Анализ хозяйственной деятельности ОАО СУЭК-Кузбасс "Шахта "Полысаевская"

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Кузбасский государственный технический университет имени Т.Ф. Горбачева»

Кафедра производственного менеджмента








КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине

«Экономический анализ производственных систем»

на примере ОАО СУЭК - Кузбасс «Шахта «Полысаевская»




Выполнил:

студент группы ЭГб-111

Николаева К.А.

Руководитель:

Конюхова И.Г.




Кемерово 2015


Содержание


Введение

. Анализ производства и реализации продукции

.1 Анализ выпуска и реализации продукции

.2 Оценка выполнения плана по выпуску продукции

.3 Анализ ритмичности выполнения плана по выпуску продукции

. Анализ основных фондов предприятия

.1 Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия

.2 Анализ структуры основных фондов предприятия

.3 Анализ движения основных фондов

.4 Анализ технического состояния основных фондов

.5 Анализ эффективности использования основных фондов

.6 Факторный анализ товарной продукции

. Анализ использования труда и заработной платы

.1 Анализ обеспеченности предприятия кадрами

.2 Анализ движения трудовых ресурсов

.3 Факторный анализ производительности труда

.4 Анализ затрат на оплату труда

. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

.1 Анализ затрат на рубль товарной продукции

.2 Анализ затрат по экономическим элементам

. Анализ финансовых результатов

.1 Анализ динамики прибыли

.2 Факторный анализ прибыли от продаж

.3 Анализ показателей рентабельности

. Анализ финансового состояния предприятия

.1 Анализ имущества предприятия

.2 Анализ источников средств предприятия

.3 Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

.4 Анализ типа финансовой устойчивости предприятия

.5 Анализ показателей ликвидности предприятия и его баланса

.6 Оценка деловой активности предприятия

. Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности организации

Заключение

Список использованной литературы



Введение


В 2001 году начинается формирование ОАО «Сибирская Угольная Энергетическая Компания» (СУЭК) на базе предприятий в Забайкальском крае, Иркутской области и Республике Бурятии. В этом же году начинается реализация антикризисной программы по выводу предприятий угольной отрасли из кризисного состояния, погашению задолженности по налогам и заработной плате.

В 2002 году СУЭК расширяется, за счет вхождения в его состав предприятий Красноярского края и Республики Хакасия. Компания занимает лидирующие позиции по объему добычи и поставок в российской угольной отрасли. Начинается реализация инвестиционной программы, направленной на техническое перевооружение добывающих предприятий. А в 2003 году в состав СУЭК входят добывающие предприятия в Кемеровской области, Приморском и Хабаровском краях.

Начина с 2006 года СУЭК занимает, и в последующие годы прочно удерживает, ведущие позиции в первой десятке мирового рейтинга крупнейших угольных компаний. Компания выходит на международный рынок капитала. С 15 декабря 2008 года «шахта «Полысаевская» является производственной единицей ОАО «СУЭК - Кузбасс».

ОАО «Шахта Полысаевская» сдана в эксплуатацию в 1940 году с проектной мощностью 500 тыс. тонн угля в год. После завершившейся реконструкции не в полном объеме в соответствии с проектом «Кузбассгипрошахт» в 1987 г. шахте была установлена производственная мощность 2400 тыс. тонн в год, которая была снижена в 1991 г. до 2200 т.т. В настоящее время шахте установлена производственная мощность 3000 т.т.

Режим работы шахты - три смены по добыче и одна ремонтно-подготовительная, шестидневная неделя с одним выходным днем в воскресенье и непрерывная неделя для обогатительной установки.

Поле шахты «Полысаевская» расположено в центральной части Ленинского угленосного района Кузбасса и занимает вытянутую по простиранию полосу угленосных отложений.


1.

1. Анализ производства и реализации продукции


.1 Анализ выпуска и реализации продукции


Задачами анализа производства и реализации является выявление динамики роста производства в стоимостном и натуральном измерении, выполнения планов предприятия, анализ соблюдения планируемого ассортимента, факторов, повлиявших на изменение производства.

Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. Данные показатели могут выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Основными показателями объема производства служат товарная и реализованная продукция. [1, с. 10-11]

Проведем анализ данных показателей в действующих и сопоставимых ценах. Расчеты сводим в табл. 1.



Таблица 1

Выпуск и реализация продукции

Показатели201220132014Отклонение 2013 г. к 2012 г.Отклонение 2014 г. к 2013 г.+,-%+,-%1.Реализованная продукция, тыс.р.: - в действующих ценах - в сопоставимых ценах 2 891 610,8 2 891 610,8 3 169 622,7 2 641 352,3 5 172 272,2 3 694 480,1 278 011,9 -250 258,5 109,6 91,3 2 002 649,5 1 053 127,8 163,2 139,92.Товарная продукция, тыс.р.: - в действующих ценах - в сопоставимых ценах 2 956 140,3 2 956 140,3 3 211 673,1 2 676 394,3 5 021 805,2 3 587 003,7 255 532,8 -279 749 108,6 90,5 1 810 132,1 910 609,4 156,4 134


Для приведения показателей продукции в сопоставимый вид используем индивидуальный индекс цен.



Приводим цены 2013 и 2014 гг. к 2012 году.

Индекс цен 2013 г. к 2012 г.:

Индекс цен 2014г. к 2012г.:

; тыс.р.

; тыс.р.

Данные таблицы свидетельствуют о том, что товарная продукция в 2012 и 2013 гг. немного больше реализованной. Это объясняется тем, что в производстве остались остатки готовой продукции на складах. В 2014 году реализованная продукция превысила товарную, а, следовательно, предприятие реализовало продукции больше, чем было добыто за год.

На реализованную и товарную продукцию оказывают влияние 2 фактора: объем выпущенной (реализованной) продукции и цена товарной (реализованной) продукции. Исходя из этого видно, что если бы изменились оба фактора, то стоимость реализованной продукции увеличилась на 2 002 649,5 тыс.руб. (или на 63,2 % в 2014 году по сравнению с 2013 г.). Если бы на продукцию влиял только первый фактор (объем), а цены остались бы на прежнем уровне (в ценах 2013г.), то стоимость реализованной продукции в 2014 году увеличилась на 1 053 127,8 тыс. руб. (или на 39,9%). А значит, что изменение цены влияет на продукцию, а именно за счет этого реализованная продукция увеличилась на 949 521,7 (2 002 649,5- 1 053 127,8) = 949 521,7) тысяч рублей.

О товарной продукции можно сделать приблизительно такие же выводы, а именно вследствие влияния фактора объем, по отношению 2014 г. к 2013 г. она увеличилась на 910 609,4 тыс.руб., а цены увеличилась на 899 522,7 (1 810 132,1-910 609,4) = 899 522,7 тысяч рублей.


1.2Оценка выполнения плана по выпуску продукции


В процессе анализа выполнения планов фактический объем производства сравнивают с производственной мощностью, то есть максимальным возможным объемом при данном уровне технического оснащения и организации производства.

На основе баланса производственных мощностей осуществляют оценку напряженности плановых заданий по выпуску продукции, уровня использования производственной мощности, характера динамики мощностей в отчетном периоде. Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный объем производства при достижении полной загрузки производственного оборудования и прочих ресурсов производства. Расчеты сводим в табл.2.


Таблица 2

Сведения об освоении производственной мощности

Показатели201220132014Отклонение 2013 г. к 2012 г.Отклонение 2014 г. к 2013 г.+,-%+,-%1.Выпуск продукции, тыс.т.1 894,51 709,31 960,2-185,290,2250,9114,72.Производственная мощность, тыс.т.2 2002 2002 200010001003.Уровень освоения производственной мощности, %86,177,789,1

Согласно данных таблицы 2 выявлено снижение уровня освоения производственно мощности с 86,1 % в 2012 году до 77,7 % в 2013 году, и повышение уровня освоения производственной мощности в 2014 году по сравнению с 2013 годом, который составил 89,1 %. Выпуск продукции по годам не превышал производственной мощности. Следовательно, работа была неинтенсивной.


.3 Анализ ритмичности выполнения плана по выпуску продукции


Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции. Ритмичный выпуск продукции - это выполнение квартальных, месячных, декадных, суточных, часовых графиков производства. Следует отличать ритмичность и равномерность. Равномерность производства означает выпуск продукции в одинаковом объеме в равные промежутки времени. Ритмичность - точное соблюдение плановых заданий.

Оценка деятельности предприятия во времени осуществляется с помощью двух показателей:

·равномерности,

·ритмичности.

Равномерность - предполагает производство одинакового количества продукции за одинаковые промежутки времени. Расчет коэффициента осуществляется по формуле:


где dmin - минимальное значение доли выпуска продукции в отчетном периоде, %,;

dmax - максимальное значение доли выпуска продукции в отчетном периоде, %

Ритмичность - точное соблюдение плановых заданий во выпуску продукции в соответствии с установленным графиком. Расчет коэффициента осуществляется по формуле:



где Дфп - суммарная за все учетные периоды фактическая добыча в пределах плановых значений, тыс.т.;

Дп - добыча по плану за отчетный период, тыс.т.


Таблица 3

Выпуск продукции по кварталам, тыс. т. за 2012 год

ПериодПланФактВыполнение плана, %Факт в пределах планаКоэффициент ритмичностиКоэффициент равномерности I квартал45841991,54190,91II квартал469547116,64691III квартал320325101,63201IV квартал533,5603,5113,1533,51ГОД1780,51 894,5106,41780,510,85

Из данных таблицы 3 видно, что в 2012 году шахта с планом добычи угля справилась. Перевыполнение плана составило 114 тыс. т. Коэффициент ритмичности работы шахты составляет 1,0, это говорит о ритмичной работе предприятия (нормативный 0,95- 1,0). В первом квартале коэффициент ритмичности составляет 0,91, это менее нормативного.



Таблица 4

Выпуск продукции по кварталам, тыс. т. за 2013 год

ПериодПланФактВыполнение плана, %Факт в пределах планаКоэффициент ритмичностиКоэффициент равномерностиI квартал387398102,83871II квартал571575100,75711III квартал482505104,74821IV квартал515,4231,344,8231,30,45ГОД1955,41709,387,41709,30,870,8

Данные таблицы свидетельствуют о том, что за 2013 г. план по добыче угля выполнен на 87,4 %. При плане 1955,4 тыс. т. фактическая добыча составила 1709,3 тыс. т., что на 246,1 тыс. т. ниже плана. Объем добычи к 2012 году снизился на 185,2 тыс. т. (2012 г. - 1894,5 т.т). В течение всего года наблюдается не выполнение плана по добыче угля.

Коэффициент ритмичности работы шахты составляет 1,00 ,это говорит о ритмичной работе предприятия. В четвертом квартале коэффициент ритмичности составляет 0,45, это менее нормативного. Что говорит о неритмичной работе в четвертом квартале и влиянии на добычу за весь год.


Таблица 5

Выпуск продукции по кварталам, тыс. т. за 2014 год

ПериодПланФактВыполнение плана, %Факт в пределах планаКоэффициент ритмичностиКоэффициент равномерностиI квартал20418088,21800,88II квартал59047079,64700,79III квартал59157096,45700,96IV квартал615740120,37401,2ГОД2 0001 960,298,011960,20,980,7

Из данных таблицы 5 видно, что в 2014 год план по добыче угля выполнен на 98,01%. При плане 2 000 тыс.т. фактическая добыча составила 1 960,2 тыс.т. угля, что на 39,8 тыс.т. ниже плана. Объем добычи к 2014 году увеличился на 250,9 тыс.т. или 87,2% (в 2013 году- 1709,3 тыс.т.).

Коэффициент ритмичности работы шахты составляет 0,98 ,это говорит о ритмичной работе предприятия (нормативный 0,95- 1,0).


Таблица 6

Выпуск продукции по кварталам, тыс. т.

Период201220132014Структура,% 201220132014I квартал41939818022,123,39,2II квартал54757547028,933,624III квартал32550557017,229,529,1IV квартал603,5231,374031,913,537,8ГОД1 894,51709,31 960,2100100100

Коэффициент равномерности показывает, что выпуск продукции был неравномерным, т.к. его значение в 2012-2013 гг. меньше 1. Неравномерность работы может быть объективной, и связана с характером производимых работ.


2.

2. Анализ основных фондов предприятия


Основной целью анализа основных фондов является определение путей повышения эффективности использования основных фондов.

Задачами анализа состояния и эффективного использования средств труда являются:

·установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами - соответствие величины состава и технического уровня фондов потребности в них;

·изучение состава и динамики основных средств, темпов обновления их активной части;

·определение степени использования основных фондов и факторов, на них повлиявших;

·установление полноты применения парка машин и оборудования и его комплексности;

·определение влияния использования основных фондов на объем продукции и другие экономические показатели работы хозяйствующего субъекта.

Полнота и достоверность результатов анализа основных фондов зависят от качества, содержания экономической информации, используемой в анализе.


2.1Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия


Анализ использования основных фондов ОАО СУЭК - Кузбасс «шахта «Полысаевская» построен на основании данных формы № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов», формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды.

Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т.д.).

Анализ основных фондов предприятия начинают с оценки динамики их среднегодовой стоимости по основным группам. Расчеты сводим в табл. 3.


Таблица 3

Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия, тыс.р.

Показатели2012г2013г2014гОтклонение 2013г к 2012гОтклонение 2014г к 2013г+,-%+,-%Среднегодовая стоимость основных фондов, всего16 902 00018 880 50018 836 0001978500111,7-44 50099,76В том числе: - основного вида деятельности16 902 00018 880 50018 836 0001978500111,7-44 50099,76- отраслей, производящих товары_______ - отраслей, оказывающих услуги_______

2.2Анализ структуры основных фондов предприятия


Для определения изменений, наблюдаемых в составе основных фондов, необходимо проанализировать структуру основных фондов. Для этого необходимо определить удельный вес каждого вида основных производственных фондов на начало и конец года. Определить отклонение абсолютное и по цельному весу. Структура основных фондов служит показателем уровня технической вооруженности предприятия. Расчет показателей структуры сводим в таблицу 4.

Как видно из табл. 4, стоимость основных фондов за 2013 год выросла на 10276349 тыс.р., главным образом за счет пассивной части (также как и в 2012 году). В результате доля пассивной части в динамике снижается с 31,68% до 30,85 %. Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают машины и оборудования (около 65 %). В активной части преобладают машины и оборудование, доля их повышается с 63,76 % до 64,00 %. В целом по предприятию доля активной части повысилась за год на 68,32%.



Таблица 4

Анализ структуры основных фондов предприятия, тыс.руб.

Группы основных фондов20122013На начало годаНа конец годаОтклонениеНа начало годаНа конец годаОтклонениеТыс.р.%Тыс.р.%Тыс.р.%Тыс.р.%Тыс.р.%Тыс.р.%Всего ОПФ3781279710048579651100107668540,004857965110058856000100,00102763490,00Здания14494883,8322377674,617882790,771539201131,681815800030,852765989-0,83Сооружения и передаточные устройства1113706429,451315424427,082017180-2,38Машины и оборудование2383986863,053097218263,7671323140,713097218263,763766800064,0066958180,24Транспортные средства11155312,9518277933,767122620,8118277933,7625710004,377432070,61Инструмент и инвентарь795930,21645360,13-15057-0,08Прочие1912530,513231290,671318760,163876650,804590000,7871335-0,02Активная часть2522624566,713318764068,3279613951,603318764068,324069800069,1575103600,83Пассивная часть1258655233,291539201131,682805459-1,601539201131,681815800030,852765989-0,83


2.3Анализ движения основных фондов


Причинами движения основных фондов могут быть:

·Модернизация производства;

·Диверсификация производства;

·Простое воспроизводство;

·Расширение производства.

Для дальнейшего анализа движения основных фондов, используем следующие коэффициенты: [5, с. 27]

Коэффициент ввода - доля введенных ОФ на конец года.



Где Фп - поступившие основные фонды;

Фк.г. - основные фонды на конец года.

Коэффициент выбытия - доля выбывших на начало года.



Где Фв - выбывшие основные фонды;

Фн.г. - основные фонды на начало года.

Коэффициент прироста - характеризует процесс обновления основных фондов с учетом величины выбытия устаревших фондов и определяется по формуле:



Коэффициент компенсации выбытия - характеризует интенсивность процесса замещения выбывающих основных средств новыми объектами.



Таблица 5

Показатели движения основных фондов 2012 г

Группы основных фондовВведено ОФ, тыс.руб.Выбыло ОФ, тыс.руб.Коэффициенты 2012 г.вводавыбытияприростакомпенсацииВсего ОПФ115524037855490,240,020,2814,71Здания79180435250,350,0020,54224,63Сооружения2093681765010,160,010,1827,37Машины и оборудование77811216488070,250,030,3011,99Транспортные средства746459341970,410,030,6421,83Инструмент и инвентарь7320223770,110,28-0,190,33Прочие1320181420,410,0010,69929,70Активная часть86669187055230,260,030,3212,28Пассивная часть2885485800260,190,010,2236,06

Таблица 6

Показатели движения основных фондов 2012 г

Группы основных фондовВведено ОФ, тыс.руб.Выбыло ОФ, тыс.руб.Коэффициенты 2013 г.вводавыбытияприростакомпенсацииВсего ОПФ1151900012440000,200,030,219,26Здания29600001970000,160,0130,1815,03СооруженияМашины и оборудование76840009880000,200,030,227,78Транспортные средства802000580000,310,030,4113,83Прочие7300010000,160,0030,1973,00Активная часть855900010470000,210,030,238,17Пассивная часть29600001970000,160,010,1815,03Пример расчета:

г. всего ОПФ: Квв = ;

Квыб = ;

Кпр.=

К комп = Данные таблицы показывают, что коэффициент поступления (ввода) составляет в 2013 году - 0,20, а интенсивность выбытия основных фондов составляет 0,03, что свидетельствует о наращивании производственной мощности и увеличении стоимости ОФ. При этом более интенсивно происходит обновление активной части, особенно транспортных средств, по которым коэффициент ввода в 2013 году составил 0,31.


2.4Анализ технического состояния основных фондов


Анализ качественного (технического) состояния основных фондов начинают с определения уровня их физического износа. Физический износ основных фондов неизбежен. Однако размер его можно сократить путем ухода за основными фондами, профилактического осмотри и ремонта и рационального использования основных средств. [5,с. 24-26]

Уровень физического износа определяется через коэффициент износа (Ки):


.


С показателем, характеризующим степень износа, тесно связан показатель годности (Кг):


Эти коэффициенты показывают, в какой степени изношены основные фонды, находящиеся в эксплуатации, какая часть их стоимости перенесена на себестоимость.


Таблица 7

Оценка состояния основных фондов

Показатели20122013На начало годаНа конец годаОтклонениеНа начало годаНа конец годаОтклонениеПервоначальная стоимость, тыс.р.378127974857965110766854485796515885600010276349Остаточная стоимость, тыс.р.2137920026621614524241426621614309740004352386Износ, тыс.р.1643359721958037552444021958037278820005923963Коэффициент износа, %43,4645,201,7445,2047,372,17Коэффициент годности, %56,5454,80-1,7454,8052,63-2,17

Пример расчета 2013 г.

Коэффициент износа на начало года: Ки = Коэффициент годности на начало года: Кг = Коэффициент износа на конец года: Ки = Коэффициент годности на конец года: Ки = За период 2012-2013 гг. износ основных средств шахты увеличился с 43,46% до 47,37 % на 8,25%, т.е. ухудшилось качественное состояние основных фондов. Годность основных средств снизилась с 56,54 % до 52,63%.


2.5

2.5 Анализ эффективности использования основных фондов


Эффективность использования основных средств характеризуется системой показателей, которые обычно рассматриваются в совокупности:

·Фондоотдача



где ТП - товарная продукция;

·Фондоемкость



·Фондовооруженность



где Ч - среднесписочная численность рабочих

·Фондорентабельность



где П - прибыль до налогообложения.



Таблица 8

Анализ использования основных фондов

Показатели201220132014Отклонение 2013 к 2012Отклонение 2014 к 2013+,-%+,-%1.Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.р.2 956 140,32 676 394,33 587 003,7-279 74990,5910 609,41342.Среднегодовая стоимость основных фондов, всего, тыс.руб.16 902 00018 880 50018 836 0001978500111,7-44 50099,763.Среднесписочная численность рабочих, чел.615761693146123,73-6891,064.Прибыль до налогообложения, тыс.р.512900050110006204000-118000,0097,691193000,00123,815.Фондоотдача, руб./руб. (стр1/стр2)0,174890,141750,19043-0,0382,350,05135,716.Фондоемкость, руб./руб. (стр2/стр1)5,77,055,251,35123,68-1,874,477.Фондовооруженность, тыс.р/чел (стр2/стр3)27 482,9324 810,1227 180,38-2672,8190,272370,26109,558.Фондорентабельность, % (стр4/стр2)0,3030,2650,329-0,03887,460,064124,15


Пример расчета за 2014г.

Фондоотдача: ФО = руб/руб.

Фондоемкость: ФЕ = руб/руб.

Фондовооруженность: ФВ = 27 180,38 тыс.р/чел.

Фондорентабельность: ФР = Согласно рассчитанных показателей следует, фондоотдача в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 0,05 руб./руб., это значит, что на каждый рубль производственных фондов предприятие получило 5 копеек выручки. Фондоемкость снизиласьв (с 7,05 руб./руб. в 2013 году до 5,25 руб./руб. в 2014 году). При опережении темпа роста основных фондов над темпом роста численности возросла фондовооруженность труда на 2370,26 тыс.руб./чел. Фондорентабельность повысилась в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 0,064 тыс.руб., так как увеличивается прибыль до налогообложения.


2.6Факторный анализ товарной продукции


На основании данных таблицы 8 проведем факторный анализ товарной продукции под влиянием стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи.


ТП = ОПФ*ФО,


где ТП - товарная продукция, тыс.р

ОПФ - стоимость основных производственных фондов, тыс.р

ФО - фондоотдача.

Для начала определим товарную продукцию за 2013 год:

ТП2013 = 18880500*0,14175= 2 676 394,3 тыс.руб

Оценим влияние двух факторов:

.Влияние изменения ОПФ:


ТП1= ОПФ1 * ФО0


ТП1 = 18836000*0,14175= 2 670 086,3 тыс.руб

.Влияние изменения ФО:


ТП2= ОПФ1 * ФО1


ТП2 = 18836000*0,19043= 3 587 003,7 тыс.руб

Изменение товарной продукции под воздействием вышерассмотренных факторов:


ТП1= ТП1 - ТП0

ТП2= ТП2 - ТП1

ТП= ТП1+ ТП2


ТП1 =2 670 086,3 - 2 676 394,3 = -6 308,3 тыс. руб.

ТП2 = 3 587 003,7 - 2 670 086,3 = 916917,44 тыс. руб.

ТП= -6 308,3+916 917,44= 910 609,14 тыс. руб.

Согласно таблице №8, отклонение товарная продукция в сопоставимых ценах составило 910 609,4 тыс.руб.

Таким образом, снижение стоимости основных фондов способствовал уменьшению товарной продукции на 6 308,3 тыс.руб.

Увеличение фондоотдачи способствовало повышению товарной продукции на 916917,44 тыс.руб.

Поэтому, на основании проделанных расчетов можно определить, что отрицательное влияние на уменьшение товарной продукции оказала стоимость основных фондов.

3.Анализ использования труда и заработной платы


3.1Анализ обеспеченности предприятия кадрами


Труд является необходимым компонентом производственного процесса. Эффективность использования трудовых ресурсов и организация труда на предприятии во многом определяет достигнутый уровень производства. Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.

Основными источниками информации, используемой в анализе трудовых ресурсов, являются: данные отчетности по труду, форма № П-4 «Сведения о численности, зарплате и движении работников», единовременный учет работников по профессиям и квалификациям, табельный учет. [3, с. 30-32]

Анализ начинается с оценки обеспеченности предприятия промышленным персоналом за анализируемы период путем сопоставления плановой и фактической среднесписочной численности в целом по предприятию и по отдельным категориям трудящихся, а также динамики численности, для чего составляется табл.9.

Согласно данных таблицы 8 численность персонала в 2014 году снизилась на 87 человек в сравнении с 2013 годом, в том числе наибольшее снижение численности составила категория рабочих - 68 человек. В 2013 году по сравнению с 2012 годом общая численность увеличилась на 148 человек категории рабочих. Состав ППП в целом увеличился и составил 984 человек.


Таблица 9

Обеспеченность предприятия кадрами, чел

Категория трудящихся20122013отклонение 2013 г. к 2012 г.2014отклонение 2014 г. к 2013 г.планфактабс.откл.%абс.откл.%планфактабс.откл.%абс.откл.%Всего85611211004-11789,56148117,31115917-19882,2-8791,33в том числеППП8401102984-11889,29144117,1976899-7792,1-8591,36из них:рабочие615887761-12685,79146123,7768693-7590,23-6891,06руководители1581501522101,33-696,2156143-1391,6-994,08специалисты6563696109,524106,2506212124-789,86служащие2220100010021-150-150Непромышленный персонал1619201105,263118,818180100-290


3.2Анализ движения трудовых ресурсов


Интенсивность движения рабочей силы определяют через коэффициенты:

Коэффициент оборота по приему - показывает уровень приема рабочей силы к среднесписочной численности.



Коэффициент оборота по увольнению (выбытию) - показывает уровень выбытия рабочей силы к среднесписочной численности.



Коэффициент текучести



Движение рабочей силы ОАО СУЭК - Кузбасс «шахта «Полысаевская» характеризуется следующими данными:


Таблица 10

Показатели движения трудовых ресурсов

Наименование показателя201220132014абсолютное отклонение 2013 г. к 2012 г.абсолютное отклонение 2014 г. к 203 г.численность списочная на начало года, всего76495099018640принято на работу, всего418404356-14-48уволилось, всего232364200132-164из них по неуважительным причинам7011911549-4численность списочная на конец года950990114640456среднесписочная численность табл.98561004917148-87коэффициент по приему, %48,8340,2438,82-8,59-1,42коэффициент по выбытию, %27,1036,2521,819,15-14,44коэффициент текучести, %8,1811,8512,543,670,69

Интенсивность движения рабочей силы определяют через коэффициенты:

Коэффициент оборота по приему - показывает уровень приема рабочей силы к среднесписочной численности.



Коэффициент оборота по увольнению (выбытию) - показывает уровень выбытия рабочей силы к среднесписочной численности.



Коэффициент текучести



Пример расчета:

г.

Коэффициент по приему. Кпр = Коэффициент по выбытию. Кув =

Коэффициент текучести. Ктек =

Коэффициенты, характеризующие движение рабочей силы в части оборота по приему в 2014 году снизился на 1,42 %, такое уменьшение коэффициента связано с резким сокращением принятых на работу: с 404 человек в 2013 году до 356 человека. Такое сокращение поступления новых кадров связано с тяжелыми условиями труда рабочих, с невысокой заработной платой рабочих.

Коэффициент оборота по выбытию снизился на 14,44% в 2014 году по отношению к 2013 году, что связано с уменьшением доли уволенных за прогул и по собственному желанию. Коэффициент текучести кадров в 2014 году составил 12,54% , что значительно выше норматива (норматив - 7%). Высокая текучесть кадров отрицательно сказывается на работе предприятия, не дает сформироваться коллективу, а значит, и корпоративному духу, что неизменно влечет за собой снижение производственных показателей и эффективности работы.


3.3Факторный анализ производительности труда

производство продукция прибыль факторный

Далее оценивается эффективность использования трудовых ресурсов с помощью показателей использования рабочего времени и выработки. Анализируется динамика показателей за три смежных года, а также изучается влияние факторов на изменение выработки в соответствии с их группировкой. Показатели, используемые для факторного анализа выработки, сводят в табл. 11.


Таблица 11

Факторный анализ выработки

Наименование показателя201220132014ОтклонениеТемп роста,%2013 г. к 2012 г.2014 г. к 2013 г.2013г. к 2012г.2014 г. к 2013 г.1. Добыча угля, тыс.т1 894,51 709,31 960,2-185,2250,990,22114,682. Среднесписочная численность ППП, чел.840984899144-85117,1491,363.Среднесписочная численность рабочих, чел 615761693146-68123,7391,064. Доля рабочих в ППП (стр.3/стр.2)0,7320,7730,7710,0412-0,0025105,699,75.Число дней работы по выпуску продукции346190315-15612554,91165,796. Средняя продолжительность рабочего дня, час7,457,207,3-0,250,196,64101,387. Среднегодовая выработка ППП, тыс.т. (стр.1/2)2,2551,7372,180-0,5180,44377,03125,508. Среднегодовая выработка рабочего, тыс.т. (стр.1/3)3,0802,2462,829-0,8340,58372,92125,969. Среднечасовая выработка рабочего, тыс.т. (стр.8/(5*6)0,00120,00160,00120,0004-0,0004133,3375

Факторный анализ среднегодовой выработки ППП


СВ=УД*число рабочих дней*продолжительность рабочего дня*среднечасовая выработка


СВ=(0,771-0,773)*190*7,20*0,0016=-0,00551 тыс.т./чел.

СВ=0,771(315-190)*7,20*0,0016=1,11003 тыс.т./чел.

СВ=0,771*315(7,3-7,2)*0,0016=0,03885 тыс.т./чел.

СВ=0,771*315*7,3(0,0012-0,0016)=-0,70903 тыс.т./чел.

?СВ=0,434 тыс.т./чел.

Абсолютное отклонение среднегодовой выработки ППП за 2013 - 2014 гг. составляет 0,443 тыс.т.

Главной причиной повышения выработки ППП является повышение числа дней работы, а также увеличение продолжительности рабочего дня. А отрицательно повлияло снижение среднечасовой выработки рабочего.


3.4Анализ затрат на оплату труда


Среднемесячная заработная плата определяется как



ФОТ - фонд оплаты труда;

Чсп. - среднесписочная численность;

Зср - средняя заработная плата работника.


Таблица 12

Динамика затрат на оплату труда

Наименование показателя201220132014ОтклонениеТемп роста,%2013 г. к 2012 г.2014 г. к 2013 г.2013 г. к 2012 г.2014 г. к 2013 г.1. Среднесписочная численность ППП, чел840984899144-85117,1491,362. Среднесписочная численность рабочих, чел615761693146-68123,7391,063.Фонд оплаты труда ППП, тыс.руб 510 315,6493 878,3503 476,6-16 437,39 598,396,78101,944.Фонд оплаты труда рабочих, тыс.руб363 499,4344 706,3358 519,4-18 793,113 813,194,83104,015.Среднемесячная з/п ППП, руб (стр.3/стр.1)/1250 63041 83046 670-8 8004 84082,62111,576. Среднемесячная з/п рабочего, руб (стр.4/стр.2)/1249 25037 74043 112-11 5105 37076,63114,23

Пример расчета.

Изменение фонда заработной платы в 2014 году по сравнению с 2013 годом составило 9 598,3 тыс.руб. или 101,94%, а фонд оплаты труда рабочих в 2014 году по отношению к 2013 году увеличился на 13 813,1 тыс.руб. (или на 104,01%). Среднемесячная заработная плата ППП в 2014 году по отношению к 2013 году выросла на 4 840 тыс.руб., а среднемесячная заработная плата рабочих выросла на 5 370 тыс.руб.

Коэффициент опережения производительности труда над ростом заработной платы за 2013-2014гг.:


Коп=

Iпт=

Iзп=


Iпт.ППП==1,26

Iзп.ППП==1,12

Коп==1,13

В 2014 г. темп роста производительности труда не опережал темп роста средней заработной платы. Это значит, что предприятие не допускало перерасхода фонда заработной платы.


4.

4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции


Цель анализа себестоимости продукции заключается в выявлении возможностей повышения эффективности использования всех видов ресурсов в процессе производства и сбыта продукции.

Основными источниками информации для проведения анализа себестоимости продукции являются статистическая отчетность - форма №5-з Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг), форма №2-Т «Сведения о движении работающих и затрат на оплату труда», отчеты о расходе материалов в сопоставлении с нормами расхода. [3, с.40-41]


4.1Анализ затрат на рубль товарной продукции


Для оценки общего изменения затрат предприятия проводится анализ затрат на рубль товарной продукции. Показатель затрат на рубль товарной продукции определяется как отношение себестоимости товарной продукции к выручке от ее реализации. Расчеты сведены в табл. 13.



Таблица 13

Динамика затрат на рубль товарной продукции

Показатели201220132014Абс. Откл.Темп роста, %2013 г. к 2012 г.2014 г. к 2013 г.2013 г. к 2012 г.2014 г. к 2013 г.1.Выпуск продукции, тыс.т.1 894,51 709,31 960,2-185,2250,990,2114,72. Товарная продукция в действующих ценах, тыс.р.2 956 140,33 211 673,15 021 805,2255 532,81 810 132,1108,6156,43. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс.р.2 767 8383 232 5143 394 734464676162220116,8105,024. Затраты на 1 рубль товарной продукции, р. (стр.3/стр.2)0,941,0060,680,066-0,326107,0267,65. Себестоимость 1т, руб/тонн (стр.3/стр.1)1988,831891,131731,83-97,7-159,395,0991,6


Показатели представленные в таблице отражают уменьшение уровня затрат на рубль товарной продукции в 2014 году к уровню 2013 года с 1,006 до 0,68 руб/руб. на 67,6%. Рост объема продукции в стеймостном выражении в 2014 году по сравнению с 2013 годом сопровождается увеличением затрат на производство.


4.2Анализ затрат по экономическим элементам


В основе классификации затрат по экономическим элементам лежит признак экономической однородности затрат, независимо от того, где эти затраты осуществлены. Структура себестоимости дает возможность определить направления снижения затрат. Расчеты сводятся в табл. 14.

За период с 2012 по 2014 гг. наблюдается тенденция увеличения себестоимости. В сравнении с 2013 годом в 2014 году затраты шахты уменьшились на 55447 тыс.руб., снижение затрат выявлено по амортизации. В структуре затрат предприятия наибольший удельный вес занимают материальные затраты - 36,9% себестоимости, увеличение их доли составило - 2,5 %, расходы на оплату труда составляют 21,9% себестоимости, отчисления на социальное страхование - 9,0%, доля амортизации - 23,4 %, прочие затраты увеличились соответственно с 8,05% до 8,7%. Производство следует охарактеризовать как материалоемкое, так как материальные затраты составляют более 36 % себестоимости угля.



Таблица 14

Анализ состава и структуры затрат по экономическим элементам

Элементы затрат201220132014Абс. Откл. 2013 г. к 2012 г.Абс. Откл. 2014 г. к 2013 г.Тыс.р.уд. вес, %Тыс.р.уд. вес, %Тыс.р.уд. вес, %Тыс.р.уд. Веса, %Тыс.р.уд. Веса, %1. материальные затраты63608731,480985134,484955136,91737642,9397002,52. Затраты на оплату труда44999322,250118721,350549621,951194-0,943090,73. Отчисления на социальные нужды1650498,22004548,52075079,0354050,470530,54. амортизация основных фондов60453429,965448827,8537388,823,449954-2,1-117099,2-4,45. Прочие167551 8,31896838,05200861,78,722132-0,211178,70,7ИТОГО производственная себестоимость202321410023556631002300216100332449-55447Внепроизводственные расходы744 727867 9051 094 516123178226611Полная себестоимость2 767 8383 232 5143 394 734464676162220


Таблица 15

Динамика показателей удельных затрат, руб.

Показатели201220132014Абс. Откл.2013 г. к 2012 г.2014 г. к 2013 г.1.Материалоемкость 0,220,250,170,03-0,082.Зарплатоемкость0,150,160,100,01-0,063. Амортизациоемкость0,200,200,100-0,1

Как следует из данной таблицы, в 2014 году на руб ТП предприятию необходимо осуществить 17 копеек на материалы, 10 копеек на оплату труда, 10 копеек затрат на основные фонды. Снижение материалоемкости производства в 2014 году по сравнению с 2013 годом составляет 0,8 копеек.


5.

5. Анализ финансовых результатов


В ходе финансового анализа выявляются изменения в составе имущества хозяйствующего субъекта и в источниках его формирования, в финансовых результатах деятельности (его прибылей и убытков), в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности по СУЭК - Кузбасс, так же данные будут в дальнейшем использованы в 6 разделе.


5.1Анализ динамики прибыли


Общим финансовым результатом является валовая прибыль. Значение прибыли обусловлено тем, что с одной стороны, она зависит в основном от качества работы предприятия, повышает экономическую заинтересованность его работников в наиболее эффективном использовании ресурсов, так как прибыль - основной источник производственного и социального развития предприятия, с другой стороны служит важнейшим источником формирования государственного бюджета. Таким образом в росте суммы прибыли заинтересованы как предприятия, так и государство.

Из таблицы видно, что наиболее прибыльной хозяйственная деятельность предприятия была в 2014 году. Сумма валовой прибыли предприятия в 2014 году составила 32 276000 тыс. руб., в 2013 году предприятие имела прибыль в сумме 28 453000 тыс. руб. Увеличение валовой прибыли 2014 года к уровню 2013 года на 113,44 %.

Анализируя данные таблицы 16. видим, в 2014г. себестоимость от продаж ниже выручки от продаж на 33276000 тыс. руб. можно сделать вывод, что себестоимость добычи 1 т угля не превышает цену реализации 1 т угля. В течение 3 анализируемых лет валовая прибыль постепенно увеличивалась: в 2013 г. на 6,17% и в 2014 г. на 3,44 %.

В 2014 году величина коммерческих расходов ОАО СУЭК - Кузбасс «шахта «Полысаевская» составила 29 367000 тыс.руб. С учетом налогообложения чистый убыток предприятия в 2014 году составил 4 372000 тыс.руб., чистый убыток в 2013 году 4 236000 тыс.руб., в 2012 году чистая прибыль составила 3 672000 тыс.руб. Снижение чистой прибыли связано со снижением спроса на продукцию и увеличением себестоимости. Исходя из этого, можно сделать вывод, что эффективность финансово - хозяйственной деятельности ОАО СУЭК - Кузбасс «шахта «Полысаевская» снижалась последние два года.


Таблица 16 Анализ динамики прибыли, тыс.руб.

Показатели201220132014Абс.откл. 2013 к 2012Темп роста (снижения) 2013 к 2012Абс.откл. 2014 к 2013Темп роста (снижения) 2014 к 2013Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка53 04700060 49200068 8720007 445000114,038 380000113,85Себестоимость продаж26 78200032 03900036 5960005 257000119,634 557000114,22Валовая прибыль (убыток)26 26500028 45300032 2760002 188000108,333 823000113,44Коммерческие расходы18 71800030 51300029 36700011 795000163,01-1 14600096,24Управленческие расходы78700083900098000052000106,61141000116,80Прибыль (убыток) от продаж6 760000-2 8990001929000-9 659000-42,884 82800066,54Прочие доходы и расходыПроценты к получению200001800025000-2000907000138,89Проценты к уплате1 212000948000989000-26400078,2241000104,32Доходы от участия в других организациях---Прочие доходы9360008210005 382000-11500087,714 561000655,54Прочие расходы1 3750002 00300012 551000628000145,6710 548000626,61Прибыль (убыток) до налогообложения5 129000-5 011000-6 204000-10140000-97,7-1 193000123,81Текущий налог на прибыль-968000--в т.ч. Постоянные налоговые обязательства (активы)91000171000-57000080000187,91-741000-333,33Изменение отложенных налоговых обязательств27200014800087000-12400054,41-6100058,78Изменение отложенных налоговых активов1230009790001 724000856000795,93745000176,1Прочее3400005600021000-28400016,47-3500037,5Чистая прибыль (Убыток)3 672000-4 236000-4 372000-7 908000-115,36-136000103,21

5.2Факторный анализ прибыли от продаж


Для определения основных направлений поиска резервов увеличения прибыли необходим анализ факторов, влияющих на нее. Основу прибыли до налогообложения составляет прибыль от продаж. Исходя из методики формирования финансового результата, можно выделить следующие факторы, оказывающие влияние на изменение значения прибыли от продаж: выручка от продажи, себестоимость, коммерческие расходы, управленческие расходы.


Таблица 17

Исходные данные для факторного анализа, тыс.руб.

Показатель201220132014Отклонение 2014г к 2013гСтруктура, %201220132014Выручка от реализации, тыс.руб53 047 00060 492 00068 872 0008 380 000100100100Себестоимость продаж, тыс.руб26 782 00032 039 00036 596 0004 557 00050,4952,9653,14Коммерческие расходы, тыс.руб18 718 00030 513 00029 367 000-1 146 00035,2950,4442,64Управленческие расходы, тыс.руб787 000839 000980 000141 0001,481,391,42Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб6 760 000-2 899 0001 929 0004 828 00012,74-4,792,80

На основании таблицы делаем факторный анализ прибыли от продаж.

1.Фактор «выручка от реализации»:


, где


-влияние изменения выручки на изменение прибыли

,-выручка в отчетном и базисном периодах, тыс.р.

- рентабельность продаж в базисном периоде, %


, где


- прибыль от продаж в базисном периоде, тыс.р.

- выручка от продаж в базисном периоде, тыс.р.

2.Фактор «себестоимость»:


, где


, - доля себестоимости в выручке в отчетном и базисном периодах, %

- влияние изменения себестоимости на изменение прибыли

3.Фактор «коммерческие расходы»:



, - доля коммерческих расходов в выручке в отчетном и базисном периодах, %

- влияние изменения коммерческих расходов на изменение прибыли

4.Фактор «управленческие расходы»:



, - доля управленческих расходов в выручке в отчетном и базисном периодах, %

- влияние изменения управленческих расходов на изменение прибыли

5.Баланс факторов:



,54-118614,43+5372987,7-24772,73=1929000-(-2899000)

=4828000

Согласно таблице №17 абсолютное отклонение прибыли (убытка) от продаж составило 4 828 000 тыс.руб.

Таким образом, основной причиной снижения прибыли от продаж в 2012 и 2013 гг. является «коммерческие расходы».


5.3Анализ показателей рентабельности


Основными показателями рентабельности являются:

  • Рентабельность активов (Ра) показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы Ра = чистая прибыль / средняя величина активов (валюта баланса).
  • Рентабельность оборотных активов ( Рта), показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля , вложенного в текущие активы Рта = чистая прибыль / средняя величина оборотных активов.
  • Рентабельность собственного капитала ( Рск) отражает долю прибыли в собственном капитале Рск = прибыль от реализации / средняя величина собственного капитала.
  • Рентабельность основной деятельности ( Рд), показывает какая доля прибыли от реализации в сумме затрат на производство Рд = прибыль от реализации / себестоимость продукции.
  • Рентабельность производства (Рп) показывает, насколько эффективна отдача основных фондов Рп = прибыль от реализации / средняя величина основных фондов + средняя величина материальных оборотных средств.
  • Рентабельность реализованной продукции ( Ррп) показывает размер прибыли на рубль реализованной продукции Рпр = чистая прибыль / выручка от реализации.

Рентабельность объема продаж ( Рпр) отражает величину прибыли на каждый рубль выручки от реализации Р пр = прибыль от реализации / выручка от реализации. [4, с.55-59].


Таблица 18

Показатели рентабельности

Показатели201220132014Абсолютное отклонение 2013 г. к 2012Абсолютное отклонение 2014 г. к 20131. Общая величина имущества, тыс.руб.44 84300048 36000059 2940003 51700010 9340002. Собственный капитал, тыс.руб.5 7590001 5230001 151000-4 236000-3720003. Величина оборотных активов, тыс.руб.8 3770008 41900017 064000420008 6450004. Выручка от реализации, тыс.руб.53 04760 49200068 8720007 4450008 3800005. Себестоимость выпуска, тыс.руб.-26 782000-32 039000-36 596000-5 257000-4 5570006.Прибыль от реализации, тыс.руб.6 760000-2 8990001 929000-9 6590004 8280007. Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.3 672000-4 236000-4 372000-7 908000-1360008. Рентабельность (убыточность) активов, стр.7/стр.1*100%8,19-8,76-7,37-16,951,399. Рентабельность (убыточность) оборотных активов, стр.7/стр.3*100%43,83-50,31-25,62-94,1424,6910. Рентабельность (убыточность) собственного капитала, стр.7/стр.2*100%63,76-278,14-379,84-341,9-101,711. Рентабельность (убыточность) основной деятельности, стр.8/стр.5*100%-25,249,05-5,2734,29-14,3212. Рентабельность (убыточность) реализованной продукции, стр.7/стр.4*100%6,92-7,00-6,35-13,920,6513.Рентабельность (убыточность) объема продаж, стр.6 /стр.4*100%12,74-4,792,80-17,537,59

Показатели рентабельности ОАО СУЭК - Кузбасс «Шахта «Полысаевская», характеризующие как производственную деятельность, (рассчитанные по прибыли от реализации), так и финансовую (рассчитанные по чистой прибыли) значительно снизились в 2013 - 2014 годах против 2012 года, что объясняется снижением как прибыли от продаж, так и чистой прибыли, в 2013 и 2014 годах шахта имела балансовый убыток. Убыточность активов в 2014 году составила 7,37%, снижение к 2013 году 1,39%, убыточность оборотных активов 25,62%. Рентабельность основной деятельности в 2014 году составила -5,27%, снижение к 2013 году 14,32%. Рентабельность (убыточность) объема продаж в 2014 году составляет 2,80%, в 2013 году -4,79%, в 2012 году 12,74%.


6.Анализ финансового состояния предприятия


Роль и значение анализа финансового состояния предприятия в условиях рыночных отношений существенно повышается. Это связано с тем, что предприятия юридически и экономически самостоятельны и ответственны за результаты своей деятельности перед акционерами, персоналом, кредитными учреждениями и кредиторами и предполагается проведение ими сбалансированной заинтересованной политики по поддержанию и укреплению финансового состояния их платежеспособности и финансовой устойчивости.

Основная цель анализа финансового состояния определяет задачи анализа финансового состояния. Основными задачами анализа финансового состояния являются:

·оценка динамики, состава и структуры источников состояния и движения;

·оценка динамики, состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения;

·анализ платежеспособности хозяйствующего субъекта и ликвидности активов его баланса.


.1 Анализ имущества предприятия


Анализ финансового состояния следует начинать с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса. Анализ динамики и структуры имущества дает возможность определить размер абсолютного и относительного прироста (снижения) всего имущества предприятия и отдельных его видов, что свидетельствует о расширении (сужении) деятельности.

Таблица 19

Анализ имущества предприятия

Показатели201220132014Абс.откл. 2013 г. к 2012Темп роста (снижения) 2013 г. к 2012 г.Абс.откл. 2014 г. к 2013Темп роста (снижения) 2014 г. к 2013 г.1.Стоимость имущества, тыс.р., всего44 84300048 30600059 2940003 463000107,7210 988000122,752. Внеоборотные активы, тыс.р. - % к имуществу36 466000 81,3239 941000 82,642 23000071,223 475000 1,36109,53 101,672 289000 -11105,73 86,223.Оборотные активы, тыс.р. - % к имуществу8 377000 18,688 419000 17,4117 064000 28,7842000-1,25100,5 93,38 645000 11202,68 165,313.1. Запасы, тыс.р. - % к оборотным активам2 972000 35,483 798000 45,112 792000 16,36826000 9,63127,8 127,14-1 006000 -2973,51 36,263.2. Дебиторская задолженность, тыс.р. - % к оборотным активам4 883000 58,292 981000 35,4113 698000 80,27-1 902000 -22,8861,05 60,7510 717000 45459,51 226,683.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс.р. - % к оборотным активам 67000 0,8 1 292000 15,35 180000 1,05 1 225000 14,55 1928,35 1918,75 -1 112000 -14 13,93 6,843.4. Прочие оборотные активы и НДС, тыс.р. - % к оборотным активам455000 5,43348000 4,13394000 2,31- 107000 -1,376,48 76,0646000 -2113,22 55,934. Просроченная дебиторская задолженность, тыс.р. - % к дебиторской задолженности - - - - - - - - - - - - - -


Валюта баланса, характеризующая имущество предприятия за 2013 - 2014 гг. увеличилась на 10 988 000 тыс. руб. или на 22,75 %. В составе имущества предприятия большую долю занимают внеоборотные активы - в 2014 году 71,22%, в 2013 году 82,68%, что связано со спецификой угольного производства, которое является фондоемким.

В составе оборотных активов сумма дебиторской задолженности предприятия увеличилась в 2014 году в сравнении с 2013 годом на 10 717 000 тыс. руб. или 359,51%. Доля дебиторской задолженности в составе оборотных активов составляет 80,27%, увеличение на 45%. Увеличение дебиторской задолженности предприятия является отрицательной тенденцией его финансовой деятельности. Доля материальных запасов в 2014 году уменьшилась в сравнении с 2013 годом на 26,49 % в сумме на -1 006 000 тыс. руб. и составила 16,36% общей стоимости оборотных активов. Прочие оборотные активы в 2014 году составляют 394000 тыс. руб., что больше 2013 года на 46 000 тыс. руб. Доля прочих оборотных активов уменьшилась с 4,13% до 2,31%.


6.2 Анализ источников средств предприятия


Причины увеличения или уменьшения имущества хозяйствующего субъекта устанавливают в ходе анализа происшедших изменений в составе источников его образования.

Поступление, приобретение и создание имущества осуществляется за счет собственных и заемных средств, характеристика соотношения которых раскрывает существо финансового положения.

Анализ предполагает оценку состава, структуры и динамики изменения собственных и заемных средств в целом в источниках имущества. Затем необходимо отдельно проанализировать состав и динамику элементов собственного и заемного капитала. Оценка динамики, состава и структуры источников собственных и заемных средств осуществляется по данным форм №1,5.



Таблица 20

Анализ источников средств предприятия

Показатели201220132014Абс. Откл. 2013 г. к 2012 г.Темп роста 2013 г. к 2012 г., %Абс. Откл. 2014 г. к 2013 г.Темп роста 2014 г. к 2013 г., %1. Стоимость имущества, тыс.р., всего44 84300048 36000059 2940003 517000107,8410 934000122,612. Собственный капитал, тыс.р.5 7590001 5230001 151000-4 23600026,45-37200075,57% к имуществу12,843,151,94-1024,53-1.2161,592.1. Собственные оборотные средства, тыс.р.-30 707000-38 418000-41 079000-7 711000125,11-2 661000106,93% к собственному капиталу-533,20-2 522,52-3 568,981 989,32473,11 046,46141,483. Заемный капитал, тыс.р.39 08400046 83700058 1430007 753000119,8411 306000124,14% к имуществу87,1696,8598,069,69111,121,21101,253.1. Долгосрочные обязательства, тыс.р.18 73200012 51700026 447000-6 21500066,8213 930000211,29% к заемному капиталу47,9326,7245,49-21,2155,7519170,253.2. Краткосрочные кредиты и займы, тыс.р.80400059 00049 000-7450007,34-1000083% к заемному капиталу2,060,130,08-1,936,31-0,0561,533.3. Кредиторская задолженность, тыс.р.18 47700033 05600030 43900014 579000178,90-2 61700092,08% к заемному капиталу47,2870,5852,3523,3149,28-18,2374,173.4. Прочие краткосрочные обязательства, тыс.р.1 0710001 2050001 208000134000112,513000100,25% к заемному капиталу2,742,572,08-0,1793,8-0,4980,944. Просроченная кредиторская задолженность, тыс.р.-------% к кредиторской задолженности-------


Исходя из представленных показателей следует, что структура пассива предприятия существенно ухудшилась, так доля собственного капитала снизилась на 4 236 000 тыс.руб. за счет снижения балансовой прибыли. Собственные оборотные средства у шахты отсутствуют, их недостаток с 2012 по 2014 гг. возрос с 30 707 000 до 41 079 000 тыс.руб.

Привлеченный капитал представлен кредиторской задолженностью, долгосрочными и краткосрочными кредитами предприятия прочими краткосрочными пассивами (доходы будущих периодов). Кредиторская задолженность в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшилась с 33 056 000 до 30 439 000 тыс.руб., на 2 617 000 тыс.руб. или 7,92%. Доля кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах к заемному капиталу составляет 52,35%. Предприятие не имеет собственных оборотных средств, доля и сумма собственного капитала существенно снизилась, поэтому с точки зрения финансовой устойчивости структура источников неудовлетворительная.


6.3Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия


Общая оценка финансового состояния позволяет перейти к исследованию финансовой устойчивости.

Основные задачи анализа финансовой устойчивости:

·своевременная и объективная диагностика финансового состояния, изучения причин из образования;

·разработка конкретных рекомендаций по повышению финансовой устойчивости.

От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение хозяйствующего субъекта. [1, с.29-32]

Для характеристики финансовой устойчивости предприятия рассчитывают следующие финансовые коэффициенты:

.Коэффициент финансовой независимости


Кфн = СК / ВБ > 0,5


где СК - собственный капитал, ВБ - общее имущество

2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств


Кз = ЗК / СК < 1,0


где ЗК - заемный капитал

.Коэффициент долгосрочного привлечения средств


Кдол.пр. = (СК+ДО)/Общая стоимость>0,5


4.Коэффициент реальной стоимости основных средств


Крсо = ОС / ВБ>0,5


5.Коэффициент реальной стоимости средств производства


Крсп = (ОС+Запасы)/ВБ ?0,5


6.Индекс постоянного актива


Ип.а. = СК/ВА


7.Коэффициент покрытия убытков собственным капиталом


Кпу=НУ/(НУ+СК)


Где НУ - непокрытый убыток (нераспределенная прибыль)

.Коэффициент иммобилизации заемного капитала


Кивк=(ВА-СК)/ЗК


9.Коэффициент срочности заемных средств


Ксзс=ДО/ЗК


10.Коэффициент заимствования при формировании оборотных активов


Кзоа=(ВА-СК)/ВА


11.Коэффициент долгосрочного финансирования внеоборотных активов


Кдфва=ДО/ВА


Динамика показателей (7-11) позволяет оценить возможность улучшения финансового состояния или вероятность банкротства предприятия. В случае роста данных показателей и приближение их к значению «1», можно утверждать о том, что предприятие приближается к банкротству.



Таблица 21

Относительные показатели финансовой устойчивости ОАО СУЭК - Кузбасс «шахта «Полысаевская»

ПоказателиНормативное значение201220132014Отклонение от норматива2012201320141. Коэффициент финансовой независимости ?0,50,10,030,02-0,4-0,47-0,032. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств<1,06,7930,7550,525,7929,7549,523. Коэффициент долгосрочного привлечения средств?0,50,550,290,470,05-0,21-0,034. Коэффициент реальной стоимости ОС?0,50,750,780,640,250,280,145. Коэффициент реальной стоимости средств производства?0,50,820,860,680,320,36-0,186. Индекс постоянного актива?1?0,20,040,03-0,8-0,96-0,017. Коэффициент покрытия убытков собственным капиталом?00,242,661,20 8. Коэффициент иммобилизации заемного капитала?00,80,820,71 9. Коэффициент срочности заемного капитала?00,50,30,45 Коэффициент заимствования при формирования оборотных активов?00,840,960,97 коэффициент долгосрочного финансирования внеоборотных активов?00,510,310,45

Коэффициент финансовой независимости предприятия по годам находится ниже норматива ?0,5, это значит, что собственный капитал в валюте баланса составляет менее 50%, причем снижение этого коэффициента составило с 0,1 в 2012 году до 0,02 в 2014 году.

Коэффициент задолженности в 2014 году составляет 50,52, в 2013 году 30,75, в 2011 году 6,79, что больше норматива, то можно считать, с каждым годом снижается финансовая устойчивость предприятия.

Коэффициент долгосрочного привлечения средств в 2014 году составил 0,47, что ниже норматива. Это означает, что долгосрочные обязательства практически не финансируют внеоборотные активы, в большей степени вероятнее всего финансируют краткосрочные обязательства.

Коэффициент реальной стоимости основных средств в 2014 году составил 0,64, это означает, что доля реальных активов (основных средств производственного назначения) довольна низка и недотягивает до нормативного значения.

Индекс постоянного актива в период 2012-2014 гг. составил ниже норматива, следовательно, предприятие не вкладывает собственные средства во внеоборотные активы. Так как индекс постоянного актива ниже 1, то рассчитываются следующие коэффициенты неплатежеспособности предприятия:

Коэффициент покрытия убытков собственным капиталом в 2013 году вырос по сравнению с 2012 годом с 0,24 до 2,66, в 2014 году он составил 1,20.

Коэффициент иммобилизации заемного капитала в 2014 году составил 0,71, что свидетельствует о том, что 71 % заемного капитала вложены во внеоборотные активы. По мере приближения данного показателя к 1, возрастает высокая вероятность банкротства предприятия.

Коэффициент срочности заемного капитала составил 0,45 в 2014 году, это означает, что на предприятии 45% долгосрочных обязательств в общей величине заемных источников.

Коэффициент заимствования при формировании оборотных активов составил 0,97 в 2014 году, в 2013 году - 0,96, а в 2012 году - 0,84. То есть, практически все внеоборотные активы были сформированы за счет заемных источников.

Коэффициент долгосрочного финансирования внеоборотных активов в 2014 году составил 0,45, то есть 45 % внеоборотных активов было сформировано за счет долгосрочных обязательств.

Таким образом, финансовую устойчивость предприятия можно считать неудовлетворительной. Большинство коэффициентов неплатежеспобности предприятия приближаются к 1, из этого следует, что предприятие ожидает высокая вероятность банкротства.


6.4Анализ типа финансовой устойчивости предприятия


Обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. возможно выделение четырех типов финансовой устойчивости:

)Абсолютная устойчивость финансового состояния

)Нормальная устойчивость финансового состояния

)Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние

)Кризисное финансовое состояние.

В ходе анализа необходимо определить степень финансовой устойчивости, оценить изменение финансовой устойчивости за отчетный период, определить причины изменений. Для анализа финансовой устойчивости привлекаются данные формы №5.


Таблица 22

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Наименование показателя201220132014отклонение 2013 г. к 2012 г.отклонение 2014 г. к 2013 г.1. Источники собственных средств5 7590001 5230001 151000-4 236000-3720002. Внеоборотные активы36 46600039 94100042 2300003 4750002 2890003. Наличие СОС (стр.1-стр.2)-30 707000-38 418000-41 079000-7 711000-2 6610004. Долгосрочные обязательства18 73200012 51700026 447000-6 21500013 9300005. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников (стр.3+стр.4)-11 975000-25 901000-14 632000-13 92600011 2690006. Краткосрочные кредиты8040005900049000-745000-100007. Общая величина собственных и заемных источников формирования запасов и затрат (стр.5 +стр.6)-11 171000-25 842000-14 583000-14 67100011 2590008. Запасы и затраты2 9720003 7980002 792000826000-1 0060009. Недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)-33 679000-42 216000-43 871000-8 537000-1 65500010. Недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)-14 947000-29 699000-17 424000-14 75200012 27500011. Недостаток (-) общей величины собственных и заемных источников формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)-14 143000-29 640000-17 375000-15 49700012 265000Тип финансовой устойчивости-,-,--,-,--,-,-

При вычислении трех показателей обеспеченности запасов источниками их формирования выявили тип финансовой ситуации на предприятии. Так как за период 2012-2014 года три показатели стали отрицательными, то можно говорить о кризисном финансовом состоянии. То есть, при данном состоянии предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность организации и прочие оборотные активы не покрывают даже его кредиторской задолженности и прочие краткосрочные пассивы.

Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, то основными способами выхода из кризисного финансового состояния будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.


6.5Анализ показателей ликвидности предприятия и его баланса


Ликвидность предприятия - оценивается возможностью предприятия своевременно выполнить свои краткосрочные и долгосрочные финансовые обязательства перед кредиторами. Чем выше уровень платежеспособности шахты, тем выше конкурентоспособность угля и потенциала предприятия на внешнем и внутреннем рынках. Для обеспечения платежеспособности шахты необходимо постоянное совершенствование систем разработки угольных пластов, способ их вскрытия и подготовки, механизации производственных процессов с целью снижения себестоимости и трудоемкости работ.

Ликвидность означает способность активов быстро обратиться в денежные средства без потери рыночной ценности. Для обеспечения высокой ликвидности предприятию требуется обеспечить необходимое соотношение между текущими активами и краткосрочными обязательствами.

Для оценки платежеспособности используются три оценочных показателя. В их числе:

·Коэффициент абсолютной ликвидности.

·Коэффициент критической ликвидности;

·Коэффициент текущей ликвидности;

Коэффициент абсолютной ликвидности - показывает способность предприятия погашать свои краткосрочные обязательства наиболее ликвидными активами и определяется в виде отношения величины наиболее ликвидных активов к сумме краткосрочных обязательств.



Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение 0,003 из-за отсутствия наиболее ликвидных активов.

Коэффициент критической ликвидности - показывает способность предприятия погасить свои обязательства лишь теми активами, которые предприятие способно быстро конвертировать в денежные средства. К таким активам принято относить денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев.



Коэффициент критической ликвидности в 2012 году составил 0,24. Это означает, что шахта имела только 0,24 рубля быстро реализуемых активов на каждый рублю текущего долга. Значение коэффициента является низким относительно норматива (0,7-0,8). Можно сделать вывод, что шахта является не кредитоспособной.

Коэффициент общей (текущей) ликвидности - коэффициент покрытия - показывает соотношение текущих активов предприятия к текущим обязательствам и сравнивает абсолютную сумму текущих (оборотных) активов с текущими обязательствами в анализируемом периоде. Коэффициент показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить за счет оборотных средств.


Ктл = ;


Коэффициент Ктл равный 0,41 показывает, что на начало года на каждый рублю текущего долга у шахты имелось лишь 0,41 руб. текущих активов. Т.е. текущих активов явно не хватает на покрытие каждого рубля текущих обязательств.

Результаты показателей ликвидности сведены в таблицу 20.


Таблица 23

Показатели ликвидности

ПоказательЗначение коэффициентаНормативное значение201220132014Коэффициент абсолютной ликвидности0,0030,0380,006 ?0,2Коэффициент критической ликвидности0,240,120,44 ?0,8Коэффициент текущей ликвидности0,410,250,54 ?1

Из таблицы видно, что все коэффициенты ликвидности имеют значения ниже нормативного уровня. Это подтверждает вывод о том, что шахта является неплатежеспособной и не способна покрывать свои краткосрочные обязательства, так как является некредитоспособной. В связи с этим рассчитываем коэффициент восстановления, чтобы оценить возможность восстановления платежеспособности:



0,085

0,34

Возможность восстановления платежеспособности предприятия в 2014 г. составляет 35%.

Все активы фирмы в зависимости от степени ликвидности, в экономической практике условно подразделяют на следующие группы:

Наиболее ликвидные активы (А1) - суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно, к этой группе относят также краткосрочные финансовые вложения.

Быстрореализуемые активы (А2) - активы для обращения которых в наличные деньги требуется незначительное время. В эту группу включаю краткосрочную дебиторскую задолженность, прочие оборотные активы.

Медленнореализуемые активы (А3) - запасы и прочие оборотные активы. Товарные запасы не могут быть проданы до тех пор, пока не найден покупатель. Некоторые запасы сырья, материалов, незавершенное производство иногда требует предварительной обработки, прежде чем их можно будет продать.

Труднореализуемые активы (А4) - активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течении длительного периода. В эту группу включаются статьи 1 раздела актива баланса «Внеоборотные активы» и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются по истечении 12 месяцев после отчетной даты.

Пассивы по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:

Наиболее срочные обязательства (П1) - кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, ссуды не погашенные в срок и т.п.

Краткосрочные пассивы (П2) - краткосрочные заемные кредиты банков и займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты.

Долгосрочные пассивы (П3) - долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы.

Постоянные пассивы (П4) - это капитал и резервы предприятия, уменьшенные на сумму расходов будущих периодов и убытков.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств фирмы ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

А1 ? П1; А2 ? П2; А3? П3; А4 ? П4



Таблица 24

АктивНа конецПассивНа конецПлатежный излишек или недостаток201220132014201220132014201220132014Наиболее ликвидные активы (А1)67 0001 292 000180 000Наиболее срочные обязательства (П1)18 477 00033 056 00030 439 000-18 407 000-31 764 000-30 259 000Быстрореализуемые активы (А2)4 883 0002 981 00013 698 000Краткосрочные пассивы (П2)1 595000993 0001 015 0003 288 0001 988 00012 683 000Медленно реализуемые активы (А3)3 427 0004 146 0003 186 000Долгосрочные пассивы (П3)18 732 00012 517 00026 447 000-15 305 000- 8 371 000-23 261 000Труднореализуемые активы (А4)36 466 00039 941 00042 230000Постоянные пассивы (П4)5 579 0001 523 0001 151 000-30 887 000-38 418 000-41 079 000Баланс44 843 00048 360 00059 294 000Баланс44 843 00048 360 00059 294 000000


Таблица 25

Сравнение групп активов и пассивов баланса с эталоном

2012 г2013 г2014 гЭталон67000<184770001292000<33056000180000<30439000А1 ? П14883000>15950002981000>99300013698000>1015000А2 ? П23427000<187320004146000<125170003186000<26447000А3? П336466000>557900039941000>52300042230000>1151000А4 ? П4

Результаты расчетов показывают, что за анализируемый период соотношение групп активов и групп пассивов в анализируемом периоде выполнялись не все неравенства, и имело следующий вид: А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4?П4.

Только 2-я группа соответствует эталону. Быстро реализуемые активы больше краткосрочных пассивов. Остальные группы не соответствуют эталону. Наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств, медленно реализуемые активы меньше долгосрочных пассивов, а так же внеоборотные активы меньше собственного капитала. Такое состояние наблюдается во всех 3-х анализируемых годах.

Превышение внеоборотных активов над собственным капиталом свидетельствует о несоблюдении минимального условия финансовой устойчивости предприятия и отсутствия у него собственных оборотных средств.


6.6Оценка деловой активности предприятия


Стабильность финансового положения предприятия в условиях рыночной экономики обусловливается в немалой степени его деловой активностью. Деловая активность проявляется, прежде всего, в динамичности развития предприятия, достижения ею поставленных целей, что отражают абсолютные и относительные показатели.

Важнейшей характеристикой деловой активности являются показатели оборачиваемости, показывающие насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Оборачиваемость зависит от внешних и внутренних факторов.

К внешним факторам относят: отраслевую принадлежность, сферу и масштабы деятельности, инфляцию, характер хозяйственных связей с партнёрами.

К внутренним факторам относят: эффективность стратегии управления активами, ценовая политика предприятия, методика оценки товарно-материальных ценностей и запасов.

Показатели деловой активности делятся на 2 группы: общие показатели оборачиваемости активов и показатели управления активами.

К первой группе относят:

. Ресурсоотдача - отражает скорость оборота всего капитала предприятия.


Р =


2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств - показывает скорость оборота всех оборотных средств предприятия.


Ко.м.с


3. Оборачиваемость основных средств - показывает эффективность использования основных средств.


Ко.о.с


Ко второй группе относят:

. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала - показывает эффективность использования собственных средств предприятия.


Ко.с.к


2. Коэффициент оборачиваемости материальных средств - показывает скорость оборота запасов и затрат.


Ко.м.с


3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.


Ко.д.з


4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемому предприятию.


Ко.к.з


Расчет показателей деловой активности приведен в таблице 26.



Таблица 26.

Динамика показателей деловой активности

Показатели201220132014Абсолютное отклонение 2013г от 2012гАбсолютное отклонение 2014г от 2013гАбсолютное отклонение 2014г от 20121.Выручка от продажи, тыс.руб.53 047 00060 492 00068 872 0007 445 0008 380 00063 568 0002.Среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб.22 421 50024 180 00029 647 00017585005 467 0007 225 5003.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.16 902 00018 880 50018 836 0001978500-44 5001 934 0004.Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.-15 353 500-19 209 000-20 539 500-3 855 500-1 330 500-5 186 0005.Среднегодовая величина собственного капитала, тыс.руб.2 879 500761 500575 500-2118000-186 000-2 304 0006.Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс.руб.2 441 5001 490 5006 849 000-9510005 358 5004 407 5007.Среднегодовая сумма кредиторской задолженности, тыс.руб.9 238 50016 528 00015 219 5007289500-1 308 5005 981 0008.Среднегодовая стоимость запасов, тыс.руб.1 486 0001 899 0001 396 000413000-503 000-90 0009.Ресурсоотдача руб./руб. (стр.1/стр.2)2,372,52,320,13-0,18-0,0510.Оборачиваемость основных средств, руб./руб. (стр.1/стр.3)3,143,203,660,060,460,5211.Оборачиваемость мобильных средств, руб./руб. (стр.1/стр.4)-3,45-3,15-3,35-0,3-0,20112.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, руб./руб.(стр.1/стр.5)18,4279,44119,6761,0240,23101,2513.Оборачиваемость дебиторской задолженности, дн (число дней работы шахты/(стр.1/стр.6)16431-12271514.Оборачиваемость кредиторской задолженности, дн.(стр.1/стр.7)696378-615915.Оборачиваемость запасов, дн.(стр.1/стр. 8)966-30-3


Из таблицы видно, что отдача от вложенных средств в предприятие в 2013г. составляет 2,5 рубля на рубль вложений. Динамика показателя отрицательна, в 2014г. составляет 2,32 р/р, что является неэффективным.

В 2013г. собственный капитал совершил 79,44 оборота, а в 2014г. собственный капитал совершил 119,67 оборота, что на 40,23 оборота больше чем в 2013 году.

Динамика оборачиваемости основных средств за анализируемый период повышается, то есть имеет положительное значение.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2014 году увеличилась на 27 дней и составила 31 день, то есть наблюдается увеличение срока, за который организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Оборачиваемость кредиторской задолженности за данный период увеличилась на 15 дней и составила 78 дня, это говорит о том, что предприятию для погашения своих обязательств нужно на 15 дней больше, чем в прошлом году.

Динамика запасов в 2014г. составляет 6 дней, что не равно данным предыдущего года, то есть в отчетном периоде не наблюдается изменений числа дней необходимых для оборота запасов.


7.

7. Комплексная оценка финансово - хозяйственной деятельности организации


Заключительным направлением исследования финансового состояния организации является определение того факта, можно ли в целом считать деятельность организации лучше, чем в предыдущем году или нет. Для такой обобщенной интегральной оценки экономической динамики хозяйствующего субъекта используется метод нормативной системы значений показателей, который предполагает формирование эталонной динамики состояния субъекта. [3, С.73-75]

В данном методе динамика каждого показателя определяется как темп его роста.

Выбранная система эталонная система рангов удовлетворяет условию соотношения темповых показателей:


ТЧП > ТПпр > ТВпр > ТА > ТЗ > ТКр > ТДз > ТДЗ,


где ТЧП ? темп роста (снижения) чистой прибыли;

ТПпр - темп роста (снижения) прибыли от продаж;

ТВпр - темп роста (снижения) выручки от продаж;

ТА - темп роста (снижения) среднегодовой стоимости актива;

ТЗ - темп роста (снижения) среднегодовой стоимости заемных средств;

ТКр - темп роста (снижения) среднегодовой величины кредиторской задолженности;

ТДз - темп роста (снижения) среднегодовой величины дебиторской задолженности.




Таблица 27

Комплексная оценка финансового состояния

Показатели2013г2014гТемп роста (снижения) 2014г к 2013гФактический рангПрисвоенный рангЧистая прибыль (убыток)-4 236 000-4 372 000103,5461Прибыль (убыток) от продаж-2 899 0001 929 00066,5472Выручка от продаж60 492 00068 872 000113,8513Сумма имущества организации48 360 00059 294 000122,6124Средняя величина заемных средств за период, тыс.р.123650002635600021345Средняя величина краткосрочной кредиторской задолженности, тыс.р.33056000304390009236Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.р.29810001369800046057


Рассчитаем коэффициент корреляции между рядами рангов (фактическими и эталонными).

Корреляция - это степень зависимости между двумя переменными. Между двумя переменными существует положительная корреляция, если данная сумма положительна, и отрицательная корреляция, если сумма отрицательна.

Степень корреляции измеряется коэффициентом корреляции r, который меняется от +1 до -1, достигая значения +1, когда х и у полностью положительно коррелируются между собой, и -1, когда х и у полностью отрицательно коррелируются между собой; если r = 0, х и у являются независимыми переменными. r не зависит от единиц измерения х и у.



где - сумма квадратов разностей рангов, а n - число парных наблюдений.

Нормативные значения коэффициента:

до 0,3 - связь отсутствует;

-0,5 - слабая связь;

,5-0,7 - сильная связь;

выше 0,9 - очень сильная связь.

Коэффициент корреляции равен 0,29, это значит, что между анализируемыми величинами связь практически отсутствует. Анализируемая система далека от эталонной системы рангов.



Заключение


В данной курсовой работе проведен анализ хозяйственной деятельности, финансовых результатов и финансового состояния предприятия ОАО СУЭК - Кузбасс «шахта «Полысаевская», при этом использовались показатели бухгалтерской отчетности и другие формы отчетности за 2012 - 2014 гг.

Анализ производственной программы показал, что в 2014 году в сравнении с 2013 годом добыча угля увеличилась на 250,9 тыс.тонны и составила 1960,2 тыс. тонн. В результате этого произошло увеличение суммы товарной продукции примерно в 2 раза, и она составила 5 021 805,2 тыс. рублей в действующих ценах.

Также произошло снижение себестоимости 1 т угля на 8,4% (в 2014 году - 1731,83 руб./т.). Средняя цена в 2014 году составила 2598,74 рублей, что на 713,07 рублей больше чем в предшествующем периоде.

Численность персонала шахты в 2014 году уменьшилась на 85 человек в сравнении с 2013 годом, в том числе 68 из них рабочие.

Коэффициенты, характеризующие движение рабочей силы в части оборота по приему снизился на 1,42%, по выбытию на 14,44%, текучести кадров возрос на 0,69%. Высокая текучесть кадров отрицательно сказывается на работе предприятия, не дает сформироваться коллективу, а значит, и корпоративному духу, что неизменно влечет за собой снижение производственных показателей и эффективности работы.

Увеличение фонда заработной платы ППП за 2014 - 2013 гг. составило 9 598,3 тыс.руб. или 1,9%, при этом средняя заработная плата ППП предприятия увеличилась на 11,5% и составила 46 670 рублей.

По объединению ОАО «СУЭК-Кузбасс» можно сделать следующие выводы:

Стоимость основных фондов за 2013 год выросла на 10276349 тыс.р., главным образом за счет активной части. Эффективность использования основных фондов в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась: фондоотдача на 0,19 руб./руб., рентабельность фондов в составила 0,329%.

В результате деятельности предприятия в 2014 году сформировались убытки: так убыток до налогообложения составил 6 204 000 тыс. руб. К уровню 2013 года убыток составил 5 011 000 тыс. руб.

Финансовую устойчивость предприятия можно считать неудовлетворительной. Большинство коэффициентов неплатежеспобности предприятия приближаются к 1, из этого следует, что предприятие ожидает высокая вероятность банкротства. Тип финансовой устойчивости предприятия является кризисное финансовое состояние.

Анализ финансовых результатов показывает, что в 2012 г. 16% внеоборотных активов сформировано за счет собственных средств предприятия, в 2013 г - 4%, в 2014 г. - 3%. Т.е. ОАО «СУЭК-Кузбасс» является неплатежеспособным обьединением, и ситуация ухудшается с каждым годом. На основании анализа финансового состояния структуру имущества и оборотных активов можно оценить как нерациональную, а ликвидность активов признать недостаточной.



Список использованной литературы


1.Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.3-е изд., переработано и доп.- М.: Дело и сервис, 2004.-272с.

.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2006.-365с

.Балдин К.В., Быстров О.Ф. Антикризисное управление: Учебное пособие. «Дашков и К», 2005. - 316 с

.Лекции по курсу «Экономический анализ производственных систем»

.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник / Г.В. Савицкая. - Мн.: Новое знание, 2007. -680с

.Королева Т.Г., Н.Н. Голофастова. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности. Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии» дневной формы обучения. ГУ КузГТУ. - Кемерово, 2011.


Министерство образования и науки Российской Федерации Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Кузбасский

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ