Анализ и прогнозирование финансовой устойчивости предприятия ООО "Камелия"

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

. Теоретические и методологические основы анализа финансовой устойчивости

. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Камелия»

. Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Камелия»

.1 Общая оценка динамики и структуры баланса. Основные внутрибалансовые связи

.2 Коэффициенты финансовой устойчивости

.3 Тип финансовой устойчивости

.4 Рейтинговая оценка предприятия по уровню финансового риска

.5 Прогнозирование финансовой устойчивости и пути ее улучшения

Заключение

Список литературы

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

В условиях массовой неплатежеспособности предприятий и практического применения ко многим из них процедуры банкротства объективная и точная оценка их финансового состояния приобретает первостепенное значение. Главными критериями оценки финансового состояния являются показатели платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Таким образом, одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ и прогнозирование его финансовой устойчивости. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Это предопределяет важность проведения анализа финансовой устойчивости экономического субъекта и повышает роль такого анализа в экономическом процессе.

Анализ финансовой устойчивости предприятия не является самоцелью. Главное его назначение для многих предприятий - выявление фактов и причин, оказавших негативное влияние на финансовую устойчивость и на этой основе разработать меры по его улучшению.

Поэтому основная задача финансового менеджера состоит в выявлении таких факторов и подготовке для предприятия вариантов предложений, реализация которых позволит улучшить финансовое положение.

Таким образом, тема курсовой работы: «Анализ и прогнозирование финансовой устойчивости предприятия» является весьма актуальной в современных условиях развития экономики России.

Целью курсовой работы является анализ финансовой устойчивости предприятия в целом, а также прогнозирование и выработка мероприятий по ее улучшению на примере торгового предприятия ООО «Камелия».

Теоретической основой исследования являются работы отечественных и зарубежных экономистов по изучаемым вопросам и проблемам; методическая, научная и учебная литература, нормативные документы, законодательные акты, статьи периодической печати, а также данные учета и отчетности ООО «Камелия».

Методологической основой написания курсовой работы является использование в процессе производимых исследований совокупности таких методов, как: метод анализа и синтеза, процентных чисел, группировок и сравнения, средние величины, относительные величины динамики, структуры и интенсивности, графические методы.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

В условиях осуществления реструктуризации экономики, ее технологической перестройки значительно возрастают роль и значение своевременного и качественного анализа финансового состояния предприятия и изыскание путей его укрепления, повышения финансовой устойчивости предприятия.

Забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования. Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего наиболее точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритет и роль финансового анализа, основным содержанием которого является системное изучение финансовой устойчивости предприятия и факторов ее формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

Основными целями анализа финансовой устойчивости предприятия являются [8, с. 287]:

1. Выявление изменений показателей финансовой устойчивости.
2. Определение факторов, влияющих на финансовую устойчивость предприятия.
3. Оценка количественных и качественных изменений финансовой устойчивости.
4. Оценка финансовой устойчивости предприятия на определенную дату.
5. Определение тенденций изменения финансовой устойчивости предприятия.

Цель анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить финансовую устойчивость предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на ее улучшение. Анализ финансовой устойчивости предприятия показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.

В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансовой устойчивости предприятия в конкретный период его деятельности. Но главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Сложившаяся практика осуществления анализа финансовой устойчивости предприятия уже выработала определенные приемы и методы осуществления такого анализа.

В укрупненном виде можно выделить 6 основных приемов анализа:

1. горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

. вертикальный (структурный) анализ - определение структуры финансовых показателей, выявление влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

. трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, то есть основной тенденции динамики показателей, очищенной от влияния и индивидуальных особенностей отдельных периодов (с помощью тренда осуществляется экстраполяция важнейших финансовых показателей на перспективный период, то есть осуществляется перспективный прогнозный анализ финансовой устойчивости);

. анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей;

. сравнительный (пространственный) анализ - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям самого предприятия и его дочерних предприятий, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы в сравнении с показателями конкурентов или со среднеотраслевыми и средними данными;

. факторный анализ - влияние отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. При этом факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), когда результативный показатель дробят на составные части, так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

Методы финансового анализа - это система теоретико-познавательных категорий, научного инструментария и регулятивных принципов исследования финансового состояния.

В процессе анализа финансовой устойчивости широко применяются традиционные методы экономической статистики, такие как: средних и относительных величин; группировок; графический; индексный; элементарные методы обработки рядов динамики.

В качестве инструментария для анализа финансовой устойчивости широко используются финансовые коэффициенты - относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, которые выражают отношение одних абсолютных финансовых показателей к другим [8, с. 289]. Финансовые коэффициенты используются: для количественной характеристики финансовой устойчивости; для сравнения показателей финансовой устойчивости конкретного предприятия с аналогичными показателями других предприятий или среднеотраслевыми показателями; для выявления динамики развития показателей и тенденций изменения финансовой устойчивости предприятия; для определения нормальных ограничений и критериев различных сторон финансовой устойчивости.

Использование видов, приемов и методов анализа для конкретных целей изучения финансовой устойчивости предприятия в совокупности составляет методологию и методику анализа.

Информационной базой для анализа финансовой устойчивости предприятия могут служить данные бухгалтерского баланса и приложений к нему, статистическая и оперативная отчетность.

Основными видами отчетов, являющихся информационной базой для анализа финансовой устойчивости предприятия являются: балансовый отчет; отчет о прибылях и убытках (отчет о доходах); отчет о нераспределенной прибыли; отчет об остатках фондов и их использовании; приложения и примечания к финансовым отчетам [7, с. 245].

Финансовая отчетность содержит ценную информацию о состоянии финансов предприятия. На основе анализа отчетных данных: выявляются основные тенденции развития финансов предприятия, устанавливаются причины происходящих изменений, определяются сильные и слабые стороны финансового состояния предприятия, оцениваются перспективы их развития.

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КАМЕЛИЯ»

Полное официальное наименование общества - Общество с ограниченной ответственностью «Камелия». Участники общества с ограниченной ответственностью «Камелия» не отвечают по его обязательствам, но несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости вложенных ими вкладов.

Форма собственности торгового предприятия «Камелия» - частная.

На сегодняшний день ООО «Камелия» специализируется на розничной торговле товарами бытовой химии, парфюмерии, бытовой техники (телевизоры, видеокамеры, видеомагнитофоны, магнитофоны, музыкальные центры, телефоны, сотовые телефоны, стиральные машины, электроплиты, микроволновые печи, электрочайники, миксеры, кухонные комбайны, фены, пылесосы, утюги) и осуществляет свою деятельность посредством одноименного магазина, расположенного в черте города. Магазин предлагает товары только высокого качества и по доступным ценам.

С учётом товарной специализации ООО «Камелия» можно отнести к комбинированному магазину непродовольственных товаров, так как оно осуществляет торговлю непродовольственными товарами нескольких групп, родственных по своему потребительскому назначению.

Режим работы предприятия - понедельник - пятница с 9.00 до 20.00, без перерыва на обед.

Предприятие «Камелия» осуществляет торговую деятельность, используя следующие методы обслуживания клиентов:

торговлю через прилавок;

продажу товаров по образцам;

продажу товаров с открытой выкладкой.

Площадь предприятия 450 м2, торговая площадь 380 м2. Основной целью общества является получение максимальной прибыли. Отделы магазина: бытовая химия, парфюмерия, крупногабаритная бытовая техника.

Основными видами деятельности общества являются:

• производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения;
• торговая деятельность;
• оказание платных услуг населению;
• оказание складских и транспортно-экспедиционных услуг организациям и гражданам;
• приобретение и использование патентов, лицензий, ноу-хау;
• осуществление валютных, бартерных и других операций;
• осуществление посреднической, агентской, маркетинговой, дилерской и иной деятельности.

Структуру управления ООО «Камелия» можно представить в виде следующей схемы (рис. 2.1):

Рис. 1. Структура управления ООО «Камелия»

Управленческий персонал предприятия состоит из работников, обеспечивающих управление торгово-технологическим и трудовым процессом.

Общее руководство магазином осуществляет директор, он же руководит планово-экономической работой, занимается подбором кадров и организует повышение их квалификации, обеспечивает охрану труда, технику безопасности и пожарную безопасность. Ему подчинены службы, занимающиеся вопросами труда и заработной платы, бухгалтерского учёта и финансов.

Бухгалтерский аппарат принимает от материально ответственных лиц товарно-денежные отчёты, проверяет и обрабатывает их, учитывает денежные средства и кредиты банков, а также выполняет другие бухгалтерские операции.

Товаровед выполняет основные функции в области коммерческой работы и организации торговли. В них входят изучение спроса населения на товары, заключение договоров с поставщиками и контроль за их выполнением, подготовка претензионных материалов, контроль за состоянием товарных запасов, проверка качества товаров и соблюдение условий их хранения. Товаровед организует доставку товаров в магазин, внедряет современные методы продажи товаров и т.д. В подчинении у товароведа находятся зав. отделами.

Заведующие товарными отделами организуют работу своих отделов, следят за поддержанием товарных запасов на определённом уровне, составляют заявки на завоз товаров, принимают товары по количеству и качеству, обеспечивают сохранность товарно-материальных ценностей, выполняют другие функции, связанные с работой отделов.

Торгово-оперативный персонал - работники, занятые обслуживанием покупателей в торговом зале.

В обязанности продавцов входит подготовка и уборка торгового места, подготовка товаров к продаже, обслуживание покупателей, учёт неудовлетворительного спроса и т.д.

Контролёр-кассир готовит рабочее место к выполнению расчётных операций, выполняет расчётные операции с покупателями, осуществляет сдачу выручки и т.д.

Котроллёры проверяют сортность, комплектность, размеры, эксплуатационные свойства и цены товаров. Осуществляют упаковку и отпуск товаров покупателям, заполняют паспорта на приобретённые товары, консультируют покупателей.

Вспомогательный персонал обеспечивает обслуживание основного персонала, а также поддерживает магазин в надлежащем санитарно-гигиеническом состоянии. Эту категорию представляют рабочие, младший обслуживающий персонал, фасовщики, электромонтёры, техники и т.д.

Персонал предприятия ООО «Камелия» состоит из 52 человек. Торгово-оперативный персонал магазина состоит из 36 человек, что составляет 70% от общей численности персонала. Поскольку в последнее время значительно увеличили заработную плату, то у работников появился стимул к повышению эффективности своей деятельности, то есть использование трудовых ресурсов предприятия ООО «Камелия» можно охарактеризовать как эффективное.

Организация труда в магазине должна быть направлена на осуществление комплекса организационно-технических, экономических и санитарно-гигиенических мероприятий, позволяющих рационализировать торгово-технологический процесс, эффективнее использовать торговые и другие площади, оборудование и персонал магазина, создать благоприятные условия труда и на этой основе обеспечить высокий уровень торгового обслуживания населения. В связи с этим важное значение имеет рациональное разделение труда работников магазина.

Функциональное разделение предполагает обособление отдельных функций и выделение работников для их выполнения. Оно предусматривает наиболее целесообразную расстановку работников для выполнения торгово-технологических операций, четкое определение функциональных обязанностей каждого работника торгового предприятия «Камелия».

Структура управления ООО «Камелия» позволяет оперативно доводить до персонала организации и осуществлять реализацию различных управленческих решений и идей. Также при существующей схеме управления сохраняется связь руководства с рядовыми сотрудниками предприятия и руководство может послеживать реакцию работников, принимать во внимание их предложения по тем или иным вопросам, связанным с деятельностью предприятия.

Планово-аналитическую работу на предприятии осуществляют директор и главный бухгалтер, они составляют комплексный план аналитической работы предприятия. Комплексный план составляется на один год. В нём кроме целей и задач анализа, перечисляются вопросы, которые должны быть исследованы на протяжении года, определяется время для изучения каждого вопроса, субъекты анализа. При разработке плана учитывается периодичность изучения важных проблемных вопросов.

Поставщики - важное звено в системе создания и распространения потребительской ценности каждого торгового предприятия. Они предоставляют предприятию ресурсы для продажи. Организация системы снабжения серьёзно влияет на деятельность предприятия.

Предприятие имеет два основных поставщика бытовой техники - это предприятие оптовик «Бирюса», предоставляющее холодильники «Бирюса» и оптовый склад бытовой техники «ДАРТС», обладающий достаточно полным ассортиментом бытовой техники.

Бытовую химию и парфюмерию поставляют три основных предприятия это: предприятия оптовой торговли «ИнТорг» и «Лартакс» и торговая база «Север».

Все из рассматриваемых поставщиков не обеспечивают фирме-закупщику рекламную поддержку в средствах массовой информации. Но обеспечивают сопутствующим рекламным материалом: плакатами, каталогами, буклетами, каталогами имеющихся моделей оборудования и т.д.

На основании данных о финансовом состоянии организации (приложение 1, 2) проанализируем эффективность хозяйствования исследуемого предприятия и дадим оценку основных показателей (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Экономическая характеристика основных показателей деятельности предприятия ООО «Камелия» за 2010-2011 гг.

ПоказателиЕд. измерения2010 год2011 годОткло-нение, (+, -)Темп изменения, %АБ12341. Выручка от продажи товаров без НДСТыс. руб.9901,710696,9795,2108,032. Торговая площадьм23803800,0100,03. Товарооборот на 1 м2 торговой площадиТыс.руб./м226,0628,152,09108,024. Численность всегоЧел.50522104В т.ч. ТОПЧел.34362105,885. Производительность одного среднесписочного работникаРуб./чел.198,03205,717,68103,88В т.ч. ТОПРуб./чел.291,23297,145,91102,036. Валовая прибыльТыс. руб.2881,43722,5841,1129,19Уровень валовой прибыли (к выручке от продажи товаров без НДС)%29,134,85,7119,597. Себестоимость продукцииТыс. руб.7020,36974,4-45,999,35Уровень себестоимости продукции (к выручке от продажи товаров без НДС)%70,8965,2-5,6991,978. В т.ч. расходы на оплату трудаТыс. руб.1329,52094,2764,7157,52Уровень расходов на оплату труда (к выручке от продажи товаров без НДС)%13,4319,586,15145,799. Среднемесячная оплата труда 1 работникаТыс. руб.2,223,361,14151,3510. Прибыль (убыток) от продажТыс. руб.2802,22856,153,9101,92Рентабельность продаж%28,326,7-1,694,3511. Доходы от участия в деятельности других предприятийТыс. руб.106,4481,4375452,4412. Проценты к получениюТыс. руб.465,4161-304,434,5913. Проценты к уплатеТыс. руб.418,8310,2-108,674,0714. Прочие операционные доходыТыс. руб.6074,914,9124,8315. Прочие операционные расходыТыс. руб.358,41134,4776316,5216. Внереализационные доходыТыс. руб.49,5160,4110,9324,0417. Внереализационные расходыТыс. руб.171,564,2-107,337,4318. Прибыль (убыток) до налогообложенияТыс. руб.2534,82225-309,887,78Рентабельность предприятия%25,5920,8-4,7981,2519. Налог на прибыль и другие аналогичные платежиТыс. руб.887,2667,5-219,775,2420. Чрезвычайные доходыТыс. руб.---х21. Чрезвычайные расходыТыс. руб.---х22. Чистая прибыльТыс. руб.1647,61557,5-90,194,5323. Рентабельность конечной деятельности%16,6414,56-2,0887,5

Из таблицы 2.1 видно, что выручка от продажи товаров в отчетном году увеличилась на 8,03%, что на 795,2 тыс. руб. больше предыдущего года. Такая тенденция изменения выручки от реализации товаров обусловлена увеличением производительности труда торгово-оперативного персонала на 2,03%.

Общая численность работников за анализируемый период увеличилась на 2 человека и составила 52 человека, при этом численность работников торгово-оперативного персонала также увеличилась в отчетном году на 2 человек и составила 36. Таким образом, удельный вес работников торгово-оперативного персонала в общей численности работников в 2011 г. составил 70%.

В 2011 году отмечен рост фонда заработной платы на 57,52% или 764,7 тыс. руб. Валовая прибыль в 2011 г. составила 3722,5 тыс. руб., что на 29,19% или 841,1 тыс. руб. больше предыдущего года.

Анализируя данные таблицы 2.1 видно, что темп роста среднемесячной заработной платы (151,35%) работников предприятия ООО «Камелия» выше, чем темп роста производительности труда (103,88%), что негативно сказывается на деловой активности предприятия.

Положительное влияние на уровень чистой прибыли оказало уменьшение уровня себестоимости продукции на 8,03%, однако величина уровня себестоимости продукции в 2011 году по-прежнему остается высокой - 65,2%. Чистая прибыль на в 2011 году составила 1557,5 тыс. рублей, что на 5,47% меньше предыдущего года, в результате чего понизилась рентабельность конечной деятельности предприятия на 2,08%.

Отрицательное воздействие на уровень доходов предприятия оказало увеличение операционных расходов на 776 тыс. руб.

Далее в таблице 2.2 представлен анализ финансового состояния предприятия ООО «Камелия» за 2010-2011 гг.

Таблица 2.2

Анализ финансового состояния предприятия

№ п/пПоказателиЕд. изм.2010 г.2011 г.Откло-нение, (+, -)Темп роста, %АБВ12341Выручка от реализацииТыс. руб9901,710696,9795,2108,032Чистая прибыльТыс. руб1647,61557,5-90,194,533Средняя стоимость имущества, в т. ч.Тыс. руб31346,9532064,47172,45102,294Средняя стоимость внеоборотных активовТыс. руб12846,651288942,35100,335Средняя стоимость оборотных активовТыс. руб18500,319175,4675,1103,656Средняя величина собственного капиталаТыс. руб20220,8520738,9518,05102,567Средняя величина долгосрочных кредитов и займовТыс. руб766,25744,85-21,497,218Средняя величина обязательств краткосрочного характераТыс. руб10720,5110920,15199,64101,869Оборачиваемость имущества (стр.1: стр.3)Оборот0,320,330,01103,1210Долевое участие собственного капитала в формировании имущества (стр.6:стр.3×100)%64,5164,680,17100,2611Рентабельность собственного капитала (стр.2:стр.6×100)%8,157,51-0,6492,1512Текущая ликвидность активов (стр.5:стр.8)1,731,760,03101,73

Таким образом, из таблицы 2.2 видно, что в 2011 г. средняя стоимость имущества выросла на 2,28% и составила 32064,4 тыс. руб. Средняя величина собственного капитала в отчетном году составила 20738,9 тыс. руб., что на 518,05 тыс. руб. выше предыдущего.

Отрицательным моментом в работе предприятия является снижение уровня рентабельности собственного капитала на 0,64%. Это, прежде всего, обусловлено уменьшением в 2011 г. чистой прибыли на 5,47% или 90,1 тыс. рублей.

Коэффициент текущей ликвидности в 2011 г. повысился незначительно - на 0,03% и составил 1,76, что ниже его нормативного значения на 0,24.

Долевое участие собственного капитала в формировании имущества составило 64,68%, что считается достаточно высоким показателем.

По результатам проведенной работы, мы видим, что на предприятии ООО «Камелия», как и на многих других существуют свои недостатки в работе, финансово-хозяйственной деятельности, его финансовом состоянии.

Для эффективной работы предприятия необходим обязательный анализ, который, к сожалению не ведется. Поэтому рекомендовано проводить оперативный анализ на предприятии ООО «Камелия», который позволит вовремя принять меры по улучшению производственно-торговой деятельности предприятия.

Также, предприятию ООО «Камелия» следует разработать комплекс мер, направленных на повышение эффективности использования имеющихся активов за счет ускорения товарооборачиваемости, а также роста чистой прибыли и рентабельности предприятия. Необходимо дальнейшее увеличение собственного капитала за счет роста прибыли на производственные нужды.

Окончательный вывод по предприятию ООО «Камелия» можно сделать, только выполнив анализ финансовой устойчивости предприятия, который представлен в третьей части курсовой работы.

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КАМЕЛИЯ»

3.1 Общая оценка динамики и структуры баланса. Основные внутрибалансовые связи

Финансовая устойчивость предприятия в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они ему приносят [7, с. 266].

Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в бухгалтерском балансе предприятия.

Общая оценка финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период начинается с определения по данным бухгалтерского баланса значений следующих основных финансовых показателей [8, с. 291]:

стоимость имущества предприятия - выражается величиной показателя итога бухгалтерского баланса;

стоимость внеоборотных активов - выражается итоговой строкой раздела I бухгалтерского баланса;

величина оборотных активов - выражается итоговой строкой раздела II баланса;

- величина собственных средств - выражается итоговой строкой раздела III баланса;

величина заемных средств - выражается суммой показателей баланса, отражающих долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы.

Для проведения анализа изменений основных финансовых показателей составим сравнительный аналитический баланс, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса предприятия ООО «Камелия» за 2010-2011 гг. (табл. 3.1).

Таблица 3.1

Сравнительный аналитический баланс

Показатели баланса2010 г.2011 г.ИзмененияАбс. вел., тыс. руб.Удел. вес, %Абс.вел тыс. руб.Удел. вес, %в абсолют-ных величинахв удельн весах% к величине за 2010 г.% к изм. итога балансаА12345678АКТИВ 1. Внеоборотныеактивы12846,6540,981288940,242,35-0,780,335,912. Оборотные активы, в т.ч.:18500,359,0219175,459,8675,10,783,6594,09а) запасы1128335,9911820,5536,87537,550,884,7674,93б) дебиторская задолженность и прочие активы6263,5520,006467,8520,17204,30,173,2628,48в) краткосрочные финансовые вложения и денежные средства953,753,038872,76-66,75-0,27-6,99-9,3БАЛАНС31346,95100,032064,4100,0717,450,002,29100,0ПАССИВ3. Капитал и резер-вы19860,3563,3620399,463,62539,050,262,715,134. Долгосрочные кредиты и займы766,252,44744,852,33-21,4-0,11-2,79-2,985. Краткосрочныекредиты и займы7765,924,776936,9521,63-828,95-3,14-10,67-115,546. Кредиторская задолженность ипрочие пассивы2954,459,433983,212,421028,752,9934,82143,39БАЛАНС31346,95100,032064,4100,0717,450,002,29100,0

При этом изменения удельных весов величин статей баланса за анализируемый период 2010-2011 гг. (гр. 6 баланса) рассчитываются по формуле:

, (3.1)

где аi - статья аналитического баланса;0, t1 - показатели статьи аналитического баланса соответственно в 2010 и 2011 гг.;

Б - валюта баланса.

Изменения статей баланса в процентах к величинам за 2010 г. (гр. 7) рассчитывают по формуле:

. (3.2)

Изменения статей баланса в процентах к изменению итога аналитического баланса (гр. 8) определяются по формуле:

. (3.3)

Полученные в гр. 7 и 8 показатели структурных изменений позволяют выявить, за счет каких источников менялись активы предприятия ООО «Камелия» за 2010-2011 гг.

Как видно из таблицы 3.1, за период 2010-2011 гг. стоимость имущества предприятия возросла на 717,45 тыс. руб., в том числе в результате увеличения на 5,91% внеоборотных активов и на 94,09% оборотных средств предприятия. При росте удельного веса в общей стоимости имущества оборотных средств (запасов, дебиторской задолженности и прочих активов) снизилась доля краткосрочных финансовых вложений и денежных средств предприятия на 0,27%.

Главным факторам роста имущества предприятия является увеличение запасов на 74,93%. Увеличение имущества предприятия на 75,13% было обеспечено за счет роста источников собственных средств и на 24,87% было покрыто за счет увеличения обязательств предприятия. При этом доля собственных средств осталась почти без изменений и составила около 63%.

За анализируемый период в абсолютных и относительных размерах возросли запасы предприятия на 537,55 тыс. руб. и 0,88% соответственно. В то же время снизилась величина и доля в общих активах предприятия денежных средств и краткосрочных вложений на 66,75 тыс. руб. и 0,27% соответственно.

Положительным моментом в работе предприятия является уменьшение в 2011 г. долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов на 21,4 тыс. руб. и 828,95 тыс. руб. При этом уменьшение их удельного веса в общей стоимости имущества составило 0,11% и 3,14% соответственно.

3.2 Коэффициенты финансовой устойчивости

Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия.

Поэтому вначале необходимо проанализировать структуру источников капитала торгового предприятия ООО «Камелия» и оценить степень финансовой устойчивости и финансового риска. С этой целью рассчитываются следующие финансовые коэффициенты [7, с. 295]:

Коэффициент финансовой автономии (или независимости) - рассчитывается как отношение величины источника собственных средств (капитала) к итогу баланса:

, (3.4)

где КС - собственный капитал;

Б - валюта баланса.

Нормальное ограничение (оптимальная величина) этого коэффициента оценивается на уровне 0,5, т.е. Ка ? 0,5. Коэффициент показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия. Чем выше эта доля, тем выше финансовая независимость (автономия) предприятия.

Коэффициент финансовой зависимости - доля заемного капитала в общей валюте баланса:

, (3.5)

где КЗ - заемный капитал.

Коэффициент текущей задолженности - отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса:

, (3.6)

где ПК - краткосрочные пассивы.

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (или финансовой устойчивости) - отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте баланса:

, (3.7)

где ПД - долгосрочные кредиты и займы.

Коэффициент финансирования определяется по следующей формуле:

, (3.8)

М - краткосрочные кредиты и займы.

Нормальное ограничение - Кф ? 1. Коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств.

Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (или платежеспособности) - отношение собственного капитала к заемному:

. (3.9)

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается следующим образом:

, (3.10)

где АО - оборотные активы.

ЕС - наличие собственных оборотных средств, рассчитывается по формуле:

, (3.11)

где АВ - внеоборотные активы.

Нормальное ограничение - КО ? 0,1. Коэффициент показывает наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

Коэффициент маневренности рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к общей величине капитала:

. (3.12)

Нормальное ограничение - КМ ? 0,5. Коэффициент показывает, какая часть собственных средств вложена в наиболее мобильные активы. Чем выше доля этих средств, тем больше у предприятия возможности для маневрирования своими средствами.

Коэффициент финансового левериджа (или финансового риска) - отношение заемного капитала к собственному:

. (3.13)

Используя выше приведенные формулы (3.4 - 3.13), рассчитаем основные показатели финансовой устойчивости предприятия ООО «Камелия» за 2010-2011 гг. Все расчеты представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

ПоказателиЕд. изм.2010 г.2011 г.Откл. (+, -)Уд. вес, %АБ1234Общая стоимость имущества (Б)Тыс. руб.31346,9532064,47172,45102,29Оборотные активы (АО)Тыс. руб.18500,319175,4675,1103,65Внеоборотные активы (АВ)Тыс. руб.12846,651288942,35100,33Реальный собственный капитал (КС)Тыс. руб.20220,8520738,9518,05102,56Заемный капитал (КЗ)Тыс. руб.11126,111325,5199,4101,79Краткосрочные займы (М)Тыс. руб.7765,96936,95-828,9589,33Краткосрочные обязательства (ПК)Тыс. руб.10720,5110920,15199,64101,86Долгосрочные кредиты и займы (ПД)Тыс. руб.766,25744,85-21,497,21Собственные оборотные средства (ЕС)Тыс. руб.7374,27849,9475,7106,45Коэффициент автономии (Ка)-0,640,650,01101,56Коэффициент финансовой зависимос-ти (КФЗ)-0,360,35-0,0197,22Коэффициент текущей задолженности (КТЗ)-0,340,340,0100,0Коэффициент долгосрочной финансо-вой независимости (КФН)-0,670,670,0100,0Коэффициент финансирования (КФ)-2,372,70,33113,92Коэффициент покрытия долгов собст-венным капиталом (КПД)-1,821,830,01100,55Коэффициент обеспеченности собст-венными оборотными средствами (КО)-0,40,410,01102,5Коэффициент маневренности (КМ)-0,360,380,02105,56Коэффициент финансового левериджа (КФЛ)-0,550,550,0100,0

Таким образом, анализируя данные таблицы 3.2, можно сделать следующие выводы.

Наличие собственных оборотных средств предприятия за анализируемый период увеличилось на 475,7 тыс. руб. или на 6,45%.

За период 2010-2011 гг. коэффициент финансовой автономии увеличился на 0,01 и составил 0,65, что превышает его нормативное значение на 0,15. Коэффициент финансовой зависимости соответственно уменьшился на 0,01 и составил 0,35. При этом коэффициент покрытия долгов собственным капиталом увеличился на 0,55% и составил 1,83. Однако, в рыночной экономике большая и все увеличивающаяся доля собственного капитала вовсе не означает улучшения положения предприятия, возможности быстрого реагирования на изменение делового климата. Напротив, использование заемных средств свидетельствует о гибкости предприятия, его способности находить кредиты и возвращать их, т.е. о доверии к нему в деловом мире.

Коэффициенты текущей задолженности и долгосрочной финансовой независимости предприятия не изменились и составили 0,34 и 0,67 соответственно.

Коэффициент финансирования увеличился на 13,92% и составил 2,7, что на 1,7 превышает его нормативное значение и положительно сказывается на финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 2,5% и составил 0,41, что значительно превышает его нормативное значение и свидетельствует о достаточном наличии собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

Однако, величина коэффициента маневренности ниже, чем предельное ограничение указанного коэффициента. Это свидетельствует низкой возможности у предприятия для маневрирования своими средствами и, как следствие, неустойчивом финансовом состоянии предприятия.

Наиболее обобщающим показателем среди рассмотренных выше является коэффициент финансового левериджа. Все остальные показатели в той или иной мере определяют его величину. За анализируемый период его значение не изменилось и составило 0,55.

Таким образом, учитывая все выше сказанное, можно сделать вывод о том, что на период 2010-2011 гг. предприятие ООО «Камелия» обладает определенной устойчивостью, однако существуют некоторые факторы (величина коэффициента маневренности ниже, чем предельное ограничение указанного коэффициента), которые отрицательно сказываются на платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

финансовый устойчивость баланс риск

3.3 Тип финансовой устойчивости

Излишек или недостаток плановых источников средств для формирования запасов и затрат (постоянной части оборотных активов)является одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия.

По степени финансовой устойчивости предприятия возможны четыре типа ситуаций:

1. Абсолютная устойчивость - возможна при условии:

. (3.14)

где З - запасы и затраты.

1. Нормальная устойчивость - возможна при условии:

. (3.15)

1. Неустойчивое финансовое состояние связано с нарушением платежеспособности и возникает при условии:

, (3.16)

где ИО - источники, ослабляющие финансовую напряженность (временно свободные собственные средства, привлеченные средства и прочие заемные средства).

1. Кризисное финансовое состояние:

. (3.17)

На основании указанных формул (3.14 - 3.17), определим тип финансовой устойчивости предприятия ООО «Камелия» за 2010-2011 гг. Все расчеты представлены в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

ПоказателиЕд. изм.2010 г.2011 г.Откл. (+, -)Уд. вес, %АБ1234Краткосрочные займы (М)Тыс. руб.7765,96936,95-828,9589,33Запасы и затраты (З)Тыс. руб.11620,7512062,1441,35103,79Собственные оборотные средства (ЕС)Тыс. руб.7374,27849,9475,7106,45Тип устойчивости, в т.ч.: (ЕС + М) - З- Тыс. руб.З < ЕС+М 3519,35З < ЕС+М 2724,75- -794,6- 77,42

Таким образом, расчет типа устойчивости предприятия показал, что ООО «Камелия» обладает абсолютной устойчивостью, т.к. З < ЕС + М. Однако, в 2011 г. она уменьшилась на 22,58%, что является отрицательным фактором для работы предприятия.

3.4 Рейтинговая оценка предприятия по уровню финансового риска

Учитывая многообразие показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок и возникающие в связи с этим сложности в оценке финансовой устойчивости предприятия и риска его банкротства, многие отечественные и зарубежные экономисты рекомендуют производить интегральную оценку финансовой устойчивости на основе скорингового анализа. Методика кредитного скоринга впервые была предложена американским экономистом Д. Дюраном в начале 40-х годов ХХ века [7, с. 317].

Сущность этой методики заключается в классификации предприятий по степени риска, исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя, выраженного в баллах на основе экспертных оценок.

Рассмотрим простую скоринговую модель с тремя балансовыми показателями (табл. 3.4).

Таблица 3.4

Группировка предприятия на классы по уровню платежеспособности

ПоказательГраницы классов согласно критериямI классII классIII классIV классV классРентабельность совокупного капитала, %30 и выше - 50 баллов29,9-20 = 49,9-35 баллов1,99-10 = 34,9-20 баллов9,9-1 = = 19,9-5 балловМенее 1 = 0 балловКоэффициент текущей ликвидности2,0 и выше - 30 баллов1,99-1,7 = 29,9-20 баллов1,69-1,4 = = 19,9-10 баллов1,39-1,1 = 9,9-1 баллов1 и ниже = 0 балловКоэффициент финнансовой независимости0,7 и выше - 20 баллов0,69-0,45 = 19,9-10 баллов1,44-0,30 = = 9,9-5 баллов0,29-0,20 = 5-1 балловМенее 0,2 = 0 балловГраницы классов100 баллов и выше99-65 баллов64-35 баллов34-6 баллов0 баллов

- где I класс - предприятие с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;

II класс - предприятие, демонстрирующее некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматривается как рискованное;

III класс - проблемное предприятие;

IV класс - предприятие с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;

V класс - предприятие высочайшего риска, практически несостоятельное.

Согласно этим критериям, определим к какому классу относится анализируемое предприятие. Для этого необходимо определить коэффициент текущей ликвидности и рентабельность совокупного капитала.

Коэффициент покрытия, или текущей ликвидности рассчитывается как отношение всех оборотных активов (за вычетом расходов будущих периодов) к сумме срочных обстоятельств (сумма кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов):

, (3.18)

где Н - кредиторская задолженность.

Нормальное ограничение - КТ.Л ? 2. Коэффициент показывает, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства.

Рассчитаем значение коэффициента текущей ликвидности:

и .

Таким образом, коэффициент ликвидность текущей ликвидности несмотря на увеличение своего значения на 0,03 остается ниже нормального ограничения. Рентабельность совокупного капитала рассчитывается как отношение суммы платы за пользование кредитом и чистой прибыли к средней стоимости имущества предприятия:

, (3.19)

где ПН - плата за пользование кредитом;

ЧП - чистая прибыль предприятия.

На основании формулы 3.19 рассчитаем значение рентабельности совокупного капитала:

и .

Определение класса предприятия ООО «Камелия» на основании его рейтинговой оценки по уровню финансового риска представлено в таблице 3.5.

Таблица 3.5

Обобщающая оценка финансовой устойчивости предприятия ООО «Камелия»

ПоказательЗа 2010 г.За 2011 г.Фактический уровень показателяКоличество балловФактический уровень показателяКоличество балловРентабельность совокупного капитала, %7,2614,596,7313,53Коэффициент текущей ликвидности1,7325,991,7626,44Коэффициент финансовой независимости0,6418,460,6518,75Итого-59,04-58,72

Таким образом, по степени финансового риска, исчисленного с помощью данной методики, анализируемое предприятие и в прошлом, и в отчетном году относится к III классу. Причем за отчетный год оно несколько ухудшило свое положение.

Учитывая данный факт предприятию ООО «Камелия» необходимо разработать и внедрить ряд мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия в будущем периоде.

3.5 Прогнозирование финансовой устойчивости и пути ее улучшения

Анализ финансовой устойчивости предприятия не является самоцелью. Главное его назначение для многих предприятий - выявление фактов и причин, оказавших негативное влияние на финансовую устойчивость и на этой основе разработать меры по его улучшению.

Поэтому основная задача финансового менеджера состоит в выявлении таких факторов и подготовке для предприятия вариантов предложений, реализация которых позволит улучшить финансовое положение.

На основании данных проведенного анализа финансовой устойчивости предприятия ООО «Камелия» можно сделать следующее прогнозирование его финансовой устойчивости:

несмотря на то, что на момент анализа предприятие обладает абсолютной устойчивостью, наблюдается тенденция ее уменьшения, которая сохранится в будущем периоде.

- по степени финансового риска анализируемое предприятие относится к проблемному предприятию, которое имеет склонность к дальнейшему ухудшению своего финансового положения.

Одним из преимуществ приведенной выше технологии финансового анализа является поэлементный разрез финансовых показателей, характеризующих степень финансовой устойчивости (абсолютную устойчивость, нормальную устойчивость, неустойчивое, кризисное финансовое состояние).

По сути, каждый составной элемент формул, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, является фактором, оказывающим влияние на степень его финансовой устойчивости. Поэтому целесообразно рассмотреть каждый из этих элементов в отношении либо устранения его негативного воздействия на финансовую устойчивость, либо усиления его роли в улучшении финансовой устойчивости.

Так, для улучшения финансовой устойчивости предприятия ООО «Камелия» необходимо добиться либо снижения величины запасов и затрат (З), либо увеличения собственных оборотных средств (ЕС) или величины краткосрочных кредитов (М).

Например, для решения задачи снижения величины запасов и затрат можно предложить такие меры, как инвентаризация запасов с целью выявления в них неликвидных, не нужных предприятию, но отягощающих его баланс; снижение потребности в этих запасах и затратах, в том числе за счет снижения материалоемкости, энергоемкости производства, и другие меры.

Для увеличения объема собственных оборотных средств необходимо рассмотреть элементы формулы расчета таких средств (капитал, внеоборотные активы) и искать пути увеличения собственных оборотных средств либо за счет роста капитала (увеличение уставного капитала, эмиссии акций и др.), либо за счет снижения величины внеоборотных активов и др.

Для эффективной работы предприятия необходим обязательный анализ, который, к сожалению не ведется. Поэтому рекомендовано проводить оперативный анализ на предприятии ООО «Камелия». По данным оперативного анализа можно установить отклонение от плана по каким-либо показателям и вовремя принять меры по улучшению торговой деятельности предприятия. Эти данные широко используются в повседневном управлении торговой деятельностью для обеспечения высоких темпов развития выручки от реализации товаров, достижения наилучших результатов при наименьших затрат труда и средств.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

За период 2010-2011 гг. стоимость имущества предприятия возросла на 717,45 тыс. руб., в том числе в результате увеличения на 5,91% внеоборотных активов и на 94,09% оборотных средств предприятия. При росте удельного веса в общей стоимости имущества оборотных средств (запасов, дебиторской задолженности и прочих активов) снизилась доля краткосрочных финансовых вложений и денежных средств предприятия на 0,27%.

Главным факторам роста имущества предприятия является увеличение запасов на 74,93%. Увеличение имущества предприятия на 75,13% было обеспечено за счет роста источников собственных средств и на 24,87% было покрыто за счет увеличения обязательств предприятия. При этом доля собственных средств осталась почти без изменений и составила около 63%.

За анализируемый период в абсолютных и относительных размерах возросли запасы предприятия на 537,55 тыс. руб. и 0,88% соответственно. В то же время снизилась величина и доля в общих активах предприятия денежных средств и краткосрочных вложений на 66,75 тыс. руб. и 0,27% соответственно.

Положительным моментом в работе предприятия является уменьшение в 2011 г. долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов на 21,4 тыс. руб. и 828,95 тыс. руб. При этом уменьшение их удельного веса в общей стоимости имущества составило 0,11% и 3,14% соответственно.

Коэффициент финансирования увеличился на 13,92% и составил 2,7, что на 1,7 превышает его нормативное значение и положительно сказывается на финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 2,5% и составил 0,41, что значительно превышает его нормативное значение и свидетельствует о достаточном наличии собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

Однако, величина коэффициента маневренности ниже, чем предельное ограничение указанного коэффициента. Это свидетельствует низкой возможности у предприятия для маневрирования своими средствами и, как следствие, неустойчивом финансовом состоянии предприятия.

Расчет типа устойчивости предприятия показал, что ООО «Камелия» обладает абсолютной устойчивостью, т.к. З < ЕС + М. Однако, в 2011 г. она уменьшилась на 22,58%, что является отрицательным фактором для работы предприятия.

Учитывая все выше сказанное, можно сделать вывод о том, что за анализируемый период предприятия ООО «Камелия» обладает абсолютной устойчивостью, однако существуют некоторые факторы (величина коэффициента маневренности ниже, чем предельное ограничение указанного коэффициента), которые отрицательно сказываются на платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

По степени финансового риска анализируемое предприятие относится к проблемному предприятию, причем за отчетный год оно несколько ухудшило свое положение.

Таким образом, на основе анализов финансовой устойчивости предприятия «Камелия» можно сделать вывод, что предприятие находится в неустойчивом состоянии и к нему как к деловому партнеру и заемщику следует относиться с осторожностью.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 27.11.2001 № 148-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и статью 20 закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
2. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Утверждено постановлением Правительства Российской Федерации.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации».
4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации».
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000.
6. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ДИС, 2011. - 224 с.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 336 с.
8. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Под ред. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 447 с.
9. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. Л.М. Столновой. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 289 с.
10. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. - М.: Дело, 2010. - 128 с.
11. Черняк В.З. Оценка бизнеса. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 176 c.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 31 декабря 2010 г

Организация «Камелия» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности - розничная торговля по ОКОНХ

Организационно-правовая форма собственности - ООО

Единица измерения: тыс. руб.

Адрес г. Санкт-Петербург, ул. Звездная, 6

АКТИВКод строкиНа начало 2010 г.На конец 2010 г.1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы:11058,6560,3в том числе:организационные расходы, патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными права и активы11158,6560,3организационные расходы1120,00,0деловая репутация организации1130,00,0Основные средства:1208632,938773,1в том числе: земельные участки и объекты природопользования1210,00,0здания, машины, оборудование1228632,938773,1Незавершенное строительство1303075,612852,7Доходные вложения в материальные ценности1350,00,0в том числе: имущество для передачи в лизинг1360,00,0имущество, предоставляемое по договору проката1370,00,0Долгосрочные финансовые вложения1401100,21139,9в том числе:инвестиции в дочерние общества141421,3461,0инвестиции в зависимые общества1420,00,0инвестиции в другие организации1430,00,0займы представленные орган на срок более 12 месяцев144678,9678,9прочие долгосрочные финансовые вложения1450,00,0Прочие внеоборотные активы1500,00,0ИТОГО по разделу I19012867,3912826,0II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21011052,6611513,4в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности2111507,332072,0животные на выращивании и откорме2120,00,0затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)213117,2136,6готовая продукция и товары для перепродажи2149405,29280,3товары отгруженные2150,00,0расходы будущих периодов21622,9324,5прочие запасы и затраты2170,00,0Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220271,32404,2Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются через 12 месяцев после отчетной даты)23018,620,1в том числе: покупатели и заказчики2310,00,0векселя к получению2320,00,0задолженность дочерних и зависимых обществ2330,00,0авансы выданные23418,620,1прочие дебиторы2350,00,0Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)2405697,986115,1в том числе:покупатели и заказчики2414703,544939,1векселя к получению2420,00,0задолженность дочерних и зависимых обществ24361,070,5задолженность участников по взносам в уставный капитал2440,00,0авансы выданные245702,36779,8прочие дебиторы246231,08325,7Краткосрочные финансовые вложения250208,7251,6в том числе:займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев2510,00,0собственные акции, выкупленные у акционеров2520,00,0прочие краткосрочные финансовые вложения253208,7251,6Денежные средства260710,8736,5в том числе:касса26158,7560,6расчетные счета262480,0492,4валютные счета26381,589,0прочие денежные средства26490,5594,5Прочие оборотные активы2700,00,0ИТОГО по разделу II29017960,0619040,9БАЛАНС30030827,4531866,9ПАССИВКод строкиНа начало 2010 г.На конец 2010 г.1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал4106315,26428,6Добавочный капитал4202297,82361,2Резервный капитал4301350,01386,9В том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством4310,00,0резервы, образованные в соответствии с учредительными документами4321350,01386,9Фонд социальной сферы4407999,58355,5Целевые финансирования и поступления4500,00,0Нераспределенная прибыль прошлых лет4601578,460,0Непокрытый убыток прошлых лет4650,00,0Нераспределенная прибыль отчетного года470х1647,6Непокрытый убыток отчетного года475х0,0ИТОГО по разделу III49019540,9620179,8IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты510750,38782,2в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты511680,08709,3займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты51270,372,9Прочие долгосрочные пассивы5200,00,0ИТОГО по разделу IV590750,38782,2V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты6107585,67946,2в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты6116759,26874,7займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты612826,41071,5Кредиторская задолженность6202621,82566,4в том числе:поставщики и подрядчики6211482,91657,4векселя к уплате6220,00,0задолженность перед дочерними предприятиями и зависимыми обществами6230,00,0задолженность перед персоналом организации624345,2352,6задолженность перед государственными внебюджетными фондами625160,4167,7задолженность перед бюджетом626104,2118,8авансы полученные62727,839,6прочие кредиторы628501,3230,3Задолженность участникам по выплате доходов6300,00,0Доходы будущих периодов640328,71392,3Резервы предстоящих расходов6500,00,0Прочие краткосрочные пассивы6600,00,0ИТОГО по разделу V69010536,1110904,9БАЛАНС70030827,4531866,9

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 31 декабря 2011 г.

Организация «Камелия»

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности - розничная торговля по ОКОНХ

Организационно-правовая форма собственности - ООО

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

Адрес г. Санкт-Петербург, ул. Звездная, 6

АКТИВКод строкиНа начало 2011 г.На конец 2011 г.1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы:11060,364,4в том числе: организационные расходы, патенты, лицензии, товарные знаки, иныеаналогичные с перечисленными права и активы11160,364,4организационные расходы1120,00,0деловая репутация организации1130,00,0Основные средства:1208773,19753,2в том числе:земельные участки и объекты природопользования1210,00,0здания, машины, оборудование1228773,19753,2Незавершенное строительство1302852,71983,0Доходные вложения в материальные ценности1350,00,0в том числе: имущество для передачи в лизинг1360,00,0имущество, предоставляемое по договору проката1370,00,0Долгосрочные финансовые вложения1401139,91151,4в том числе: инвестиции в дочерние общества141461,0472,5инвестиции в зависимые общества1420,00,0инвестиции в другие организации1430,00,0займы представленные орган на срок более 12 месяцев144678,9678,9прочие долгосрочные финансовые вложения1450,00,0Прочие внеоборотные активы1500,00,0ИТОГО по разделу I19012826,012952,0II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21011513,412127,7в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности2112072,0901,0животные на выращивании и откорме2120,00,0 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)213136,6224,6готовая продукция и товары для перепродажи2149280,310962,3товары отгруженные2150,00,0расходы будущих периодов21624,539,8прочие запасы и затраты2170,00,0Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220404,278,9Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются через 12 месяцев после отчетной даты)23020,144,3в том числе:покупатели и заказчики2310,00,0векселя к получению2320,00,0задолженность дочерних и зависимых обществ2330,00,0авансы выданные23420,144,3прочие дебиторы2350,00,0Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)2406115,16273,1в том числе:покупатели и заказчики2414939,15044,8векселя к получению2420,00,0задолженность дочерних и зависимых обществ24370,556,8задолженность участников по взносам в уставный капитал2440,00,0авансы выданные245779,8591,0прочие дебиторы246325,7580,5Краткосрочные финансовые вложения250251,6133,4в том числе:займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев2510,00,0собственные акции, выкупленные у акционеров2520,00,0прочие краткосрочные финансовые вложения253251,6133,4Денежные средства260736,5652,5в том числе:касса26160,659,6расчетные счета262492,4382,2валютные счета26389,0130,4прочие денежные средства26494,580,3Прочие оборотные активы2700,00,0ИТОГО по разделу II29019040,919309,9БАЛАНС30031866,932261,9ПАССИВКод строкиНа начало 2011 г.На конец 2011 г.1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал4106428,66500,4Добавочный капитал4202361,22394,2Резервный капитал4301386,91408,1В том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством4310,00,0резервы, образованные в соответствии с учредительными документами4321386,91408,1Фонд социальной сферы4408355,58758,8Целевые финансирования и поступления4500,00,0Нераспределенная прибыль прошлых лет4601647,60,0Непокрытый убыток прошлых лет4650,00,0Нераспределенная прибыль отчетного года470х1557,5Непокрытый убыток отчетного года475х0,0ИТОГО по разделу III49020179,820619,0IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты510782,2707,5в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты511709,3650,1займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты51272,957,4Прочие долгосрочные пассивы5200,00,0ИТОГО по разделу IV590782,2707,5V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты6107946,25927,7в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты6116874,75278,7займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты6121071,5649,0Кредиторская задолженность6202566,44721,0в том числе:поставщики и подрядчики6211657,43151,3векселя к уплате6220,00,0задолженность перед дочерними предприятиями и зависимыми обществами6230,00,0задолженность перед персоналом организации624352,6541,7задолженность перед государственными внебюджетными фондами625167,7333,7задолженность перед бюджетом626118,8336,5авансы полученные62739,627,8прочие кредиторы628230,3330,0Задолженность участникам по выплате доходов6300,00,0Доходы будущих периодов640392,3286,7Резервы предстоящих расходов6500,00,0Прочие краткосрочные пассивы6600,00,0ИТОГО по разделу V69010904,910935,4БАЛАНС70031866,932261,9

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Отчет о прибылях и убытках за 31 декабря 2011 г

Наименование показателяКод строки2011 год2010 год1234I. Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)01010696,99901,7Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг0206974,47020,3Валовая прибыль0293722,52881,4Коммерческие расходы030556,259,4Управленческие расходы040310,219,8Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)0502856,12802,2II. Операционные доходы и расходыПроценты к получению060161,0465,4Проценты к уплате070310,2418,8Доходы от участия в других организациях080481,4106,4Прочие операционные доходы09074,960,0Прочие операционные расходы1001134,4358,4III. Внереализационные доходы и расходыПрочие внереализационные доходы120160,449,5Прочие внереализационные расходы13064,2171,5Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+060-070+080+090-100+120-130))1402225,02534,8Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи150667,5887,2Прибыль (убыток) от обычной деятельности1601557,51647,6IV. Чрезвычайные доходы и расходыЧрезвычайные доходы170--Чрезвычайные расходы180--Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (160+170-180))1901557,51647,6

СОДЕРЖАНИЕ Введение . Теоретические и методологические основы анализа финансовой устойчивости . Организационно-экономическая характеристика предпри

Больше работ по теме: