Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Апрель»

Магазин розничной торговли « Апрель» начал свою деятельность в июле 1999 года. Магазин расположен в центре города рядом с центральным рынком, что обеспечивает постоянный поток покупателей, а соответственно стабильный и устойчивый сбыт товаров.

Ассортимент товаров включает свыше 1500 наименований. Отличительными особенностями магазин розничной торговли являются: универсальность и полнота ассортимента полностью расфасованных продовольственных товаров. Магазин ежегодно расширяет ассортимент продаваемой продукции, основными статьями дохода является гастрономические товары и вино - водочная продукция, соки, воды.

В настоящее время это Общество с ограниченной ответственностью магазин розничной торговли «Апрель» является самостоятельным юридическим лицом. Общество также имеет расчетный счет в банке, круглую печать со своим наименованием, штампы, бланки и другие реквизиты.

Предприятие действует на основании устава, свидетельство о государственной регистрации за № 335 от 22.07.1999 года. Устав ООО «Апрель» утвержден в соответствии с действующим российским законодательством решением Общего собрания учредителей-участников Общества.

Совет учредителей состоит из трех человек. Генеральный директор предприятия входит в состав директоров.

Основными целями деятельности предприятия являются - осуществление розничной торговли, то есть реализация товаров непосредственно потребителю для личного, бытового использования, а также извлечение прибыли от торгово - технологического процесса. Основное направление специализации магазин розничной торговли - это розничная торговля продовольственными товарами, табачными изделиями, алкогольными и другими напитками, а также услуги кафетерия.

Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется специальными федеральными законами, Общество может заниматься только при получении специального разрешения (Лицензии), а именно алкогольная продукция.

Общество самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу планов составляют договоры, заключаемые с поставщиками.

Анализируемое предприятие по действующим параметрам не относится к малым предприятиям.

Для этого в работе используются прогрессивные формы обслуживания населения - частично метод самообслуживания, продажа товаров на дому с выездом, продажа товаров по заказам, проведение выставок - продаж покупательские конференции с привлечением производителей и с дегустацией товаров.

2.АНАЛИЗ РОЗНИЧНОГО ТОВАРООБОРОТА

В соответствии с инструкцией Госкомстата РФ 16 под розничным товарооборотом понимается продажа потребительских товаров населению за наличный расчет независимо от каналов их реализации.

В розничной торговле объектами изучения является объем товарооборота, состав товарооборота, структура товарооборота.

Источники информации для анализа товарооборота - статистическая отчетность, первичные бухгалтерские документы, основной - это товарно - денежный отчет.

Для анализа динамики товарооборота используем метод расчета абсолютных и относительных показателей ряда динамики.

Таблица 1. Анализ динамики товарооборота

Период,Товарооборот,Абсолютный приростТемп роста %Темп прироста %Годтыс. руб.базисцепнойбазисцепнойбазисцепной200813746------------20101577120252025114,7114,714,714,720112126775215496154,7134,854,734,820112331695702049169,6109,669,99,6

Проанализировав динамику видно, что в целом товарооборот перевыполнен, наметился его стабильный рост.

Темпы роста и прироста показывают, что в каждом последующем периоде рост товарооборота наблюдается, цепной прирост 34,8 % произошел наибольший в 2010 году, а базисный наибольший прирост в 2011 году, он составил 69,9 %.

Вторым этапом анализируем структуру товарооборота, методом сравнения двух периодов.

Таблица 2.

Ассортимент товарных группБазисный период 2010 г.Отчетный период 2011 г.Выполнение %Бакалейно - кондитерская4073,019,24350,218,7106,8Гастрономические товары6877,132,37812,033,5113,6Овощи - фрукты2314,510,92582,311,0111,6Винно-водочные изделия, соки - воды5502,325,96076,026,1110,4Кафетерий2500,211,72495,510,799,8ИТОГО:2126710023316100109,6

Из таблицы видно, что в отчетном (2011) году по сравнению с базисным (2010) годом произошел рост товарооборота на 9,6 %. Структура товарооборота изменилась в незначительном виде, по прежнему в отчетном периоде ведущее место по объему продаж занимают такие группы, как гастрономические товары, их в составе товарооборота 33,5 %, винно-водочные изделия, соки-воды их 26,1 % в общем объеме товарооборота.

Остальные группы товаров по продаже остались практически на одинаковом уровне. В отчетном (2011) году снизился объем услуг кафетерия по сравнению с базисным на 1 %, их удельный вес в товарообороте тоже снизился и составил 10,7 %.

На выполнение запланированного товарооборота большое влияние оказывают факторы, это:

связанные с запасами товаров;

связанные с численностью и производительностью труда;

с эффективностью использования основных фондов.

Таблица 3

ПоказательБазисный период 2010 г.Отчетный период 2011 г.ОтклоненияТемп прироста %Товарооборот тыс. руб.21267233162049109,6Средние товарные запасы, тыс. руб.1560,01603,043,0102,7Товарооборачиваемость, обороты13,614,50,9106,6Среднесписочная численность , человек18191103,6Производительность труда759,580444,5105,9Площадь торгового зала, кв.м1601677101,6Нагрузка на 1 кв. метр торговой площади47,351,03,7107,8Ср/год. Основных фондов2731,52646,5- 85,096,9Фондоемкость0,130,12- 0,0192,3Фондоотдача7,88,50,7109,0

Проведенный анализ товарооборота показывает, что основные размеры роста товарооборота, это ускорение товарооборачиваемости, вовлечение в товарооборот дополнительных оборотных средств, их ускоренные обороты, эффективное использование основных фондов, что и позволило увеличить товарооборот в отчетном году на 2049 тысяч рублей или на 9,6 % по сравнению с базисным периодом.

Основной фактор успешного развития товарооборота - это обеспеченность товарными ресурсами и их рациональное использование.

УРОВЕНЬ ТОВАРНЫХ ЗАПАСОВ характеризует обеспеченность магазина запасами на определенную дату и показывает, на сколько хватит этого запаса. Для определения уровня товарных запасов используем формулу

Утз. = ТЗ*Тоб

Где - Утз - уровень товарных запасов в днях

ТЗ - средний товарный запас, в тыс. руб.

Тоб - товарооборот, в тыс. руб.

Д - период времени

Рассчитаем уровень товарных запасов за отчетный период и базисный.

Утз отч.п. = 1603*360/23316 = 24,7 дней

Утз баз.п. = 1560*360/21267 = 26,4 дней

Уровни товарных запасов в эти периоды изменились, в отчетном периоде уровень товарных запасов снизился на 2 дня по сравнению с базисным периодом.

Уровень товарных запасов или товарооборачиваемость, позволяет оценить и количественно измерить два параметра, присущие товарным запасам - время и скорость их обращения.

Скорость товарных запасов или товарооборачиваемость в числе оборотов рассчитаем по формуле

ОБ.р = Тоб./ТЗ

Обр.отч.п. = 23316/1603 = 14,5 оборота

Обр.баз.п. = 21267/1560 = 13,6 оборота

Сравнивая эти показатели видно, что скорость оборотов, их число в отчетном периоде выше чем в базисном на 0,9, это значит, что товарные запасы обернулись быстрее на 0,9 раза.

Следующая группа факторов влияющих на товарооборот - ЧИСЛЕННОСТЬ и ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ТРУДА.

На нашем предприятии в отчетном году среднесписочная численность персонала составляет 19 человек. Производительность труда определяем по формуле

Пр = Тоб/Чсп

П - производительность труда, Тоб - товарооборот, Чср - среднесписочная численность.

Пр отч.г. = 23316/19 = 1227 т.р.

Пр баз.г. = 21267/18 = 1182 т.р.

Из чего видно, что производительность труда в отчетном периоде выше, чем в базисном на 45 т.р.

На товарооборот оказывает влияние и эффективность использования основных фондов.

При расчете фондоотдачи основных фондов она составила в отчетном году 8,5 , в базисном - 7,8 значит основные фонды их использование улучшилось в отчетном году на 0,7.

Нагрузка на 1 кв. метр торговой площади в отчетном году увеличилась на 3,7 тысячи рублей, что составляет 7,8 %.

. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

АНАЛИЗ НАЛИЧИЯ И СТРУКТУРЫ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ:

- здания и сооружения - 2227,2 тыс.руб.

машины и оборудование - 161 тыс. руб.

производственный инвентарь - 0,34 тыс. руб.

прочие основные средства - 185,2 тыс. руб.

Таблица 4

Вид основных фондовПервоначальная стоимость тыс.руб.Остаточная стоимость тыс.руб.Коэффициент износаАктивная часть %Пассивная часть %Здания и сооружения2311,12227,23,62227,2Машины и оборудование225,4161,028,646,5Производственный инвентарь0,760,3455,30,009Прочие основные фонды194,2185,23,253,5ИТОГО2731,52573,85,813,586,5

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимает его пассивная часть - 86,5 %, здание предприятия еще новое и находится на балансе магазина.

Активная часть составляет всего 13,5 %, это очень мало и может отрицательно сказываться на результатах работы, несмотря на то что, предприятие полностью оснащено оборудованием и инвентарем.

Наибольший удельный вес в активной части основных фондов занимают машины и оборудование - это 87 %, остальная часть 13 % это прочие основные средства и инвентарь, данное распределение удельного веса в активной части основных фондов положительно влияет на производственную деятельность предприятия.

Для более детального анализа использования основных фондов проведем динамику.

Таблица 5

ПОКАЗАТЕЛЬВеличина в отчетном периоде 2011 г.3 Коэффициент поступления0,124 Коэффициент выбытия3,35 Коэффициент прироста-3,36 Коэффициент годности94,27 Коэффициент износа5,88 Коэффициент фондоотдачи8,59 Фондорентабельность0,2910 Нагрузка на 1 кв. метр торговой площади51,0

Для проведения такого анализа используем коэффициенты - поступления, выбытия, прироста, обновления, годности, износа. КОЭФФИЦИЕНТ ПОСТУПЛЕНИЯ основных фондов характеризует процесс общего увеличения стоимости фондов без учета их выбытия.

К поступления = стоимость вновь поступивших ОФ / стоимость ОФ на конец периода * 100

К пост. = 3,1/2573,8*100 = 0,12 %

11КОЭФФИЦИЕНТ ВЫБЫТИЯ отражает степень интенсивности выбытия основных фондов из сферы производства.

К выбытия = стоимость выбывших ОФ / стоимость ОФ на начало периода * 100

К выбытия = 88,1/2646,5*100 = 3,3 %

12КОЭФФИЦИЕНТ ПРИРОСТА характеризует увеличение ОФ с учетом выбытия.

К прироста = ОФ поступившие - ОФ выбывшие / стоимость ОФ на конец года.

К прироста = 3,1 - 88,1/2573,8 = - 3,3 %

13КОЭФФИЦИЕНТ ОБНОВЛЕНИЯ основных фондов показывает долю новых введений за год в действие основных фондов.

К обновления = ОФ новые / ОФ на конец года

К обновления = 3,1/2573,8*100 = 0,12 %

14КОЭФФИЦИЕНТ ГОДНОСТИ основных фондов отражает долю остаточной стоимости ОФ к их первоначальной стоимости.

К годности = 2573,8/2731,5*100 = 94,2 %

15КОЭФФИЦИЕНТ ИЗНОСА основных фондов характеризует долю перенесенной стоимости ОФ к их балансовой стоимости.

К износа = 157,8/2731,1*100 = 5,8 %

Все эти показатели характеризуют техническое состояние основных фондов и косвенно отражают их возраст. Они позволяют судить о работоспособности основных фондов и необходимости их замены.

Из анализа проведенного по основным фондам видно, что очень низок коэффициент поступления 0,12 %, а коэффициент выбытия его превышает на 3,3 %, прироста основных фондов в отчетном году не произошло, так как коэффициент прироста имеет отрицательное значение - 3,3 %. Цель обновления основных средств, это снижение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, снижение простоев оборудования, рост производительности труда, повышение качества работ. Этот принцип нарушен. Оборудование часто подвержено поломкам и требует ремонта, что напрямую связано с увеличением затрат по его содержанию.

Анализ показывает, что износ основных фондов невелик, всего 5,8 %, его годность 94,2 %. А вот износ активной части составляет 37,3 %. ( 69/185,2*100 = 37,3 % )

Оборудование на предприятии находится в эксплуатации 5 лет, а вот его выпуск был произведен 7 лет назад, поэтому физически оборудование еще не изношено, но близко к износу, а вот морально оно устарело, имеющееся оборудование несовременно, низко производительно и мало операций. Сейчас в период технического прогресса рынок заполнен более прогрессивным оборудованием, поэтому в дальнейшем предприятию необходимо произвести его частичную замену на современное оборудование.

Анализ фондовооруженности и эффективности использования ОФ.

Кроме технического состояния основных фондов проанализируем ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ, для этого произведем расчет показателей - фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности.

ФОНДООТДАЧА это отношение товарооборота к среднегодовой величине основных фондов.

Фо отч.п. = 23316/2731,5 = 8,5

Фо базп. = 21267/2731,6 = 7,8

Фондоотдача основных фондов в отчетном году повысилась на 0,7. Использование основных фондов практически нельзя анализировать в отрыве от фактора эффективности использования труда.

ФОНДОВООРУЖЕННОСТЬ это отношение среднегодовой величины основных фондов к среднегодовой численности работников.

ФВ отч.п = 2731,5/29 = 94,2

ФВ баз.п = 2731,6/28 = 97,6

ФОНДОЕМКОСТЬ это отношение среднегодовой стоимости ОФ к товарообороту.

ФЕ отч.п = 2731,5/23316 = 0,12

ФЕ баз.п. = 2731,5/21267 = 0,13

Наиболее обобщающий показатель эффективности использования основных фондов является ФОНДОРЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, это отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов.

ФР отч.г = 794/2731,5 = 0,29

ФР баз.г = 274/2731,6 = 0,10

В результате видно, что основные фонды в отчетном году используются более рентабельно, чем в базисном на 0,19 %.

Анализ использования площадей. В розничной торговле определяют и анализируют:

16Нагрузку на 1 квадратный метр торговой площади - это отношение товарооборота к торговой площади.

Н отч.п. = 23316/457 = 51 тысяча рублей

Н баз.п. = 21267/450 = 47,3 тысячи рублей

Нагрузка на 1 кв. метр торговой площади в отчетном году увеличилась на 3,7 тысячи рублей.

Таблица 6. Анализ использования площадей

Вид помещенийПлощадь (м кв.)НормаФакт, в м кв.1.Производственные помещения:- торговый зал170167- складские и подсобные помещения75- технические помещения302.Административно - бытовые помещения:- кабинет директора20- бухгалтерия15- кабинет товароведа и заведующих отделами15- комната отдыха, раздевалка, душ, туалет28Итого подсобные и административно-бытовые помещения180183ИТОГО (общая площадь магазина):350

Проанализировав данные таблицы видно, что не рационально используется площадь магазина, за счет площадей занятых для подсобных и складских помещений, в дальнейшем можно расширить площадь торгового зала, а именно организовать кафе. Что приведет к повышению товарооборота и увеличению прибыли предприятия.

Показатель эффективности использования площадей можно рассчитать по формуле:

К инт.исп.площ. = Sэф. / Sобщ

Где S - эффективно используемая (занятая непосредственно рабочими местами основных производственных рабочих ) и общая площадь.

К инт.исп.площ.торг. зала = 167/350 = 0,4

К инт.исп.площ.склад.пом. = 75/350 = 0,21

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Управление оборотными средствами предприятия весьма существенно сказывается на его финансовом состоянии. На основе баланса предприятия анализируется состав и структура оборотных средств, выполняются наиболее значительные элементы оборотных средств.

Таблица 7

СтатьиНа начало тыс. руб.На начало уд. весНа конец тыс.руб.На конец уд. весИзменения тыс.руб.Изменения %Прод. запасы1304,568,5138872,283,5106,4МБП24612,927114,125110,2НЗП13,70,780,4-5,758,4Денежные средства48,22,522611,8177,8468Дебит.задол.289,2100,53,5-279,23,5Расходы буд.период.3,30,219115,7576Итого оборотных средств1905,1100192210017,1100,9

Из таблицы видно, что на конец периода изменилась структура оборотных средств - производственные запасы увеличились на 6,4 %, денежные средства на 17,6 %, сократилась и почти пришла к минимуму дебиторская задолженность на 96,5 %.

В работе больше оборотных средств на 0,9 % на конец периода.

Эффективность использования характеризуется их оборачиваемостью.

Оборачиваемость оборотных средств - это продолжительность прохождения средств определенных стадий производства и обращения.

Для этого находим коэффициент оборачиваемости.

КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ - это отношение суммы реализованной за анализируемый период продукции (без НДС) к средней сумме остатков оборотных средств на конец периода. Среднюю сумму оборотных средств можно найти как среднее арифметическое величины оборотных средств на начало и конец периода.

Коб. = 18083/1690 = 10,7 Коб.баз.п. = 16375,8/1608 = 10,2 оборота

Длительность 1 оборота в днях

Д об.отч.п. = 1690/18083,3*360 = 33,6 дня

Д об.баз.п. = 1608/16375,9*360 = 35,3 дня

В результате видно, что длительность оборота оборотных средств в отчетном периоде сократилась на 1,7 дня, скорость оборота увеличилась в 0,5 раза.

Далее находим КОЕФФИЦИЕНТ ЗАГРУЗКИ, он характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 рубль выручки от реализации.

КЗ = Оср/Рп*100коп,

где множитель 100 перевод рублей в копейки.

КЗ отч.п. = 1690/18083,3*100 = 9,4

КЗ баз.п. = 1608/16375,9*100 = 9,7

Чем меньше коэффициент загрузки, тем эффективнее используются оборотные средства. У нас он меньше на 0,3.

Таблица 8

ПоказательБазисный Период 2010г.Отчетный Период 2011г.ИзмененияВыручка от реализации (без НДС) тыс.руб.16375,918083,31707,4Средний остаток ОС1608169082Продолжительность одного оборота, дни35,333,6-1,7Коэффициент оборачиваемости, обороты10,210,70,5Коэффициент загрузки9,89,4-0,4Проанализировав данные таблицы, видим, что оборачиваемость средств в отчетном году ускорилась, это снизило потребность в загрузке оборотных средств на 0,4 коп. на 1 рубль выручки.

Изменение скорости оборота оборотных средств было достигнуто в результате взаимодействия двух факторов:

17Увеличение выручки на 1717,4 тысячи рублей;

18Увеличение среднего остатка оборотных средств на 82 тысячи рублей.

Величина экономического эффекта находится с помощью коэффициента загрузки. Так как он уменьшился на 0,4, то общая сумма экономии оборотных средств от всего объема выручки составила - 0,4*18083,3/100 = 72,3 рубля

Для работы предприятие использует собственный оборотный капитал.

СОБСТВЕННЫЕ ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА предприятия (СОС) =

Чистый оборотный капитал = текущие активы - текущие пассивы =

Оборотные средства - краткосрочная кредиторская задолженность.

СОС = 1922 - 725 = 1197 тысяч рублей

ТЕКУЩИЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОТРЕБНОСТИ (ТФП) =

Оборотные средства - денежные средства - текущие активы -

(запасы сырья и готовой продукции + дебиторская задолженность)

ТФП = 2552-725-1669 = 158 тысяч рублей

У предприятия достаточно собственных оборотных средств и брать кредит нет необходимости.

КОЭФФИЦИЕНТ ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИДНОСТИ =

Оборотные средства (без расходов будущих периодов) / краткосрочная задолженность.

Ктл = 1903/725 = 2,6

Предприятие не испытывает недостаток в оборотных средствах

Таблица 9

ДебиторыВ пределах срока, тыс.руб.Дни просрочки задолженности0-3031-6061-9091-120Свыше 120Покупатели:МУП «Школьное питание»97,897,2Детский оздоровительный лагерь «Чайка»94,20,5

Из таблицы видно, что данное предприятие с дебиторами (покупателями) практически не работает, а значит дебиторская задолженность на конец отчетного периода отсутствует.

. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Структура управления кадрами на предприятии является линейно -функциональной, где все функции управленческого воздействия сосредоточены на руководстве - Генеральном директоре.

Остальные сотрудник управления подчинены непосредственно ему.

Схема управления схема - 1.

Как видно, прямое подчинение работников не нарушает нормативов и норм управляемости, так как все работники имеют высокую степень самостоятельности в принятии решений и часть из них является в полном смысле менеджерами - главный бухгалтер, товаровед.

Вместе с тем знание основ маркетинга представляется в настоящее время важным элементом в обеспечении стабильности доходов предприятия.

Рис. 1

Структура организации линейно-функциональная, так как каждая единица в организации выполняет определенные функции на основании должностных инструкций, разработанных в зависимости от выполняемых работ и внутренних документов организации (правил внутреннего трудового распорядка и других локальных нормативных актов). Она позволяет эффективно распределить функции в соответствии с характером деятельности предприятия.

Необходимо также усилить подразделение, подчиняющееся главному бухгалтеру, где старшему кассиру необходимо пройти обучение на специальных курсах пользования компьютерной техникой, для более рационального распределения должностных обязанностей внутри подразделения.

При анализе хозяйственной деятельности предприятия выявлено, что за последние два года деятельность предприятия и коллектива была удовлетворительной. Предприятие работало стабильно, давало прибыль и было рентабельно, заработная плата работников имеет тенденцию роста.

Численный состав коллектива практически постоянен.

прибыль рентабельность качество трудовой

6. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ.

ООО «Апрель» обеспечен квалифицированными кадрами. Принято в отчетном 2011 году 2 человека, уволено 2 человека. Текучесть кадров составила 1,07 %.

Таблица 10

Категория работниковБазисный период 2010 г.Отчетный период 2011 г.Обеспеченность в %1.Среднесписочная численность1819103,62.в том числе : - руководители22100- специалисты12125- персонал1212100Обще-хоз. Персонал33100

На предприятии большой удельный вес занимают работники, относящиеся к группе персонал и общехозяйственной персонал их 72,4 %, а руководителей и специалистов всего 27,6 %.

Таблица 11

ПоказательБазисный период 2010 г.Отчетный период 2011 г.ОтклоненияПринято на работу32-1Выбыло32-1Среднесписочная численность1819+1Коэффициент по приему0,10,007-0,03Коэффициент по выбытию0,10,07-0,03Коэффициент текучести кадров0,10,07-0,03

Для характеристики движения рабочей силы проведем анализ динамики следующих показателей.

3КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРОТА ПО ПРИЕМА - это отношение принятого персонала к среднесписочной численности персонала.

Кп = 2/19 = 0,07

4КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРОТА ПО ВЫБЫТИЮ - это отношение уволившегося персонала к среднесписочной численности персонала.

Кв = 2/19 = 0,07

5КОЭФФИЦИЕНТ ТЕКУЧЕСТИ КАДРОВ - это отношение количества уволившихся работников по собственному желанию + за нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности персонала.

Ктк. = 2/19 = 0,07

Таблица 12

п/пСпециальностьОбразованиеСтаж работы по спец-тиВозрастПолПрим.Требуемоефактическое1Директорвысшеевысшее1542жен.2Гл.бухгалтервысшеевысшее1746жен.3Товароведвысшеесред.проф.1234жен.4Зав.отделомвысшеевысшее1543жен.5Продавецсред.проф.сред.проф.528жен.6Продавецсред.проф.сред.проф.730жен.7Продавецсред.проф.сред.проф.325жен.8Продавецсред.проф.среднее424жен.9Продавецсред.проф.сред.проф.1036жен.10Продавецсред.проф.сред.проф.834жен.11Продавецсред.проф.сред.проф.1240жен.12Продавецсред.проф.сред.проф.534жен.13Продавецсред.проф.сред.проф.936жен.14Продавецсред.проф.сред.тех.224жен.15Кассир торгового заласред.проф.сред.проф.634жен.16Кассир торгового заласред.проф.сред.проф.735жен.17Уборщицасреднеесреднее646жен.18Грузчиксреднеесред.проф.529муж.При проведении анализа использования трудовых ресурсов видно, что на предприятии сформирован стабильный, квалифицированный коллектив, способный выполнять поставленные цели.

Некоторой категории работников необходимо постоянно повышать квалификацию на специальных курсах, это товароведу, заведующим отделами, что будет способствовать скорейшей реализации товаров, увеличению товарооборота, привлечению дополнительного числа покупателей.

Текучесть кадров на предприятии минимальна, о чем говорит коэффициент текучести 0,07, движение рабочей силы невелико.

На предприятии большая часть работников - это женщины, их составляет 93 %, средний возраст работников от 30 до 40 лет.

Таблица 13

ПоказательБазисный период 2010 г.Отчетный период 2011 г.Отклонение на 1 работникаОтклонение на весь коллективКалендарное время, дни365365В том числе праздничные дни66Выходные дни9696Номинальный фонд263263Неявка, дни5047,5-2,5-72,5В том числе : - ежегодный отпуск2828- отпуска по учебе11,10,12,9- по беременности6,86,1-0,7-20,3дополнительные отпуска1,61,70,12,9- по болезни12,610,6-2-58Явочный фонд времени213215,52,572,5Номинальная продолжительность смены, час88Бюджет рабочего времени, час1704172420580Предпраздничные66Полезный фонд1698171820580

Из анализа видно, что неявки на работу в отчетном периоде сократились на 2,5 дня, наиболее частое отсутствие работников по причине их очередных отпусков и болезни.

Таблица 14.

ПоказательБазисный период 2010 г.Отчетный период 2011 г.ОтклоненияТемп изменения %Товарооборот, тыс.руб.21267233162049109,6Среднесписочная численность18191103,6Среднегодовая выработка1182122745105,9Фактически отработан. Фонд вр. За год, т.ч.1,781,80,04102,3Среднечасовая выработка0,3980,41618104,5Фонд з.п. тыс.руб.23042604300113,0Среднегодовая з.п.1281379109,1Уровень фонда з.п.6,97,50,6108,7

При анализе влияния трудовых ресурсов на товарооборот видно, что в отчетном году товарооборот увеличился на 9,6 %, увеличилась и численность работников на 1 человека.

Среднегодовая выработка поднялась на 45 тысяч рублей. Среднегодовая заработная плата увеличилась на 0,6 % и составила 137 тысяч рублей.

. АНАЛИЗ ИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Анализ издержек обращения представляет собой выражение текущих затрат, связанных с процессом обращения товаров. Анализ издержек обращения предполагает:

изучение динамики издержек в соответствии с динамикой товарооборота;

изучение структурных сдвигов в составе издержек и статей, выявление суммы относительной экономии или перерасхода издержек;

количественную оценку влияния факторов на издержки;

наиболее значимым оценочным показателем служит уровень издержек, он характеризует издержкоёмкость реализуемых товаров.

Для анализа и достоверности издержки разделим на зависящие от товарооборота, условно - переменные и не зависящие от товарооборота или мало зависящие, условно постоянные статьи издержек.

Таблица 15

ПоказательБазисный период 2010 г., тыс.руб.Отчетный период 2011 г., тыс.руб.Отклонения, +; -Темп изменения, %Товарооборот21267233162049109,6Издержки Всего3993,14318325108,1- переменные3470,13772301,9108,7- постоянные52354623104,4Уровень издержек18,818,5-0,397,3- переменных - постоянных16,3 2,516,0 2,3-0,3 -0,298,2 92,0

В целом, по предприятию за отчетный период по сравнению с базисным уровень издержек обращения сократился на 0,3 %. Общий рост издержек в отчетном году составил 8,1 %, рост товарооборота на 9,6 %, рост валового дохода на 7,9 %. Из чего видно, что в отчетном году всё таки преобладает рост дохода над издержками обращения предприятия.

Для количественной оценки влияния товарооборота на издержки сумма издержек за базисный период пересчитывается на отчетный период товарооборота.

Ит = Уиз.пер.*Тп/100 + Ипост

Ит = 16,3*23316/100 + 523 = 4323,5 тыс.руб.

Изменение суммы издержек под влиянием товарооборота составляет

,5 - 3993,1 = 330,4 тыс. руб.

Влияние прочих факторов на изменение издержек :

- 4323,5 = - 5,5 тыс. руб.

Из чего видно, что издержки изменились лишь под влиянием товарооборота на сумму 330,4 тысяч рублей.

Изменение издержек под влиянием прочих факторов представляет собой сумму относительной экономии или перерасхода издержек.

В нашем случае экономия, она составила 5,5 тысяч рублей.

Далее проведем анализ издержек обращения по статьям затрат и отразим в таблице 16.

Таблица 16

Группа и статьяБазисный период 2010 г., тыс.руб.Базисный Период 2010 г., Уд %Отчетный период 2011 г., тыс.руб.Отчетный период 2011 г., Уд %Отклонения +; -Темп изменения, %Расходы на оплату труда230410,8260411,2300113,0Отчисления на страховые взносы(ЕСН 30%)6912,87812,990113,0Транспортные расходы170,40,81870,816,6109,7Банковское обслуживание6,90,036,90,03--Инкассация360,2360,2--Проценты по кредиту61,80,3---61,8100Коммунальные услуги650,3650,3--Вывоз мусора180,1180,1--Электроэнергия800,4800,3--Телефон210,116,80,1-4,280Мобильный телефон360,2360,2--Интернет240,1180,1-675Материальные расходы210,113,80,1-7,266Канцелярские расходы7,50,0450,02-2,567Непредвиденные расходы19,50,18,50,04-1144Итого перемен. Издержки3470,116,3377216301,9108,7Амортизация ОС51,40,350,80,2-0,698,8Прочие расходы471,62,2495,22,123,6105Итого постоян. Издержки5232,55462,323104,4Всего издержки3993,118,8431818,5325108,1Товарооборот2126723316109,6

Проведя анализ издержек обращения предприятия за отчетный период в сравнении с базисным видно, что удельный вес переменных издержек составил 16 %, из них наибольший удельный вес составила заработная плата персонала 11,2 %, рост составил 0,4 %, соответственно и увеличились отчисления на социальные нужды, рост к базисному году оставил 0,1 %. Но удельный вес переменных издержек в отчетном периоде сократилась и составил 16 %, что в дальнейшем положительно сказалось на конечном результате деятельности предприятия.

Транспортные расходы занимают 0,8 % в удельном весе, по отношению к базисному году они выросли на 9,7 %, этот рост очевиден из-за роста цен на услуги других организаций. В дальнейшем сокращение транспортных расходов у предприятия возможно, так как транспорт магазином арендуется по мере его необходимости, основные поставки товаров в магазин производятся транспортом поставщиков на основании договоров поставки.

Удельный вес условно - постоянных расходов сократился в отчетном году и составил 2,3 %.

Обобщающей оценкой финансового состояния предприятия являются текущие финансовые показатели как прибыль и рентабельность.

ПРИБЫЛЬ - это с одной стороны, основной источник финансирования деятельности предприятия, а с другой - источник доходов себестоимость государственного и местного бюджетов. Предприятие заинтересовано в том, чтобы в конкурентной борьбе получить максимум прибыли.

Так как валовой доход - основной источник прибыли, поэтому на первом этапе анализа прибыли проводим его анализ.

Валовой доход может быть представлен как произведение товарооборота и уровня валового дохода - ВД = Тоб*Увд/100%.

Таблица 17.

ПоказательБазисный период 2010 г.Отчетный период 2011 г.Отклонения, +; -Темп роста, %Товарооборот, тыс.руб.21267233162049109,6Валовой доход, тыс.руб.41474473326107,9Уровень валового дохода, %19,519,2-0,398,5

Видно, что валовой доход в отчетном периоде увеличился на 7,9 % при росте товарооборота на 9,6 %, а вот уровень валового дохода снизился на 0,3 %.

Сопоставление темпов изменения товарооборота и уровня валового дохода позволяет сделать выводы - снижение уровня торговой наценки и, следовательно, розничной цены, способствовало росту объема продаж в отчетном году.

Таблица 18

ПоказательБазисный период 2010 г.Отчетный период 2011 г.ОтклоненияТемп ростаТоварооборот21267233162049109,6Товар по закупочным ценам17120188431723110,1Валовой доход41474473326107,9Издержки обращения39934318325108,1Прибыль от реализации1541551100,6Внереализационные доходы162758596467,9Внереализационные расходы2626--Балансовая прибыль290887597305Налог на прибыль58177119305Чистая прибыль232710478306Удельная рентабельность1,13,01,9

Проанализировав состав прибыли, видим, что за счет увеличения товарооборота на 9.6 % и увеличения валового дохода на 7.9 % в отчетном (2011) году по сравнению с базисным (2010) годом увеличилась прибыль от реализации на 0,6 %.

Значительное влияние на величину прибыли оказывает прочая деятельность предприятия. Прочие доходы увеличились на 596 тысяч рублей. В результате чистая прибыль предприятия в отчетном (2011) году составила 710 тысяч рублей.

Деятельность предприятия в отчетном году значительно улучшилась, об этом говорят и показатели рентабельности, рентабельность производственной деятельности увеличилась на 1,9 %.

Полученная чистая прибыль предприятия распределяется в порядке, предусмотренном законодательством. Кроме того, согласно Устава предприятия 100 % учредителем предприятия является Великолукский мясокомбинат и распределение полученной прибыли обязательно согласовывается с учредителем.

Основные направления использования прибыли следующие:

К ИЗЪЯТИЮ - уплата налогов и сборов, уплата процентов, погашение ссуд, возмещение расходов и убытков, оказание финансовой помощи.

Из перечисленного в отчетном году к изъятию прибыли были только уплата налогов и сборов.

К ИСПОЛЬЗОВАНИЮ - фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, нераспределенная прибыль.

К изъятию, согласно Устава на предприятии создан резервный фонд, составляющий 1 %.

. АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Безопасность предприятия осуществляет фирма «Гепард» на основании договора.

На предприятии установлена охранно - пожарная сигнализация по всему предприятию, на окнах и дверях.

Со всеми сотрудниками предприятия заключены договора о материальной ответственности. С теми работниками, которые непосредственно имеют отношение к материальным ценностям заключены договора о материальной ответственности за вверенное им имущество, отдельно заключены договора о бригадной материальной ответственности, это с продавцами и заведующими отделами.

Со старшим кассиром предприятия и кассирами торгового зала заключены договора по специальной форме.

К информации требующей защиты относится информация: сведения по бухгалтерскому учету, отчетность по торговле, договора и работа с поставщиками.

Данная информация хранится в компьютере предприятия, доступ к ней имеют только те лица, которым это вменено в обязанности, с которых взята подписка о не разглашении коммерческой тайны.

. АНАЛИЗ УРОВНЯ КОНКУРЕНЦИИ

Функционирование предприятий невозможно само по себе без учёта деятельности конкурентов, которые являются звеньями одной цепи - экономики. Жизнь в условиях конкурентной борьбы - непременный фактор, определяющий само право на существование той или иной организации. Сама конкурентная борьба позволяет вычленить из множества организаций непременных лидеров, способных производить по настоящему качественные и актуальные для современной жизни товары и услуги, которые будут востребованы населением. Именно поэтому так важно изучать конкурентов и, исходя из этого, принимать обоснованные решения в пользу повышения конкурентоспособности отдельно взятой организации.

Конкурентоспособность - сложное и разностороннее понятие, включающее в себя такие составляющие деятельности предприятия, как товар (услуга) и его основные характеристики: качество, актуальность, технология производства, доступность для конечных потребителей. Многоаспектность этого понятия обуславливается соответствием производимых организацией товаров и услуг требованиям рынка и конкретно потребителей не только по таким факторам, как качество, технические, экономические и эстетические характеристики, но и ввиду важности коммерческих характеристик и условий реализации, таких, как цена, сроки поставки, каналы сбыта, реклама, сервис.

Достичь конкурентных преимуществ и укрепить свои позиции предприятие может за счет: обеспечения более низких издержек на сбыт товара. Низкие издержки означают способность предприятия продавать товар со сравнимыми характеристиками, но с меньшими затратами, чем конкуренты.

Качество продукции является фактором конкурентоспособности предприятия в условиях рынка.

Конкурентоспособность трактуется как свойство товара, услуги, субъекта рыночных отношений выступать на рынке наравне с присутствующими там аналогичными товарами, услугами или конкурирующими субъектами рыночных отношений.

Конкурентоспособность включает три основные составляющие. Первая жестко связана с изделием как таковым и в значительной мере сводится к качеству. Вторая связана как с экономикой создания сбыта и сервиса товара, так и с экономическими возможностями и ограничениями потребителя.

Третья отражает все то, что может быть приятно или неприятно потребителю как покупателю, как человеку, как члену той или иной социальной группы.

Качество включает в себя множество компонентов. Прежде всего, к ним относятся технико-экономические показатели качества продукции, а также качество обслуживания покупателей в торговых предприятиях.

Показатели назначения продуктов, их вкусовых качеств, полезности и срока годности - определяющие в этом ряду.

В таблице 2.6 приведены данные по средневзвешенному баллу качества работ в целом и по видам продукции в 2011 году в сравнении с 2010 годом.

Таблица 19

Анализ обобщающих показателей качества продукции ООО «Апрель»

ПоказательПрошлый годОтчетный год План ФактСредневзвешенный балл качества продукция0,690,70,72Удельный вес, %:Продажа продуктов, квалифицированных по высшей категории качества в доле от общего количества продаж продуктов757678Доля услуг с жалобами и нареканиями посетителей в доле от общего количества продаж12119Доля потери от некачественных продуктов питания6,15,75,4

Основными конкурентами для магазин розничной торговлиа «Апрель» являются торговые фирмы, имеющие большой опыт работы, способные оказывать аналогичные услуги на таком же, или более высоком уровне.

Таблица 20 Оценка сравнительных преимуществ (по 5-ти бальной системе: минимальная оценка - 1; максимальная - 5) В баллах

Критерий«Апрель»конкурент 1, «Телекс»конкурент 2, «Магнит»Средний баллСредний баллСредний баллКачество обслуживания покупателей545Ассортимент предлагаемых товаров и услуг554Розничные цена на товары445Рентабельность предприятия545Общее количество баллов191719

Анализируя конкурентоспособность трех торговых предприятий видно, что наше предприятие («Апрель») и предприятие конкурент 2 «Магнит» получают одинаковое количество баллов, а предприятие - конкурент 1 «Телекс» на 2 балла меньше . Это связано с тем, что в магазине «Телекс» более ограниченный ассортимент товара, высокие розничные цены.

ВЫВОДЫ

На основе комплексно проведенного технико - экономического анализа выявлено следующее:

В целом по результатам анализа, положение предприятия можно охарактеризовать как стабильное, предприятие экономически эффективно, работает на стабильном сегменте рынка, имеется перспектива роста.

При поддержании достигнутого уровня, повышении качества оказываемых услуг магазин розничной торговли может обеспечить стабильное положение на рынке, со стабильным доходом в течении многих лет.

При анализе отдельных показателей хозяйственной деятельности предприятия видно. Что идет постоянный рост товарооборота, об этом говорят его темпы роста, так в отчетном году по сравнению с базисным товарооборот вырос на 9,6 %. Но для того, чтобы систематически наращивать объемы продаж необходимо следить за оборачиваемостью товаров, его остатками, расширять ассортимент предлагаемых к продаже товаров, совершенствовать формы торгового обслуживания делая упор на более прогрессивные формы, следить за качеством принимаемых и продаваемых товаров, за качеством обслуживания покупателей.

Только так можно удержаться на рынке, и в дальнейшем улучшить свои показатели деятельности, добиваясь поставленных целей.

Анализ основных фондов показывает, что активная часть основных фондов занимает очень малую долю в общей структуре основных фондов, всего 13,5 %. Это очень мало, медленно обновляется оборудование , о чем говорит коэффициент обновления 0,12 %.

Анализ показал, что основные фонды имеют незначительный износ 5,8 %, а вот его активная часть изношена на 37,3 %, оборудованию 7 лет и оно имеет моральный износ, оборудование не совершенно, не удобно в эксплуатации, эстетически не современно, часто требует ремонта, что увеличивает затраты на его содержание. В дальнейшем есть необходимость его частичной замены на более современное.

При анализе использования площадей магазина, как общих, так и торговых видно, что нагрузка на 1 квадратный метр составляет в отчетном году 47,5 тысяч рублей. В предприятии имеются свободные площади, этот резерв можно использовать на увеличение прибыли предприятия.

При проведении анализа использования трудовых ресурсов видно, что на предприятии сформирован коллектив, способный выполнять поставленные цели.

Текучесть кадров минимальна она составила в отчетном году 0,07 %, движение рабочей силы невелико.

Основной коллектив предприятия это женщины их 93 %, средний возраст от 30 до 40 лет.

Неявки на работу в отчетном периоде сократились на 2,5 дня, наиболее частое отсутствие по причине очередных отпусков и болезни, здесь оказало влияние женского коллектива.

В отчетном году среднегодовая выработка поднялась на 44,5 тысячи рублей, повысился уровень заработной платы на 0,6 %.

За отчетный год введена дополнительная единица в штаты, это должность товароведа, с целью более качественного контроля за процессом товародвижения, контроля за качеством и ассортиментом товаров, изучением спроса и предложения.

Введенная единица оправдала себя, это наблюдается в увеличении объема продаж , в структуре товарооборота , отсутствия жалоб со стороны покупателей.

Из анализа видно, что необходимо качественно усилить некоторые подразделения, это как бухгалтерию, так и работу заведующих отделами.

При анализе оборотных средств и эффективности их использования видно, что продолжительность оборота оборотных средств ускорилась в отчетном году на 1,7 дня, это привело к увеличению скорости оборота на 0,5 и снизило потребность в загрузке оборотных средств на 0,4 копейки на 1 рубль выручки.

В работе предприятие пользуется только собственными средствами, не использую кредитов.

Из анализа видно, что предприятие не испытывает недостатка оборотных средствах.

Анализируя издержки обращения выявлена экономия издержек в отчетном году в сумме 5,5 тыс. руб. Но в целом по предприятию издержки возросли на 8.1 %, здесь оказало влияние увеличение цен на услуги сторонних организаций. В структуре издержек наибольший удельный вес занимает заработная плата работников и отчисления на нее в социальный фонд, в переменных издержках они занимают 11,2 % и 2,9 % удельного веса.

Из анализа состава прибыли видно, что за счет увеличения товарооборота на 9,6 % увеличился валовой доход на 7,9 %, прибыль от реализации возросла по сравнению с базисным периодом на 0.6 %.

Значительное влияние на прибыль предприятия оказывает его прочая деятельность, это сдача площадей в аренду. Прочие доходы увеличились на 596 тысяч рублей.

В результате всей хозяйственной деятельности предприятия чистая прибыль в отчетном году (2011г.) выросла на 306 % это на 478 тысяч рублей выше, чем в прошлом периоде (2010г.).

Рентабельность производственной деятельности в отчетном году составила 3,0 % , это выше базисного года на 1.9 %.

Исходя из фактического положения, дел у предприятия имеются резервы роста прибыли.

Для увеличения объема реализации, увеличения прибыли, достижения устойчивого положения в проектной части диплома будут предложены три мероприятия.

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Апрель» Магазин розничной торговли « Апрель» начал свою деятельность в июле 1999 года. Магазин рас

Больше работ по теме: