалы;
• транспортные расходы;
• затраты на техническую оснастку;
• текущий ремонт оборудования.

Затраты на энергоносители можно разделить на 2 составляющие:

двигательная электроэнергия и технологическое топливо (80% от статьи «энергоносители»);

электроэнергия на освещение, обогрев помещений и т.п. (20% от статьи «энергоносители»).

Первая составляющая будет зависеть от объема производства, а вторая нет. Заработную плату с отчислениями также можно разделить на 2 составляющие:

затраты на оплату труда административно-управленческого персонала, упарвленческого аппарата, на поддержание трудового коллектива при спаде производства( 50% от ЗП с отчислениями);

затраты на оплату труда производственных рабочих, которая будет зависеть от объема производства (50% от ЗП с отчислениями )

Остальные издержки производства (плата за аренду помещений, амортизационные отчисления, общезаводские расходы) относятся к условно-постоянным.

Таблица 4.23(1)

Расчёт точки безубыточности

№Статьи затратУсловно-постоянные затраты, руб./тУсловно-переменные затраты, руб./т1Сырьё и основные материалы722282Вспомогательные материалы14453Энергоносители3611144464Транспортные расходы36125Затраты на техническую оснастку14446ЗП с отчислениями17463174637Амортизация зданий32298Амортизация оборудования401999Амортизация нематериальных активов99710Содержание зданий и сооружений322911Текущий ремонт зданий484412Капитальный ремонт зданий1743913Текущий ремонт оборудования1148614Капитальный ремонт оборудования3101115Охрана труда и прочие расходы192116Общезаводские расходы2460717Внепроизводственные расходы246ИТОГО160282110638Удельный вес, %6040Всего270920Расчет точки безубыточности:

Значение точки безубыточности:

Ц - средневзвеш. цена изделий (без НДС)=415592/ 1,18= 352197 руб.

Qо= 160282 * 850 / (352197 - 110638) = 564 т.

Следовательно, для безубыточности предприятия достаточно выпускать 564т продукции. Это составляет 66,3% от запланированного объема, значит производство обладает достаточным запасом устойчивости.

Таблица 4.23(2)

Расчёт точки безубыточности

№Статьи затратУсловно-постоянные затраты, руб./тУсловно-переменные затраты, руб./т1Сырьё и основные материалы670202Вспомогательные материалы13413Энергоносители335113 4044Транспортные расходы33515Затраты на техническую оснастку13406ЗП с отчислениями14 84314 8437Амортизация зданий28068Амортизация оборудования349299Амортизация нематериальных активов84710Содержание зданий и сооружений280611Текущий ремонт зданий420912Капитальный ремонт зданий1515213Текущий ремонт оборудования998014Капитальный ремонт оборудования26 94515Охрана труда и прочие расходы163316Общезаводские расходы21 88017Внепроизводственные расходы219ИТОГО139 600101 299Удельный вес, %5842Всего240 899

Расчет точки безубыточности:

Значение точки безубыточности:

Ц - средневзвеш. цена изделий (без НДС)=369541/ 1,18= 313 170 руб.

Qо= 139 600 * 1000 / (316 170 - 101 299) = 659 т.

Следовательно, для безубыточности предприятия достаточно выпускать 659т продукции. Это составляет 65,9% от запланированного объема, значит производство обладает достаточным запасом устойчивости.

Вывод

В данном разделе дипломной работы был разработан инвестиционный проект модернизации валков прокатного стана путем замены материала на более износостойкий с увеличенными прочностными характеристиками.

Расчет инвестиционного проекта показал, что увеличивается объем производства проката, а необходимые инвестиции окупаются за 1 год.

Проект коммерчески эффективен, о чем свидетельствуют чистый дисконтированный доход.

Из приведенного анализа можно сделать вывод о том, что проект является финансово эффективным. Для данного инвестиционного проекта привлечение потенциальных инвесторов вполне реализуемо.

5. Экология и охрана труда

5.1 Безопасность труда

.1.1 Краткая характеристика технологических процессов и оборудования

В данном дипломе анализируется производственно-хозяйственная деятельность Волжского Металлургического Завода «Красный Октябрь»

ЗАО ВМЗ «Красный Октябрь» включает два основных вида производств, составляющих так называемый металлургический цикл: сталеплавильное и прокатное производства.

В состав оборудования листопрокатного цеха ВМЗ «Красный Октябрь» входит: методическая печь; толстолистовой стан 2000; роликовая машина; роликовая электрическая печь с роликовым подом; ножницы с «катящимся резом»; трехкамерная печь {проходная роликовая печь, в меньших объемах - в камерная и колпаковая печь.)

В листопрокатном цехе рулоны стали подвергают дальнейшей обработке. Здесь задаются основные, необходимые свойства готовой продукции. При обработке получают сталь необходимой толщины, шероховатостью поверхности, требуемым уровнем механических свойств. В процессе происходит обезуглероживание, рекристаллизация, обезжиривание рулонов горячей - и холоднокатаной стали, а также нанесение электролитического покрытия.

Процесс ЛПЦ начинается с поступления заготовки в методическую печь, далее прокат на Толстолистовом стане 2000. Затем правку сортового или профильного проката осуществляют на роликовых машинах.

Следующий этап роликовая электрическая печь с роликовым подом с защитной атмосферой, которая предназначена для термообработки стальных и биметаллических труб.

После вновь прокатка на стане 2000 на лист 4-8 мм. Затем осуществляют еще раз правку проката на роликовой правильной машине.

Следующий этап прогресса обрезка на ножницах, которая осуществляется дисковыми ножницами, ножницами с «катящимся резом», Дисковые ножницы предназначены для продольной и фигурной резки листового материала (листа, ленты). Ножницы с «катящимся резом» используются для продольной и поперечной резки листов, а также для обрезки кромок.

После лист проходит термическую обработку в роликовой проходной трехкамерной печи, который в зависимости от сортамента металлопродукции включает: нормализацию, отжиг, отпуск, закалка, закалка с отпуском. Нормализация заключается в нагреве металла, выдержке и охлаждении на воздухе. Отжиг отличается от нормализации более длительной выдержкой при заданной температуре и главное медленным охлаждение в печи. Отпуск - нагрев и последующее регулируемое охлаждение. Закалка напротив отличается высокой скоростью охлаждения. Свойства стали возрастают на 15-60%,повышается ударная вязкость.

Затем с поверхности металла удаляется слой окислов - этап травление, которое осуществляется в водных растворах серной, соляной или других кислот.

Завершающий этап клеймение - это ударный способ маркировки , выполняют ручным или машинным способом на листах.

Заключительный этап сортировка проката по сортаментным группам (маркам стали), толщинам .размерам.

Выбранные для проектирования технологические процессы и оборудование, режимы их работы отвечают требованиям ГОСТов, техническим условиям и комплексу требований: достижение производительности, обеспечение высокого качества выпускаемой продукции, обеспечение надежности работы оборудования и устойчивости технологических процессов, обеспечение благоприятных для персонала условий труда, полной безопасности, безвредности и комфортности труда, а также охраны окружающей среды, высокой экономической эффективности производства, высокого уровня автоматизации и механизации конструкций и агрегатов.

Рассмотрим более подробно, как выполняются перечисленные выше технологические операции.

5.1.2 Краткая характеристика производственных помещений

Предприятие располагается в специально выделенных районах за пределами населённых пунктов. Выбор площадки для строительства, мест водосбора и спуска сточных вод должен производиться в соответствии со строительными нормами и правилами СНиП, генеральные планы промышленных предприятий " и " Санитарными нормами проектирования промышленных предприятий " СП 2.2.1.1312-03. Здания и сооружения должны быть размещены с учетом противопожарных требований, направлений господствующих в данной местности ветров, а также с соблюдением размеров санитарно защитных зон между предприятиями жилой застройки, установленные санитарными нормами (СП 2.2.1.1312-03). В данном проекте предприятие не имеет вредного производства, поэтому санитарно-защитная зона не устанавливается.

Завод должен быть расположен с подветренной стороны к жилому ближайшему массиву, на расстоянии не менее 3 км. При проектировании завода следует принимать следующие минимальные значения их основных размеров: объем здания на каждого работающего 15 мЗ; площадь 4 м2 помещения от пола до низа несущих конструкций покрытия 3 м; высоту проходов трубопроводов галерей 1,3 м и ширине 1 м (при размещении трубопроводов и кабелей 0,7 м); высоту пешеходных туннелей 2,1 ми ширину 1,5 м. Уклон маршей в лестничных клетках принимают 1:2 при ширине проступи 0,3 м, уклон маршей в открытых лестницах 1:1.

вертикальные лестницы для осмотра оборудования при высоте подъема не более Зм принимают шириной не менее 0,6 м. для эвакуации работающих из помещения предусматривают не менее двух выходов, а из галерей и площадок не менее двух лестниц. Производственные помещения занимают площадь около 8000 м2.

Объемно-планировочное и техническое исполнение проектируемого объекта должно предусматривать эвакуацию людей в соответствии со СНиП 21-01-97 (1999) " Противопожарные нормы проектирования зданий и сооружений ".

Производства, технологические процессы которые сопровождаются выделением значительных избытков тепла и газов, размещают в одноэтажных зданиях, оборудованных вытяжной вентиляцией и светоаэрационными фонарями. Для создания наилучших условий аэрации и естественного освещения производственные здания горячих цехов желательно проектировать одно-, двух- и трех пролетными с чередованием холодных и горячих пролетов.

При проектировании светоаэрационных фонарей принимают следующие их габаритные размеры: длину не более 84 м, ширину не менее 30 % ширины пролета цеха; вертикальное остекление переплетов делают с использованием оконного стекла толщиной не менее 4 мм; виброзащитные панели должны быть с поперечными перегородками между фонарями и панелью; предусматривают механизмы для управления остекленными переплетами фонаря. Наружные стены неотапливаемых зданий проектируют из асбестоцементных и металлических листов или других стеновых ограждений, а перегородки - из панелей (щитов) заводского изготовления. Оконные проемы, не предназначенные для вентиляции, закрывают остекленными переплетами, а проемы, предназначенные для вентиляции, снабжают механизмами для их открывания.

Размеры ворот для подвижного и железнодорожного состава нормальной колеи принимают не менее 5,4 м по высоте и 4,8 м по ширине, для остальных видов наземного транспорта размеры ворот в свету принимают с превышением размеров габаритов транспортных средств не менее 0,2 м по высоте и 0,6 м по ширине. В пролетах зданий для обслуживания мостовых кранов весьма тяжелого и среднего режимов работы предусматривают для прохода вдоль подкрановых путей площадки шириной не менее 0,5 м с перилами и лестницами каждые 200 м. Стены, потолки и внутренние конструкции помещений, где размещены производства, сопровождающиеся выделением ядовитых и агрессивных веществ, снабжаются отделкой, которая защищает их от воздействия этих веществ, не поглощает ядовитые вещества и допускает легкую очистку и мытье. Для устройства полов применяют материалы, создающие нескользкую удобную для очистки поверхность. Конструкция зданий должна обеспечивать возможность рационального размещения светильников искусственного освещения.

Участки, предназначенные для озеленения, должны занимать не менее 13 % всей площади предприятия. Во вспомогательных зданиях размещаются санитарно-бытовые помещения, помещения общественного питания и здравоохранения. Их выполняют в соответствии со СНиП 2.09.03-85 " Вспомогательные здания и помещения ".

5.1.3 Производственная санитария

Производственная санитария - это система организационных мероприятий и технических средств, предотвращающих или уменьшающих воздействие на работающих вредных производственных факторов. Под вредным фактором понимают фактор, воздействие которого на работающих в определенных условиях приводит к заболеванию или снижению работоспособности.

5.1.3.1 Вентиляция и отопление

Обоснование рекомендаций по отоплению, естественной и искусственной (механической) вентиляции осуществляется в соответствии с требованиями санитарных норм). При этом учитываются климатические условия (Европейский регион): -) нормальная снеговая нагрузка 50 кг/мЭ; -) нормальная ветровая нагрузка - 45 кг/мЭ; -) колебания температуры от -30 до +25 град.С.

Согласно ГОСТ 12.1.005 -88 « Общие санитарно-гигиенические требования к воздуху рабочей зоны» или СанПиН 2.2.4.548-96 и СП 2.2.1.1312-03 « Гигиенические требования к микроклимату производственных помещений» для обеспечения чистоты воздуха и .-заданных метеорологических условий на рабочих местах все производственные помещения должны вентилироваться. Естественную вентиляцию следует проектировать, если она допустима по условиям ведения технологического процесса или пребывания людей, а также хранения товаров и материалов (СНиП 41-01-2003 « Отопление, вентиляция и кондиционирование»).

Для обеспечения снабжения чистым воздухом здания следует располагать с учетом господствующих ветров, а также обеспечивать между зданиями надлежащие расстояния. Регулировка потока воздуха производиться путем открытия фрамуги проемов в стенах цеха, а также с помощью калориферов согласно СНиП 2.04.05-91.

Вентиляция и отопление должны соответствовать требованием СНиП 41-01-2003 «Отопление вентиляция и кондиционирование» Вентиляцию с механическим побуждением следует проектировать, когда требуемые метеорологические условия и чистота воздуха в помещении не могут быть обеспечены вентиляцией с естественным побуждением (СНиП 41-01-2003).

Выбор и обоснование системы отопления производится в соответствии с рекомендациями СНиП 41-01-2003). В зимнее время для поддержания нормальной температуры должно быть предусмотрено центральное отопление. На выездных воротах предусматриваются тепловые завесы. Для поддержания требуемых температур воздуха в помещениях в нерабочее время или во время перерывов в работе при использовании зданий и сооружений предусматривается устройство систем дежурного отопления. Параметры воздушной среды для рабочей зоны обосновываются, исходя их категорий выполняемых в цехе работ по тяжести, характеристик производственных помещений по избыткам явного тепла с учетом периодов года (теплый, холодный, переходный) в проекте в соответствии с требованиями санитарных норм (СП 2.2.1.1312-03) и ГОСТ 12.1.005-88 «Общие санитарно - гигиенические требования к воздуху рабочей зоны» ). Кондиционирование воздуха рекомендуется проектировать согласно СНиП 41-01-2003.

5.1.3.2 Освещение

В цехах работы ведутся, как правило, круглосуточно, поэтому задача приближения труда в темное время суток к дневному заключается в устройстве не только равномерного, но и достаточно интенсивного освещения, как в самом цехе, так и на рабочих Местах. Помещения завода позволяют в достаточной мере использовать естественное освещение в дневное время.

В производственных условиях освещение по назначению подразделяется на рабочее, охранное и аварийное. Но СНиП 23-05-95 « Естественное и искусственное освещение. Нормы проектирования» рабочее освещение устраивается для обеспечения возможности нормальной работы в темное время суток и создается лампами накаливания общего назначения. Недостаточное по условиям работы естественное освещение постоянно дополняется искусственным. Наименьшая освещенность рабочих поверхностей в производственных помещениях нормируется. Освещенность рабочей поверхности, создаваемая светильниками общего освещения, составляет не менее 10%. ( по СНиП 23-05-95 « Естественное и искусственное освещение. Нормы проектирования» ) . Предусмотрена возможность включения дополнительных светильников местного освещения. Нормированная освещенность Ен = 50 лк (разряд зрительной работы - VIII). - СНиП 23-05-95 « Естественное и искусственное освещение. Нормы проектирования»

Охранное освещение предусматривается в тех случаях, когда по условиям охраны требуется наблюдение за территорией цеха в темное время суток.

Аварийное освещение устанавливается в тех случаях, когда оно необходимо для эвакуации рабочих или для продолжения работы при внезапном отключении рабочего освещения. Оно принимается из расчета 10 % от общего. Светильники аварийного освещения присоединяются к автономной сети, независимо от сети рабочего освещения. Освещение производственных помещений и рабочих мест должно удовлетворять нормам электрического освещения, приведенными в СНиП 23-05-95 « Естественное и искусственное освещение. Нормы проектирования».

Существует 3 вида освещения :

Естественное ( источник - Солнце ) - ЕО

- Искусственное (только искусственные источники) - ИО;

Смешанное (ЕО+ИО).

Естественное освещение: освещение помещений светом неба- прямым или отраженным, проникающим через световые проемы в наружных ограждающих конструкциях. Создается прямыми солнечными лучами и диффузным светом неба (солнечные лучи, рассеянные атмосферой).

Естественное освещение - биологически наиболее ценный вид освещения, к которому максимально приспособлен глаз человека. Оно обладает высокой интенсивностью светового потока и благоприятным спектральным составом, сочетающим равномерное распределение энергии в области видимого, ультрафиолетового и инфракрасного видов излучений, ЕО благоприятно влияет на психофизиологическое состояние человека.

В помещениях используют:

о Боковое ЕО (через световые проемы в наружных стенах);

о Верхнее ЕО (через фонари, световые проемы в стенах в местах перепада высот здания);

о Комбинированное (верхнее ЕО + боковое ЕО).

НОРМАТИВЫ Естественного Освещения: Оценка ЕО производится в относительных показателях коэффициента естественной освещенности -КЕО.

КЕО - отношение ЕО в рассматриваемой точке внутри помещения (Ев) к одновременному значению наружной горизонтальной освещенности без прямого солнечного света.

КЕО=(Ев/Ен)* 100%

На величину КЕО влияют размер и конфигурация помещения, размеры и расположение светопроемов, отражающая способность внутренних поверхностей помещения и затеняющих его объектов. Нормы Ц. £0 есть в СНиП, например, в бытовых помещениях этот показатель не должен быть ниже 25%.

Искусственное освещение: осуществляется лампами накаливания и газоразрядными. В современных городах в связи с теснотой застроек является преобладающим, а в безоконных помещениях единственным. В настоящее время разработаны осветительные установки, которые по яркости, характеру, спектру излучаемого света приближаются к дневному, что позволяет дополнять недостаток ЕО искусственным "дневным" светом.

На производстве применяют общее и местное освещение.

Общее освещение - освещение, при котором светильники располагаются в верхней зоне помещения равномерно (общее равномерное освещение) или применительно к расположению оборудования (общее локализованное освещение).

Местное освещение - дополнительное к общему, создаваемое светильником, концентрирующим световой поток непосредственно на рабочих местах; местное освещение без общего не применяется.

Пример расчета освещенности цеха.

Исходные данные для проведения расчета:

Цех - прокатный ;

Среда цеха - нормальная;

Площадь цеха (а*в, м.) - 24*24

Шаг колонн, м. - 6

Высота цеха (м.) - 10

Длина главного щитка от источника питания (м.) - 50.

Выбор освещенности и коэффициента запаса.

При разряде зрительной работы и системе общего освещения освещенность составляет 300 лк.

Для прокатного цеха коэффициент запаса принимается 1,5.

Выбор источника света и осветительного прибора.

С учетом рекомендаций для прокатного цеха, выбираем полностью пылезащищенный светильник РСП-05 с кривой силы света Г-1, применим в данном светильнике дуговую ртутную лампу ДРЛ.

Больше работ по теме: