Анализ деятельности ОАО КБ "Хлынов"

 

Введение

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Что же касается данной курсовой работы, то в ней как раз и будут исследованы операции коммерческих банков.

Экономическая значимость и актуальность данного вопроса - вопрос эффективности операций коммерческого банка на примере ОАО КБ «Хлынов» и определили написание настоящей курсовой работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение операций ОАО КБ «Хлынов», а также проанализировать практику осуществления данных операций.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

·изучить виды операций коммерческого банка;

·выяснить перспективные банковские операции;

·изучить организационную структуру банка и основные направления его деятельности;

·изучить материальную базу и трудовые ресурсы банка;

·рассмотреть пассивные операции и депозитную политику банка;

·рассмотреть структуру доходов, расходов и прибыльности деятельности;

·рассмотреть активные операции и кредитный портфель банка.

В качестве объекта изучения темы был выбран банк Кировской области ОАО КБ «Хлынов». Период исследования 2010-2012 год.

Полное наименование: Коммерческий банк «Хлынов» (открытое акционерное общество). Юридический адрес: 610002 г. Киров, ул. Урицкого, 40.

В качестве источников информации были использованы следующие документы: балансы, годовые отчеты, формы № 2, учредительные документы.

коммерческий банк депозитный политика

1.Виды операций коммерческого банка

В деятельности банков выделяют следующие виды операций: активные, пассивные и комиссионные, включающие посреднические операции.

При помощи пассивных операций банки аккумулируют необходимые для своего функционирования денежные средства - собственные, привлеченные и имитированные. Источником собственных средств являются:

·взносы учредителей (долгосрочная ссуда);

·выручка от продажи акций и облигаций;

·отчисления от текущей прибыли в резервный фонд;

·нераспределенная прибыль.

Привлеченные имитированные средства образуются банками за счет вкладов клиентов на текущие, срочные и сберегательные счета, а также в результате эмиссии кредитных денег. Важную роль в привлечении денежных средств играют межбанковские ссуды, учет и переучет векселей.

Собственные средства составляют малую часть фондов, которыми располагают банки. Обычно у крупных банков доля собственных средств не превышает 10%, причем, чем крупнее банк, тем меньше удельный вес его собственного капитала в сравнении с привлеченным.

Активные операции направлены на использование образованного денежного фонда с целью получения прибыли. Они подразделяются на кредитные и инвестиционные. В свою очередь кредитные операции классифицируются по:

1.признаку срочности:

·на ссуды до востребования (онкольные);

·краткосрочные (до 1 года);

·среднесрочные (от 1 года до 5 лет);

·долгосрочные (свыше 5 лет).

2.характеру обеспечения:

·на учет векселей;

·ссуды под залог векселей (вексельные);

·под залог товаров и товарных документов (подтоварные);

·недвижимости (ипотечные);

·ценных бумаг (фондовые и без обеспечения (бланковые)).

В зависимости от способа погашения выделяют ссуды с единовременным погашением и с возвратом в рассрочку. Выплаты процента производятся сразу при выдаче ссуды, по частям на протяжении всего срока либо в момент погашения. Наряду с кредитом, имеющим фиксированную ставку процента, получили развитие средне- и долгосрочные кредиты с плавающей процентной ставкой.

Ссуды классифицируются также по типу заемщика:

·ссуды предпринимателям;

·государству;

·населению;

·посредникам фондовой биржи;

·банкам.

Посреднические операции, тесно переплетаясь с кредитными, породили такую комплексную форму банковского обслуживания, как факторинг; кроме того, значительное развитие получил лизинг.

Факторинг - перепродажа права на взыскание долгов; коммерческие операции по доверенности; услуга, связанная с получением денег за продажу кредита. Факторинг - это сравнительно новый вид услуг в области финансирования, предназначенный в первую очередь для новых мелких и средних предприятий. Им занимаются специальные факторинговые фирмы, как правило (как и лизинговые), тесно связанные с банками или являющиеся их дочерними компаниями.

Факторинг (factoring) происходит от английского слова factor - комиссионер, агент, посредник (далее фактор) и означает выкуп торговых задолженностей поставщика товаров (услуг) с принятием на себя обязанностей по взысканию и риски неплатежа.

Основной принцип факторинга состоит в том, что факторинговая фирма покупает у своих клиентов их требования к своим клиентам и в течение 2-3 дней оплачивает от 20 до 90% требований в виде аванса, остающиеся 10-30% клиент получает после того, как к нему поступит счет от клиента.

Факторинг представляет собой комплекс услуг по авансированию и инкассированию дебиторской задолженности с последующим возможным информационным, страховым, бухгалтерским, консалтинговым и юридическим сопровождением кредита.

Лизинг - форма долгосрочного договора аренды. Лизинг, применяемый в настоящее время как экономический термин, определяется как лизинг оборудования в порядке материально-технического снабжения, основанный на том, что в случае оснащения какого-либо предприятия лизинговая компания вместо предоставления ему суды на приобретение данного оборудования покупает и сдает в аренду клиенту.

Банковские операции с векселями осуществляются в следующих основных формах:

·учет векселя коммерческим банком, когда банк уплачивает держателю векселя сумму, проставленную на векселе, за вычетом процентов по действующей учетной ставке;

·ссуды под залог векселя;

·акцепт;

·аваль векселей;

·комиссионные операции с векселями.

Практическая идея лизинга сводится к следующему: чтобы получить прибыль, совсем не обязательно иметь оборудование в собственности, достаточно лишь иметь право его использования и извлекать доход.

В зависимости от предоставляемых услуг структуры, занимающиеся лизинговым бизнесом, можно условно подразделить на:

1.финансовые структуры, которые действуют лишь как кредитные институты;

2.сервисные структуры, которые, сдавая оборудование в лизинг, оказывают услуги двоякого рода: технические - по организации транспортировки, монтажа, обслуживанию объекта лизинга и коммерческие - по консультированию по вопросам налогообложения, ведению бухгалтерского учета, оформлению сделок. Естественно, связанные с этим расходы учитываются в сумме арендных платежей;

.брокерские структуры, основными функциями которых является посредничество по совершению лизинговых сделок путем сведения арендаторов, поставщиков и банка, который будет финансировать эту операцию. В некоторых случаях брокерские фирмы выступают в качестве агентов по сбыту для производителей оборудования, в других - организуют лизинг для арендатора, доводя отношения до контракта. Комиссионные вознаграждения оплачивает та сторона, которой была оказана услуга. Материальной ответственности за невыполнение или ненадлежащее исполнение условий договора одной из сторон брокерские фирмы несут.

Для лизингодателя ставка лизингового платежа (арендной платы) должна обеспечить получение прибыли не ниже средней нормы на вложенный капитал.

Коммерческий кредит тесно связан с банковским кредитом и трансформируется в последний через операции с векселями. Однако из данного факта не следует, что восстановление и развитие коммерческого кредита и оформление векселем ссуд в денежной форме влечет за собой резкое увеличение ссудной задолженности, рост не покрытой товарами денежной массы.

Трансформация коммерческого и взаимного хозяйственного кредитов в банковский кредит представляет собой преобразование одной формы кредита в другую, что само по себе не создает инфляционных тенденций, т.к. учет и залог коммерческих векселей в банке не являются ссудой нового капитала. Кроме того, один вексель может обслужить несколько торговых и ссудных сделок, прежде чем будет учтен в банке.

Комиссионные операции выполняются банками по поручению клиентов за определенную плату (комиссию). К таким операциям относятся расчеты, гарантии, торговые сделки, операции с иностранной валютой, инкассирование векселей и чеков, прием на хранение ценных бумаг.

Банки совершают доверительные операции для частных лиц, предприятий и фирм, благотворительных компаний (фондов) и прочих учреждений. Доверительные операции можно разделить на 3 вида:

1.Управление наследством;

2.Выполнение операций по доверенности и в связи с опекой;

.Агентские услуги.

Предприятия и фирмы обращаются за услугами в траст-отделы своих коммерческих банков, выполняющие для них разнообразные операции.

Доверительные операции включают обслуживание облигационного займа, сопровождающееся передачей доверенному лицу права распоряжаться имуществом, служащим обеспечением займа. Акционерные компании прибегают к услугам банка, доверяя ему права собственности по акциям и облигациям, управление пенсионными фондами, поручая банку регистрацию акций, выпускаемых на биржу и т.д. для фирм банк осуществляет платежные функции: оплату купонов и погашение облигаций, по которым наступил срок, выплату дивидендов акционерам компаний. Траст-отделы выполняют функцию депозитария - хранения акций, по которым акционеры передали право голосования уполномоченным представителям (так называемый голосующий траст).

Банк может временно управлять делами компании в случае ее реорганизации, ликвидации или банкротства.

По доверительным операциям коммерческие банки получают комиссионное вознаграждение. По операциям, связанным с управлением наследством, вознаграждение в ряде стран устанавливается законодательным путем или судебным решением. Комиссионные платежи за агентские услуги в большинстве случаев определяются на договорных началах, т.к. объем работы различен по видам операций.

Забалансовые операции - не новое явление в мировой банковской деятельности. Кредитные учреждения и раньше проводили их отдельные виды, например трастовые (доверительные) операции с документарными и резервными аккредитивами. Но до недавнего времени объем забалансовой деятельности был относительно незначительным и не определял лица банковской системы. Положение резко изменилось вначале 80-х гг. XX в. Забалансовые операции превратись в одно из ведущих направлений банковской деятельности. Доходы от них играют все возрастающую роль в формировании банковской прибыли.

Термин «забалансовые операции» обозначают широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в официально публикуемых банковских балансах или даются под чертой в разделе «контрсчетов» («забалансовых» счетов). Забалансовые операции могут приводиться банками как с целью привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (активные). Кроме того, если банки проводят забалансовые операции за определенное вознаграждение (комиссию) по поручению клиента, то их относят к активно-пассивным операциям или банковским услугам.

Особенность забалансовых операций состоит в том, что значительная их часть представляет собой обязательство банка совершить активную (реже - пассивную) операцию при наступлении (возникновении) определенных, заранее оговоренных условий. Таким образом, особенностью большей части забалансовых операций является их условный характер, поэтому они часто называются условными обязательствами.каждым годом увеличивается количество банков, готовых предоставлять кредиты физическим лицам. Объем потребительского кредитования год от года только увеличивается. В настоящее время наиболее востребованными являются кредиты, выдаваемые на покупку бытовой техники, автомобилей. Также многие банки предлагают экспресс-кредиты, которые не предполагают целевое использование средств.

Все основные банковские кредитные продукты уже известны и придуманы. Вопрос в наборе продуктов, который может быть предложен одним банком. Банки ставят себе задачу предложить клиентам как можно более полный спектр кредитных продуктов. Конкуренция на рынке кредитования очень высока, и выиграть могут только банки, добившиеся наибольшей технологичности совершения операций с наименьшими издержками.

Кредитование частных лиц долгое время было самым перспективным направлением с точки зрения развития банковского бизнеса в России. Рынок крупных корпоративных клиентов сильно насыщен, а предоставление ссуд малому бизнесу для финансовых институтов пока не слишком привлекательно - в частности, из-за непрозрачности малых предприятий и законодательных барьеров.

Для эффективной работы с частными лицами необходимы широкая сеть, современные банковские технологии, значительная маркетинговая поддержка, широкая продуктовая линейка, квалифицированный персонал. Перспективность работы с частными лицами подтверждает также интерес зарубежных инвесторов, обращающих внимание, прежде всего на розничный рынок.

Однако по мере роста рынка потребительских кредитов повышается и процент просрочки. До той поры, пока кредитный портфель растет быстро, проблемные долги могут составлять незначительную часть предоставленных ссуд. Но бурный рост не мог быть бесконечным, и в определенный момент просрочка оказалась серьезной проблемой для банков, активно развивающих розницу, а также одной из причин мирового экономического кризиса, в котором оказалась и Россия. Особенно это коснулось тех финансовых институтов, которые выдавали беззалоговые экспресс-кредиты в торговых точках.

Весь цивилизованный мир давно живет в долг. Люди пользуются потребительскими кредитами. Долги средней американской семьи, например, составляют до 80% ее годового дохода. Все мы прекрасно знаем, к чему привела теперь такая ситуация - сначала в Америке, а потом и во всем мире.

В настоящее время коммерческие банки представляют собой одну из самых активных категорий участников российского финансового рынка. В число перспективных направлений развития финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка входят операции с ценными бумагами, объем которых как на рынке ценных бумаг, так и вне его постоянно увеличивается, что свидетельствует о том, что эти операции - активно растущий сектор финансового рынка. В связи с этим большое значение приобретают достоверность, полнота и своевременность формирования и предоставления информации, на основе которой операторы рынка ценных бумаг, в частности коммерческие банки, принимают управленческие решения в сфере инвестирования, кредитования, привлечения финансовых ресурсов и других операций с ценными бумагами.

Обеспечить формирование экономической информации с адекватными качественными характеристиками невозможно без функционирования соответствующей эффективной системы финансового контроля, которая состоит из двух основных направлений: государственного финансового контроля (со стороны Банка России и других уполномоченных органов) и негосударственные финансового контроля (внутреннего и внешнего аудита и других форм негосударственного контроля).

Практика изо дня в день убедительно подтверждает хорошо известную истину, что успех бизнеса базируется сегодня в значительной степени на эффективности информационных технологий.

Рассматривая богатую практику дистанционного взаимодействия с потребителями банковских услуг в области потребительского кредитования аналитики компании Telecom Design, известного российского системного интегратора и разработчика программного обеспечения, пришли к следующим выводам.

Рынок розничного кредитования в России уже превысил 100 млрд. долл. И, судя по всему, в ближайшей перспективе он будет продолжать расти высокими темпами с определенным перераспределением динамики между сегментами. Тем не менее, банкам стоит уделить внимание и повышенную лояльность клиентов. Так европеец использует в среднем 6,5 банковского продукта и более. Россия по этому показателю существенно отстает. Не имея современных и интегрированных средств продажи и обслуживания клиентов, банк упускает огромный потенциальный рынок.

Банк нуждается в эффективном обслуживании массовых потребителей. Снижение рисков и уровня просрочек требует интеграции различных систем вокруг бизнес-процессов, направленных на взаимодействие с клиентами. Широкий перечень продуктов, поставляемых отечественному рынку разработчиками, отражает общую направленность рынка дистанционных услуг и потребности банковского сектора на сегодняшний день. Этот перечень включает в себя интегрированный фронт-офис и универсальное агентское рабочее место, e-Banking, скоринг, решения для сферы потребительского кредитования - от информирования и сбора заявок до системы работы с задолженностью.

Сегодня построение эффективного многоканального взаимодействия с потребителями розничных банковских услуг практически немыслимо без использования новейших технологий. Так, в частности, аналитики компании Gartner Group прогнозируют, что в 2010 году цифровые услуги станут первичными не только в области обслуживания, но и для продаж новых услуг. В Северной Европе более 90% клиентских взаимодействий происходят в системе онлайн. Российские коллеги разделяют это мнение, считая, что к 2010 году обороты по электронному банкингу достигнут 15% рынка. Растет спрос и на другие формы дистанционного обслуживания потребителей. К тому же и клиенты банков проявляют существенный интерес к дистанционному обслуживанию. Так, не менее 60% потенциальных потребителей считают интернет-банкинг привлекательным каналом взаимодействия. Это означает, что банки не могут больше игнорировать внедрение дистанционных форм обслуживания. Ведь тем самым они не только упускают рынок, но и возможности повысить лояльность своих клиентов и сократить затраты на их обслуживание.

2.Организационно-экономическая характеритика ОАО КБ «Хлынов»

1.Организационная структура банка и основные направления его деятельности

Руководство текущей деятельностью банка осуществляется единоличным исполнительным органом - Председателем Правления банка и коллегиальным исполнительным органом - Правлением банка. Председатель Правления возглавляет коллегиальный орган Правления банка.

Избрание и досрочное прекращение полномочий Председателя Правления и Правления банка осуществляется по решению общего собрания акционеров. Председатель Правления банка избирается общим собранием акционеров на 2 года и действует до переизбрания годовым общим собранием акционеров банка. Правление банка также избирается общим собранием акционеров банка в количестве 7 членов сроком на 2 года.

Председатель Правления и Правление банка действуют на основании Устава банка. К компетенции исполнительных органов банка относятся все вопросы руководства текущей деятельностью банка, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Совета и общего собрания акционеров банка.

Председатель Правления банка руководит всей хозяйственной и финансовой деятельностью банка. Руководство отдельными участками деятельности может передоверять заместителям и членам Правления банка, путем издания специального распоряжения или выдачей доверенности. Также он назначает и освобождает заместителей Председателя Правления банка, главного бухгалтера и заместителей главного бухгалтера, руководителя службы внутреннего контроля после утверждения кандидатур Совета банка и согласования с Главным управлением ЦБР по Кировской области. Предлагает для рассмотрения Совету банка лиц, указанных выше для утверждения на должности и список кандидатур, избираемых общим собранием акционеров в состав Правления банка.

Совет банка организует свою деятельность в соответствии с Уставом банка и осуществляет общее руководство деятельностью банка. Совет банка состоит из 5 членов. Члены Правления не могут составлять более ¼ состава Совета банка. Членом Совета банка может быть только физическое лицо, может не быть акционером банка.

Контроль над финансово-хозяйственной деятельностью банка осуществляется ревизионной комиссией и службой внутреннего контроля банка.

Полная организационная структура представлена в приложении 1.

Одним из направлений для ОАО КБ «Хлынов» является развитие внешнеэкономической деятельности, а именно:

·привлечение клиентов - участников внешнеэкономической деятельности;

·расширение спектра оказываемых услуг клиентов - участников внешнеэкономической деятельности.

Также дальнейшее развитие получило одно из основных направлений корпоративного бизнеса ОАО КБ «Хлынов», являющееся источником стабильного дохода - кредитная деятельность. Среди заемщиков банка присутствуют клиенты всех организационно-правовых форм собственности. В связи с кризисной ситуацией банк предъявляет повышенные требования к заемщикам, а именно: пересмотром требований к потенциальным заемщикам, повышением коэффициентов дисконтирования имущества, передаваемого в обеспечение, превышением процентных ставок за пользование кредитными средствами и, как следствие этого, снижением объемов выдачи кредитных средств.

Банк продолжает активную деятельность на рынке межбанковского кредитования, привлекая и размещая ресурсы в рублях и иностранной валюте. Все межбанковские кредиты предоставлялись высоконадежным российским банкам, исключительно в рамках открытых на них лимитов. Банк привлекал и размещал межбанковские кредиты с целью регулирования краткосрочной ликвидности, преимущественно на срок до 30 дней. В связи с кризисными явлениями на межбанковском рынке банк переориентировался на размещение временно свободных ресурсов в депозиты Банка России.

С учетом повысившихся рисков на финансовых рынках, банк придерживался крайне консервативной политики при проведении операций с ценными бумагами.

Розничный бизнес рассматривается банком как самостоятельный сегмент банковского рынка, значительно расширяющий клиентскую базу и приносящий стабильный доход. В2008 году было создано управление по развитию розничных услуг, основной задачей которого является целенаправленная реализация проводимой в банке политики интенсификации работы с частными клиентами. ОАО КБ «Хлынов» предлагает полный спектр традиционных услуг для физических лиц.

В связи с кризисом ликвидности конкуренция на рынке привлечения вкладов резко возросла, что выразилось повышении числа банков, активно привлекающих депозиты физических лиц. Как следствие это привело к росту процентных ставок на рынке. Но в связи с уменьшением ставки рефинансирования в 2009 году, процентные ставки по вкладам также снижаются. Линейка срочных вкладов банка оперативно пополняется новыми продуктами, учитывающими различные интересы клиентов.

Приоритетными направлениями в деятельности банка:

·наращивание клиентской базы за чет качественного операционно-кассового обслуживания;

·кредитование субъектов среднего и малого бизнеса;

·привлечение средств граждан в срочные вклады в рублях и иностранной валюте.

2.Материальная база и трудовые ресурсы

Любое предприятие определяется человеческим фактором, поэтому ресурсный потенциал включает трудовые, природные ресурсы и активы предприятия.

Примечательно в микроэкономике наиболее приемлемый термин «рабочая сила», а к предприятию - «персонал».

Рабочая сила - совокупность умственных и физических способностей человека, его способность к труду.

Трудовые ресурсы - трудоспособная часть населения, включающая в себя не только рабочую силу, но и предпринимательские элементы, организующие деятельность и отвечающие за ее результат.

Трудовые ресурсы включают:

·население в трудоспособном возрасте от 16 до 55 лет;

·подростки;

·лица пенсионного возраста, за исключением инвалидов 1 и 2 групп, а так же лиц, получающих пенсию на льготных условиях.

Персонал - личный состав или работники предприятия, составляющие группу по профессиональным и служебным признакам.

Кадры - основной состав работников предприятия, т.е. все постоянные работники.

В таблице 1 представлен состав работников банка.

Таблица 1 - Количественный состав работников банка

Отделы2010 год2011 год2012 год2010 г. в % к 2012 г.Кредитный отдел454968151,1Бухгалтерия141515107,1Отдел автоматизации101010100Кассовый отдел105115137130,5Операционный отдел9698145151,0Служба безопасности555100Юридический отдел899112,5Отдел внутреннего контроля444100Планово-экономический отдел444100Другие отделы293045155,2Итого320339442138,1

Из таблицы 1 видно, что численность коллектива ОАО КБ «Хлынов» увеличилась на 122 человека (на 38,1 %) в период с 2010 по 2012 год. В основе кадровой политики банка - подбор и расстановка специалистов с учетом максимального использования личного потенциала и индивидуальных особенностей каждого сотрудника, создание условий для профессионального роста.

Рост численности произошел за счет создания новых направлений и расширения бизнеса по старым направлениям, увеличились объемы и номенклатура операций в дополнительных офисах, серьезной кадровой поддержки потребовали крупные проекты. В 2010 году 57 сотрудников банка прошли обучение во внешних учебных центрах. Внутрифирменное обучение на регулярной основе проходят все сотрудники. Также стажировку в нашем банке прошло 70 студентов из разных ВУЗов. Конечно же, большая часть сотрудников в операционном и кассовом отделах, так как основная работа возложена на них. В течение 2012 года действует институт наставничества, основными целями которого являются: оказание помощи новым сотрудникам банка в их профессиональном становлении, ускорение процесса обучения новым навыкам профессии. Конечно же, нас заинтересует вопрос: а сколько же дохода и прибыли приходится на одного работника? Эти данные представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Показатели результативности труда работников банка

Показатели2007 год2008 год2009 год2009 г. в % к 2007 г.Получено дохода на одного раб., тыс. руб.268,65499,64557,65207,57Получено прибыли на одного раб., тыс. руб.184,47359,95403,33218,64

Из данных таблицы 3 видно, что на одного работника в 2010 году приходилось 268,65 тыс. руб. дохода банка, а в 2012 году этот показатель составил уже 557,65 тыс. руб., можно сказать, что прибыль на одного работника выросли больше чем в 2 раза (а именно на 207,57% - 289,0 тыс. руб.). В 2010 году было получено прибыли на одного работника 184,47 тыс. руб., в 2012 году этот показатель равен 403,33 тыс. руб. прибыль на одного работника увеличилась на 218,86 тыс. руб. (на 218,64%).

В период перехода к рыночной экономике изменились взаимоотношения предприятий с внешней средой, т.е. с государством, финансовой системой, конкурентами.

Предприятие должно самостоятельно решать стоящие перед ним проблемы и определять цели своего развития. Для этого необходимо обладать ресурсами и имуществом.

Бухгалтерский баланс - способ экономической группировки и обобщения информации об имуществе организации, денежной оценке на конкретную дату. Основой построения бухгалтерского баланса является классификация средств по составу (актив баланса) и по источникам формирования (пассив баланса).

Финансовые результаты деятельности банка являются отражением целого комплекса внешних и внутренних факторов, в связи с чем изучать и анализировать их следует с помощью системы экономических показателей. Основное назначение системы показателей финансовых результатов деятельности банков состоит во всесторонней, комплексной оценке итогов деятельности банков, адекватно отражающей происходящие в них процессы. Деятельность банка, а следовательно, и требования по учету и отчетности банков отличаются от требований, предъявляемых к другим коммерческим компаниям. В связи с этим в качестве финансовых показателей деятельности банка выступают доходы, расходы, а также прибыль (убыток). Важно отметить, что к финансовым результатам деятельности банка относятся доходы и расходы, что обусловлено спецификой деятельности банков, принятыми методами управления активами и пассивами, и, соответственно, методами расчета финансового результата по каждой сделке, услуге (продукту).

Таблица 7 - Финансовые результаты деятельности банка

Показатели2010 год2011 год2012 год2010 г. в % к 2012 г.Прибыль, тыс. руб.59030122023178271302,00Капитал, тыс. руб.3252166788081003982308,71Сумма активов, тыс. руб.273785249070176407001234,02Общая сумма доходов, тыс. руб.6392116609931068455167,15Норма прибыли, %18,1517,9817,76-0,39 п.п.Коэффициент прибыльности, %196,5597,38106,42-90,13 п.п.Коэффициент доходности, %23,3513,4716,68-6,67 п.п.Коэффициент доли прибыльности, %9,2318,4616,687,45 п.п.Рентабельность, %2,162,492,780,62 п.п.

Норма прибыли - отношение прибыли ко всему авансированному капиталу или к издержкам производства, выраженное в процентах. Характеризует эффективность использования капитала, доходность предприятия. Из данных таблицы 7 видно, что в период с 2010 по 2012 года норма пибыли уменьшилась на 0,39 п.п. принято считать, что норма прибыли от 15 до 50 % вполне приемлима.

Коэффициент прибыльности - отношение чистого дохода (прибыли) фирмы к объему реализации (выручке от продаж) или капиталу фирмы. Коэффициент прибыльности также уменьшился за исследуемый период на 90,13 п.п.

В некоторых случаях формула может даже ввести в заблуждение. Например, слабая компания может «добиться» высокой доходности собственного капитала, всего лишь показав в отчетах прибыль при малой величине капитала (которая, возможно, является результатом нескольких лет убыточной деятельности). Поэтому инвестору следует рассчитать и доходность активов (чистая прибыль, разделенная на величину активов). Если оба показателя - и доходность капитала, и доходность активов - высоки, коэффициент реинвестирования можно принимать в расчет с большей уверенностью. В данном случае коэффициент доходности уменьшился за отчетный период на 6,67 п.п.

Коэффициент доли прибыльности наоборот увеличивается на 7,45 п.п.

В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который бы характеризовал рентабельность работы коммерческого банка.

В общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка.

Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотношение величины полученной прибыли и средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка.

Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности их деятельности.

Рентабельность ОАО КБ «Хлынов» увеличилась в исследуемый период на 0,62 п.п.

3.Активные операции и кредитный портфель банка

Роль активных операций для «любого» коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение - именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков населению. Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее ликвидные.

По степени доходности все активы делятся на две группы:

·приносящие доход (так называемые работающие), например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;

·не приносящие доход (так называемые неработающие), например, к ним относятся: кассовая наличность; остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование.

С точки зрения ликвидности различают три группы активов.

. Высоколиквидные активы. Они могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.

. Ликвидные активы - это активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.

. Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы - это такие активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.

До 80% банковских активов приходится на кредитные операции и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главными источниками банковской прибыли.

К кредитным операциям относятся ссудные операции и операции по размещению депозитов в других банках (активные депозитные операции). Ссудные операции - это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности. Эти операции приносят банкам, как правило, основную часть процентных доходов.

Ссуды банков могут погашаться двумя методами. При первом весь основной долг по ссуде (без учета процентов) должен быть погашен на одну конечную дату путем единовременного взноса. Второй метод погашения - в рассрочку. Сумма ссуды списывается частями на протяжении действия кредитного соглашения. Платежи в погашение основной суммы долга осуществляются, как правило, равными частями периодически (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно). Второй метод погашения применяется обычно к средне- и долгосрочным ссудам. Проценты по ссуде также могут уплачиваться единовременно по истечении срока займа либо равномерными взносами на протяжении действия займа.

По технике выдачи различаются ссуды в наличной или безналичной форме, в виде открытия кредитной линии (кредитного лимита); выдачи фиксированной суммы на определенный срок (разовой ссуды); в виде векселя (векселедательный кредит), возобновляемые и синдицированные (консорциальные) ссуды.

Условия выдачи кредитов дифференцируются в зависимости от величины капитала заемщика, его связей с банком. Более крупным предприятиям, имеющим длительные тесные связи с банками, кредиты предоставляются на более значительные сроки, без обеспечения, из более низкого процента. Обычно банки периодически устанавливают и публикуют минимальную первичную, или базовую, ставку - ставку по необеспеченным краткосрочным ссудам первоклассным заемщикам. В зависимости от категории заемщиков ставки им устанавливаются на несколько пунктов выше базовой.

Процесс предоставления банковской ссуды называется кредитным процессом (процессом кредитования). Процесс кредитования предприятий коммерческим банком включает пять основных этапов.

. Рассмотрение заявки на получение ссуды. В заявке содержатся главные параметры ссудной операции: цель и сумма запрашиваемой ссуды, срок ссуды и порядок ее погашения, виды обеспечения, порядок уплаты процентов. Банк тщательно анализирует заявку, а также прилагаемый к ней пакет необходимых документов, содержащих основные сведения о потенциальном заемщике.

. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика, т.е. его способности погасить ссуду и проценты по ней в соответствии с кредитным договором. Источниками анализа служат данные баланса предприятия, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявки, информация о кредитной истории клиента. В мировой и отечественной практике используются три основных способа оценки кредитоспособности.

. Оформление кредитного договора. Данный договор определяет взаимные права и обязанности банка-кредитора и клиента-заемщика, цель и объект кредитования, его размер, сроки, виды обеспечения ссуды, уровень ставки процента и другие условия выдачи, использования и погашения ссуды.

. Выдача ссуды, т.е. порядок оформления и способ предоставления ссуды (в наличной и безналичной формах, в виде разовой ссуды, кредитной линии и т.д.).

. Кредитный мониторинг - это контроль банка за использованием и погашением ссуды. Банк регулярно контролирует целевое использование ссуды, выполнение иных условий кредитного договора. Для этого банк проверяет текущее состояние финансовой и хозяйственной деятельности заемщика, в случае необходимости проводит аудиторские проверки на предприятии заемщика.

Осуществляя вложения в ценные бумаги, банк преследует две цели: получение дохода и обеспечение ликвидности. С целью минимизации рисков по ценным бумагам банки производят вложения в различные по надежности, срочности, доходности, эмитенту виды ценных бумаг, т.е. диверсифицируют портфель ценных бумаг (фондовый портфель).

Активные операции банка с ценными бумагами включают четыре основных вида.

. Вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи с целью получения курсовой прибыли (разницы между курсом покупки и курсом продажи). Эти бумаги хранятся в портфеле банка непродолжительное время.

. Покупка ценных бумаг с целью получения дохода в виде процентов (по облигациям, векселям, депозитным сертификатам) и дивидендов (по акциям), а также участия в управлении предприятием. Такие бумаги хранятся в портфеле банка длительное время (обычно более года) и носят название банковские инвестиции.

. Вложения в ценные бумаги, приобретенные по операциям типа репо. Покупая такие бумаги, банк одновременно берет на себя обязательство их обратной продажи через определенный срок по фиксированному курсу. Иначе говоря, банк совершает покупку ценных бумаг на условиях их обратной продажи.

. Учетные операции. Это преимущественно операции с векселями. Учет векселя - это покупка векселя банком (с передачей банку векселя по индоссаменту). Покупая вексель у векселедержателя, банк получает право получения денег по векселю по истечении его срока. За то, что банк авансирует векселедателя, давая ему деньги немедленно, хотя срок погашения векселя наступает, например, через месяц, банк взимает с векселедателя, предъявившего вексель к учету, учетный процент, или дисконт. Дисконт равен разнице между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой банком при учете векселя. По истечении срока векселя банк предъявляет его должнику к погашению. Смысл этой операции для банка состоит в получении учетного процента, а для держателя, предъявившего вексель к учету, - в получении денег по векселю до наступления срока его погашения.

Кассовые операции - это операции коммерческих банков, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой кассовой наличности. Кассовая наличность - это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат - выдачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в наличной форме, выплаты жалованья служащим банка.

Для работы с наличными деньгами коммерческий банк должен создать в помещении соответствующим образом оборудованный кассовый узел. В его состав входят кассы различного назначения, хранилище ценностей, помещение по приему-выдаче денег инкассаторам и ряд других помещений. Для комплексного обслуживания клиентов банк создает кассовое подразделение, в которое могут входить такие службы, как приходные, расходные, приходно-расходные и вечерние кассы, а также кассы пересчета.

Банки устанавливают своим клиентам - юридическим лицам лимит остатка наличных денег в кассе. Для коммерческих банков центральный банк устанавливает предельные остатки денежной наличности в операционных кассах.

В любой сфере бизнеса наряду с возможностью получить прибыль всегда существует опасность потерь - риск.

Риск - это вероятность возникновения чистых убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Виды рисков представлены в разных классификациях.

Кредитный риск - это риск невозврата (неплатежа) или просрочки платежа по банковской ссуде. Различают также страховой кредитный риск (при предоставлении иностранных кредитов) и риск злоупотреблений (сознательно прогнозирующий невозврат).

Причины возникновения риска невозврата ссуды:

·снижение (или утрата) кредитоспособности заемщика, которое проявляется в форме кризиса наличности; последствием для банка может быть риск снижения ликвидности;

·ухудшение деловой репутации заемщика.

Кредитный риск может возникнуть по каждой отдельной ссуде, предоставленной банком, и, как следствие, по кредитному портфелю в целом.

Кредитный портфель - набор ссуд, дифференцированных с учетом риска и уровня доходности.

В управлении кредитным портфелем реализуется кредитная политика банка.

Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд.

Распределение кредитных ресурсов внутри портфеля определяет его структуру. Структура портфеля формируется под воздействием следующих факторов:

·доходность и риск отдельных ссуд;

·спрос заемщиков на отдельные виды кредитов;

·нормативы кредитных рисков, установленные Центральным банком;

·структура кредитных ресурсов банка (краткосрочные / долгосрочные).

Кредитный портфель пополняется из трех источников:

·главный источник - денежные ссуды непосредственным заемщикам;

·приобретение (учет) векселей у продавцов товаров и услуг;

·приобретение векселей у дилеров по операциям с коммерческими бумагами.

Важной характеристикой кредитной политики банка является качество кредитного портфеля, которое рассчитывается с помощью специальных показателей.

Управление кредитными рисками нацелено на их снижение, т.к. вообще безрисковых кредитных операций не бывает.

Методы снижения риска:

·оценка кредитоспособности заемщика и установление его кредитного рейтинга;

·проведение политики диверсификации ссуд:

·по размерам ссуд;

·по видам ссуд;

·по группам заемщиков;

·выдача крупных кредитов, не превышающих нормативы ЦБ, только на консорциальной основе;

·страхование кредитов и депозитов;

·соблюдение золотых банковских правил, требующих размещения кредитных ресурсов в соответствии со сроками, объема ми и условиями их привлечения;

·формирование резервов для покрытия возможных потерь по предоставленным ссудам. В соответствии с Инструкцией Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004 г.№254П выделено пять групп кредитного риска и установлен процент отчислений по критериям обеспеченности ссуд и числу просроченных дней:

. Стандартные ссуды - 0%;

. Нестандартные - от 1% до 20%;

. Сомнительные - от 21% до 50%;

. Проблемные - от 51% до 100%;

. Безнадежные - 100%.

В условиях экономического кризиса повысились требования банка к заемщикам, а именно: просмотр требований к потенциальным заемщикам, повышение коэффициентов дисконтирования имущества, передаваемого в обеспечение, повышение процентных ставок за пользование кредитными средствами и, как следствие этого, снижение объемов выдачи кредитных средств.

Эта тактика работы по направлению была выбрана руководством ОАО КБ «Хлынов», т.к. стратегически важно и необходимо было снизить кредитные риски и нивелировать воздействие на активы банка кризисных проявлений в экономике страны. Данная тактика была стратегически оправдана и принесла свои плоды - банк создал запас прочности (так называемую «подушку безопасности»), аккумулируя активы на своих корреспонденских счетах. Размер совокупного портфеля банка на 2012 год составил 3851097 тыс. руб., что практически на 25,7 % больше, чем в 2011 году. Среди заемщиков банка присутствуют клиенты всех организационно-правовых форм собственности.

Таблица 8 - Кредитный портфель ОАО КБ «Хлынов» на 2012 год

ОтрасльПортфель, тыс. руб.Доля, %Торгово-посредническая278876972,49Промышленность2295795,96Сельское хозяйство1403903,65Строительство2015445,23Финансы8000,02Прочие49001512,72

Рассматривая качественные показатели оценки кредитного портфеля по корпоративным клиентам банка необходимо остановиться на двух показателях - общая сумма просроченной задолженности по корпоративным клиентам банка составляет 27760 тыс. руб., удельный вес в портфеле просроченной задолженности составил всего 0,72%.

За 2012 год общая сумма предоставленных кредитов корпоративных клиентам банка составила 7,48 млрд. руб. За 2012 год было заключено 1972 договоров с корпоративными клиентами банка. Основная доля заключенных кредитных договоров приходилась на кредиты, предоставляемые для пополнения оборотных средств и приобретения ТМЦ - 6970372 тыс. руб. (93,2 %). Для приобретения основных средств и автотранспорта было предоставлено 503171 тыс. руб. (6,7 %), на прочие цели было выдано 6350 тыс. руб. (0,1 %).

Доля кредитного портфеля по корпоративным клиентам банка достаточно однородна. Большая часть кредитов носила краткосрочный (до 6 мес.) и среднесрочный (от 6 мес. до 1 года) характер. Краткосрочных кредитов было предоставлено на сумму 2915723 тыс. руб. (39%), среднесрочных - 2385120 тыс. руб. и долгосрочных 2179050 тыс. руб.

Выводы

Руководство текущей деятельностью банка осуществляется единоличным исполнительным органом - Председателем Правления банка и коллегиальным исполнительным органом - Правлением банка. Председатель Правления возглавляет коллегиальный орган Правления банка.

Численность коллектива ОАО КБ «Хлынов» увеличилась на 122 человека (на 38,1 %) в период с 2010 по 2012 год. В основе кадровой политики банка - подбор и расстановка специалистов с учетом максимального использования личного потенциала и индивидуальных особенностей каждого сотрудника, создание условий для профессионального роста. Рост численности произошел за счет создания новых направлений и расширения бизнеса по старым направлениям, увеличились объемы и номенклатура операций в дополнительных офисах, серьезной кадровой поддержки потребовали крупные проекты. В 2012 году 57 сотрудников банка прошли обучение во внешних учебных центрах. Внутрифирменное обучение на регулярной основе проходят все сотрудники. Также стажировку в нашем банке прошло 70 студентов из разных ВУЗов. Конечно же, большая часть сотрудников в операционном и кассовом отделах, так как основная работа возложена на них. В течение 2012 года действует институт наставничества, основными целями которого являются: оказание помощи новым сотрудникам банка в их профессиональном становлении, ускорение процесса обучения новым навыкам профессии.

На одного работника в 2010 году приходилось 268,65 тыс. руб. дохода банка, а в 2012 году этот показатель составил уже 557,65 тыс. руб., можно сказать, что прибыль на одного работника выросли больше чем в 2 раза (а именно на 207,57% - 289,0 тыс. руб.). В 2010году было получено прибыли на одного работника 184,47 тыс. руб., в 2012 году этот показатель равен 403,33 тыс. руб. прибыль на одного работника увеличилась на 218,86 тыс. руб. (на 218,64%).

Общий объем пассивов увеличился в период с 2010 по 2012 года (на 5980785 тыс. руб.).

Собственный капитал Банка, рассчитанный по методике Банка России, увеличился в период с 2010 по 2012 года на 678808 тыс. рублей. В 2012 году он составил 1003982 тыс. рублей. Доля собственных средств в общем объеме пассивов выросла в этот период до 10,32% (в 2007 году 8,67%). Рост собственного капитала связан с увеличением уставного капитала на 120000 тыс. рублей за счет средств акционеров, с полученной за 2008 год нераспределенной прибылью. Значительную часть в общем объеме пассивов занимают средства клиентов (некредитных организаций). В 2012 году она составила 54,10%, а в 2010 году 59,79%, но при этом сумма увеличивается на 3022169 тыс. руб. Также большую часть в общем объеме пассивов занимают вклады физических лиц (в 2012 году 3341707 тыс. руб. - 34,33%, в 2010 году 1050929 тыс. руб. - 28%).

Общий объем всех активов увеличивался за рассматриваемый период на 3669149 тыс. руб. Значительную часть всех активов занимает чистая ссудная задолженность. В 2012году она составила 4671399 тыс. руб. - это 72,91% от общего объема всех активов. В 2010 году этот показатель 1881614 тыс. руб. - 68,73%. Денежные средства на 2012 год составляют 6,69% общего объема активов (428932 тыс. руб.), а в 2010 году 7,17% (196230 тыс. руб.). В целом данный показатель увеличился в период с 2010 по 2012 года на 232702 тыс. руб. 8,85 % от общего объема активов (566879 тыс. руб.) составляют средства в кредитных учреждениях на 2012 год, в 2010 году этот показатель составлял 7,17% (161196 тыс. руб.).

В 2012 году офисы ОАО КБ «Хлынов» продолжали активно привлекать средства граждан во вклады. Положительная динамика - объем вкладов по сравнению с 2011 годом увеличился 44,8%, а по сравнению с 2010 годом - увеличились более чем в 3 раза. Это свидетельствует о доверии к банку. Несмотря на разразившийся кризис и временный отток средств клиентов - физических лиц, банк продолжал занимать устойчивые позиции на финансовом рынке Кировской области. Линейка срочных вкладов оперативно пополняется новыми продуктами, учитывающими различные интересы клиентов: получение дохода, возможность не потерять проценты при досрочном расторжении вклада, ежемесячная капитализация процентов и другое. Некоторые сезонные вклады сопровождаются розыгрышами призов и пользовались особой популярностью.

Почти половину расходов в 2012 году 356701 тыс. руб.(49,06%) составляют процентные расходы (в 2010 году - 132056 тыс. руб. или 39,63%). В структуре процентных расходов за 2012 год больше половины составляют процентные расходы, уплаченные по вкладам граждан - это связано с ростом объема привлеченных вкладов населения. Второе место по величине процентных расходов занимают расходы по привлеченным депозитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Расходы на персонал в 2012 году занимают 2-е место в структуре расходов, за 2012 год они составили 135442 тыс. руб. (в 2010 году - 87026 тыс. руб.). За год среднесписочная численность работников банка увеличилась не 103 человека и составила, а по сравнению с 2010 годом на 122 человека.

Расходы по амортизации в 2012 году составили 72112 тыс. руб. (в 2010 году - 38652 тыс. руб.), что связано с увеличением количества офисов банка. Существенное место в структуре расходов занимают расходы от операций с иностранной валютой и ценными бумагами.

В целом структура доходов в период с 2010 по 2012 года менялась в сторону увеличения доли дохода по кредитованию (в 2010 году 60,89 %, в 2012 году 68,53 %), снижения доли доходов от расчетно-кассового обслуживания (в 2010 году 25,39 %,в 2012 году 16,80 %), снижения доли доходов от операций с пластиковыми картами (2010 год - 4,21 %, а 2012 - 2,43 %). Рост доходов от кредитования явился следствием роста кредитного портфеля по корпоративным клиентам и физическим лицам за 2012 год, а также постепенного роста до периода снижения ставки рефинансирования средневзвешенных процентных ставок по выданным ссудам.

В период с 2010 по 2012 года норма пибыли уменьшилась на 0,39 п.п. принято считать, что норма прибыли от 15 до 50 % вполне приемлима.

Коэффициент прибыльности также уменьшился за исследуемый период на 90,13 п.п.

Коэффициент доходности уменьшился за отчетный период на 6,67 п.п.

Коэффициент доли прибыльности наоборот увеличивается на 7,45 п.п.

Рентабельность ОАО КБ «Хлынов» увеличилась в исследуемый период на 0,62 п.п.

Рассматривая качественные показатели оценки кредитного портфеля по корпоративным клиентам банка необходимо остановиться на двух показателях - общая сумма просроченной задолженности по корпоративным клиентам банка составляет 27760 тыс. руб., удельный вес в портфеле просроченной задолженности составил всего 0,72%.

За 2012 год общая сумма предоставленных кредитов корпоративных клиентам банка составила 7,48 млрд. руб. За 2012 год было заключено 1972 договоров с корпоративными клиентами банка. Основная доля заключенных кредитных договоров приходилась на кредиты, предоставляемые для пополнения оборотных средств и приобретения ТМЦ - 6970372 тыс. руб. (93,2 %). Для приобретения основных средств и автотранспорта было предоставлено 503171 тыс. руб. (6,7 %), на прочие цели было выдано 6350 тыс. руб. (0,1 %).

Доля кредитного портфеля по корпоративным клиентам банка достаточно однородна. Большая часть кредитов носила краткосрочный (до 6 мес.) и среднесрочный (от 6 мес. до 1 года) характер. Краткосрочных кредитов было предоставлено на сумму 2915723 тыс. руб. (39%), среднесрочных - 2385120 тыс. руб. и долгосрочных 2179050 тыс. руб.

1.

Введение Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здо

Больше работ по теме: