Анализ деятельности главного офиса "Сбербанка России"

 

Министерство образования и науки РФ

ФГБОУ ВПО «Омский государственный педагогический университет»

Университетский колледж

ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ

Выполнил:

Студент 3 курса группы Б-932

Савельева Анастасия

Омск 2014

ВВЕДЕНИЕ

Я Савельева Анастасия Вадимовна была направлена на производственную практику в главный офис Сбербанка России находящийся по адресу Маршала Жукова 4/2. Руководителем моей практики был назначен Лежнин Степан Сергеевич, являющийся инспектором отдела по работе с персоналом. Основной целью производственной практики стала подготовка кредитного договора и умение начислять сложные проценты. Для воплощения цели производственной практики были поставлениы следующие задачи:

·Ознакомится с кредитованием клиентов в целом.

·Освоить трастовые операции банков

·Укрепить свои знания в области факторинга, лизинга и ипотеки

·Узнать как банки ведут свою инвестиционную деятельность

·Ознакомится с ценными бумагами

·Научиться начислять сложные проценты

·Научится производить оценку кредитоспособности клиента.

При прохождении производственной практики были изучены и проанализированы: кредитные договора, заявления на компенсацию, важные компьютерные программы и т.д

ГЛАВА 1. Кредитование клиентов

капитал банк лицензия платежный

Поскольку банк в определенном смысле является предприятием, его аппарат управления имеет те же элементы, что и аппарат управления любого предприятия: дирекцию, руководящие и исполнительские подразделения, бухгалтерию, кадровую службу и пр. Но банк - особое предприятие, и структура его аппарата управления несет на себе отпечаток той специфической деятельности, которую он осуществляет. Об этом свидетельствуют принципы организации работы банка.

Функциональный принцип означает, что структура банка привязана к его конкретной деятельности, в аппарате управления присутствуют кадровые подразделения кредитного профиля, значительное кассовое подразделение.

По принципу соответствия поставленным целям главной целью банка является обеспечение устойчивого развития (поддержание его ликвидности, доходности, конкурентоспособности и др.). Это означает, что в банке должны работать структуры, регулирующие его платежеспособность, изучающие потребности рынка, и одновременно - подразделения, «зарабатывающие деньги».

Принципом иерархии властных полномочий подразделений предусмотрены два властных звена: высшее звено управления и прочие подразделения банка. К высшему звену относятся совет и правление банка, ревизионная комиссия, комитеты, объединяющие наиболее квалифицированную часть персонала и решающие принципиальные вопросы, к прочим подразделениям - управления (отделы), занятые обслуживанием клиентов, выполнением иных работ.

Для реализации принципа обеспечения совместных и координированных действий некоторые банки создают административный комитет.

В соответствии с принципом рационализации управления работа банка организуется так, чтобы обеспечивать его развитие по линии внедрения новых услуг, сокращения затрат, повышения производительности труда, исследования рынка. Некоторые банки создают экспертные советы.

Принцип обеспечения целостности и соответствия условиям окружающей среды означает, что в рамках единой стратегии развития каждое подразделение совершенствует свою деятельность в соответствии с изменением условий окружающей среды.

Система организации банка должна отвечать принципу обеспечения контроля. Обязательным элементом структуры банка выступают: внутренний контроль и аудит и внешний аудит.

В силу регламентации деятельности персонала согласование действий подразделений банка обеспечивается посредством подчинения: уставу, положениям об отделах и службах, квалификационным характеристикам, должностным инструкциям.

Принцип обеспечения оперативной и достаточной информацией, новыми методами ее обработки позволяет своевременно принимать организационные и экономические меры по поддержанию стабильности, надежности банка. Для этого создаются подразделения, занимающиеся сбором и обработкой данных.

Среди факторов, влияющих на структуру аппарата управления коммерческого банка, отметим основные.

Размер банка и численность его персонала. В крупном банке число отделов и управлений довольно велико. В малом банке создаются только основные отделы (например, кредитный, операционный отделы и бухгалтерия).

Квалификация персонала. В ряде случаев банки не могут расширяться и создавать полноправные структурные подразделения из-за нехватки обученных кадров.

1.1 Статус, роль, задачи, функции банка

Банки являются основным финансовым посредником в экономике. Деятельность банков представляют собой тот канал, с помощью которого изменения на денежном рынке трансформируются в изменения на товарном рынке. Банки являются финансовыми посредниками, поскольку, с одной стороны, они принимают вклады (депозиты), привлекая деньги вкладчиков, т.е. аккумулируют временно свободные денежные средства, а с другой, предоставляют их под определенный процент различным экономическим агентам (фирмам, домохозяйствам и др.), т.е. выдают кредиты. Главной задачей банка является размещение уже привлеченных ресурсов.

Выделяют следующие основные аспекты деятельности банков:

§хранилище денег;

§учреждение, организация;

§орган экономического управления;

§агент биржи;

§кредитное предприятие.

Роль банков состоит в обеспечении концентрации свободных капиталов и ресурсов, необходимых для простого и расширенного воспроизводства, в упорядочении и рационализации денежного обращения.

.2 Принципы организации и операции банка

В России закрытый перечень операций, считающихся исключительно банковскими, приведен в Федеральном законе от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности». К таким операциям относятся:

·привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады ;

·размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

·открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

·осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

·инкассация денежных средств векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

·купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

·привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

·выдача банковских гарантий;

·осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов(за исключением почтовых переводов).

.3 Денежная политика- цели и инструменты, разработка ДКП банка

Денежно-кредитная политика - политика правительства и центрального банка страны, направленная на изменение денежного предложения (денежной массы) и процентных ставок. В рамках кредитно-денежной политики государство стремится оказать определенное, заранее рассчитанное воздействие на воспроизводственный процесс, используя в качестве передаточного механизма различные факторы денежной сферы политики реализуются как итог экономической политики государства в целом. Достижение основных целей денежно-кредитной политики осуществляется посредством общих и селективных инструментов. Общие инструменты кредитно-денежной политики влияют на рынок ссудных капиталов в целом. Селективные инструменты кредитно-денежной политики регулируют конкретные виды кредита или кредитование отдельных отраслей, крупных фирм и т. д.

Общими инструментами регулирования выступают:

. Учетная политика. Одна из функций центрального банка - предоставление ссуд коммерческим банкам. По этим ссудам взимаются процентные платежи по определенным ставкам. Ставка, по которой центральный банк выдает кредиты коммерческим банкам, называется учетной ставкой (если кредиты предоставляются в форме учета векселей) или ставкой рефинансирования (при других формах кредитования). При повышении учетной ставки коммерческие банки сокращают размеры заимствований у центрального банка, повышается величина процента по кредитам, выдаваемым коммерческими банками. Все это приводит к сокращению кредитования бизнеса и населения, уменьшению денежного предложения. Снижение учетной ставки действует в обратном направлении.

. Проведение операций на открытом рынке.Банки могут хранить и избыточные резервы, например для непредвиденных случаев увеличения потребности в ликвидных средствах. Избыточные резервы коммерческих банков - резервы банка минус обязательные резервы. Чем выше устанавливает центральный банк норму обязательных резервов, тем меньшая доля средств может быть использована коммерческими банками для активных операций. Увеличение нормы резервов уменьшает денежный мультипликатор и ведет к сокращению денежной массы. Селективными методами регулирования являются:

. Контроль по отдельным видам кредитов.

. Регулирование риска и ликвидности банковских предприятий.

. Увещевания.

.4 Регулирование деятельности банка, осуществление безналичных расчетов

Инструментами регулирования банковской деятельности являются:

. Учетная ставка ЦБ (ставка рефинансирования) - ставка, по которой ЦБ учитывает векселя, предоставляет кредиты другим банкам.

. Операции на открытом рынке - операции ЦБ по купле-продаже ценных бумаг (в основном государственных).

. Нормативное регулирование обязательных резервов - это часть ресурсов банков, которая должна быть депонирована на специальный счет в ЦБ.

. Экономические нормативы для кредитных организаций.

. Регулирующие кредиты ЦБ - кредиты, размещаемые в банках с целью поддержания ликвидности.

. Организация налично-денежного обращения.

. Количественное и качественное стимулирование или сдерживание в развитии определенных отраслей и территорий.

. Нормативный контроль над деятельностью кредитных учреждений.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, в результате которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Принципы организации безналичных расчетов:

. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам.

. Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

. Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов.

. Срочность платежа.

. Обеспеченность платежа. Этот принцип предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств

1.5 Организация валютного регулирования, установление правил регламентирующих деятельность банка

Валютное регулирование - это деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций. Государство регулирует валютные отношения с учетом экономических задач государства. Для Российской Федерации с момента провозглашения ее суверенитета (12 июня 1990 г.) характерна политика либерализации в регулировании валютных отношений. Отменена существовавшая в годы советской власти государственная монополия на валюту и на часть валютных ценностей и на операции с ними. Разрешен, хотя и под контролем государства, вывоз из страны валюты и ряда валютных ценностей. Допускается в известных пределах обращение на территории страны иностранной валюты в качестве платежного средства. В процессе валютного регулирования изменяется и система органов, осуществляющих это регулирование.

ГЛАВА 2. Виды банковских лицензий, их выдача и аннулирования

Институт лицензирования банковской деятельности, направлен на достижение следующих целей:

·утверждение единого перечня лицензируемых видов банковских операций и единообразного порядка, оснований и условий выдачи, приостановления, аннулирования и отзыва лицензий;

·защита клиентов банков, и в их числе прежде всего мелких вкладчиков, от некомпетентного управления и недобросовестного руководства;

·укрепление доверия населения и юридических лиц к финансово-кредитной системе в целом и отдельным банковским институтам в частности;

·обеспечение финансово-экономической стабильности в обществе и государстве в целом. Объектом лицензирования в банковской сфере является банковская деятельность как совокупность систематически осуществляемых банками или небанковскими кредитными организациями как участниками единой банковской системы банковских операций, направленных на извлечение прибыли.В аспекте банковской деятельности лицензирование имеет определенную специфику, которая заключается в том, что банковская лицензия прямо легитимирует совершение лишь банковских операций. Помимо банковских операций банковская лицензия косвенно легитимирует также совершение ряда сделок, указанных в ч. 3 ст. 5 Закона о банках, а также операций с ценными бумагами, перечень которых приведен в ст. 6 Закона. Следовательно, перечень видов предпринимательской деятельности, которые имеют право осуществлять кредитные организации, шире, чем прямо указанный в банковской лицензии.

Согласно статье 20 федерального закона "О банках и банковской деятельности" лицензия может быть отозвана в случае:

1.Установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия.

2.Задержки начала осуществления деятельности по выданной лицензии в течение года.

.Установления фактов недостоверности отчетных данных, задержка представления ежемесячной отчетности более чем на 15 дней.

.Осуществление деятельности без выдачи лицензии (штраф - трехкратный размер полученной прибыли от вида деятельности без лицензии).

.Совершение в течение года неоднократного нарушения банковского законодательства, за которое налагались штрафные санкции.

.Неспособность кредитной организации удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение 1 месяца с даты их исполнения, если требования кредитной организации составляют не менее 1000 минимальных размеров оплаты труда - МРОТ (признак банкротства).

.Неоднократное в течение года неисполнение требований судов, арбитражных судов, о взыскании денежных средств со счетов клиентов, если на них имеются средства.

ГЛАВА 3. Виды и функции коммерческих банков

К основными функциям коммерческих банков относятся:

§мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

§кредитование предприятий, государства и населения;

§выпуск кредитных денег;

§осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

§эмиссионно-учредительская функция;

§консультирование, предоставление экономической и финансовой информации.

Коммерческие банки можно классифицировать следующим образом.

. По характеру экономической деятельности выделяются эмиссионные, коммерческие, специализированные банковские учреждения.

. В зависимости от принадлежности капитала (по форме собственности) выделяют:

государственные банки, когда капитал коммерческого банка принадлежит государству. Различают два вида государственных банков: центральные банки и государственные коммерческие банки;

акционерные банки - самая распространенная форма собственности банков на данный момент. Собственный капитал таких банков формируется за счет продажи акций.

кооперативные (паевые) банки, капитал которых формируется за счет реализации паев;

муниципальные банки, формируемые за счет муниципальной (городской) собственности или находящиеся в управлении города. Основной задачей таких банков является обслуживание потребностей города в банковских услугах;

смешанные банки, когда собственный капитал банка объединяет разные формы собственности;

совместные банки, или банки с участием иностранного капитала, т. е. их уставный капитал принадлежит иностранным участникам или филиалам банков других стран.

. По объему и разнообразию операций банки делятся на универсальные, и специализированные

. По хозяйственному признаку в зависимости от отрасли, которую банки обслуживают в первую очередь, различают промышленные банки, торговые сельскохозяйственные банки.

. По срокам выдаваемых кредитов выделяют банки краткосрочного и долгосрочного кредита.

. По размеру выделяют крупные, средние и мелкие банки.

. По наличию филиальной сети различают банки с филиалами и без филиалов.

. По территории банки делятся на местные банки, федеральные, республиканские и международные.

ГЛАВА 4. Функционирование и использование собственного капитала банка

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самодеятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней:

§основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня

§дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

В состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности.

В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

В составе источников основного капитала банка выделяются:

§уставный капитал банка в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным;

§уставный капитал банка в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями;

§эмиссионный доход банков;

§фонды банков (резервный и иные фонды), образованные за счет прибыли предшествующих лет. остающейся в распоряжении банков и подтвержденной аудиторской организацией;

§прибыль текущего года и прошлых лет в части, подтвержденной аудиторским заключением.

Функции собственного капиталла банка

Собственный капитал банка представляет собой особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций:

§защитную;

§оперативную;

§регулирующую.

ГЛАВА 5. Привлечение заемных средств

Заемный капитал - это часть капитала, используемая хозяйствующим субъектом, которая не принадлежит ему, но привлекается на основе банковского, коммерческого кредита или эмиссионного займа на основе возвратности.

Формами привлекаемых заемных средств выступают:

·финансовый (банковский и небанковский),

·коммерческий (в виде предоплаты, авансирования покупателями),

·товарный (в виде вещи, с рассрочкой платежа)

Заемный капитал, используемый предприятием, характеризует в совокупности объем его финансовых обязательств (общую сумму долга). Эти финансовые обязательства в современной хозяйственной практике дифференцируются следующим образом.

. Долгосрочные финансовые обязательства. К ним относятся все формы функционирующего на предприятии заемного капитала со сроком его использования более одного года. Основными формами этих обязательств являются долгосрочные кредиты банков и долгосрочные заемные средства (задолженность по налоговому кредиту; задолженность по эмитированным облигациям; задолженность по финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе и т.п.), срок погашения которых еще не наступил или не погашенные в предусмотренный срок.

. Краткосрочные финансовые обязательства. К ним относятся все формы привлеченного заемного капитала со сроком его использования до одного года. Основными формами этих обязательств являются краткосрочные кредиты банков и краткосрочные заемные средства (как предусмотренные к погашению в предстоящем периоде, так и не погашенные в установленный срок), различные формы кредиторской задолженности предприятия (по товарам, работам и услугам; по выданным векселям; по полученным авансам; по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами; по оплате труда; с дочерними предприятиями; с другими кредиторами) и другие краткосрочные финансовые обязательства.

К альтернативным формам привлечения заемных средств относятся, прежде всего, облигации, факторинг и франчайзинг.

Облигации являются активным финансовым инструментом, расширяющим возможности увеличения капитала за счет привлечения средств других юридических и физических лиц. Такая форма привлечения заемных средств имеет ряд преимуществ как сравнительно дешевый способ привлечения во временное пользование дополнительных ресурсов. Предприятия, желающие выпустить облигации, должны заранее подсчитать расходы на их эмиссию, а также предполагаемые поступления от их реализации.

Особой формой привлечения на короткий период времени "чужих средств" является и факторинг, который во многих случаях рассматривается только как форма посредничества в осуществлении расчетов. По существу главной целью использования факторинга для предприятия является обеспечение непрерывных денежных потоков. Достигается это посредством перенесения задолженности покупателей на фактор, который перечисляет производителю (продавцу) сумму денежных ресурсов, отвечающую размерам принятых к оплате счетов. В факторинге выступают три субъекта: факторант - производитель, продавец; фактор - банк, фирмы факторинговые, которые осуществляют факторинговые услуги; должник - покупатель товаров или услуг.

ГЛАВА 6. Платежные инструменты расчетов

овременными платежными системами, как правило, руководит банковский сектор Платежные системы выполняют функцию передачи потока информации, который содержит детали платежа, и непосредственно перевода денежных средств. В платежной операции можно выделить следующие основные элементы:

обязательство, которое необходимо выполнить;

сторону, которая осуществляет платеж (плательщика);

сторону, которая получает платеж (получателя);

инструмент платежа;

одного или нескольких финансовых посредников (как правило, это банки), которые переводят деньги, списывая необходимую сумму со счета плательщика и относя ее на счет получателя

При осуществлении платежей используют различные платежные инструменты: наличные, карты, платежные поручения, векселя и т.п. Следовательно, платежный инструмент характеризуется:

своей форме (традиционно распространены в прошлом бумажные по форме платежные инструменты уступают место пластиковым картам или электронным сообщением);

средствами защиты и подтверждения подлинности (вместо традиционного подписи все шире применяют персональные идентификационные номера, пароли и электронные подписи);

кредитовым или дебетовым характеру действия

Необходимо знать, что в условиях рыночной экономики наиболее распространенной формой расчетов является перевод, который осуществляется с помощью различных платежных инструментов, каждый из которых имеет определенные преимущества и недостатки

Стоит обратить внимание на кредитные и дебетовые переводы При кредитовому переводе платежные инструменты движутся в том направлении, что и денежные средства, - от плательщика к получателю При дебетовому переводе и платежные инструменты двигаются в обратном отношении денежных средств направлении - от получателя к плательщику.

К платежным инструментам, которые базируются на кредитных переводах средств, относятся:

поручение о кредитовый перевод в системе жиро;

поручение о кредитовании в системе автоматизированных расчетных палат;

постоянные поручения;

поручение о переводах в системе платежей СВИФТ

К платежным инструментам, которые базируются на дебетовых переводах средств, относятся:

векселя;

чеки, дорожные чеки, еврочеки;

банковские тратты;

почтовые переводы;

прямые дебетовые списания т.д.

К платежным инструментам, которым присущи признаки как кредитных, так и дебетовых переводов средств, относятся:

банковские и небанковские пластиковые карты;

платежные требования-поручения

Выбор платежного инструмента зависит от следующих факторов:

стоимости использования конкретного платежного инструмента для плательщика;

прямого или косвенного характера отношений между плательщиком и получателем;

одноразового или постоянного платежа;

величины платежа;

внутригосударственного или международного платежа;

законодательных или нормативных ограничений;

расходов на оплату управления по использованию различных средств платежа

Документ на перевод может быть бумажным или электронным

Инициатором перевода может быть как плательщик так и получатель. Все это осуществляется по таким видам расчетных документов, как:

платежное поручение;

платежное требование-поручение;

расчетный чек;

платежное требование;

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Я, Савельева Анастасия Вадимовна студентка 2 курса ФГБОУ ВПО «Омский государственный педагогический университет» Университетский колледж с 17.02.14 по 14.03.14 проходила производственную практику в ОАО «Сбербанк России»

Перед приёмом на практику между мной и руководителем отдела был заключен устный договор о приеме на производственную практику

В первый же день моего пребывания на практике мне провели инструктаж по технике безопасности и внутреннего трудового распорядка, показали мое рабочее место в отделе. Руководитель отделения провел меня по всем отделам филиала.

В ходе практики сотрудники Сбербанка ознакомили меня со своей работой и обязанностями.

Я за период практики смогла изучить основные формы документов, на основании которых и делала анализ финансовой деятельности предприятия. Все сотрудники Сбербанка по возможности отвечали на все поставленные мной вопросы. Все документы выдавались мне только с личного разрешения руководителя отдела и его заместителя.

По окончанию практики были решены задачи, поставленные изначально, а именно:

·Ознакомится с организацией работы банка в целом.

·Освоить виды банковских лецензий

·Укрепить свои знания в области коммерческих банков

·Узнать как банк рационально использует свои ресурсы

·Изучить банковские депозиты

·Освоить платежные инструменты расчетов

Были некоторые трудности они заключались в том, что не всегда руководитель отдела была на своем рабочем месте, ввиду своей занятости и поэтому в первые дни было трудно разобраться с незнакомыми для меня документами. В целом эта производственная практика принесла много новых знаний, которые очень нужны будущему банковскому работнику.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

капитал банк лицензия платежный

1.Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» N 395-1 от 02.12.1990 (ред.от 28.04.2009);

.Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» N 302-П от 26.03.2007 (ред. от 12.12.2008);

.Инструкция Центрального Банка Российской Федерации N 91-И от 12 июля 2011 года

. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации N 86-И от 13 октября 2009 года.

. Концепция развития Сбербанка России до 2013 года.

. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 года № 2-П

.Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 2008 года № 14-П

.«Анализ динамики банковских нормативов на примере среднестатистического коммерческого банка» // Бухгалтерия и банки. № 1. 2009.

.«Деньги, Кредит, Банки» Е.Ф. Жуков Москва 2001г.

10.www.sbrf.ru

Министерство образования и науки РФ ФГБОУ ВПО «Омский государственный педагогический университет» Университетский колледж

Больше работ по теме: