Анализ финансового состояния ООО "ЧелСГ-ТРАНС"

 

1. Цель прохождения практики

- ознакомление с деятельностью организации;

изучение специфики работы компании;

углубление и закрепление собственных знаний, полученных в процессе обучения;

применение на практике знаний, полученных во время учебных занятий;

выработка навыков профессиональной подготовки;

выработка навыков принятия решений и реализация решений в практической деятельности;

проведение финансового анализа предприятия.

2. Место прохождения практики

ООО " ЧелСГ-ТРАНС ", 454000, Челябинск, ул. Свободы, д. 30.

Дата начала « 1 » июня 2010г. Дата окончания « 22 » июня 2010г. прохождения производственной практики в качестве менеджера.

Продолжительность практики 22 деня.

3. Работы, выполненные в процессе практики

В процессе прохождения практики предусматривается выполнить следующие задания:

-охарактеризовать правовой статус ООО " ЧелСГ-ТРАНС ";

проведение финансового анализа ООО " ЧелСГ-ТРАНС ":

ликвидность предприятия;

платежеспособность предприятия;

оборачиваемый коэффициент;

рассмотреть баланс предприятия;

4. Правовой статус предприятия

платёжеспособность ликвидность актив пассив

Компания ЧелСГ-ТРАНС - сеть газозаправочных станций появилась на рынке Челябинска 11 лет назад. Визитной карточкой этой сети стало высокое качество топлива. На фирменных газозаправках продают только пропан премиум-класса. Этот вид голубого топлива соответствует 95 бензину, что позволяет увеличить пробег автомобиля. В состав ООО «ЧелСГ-Транс» входит 13 АГЗС и база хранения СУГ. АГЗС равномерно распределены во всех районах города. База хранения СУГ. Место нахождения - район г. Челябинска, рядом с магистральной дорогой грузового транспорта «Меридиан».

Для своих клиентов ЧелСГ-ТРАНС открыл сервис по установке и обслуживанию газобалонного оборудования. Здесь постоянные клиенты могут получить скидки на установку, ремонт и обслуживание.

Надежной гарантией качества считается и партнерство ЧелСГ-ТРАНС с Газпромом. В дополнение здесь создана система двойного контроля - качество топлива проверяют при приемке из цистерн на базе хранения и непосредственно перед отправкой на газозаправочную станцию.

Анализируемое предприятие представляет собой общество с ограниченной ответственностью, в дальнейшем именуемое как ООО " ЧелСГ-ТРАНС ".

Юридический и почтовый адрес: 454000, Челябинск, ул. Свободы, д. 30.

Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствии с ГК РФ, ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью.

Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке, имеет расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать и штамп со своим наименованием и указанием места нахождения Общества, бланки установленного образца, товарный знак и знаки обслуживания. ООО « ЧелСГ-ТРАНС " имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде и арбитраже. ООО «ЧелСГ-ТРАНС " имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, в соответствии с целью и предметом деятельности. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Прибыль может распределяться на развитие предприятия, на модернизацию оборудования, на ремонт помещений, на освоение новых видов деятельности, на вознаграждение по итогам за год (13 зарплата) и на выплату дивидендов учредителям, а также на благотворительную деятельность и т. д. Предприятие ООО «ЧелСГ-ТРАНС» имеет обособленные подразделения, которые не являются юридическими лицами и действуют на основании утвержденных Обществом положений. Трудовые отношения регулируются действующим трудовым Законодательством. Управление предприятием осуществляется на базе определенной организационной структуры.

На ООО «ЧелСГ-ТРАНС» используется смешанная (линейно-функциональная) структура управления. Данная структура удобна тем, что во главе каждого структурного подразделения имеется свой руководитель, наделенный соответствующими полномочиями. Решения, подготовленные функциональными подразделениями, рассматриваются и утверждаются линейным руководителем. Оперативность принятия и реализация управленческих решений, простота в управлении, четко выраженная ответственность в этой структуре помогает равномерно и четко проходить производственному процессу.

4.1 Анализ финансового состояния ООО «ЧелСГ-ТРАНС». Состав и структура баланса предприятия

Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени [1]. Цель анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния предприятия показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности. Но главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Бухгалтерский баланс - это способ обобщенного отражения в стоимостной оценке состояния активов предприятия и источников их образования на определенную дату. Главным назначением бухгалтерской отчетности является получение информации, дающей достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении предприятия, а также финансовых результатах его деятельности. Для детального финансового анализа деятельности организации ООО «ЧелСГ-ТРАНС» был проведен анализ баланса данной организации. В результате данного анализа были получены результаты, представленные в таблице 1 и 2.

Таблица 1 Анализ актива баланса ООО «ЧелСГ-ТРАНС».

АКТИВКод строки2007 год, тыс.руб.2008 год, тыс.руб.2009 год, тыс.руб.На начало периодаНа конец периодаОтклонение (+; -)Темп роста, %На начало периодаНа конец периодаОтклонение (+;-)Темп рота, %На начало периодаНа конец периодаОтклонение (+; -)Темп роста, %1234567891011121314I Внеоборотные активыОсновные средства120179519051106,1190520131085,720131679-334- 16,6Незавершенное строительство1302322- 1- 4,352221- 1- 4,621210100Итого по разделу I190181819271096,0192720341075,620341700-334- 16,6II Оборотные активыЗапасы210494650561102,2505651831272,551834328-855- 16,5В том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности2111715- 2- 11,8156- 9- 60,0610466,6готовая продукция и товары для перепродажи214482949341052,2493450831493,050834214-869- 17,1расходы будущих периодов21610098- 2- 2,09894- 4- 4,1941041010,6Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2202723- 4- 14,82311-12- 52,2117- 4- 36,4Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24092568306-950- 10,383067405-901- 10,874058961155621,0В том числе:покупатели и заказчики24183187328-990- 11,973286939-389- 5,3693971922533,6Денежные средства26024131004-1409- 58,41004--10040-110Итого по разделу II2901664214389-2253- 13,51438912599-1790- 13,312599132976985,5Баланс3001846016316-2144- 11,61631614633-1683- 10,314633149973642,5

Анализ структуры активов показывает, что доля внеоборотных активов занимает незначительный удельный вес в общей сумме активов. Вместе с тем наблюдается снижение доли внеоборотных активов с 11,8 % по состоянию на 2007 года до 11,3 % в 2009 году и с 13,9 % по состоянию на 2008 год до 11,3% 2008 года. Соответственно происходит рост доли оборотных активов с 88,2% - 2007год до 88,7% - 2009 год, (т.е. на 0,5 %) и с 86,1 % - 2008 год до 88,7 % - 2009 год, (т.е. на 2,6%). С учетом того, что величина внеоборотных активов в 2008 году по отношению к 2007 году в натуральном выражении увеличилась, в первую очередь за счет увеличения основных средств, можно констатировать рост инвестиций в активы, но 2009 году по отношению к 2007 и 2008 году величина основных средств в натуральном выражении уменьшается.

В составе оборотных активов присутствуют 2 наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность. Доля запасов в анализируемый период уменьшалась с 30,9% в 2007 году до 28,9% в 2009 году. Основной удельный вес в запасах составляет готовая продукция и товары для перепродажи. Следует отметить изменения, которые происходили с другой крупной статьёй оборотных активов - дебиторской задолженностью. Её доля возросла с 50,9 % до 59,8% за три года. Так как происходит увеличение дебиторской задолженности на 8,9 %, следовательно и происходит уменьшение доли денежных средств с 6,1% до 0,006% , (т.е на 6,094%).

Таблица 4 Анализ пассива баланса ООО «ЧелСГ-ТРАНС».

ПАССИВКод строки2007 год, тыс.руб.2008 год, тыс.руб.2009 год, тыс.руб.На начало периодаНа конец периодаОтклонение (+; -)Темп роста, %На начало периодаНа конец периодаОтклонение (+;-)Темп роста, %На начало периодаНа конец периодаОтклонение(+; -)Темп роста, %1234567891011121314III Капитал и резервыУставный капитал410171700171700171700Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)47011925122563312,81225612198-58- 0,51219811262-936- 7,7Итого по разделу III49011942122733492,81227312215-58- 0,51221511279-936- 7,7IV Долгосрочные обязательстваИтого по разделу IV590------------V Краткосрочные обязательстваПродолжение таблицы 41234567891011121314Займы и кредиты61049692601-2368- 47,726011489-1112- 42,81489230081154,5Кредиторская задолженность62015491442-107- 6,91442929-513- 35,5929141848952,6В том числе:поставщики и подрядчики621791325367,113223210075,82323148235,4задолженность перед персоналом организации622661245887,81242209677,42202725223,6задолженность перед государственными внебюджетными фондами623-----5151051621121,6задолженность по налогам и сборам62422220022211189859,1211462251118,9прочие кредиторы62513821164-218- 15,81164215-949- 81,52153089343,3Итого по разделу V69050004043-957- 19,140432418-1625- 40,224183718130053,8Баланс7001846016316-2144- 11,61631614633-1683- 10,314633149973642,5

При анализе структуры пассивов баланса, прежде всего, оценим соотношение собственного и заёмного капитала ООО «ЧелСГ-ТРАНС». Можно констатировать, что наибольший удельный вес в совокупных пассивах анализируемого предприятия занимает заёмный капитал. Следует отметить тот факт, что заёмный капитал данной организации полностью состоит из краткосрочных обязательств, удельный вес которых снизился с 15,94 % в 2007 году до 15,3 % в 2009 году, т.е. доля заемного капитала за три анализируемых года снизилась на 0,64 %.

Происходит рост кредиторской задолженности в 2009 года по сравнению с 2008 года на 52,6%, а по отношению 2009 года к 2007 году она снизилась на 1,66 % ; в промежутке с 2007 года по 2008 год задолженность снизилась на 35,6 %. Это позволяет сделать вывод о том, что источником финансирования, привлекавшимся на заёмной основе, стали краткосрочные кредиты и займы. Что касается собственных средств предприятия, то их доля в средствах финансирования очень мала и сокращается. Следует отметить, что за изучаемый период наблюдается сокращение доли непокрытых убытков прошлых лет. Как итог сравним дебиторскую и кредиторскую задолженность. За изучаемый промежуток времени с 2007 по 2009 год дебиторская задолженность возросла на 655 тыс.руб. (7,88%), а кредиторская задолженность снизилась - 24 тыс.руб. (1,7%).

4.2 Оценка платёжеспособности и ликвидности предприятия

Одним из показателей, характеризующим финансовое положение предприятия, является платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными средствами.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои хозяйствования обратить в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

·(А1) наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения без займов, предоставленных организациям.

·(А2) быстрореализуемые активы - краткосрочная дебиторская задолженность, товары отгруженные, займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев и прочие активы.

·(А3) - это медленно реализуемые активы (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция). Значительно больший срок понадобиться для превращения их в денежную наличность.

·(А4) - это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, расходы будущих периодов, долгосрочная дебиторская задолженность с отсрочкой платежа на год и более.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

·(П1) - наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства, в т. ч. обязательства, не погашенные в срок.

·(П2) - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства

·(П3) - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства

·(П4) - собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.

На первой стадии анализа указанные группы активов и пассивов сопоставляются в абсолютном выражении.

На основании расчётных данных составляется баланс ликвидности, в котором определяется платёжный излишек или дефицит. Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А ? П,; А2 ? П2; А3 ? П3; А ? П4.

Таблица 3 Анализ ликвидности баланса ООО «ЧелСГ-ТРАНС»

АКТИВКод строки балансаЗначение (тыс.руб)ПАССИВКод строки балансаЗначение (тыс.руб)Платежный излишек (недостаток) т.р.2006 год2007 год2008 год2006 год2007 год2008 год2006 год2007 год2008 год12345678910111213А1250+ 2601004-1П1620144292914184389291416А2230+ 240+ 270830674058961П2610+660260114892300-5705-5916-3256Продолжение таблицы 512345678910111213А3210+220+ 140-217507951944335П3590----5079-5194-4335А4190- 140192720341700П4490+630+ 640+650+ 660-21712273122151127910346101819579Баланс163161463314997Баланс163161463314997

По данным таблицы видно, что на конец 2007, 2008, 2009 года:

А1 < П1 ; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4

Следовательно, в течение 3х лет баланс является практически ликвидным, предприятие считается платёжеспособным, так как возросли основные средства, запасы, снизились займы и кредиты и кредиторская задолженность. Из анализа видно, что денежной наличности (А1) предприятия не достаточно для покрытия текущей задолженности (П1), следовательно необходимо привлечение наличных денежных средств, от реализации готовой продукции и за счет большего снижения дебиторской задолженности.

Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитывают относительные показатели: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности (табл. 4).

Эти показатели представляют интерес не только для руководства предприятия, но и для внешних субъектов анализа: коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов, коэффициент быстрой ликвидности - для банков, коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.

1. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение периода. Это основной показатель платежеспособности предприятия.

Значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне от 1 до 2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и больше, однако, если коэффициент текущей ликвидности более 2, то, как правило, это свидетельствует о нерациональном использовании средств предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже 1 говорит о неплатежеспособности предприятия.

Ктл = (А1+А2+А3) / (П1+П2) (3),

за 2006 год = (1004+8306+5079) / (1442+2601) = 3,55

за 2007 год = (0+7405+5194) / (929+1489) = 5,2

за 2008 год = (1+8961+4335) / (1418+2300) = 3,57

. Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл), показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность.

В ликвидные активы включаются все оборотные активы предприятия, за исключением товарно-материальных запасов. Поскольку для погашения обязательств готовой продукцией и запасами сырья требуется их предварительная реализация, то данный коэффициент показывает, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т.е. какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в ценных краткосрочных бумагах, а также за счет поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.

Кбл = (А1+А2)/(П1+П2) (4),

за 2006 год = (1004+8306) / (1442+2601) = 2,3

за 2007 год = (0+7405) / (929+1489) = 3,06

за 2008 год = (1+8961) / (1418+2300) = 2,4

. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно: Кал = А1/(П1+П2) (5),

за 2006 год = 1004 / (1442+2601) = 0,25

за 2007 год = 0/ (929+1489) = 0

за 2008 год = 1 / (1418+2300) = 0,0003

. Общий показатель ликвидности баланса, который рекомендуется использовать для комплексной оценки ликвидности баланса в целом, показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (кратко-, долго- и среднесрочных).

Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 1. С его помощью осуществляется оценка изменения финансовой ситуации на предприятии с точки зрения ликвидности.

Общий показатель ликвидности баланса (Кол) определяется по формуле:

Кол = (А1+О,5А2+О,3Аз)/(П1+О,5П2+О,3Пз) (6),

за 2006 год = 1004+0,5*8306+0,3*5079 / 1442+0,5*2601+0,3*0 = 2,43

за 2007 год = 0+0,5*7405+0,3*5194/929+0,5*1489+0,3*0 = 3,14

за 2008 год = 1+0,5*8961+0,3*4335/1418+0,5*2300+0,3*0 = 2,25

Таблица 6 Коэффициенты ликвидности предприятия

Наименование показателяОптимальное значениеРасчетное значение на 2006 годРасчетное значение на 2007 годРасчетное значение на 2008 год123451.Коэффициент текущей (общей) ликвидностиКтл. ?23,555,23,72.Коэффициент быстрой (общей) ликвидностиКбл.=0,7-0,82,33,062,43.Коэффициент абсолютной ликвидностиКал=0,2-0,70,2500,00034.Общий показатель ликвидности балансаКоб ?12,433,142,25

Рис.1 - Динамика коэффициентов ликвидности предприятия

По результатам расчетов коэффициентов ликвидности видно, что Ктл определяющий способность предприятия оплатить свои обязательства за один год показывает высокое значение коэффициента (больше 2) на протяжении 3х лет, это говорит о том, что предприятие в данный момент может погасить все свои долговые обязательства.

Высокое значение коэффициента быстрой ликвидности на протяжении 3х лет говорит о неспособности предприятия к быстрому погашению краткосрочных обязательств. При его расчете не учитываются запасы продукции, т.к. они не всегда могут быть быстро превращены в наличные деньги.

Низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности 2007 и 2008 годах говорит о недостаточном количестве денег, которые можно получить для погашения краткосрочной задолженности, то есть доля средств актива баланса, которая является непосредственным источником погашения текущих обязательств, мала.

Значение общего показателя ликвидности баланса удовлетворяют нормативному (Кол ? 1), что свидетельствует о ликвидности баланса ООО УМТС «Сплав». То есть с одной стороны, баланс ликвиден, а с другой - у предприятия отсутствуют средства для текущих расчетов, которые можно привлечь за счет снижения дебиторской задолженности.

Список используемой литературы

1. Пясталов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ Сергей Михайлович Пясталов. - 3-е изд., срер. - М.: Издательский центр «Академия», 2004. - 336 с.

. Ермолович, Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник для вузов / под ред. Л.Л. Ермоловича; Мн.: БГЭУ, 2006

1. Цель прохождения практики - ознакомление с деятельностью организации; изучение специфики работы компании; углубление и закрепление собственных з

Больше работ по теме: