Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

министерство транспорта РФ

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

ГОУ ВПО «Дальневосточный государственный университет путей сообщения»

Институт экономики






КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: Анализ и диагностика

Тема:

Анализ хозяйственной деятельности предприятия






Выполнил: студент группы 34У

Давыдов Р.В.

Проверил: Баландина О.В







Хабаровск 2011


СОДЕРЖАНИЕ


Введение

.Анализ выполнения плана перевозок

2.Экономическая оценка эффективности использования трудовых ресурсов

.Оценка эффективности использования основных фондов предприятия

Заключение

Список литературы



ВВЕДЕНИЕ


Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения эффективных форм хозяйствования и управления производством, достижений научно-технического прогресса, активизации предпринимательства, инициативности и т.д.

В реализации этих задач важная роль отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития, обосновываются результаты деятельности предприятия, его подразделений, выявляются резервы повышения эффективности производства.

Цель курсовой работы - изучение основ организации и технических приемов проведение и экономического анализа, приобретение практических навыков в выполнении аналитических расчетов при оценке итоговых показателей производственной деятельности дороги, экономическая интерпретация полученных в результате анализа данных и определения направления поиска резервов улучшения его экономической деятельности.



1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПЕРЕВОЗОК (В-1,10)


Объем погрузки в тоннах зависит от количества вагонов, поданных под погрузку () и средней статистической нагрузки на вагон ().


?=* , = .


В свою очередь средняя статистическая нагрузка на вагон зависит от структуры породовой погрузки - () и статистических нагрузок на вагон по каждому i-ому роду груза -, т.е.


=*;


где - = , - количество вагонов, поданных под погрузку i-го рода груза.



Схема взаимосвязи объема погрузки в тоннах с факторами, определяющими его величину:


=++….+ ; =++…+



Анализ отправления по родам грузов

Объем отправления груза в целом равен сумме отправлений по родам грузов:



где Pni - объем отправления i-го рода груза.


Pni = Uni * Pcmi * 365.


где Uni - среднесуточная погрузка в вагонах i-го рода груза; Pcmi - статическая нагрузка на вагон i-го рода груза.


Таблица 1.1

Исходные данные для анализа причин отклонения от плана отчётной величины показателя

Показатели (результативные и факторные)Единица измеренияПланФактОтклонение от плана в абсолютных единицах% выполнения планаСреднесуточная погрузка вагонов в т.ч. грузами:каменный угольваг44046020104,5455чёрные металлываг119-281,81818стройгрузываг38435113,1579лесные грузываг365352-1396,43836мукаваг1211-191,66667цементваг21243114,2857металлоломваг7103142,8571прочиеваг1081135104,6296ИТОГОваг1002102220101,996Структура породовой погрузки, %каменный уголь%43,9145,011,097609087102,4996чёрные металлы%1,100,88-0,21717816880,21704стройгрузы%3,794,210,41502123110,9435лесные грузы%36,4334,44-1,9848756594,55111мука%1,201,08-0,12128385189,8728цемент%2,102,350,252528212112,0492металлолом%0,700,980,279870787140,0615прочие%10,7811,060,278308354102,5821ИТОГО%100100Статическая нагрузка по роду грузакаменный угольт/вагон72,372,50,2100,2766чёрные металлыт/вагон50,1354,64,42108,8171стройгрузыт/вагон46,848,61,84103,9316лесные грузыт/вагон67,968,40,5100,7364мукат/вагон42,5145,63,1107,2924цементт/вагон57,3756-1,4197,54227металлоломт/вагон60,3259,7-0,5999,02188прочиет/вагон22,0721,8-0,2798,77662ИТОГОт/вагон419,44277,79101,8574

Расчет удельного веса по родам груза выполняются в таблице 1.2.


Таблица 1.2

Структура породовой погрузки

Род грузаПогружено т.тоннУдельный вес в общей погрузкеИзмененияПланФактПланФактв абсолютн. величинахв уд. весахв % к планув % к измен. объёма погрузки1. Каменный уголь11611,3812172,7550,1451,38561,371,234,83104,722. Чёрные металлы201,27179,200,870,76-22,08-0,11-10,97-4,123. Строительные грузы649,12763,402,803,22114,290,4217,6121,324. Лесные грузы9045,988788,0339,0637,09-257,95-1,97-2,85-48,125. Мука186,19183,120,800,77-3,07-0,03-1,65-0,576. Цемент439,74490,211,902,0750,470,1711,489,417. Металлолом154,12218,010,670,9263,900,2541,4611,928. Прочие870,00899,143,763,7929,140,043,355,44Всего по НОД23157,8023693,87100100536,08-2,31100,00

В целом по дороге погрузка увеличилась на 536,08тыс. тонн (2,31%). Наибольшим образом на это повлияло увеличение погрузки каменного угля на 561,37 тыс. тонн (4,83%) и строительных грузов на 114,29 тыс. тонн (17,61%). Так же увеличились погрузки цемента на 50,47 тыс.тонн (11,48%), металлолома 63,9 тыс. тонн (41,46%) и прочих грузов на 29,14 тыс. тонн (3,35%). Произошло уменьшение погрузок следующих видов грузов: чёрных металлов на 22,08 тыс. тонн (10,97%), лесных грузов на 257,95 тыс. тонн (2,85%) и муки на 3,07 тыс. тонн (1,65%). Наибольший удельный вес в общей погрузке занимают лесные грузы и каменный уголь. Произошли увеличения в удельных весах каменного угля 1,23%, строительных грузах 0,42%, металлолома 0,25%, цемента 0,17% и прочих грузов 0,04%.

Удельный вес лесных грузов в общей погрузке снизился на 1,97%, также снизился удельный вес чёрных металлов на 0,11% и муки на 0,03%.

Факторный анализ отправления (погрузки) выполнен способом корректировок в типовой аналитической таблице (таблица 1.3) по следующим формулам:


??Р n(Un) = ?Pnпл * ?Un - ?Pnпл ;

??Рn(Рсm) = ?Pnф - ?Pnпл * Jun.


Влияние структурных изменений в целом по совокупности:


??Рn(?i) = ?Pn(Рcm) - ???Pni(Pcmi).


Абсолютное увеличение объёма погрузки на 536,0755 тонн произошло за счёт роста количества вагонов, поданных на погрузку с каменным углём (529,79). Также на отклонение от плана повлияло увеличение статической нагрузки на вагоны с цементом, строительными грузами и металлолома.



Таблица 1.3

Анализ объёма отправления (погрузки) грузов, тыс. тонн.

Показатели% выполн. плана погр. в вагонахОбъём погрузки тыс.тоннАбсолютное изменение плана погрузкиВ т.ч. Под влиянием факторовПланскоррект. планФактUn?i, Pcmi1. Общее отправление грузов по НОД, в т.ч.:102,0023157,797323620,0287823693,8728536,0755462,23148373,8440172. Каменного угля104,5511611,3812139,1712172,75561,37527,7933,583. Чёрных металлов81,82201,27195164,67705179,19675-22,0752-36,594914,51974. Строительных грузов113,16649,116734,526763,4048114,288885,4128,87885. Лесных грузов96,449045,97758723,7928788,032-257,9455-322,185564,246. Муки91,67186,1938170,67765183,12415-3,06965-15,5161512,44657. Цемента114,29439,74105502,5612490,209650,4685562,82015-12,35168. Металлолома142,86154,1176220,168218,014563,896966,0504-2,15359. Прочих104,63869,9994910,27715899,14129,141640,27775-11,1361510. ИтогоX23157,797323565,8490523693,8728536,0755408,05175128,0237511. Влияние структурных измененийXX54,18XX54,18-54,18

Далее выполняется анализ влияния изменений на отправление грузов по элементам совокупности:


??Рn(?i) = ?Рcm(?i) * Unф ; где ?Рcm(?i) = ??i (Рcmiпл - Рcmiпл) ;

??Рn(Рcmi) = ?Рcm(Рcmi) * Unф ; где ?Рcm(Рcmi) = ??iф * Рcmi ;


Расчеты выполняются способом структурных сдвигов (таблица 1.4).

Далее проводится проверка расчетов по формулам:


?Рcm = ?Рcm(Рcmi) + ?Рcm(?i) ,


т.е. гр.6 стр.9 = гр.8 стр.9 + гр.10 стр. 0,198 = 0,3432 - 0,1452 (верно)

Таблица 1.4

Анализ влияния структурных изменений на отправление грузов

Элементы совокупностиструктура породовой погрузки в вагонах,%Изменение структурыСтатическая нагрузка, т/вагонИзменение статической нагрузкиОтклонение стат нагр по i-му роду груза от средней по НОДуВлияние измененийстатич нагрузок по родам грузов наструктуры погрузки по родам грузов напфпфРcm?РnРcm?Рn1. Каменный уголь43,9145,011,1072,372,50,28,98060,09002132,91220,09861,08992. Чёрные металлы1,100,88-0,2250,1354,554,42-13,18940,0389922,25270,02860,31673. Строительные грузы3,794,210,4246,848,641,84-16,51940,07741834,3045-0,0686-0,75804. Лесные грузы36,4334,44-1,9867,968,40,54,58060,17224080,3538-0,0909-1,00535. Мука1,201,08-0,1242,5145,613,1-20,80940,0334790,56860,02520,27916. Цемент2,102,350,2557,3755,96-1,41-5,9494-0,0331-784,5408-0,0150-0,16617. Металлолом0,700,980,2860,3259,73-0,59-2,9994-0,0058-136,7846-0,0084-0,09288. Прочие10,7811,060,2822,0721,8-0,27-41,2494-0,0299-707,3386-0,1148-1,2693ИТОГО100100X63,31963,520,198X0,34328131,7279-0,1452-1,60591

Увеличение структуры породовой погрузки каменного угля на 1,1% и статической нагрузки на вагон с каменным углём на 0,2 т/вагон повлекло за собой увеличение объёма погрузки на 536,0755 тыс. тонн и увеличение средней статической нагрузки. Снижение доли погрузки чёрных металлов в общей погрузке на 0,22% и увеличение статической нагрузки на вагон с этим же грузом на 4,42 т/вагон привело к уменьшению объёма погрузки чёрных металлов на 22,0752 тонн. Увеличение доли строительных грузов в общей погрузке на 0,42% и увеличение статической нагрузки на 1,84 т/вагон привело к росту объёма погрузки на 114,2888 тыс. тонн. Уменьшение структуры погрузки лесных грузов на 1,98% и увеличение статической нагрузки на вагон на 0,5% привело к уменьшению объёмов погрузки на 257,9455 тыс. тонн и к снижению средней статической нагрузки. Снижение доли погрузки муки на 0,12% и увеличение статической нагрузки на 3,1 т/вагон привело к снижению объёма погрузки на 3,069 тыс. тонн. Увеличение доли погрузки цемента на 0,25% и уменьшение статической погрузки на 1,41 т/вагон повлекло за собой увеличение погрузки цемента на 50,46 тыс. тонн.

Увеличение статических нагрузок по таким родам грузов, как каменный уголь (0,2 т/вагон), чёрные металлы (4,42 т/вагон), строительные грузы (1,84т/вагон), лесные грузы (0,5 т/вагон) и мука (3,1 т/вагон) привело к увеличению средней статической нагрузки. К снижению средней статической нагрузки привело снижение нагрузок по остальным родам грузов.

Если бы такие факторы, как среднесуточная погрузка вагонов и статическая нагрузка вагона, вызвавшие невыполнение плана погрузки, были выполнены на уровне плана, то дополнительно было бы погружено 1468,7 тыс.тонн грузов. Расчёт представлен в таблице 1.5.


Таблица 1.5

Расчёт возможного увеличения объёма погрузки

Показатели (результативные и факторные)Единица измеренияПланФактОтклонение от плана в абсолютных единицах% выполнения планаДинамическая нагрузка гружёного вагона, Ргрт.45,846,70,9101,9651Среднесуточный приём гружёных вагонов, Uпргр в т.ч.:ваг.4175425883101,988Транзитных с переработкой, Uпр с/пваг.2338238547102,0103Транзитных без переработки, U пр б/пваг.1545157530101,9417Под выгрузку, U пр выгваг.2922986102,0548Эксплуатационные т-км, ?Рlэмлн.т-км.137,4082192144,04386,6356164104,8291Вагоно-километры гружёных вагонов, ?nSгртыс.ваг-км.3000,1794583084,4584,270983102,8089Среднесуточная погрузка вагонов, Unваг.1002102220101,996Работа отделения дороги, Uваг.51775280103101,9896Рейс гружёного вагона, lгркм.579,5208534584,17624,6553666100,8033Статическая нагрузка, Рcmт/ваг.63,3193812463,517340,1979573100,3126Количество погруженных тонн грузов, ?Рnт.63446,0264914,721468,7102,3149

Анализ грузооборота

Этот показатель характеризует объем эксплуатационной работы дороги, отделения дороги и рассматривается как сложная функциональная зависимость от ряда технико-экономических факторов:


?Рlэ = ?nSгр * Ргр; U = Unр.гр + Un ; Рcm = 100/ ??i : Рcmi ;

?nSгр = U * lгр ; Un = ?Рn : Рcm.


Схема взаимосвязи грузооборота с факторами, определяющими его величину



Цель анализа - определение влияния каждого фактора на изменение эксплуатационных тонно-км, а также выявление резервов улучшения эксплуатационной работы.

Первичными факторами служат:

динамическая нагрузка вагона - Ргр;

рейс груженого вагона - lгр;

количество вагонов, принятых гружеными с соседних отделений - Uпр. гр;

количество погруженных тонн грузов - ?Рn ;

статические нагрузки по родам грузов - Рcmi;

структура погрузки по родам грузов - ?i.

Далее рассчитывается рейс груженного вагона и количество груженных вагонов, принятых с соседних отделений дороги, по формулам:


lгр = ?Рlэ / (U * Ргр) ; Unр.гр = Unр.mр.с/n + Unр.mр.б/n + Unр.выг.


Порядок анализа приведен в таблице 1.7.


Таблица 1.7

Влияние факторов на изменение эксплуатационных тонно-километров

Факторы и субфакторыФормула анализаРасчёт по формулеОтклонениев %абсолютноеВагоно-километры гружёных вагонов, ?nSгр??Рl%э(?nSгр) = J%э(?nSгр) - 100102,81-100=2,812,81003,86117Динамическая нагрузка на гружёный вагон, Ргр??Рl%э(?Ргр) = J%(?Plэ) - J% (?nSгр)104,83-102,81=2,022,02002,77565Работа дороги вагонов, U??Рl%э(U) = J%(U) - 100101,9896-100=1,98961,98962,73387Рейс гружёного вагона, км, lгр??Рl%lгр = J% (?nSгр) - J%(U)102,8089-101,9896=0,81930,81931,12579Количество вагонов, принятых гружёными с соседних отделений, Uпргр??Рl%э(Uпр.гр.) = (J%(Uпр.гр) - 100) * ?пр ?пр=Uплnр.гр / Unл.(101,988-100)*4175/5177= 1,60321,60322,20293Количество погруженных вагонов, Un?Рl%э(Uп) = (J%(Uп) - 100) * ?п ?п = 1 - ?пр.(101,996-100)*(1-4175/5177)=0,38630,38630,53081Объём погрузки, ?Pn??Рl%э(?Рп) = (J%(?Pп) - 100) * ?п(102,3149-100)*0,1935=0,44800,44800,61559Средняя статистическая нагрузка на вагон, Рсm??Рl%э(Рсm) = (J%(Uп) - J%(?Pп) ) * ?п.(101,996-102,3149)*0,1935=-0,1929-0,1929-0,26506Структура погрузки по родам грузов, ?i??Рl%(?i) = ?п *J% (?Pп) * ( Рплcm / Рcm - 1) Рcm = 100/ (??фi / Рплcm ).0,1935*102,3149*(63,3194/54,9233-1)=3,02653,02654,15866Статистические нагрузки по родам грузов, Рсmi.??Рl %э(Рсmi) = ?п * J%(?Pп) * ( 1/ J(Pcm) - Рплcm / Рcm ).0,1936*102,3149(1/1,003126-63,4695/54,9233)=-3,1439-3,1439-4,31998Эксплуатационные тонно-км, ?Рlэ??Рl %э = J%(?Plэ) - 100104,8291-100=4,82914,82916,63558

Объем эксплуатационных тонно-километров увеличился на 6,63558 млн. т-км или на 4,83% за счет увеличения динамической нагрузки на груженый вагон на 0,9 т. или на 2,02. Наибольшее влияние на увеличение эксплуатационных тонно-километров оказало увеличение вагоно-километров гружёных вагонов (3,86), увеличение работы дороги (2,73) на 1,98%, увеличение рейса гружёного вагона (0,8193) на 4,65км., рост количества вагонов, принятых гружёными с других дорог (1,6) на 47 вагонов, увеличение объёма погрузки (0,4480) на 1745,44 тонны или на 2,31%.

Анализ пассажирооборота

Пассажиро-километры (?al) определяются как функция двух технико-экономических факторов: средней населенности пассажирского вагона (Н) и объема эксплуатационной работы пассажирских перевозок - вагоно-километров (?nSa), т.е.:


?al = ?nSa * Н;

??al(?nSa) = (J?nSa-1) ?alпл ;

?nSa = ?al / Н;

??al(?Н) = (J?al - J?nSa-1) ?alпл ;

??al = ??al(?nSa) + ??al(?Н).


Относительное изменение в %:


??al%(?nSa) = (??al(?nSa) * 100) / ?alпл ;

??al%(Н) = (??al(Н) * 100) / ?alпл.


Схема взаимосвязи пассажирооборота с факторами, определяющими его величину



Таблица 1.8

Анализ пассажирооборота

ПоказателиОбозначениеЕд. измеренияЗначениеАбсолютное отклонение% выполнения планаВлияние факторов по расчётупланфактАбсолют. Млн п-км%Пассажирооборот?alмлн п-км1520161090105,921905,921Средняя населённость пассажирского вагонаНчел3736,9-0,199,729-4,363-0,287Объём эксплуатационной работы?nSaмлн в-км41,08143,6312,55106,20894,3636,208

Пассажирооборот увеличился на 5,92% (90 млн. п-км) вследствие уменьшения объёма эксплуатационной работы на 6,208% (94,363 млн. в-км.), несмотря на незначительное снижение средней населённости пассажирского вагона на 0,0027%.


Таблица 1.9

Анализ выполнения плана перевозок

ПоказателиПланФакт% выполнения плана1. Эксплуатационные тонно-километры137,4082144,0438104,82912632. Пассажиро-километры15201610105,92105263. Приведённые тонно-километры1657,4081754,044105,830526

Приведённые тонно-километры увеличились на 5,83%, главным образом на это повлияло увеличение пассажирооборота на 5,92%. Эксплуатационные тонно-километры увеличились на 4,83%. Работа данной дороги является положительной.


. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ЛИНЕЙНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ (В-1,10)


Таблица 9

Оценка качественного состава трудовых ресурсов предприятия

ПоказательЧисленность работниковИзменениеУдельный вес, %Изме-нениеБазис.ОтчетБазис.ОтчетГруппировка работников:- по возрасту:до 20 лет3741,1903,2562,065от 20 до 30215-168,3332,326-6,008от 30 до 4015897-6162,69845,116-17,582от 40 до 506271924,60333,0238,420от 50 до 60628222,38113,02310,642старше 602750,7943,2562,462Итого:252215-371001000- по уровню образования:Незаконченное среднее9619-7738,0958,837-29,258Среднее1151796445,63583,25637,621Высшее4117-2416,2707,907-8,363Итого:252215-371001000- по трудовому стажу, летот 5 до 10158136-2262,69863,2560,557от 10 до154645-118,25420,9302,676от 15 до 202830211,11113,9532,842свыше 20204-167,9371,860-6,076Итого:252215-371001000

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам.

Анализируя качественный состав персонала, можно сделать следующие выводы:

. По возрастной категории в основном преобладает персонал от 30-40 лет и от 40-50 лет, удельный вес по отчетному периоду составляет 45,12% и 33,02 соответствии, что в сравнении с плановым периодом на 17,58%ниже и 8,42% выше.

. По уровню образования в плановом периоде наибольший удельный вес составляет контингент с незаконченным высшим и средним образованием - 38,095 % или 96 человек и 45,635% или 115 соответственно. Однако в отчетном периоде наибольший удельный вес приходится на контингент со средним - 83,256% или 179 человек. По сравнению с плановым периодом в отчетном произошло снижение доли работающих с высшим профессиональным образованием, что негативно может сказаться на качестве труда.

. По трудовому стажу в отчетном периоде преобладает контингент со сроком работы от 5 до 10 лет - 63,256% или 136 человек. По сравнению с плановым периодом в отчетном происходит снижение на 6,07% контингента, стаж которого свыше 20 лет.

Наглядно динамику структуры персонала предприятия можно представить:





Движение трудовых ресурсов на предприятии оценивается с помощью коэффициентов: приема, выбытия, текучести кадров и т.п.

производственный трудовой показатель дорога


Таблица 10

Исходные данные для анализа эффективности использования трудовых ресурсов

НаименованиеБазисный годОтчетный годАбсолютное отклонениеОтносительное отклонениеКоличество работающих, чел.252215-3785,32Всего принято, чел.6448-1675,00Всего уволено, чел.12142116,67Уволено по собственному желанию, чел.63-350,00Уволено за прогулы и другие нарушения, чел.462150,00Среднесписочная численность, 245220-2589,80


Произведем расчет показателей рабочей силы:


Таблица 11

Показатели движения кадров, %

ПоказательБазисный годОтчетный годОтклонениеабсолютноеотносительноеКоэффициент оборота по приему работников26,1221,82-4,3083,52Коэффициент оборота по выбытию работников4,906,361,47129,92Коэффициент текучести кадров4,084,090,01100,23Коэффициент постоянства кадров102,8697,73-5,1395,01Таким образом, на данном предприятии можно увидеть следующую динамику трудовых ресурсов:

. Количество уволенных по собственному желанию уменьшилось в 2 раза - 50% или уменьшилось на 3 человека.

. Коэффициент текучести кадров увеличился в отчетном периоде по сравнению с планом на 0,01%. Это почти не отразилось на работе предприятия.


Таблица 12

Исходные данные для факторного анализа производительности труда

ПоказателиБаз. периодОтч. периодАбс. отклонениеОбъем работ, млн. т-км брутто1574615478-268Среднесписочная численность всего,245220-25в т.ч. рабочих, чел.178120-58Удельный вес рабочих в общей численности, %72,6554,55-18,108Отработано дней одним рабочим за год1741740Средняя продолжительность рабочего дня, ч7,97,90Общее количество отработанного времени:1374,61374,60всеми рабочими за год, чел-чв том числе одним рабочим, чел-ч7,7211,463,73Среднегодовая выработка, тыс т-км брутто/чел:одного работающего62,4871,999,51одного рабочего88,46128,9840,52Среднедневная выработка рабочего, т-км брутто/чел0,510,590,0779Среднечасовая выработка рабочего, т-км/чел0,0640,0740,0099

Среднегодовая выработка одним работником равна произведению следующих факторов:


Птр = Ув * Д * П * ЧВ,


где Ув - удельный вес рабочих в общей численности,

Д - количество отработанных дней одним рабочим за год,

П - средняя продолжительность рабочего дня,

ЧВ - среднечасовая выработка продукции.

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки персонала должен быть произведен способом абсолютных разниц.


Таблица 13

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой производительности труда

ФакторФормулаРасчетИтогИзменение доли рабочих в общей численности?Птр = ?Ув * ГВпл-16,0183368-16,0181109Изменение количества отработанных дней одним рабочим за год?Птр = Увф * ?Д * ДВпл54,55*(0)*0,510Изменение продолжительности рабочего дня?Птр = Увф * Дф * ?П * ЧВпл54,55*174*0*0,0640Изменение среднечасовой выработки?Птр = Увф * Дф * Пф * ?ЧВ54,55*174*7,9*0,00997,392772774Итого-8,62533817

Таким образом, на снижение среднегодовой производительности в совокупности повлияли следующие факторы:

1.Снижение среднесписочной численности работников на 25 человек;

2.Снижение удельного веса рабочих на 18,11%;

К снижению выработки также могли привести следующие причины:

уровень механизации,

интенсивность труда,

организационно-технический уровень предприятия.



Таблица 14

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой производительности труда рабочего

ФакторФормулаРасчетИтогИзменение количества отработанных дней одним рабочим за год?Птр = ?Д * Ппл * ЧВпл(0)*7,9*0,0640Изменение продолжительности рабочего дня?Птр = Дф * ?П * ЧВпл174*0*0,0740Изменение среднечасовой выработки?Птр = Дф * Пф * ?ЧВ174*7,9*0,009913,55341675Итого13,55341675

Получаем, что в данном случае на увеличение среднегодовой производительности труда повлияло увеличение среднечасовой выработки 13,55 т-км/чел.

Анализ уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (СЗ1) к средней зарплате в базисном периоде (СЗ0).


Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:



Таблица 15

Анализ производительности труда и заработной платы

ПоказателиЗначениеСреднемесячная заработная плата базисный год, руб.23451Среднемесячная заработная плата отчетный год, руб.24156Индекс среднего заработка1,030062684Производительность труда в базисном году, тыс. т-км бр./ чел62,48Производительность труда в отчетном году, тыс. т-км бр./ чел71,99Индекс производительности труда1,1522Коэффициент опережения1,118572702Фонд заработной платы отчетного года, тыс. руб.63772Экономия (-) или перерасход (+) фонда зарплаты, тыс. руб.-7561,61838

Анализируя данную ситуацию, мы видим, что на предприятии наблюдается увеличение производительности труда и рост заработной платы, что говорит об эффективной работе предприятия в целом. Подтверждением этому служит экономия средств предприятия в сумме 6656,47 тыс. руб.



3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ (В-1,10)


Таблица 16

Состав и структура основных фондов предприятия

Наименование группыСреднегодовая стоимость, тыс. руб.Удельный вес, %ИзменениеБаз. годОтч. годБаз. годОтч. годАбс.Уд. веса, %Производственные основные фонды, всего, в т.ч.:8798413409771,4589,7146 113,0018,26Здания144095344711,7035,7639 038,0024,06Сооружения124563254110,1221,7720 085,0011,65Машины и оборудование215692516917,5216,843 600,00-0,68Транспортные средства306821779724,9211,91-12 885,00-13,01Производственный и хозяйственный инвентарь767144496,232,98-3 222,00-3,25Прочие основные средства11976940,970,46-503,00-0,51Непроизводственные основные фонды, всего, в т.ч.:351501537528,5510,29-19 775,00-18,26Непроизводственные здания325461423626,439,52-18 310,00-16,91Основные средства непроизводственного назначения260411392,110,76-1 465,00-1,35Итого основных средств123 134,00149 472,00100,00100,0026 338,000


Анализ движения основных фондов проводится на основе следующих показателей - коэффициентов поступления основных средств, выбытия и прироста.

Для анализа движения основных фондов рассчитаем названные выше показатели по следующим формулам:

1)коэффициент обновления основных фондов (Кобн):



где Фвв - стоимость вновь поступивших основных фондов за определённый период; Фкон - стоимость основных фондов на конец того же периода.

2)коэффициент выбытия основных фондов (Квыб):



где Фвыб - стоимость выбывших основных фондов за определённый период; Фнач - стоимость основных фондов на начало того же периода.

3)коэффициент прироста основных фондов (Кпр) отражает относительное увеличение основных фондов за счёт их обновления:



где Фвв - стоимость вновь введённых основных фондов за определённый период; Фвыб - стоимость выбывших основных фондов за определённый период; Фкон - стоимость основных фондов на конец того же периода.


Таблица 17

Оценка движения основных фондов предприятия

ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОДНаименование группыСтоимость основных фондовКобнКвыбКпрна начало годаПоступившихВыбывшихна конец годаПроизводственные основные фонды, всего879842286872631035890,2210,0830,151Здания144092156203163620,1320,0140,119Сооружения124560303194250,0000,243-0,322Машины и оборудование2156974001320276490,2680,0610,220Транспортные средства3068296411415389080,2480,0460,211Производственный и хозяйственный инвентарь76713125106997270,3210,1390,211Прочие основные средства119754622515180,3600,1880,211Непроизводственные основные фонды, всего351508442137434550,1940,0040,191Непроизводственные здания3254676900402360,1910,0000,191Основные средства непроизводственного назначения260475213732190,2340,0530,191Итого основных средств123 134,003975275371553490,2560,0610,207

Техническое состояние основных фондов оценивают коэффициентами износа и годности. Эти коэффициенты исчисляют в процентах на определенный момент времени по данным бухгалтерской отчетности.



Таблица 18

Оценка движения основных фондов предприятия

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОДНаименование группыСтоимость основных фондовКобнКвыбКпрна начало годаПоступившихВыбывшихна конец годаПроизводственные основные фонды, всего13409716385284021220800,1340,212-0,098Здания534478000756606910,1320,0140,119Сооружения3254183850409260,2050,0000,205Машины и оборудование2516904706204630,0000,187-0,230Транспортные средства1779701779700,0001,0000,000Производственный и хозяйственный инвентарь44490444900,0001,0000,000Прочие основные средства694069400,0001,0000,000Непроизводственные основные фонды, всего1537501285140900,0000,084-0,091Непроизводственные здания1423601190130460,0000,084-0,091Основные средства непроизводственного назначения113909510440,0000,083-0,091Итого основных средств149 472,0016 385,0029 687,001361700,1200,199-0,098

Обобщающими показателями технического состояния основных фондов являются коэффициенты износа и годности.

Коэффициент износа основных фондов (Кизн):



где И - сумма начисленного износа основных фондов; Ф - первоначальная стоимость основных фондов

Коэффициент годности основных фондов (Кизн):



где Фост - остаточная стоимость основных фондов; Ф - первоначальная стоимость основных фондов

Коэффициенты износа и годности рассчитываются как на начало периода, так и на конец. Чем ниже коэффициент износа (выше коэффициент годности), тем лучше состояние, в котором находятся основные фонды.


Таблица 19

Оценка технического состояния основных фондов предприятия

ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОДНаименование группыСтоимость основных фондовИзносКизнКгодна начало годаПоступившихВыбывшихна конец годаПроизводственные основные фонды, всего87984228687263103589368850,4190,581Здания1440921562031636250360,3500,650Сооружения1245603031942559020,4740,526Машины и оборудование21569740013202764926960,1250,875Транспортные средства306829641141538908156770,5110,489Производственный и хозяйственный инвентарь767131251069972772180,9410,059Прочие основные средства119754622515183560,2970,703Непроизводственные основные фонды, всего35150844213743455308280,8770,123Непроизводственные здания325467690040236300650,9240,076Основные средства непроизводственного назначения260475213732197630,2930,707Итого осн. средств123 134,0039752753715534966950,0000,5440,456Таблица 20

Оценка технического состояния основных фондов предприятия

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОДНаименование группыСтоимость основных фондовИзносКизнКгодна начало годаПоступившихВыбывшихна конец годаПроизводственные основные фонды, всего1340971638528402122080453780,3380,662Здания53447800075660691144050,2700,730Сооружения325418385040926129310,3970,603Машины и оборудование25169047062046331460,1250,875Транспортные средства17797017797097500,5480,452Производственный и хозяйственный инвентарь444904449048341,087-0,087Прочие основные средства694069403120,4500,550Непроизводственные основные фонды, всего153750128514090144240,9380,062Непроизводственные здания142360119013046139530,9800,020Основные средства непроизводственного назначения113909510444710,4140,586Итого осн. средств149 472,0016 385,0029 687,0013617045849,0000,3070,693

Таблица 21

Показатели использования ОПФ

ПоказательБазисный годОтчетный годОтклонениеабсолютноеотносительноеКоэффициент обновления основных фондов0,260,12-0,1447,02Коэффициент выбытия основных фондов0,200,210,01104,41Коэффициент прироста основных фондов0,21-0,10-0,31-47,11Коэффициент износа ОПФ0,540,31-0,2456,42Коэффициент годности ОПФ0,4560,6930,24151,94


Из анализа динамики показателей использования ОПФ следует, что:

1.Коэффициент обновления ОПФ снизился на 52,98%, за счет выбытия основных средств в отчетном периоде.

2.Коэффициент выбытия увеличился на 4,41% по сравнению с плановым периодом.

.Коэффициент износа снизился на 43,58 %, а коэффициент годности вырос в 1,51 раза, что говорит о работоспособном техническом состоянии фондов.


Таблица 22

Оценка показателей эффективности использования основных фондов

ПоказательБаз. годОтч. годАбс. Откл.Отн. Откл.Фондоотдача0,1280,104-0,02480,977Фондоемкость7,8209,6571,837123,492Фондовооруженность31,18320,223-10,96064,852Механовооруженность87,679114,40526,726130,481

В отчетном периоде фондоотдача увеличилась на 80,97 %, что говорит о крайне эффективном использовании основных средств. Фондоёмкость увеличилась на 123,49%, следовательно уменьшилась стоимость основных средств на 1 рубль готовой продукции. Увеличение уровня механовооружённости на 130,48% произошло за счёт роста количества машин и оборудования.

Главный фактор экономии средств, вложенных в основные фонды - рост фондоотдачи. Для выявления эффективности использования различных групп основных фондов показатель фондоотдачи рассчитывается по группам основных фондов, по активной части производственных фондов (машинам и оборудованию).


Таблица 3.4

Исходная информация для анализа фондоотдачи

ПоказательБаз.Отч.Абс. Изм.Отн. Изм.Объем работ, млн. т-км. брутто1574615478-268-1,70201956Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:основных производственных фондов1231341494722633821,3897055активной части87671,40896409,448738,0329,96679784Удельный вес активной части фондов, %71,264,5-6,7-9,41011236Фондоотдача:основных производственных фондов127,884008103,537512-24,34649608-19,0379521активной части179,61237160,523274-19,08909653-10,6279409Среднегодовое количество оборудования2312764519,4805195Отработано за год всем оборудованием, тыс. маш.-часов4895465711,6564417в том числе единицей оборудования, маш.- часов21171978-139-6,56589513Среднечасовая выработка32,20040928,3479853-3,85242365-11,9638966Среднечасовая отдача работы единицы оборудования0,000367290,00029404-7,32477E-05-19,9430145

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются: изменение доли активной части фондов в общей их сумме; изменение фондоотдачи активной части фондов:


,


где Jа - удельный вес активной части фондов; Фоа - фондоотдача активной части.

Фондоотдача активной части фондов (технологического оборудования) непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки. Для анализа можно использовать следующую факторную модель:


,


где К - среднегодовое количество оборудования; Тед - отработано за год единицей оборудования (продолжительность работы единицы оборудования; СВ - среднечасовая выработка единицей оборудования; Фофа - среднегодовая стоимость активной части производственных основных фондов.

В числителе третьим сомножителем является часовая выработка продукции единицей оборудования или объем продукции (выполненных работ), произведенной оборудованием за один час. Если этот объем за один час разделить на среднегодовую стоимость активной части основных фондов, то получим отдачу (по аналогии с фондоотдачей), но эта отдача будет часовой. Иначе говоря, факторами второго порядка изменения фондоотдачи являются: изменение количества действующего оборудования, изменение времени работы оборудования и изменение среднечасовой отдачи работы оборудования.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ


В результате выполнения курсовой работы мною были изучены основы организации и технических приёмов проведения экономического анализа, приобретены практические навыки в выполнении аналитических расчётов при оценке итоговых показателей производственной деятельности дороги, экономическая интерпретация полученных в результате анализа данных и определение направления поиска резервов улучшения его экономической деятельности.

Был произведён анализ выполнения плана перевозок, а именно грузооборота, пассажирооборота, также проведена экономическая оценка эффективности использования трудовых ресурсов линейного предприятия и оценка эффективности использования основных фондов предприятия.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ


1.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 536 с.

2.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности /Под ред. В.И. Стражева.

.Баканова М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006.

.Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. Пособие. - М.: Социальные отношения, 2007.

.Чернышева Ю.Г., Кочергин А.Л. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - Ростов н/Д: Феникс, 2007.


министерство транспорта РФ Федеральное агентство железнодорожного транспорта ГОУ ВПО «Дальневосточный государственный университет путей сообщения

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ