Анализ, оценка и управление рисками ООО "Хлебокомбинат Моркинского райпо"

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Поволжский государственный технологический университет

Кафедра экономики и организации производства









РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА

по дисциплине «Управление рисками»

на тему

«Анализ, оценка и управление рисками ООО «Хлебокомбинат Моркинского райпо»











Йошкар-Ола 2014г.


Введение


Любая организация в процессе своей хозяйственной деятельности сталкивается с различного рода рисками. Риски могут быть связаны как с не наступлением ожидаемых (руководством фирмы, акционерами и т.д.) событий, так и с возможными потерями, вытекающими из специфики её деятельности и стихийных явлений природы.

В связи с этим, для нормального функционирования предприятия важно своевременное выявление рисков и управление ими. Это является задачей риск-менеджмента. Риск-менеджмент представляет собой систему управления риском и экономическими (финансовыми) отношениями, возникающими в процессе этого управления. Риск-менеджмент включает в себя стратегию и тактику управления. Цель данной расчётно-графической работы: выявление, оценка и поиск методов управления рисками организации, работающей в условиях рыночных отношений. Объект анализа - ООО «Хлебокомбинат Моркинского райпо», являющейся организацией Моркинского районного потребительского общества, Марпотребсоюза и Центросоюза. Организация занимается производством хлеба, мучных кондитерских изделий недлительного хранения, безалкогольных напитков.

Основными задачами работы являются:

выявление потенциальных рисков;

анализ и исследование рисков;

оценка степени рисков;

разработка решений по управлению рисками.

Актуальность разработки программы управления рисками в рассматриваемой организации связана с увеличением конкуренции на рынке хлебобулочных изделий, износом оборудования, а также с постоянным увеличением цен на сырьё, что, в совокупности, порождает определённую опасность для функционирования фирмы.


1. Краткое описание предприятия и определение стратегии предприятия в управлении рисками


ООО «Хлебокомбинат Моркинского райпо» занимается выпуском хлебобулочных и бараночных изделий, кондитерской продукции и безалкогольных напитков. В связи с этим, организация может столкнуться с рисками, связанными с высокой конкуренцией, износа оборудования, финансовой зависимости и неустойчивости, а также рисками возникновения чрезвычайных ситуаций (на предприятии большое количество пожаро- и взрывоопасного оборудования, легковоспламеняющихся и горючих материалов).

В рассматриваемой организации не ведётся процесс управления рисками как таковой. Возможные проблемы рассматриваются на собраниях по истечении отчётных периодов: кварталов и года. Что касается стратегии, то можно сказать, что руководство организации придерживается взвешенной стратегии: принятие рисков.

Далее приведём предлагаемую схему организации риск-менеджмента (рис. 1).


Рис. 1. Схема организации риск-менеджмента в ООО «Хлебокомбинат Моркинского райпо»


. Выявление потенциальных рисков и оценка убытков


Товарная продукция предприятия и выручка от её реализации за период 2010-2012 гг. стабильно растут, однако растёт и их себестоимость, вследствие чего валовая и чистая прибыль имеют тенденцию к снижению. В 2012 г. чистая прибыль организации составила 800 тыс. р., что на 57,9% меньше, чем в 2010 г. Также снизились показатели рентабельностей продаж на 40,2%, активов - на 67,5%, деятельности - на 42,1%, собственного капитала - на 66,7% (табл. 1).



Таблица 1 Основные финансово-экономические показатели

ПоказателиГоды2012 к 2010,2011 %в млн. р.201020112012Товарная продукция30,033,836,2120,7Реализованная продукция29,833,736,2121,5Себестоимость реализованной продукции27,031,234,1126,3Валовая прибыль и прибыль от продаж2,92,52,172,4Чистая прибыль1,91,40,842,1Рентабельность продаж9,77,45,859,8Рентабельность активов20,013,16,532,5Рентабельность деятельности10,78,06,257,9Рентабельность собственного капитала24,0515,228,0033,3в доляхКоэффициент абсолютной ликвидности-0,010,04341,37Коэффициент капитализации-0,210,35170,39Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования-0,720,5475,57Коэффициент финансовой автономии (независимости)-0,830,7489,26Коэффициент финансирования-4,852,8558,69Коэффициент финансовой устойчивости-0,830,7489,26Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов-3,051,9764,46

Все показатели коэффициентов и платёжеспособности организации, кроме коэффициента абсолютной ликвидности, в пределах норматива. Названный коэффициент показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств. В нашем случае это лишь 1% в 2011 г. и 4% в 2012 г. (должна быть в пределах 20-70%).

Все показатели финансовой устойчивости в пределах установленных норм, что говорит о финансовой устойчивости организации. Однако отрицательная динамика коэффициента финансовой независимости в части формирования запасов показывает, что увеличивается зависимость от заёмных средств для приобретения оборотных средств.

Далее в этой главе выявим существующие и потенциальные риски предприятия двумя методами. Первый метод - построение профилей рисков на основе бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках организации за 2010-2012 гг. (табл. 2, 3).

Профиль риска в финансовой отчетности


Таблица 2 Бухгалтерский баланс (тыс.р.)

АКТИВгодыПрофиль рискаВид риска201020112012I.Внеоборотные активы404543385814Ценовые и имуществ-е рискиОсновные средства404543385814Риск морального износа оборудования Риск потери ликвидности и снижения платежеспособности предприятияII.Оборотные активы628968087721См. дебиторскую задолженностьЗапасы200416052134Риск дефицита запасов для запуска нового производственного циклаДебиторская задолженность (платежи по которой в течение через 12 месяцев)423251805442Риск не возврата дебиторской задолженности Риск финансовых затруднений при приобретении производственных запасовДенежные средства5323145БАЛАНС103341114613535ПАССИВгодыПрофиль рискаВид риска201020112012III.Капитал и резервы7872924010015Риск зависимости от заемного капиталаУставный капитал109109109Риск достаточности капиталаДобавочный капитал171536064974Резервный капитал415741574157Нераспределенная прибыль отчетного года18911368775Риск неэффективного вложения прибылиIV. Долгосрочные обязательства000--V.Краткосрочные обязательства246219063520Риск роста обязательств перед поставщиками, персоналом, внебюджетными фондами и по налогам и сборамЗаймы и кредиты60000Риск зависимости от заём. средствКредиторская задолженность186219063520Риск роста кредиторской заложенностиБАЛАНС103341114613535

Таблица 3. Отчет о прибылях и убытках (тыс.р.)

Наименование показателягодыПрофиль рискаВид риска201020112012I.Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов)298173368236165Разброс выручки Риск снижения объемов продаж Разброс рентабельности продаж Ценовой рискСебестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг269623117634115Рост цен на сырье, материалыВаловая прибыль285525062050 Риск сокращения валовой прибыли и прибыли от продажПрибыль (убыток) от продаж285525062050Проценты к уплате (за пользование кредитом)11030Процентный рискПрочие доходы203120120Риск сокращения доходовПрочие расходы7619211016Риск увеличения расходовПрибыль(убыток) до налогообложения218717021154Риск увеличения налоговой ставки на прибыльПрочие платежи в бюджет296334379Риск увеличения задолженности перед бюджетомЧистая прибыль (убыток) отчетного периода18911368775Риск сокращения чистой прибыли

В результате использования данного метода можно выделить следующие риски:

Риск не возврата дебиторской задолженности;

Риск финансовых затруднений при приобретении производственных запасов;

Риск неэффективного вложения прибыли;

Риск роста кредиторской заложенности;

Риск роста цен на сырьё и материалы, что приводит к целой цепочке взаимосвязанных рисков: риска сокращения валовой прибыли и прибыли от продаж, чистой прибыли;

Риск увеличения задолженности перед бюджетом.

Второй метод - карта потоков (рис. 2).


Рис. 2. Карта потоков для процесса производства хлебобулочных и бараночных изделий


Таким образом мы видим, что технологические риски организации практически отсутствуют. Авария на одном из складов существенным образом не повлияет на производственный процесс, т.к. имеются другие склады с запасом сырья и материалов. При аварии на участке хлебопечения предприятие может временно перейти на выпуск бараночных изделий.

Однако следует дополнить вышеуказанный список рисками, которым подвержены практически все организации, расположенные в сельской местности. Например, риски связанные с трудовыми ресурсами:

риск недостаточной квалификации кадров;

недостаточный уровень заработной платы.

Кроме этого, существуют и другие риски:

риск снижения объёмов продаж;

ценовой риск.

По итогам проведения двух анализов риска, классифицируем их и выявим возможные отрицательное влияние на результаты деятельности организации (табл. 4).


Таблица 4. Классификация рисков в хозяйственной деятельности предприятия

Группа рисковВиды рисковОтрицательное влияние на результаты деятельности предприятия1.Социальные риски- квалификация кадров - недостаточный уровень заработной платыУвеличение затрат на организацию комплектования кадров Снижение ритмичности работ, рост брака, увеличение аварий Текучесть кадров, снижение производительности труда2.Финансово-экономические риски- снижение цен конкурентами (ценовой риск) - рост налогов - рост цен на сырьё и материалы - рост дебиторской задолженности - зависимость от кредиторов - риск снижения объёмов продажПадение спроса с ростом цен Уменьшение чистой прибыли предприятия Финансовые затруднения при приобретении производственных запасов Расходы по выплате кредиторской задолженности3. Анализ и исследование рисков


Проанализируем выявленные риски 2-мя методами: методом анализа чувствительности и методом проверки устойчивости.

Первый метод - анализ чувствительности чистой прибыли к различным производственным параметрам. Для этого сформируем таблицу (табл. 5), выбрав в качестве заданных данных показатели 2012 г.


Таблица 5. Анализ чувствительности чистой прибыли

ПараметрыВеличина чистой прибыли при изменении фактора на:-20%-10%0%10%20%1. Товарная продукция-6440-2820800442080402. Выручка от продаж-6440-2820800442080403. Материальные затраты52003000800-1400-36004. Налог на прибыль875,8837,9800762,1724,25. Стоимость основных средств-6440-2820800442080406. Прочие доходы8248128007887767. Прочие расходы1003902800698597

Как видно из данных таблицы, параметры товарной и реализованной продукции в наибольшей степени отклоняют первоначальный результат чистой прибыли. Также имеет сильное влияние стоимость основных средств вкупе с фондоотдачей. Другими словами, самыми значимыми являются риски снижения объёмов продаж и ценовой риск.

В рамках 2-го метода разработаем сценарии развития деятельности организации в базовом и наиболее опасном вариантах. Условия хозяйственной деятельности ООО «Хлебокомбинат Моркинского райпо» таковы, что по итогам отчетного года 60% чистой прибыли направляются на расчётный счёт учредителя (Моркинское районное потребительское общество), а 40% остаётся на развитие самой организации. Остальные исходные данные представлены в табл.6.


Таблица 6. Исходные данные для проверки устойчивости

ПоказателиСценарии«Базовый» вариант«Наиболее опасный» вариант1. Объём товарной продукции: - хлебобулочных изделий, т. - кондитерских изделий, т. - безалкогольных напитков, дкл 470 250 3500 370 200 30002. Средняя цена за ед.изм.: - хлебобулочных изделий, тыс.р. - кондитерских изделий, тыс.р. - безалкогольных напитков, тыс.р. 50 55 0,23 50 50 0,23. Себестоимость проданных товаров, тыс.р.34115360004. Прочие доходы, тыс.р.1201205. Прочие расходы, тыс.р.101620006. Текущий налог на прибыль, тыс.р.400400

Далее рассчитаем сценарии развития для самой организации и для учредителя посредством показателя ЧДД.


ЧДДбазорг = (470*50+250*55+3500*0,23-34115+120-1016-400)*40/100 = 1351,6 (тыс.р.);

ЧДДбазучр = (470*50+250*55+3500*0,23-34115+120-1016-400)*60/100 = 2027,4 (тыс.р.);

ЧДДн.о.орг = (370*50+200*50+3000*0,2-36000+120-2000-400)*40/100 = -3672 (тыс.р.);

ЧДДн.о.учр= (370*50+200*50+3000*0,2-36000+120-2000-400)*60/100 = -5508 (тыс.р.).


Таким образом, наиболее опасный вариант, учитывающий риск повышения цен на сырьё и материалы, а также риск снижения объёма продаж, опасен получением убытков как для организации, так и для учредителя. Поэтому, согласно данному методу, эти риски необходимо устранять, снижать или передать в первую очередь.


. Оценка степени риска


Далее проведём оценку степени риска двумя методами: статистической оценкой риска и экспертным методом. Подобная оценка необходима для определения вероятности наступления случая потерь, а также размер возможного ущерба от него. Для оценки риска (риска роста цен на сырьё и материалы) первым методом необходимо оговорить статистические данные. Согласно данным бизнес-газеты «АгроНовости», в мае отпускные цены за 1 кг пшеничной муки высшего сорта распределились следующим образом: в 8 регионах России - 13-14 руб., в 6 регионах - 14-15 р., в 16 регионах - от 15руб. и выше. А майские цены за 1 кг ржаной обдирной муки составили: в 3 регионах - 8-9 руб., в 6 регионах - 9-10 руб., в 9 регионах - от 10 руб. и выше. Необходимо выбрать наименее рискованный вариант: выпускать продукцию из пшеничной или из ржаной муки, считая, что спрос на продукцию из пшеничной и ржаной муки одинаковый.

Для оценки степени риска построим таблицу 7.


Таблица 7. Расчёт степени риска

1 проектСобытияСредняя цена за 1 кг мукиЧастота наблюденийВероятность, piХср.(Хi-Хср.)2?2?v113,580,273,601,606,027,382,720,18214,560,202,900,070,36315,5160,538,270,541,01Итого301,0014,772,217,382 проектСобытияСредняя цена за 1 кг мукиЧастота наблюденийВероятность, piХср.(Хi-Хср.)2?2?v18,530,171,420,694,174,312,070,2229,560,333,170,030,0839,590,504,750,030,06Итого181,009,330,754,31Таким образом, риск события, что цена за 1 кг муки будет равен наибольшему значению, меньше в первом случае, когда речь идёт о пшеничной муке. Следовательно, с этой точки зрения, предприятию необходимо увеличивать объём выпуска продукции из пшеничной муки, т.к. риск роста цен меньше.

Для экспертной оценки сформируем таблицу и заполним её результатами оценок 3-х экспертов (табл. 8).


Таблица 8. Экспертная оценка рисков

Наименование и виды рисковЗначимостьЭкспертная оценка, баллСредняя оценка риска с учетом значимостиэксп. 1эксп. 2эксп. 31234561. Квалификация кадров0,25731,002. Недостаточный уровень заработной платы0,17530,503. Ценовой риск0,293,571,304. Рост налогов0,152,510,285. Рост цен на сырьё и материалы0,1510881,306. Рост дебиторской задолженности0,025240,077. Зависимость от кредиторов0,036540,158. Риск снижения объёмов продаж0,399,592,75

Таким образом, в качестве самых значимых рисков можно отметить риск снижения объёмов продаж, ценовой риск и риск роста цен на сырьё и материалы, а также риск недостаточной квалификации кадров.

По полученным результатам оценок построим график «Розу рисков» (рис. 3).


Рис. 3. «Роза рисков»


. Разработка плана превентивных мероприятий

Выявленные и анализированные риски требуют мероприятия, их предотвращающие. Предлагаемые действия перечислены в табл. 9.


Таблица 9. План превентивных мероприятий

Виды рисковМесто возникновения рискаПричины возникновения рискаМероприятия по устранению или снижению риска1.Экономические риски: - риск снижения объёмов продаж; - риск повышения цен на сырьё и материалы; - ценовой рискПланово-экономический, финансовый отделыСнижение спроса на продукцию, повышение стоимости сырья и материалов, высокая цена за продукцию (по сравнению с ценами конкурентов)Поиск новых рынков сбыта; Поиск новых поставщиков; Заключение договоров с заранее оговоренными сроками платежей на взаимовыгодных условиях; Исследование рынка производимой продукции; Исключение из производственной программы убыточных видов продукции.2. Финансовые риски: - рост дебиторской задолженности - снижение прибылиПланово-экономический и отдел сбытаНеплатежеспособность заказчиковПересмотр условий договора поставки готовой продукции (по предоплате).3.Организационные риски: - риск недостаточной квалификации кадровАппарат управления предприятиемНизкая квалификация кадровПереподготовка персонала.4. Кредитные риски: - увеличение кредиторской задолженностиПланово-экономический, финансовый отделНедостаток собственных средствЗаключение договора страхования кредита; Повышение оборачиваемости оборотных средств на предприятии.5.Технические и :технологические риски - износ оборудованияПроизводственные цехаФизический и моральный износ оборудования, несвоевременный ремонт оборудованияПрофилактический ремонт оборудования; Финансовое обеспечение приобретение нового оборудования.6. Социальные риски: - снижение заработной платы - текучесть кадровПроизводственные цеха, отдел кадровУхудшение финансового состояния предприятия (снижение прибыли)Поиск новых заказчиков; Разработка руководством стратегических мероприятий в области социальной политики.

. Программа страхования рисков


ООО «Хлебокомбинат Моркинского райпо» имеет в своей собственности 7 грузовых транспортных средств с разрешённой максимальной массой более 16 т., которые подлежат обязательному страхованию. В табл. 10 рассчитаем размер страхового взноса на 3 отчётных года.


Таблица 10. Страхование транспортных средств

Тип страхованияСтраховая организацияТариф ОСАГОТерриториальный коэффициентКОСтраховые взносыИтого201420152016Страхование транспортных средствООО «Росгосстрах»32400,71,726989269892698980968

Остальные коэффициенты, применяемые при расчёте, равны 1, т.к., возраст водителей более 22 лет с водительским стажем более 3-х лет, ТС используется более 10 месяцев.

Расчет страховых взносов осуществляется по формуле:


Встр = Количество ТС ×Тариф базовый × Территориальный коэффициент (для других территорий Марий Эл, кроме Й-О и Волжска) × КО (допущение лиц к управлению ТС в организациях) = 7 * 3240 * 0,7 * 1,7 * 3 = 80968 (руб.).


Страхование поможет возместить риск путем перераспределения денежной формы стоимости между участниками страхования в случае возникновения страховых случаев, связанных с рисками потери и порчи ТС.

потенциальный риск оценка убыток


Заключение


Таким образом, на объекте исследования не ведётся процесс управления рисками как таковой. Возможные проблемы рассматриваются на собраниях по истечении кварталов и отчётного года. На данный момент можно утверждать, что организация платёжеспособна у финансово устойчива, однако не все её долговые обязательства могут быть вовремя и полностью покрыты. Также отрицательная динамика коэффициента финансовой независимости в части формирования запасов показывает, что увеличивается зависимость от заёмных средств для приобретения оборотных средств. Что касается непосредственно потенциальных рисков организации, были выявлены следующие:

риск недостаточной квалификации кадров;

недостаточный уровень заработной платы;

риск снижения объёмов продаж;

ценовой риск;

риск повышения цен на сырьё и материалы;

риск износа оборудования;

риск зависимости от кредиторов;

риск роста дебиторской задолженности.

Дальнейший анализ показал, что наиболее сильную опасность представляют риск снижения объёмов продаж, ценовой риск, а также риск повышения цен на сырьё и материалы. Оценка этих рисков подтвердила наши предположения, добавив к вышеназванному списку риск недостаточной квалификации кадров. Поэтому эти риски необходимо устранять, снижать или передать в первую очередь. Для снижения и устранения рисков в 5 главе были предложены конкретные мероприятия.

Также хотелось бы отметить, тот факт, что предприятию необходимо уделить больше внимания на страхование и самострахование, т.к. на данный момент присутствует только обязательное страхование (ОСАГО, ОМС).

Список использованной литературы


1. Разработка программы управления рисками: Методические указания к выполнению расчетно-графической работы для студентов специальностей 061100, 061500 / Сост. А.П. Суворова, О.М. Репина. - Йошкар-Ола: МарГТУ, 2003. - 52 с.

. Рыхтикова, Н.А. Анализ и управление рисками в организации [Текст]: [учебное пособие] / Н.А. Рыхтикова. - М: Форум, 2010. - 240 с.


Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ