Комплексный анализ хозяйственной деятельности

 















Комплексный анализ хозяйственной деятельности




Задание 1


По данным таблицы определить процент выполнения плана по каждому наименованию продукции ассортиментного перечня в текущих и сопоставимых ценах. Определить, за счет какого фактора выполнен план - физического объема или цены продукции. Сделать выводы.


Виды изделийПлановое задание, тыс. руб.Фактическое выполнение, тыс. руб.Индекс ценИзделие А38,540,11,10Изделие Б52,656,21,05Изделие В63,868,41,15Изделие Г12,415,21,20Изделие Д15,621,51,12Итого182,9201,4х

Найдем фактическое выполнение плана в сопоставимых ценах, тыс. руб.


Виды изделийФактическое выполнение, тыс. руб.Индекс ценФактическое выполнение плана в сопоставимых ценах, тыс. руб. (ст.2/ст.3)1234Изделие А40,11,1036,45Изделие Б56,21,0553,52Изделие В68,41,1559,48Изделие Г15,21,2012,67Изделие Д21,51,1219,2Итого201,4х181,32

Найдем процент выполнения плана в текущих и сопоставимых ценах. Процент находим по формуле:


% = (фактическое выполнение/плановое задание)*100%



Виды изделийПроцент выполнения планав текущих ценахв сопоставимых ценахИзделие А104,1694,67Изделие Б106,84101,75Изделие В107,2193,23Изделие Г122,58102,18Изделие Д137,82123,08Итого110,1199,14

Вывод:

В целом по текущим ценам план выполнен на 110,11%, по сопоставимой цене отклонение от плана составило -0,86% (100-99,14), что говорит о том, что в целом выполнение плана зависело почти полностью от роста цен на продукцию, а не от физического объема.

Степень выполнения плана по ассортиментным позициям различается. По изделию А и изделию В план выполнения зависел полностью от роста цен. Так по изделию А рост цены увеличил план выполнения на 4,16%, в то время как объем снизил план на -5,33%, по изделию В эти показатели составляют 7,21 и -6,77.

На выполнение плана изделий Б, Г и Д повлияли оба фактора: и рост цен, и увеличение объема продукции. Так, рост цены по изделию Б, привел к увеличению плана на 6,84%, а увеличение объема продукции увеличило план на 1,75%, по изделию Г эти показатели составляют 22,58% и 2,18%, а по изделию Д 37,82% и 23,08%. Исходя из приведенных цифр, можно сделать вывод, что только по изделию Д влияние цены и объема практически одинаково, по изделию Б и Г, мы видим, что влияние роста цены намного выше, чем увеличение объема, что в конечном итоге и привело к тому, что фактор «цена» повлиял на общее увеличение плана продукции, а не физический объем.

фондоотдача экономия перерасход основной средство


Задание 2


Составить факторную модель зависимости выпуска продукции от фондоотдачи и средней стоимости основных средств.


ПоказателиБазисный периодОтчетный периодВыпуск продукции (N), тыс. руб.Средняя стоимость основных средств (), тыс. руб.544538Фондоотдача (ФО)1,8061,862

Рассчитать влияние средней стоимости основных средств и фондоотдачи на изменение выпуска продукции способом цепных подстановок, способом относительных разниц и индексным способом.

Определить влияние экстенсивности и интенсивности использования основных средств.

По результатам факторного анализа необходимо сделать вывод о влиянии факторов на результат и об интенсивности использования ресурса.

Решение:

Факторная модель зависимости выпуска продукции от фондоотдачи и средней стоимости основных средств:



ПоказателиБазисный периодОтчетный периодАбсолютное изменениеСредняя стоимость основных средств (), тыс. руб.544538-6 (544-538)Фондоотдача (ФО)1,8061,8620,056(1,862-1,806)Выпуск продукции (N), тыс. руб.982,5(544*1,806)1001,8(538*1,862)19,3(1001,8-982,5)

Одним из важнейших методологических вопросов в АХД является определение величины влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей. В факторном анализе для этого используются следующие способы: цепной подстановки, индексный, относительных разниц и др.

Рассчитаем влияние средней стоимости основных средств и фондоотдачи на изменение выпуска продукции способом цепных подстановок. Алгоритм расчета способом цепной подстановки для этой модели:



Как видим, второй показатель выпуска продукции отличается от первого тем, что при его расчете принята текущая фондоотдача вместо базовой. Среднегодовая стоимость основных средств в том и другом случае базовая. Значит, за счет изменения фондоотдачи выпуск продукции увеличился на 30,4 тыс. руб. (1012,9- 982,5).

Третий показатель отличается от второго тем, что при расчете его величины средняя стоимость основных средств принята по отчетному уровню вместо базового. Фондоотдача в обоих случаях по отчетному периоду. Отсюда следует, что из-за уменьшения стоимости основных средств, объем продукции уменьшился на -11,1 тыс. руб. (1001,8-1012,9).

Таким образом, перевыполнение плана по объему выпущенной продукции явилось результатом влияния следующих факторов:

а) увеличение фондоотдачи + 30,4 тыс. руб.

б) уменьшение стоимости ОС - 11,1 тыс. руб.

Итого изменение выпуска продукции +19,3 тыс. руб.

Способ относительных разниц применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя в мультипликативных и аддитивно-мультипликативных моделях.

Сначала необходимо рассчитать относительные отклонения факторных показателей:


?ФО% = (ФО1 - ФО0) / ФО0 * 100; = (1,862-1,806)/1,806*100= 3,1

?% = (- 0) / 0 * 100= (538-544)/544*100 = -1,1


Тогда изменение результативного показателя за счет каждого фактора определяется следующим образом:


?N(ФО) = N0 * ?ФО% / 100 = 982,5*3,1/100 = 30,46;

?Nb = (N0 + ?N(ФО)) * ?% / 100 = (982,5+30,46)*-1,1/100 = -11,14;


Согласно этому правилу, для расчета влияния первого фактора необходимо базисную (плановую) величину результативного показателя умножить на относительный прирост первого фактора, выраженного в процентах, и результат разделить на 100. Чтобы рассчитать влияние второго фактора, нужно к плановой величине результативного показателя прибавить изменение его за счет первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора в процентах и результат разделить на 100 и т.д.

Способ относительных разниц удобно применять в тех случаях, когда требуется рассчитать влияние большого комплекса факторов (8-10 и более).

Исходя из расчетов данным методом, сделаем вывод, что перевыполнение плана по объему выпущеной продукции явилось результатом влияния следующих факторов:

а) увеличение фондоотдачи + 30,46 тыс. руб.

б) уменьшение стоимости ОС - 11,14 тыс. руб.

Итого изменение выпуска продукции +19,32 тыс. руб.

Индексный метод

Найдем размер и удельный вес влияния факторов на результат:

Проверка:


ФакторРазмер влиянияУдельный вес влияния-10,836-0,56ФО30,1281,56ИТОГО:1.00

Исходя из расчетов данным методом, сделаем вывод, что перевыполнение плана по объему валовой продукции явилось результатом влияния следующих факторов:

а) увеличение фондоотдачи + 30,12 тыс. руб.

б) уменьшение стоимости ОС - 10,84 тыс. руб.

Итого изменение выпуска продукции +19,28 тыс. руб.

Вывод:

Объем продукции увеличился на 19,3 тыс. руб.

В том числе под влиянием изменения стоимости основных средств, объем уменьшился на 10,836 тыс. руб., что составило -0,56 долю от общего изменения, но под влиянием изменения фондоотдачи, объем продукции увеличился на 30,128 тыс. руб., что составило 1,56 долю от общего изменения.

Таким образом, можно сделать вывод, что использование основных средств носило полностью интенсивный характер, со снижением экстенсивности.

По результатам факторного анализа можно сделать вывод, что на результат более повлияли интенсивные факторы (фондоотдача).

Задание 3


Дать количественную оценку влияния фонда заработной платы и среднесписочной численности работающих на среднюю заработную плату.


ПоказателиБазисный периодОтчетный периодФонд заработной платы (ФЗП), тыс. руб.86008200Среднесписочная численность (Ч), чел.165166Средняя зарплата (), тыс. руб.

Для факторного анализа следует использовать способ цепных подстановок.

По результатам факторного анализа необходимо сделать вывод о влиянии факторов на результат.

Решение:


12


Т.о таблица приобретает вид:


ПоказателиБазисный периодОтчетный периодОтклонениеФонд заработной платы (ФЗП), тыс. руб.86008200-400Среднесписочная численность (Ч), чел.165166+1Средняя зарплата (), тыс. руб.52,149,4-2,7

Определим как среднесписочная численность рабочих и фонд заработной платы повлияли на среднюю заработную плату по следующему алгоритму:



Вывод:

За счет увеличения численности работников на 1 человека средняя заработная плата уменьшилась на -0,3 тыс. руб. (51,8-52,1).

Из-за уменьшения фонда заработной платы на 400 тыс. руб., средняя зарплата уменьшилась на -2,4 тыс. руб. (49,4-51,8).

Таким образом, уменьшение заработной платы явилось результатом влияния следующих факторов:

а) увеличение численности персонала -0,3 тыс. руб.

б) уменьшение фонда заработной платы - 2,4 тыс. руб.

Итого средняя заработной платы уменьшилась на -2,7 тыс. руб. тыс. руб.


Задание 4


По данным задания 2 рассчитать относительную экономию (перерасход) основных средств, связанное с эффективным (неэффективным) их использованием.


ПоказателиБазисный периодОтчетный периодАбсолютное изменениеСредняя стоимость основных средств (), тыс. руб.544538-6Фондоотдача (ФО)1,8061,8620,056Выпуск продукции (N), тыс. руб.982,51001,819,3

Решение:

Рассчитаем коэффициент роста объема производства, для этого выпуск продукции за отчетный период поделим на выпуск продукции за базовый период, т.е.

Найдем предполагаемую величину ресурса следующим образом: величина ресурса базисного периода умножается на коэффициент роста объема производства, т.е.

Полученную величину вычитаем из величины ресурса отчетного периода.

-554.88=-16.88

Вывод:

Так как величина получилась отрицательная, то делаем вывод, что за счет интенсивного использования, основные средства использовались экономно и перерасхода ресурса нет. Т.е. ресурс использовался эффективно.


Комплексный анализ хозяйственной деятельности Задание 1 По данным таблицы определи

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ