Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО Тюменский государственный

архитектурно-строительный университет

Кафедра менеджмента










Контрольная работа

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Вариант 8




Выполнила

Студентка 5 курса ФЗО

Минеева А.А.

Шифр зач.кн. 08Мд0318

Проверила

Беженцева Т.В.




Тюмень - 2012

Содержание


Тема 1 «Способы приведения показателей в сопоставимый вид»

Задача 1

Задача 2

Тема 2 «Метод цепных подстановок»

Задача 3

Тема 3 «Индексный метод анализа»

Задача 4

Тема 4 «Корреляционно-регрессионный анализ»

Задача 5

Тема 5 «Системно-матричный диагностический анализ»

Задача 6

Список литературы

Тема 1. «Способы приведения показателей в сопоставимый вид»


Задача 1


Определить действительное изменение издержек производства строительной продукции.


Вариант Вид работСебестоимость 1 м2 работ, д.е.Объем СМР, м2планфактпланфакт8Ремонт фасада, м2 Ремонт мягкой кровли, м2 Ремонт жесткой кровли, м250 36 845 30 10350 800 550500 800 500

Решение задачи 1:

Для нейтрализации объемного фактора необходимо сопоставить:



Издержки производства строительной продукции снизились по сравнению с планом на 11% или 6300 д.е. (51500-57800) с учетом влияния себестоимости работ..


Задача 2


) Определить действительный прирост производства продукции в стоимостном выражении;

) Определить действительное изменение выручки (нейтрализация качественного фактора).

Выручку в данном случае можно представить следующим образом:



где Qобщ - общий объем СМР, м2.;

Удi - удельный вес i-го вида работ в общем объеме, доли ед.;

Цi - цена 1 м2 i-го вида работ, д.е.


ВариантВид работПланФактОбъем работ, м2Цена 1 м2, д.е.Объем работ, м2Цена 1 м2, д.е.8Ремонт фасада Ремонт мягкой кровли Ремонт жесткой кровли350 800 55058 46 11500 800 50050 50,5 12,6

Решение задачи 2

1) Нейтрализация стоимостного фактора при оценке изменений в объеме выпуска продукции: В=


?В=(500*58)+(800*46)+(500*11)/(350*58)+(800*46)+(550*11)=71300/63150=1,13%


Действительный прирост производства продукции составляет 13%,что в стоимостном выражении 8150 д.е

) Нейтрализация качественного фактора - нейтрализация структурного фактора: В= (позволяет правильнее оценить прирост объема продукции).

Qобщ0=1700; Qобщ1=1800


Действительный прирост производства продукции составляет 6%,что в стоимостном выражении 3732 д.е

Тема 2. «Метод цепных подстановок»


Задача 3


Методом цепных подстановок определить влияние факторов на изменение суммы затрат приходящихся на 1-цу объема работ


Показатели базаотчет?Объем СМР, м2 Себестоимость 1м2, д.е. Объем СМР, д.е.220 3 1000500 5 2000+280 +2 +1000

Решение задачи 3

Для решения задачи используем способ условных величин, применяемый для смешанной модели вида:



Проведем проверку модели:


м2 д.е. = м2 /д.е.


Zo=Bo*Co/Do = 3*220/1000= 0,66 р. (на единицу объема продукции приходится 66 копеек затрат в базисном периоде)

Zусл1=B1*Co/Do = 5*220/1000= 1,1 р. (на единицу объема продукции приходится 1 руб 10 копеек затрат с учетом роста себестоимости в отчетном периоде по сравнению с базисным)

Zусл2=B1*C1/Do = 5*500/1000= 2,50 р. (на единицу объема продукции приходится 2 руб 50 копеек затрат с учетом себестоимости и объема СМР м2)

Z1=B1*C1/D1 = 5*500/2000= 1,25 р. (на единицу объема продукции приходится 1 рубль 25 копеек затрат в отчетном периоде).

?Zb=Zусл1-Z0=1,1-0,66=0,44 р. (изменение (снижение) затрат под влиянием себестоимости составляет 44 копейки)

?Zc=Zусл2-Z1=2,5-1,25=1,25 р. (изменение (снижение) затрат под влиянием объема СМР м2 составляет 1,25 р.)

?Zd=Z1-Zусл2=1,25-2,5=-1,25 р. (изменение (рост) затрат под влиянием объема СМР д.е. составляет 1,25 р.)


?Z=Z1-Z0= ?Zb+ ?Zc+ ?Zd

?Z=1,25-0,66?0,44+1,25+(-1,25)

?Z=0,59?0,44


Проверка не значительно не сошлась в виду влияния округления.

В отчетном периоде по сравнению с базисным затраты уменьшились по всем показателям, что говорит о прибыльной работе предприятия.

Тема 3 «Индексный метод анализа»


Задача 4


Индексным методом определить эффективность производства продукции


Вариант Показатели Предыдущий периодОтчетный период8Количество ремонтных работ, м2 Количество рабочих, чел. Стоимость работ, д.е./м2 Зарплата рабочих, д.е./чел.4000 20 42 15003900 25 40 1450

Решение задачи 4

q1, q0 - количество ремонтных работ в отчетном и предыдущем периодах соответственно, м2;

p1, p0 - стоимость работ в отчетном и предыдущем периодах соответственно, д.е./м2;

k1, k0 - количество рабочих в отчетном и предыдущем периодах соответственно, чел;

с1, с0 - зарплата рабочих, д.е./чел.

) Расчет аналитических индексов количества произведенной продукции (Iq) и количества используемого для производства продукции ресурса (Ik):



Iq = (3900*42)/(4000*42)=163800/168000=0,98 (снижение количества ремонтных работ на 2% в отчетном периоде по сравнению с базисным)

Ik = (25*1500)/(20*1500)=37500/30000=1,25 (рост численности на 25% в отчетном периоде по сравнению с базисным)

) Расчет индексов стоимости продукции (Ip) и ресурса (Ic):



Ip=(3900*40)/(3900*42)=156000/163800=0,95 (снижение стоимости продукции на 5% в отчетном периоде по сравнению с базисным)

Ic=(25*1450)/(25*1500)=36250/37500=0,97 (снижение заработной платы рабочих на 3% в отчетном периоде по сравнению с базисным)

) Расчет индексов товарной продукции (IQ) и используемого ресурса:



IQ=(3900*40)/(4000*42)=156000/168000=0,93 (снижение стоимости ремонтных работ в отчетном периоде по сравнению с базисным на 0,07 д.е. на единицу продукции)


IZ=(25*1450)/(20*1500)=36250/30000=1,21


) Сопоставление индексов. Должно выполнятся условие:

, в нашем случае неравенства не выполняются, следовательно данная ситуация влияет на снижение эффективности деятельности, на снижение прибыли организации.

Iq < Ik (0,98 < 1,25) Расчет аналитических индексов количества произведенной продукции (Iq) и количества используемого для производства продукции ресурса (Ik)

Ip < Ic (0,95 < 0,97) Расчет индексов стоимости продукции (Ip) и ресурса (Ic)

IQ < IZ (0,93 < 1,21) Расчет индексов товарной продукции (IQ) и используемого ресурса

) Расчет влияния факторов (количества продукции и ресурсов, стоимости, совокупное влияния количества и стоимости) на прибыль.

совокупное влияние факторов на прибыль:



где Z0=k0 * c0 - величина используемого ресурса в стоимостном выражении в предыдущем периоде.

влияние изменения количества выпущенной продукции и количества используемого ресурса:



влияние изменения стоимости на продукцию и на ресурсы:



Zo=20*1500=30000 д.е. (затраты на заработную плату рабочих в плановом периоде);

?P= (0,93-1,21)*30000= -8392,86 д.е. (снижение прибыли за счет совокупного влияния факторов);

?Pqk=(0,98-1,25)*30000= - 8250 д.е. (потери прибыли на 8250 д.е. за счет снижения количества ремонтных работ и роста заработной платы рабочих);

?P= -8392,86 - (-8250)=-142,86 д.е. (снижение стоимости ремонтных работ не компенсировало повышение затрат на заработную плату и повлекло потери в размере 142,86 д.е.)

Очевидно отрицательное влияние снижения количества ремонтных работ и увеличение количества используемого ресурса, что привело к потери прибыли в размере 8392,86 д.е. За счет того, что индекс стоимости продукции меньше индекса стоимости ресурса, наблюдаются потери прибыли на 142,86 д.е. Т.о. совокупное влияние указанных факторов на прибыль является отрицательным и влечет потери на 8250 д.е.

прирост стоимостный подстановка индексный

Тема 4. «Корреляционно-регрессионный анализ»


Задача 5


Провести корреляционно-регрессионный анализ между следующими наблюдениями.


ВариантПоказателиНаблюдения23456789108Количество вредных выбросов в атмосферу по районам, т/год23193154124Стоимость 1 м2 жилья, д.е.17151212916171016,7

Решение задачи 5

Для удобства расчетов составим таблицу:


123456789??2x23193154124532809y17151212916171016,7124,715550,1x*y34452283613564172066,8645,8x2493619225161416645y228922514414481256289100278,891806,89

= -0,545


r = -0,5 свидетельствует о наличии прямой связи между факторами.

,3 <?r? < 0,7 (0,3 <?0,545? < 0,7 ) - связь средней тесноты.

= 15,422 (влияние на результативный показатель, не учтенных в модели факторов)


= -0,27 (на - 0,27 единиц измерения измениться результативный показатель, если факторный признак изменится на одну единицу изменения).

Модель уравнения:


у = а + bx

у=-0,266х+15,422



Между факторами наблюдается прямая связь. Т.е. при повышении количества вредных выбросов в атмосферу на 1 т/год, стоимость 1м2 жилья снижается на 0,27 д.е.

Тема 5. «Системно-матричный диагностический анализ»


Задача 6


Таблица 2.1

Основные показатели деятельности

ПоказателиЕд.изм. АбсолютТемпы ростабазаотчет1. Чистая прибыль (Рч)тыс.д.е.420400-200,952. Прибыль от реализации СМР(Рр)тыс.д.е.6938001071,153. Объем CMP(Q)тыс.д.е.400041621621,044. Себестоимость СМР (Сб)тыс.д.е.38003280-5200,865. Основные фонды (ОФ)тыс.д.е.1402981582,136. Собственные оборотные средства (СОС)тыс.д.е.654456-1980,707. Фонд оплаты труда (ФОТ)тыс.д.е.530600701,138. Материальные затраты (МЗ)тыс.д.е.900912121,019. Численность среднесписочная (Ч)чел.21322071,03

Результаты расчетов показывают каково абсолютное изменение показателей в натуральных единицах и каков темп роста % (снижение чистой прибыли в отчетном периоде по сравнению с базисным на 20тыс.д.е. или 5%).


Таблица 2.2

Ранги движения

1 группа2 группа3 группа ОФСОСФОТМЗЧСбQPрРчТемпы роста193658427Абсолютный прирост2745X8136

По темпу роста ранг 1 соответствует ОФ, т.к. Тр=2,13% - наибольший из представленных. Ранг 1 по абсолютному приросту присвоен показателю объема СМР, т.к. составил 162 тыс.д.е.- наибольший показатель из представленных.


Таблица 2.3

Средний и относительный ранги движения

Темпы ростаАбсолютный приространгрангсреднийотносительныйсреднийотносительныйI группа4,824,52 II группа634,5 2III группа4,514,5 2

По темпу роста быстрее всех происходят изменения в группе III. Т.о. группа конечных результатов изменяется быстрее всех, а изменение группы промежуточных результатов отстает от изменения затратной группы. Следовательно, работа предприятия не эффективна.

IV . Расчет целевых элементов квадратной матрицы за базисный и отчетный периоды

Формула расчета целевых элементов матрицы 1:



Матрица 1

Расчет целевых элементов матрицы за базисный период

BjРЧРРQСбОФСОСФОТМЗЧAi42069340003800140654530900213Рч4201,0001,6509,5249,0480,3331,5571,2622,1430,507РР6930,6061,0005,7725,4830,2020,9440,7651,2990,307Q40000,1050,1731,0000,9500,0350,1640,1330,2250,053Сб38000,1110,1821,0531,0000,0370,1720,1390,2370,056ОФ1403,0004,95028,57127,1431,0004,6713,7866,4291,521СОС6540,6421,0606,1165,8100,2141,0000,8101,3760,326ФОТ5300,7921,3087,5477,1700,2641,2341,0001,6980,402МЗ9000,4670,7704,4444,2220,1560,7270,5891,0000,237Ч2131,9723,25418,77917,8400,6573,0702,4884,2251,000

Эффективность использования трудовых ресурсов (Производительность труда показывает, какое количество произведенного объема приходится на единицу трудовых ресурсов, т.е. на 1 тыс.д.е. приходится 18,779 тыс.д.е.).

Эффективность использования основных фондов (Фондоотдача показывает, какое количество продукции выходит с одного рубля стоимости основных фондов, т.е. с 1 руб ОФ выходит 28,571 тыс.д.е.).

Эффективность использования материальных ресурсов (Материалоемкость показывает, какое количество материальных затрат приходится на единицу объема, т.е. на 1 тыс.д.е. объема СМР, приходится 0,225 тыс.д.е.)

матрица «Целевые элементы за отчетный период» (формат матрицы 2 идентичен формату таблицы 1).



Матрица 2

Целевые элементы матрицы за отчетный период

BjРЧРРQСбОФСОСФОТМЗЧAi40080041623280298456600912220Рч4001,0002,00010,4058,2000,7451,1401,5002,2800,550РР8000,5001,0005,2034,1000,3730,5700,7501,1400,275Q41620,0960,1921,0000,7880,0720,1100,1440,2190,053Сб32800,1220,2441,2691,0000,0910,1390,1830,2780,067ОФ2981,3422,68513,96611,0071,0001,5302,0133,0600,738СОС4560,8771,7549,1277,1930,6541,0001,3162,0000,482ФОТ6000,6671,3336,9375,4670,4970,7601,0001,5200,367МЗ9120,4390,8774,5643,5960,3270,5000,6581,0000,241Ч2201,8183,63618,91814,9091,3552,0732,7274,1451,000

Эффективность использования трудовых ресурсов (Производительность труда показывает, какое количество произведенного объема приходится на единицу трудовых ресурсов, т.е. на 1 д.е. приходится 18,918 тыс.д.е.). Эффективность использования основных фондов (Фондоотдача показывает, какое количество продукции выходит с одного рубля стоимости основных фондов, т.е. с 1 руб ОФ выходит 28,571 тыс.д.е.).

Эффективность использования материальных ресурсов (Материалоемкость показывает, какое количество материальных затрат приходится на единицу объма, т.е. на 1 тыс.д.е. объма СМР, приходится 0,219 тыс.д.е.)

V этап. Расчет динамики целевых элементов матрицы и абсолютного прироста

Матрица 3 «Расчет абсолютных изменений целевых элементов».

Формула расчета изменений элементов:



где , - элементы матриц отчетного (матрица 1) и базисного (матрица 2) периодов соответственно.


Матрица 3.

Темпы прироста показателей

BjРЧРРQСбОФСОСФОТМЗЧAi Рч 0,0000,3500,881-0,8480,412-0,4170,2380,1370,043РР -0,1060,000-0,570-1,3830,170-0,374-0,015-0,159-0,032Q -0,0090,0190,000-0,1620,037-0,0540,012-0,0060,000Сб 0,0110,0620,2160,0000,054-0,0330,0430,0410,011ОФ -1,658-2,265-14,605-16,1360,000-3,141-1,772-3,368-0,783СОС 0,2350,6953,0111,3830,4390,0000,5050,6240,157ФОТ -0,1260,026-0,611-1,7030,233-0,4740,000-0,178-0,035МЗ -0,0280,1070,119-0,6260,171-0,2270,0690,0000,005Ч -0,1540,3830,139-2,9310,697-0,9980,239-0,0800,000

В матрице произведены расчеты темпов прироста показателей. Анализируя ПТ, Фотд и МЗ можно сказать, что в целом изменения отрицательные. Хотя два показателя из трех и имеют положительную динамику, но она очень мала по сравнению с резким падением третьего показателя (Фотд).

·В отчетном периоде по сравнению с базисным производительность труда повысилась на 0,139 тыс.д.е.

·В отчетном периоде по сравнению с базисным фондоотдача снизилась на 14,605 д.е.

·В отчетном периоде по сравнению с базисным материалоемкость упала на 0,006 д.е.

Матрица 4 «Индексная матрица динамики целевых элементов»



Матрица 4

Темпы роста показателей

BjРЧРРQСбОФСОСФОТМЗЧ Ai Рч 1,0001,2121,0930,9062,2350,7321,1891,0641,085РР 0,8251,0000,9010,7481,8440,6040,9810,8780,895Q 0,9151,1091,0000,8302,0460,6701,0880,9740,993Сб 1,1031,3371,2051,0002,4660,8081,3121,1741,197ОФ 0,4470,5420,4890,4061,0000,3280,5320,4760,485СОС 1,3661,6561,4921,2383,0531,0001,6241,4531,481ФОТ 0,8411,0200,9190,7621,8800,6161,0000,8950,912МЗ 0,9401,1391,0270,8522,1010,6881,1171,0001,019Ч 0,9221,1181,0070,8362,0610,6751,0960,9811,000

В матрице произведены расчеты темпов роста показателей. Анализируя ПТ, Фотд и МЗ можно сказать, что изменения отрицательные.

·Производительность труда выросла на 7%

·Фондоотдача уменьшилась на 51%

·Темп роста материалоемкости уменьшился на 3%.

VI этап. Изучение влияния различных факторов на величину изменения целевых элементов

Изменение величины целевых элементов матриц происходят за счет изменения исходных показателей как в «активной» (), так и в «пассивной» () формах (как за счет числителя, так и за счет знаменателя элемента).

Матрица 5 «Влияния пассивных параметров»:


Ai, JBj - темпы роста показателей (из таблицы 2.1)


BjРЧРРQСбОФСОСФОТМЗЧAi0,951,151,040,862,130,71,131,011,03Рч0,95-5,26315,7894,211-14,737118,947-31,57913,6841,0533,158РР1,15-4,34813,0433,478-12,17498,261-26,08711,3040,8702,609Q1,04-4,80814,4233,846-13,462108,654-28,84612,5000,9622,885Сб0,86-5,81417,4424,651-16,279131,395-34,88415,1161,1633,488ОФ2,13-2,3477,0421,878-6,57353,052-14,0856,1030,4691,408СОС0,7-7,14321,4295,714-20,000161,429-42,85718,5711,4294,286ФОТ1,13-4,42513,2743,540-12,389100,000-26,54911,5040,8852,655МЗ1,01-4,95014,8513,960-13,861111,881-29,70312,8710,9902,970Ч1,03-4,85414,5633,883-13,592109,709-29,12612,6210,9712,913

Результаты расчетов показывают, что:

·Повышение производительности труда под влиянием объема составляет 3,883 процента

·Повышение прибыли от реализации отражается на увеличении фондоотдачи на 1,878 процента

·Материалоемкость выросла на 0,962 процента под влиянием материальных затрат.

Матрица 6 «Влияния активных факторов» рассчитывается по формуле:



Формат матрицы 6 идентичен формату матрицы 1.

BjРЧРРQСбОФСОСФОТМЗЧ Ai Рч0,955,2635,2635,2635,2635,2635,2635,2635,2635,263РР1,15-13,043-13,043-13,043-13,043-13,043-13,043-13,043-13,043-13,043Q1,04-3,846-3,846-3,846-3,846-3,846-3,846-3,846-3,846-3,846Сб0,8616,27916,27916,27916,27916,27916,27916,27916,27916,279ОФ2,13-53,052-53,052-53,052-53,052-53,052-53,052-53,052-53,052-53,052СОС0,742,85742,85742,85742,85742,85742,85742,85742,85742,857ФОТ1,13-11,504-11,504-11,504-11,504-11,504-11,504-11,504-11,504-11,504МЗ1,01-0,990-0,990-0,990-0,990-0,990-0,990-0,990-0,990-0,990Ч1,03-2,913-2,913-2,913-2,913-2,913-2,913-2,913-2,913-2,913

Результаты расчетов показывают:

·Снижение производительности труда на 2,913 под влиянием численности.

·Снижение фондоотдачи на 53,052 за счет влияния основных фондов.

·Снижение материалоемкости на 3,946 за счет себестоимости.

VII этап. Общая оценка эффективности ПХД организации

Используется формула средней арифметической индексов целевых элементов:


=1,105


где n - число показателей;- элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю.>1 => показатели деятельности улучшились по сравнению с базовым периодом.

Анализ показал, что за анализируемый период деятельность предприятия является эффективной. Это подтверждается увеличением производительности труда и фондоотдачи.

Список литературы


1.Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 222 с.

2.Ковалев В.В., О.Н. Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2004. - 424 с.

.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Мн.: ИП «Экоперспектива»; «Новое знание», 2005. 498 с.


Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО Тюменский государственный архитектурно-строительный университет Кафедра менеджмента

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2019 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ