Анализ экономических показателей деятельности ООО "Колесо фортуны"

 

Введение


В 21 веке почти у каждой семьи есть личный автомобиль, что говорит о высоком спросе на данный товар. К 2015 году по подсчетам специалистов количество автомобилей значительно возрастет (в России в 1,6 раза), вследствие чего увеличится спрос и на детали. Автомобиль - это скорость. А скорость, как мы знаем, достигается не только мощностью двигателя, но и благодаря качеству колес и составляющих их деталей. Именно поэтому я решила исследовать данный сегмент бизнеса.

Основной вид деятельности ООО «Колесо фортуны» - производство деталей автомобильного колеса для продажи в городе Перми, а затем и в других городах России. Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью. ставка налога на прибыль - 15,5%. В будущем планируется расширение производства, а пока завод планирует производить такие детали, как:

-тормозная пружина

-диск

-тормозной диск

-ступица

Капитал, необходимый на организацию деятельности ООО «Колесо фортуны» включает:

.Затраты на регистрацию - 14 200 руб.

.Затраты на аренду помещения - 12 500 руб. (за месяц)

.Затраты на покупку основных средств - 1 735 162 руб.

.Оборотный капитал на 1 месяц - 5 780 руб.

Итого необходимый капитал = 1 767 642 руб. Планируется покрыть первоначальные затраты за счет собственных средств.

Выручка в первые месяцы будет составлять: в январе - 897 000 руб., в феврале - 1 090 000 руб., в последующие месяцы - 1 419 000 руб.

Основные показатели рентабельности составят:

Рентабельность продаж = 34,11%

Рентабельность затрат = 51,76%

Рентабельность основного капитала =352,84%

Рентабельность оборотного капитала = 8 071,62%


1. Общее описание предприятия

себестоимость ресурс смета безубыточность

Вид деятельности моего предприятия - производство различных деталей для автомобильных колес. Мой выбор обусловлен тем, что сейчас почти в каждой семье есть личный автомобиль, и каждый автовладелец заботиться об исправности своего транспорта, а также о том, чтобы качество деталей было на более высоком уровне. Так как детали колеса подвержены быстрому износу, спрос на них высокий.

Завод «Колесо фортуны» производит такие товары, как:

-тормозная пружина

-диск

-тормозной диск

-ступица

Завод по производству деталей для автомобильных колес представляет собой несколько производственных помещений, оснащенных специальными станками и другим оборудованием, необходимых для изготовления этих деталей, а также складских и бытовых помещений. Вблизи предприятия располагается металлургический завод, а также в городе множество автомобильных магазинов и ремонтных мастерских, где спрос на продукцию завода будет достаточно высокой.

В городе есть предприятие (Пружинно-рессорный завод), который может составить конкуренцию заводу «Колесо фортуны» лишь потому, что на рынке уже много лет. Но такого предприятия, у которого ассортимент продукции именно такой, в городе не имеется. Поэтому можно считать, что непосредственных конкурентов у «КФ» нет.

Завод «Колесо фортуны» зарегистрирован как общество с ограниченной ответственностью. Это обосновано минимальным риском учредителя, высоким статусом юридического лица, поддержкой государства (кредитование и льготное налогообложение), недорогой регистрацией.

Обществу с ограниченной ответственностью требуются юридический адрес, уставный капитал и учредительные документы. Адрес ООО может быть как нежилое помещение, так и место регистрации директора Общества. Для регистрации ООО необходимо уплатить государственную пошлину, которая на 2012 г. составляет 4000 руб. Кроме того, необходимо предоставить копии документов заверенные нотариусом. Эта услуга стоит около 200 руб. Размер уставного капитала 10000 руб. Итого затраты на регистрацию ООО составят 14200 тысяч рублей.

Производство ООО «Колесо фортуны» на данный момент находятся на фазе «внедрение». На данном этапе выделяются следующие особенности:

-неполная загруженность производства

-высокие расходы на рекламную компанию

Анализ конкурентной среды показал, что аналогичных предприятий не существует. Также планируется предоставлять скидки постоянным заказчикам. В будущем планируется расширять производство, используя стратегию диверсифицированного роста. В перспективе завод планирует выпускать колеса в готовом виде, а также перейти на производство других деталей для автомобилей.


Таблица 1. Прогнозный объем продаж в натуральном выражении

ТоварПрогнозный объем продаж в натуральном выраженииИтого1-й квартал2-й квартал3-й квартал4-й кварталянвфевмартапрмайиюньиюльавгсеноктноябдекТормозная пружина50076094094094094094094094094094094010 660Диск3204005405405405405405405405405405406 120Тормозной диск3203604804804804804804804804804804805 480Ступица3003203603603603603603603603603603604 220

2. Расчет необходимого капитала


2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах


Таблица 2. Сводная ведомость численности персонала

Профессиональные группыЧисло работниковУправленческий персонал: директор1Специалисты, в т.ч.:2бухгалтер1менеджер по продажам1ИТР1Основные рабочие10Вспомогательные рабочие, в т.ч.:7уборщица1грузчик1водитель1кладовщик1охрана3ИТОГО ЧИСЛЕННОСТЬ21

.2 Расчет потребности в основных средствах


Таблица 3. Расчет потребности в основных средствах

Основные средстваНеобходимое количество, ед.Стоимость единицы, руб.Итого первоначальная стоимость, руб.1. Сооружения:-кран-балка1123 420123 4202. Машины и оборудование:-станок токарный1250 000253 550-станок сверлильный116 68017 456-станок пружинонавивочный1348 500353 094-печь литейная1800 000810 479-компьютер250 00050 000-стол офисный24 0308 060-шкаф для документов23 3706 740-стул офисный23 5007 000-МФУ14 6904 6903. Транспортные средства-ГАЗель1100 000100 0004 Инструменты:-резец (набор)11 9331 933-сверло (набор)1841841Итого первоначальная стоимость основных средств1 735 162

Всю мебель мы закупаем у одной фирмы. В связи с этим, фирма предоставляет нам услуги бесплатной доставки и сборки. Поэтому первоначальная стоимость мебели приравнивается к цене ее закупа.

Произведем расчет транспортировки и монтажа станков и печи пропорционально стоимости оборудования (см. табл. 3.1).


Таблица 3.1. Расчет стоимости перевозки пропорционально стоимости оборудования + стоимость монтажа

Основные средстваСтоимость единицы, руб.Процент от общей стоимости, %Стоимость перевозки, руб.Стоимость монтажа, руб.1. Станок токарный250 000,0017,6662649,9900,003. Станок сверлильный16 680,001,179176,85600,004. Станок пружинонавивочный348 500,0024,6263693,90900,005. Печь литейная800 000,0056,5298479,352 000сумма1 415 180,00100,0015 000,005 000,00

2.3 Расчёт материальных затрат


Таблица 4.1. Расчет материальных затрат на тормозную пружину

Наименование материалаРасход в натуральном выраженииЦена за единицу, руб.Сумма, руб.Проволока пружинная стальная, м0,321, 806, 54Итого материальные затраты6,54

Таблица 4.2. Расчет материальных затрат на диск

Наименование материалаРасход в натуральном выраженииЦена за единицу, руб.Сумма, руб.Сплав алюминия, кг7,561457, 50Итого материальные затраты457, 50

Таблица 4.3. Расчет материальных затрат на тормозной диск

Наименование материалаРасход в натуральном выраженииЦена за единицу, руб.Сумма, руб.Чугун, кг550250Итого материальные затраты250

Таблица 4.4. Расчет материальных затрат на ступицу

Наименование материалаРасход в натуральном выраженииЦена за единицу, руб.Сумма, руб.Сталь, кг1,5120180Итого материальные затраты180

3. Расчет себестоимости единицы продукции


3.1 Составление сметы затрат на производство


Оплата труда (фактор - труд)

Повременная заработная плата начисляется всем работникам предприятия. Оклад основных рабочих равен минимальному размеру оплаты труда на 2012 год по Пермскому краю, который составляет 4 611 рублей.


Таблица 5. Расчет повременной заработной платы и страховых взносов

Профессиональные группыЧисло работников, чел.Оклад, руб./месяцИтого в месяц, руб.Итого за год, руб.1. Управленческий персонал:директор125 00025 000324 000бухгалтер123 00023 000276 0002. Специалисты117 00017 000204 0003. Основные рабочие104 61146 110553 3204. ИТР115 00015 000180 0005. Вспомогательные рабочие710 00070 000840 000Итого заработная плата196 1102 377 320Итого страховые взносы58 833713 196

Кроме оклада основным рабочим начисляется заработная плата на основе сдельно-премиальной формы оплаты труда. Премия выплачивается при выполнении плана продаж и составляет 15% от сдельной зарплаты.


Таблица 6.1. Расчет сдельной заработной платы и страховых взносов (тормозная пружина)

Группы основных рабочихСдельная заработная плата, руб./шт.Объем продукции за год, шт.Итого за год, руб.Основной рабочий 1 (станок пруж.)2010 660213 200Сдельная заработная плата на товар20213 200Дополнительная зарплата (15%)331 980Страховые взносы на сдельную заработную плату6,973 554

Таблица 6.2. Расчет сдельной заработной платы и страховых взносов (диск)

Группы основных рабочихСдельная заработная плата, руб./шт.Объем продукции за год, шт.Итого за год, руб.Основной рабочий 1 (печь литейная)256 120153 000Основной рабочий 2 (станок ток.)22134 640Основной рабочий 3 (станок свер.)20122 400Сдельная заработная плата на товар67410 040Дополнительная заработная плата (15%)10,0561 506Страховые взносы на сдельную заработную плату23,115141 463,8

Таблица 6.3. Расчет сдельной заработной платы и страховых взносов (тормозной диск)

Группы основных рабочихСдельная заработная плата, руб./шт.Объем продукции за год, шт.Итого за год, руб.Основной рабочий 1 (печь литейная)255 480137 000Основной рабочий 2 (станок ток.)20109 600Основной рабочий 3 (станок свер.)20109 600Сдельная заработная плата на товар65356 200Дополнительная заработная плата (15%)9,7553 430Страховые взносы на сдельную заработную плату22,425122 889

Таблица 6.4. Расчет сдельной заработной платы и страховых взносов (ступица)

Группы основных рабочихСдельная заработная плата, руб./шт.Объем продукции за год, шт.Итого за год, руб.Основной рабочий 1 (печь литейная)254 220105 500Основной рабочий 2 (станок ток.)2084 400Основной рабочий 3 (станок свер.)2292 840Сдельная заработная плата на товар67282 740Дополнительная заработная плата (15%)10,0542 411Страховые взносы на сдельную заработную плату23,11597 545,3Расчет суммы амортизационных отчислений (фактор - средство труда)


Таблица 7. Расчет суммы амортизационных отчислений

НаименованиеПервоначальная стоимость, руб.Срок полезного использования, летНорма амортизации, %Сумма годовых амортизационных отчислений, руб.Сооружения:-кран-балка123 400333,3341 129,22Машины и оборудование:-станок токарный253 55052050 710-станок сверлильный17 4565203 491,2-станок пружинонавивочный353 09452070 618,8-печь литейная810 479616,67135 106,8-компьютер50 000333,3316 665-стол офисный8 0601010806-шкаф для документов6 7401010674-стул офисный7 0001010700-МФУ4 690333,331 563,18Транспортные средства:-ГАЗель100 00052020 000Инструменты:-резец (набор)1 933250966,5-сверло (набор)841250420,5Итого сумма годовых амортизационных отчислений342 851,2

При начислении амортизации использовался линейный метод.

Норма амортизации:


где t - срок полезного использования основного средства;

Na - норма амортизационных отчислений, %.

Сумма амортизационных отчислений:



где Sa - сумма амортизационных отчислений, руб.;

Sперв - первоначальная стоимость основных средств, руб.

Расчет материальных затрат за период (фактор - предмет труда)


Таблица 8. Расчет материальных затрат предприятия за период

Наименование материальных затратУдельные материальные затраты, руб./шт.Годовой объем, шт.Итого материальные затраты за год, руб.1. Тормозная пружина1. Проволока пружинная стальная6,5410 66069 716,42. Диск1. Сплав алюминия457,56 1202 799 9003. Тормозной диск1. Чугун2505 4801 370 0004. Ступица1. Сталь1804 220759 600итого материальные затраты4 999 216,4

Таблица 9. Смета затрат на производство

Наименование показателяСумма за год, руб.Материальные затраты4 999 216,4Затраты на оплату труда3 828 827Страховые взносы1 148 648,1Амортизация342 851,2Прочие затраты:-аренда зданий150 000-коммунальные услуги84 000-затраты на рекламу100 000-услуги связи6 000Итого по элементам10 659 542,7

.2 Классификация затрат


Таблица 10. Смета постоянных затрат за год

Наименование затратСумма, руб.1. Аренда зданий150 0002. Коммунальные услуги84 0003. Затраты на рекламу100 0004. Услуги связи6 0005. Амортизационные отчисления342 851,26. Оклады сотрудников2 377 3207. Страховые взносы713 196Итого постоянных затрат за год3 773 367,2

Таблица 11.1 Переменные затраты на единицу продукции (тормозная пружина)

Наименование затратСумма, руб.1. Проволока пружинная стальная6,542. Сдельная заработная плата основных рабочих20,003. Дополнительная заработная плата (15%)3,004. Страховые взносы на сдельную заработную плату6,90Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)36,44

Таблица 11.2. Переменные затраты на единицу продукции (диск)

Наименование затратСумма, руб.1. Сплав алюминия457,502. Сдельная заработная плата основных рабочих67,003. Дополнительная заработная плата (15%)10,054. Страховые взносы на сдельную заработную плату23,115Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)557,67

Таблица 11.3. Переменные затраты на единицу продукции (тормозной диск)

Наименование затратСумма, руб.1. Чугун250,002. Сдельная заработная плата основных рабочих65,003. Дополнительная заработная плата (15%)9,754. Страховые взносы на сдельную заработную плату22,425Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)347,18

Таблица 11.4. Переменные затраты на единицу продукции (ступица)

Наименование затратСумма, руб.1. Сталь180,002. Сдельная заработная плата основных рабочих67,003. Дополнительная заработная плата (15%)10,053. Страховые взносы на сдельную заработную плату23,115Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)280,17

Таблица 12. Прямые и косвенные затраты предприятия

Прямые затратыКосвенные затратыСтатьи прямых затратСумма за год, руб.Статьи косвенных затратСумма за год, руб.Проволока пружинная стальная69 716,40Аренда зданий150 000Сплав алюминия2 799 900Коммунальные услуги84 000Чугун1 370 000Затраты на рекламу100 000Сталь759 600Услуги связи6 000Сдельная з/п1 262 180Амортизационные отчисления342 851,2Дополнительная з/п189 327Оклады сотрудников2 377 320Страховые взносы435 452,1Страховые взносы713 196Итого прямые затраты6 886 175,5Итого косвенные затраты3 773 367,2

.3 Калькуляция единицы продукции


Для того, чтобы определить себестоимость каждого вида товаров, составим калькуляции их себестоимости.

Таблица 13.1 Калькуляция себестоимости тормозной пружины

Наименование статей затратСумма, руб.1. Основные материалы6,542. Основная зарплата основных рабочих203. Дополнительная з/п основных рабочих34. Страховые взносы6,95. РСЭО5,436. Общепроизводственные расходы40,32Итого: цеховая себестоимость82,197. Общехозяйственные расходы12,45Итого: производственная себестоимость94,648. Внепроизводственные расходы0,89Итого: полная себестоимость95,53

Таблица 13.2. Калькуляция себестоимости диска

Наименование статей затратСумма, руб.1. Основные материалы457,52. Основная зарплата основных рабочих673. Дополнительная з/п основных рабочих10,054. Страховые взносы23,125. РСЭО18,196. Общепроизводственные расходы135,07Итого: цеховая себестоимость710,937. Общехозяйственные расходы41,72Итого: производственная себестоимость752,668. Внепроизводственные расходы7,15Итого: полная себестоимость759,81

Таблица 13.3. Калькуляция себестоимости тормозного диска

Наименование статей затратСумма, руб.1. Основные материалы2502. Основная зарплата основных рабочих653. Дополнительная з/п основных рабочих9,754. Страховые взносы22,435. РСЭО17,666. Общепроизводственные расходы131,04Итого: цеховая себестоимость495,877. Общехозяйственные расходы40,48Итого: производственная себестоимость536,358. Внепроизводственные расходы5,09Итого: полная себестоимость541,44

Таблица 13.4. Калькуляция себестоимости ступицы

Наименование статей затратСумма, руб.1. Основные материалы1802. Основная зарплата основных рабочих673. Дополнительная з/п основных рабочих10,054. Страховые взносы23,125. РСЭО18,196. Общепроизводственные расходы135,07Итого: цеховая себестоимость433,437. Общехозяйственные расходы41,72Итого: производственная себестоимость475,158. Внепроизводственные расходы4,51Итого: полная себестоимость479,66

Распределение цеховых и заводских расходов осуществляется пропорционально основной зарплате основных рабочих. Внепроизводственные расходы распределяются пропорционально производственной себестоимости.



Основная зарплата основных рабочих за год = 1 262 180 руб.

)SРСЭО = 342 581,2 руб.

К РСЭО относим амортизацию оборудования.


KРСЭО=342 581,2/1 262 180 = 0,2716 руб./руб.

РСЭО1 = 0,2716*20 = 5,43

РСЭО2 = 0,2716*67 = 18,19

РСЭО3 = 0,2716*65 = 17,66

РСЭО4 = 0,2716*67 = 18,19


)SЦех.расх. = 150 000 + 84 000 + 1 777 320 + 533 196 = 2 544 516 руб.

К цеховым расходам относим аренду зданий, коммунальные услуги, оклады всех работников, кроме АУП, а также страховые взносы на заработную плату этих же работников.


KЦех.расх. = 2 544 516/1 262 180 = 2,0159 руб./руб.

Цех.расх1 = 2,0159*20 = 40,32

Цех.расх2 = 2,0159*67 = 135,07

Цех.расх3 = 2,0159*65 = 131,04

Цех.расх4 = 2,0159*67 = 135,07


)SЗав.расх. = 600 000 + 180 000 + 6 000 = 786 000 руб.

К заводским расходам относим оклады АУП и страховые взносы, начисленную на заработную плату АУП, а также услуги связи.


КЗав.расх. = 786 000/1 262 180 = 0,6227 руб./руб.

Зав.расх.1 = 0,6227*20 = 12,45

Зав.расх.2 = 0,6227*67 = 41,72

Зав.расх.3 = 0,6227*65 = 40,48

Зав.расх.4 = 0,6227*67 = 41,72

)SВнепр.расх. = 100 000 руб.

Внепроизводственные расходы - это расходы на рекламу.


КВнепр.расх. = 100 000/10 559 542 = 0,0095 руб./руб.

Внепр.расх.1 = 0,0095*94,64 = 0,89

Внепр.расх.2 = 0,0095*752,66 = 7,15

Внепр.расх.3 = 0,0095*536,35 = 5,09

Внепр.расх.4 = 0,0095*475,16 = 4,51


4. Нормирование оборотного капитала


Таблица 14. Расчет потребности в оборотных средствах

Виды производственных запасовПотребность в натуральных единицах на год, ед. изм.Цена за единицу, руб.Потребность в стоимостных единицах на год, руб.Среднедневное потребление, руб./деньНорматив запаса, дниНорматив оборотных средств, руб.Проволока пружинная стальная3 19821,8232 388636,681811 460,24Сплав алюминия45 90061373 3201 022,791818 410,22Чугун27 40050274 000750,681813 512,24Сталь6 330120506 4001387,41824 973,2Итого норматив оборотных средств в производственных запасах68 355,9

Нормирование оборотных средств в производственных запасах осуществляется по каждому наименованию отдельно по следующей формуле:


, где


gс - среднедневное потребление сырья;

Тнз - норматив запасов в днях.

Среднедневное потребление сырья рассчитывается по формуле:


, где


Qс - годовая потребность в сырье. Может рассчитываться как в рублях, так и в натуральных единицах (в данном случае расчет ведется в рублях).

Норматив запасов рассчитывается:

, где


Ттек - текущий запас (предназначен для обеспечения сырьем и материалами нормальной непрерывной работы предприятия);

Тстрах - страховой запас (предназначен для предупреждения последствий от возможных перебоев в снабжении).


, где


Ти - интервал между поставками.

Все материалы планируется закупать самостоятельно один раз в месяц.

Ти =30 дней.


Ттек =1/2*Ти = 15 дн.


Текущий запас (Ттек) составит 15 дней.

Страховой запас = 20% от текущего.


Тстрах = 0,2*15=3 дня.

Тнз = Ттек+Тстрах =15+3=18 дней.


Норматив запаса для каждого материала составит 18 дней.

НЗП на предприятии нет, т.к. длительность производственного цикла всех товаров меньше 1 дня.


5. Выбор метода ценообразования


Значение цены определим с помощью метода маркетинговых оценок. Для этого необходимо выяснить цену, по которой покупатель определенно берет товар.


Таблица 15. Цена единицы продукции

Наименование товараОбозначениеЦена (Р), руб.Тормозная пружинаР1150ДискР21500Тормозной дискР3600СтупицаР4500

6. Финансово-экономические результаты. Расчет прибыли и рентабельности


Таблица 16. Агрегированный отчет о прибылях и убытках

ПоказательГод1. Выручка, руб.16 177 0002. Полная себестоимость10 659 6433. Прибыль (убыток) от продаж, руб.5 517 3574. Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль), руб.5 517 3575. Налог на прибыль (15,5%), руб.855 190,346. Чистая прибыль, руб.4 662 166,66

Совокупная выручка предприятия рассчитывается в стоимостном выражении по формуле:


p = 150*10660 + 1500*6120 + 600*5480 + 500*4220 = 1 599 000 + 9 180 000 + 3 288 000+ 2 110 000 = 16 177 000 руб.


Полная себестоимость предприятия рассчитывается в стоимостном выражении по формуле:


= 95,53*10660 + 759,81*6120 + 541,44*5480 + 479,66*4220 = 10 659 643 руб.


Таблица 17. Показатели рентабельности предприятия

ПоказательГод1. Рентабельность продаж, %34,112. Рентабельность затрат, %51,763. Рентабельность основного капитала, %352,834. Рентабельность оборотного капитала, %8 071,52

1)Рентабельность продаж:


?Vp = (5 517 357/16 177 000)* 100% = 34,11%


)Рентабельность затрат:


?с/с = (5 517 357/10 659 643) * 100% = 51,76%


3)Рентабельность основного капитала:



Для определения ?ОК необходимо рассчитать среднегодовую стоимость основного капитала:


Sн.г. = 1 735 162 руб.

Sк.г. = Sн.г. - Sа = 1 735 162 - 342 851,2 = 1 392 310,8 руб.

= (1 735 162 + 1 392 310,8)/2 = 1 563 736,4 руб.


Таким образом, рентабельность основного капитала:

?ОК = (5 517 357/1 563 736,4)*100% = 352,83%

4)Рентабельность оборотного капитала:

?ОбК = (5 517 357/68 355,9)*100% = 8 071,52%


7. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага


Таблица 18. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности

ТоварыVр, руб.VС, руб.FC, руб.Прибыль, руб.МД, руб.KМДQб, ед.?б, руб.?ф, руб.?ф', %Тормозная пружина1 599 000388 450,4630 006580 543,61 210 549,60,765 547832 026,3766 973,747, 97Диск9 180 0003 412 940,41 236 974,44 530 085,25 767 059,60,631 3151 971 7427 208 25878,52Тормозной диск3 288 0001 902 546,41 064 490320 963,61 385 453,60,424 2112 526 410761 590,423,16Ступица2 110 0001 182 317,4841 847,885 834,8927 682,60,443 8301 914 770195 2309,25


Операционный рычаг показывает, во сколько раз изменится прибыль при изменении выручки на 1%, т.е. если выручка увеличится на 1%, прибыль увеличится на 1,68%.

Выручка каждого товара рассчитывается по формуле:


,


тогда:

Vp1 = 150*10660 = 1 599 000 руб.

Vp2 = 1500*6120 = 9 180 000 руб.

Vp3 = 600*5480 = 3 288 000 руб.

Vp4 = 500*4220 = 2 110 000 руб.

Совокупные переменные затраты каждого товара:


,


тогда:

VC1 = 36,44*10660 = 388 450,4 руб.

VC2 = 557,67*6120 = 3 412 940,4 руб.

VC3 = 347,18*5480 = 1 902 546,4 руб.

VC4 = 280,17*4220 = 1 182 317,4 руб.

Удельные постоянные затраты (AFC) можно рассчитать по формуле:


,


тогда:

AFC1 = 95,53-36,44 = 59,09 руб.

AFC2 = 759,81-557,67 = 202,14 руб.

AFC3 = 541,44-347,18 = 194,26 руб.

AFC4 = 479,66-280,17 = 199,49 руб.

Совокупные постоянные затраты каждого товара находим по формуле:


1 = 59,09*10660 = 629 899,4 руб.2 = 202,14*6120 = 1 238 688 руб.3 = 194,26*5480 = 1 064 544,8 руб.4 = 199,49*4220 = 841 847,8 руб.

На основе выполненных расчетов находим прибыль от продаж по каждому товару:


ПРi = Vpi - VCi - FCi

ПР1 = 580 650,2 руб.

ПР2 = 4 528 371,6 руб.

ПР3 = 320 908,8 руб.

ПР4 = 85 834,8 руб.


Точка безубыточности рассчитывается по формуле:


Qб1 = 629 899,4/(150-36,44) = 5 546,84 = 5 547 шт.

Qб2 = 1 238 688/(1500-557,67) = 1 314,49 = 1 315 шт.

Qб3 = 1 064 544,8/(600-347,18) = 4 210,68 = 4 211 шт.

Qб4 = 841 847,8/(500-280,17) = 3 829,54 = 3 830 шт.


Порог рентабельности рассчитывается по формуле:


?б1 = 629 899,4/0,76 = 832 026,33 руб.

?б2 = 1 238 688/0,63 = 1 971 742,38 руб.

?б3 = 1 064 544,8/0,42 = 2 526 409,62 руб.

?б4 =841 847,8/0,44 = 1 914 770,05 руб.


Запас финансовой прочности в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:

?ф1 = 1 599 000 - 832 026,33 = 766 973,67 руб.

?ф2 = 9 180 000 - 1 971 742,38 = 7 208 257,62 руб.

?ф3 = 3 288 000 - 2 526 409,62 = 761 590,38 руб.

?ф4 = 2 110 000 - 1 914 770,05 = 195 229,95 руб.


Запас финансовой прочности в процентах:


?ф1' = (766 973,67/1 599 000)*100% = 47,97%

?ф2' = (7 208 257,62/9 180 000) *100% = 78,52%

?ф3' = (761 590,38/3 288 000) *100% = 23,16%

?ф4' = (195 229,95/2 110 000) *100% = 9,25%


Чем выше коэффициент маржинального дохода, тем выгоднее товар. На основании расчетов, производство тормозной пружины наиболее выгодно, ее коэффициент максимален, так же высокий коэффициент у автомобильного диска, значит, объемы этих товаров следует наращивать. Минимальный коэффициент маржинального дохода у тормозного диска. Следует сокращать объемы производства данного товара.


Заключение


Подведем итоги проделанного анализа:

1.Предприятие конкурентоспособно, так как цены не высокие, а качество продукции находится почти на одном уровне с известными компаниями. К тому же в будущем планируется расширять производство, что сделает завод еще более привлекательным для заказчиков и покупателей.

2.Предприятие будет способно приносить прибыль с первого месяца открытия.

.Основные показатели рентабельности составят:

Рентабельность продаж = 34,11%

Рентабельность затрат = 51,76%

Рентабельность основного капитала =352,84%

Рентабельность оборотного капитала = 8 071,62%

Рентабельность оборотного капитала высокая. Это связано с тем, что производимая продукция не требует высоких материальных затрат.

Вывод: открытие предприятия целесообразно. Предприятие конкурентоспособно и способно приносить экономические выгоды.


Введение В 21 веке почти у каждой семьи есть личный автомобиль, что говорит о высоком спросе на данный товар. К 2015 году по подсчетам специалистов колич

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ