2. 1. Анализ структуры расходов 2
2. 2. Анализ динамики расходов 8
2. 3. Планирование(предсказание)расходов 20
Заключение 25
Прибавление 1 27
Выдержка
2. 1. Анализ структуры расходов
Анализ структуры расходов проведем сообразно этим компании с учетом применения Прибавления 1.
Для разбора удельного веса расходов составим таблицу 2. 1 и для нагляд-ности составим еще надлежащие графики(рис. 2. 1. и 2. 2):
Матрица 2. 1
Конструкция общих статей расходов за 2005-2007 гг.
Название показателя 2005 год 2006 год 2007 год
план факт план Факт план факт
Затраты на создание те-плоэнергии(прямые затраты на создание солнечный энергии) 84,86% 83,72% 84,72% 81,27% 85,25% 87,08%
Остальные прямые расходы 7,85% 9,00% 9,24% 12,10% 8,47% 6,10%
Общеэксплуатационные рас-ходы 7,29% 7,29% 6,04% 6,63% 6,28% 6,83%
Рис. 2. 1. Конструкция общих статей расходов за 2005-2007 гг.
Набросок 2. 1 указывает, что больший удельный авторитет занимают расхо-ды на создание энергии, при этом в 2007 г. их подлинный удельный авторитет превысил плановый в первый раз за 3-х неотапливаемый период.
Рис. 2. 2. Конструкция общих статей расходов за 3-х неотапливаемый период
Разбирая удельный авторитет в целом за 3-х неотапливаемый период(набросок 2. 2), следует подметить, что подлинный удельный авторитет более планового сообразно таковым статьям расходов как: остальные прямые затраты и общеэксплуатационные рас-ходы.
Дальше проанализируем наиболее подробно затраты на создание тепло-энергии. Для этого составим таблицу 2. 2.
Матрица 2. 2
Конструкция расходов на создание теплоэнергии
Название показателя 2005 год 2006 год 2007 год ИТОГО за 3 года
план факт план факт план факт план факт
материалы 0,02% 0,02% 0,02% 0,06% 0,06% 0,04% 0,03% 0,04%
топливо 55,36% 57,95% 57,39% 58,06% 54,31% 53,70% 55,63% 56,25%
электроэнергия 6,61% 7,49% 5,91% 6,29% 8,17% 7,01% 6,99% 6,91%
вода 2,04% 2,08% 1,95% 1,77% 1,78% 1,61% 1,91% 1,79%
амортизация 1,85% 0,91% 0,81% 1,19% 1,67% 1,63% 1,43% 1,29%
ремонт и техническое сервис либо ре-зерв расходов на оплату всех видов ремонта 3,43% 0,83% 4,80% 1,79% 5,24% 7,12% 4,60% 3,71%
расходы на оплату труда 22,33% 22,37% 21,27% 22,57% 20,93% 21,42% 21,42% 22,04%
отчисления в фонды 5,79% 5,55% 5,54% 5,61% 5,46% 5,38% 5,57% 5,50%
цеховые расходы 2,58% 2,80% 2,32% 2,65% 2,39% 2,10% 2,42% 2,47%
Итого 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Сообразно этим таблицы 2. 2 составим для наглядности картинки 2. 3. и 2. 4.
Рис. 2. 3. Конструкция расходов на создание теплоэнергии за 2005-2007гг.
Набросок 2. 3 указывает, что в 2006 г. сообразно сопоставлению с 2005 г. практически подрос удельный авторитет расходов на горючее, материалы, починка и техническое сервис, на оплату труда и отчисления, амортизационные отчисления, а снизился удельный авторитет расходов на электроэнергию, воду, цеховые расхо-ды. В 2007 г. сообразно сопоставлению с 2006 г. практически подрос удельный авторитет расхо-дов на горючее, воду, материалы, на оплату труда и отчисления, цеховые затраты, а снизился удельный авторитет расходов на материалы, электроэнергию, амортизацию, починка и техническое сервис.
В 2007 г. сообразно сопоставлению с 2005 г. практически подрос удельный авторитет расхо-дов на материалы, материалы, амортизацию, а снизился удельный авторитет расхо-дов на горючее, электроэнергию, воду, починка и техническое сервис(значимый рост), на оплату труда и отчисления, цеховые затраты.
На всем протяжении 3-х летнего периода больший удельный авторитет за-нимаю горючее и затраты на оплату труда. При этом фактические затраты на горючее более плановых были в 2005 и 2006 г. Фактические затраты на оплату труда раз в год были больше плановых расходов. Несоответствие пла-новой и фактической структуры наблюдается сообразно таковым статьям расходов, как: воздаяние, починка и техническое сервис либо запас расходов на оплату всех видов починки.
Рис. 2. 4. Конструкция расходов на создание теплоэнергии за 3-х лет-ний период
Данные рисунка 2. 4 демонстрируют, что за 3-х неотапливаемый период фактические затраты превысили плановые сообразно последующим статьям расходов: материалы, горючее и цеховые затраты.
Внеэксплуатационные затраты у компании отсутствуют.
2. 2. Анализ динамики расходов
Для разбора динамики расходов воспользуемся данными Прибавления 1 и становим таблицу
Проанализируем поначалу плановую и фактическую структуру общих статей расходов за 2005-2007 гг. Для этого составим таблицу 2. 3. Данные данной таблицы демонстрируют, что за 3 года фактические затраты превысили плановые на 6698 тыс. руб. , либо на 1,3%. При этом превышение наблюдается сообразно всем главным статьям расходов. Наибольшее превышение наблюдает-ся сообразно общеэксплуатационным расходам на 2573 тыс. руб. либо на 7,8%.
Для наглядности динамики характеристик составим картинки 2. 5-2. 8.
Литература
недостает литературы
2.1. Анализ структуры расходов
Анализ структуры расходов проведем по данным предприятия с учетом использования Приложения 1.
Для анализа удельного веса расходо