Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Дабл Степ Тревл"

 

Введение

Важным этапом в подготовке специалистов высшей квалификации является прохождение практики: для закрепления и углубления полученных знаний, а также для приобретения опыта самостоятельной работы.

Основной целью преддипломной практики является закрепление, углубление и обобщение теоретических и практических знаний, полученных студентами по общепрофессиональным и специальным дисциплинам, приобретение устойчивых, необходимых практических навыков и умений в соответствии с требованиями к уровню подготовки выпускника данной специальности.

Прохождение преддипломной практики предусматривает решение следующих задач:

-ознакомление с организационно-экономической структурой предприятия, получение общего представления о специфике системы управления и основных характеристиках предприятия;

-участие студента в конкретной работе на месте практики в качестве стажера, временного или штатного сотрудника;

-сбор необходимой для написания аналитического отчета научной, проектной, фактографической и иной информации;

-изучение практики организации управления в аспектах, соответствующих теме дипломной работы [1].

Данный отчет составлен по материалам прохождения практики в ООО МТК «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» с 4 февраля по 9 марта 2013 г.

Организация располагается по адресу:

г. Владивосток, ул. Светланская, 63-1

тел.: +7 (4232) 208-607

факс: +7 (4232) 22-69-64

Директор Долгов Владимир Алексеевич. [email protected]

1. Общая характеристика предприятия, его организационная и производственная структура

Международная туристическая корпорация «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» берёт начало своего развития в Таиланде с 1996 года, затем она была зарегистрирована в Сингапуре 4 марта 2005 года. Основным видом деятельности этих офисов является обслуживание туристов в Юго-Восточной Азии. В штате компании работают квалифицированные гиды-переводчики. Основной поток туристов из России и стран СНГ, в связи с чем, было принято решение открыть офис во Владивостоке и информационный центр в Москве.

В России компания была зарегистрирована как ООО «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ», 25 марта 2005 года: «Свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Р.Ф.: серия 25, № 00418919». Лицензия на туроператорскую деятельность была получена 24 июня 2005 г., серия ТК № 0000855; лицензия на турагентскую деятельность была получена 24 июня 2005 г., серия ТК 0000856.

мая 2006 года в протокол общего собрания учредителей ООО «ДАБЛ СТЕП ТРЕВЛ» были внесены изменения, и полное фирменное название общества становится ООО Международная туристическая корпорация «ДАБЛ СТЕП ТРЕВЛ».

Корпорация имеет договор о консульском обслуживании с представительством министерства иностранных дел РФ в г. Владивостоке, № 01673, а также Представительством МИД России в г. Владивостоке присвоен консульский референс номер 4174.

Компания имеет офисы в Таиланде (Бангкок, Паттайя, Пхукет), Сингапуре, а также собственную гостиницу на о. Пхукет (Таиланд). МТК является официальным представителем во Владивостоке четырех гостиниц на Сайпане и Гуаме, имеет обширную агентскую сеть как в России, так и за рубежом. Турагенты Корпорации могут бронировать услуги по фиксированным ценам в любом офисе ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ. Компания является одним из крупнейших держателей блоков мест в гостиницах Юго-Восточной Азии, а также блоков пассажирских мест на рейсах авиакомпании «Владивосток Авиа» в высокий туристический сезон.

Специализация ООО МТК «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ»:

-Групповые и индивидуальные туры по всему миру;

-Медицинские туры в Корею, Японию, Сингапур;

-Туроператоры по Юго-Восточной Азии, Индии, США, Австралии и Океании;

-Бронирование и продажа авиабилетов по всем направлениям, в том числе бюджетные авиакомпании;

-Бронирование отелей по всему миру, прямые контракты с отелями и системами онлайн бронирования;

-Визовая поддержка;

-Туроператоры по Приморскому краю - экскурсионные туры, базы отдыха, санатории, эко и гео-туры, экстрим;

-Обучение за рубежом, представители GEOS во Владивостоке;

-Прием иностранных туристов (приглашения, гиды-переводчики, трансферы и гостиницы);

-Обслуживание корпоративных и VIP клиентов, бизнес-туры, конференции;

-Турагенты крупнейших московских туроператоров на всем направлениям;

-Организация событийных туров (Чемпионаты, Олимпиады, Формула 1 и т.д.);

Для организации туров используются самые современные системы бронирования: Amadeus, Consortium Tours of North America, Gullivers Travel Associates, FOROS и другие.

Основные направления:

-Юго-Восточная Азия (Сингапур, Таиланд, Индонезия, Малайзия, Вьетнам, Индия; острова - Мальдивы, Сайпан, Гуам) - отдых на море;

-Камбоджа, Лаос, Бирма - экзотика;

-Китай - индивидуальные туры;

-Израиль, Греция - туры для паломников;

-Япония, Корея, Америка, Европа - экскурсионные туры, отдых на море, SPA и горнолыжные курорты;

-отдых в России, Приморье - экскурсионные туры, базы отдыха, санатории, экологические маршруты, гео-туры, экстрим.

Компания имеет свой логотип, печать с полным наименованием на русском и английском языке.

ООО «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» имеет линейно-функциональную организационную структуру. Этот вид структуры наиболее приемлем для турфирмы, так как она имеет небольшой штат сотрудников. Она представляет собой синтез линейной и функциональной организационных структур. В ее основу положены вертикаль управления и специализация управленческого труда по функциональным службам организации (маркетинг, работа с клиентами, планирование, финансы, реклама и др.). При такой организационной структуре сохраняется движение по инстанциям, но функции, относящиеся ко всей организации, например кадровая политика, подготовка производства, планирование сроков и контроль их выполнения и т.д., выделяются в функциональные отделы, которым предоставляются полномочия для дачи распоряжения. Руководители линейного и функционального отделов имеют право на совместное принятие решений для соответствующего отдела организации. За конечный результат организации в целом отвечает ее руководитель, задача которого состоит в том, чтобы все функциональные службы вносили свой вклад в его достижение. Поэтому он много усилий тратит на координацию и принятие решений по продукции и рынкам. К достоинствам данной системы управления относятся: высокая эффективность при небольшом разнообразии продукции и рынков; централизованный контроль, обеспечивающий единство в решении задач организации; функциональная специализация и опыт; высокий уровень использования потенциала специалиста по функциям; экономичность, достигаемая за счет однородности работ и рынков

Организационная структура МТК ООО «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» представлена на схеме №1.

Схема №1

Директор является главной фигурой, которой подчиняются все отделы и подразделения. Старший менеджер является заместителем директора, у которого в подчинении находятся 3 отдела:

-отдел туризма;

-транспортный отдел;

-экскурсионный отдел.

Все эти отделы находятся на одном уровне и свободно взаимодействуют друг с другом [2].

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» представлены в таблице 1.

Таблица 1

НаименованиеЕд. измер.За отчётный периодЗа аналогичный период предыдущего годаАбс. отклонение, тыс. руб.Темп роста, %1234561.Выручка от реализации товаров, работ, услугруб.816 020 657 541 158 479 124,1%2.Себестоимость реализованных товаров, работ, услугруб.708 511 512 472 196 039 138,3%3.Затраты на 1 рубль реализации (2/1)коп.0,87 0,78 0,09 111,4%4.Прибыль от продаж (1-2)руб.107 509 145 069 -37 560 74,1%5.Среднегодовая стоимость основных средствруб.528 943 579 106 -50 163 91,3%6.Среднесписочная численность персоналачел.10 13 -3 76,9%7.Фондоотдача (1/5)%154 114 41 135,9%8.Фондоемкость (5/1)%65 88 -23 73,6%9.Фондовооруженность труда (5/6)руб./чел.52 894 44 547 8 348 118,7%13.Производительность труда одного работающего (1/6)руб.81 602 50 580 31 022 161,3%14.Среднегодовая заработная плата одного работающего руб.55 100 41 300 13 800 133,4%В отчётном периоде, по сравнению с предыдущем произошли следующие изменения: выручка увеличилась на 158479 рублей (24,1%) и составила 816020 рублей; себестоимость товаров, работ, услуг так же возросла, что привело к сокращению прибыли от продаж на 25,9%. Прибыль в отчётном периоде составила 107509 рублей.

Среднегодовая стоимость основных средств сократилась на 50163 рублей (8,7%) и составила 528943 рублей, среднесписочная численность персонала, так же уменьшилась на 3 человека и на данный момент ровна десяти.

Фондоотдача в отчётном году выросла на 35,9%, это вызвано значительным увеличением выручки и снижением среднегодовой стоимости основных средств. Фондоёмкость, которая определяется обратным соотношением, уменьшилась на 26,4% в следствии изменения этих же показателей. Фондовооруженность выросла на 18,7% в следствии сокращения средне списочной численности. Производительность труда одного работающего, а так же среднегодовая заработная плата выросли на 61,3% и 33,4% соответственно [3].

В целом показатели компании за анализируемый период значительно выросли, что является положительной тенденцией, однако сокращение прибыли говорит о том, что необходимо искать пути снижения себестоимости товаров, работ, услуг. Одним из выходов в данной ситуации, будет поиск новых туроператоров, тарифы которых ниже существующих, или перезаключение договоров со старыми, на более выгодных условиях.

.1 Анализ экономических результатов работы предприятия

Анализ экономических результатов работы предприятия включает:

-Оценку динамики абсолютных показателей прибыли;

-Обоснованность фактической величины образования и распределения прибыли;

-Выявление и измерение действия различных факторов на прибыль;

-Анализ относительных показателей рентабельности;

-Оценка возможных резервов роста прибыли и рентабельности.

По имеющимся данным предприятия, взятым из формы № 2 (Приложение Б) проведём анализ уровня и динамики финансовых результатов. Рассчитаем структуру прибыли до налогообложения. Расчёты представлены в таблице 2.

Таблица 2

Показатели, тыс. руб.За отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годаАбсолютное откл.Относительное откл.наименованиекод 123456Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)10816 020 657 541 158 479124,1%Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг20708 511 512 472 196 039138,3%Валовая прибыль29107 509 145 069 -37 56074,1%Прибыль (убыток) от продаж50107 509 145 069 -37 56074,1%Прочие доходы и расходы Проценты к уплате7019 859 21 420 -1 56192,7%Прочие доходы9071 645 50 078 21 567143,1%Прочие расходы10093 246 79 604 13 642117,1%Прибыль (убыток) до налогообложения14066 129 94 178 -28 04970,2%Отложенные налоговые активы141 - - Отложенные налоговые обязательства1428 769 8 798 -2999,7%Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи1806 962 16 804 -9 84241,4%Чистая прибыль (убыток) отчетного периода19050 398 68 523 -18 12573,6%СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы)2002 059 3 105 -1 04666,3%

Выводы по результатам анализа можно сделать следующие: валовая прибыль снизилась в отчётном периоде на 25,9% и составила 107509 руб.; прочие доходы выросли на 43%, а именно на 21567 руб.; прочие расходы так же возросли на 17% и составили 93246 руб.; налог на прибыль и аналогичные обязательные платежи значительно снизился в отчётном периоде, на 58,6% и составили всего 6962 руб.

Произведем анализ относительных показателей рентабельности. Расчёты представлены в таблице 3.

Таблица 3

НаименованиеОтчётный период, тыс. руб.Предыдущий период, тыс. руб.Абсолютноеоткл., тыс. руб.Относительное откл., %123451. Выручка от выполненных работ, услуг, тыс. руб.816 020 657 541 158 479 124,1%2. Среднегодовая стоимость основных средств на начало года528 943 579 106 -50 163 91,3%3. Себестоимость работ, услуг708 511 512 472 196 039 138,3%4. Прибыль от продаж107 509 145 069 -37 560 74,1%5. Рентабельность продукции, %, (4/3)15%28%-13% -6. Рентабельность производства, %, (4/2)20%25%-5% -7. Рентабельность продаж, %, (4/1)13%22%-9% -

Рентабельность продукции, производства и продаж снизилась на: 13%; 5%; 9 % соответственно, что было вызвано сильным темпом снижения прибыли от продаж относительно показателей себестоимости, среднегодовой стоимость ОПФ и выручки от реализации.

Результативность функционирования организации оценивается показателями прибыли и рентабельности, которые в свою очередь зависят от организации производства, его ритмичности, эффективности использования ресурсов организации [4].

.2 Анализ финансового состояния организации

Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность и характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразным их размещением и эффективным использованием, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Для получения общей оценки динамики финансового состояния рассмотрим сравнительный аналитический баланс структуры имущества по таблице 4, данные необходимые для составления таблицы, были взяты из формы № 1 (Приложение А).

Таблица 4

НаименованиеАбсолютные величины тыс. руб.Удельный вес %Изменения в абсолютных величинах тыс. руб.На начало периодаНа конец периодаНа начало периодаНа конец периода123456АКТИВ1. Долгосрочные активы608 306630 677868622 371Текущие активы, Всего в том числе: - запасы15 97719 386233 409- налог на добавленную стоимости по приобретённым ценностям90888300-25- дебиторская задолженность60 16379 39981119 236- денежные средства24 5737 26931-17 304- прочие оборотные активы1 200-0- БАЛАНС711 127737 61410010026 487ПАССИВСобственный капитал372 608423 006525750 398Долгосрочные пассивы275 425231 9123931-43 513Кредиторская задолженность63 09482 69691119 602БАЛАНС711 127737 61410010026 487

По данным таблицы 4 видно, что валюта баланса увеличилась на 26487 руб. и составила на конец отчетного периода 737614 руб. Произошло увеличение текущих активов.

Дебиторская и кредиторская задолженности, выросли на 19236 руб. и 19602 соответственно, что является отрицательной тенденцией.

Факт превышения кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия [5].

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Ликвидность - (от английского слова Liquidity) - это способность материальных ценностей быстро и без проблем превращаться в денежные средства, денежные активы для погашения долгов, проведения оплаты, сделок или для собственных нужд. При этом ликвидные материальные ценности сохраняют свой номинал стоимости.

Ликвидность предприятия - это наличие возможности погашать задолженности предприятия в сжатые сроки. Степень ликвидности определяется отношением объема ликвидных средств, находящихся в распоряжении предприятия (актив баланса), к сумме имеющихся задолженностей (пассив баланса). Другими словами, ликвидность предприятия - это показатель его финансовой стабильности.

Обычно различают высоколиквидные, низко ликвидные и неликвидные ценности (активы). Чем легче и быстрее можно получить за актив полную его стоимость, тем более ликвидным он является.

В российском бухгалтерском балансе активы предприятия расположены в порядке убывания ликвидности. Их можно разделить на следующие группы:

-А1 - Высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно.

-А2 - Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность, т.е. задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

-А3 - Медленно реализуемые активы (прочие, не упомянутые выше, оборотные активы).Это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, при этом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.

-А4 - Труднореализуемые активы (все вне оборотные активы).Активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени.

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:

-П1 - Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства, к которым относится текущая кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, бюджетом и т.п.)

-П2 - Среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства)

-П3 - Долгосрочные обязательства (раздела IV баланса "Долгосрочные пассивы")

-П4 - Постоянные пассивы (собственный капитал организации) статьи раздела III баланса «Капитал и резервы» и отдельные статьи раздела V баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов». Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства [6].

Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства. Более наглядно динамику соответствующих группировок актива и пассива отражает таблица 5.

Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса

Активна начало, тыс. руб.на конец, тыс. руб.Пассивна начало, тыс. руб.на конец, тыс. руб.Платежный излишек (недостаток), тыс. руб.на начало годана конец годаНаиболее ликвидные активы (А1)25 7737 269Наиболее срочные обязательства (П1)63 09482 696-37 321-75 427Быстро реализуемые активы (А2)60 16379 399Краткосрочные пассивы (П2)----Медленно реализуемые активы (А3)16 88520 269Долгосрочные пассивы (П3)275 425231 912-258 540-211 643Трудно реализуемые активы (А4)608 306630 677Постоянные пассивы (П4)372 608423 006235 698207 671Итого711127737614Итого711 127737 614--

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Идеальным считает ликвидность, при которой выполняются следующие условия: А1> П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.

Фактическое соотношение следующее: А1< П1; А2> П2; А3 <П3; А4 >П4.Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную [7].

При анализе текущего финансового состояния предприятия используются также относительные показатели.

Расчет относительных показателей ликвидности ООО МТК «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» представлен в таблице 6.

Таблица 6

Относительный показатель ликвидностиФормула расчетаРезультат на начало годаРезультат на конец годаИзменениеКоэффициент абсолютной ликвидностиКа.л = 0,40,1-0,3Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидностиКб.л = 1,41-0,4Коэффициент текущей ликвидностиКт.л= [ 1;2 ] 1,61,3-0,3Коэффициент «цены» ликвидностиКц.л= 2,12,30,2Общий показатель ликвидностиКолб=0,40,3-0,1

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) является наиболее жестким критерием ликвидности организации; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств.

На анализируемом предприятии на начало года коэффициенты ликвидности находятся в пределах нормы. К концу года наблюдается изменение показателей, в основном снижение, что не является положительной тенденцией, к примеру, коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,3 и составил 1,3 , при норме от единицы до двух. Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности организации, показывая, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств). Коэффициент отражает способность компании погашать текущие обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности к концу отчетного периода уменьшился на 0,3 и теперь значение данного показателя ниже нормы (коэффициент равен 0,1, при норме от 0,1 до 0,5).

В отчётом периоде так же заметен рост коэффициента «цены» ликвидности на 0,2 и равен 2,3 при норме более единицы. Коэффициент «цены» ликвидности на начало года равен 1,4, на конец года - 1,5. Он определяет, в какой степени будут покрыты все внешние обязательства организации в результате её ликвидации и продажи имущества

Коэффициент быстрой ликвидности по своему смысловому значению аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, однако отличается тем, что в состав используемых для его расчета оборотных средств включаются только высоко - и средне ликвидные текущие активы (деньги на оперативных счетах, складской запас ликвидных материалов и сырья, товаров и готовой продукции, дебиторская задолженность с коротким сроком погашения). Показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5. На начало отчётного периода показатель был равен 1,4 ,однако к концу года, мы наблюдаем снижение на 0,4 , что является отрицательной тенденцией, хотя значение коэффициента по прежнему находится в пределах нормы.

Общий показатель ликвидности характеризует ликвидность баланса предприятия в целом. Он показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.

Общий показатель ликвидности позволяет сравнивать балансы предприятия, относящиеся к разным отчетным периодам, а также балансы различных предприятий. Значение этого коэффициента должно быть больше или равно 1. Для нашей организации данный показатель находится ниже нормы, на начало года равен 0,4 на конец года 0,3, что отражает отрицательную тенденцию снижения.

.4 Анализ показателей финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость - характеристика стабильности финансового положения организации, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых им финансовых средств.

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости для нашей организации. В качестве исходных данных используем Форму №1 бухгалтерского баланса ООО «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» (Приложение 1) [8].

Для расчётов нам необходимы третий, четвёртый и пятый разделы баланса которые приведены в таблице 7.

Таблица 7

ПАССИВКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234III. Капитал и резервы Уставной капитал4105 2565 256Резервный капитал430-788Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470367 352416 962Итого по разделу III490372 608423 006IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты510230 093204 504Отложенные налоговые обязательства5157 33216 100Прочие долгосрочные обязательства52038 00011 308Итого по разделу IV590275 425231 912V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность62063 09482 696Итого по разделу V69063 09482 696БАЛАНС700711 127737 614

Исходя из данных баланса, коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, имеют следующие значения (таблица 8).

Таблица 8

ПоказателиФормулаРезультат:Нормальное ограничение на начало годана конец года1. Коэф. капитализации(с.590+с.690) /с.4900,90,7Не выше 1,52. Коэф. обеспеченности соб. источниками финансирования(с.490-с.190) /с.290-2,3-1,9Нижняя граница 0,1 Орt ?0,53. Коэф. финансовой независимостис.490/с.7000,50,6Коэф. ? 0,4:0,64. Коэф. финансированияс.490/ (с.590+690)1,11,3Коэф. ? 0,7. Opt=1,55. Коэф. финансовой устойчивости(с.490+с.590) /с.7000,90,9Коэф. ? 0,6.

По расчётам полученным в таблице 8 видно, что большая часть коэффициентов соответствует нормативным ограничениям, это является положительной тенденцией и свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия. Однако коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования на много ниже нормативного, это означает, что пополнение оборотных средств организации происходит за счёт заёмных и привлечённых средств.

2.5 Анализ оборачиваемости активов организации

Финансовое положение организации, его платежеспособность, непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Расчет оборачиваемости активов приведен в таблице 9.

Таблица 9

ПоказателиОтчётный период, тыс. руб.Предыдущий период, тыс. руб.Изменения1. Выручка от реализации, тыс. руб.816 020 657 541 158 479 2. Средняя величина текущих активов, тыс. руб.102 821106 937-4 116 3. Оборачиваемость текущих активов (строка 1 / строка 2) к-во раз7,66,41,24. Продолжительность оборота текущих активов (360 / строка 3) дни4559-13

По сравнению с прошлым годом продолжительность оборота текущих активов уменьшилась на 13 дней, т.е. средства, вложенные в отчетном периоде в текущие активы, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму на 13 дней быстрее и это является положительной тенденцией. Коэффициент оборачиваемости текущих активов вырос на 1,2 в сравнении с предыдущим периодом, чем выше значение коэффициента оборачиваемости текущих активов, тем лучше используются оборотные средства. Его рост означает экономию общественно необходимого времени и высвобождение средств из оборота.

2.6 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе текущих активов (59% на конец отчетного периода) определяет их особое место в оценке оборачиваемости оборотных средств.

Расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности приведен в таблице10.

Таблица 10

ПоказателиОтчётный период, тыс. руб.Предыдущий период, тыс. руб.Изменения1. Выручка от реализации, тыс. руб.816 020 657 541 158 479 2. Текущие активы, тыс. руб.106 937102 8214 116 3. Дебиторская задолженность, тыс. руб.79 39960 16319 236 4. Доля дебиторской задолженности в общем объеме (стр. 3 / стр. 2), %74%59%0 5. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз (стр. 1 / стр. 3)10,310,9-0,76. Период погашения дебиторской задолженности (360 / стр. 5), дни35332

Согласно таблице 10, состояние расчетов по сравнению с прошлым отчетным периодом ухудшилось. На 2 дня увеличился средний срок погашения дебиторской задолженности, что вызвало замедление оборачиваемости текущих активов. Оборачиваемость дебиторской задолженности в отчётном периоде уменьшилась на 0,7 в сравнении с предыдущим периодом, чем ниже значение этого коэффициента, тем больший период времени проходит между отгрузкой продукции потребителям и моментом их оплаты [9].

Заключение

На основании информации, представленной и проанализированной в данном отчете, о проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО МТК «ДАБЛ СТЭП ТРЭВЛ» можно сделать следующие выводы:

Деятельность компании за отчётный период является прибыльной. Соотношение выручки и расходов позволило получить чистую прибыль в размере 50,4 млн. руб.

Согласно таблице 11 на конец отчетного периода активы Общества увеличились на 4% (+26,5 млн.). Это говорит о расширении хозяйственного оборота, что в целом является положительной характеристикой. В структуре активов организации наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы (86%), что свидетельствует об обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами. Наличие в структуре активов высокой доли дебиторской задолженности и низкой доли денежных средств, свидетельствует о преимущественно не денежном характере расчетов, что обусловлено спецификой работы с базовой авиакомпанией ОАО «Владивосток Авиа» путем взаиморасчетов. Стоимость материальных запасов возросла на 32% (+4,3 млн.), что не значительно превышает темп роста выручки, а значит, говорит о нормальном функционировании предприятия. Рост дебиторской задолженности на 32% (+19,3 млн.) является негативным фактором и свидетельствует о проблемах, связанных с оплатой услуг, а также преимущественно не денежном характере расчетов.

Таблица 11

Статьи балансаНачало годаКонец годаАбсолютное отклонениеТемп роста, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %1234567Внеоборотные активы:608 30686%630 67786%22 371104%Основные средства и нематериальные активы528 94374%579 10679%50 163109%Вклады в уставные капиталы других организаций78 79511%47 9587%-30 83761%Прочие внеоборотные активы5680,10%3 6130,50%3 045636%Оборотные активы:102 82114%106 93714%4 116104%НДС9080,10%8830%-2597%Материальные запасы13 3062%17 6072,40%4 301132%Расходы будущих периодов2 6710,40%1 7790,20%-89267%Дебиторская задолженность60 1638%79 39911%19 236132%Денежные средства25 7734%7 2691%-18 50428%ИТОГО АКТИВ711 127100%737 614100%26 487104%

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, что необходимо более эффективно организовать работу по сбору оплаты за оказанные услуги. В отчётном году данный показатель составляет 35 день, это выше показателя прошлого года на 2 дня, что является отрицательным моментом в работе Общества.

Срок оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, как предприятие оплачивает свои долги (Таблица 12). В отчётном периоде данный показатель составляет 33 дня, что выше показателя прошлого года на 2 дня.

Таблица 12

ПоказательОтчётный период, тыс. руб.Предыдущий период, тыс. руб.Абсолютное отклонение1.Выручка, тыс. руб.816 020657 541158 4792.Средняя кредиторская задолженность, тыс. руб.72 89555 26917 6263.Коэффициент оборачиваемости, раз. (1/2)1112-14.Период оборачиваемости, дни33312

Соотношение показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности практически равно единице, что говорит о стабильности финансового состояния предприятия.

Данные финансовой отчетности показывают, что, не смотря на снижение показателей (чистой прибыли, рентабельности, ликвидности), по отношению к прошлому году, финансовое состояние на предприятии стабильно. Общество платежеспособно, имеет объем чистых активов, соответствующий требованиям законодательства, имеет положительный уровень рентабельности по всем направлениям деятельности.

ликвидность платежеспособность финансовая устойчивость

Список использованных источников

1.Голодная Н. Ю., Одияко Н. Н. Стажировка (программа практики). Учебно-методическое издание.-М: ВГУЭС, 2010. - 25 с.

.Устав ООО МТК «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» Утвержден генеральным директором Долговым В. А. - 17 с.

.Акимов В. В. Экономика отрасли строительства. - М: ИНФРА-М, 2009. - 304 с.

.Берникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия. М: ИНФАРМА-М, 2007. - 215 с.

.Пшеничная Е. А. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия. - М: ВГУЭС, 2007. - 39 с.

.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.: Юнити-Дана , 2005. - 545 с.

.Коупленд Т., Коллер Т., Муррин Дж. «Стоимость компаний: оценка и управление». - М: ЗАО Олимп-Бизнес 2010. - 576 с.

.Бухгалтерская отчётность ООО МТК «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» за период с 1 января по 31 Декабря 2012 г.

.Бочаров В.В. Финансовый анализ. - М: ПИТЕР, 2009. - 240 с.

Введение Важным этапом в подготовке специалистов высшей квалификации является прохождение практики: для закрепления и углубления полученных знаний, а так

Больше работ по теме: