Анализ денежных реформ, проведенных в России в XX веке

 

Содержание


Введение

1. Денежная система России в процессе исторического развития: денежные реформы России

1.1 Эволюция денежной системы России

1.2 Характеристика современной денежной системы Российской Федерации

2. Анализ баланса ОАО "Авангард" на основе публикуемой отчётности

3. Анализ активов банка

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение


Отрицательные социально-экономические последствия инфляции вынуждают государства периодически проводить денежные реформы - преобразования денежной системы (полные или частичные) с целью упорядочения и укрепления денежного обращения. Они осуществляются разными методами в зависимости от экономического и политического положения страны, степени обесценения денег, соотношения сил различных классов и слоев общества.

В настоящее время тема курсовой работы актуальна, так как подробное изучение и знание денежных реформ в истории России может оказать немалую помощь не только при разработке и осуществлении реформ в будущем, но и избежать ошибок прошлого.

Проблеме эволюции денежной системы России, а также последствий преобразования денежной системы страны уделяли пристальное внимание, как современники, так и нынешние отечественные и зарубежные исследователи. Они внесли существенный вклад в развитие историографии проблемы, которая включает в себя десятки книг и статей. В ряду выдающихся учёных, рассматривавших в своих трудах обозначенные проблемы, находятся Л. Красавин, И. Лаврушин, И.В. Меркулова, Е. Жуков В. Шенаев, И. Юрин, Н. Шабанов, Э. Брегель, М. Чикаров, Г. Матюхин, Л. Бурлаков, В. Усов и др.

Целью данной курсовой работы является анализ денежных реформ, проведенных в России в 20 веке.

В рамках достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

дать характеристику денежной системы России;

изучить становление денежной системы России;

раскрыть наиболее важные денежные реформы в истории России;

выявить причины, по которым обуславливается необходимость проведения денежных реформ;

проанализировать эффективность проведенных денежных реформ для экономики России;

провести анализ АКБ ОАО "Авангард" на основе публикуемой отчётности.

Объектом данной курсовой работы является денежные реформы в истории России. Предметом является причины, способствовавшие проведению денежных реформ в России.

В процессе выполнения данной работы использовались следующие методы исследования:

изучение и анализ документации;

анализ, синтез, наблюдение, сравнение;

экономико-математическое моделирование;

сравнение и выявление взаимосвязей между теми или иными показателями с помощью таблиц.

Информационной базой для написания курсовой работы послужили законодательные акты, нормативно-правовые и методические документы, Интернет - ресурсы, данные финансовой и бухгалтерской отчетности.

Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников, двух приложений.

1. Денежная система России в процессе исторического развития: денежные реформы России


1.1 Эволюция денежной системы России


Очень долгое время существовало ложное мнение, что чеканка монет на Руси была принудительной. Это мнение сложилось из двух причин, потому, что на монетах писалось имя хана татар и потому что считалось, что так легче было платить дань. Но благодаря данным летописей и боле глубокого анализа данной проблемы учеными, стало понятно, что дань выплачивалась слитками и необходимости в Русских монетах у Татаро-монгольского Ханства не было. Главной причиной развития монетного дела был нарастающий подъем экономики, который был спровоцирован увеличение народного ремесла в городах и активным экспортом изготовленных товаров в Европу. Русские купцы имели налаженные торговые отношения с Ганзой, с городами-колониями Южного Крыма - венецианским Сурожем (Судак), генуэзской Кафой (Феодосия).

Развитие и хорошее положение в областях русского ремесла, торговли и всей материальной культуры способствовало усилению политической и военной мощи. Именно этот факт стал решающим и вызвал тенденцию к объединению русских княжеств и городов вокруг Москвы. Деятельность по объединению московских князей привела к тому, что Дмитрий Донской вступил на великое княжение как глава союза русских земель. Открытая борьба с татарским игом, начатая Дмитрием Донским впервые после нашествия, еще более укрепила его власть. Естественно, что чеканка собственной монеты должна была повлечь за собой и борьбу против татарского ига за независимость, возглавляемая Московским великим княжеством, и возвышение его политического значения и могущества, и само начало образования Московского государства.

В качестве платежных единиц вышли несколько типов монет. Первый тип содержит изображение человека по пояс, с саблей и секирой; на втором - человек по пояс, в профиль, держит за вытянутый язык раскрывшего пасть змея, тело которого обвивает человека; на третьем типе монет находится погрудное изображение человека в профиль, с саблей в руке; на четвертом помещено изображение петуха с несколькими шариками под клювом и маленькой звездочкой под ним.

Изображение на монетах всех типов сопровождает надпись среди двух линейных ободков "Печать князя великого Дмитрия". Самыми ранними, по сложившемуся мнению, являются монеты с изображением человека с саблей и секирой. Эти монеты имеют на обратной стороне имя хана Абдулаха. Остальные типы монет имеют на оборотной стороне имя хана Тохтамыша, что доказывает продолжение чеканки монет Дмитрием Донским в течение всего его княжения. Наиболее поздними из монет Дмитрия Донского признаны монеты с изображением петуха, так как такие же изображения встречаются и на монетах его сына Василия Дмитриевича. Существует не большой тираж именных монет с изображением князя-воителя. Вероятней всего именно эти монеты и послужили причиной гнева хана Тохтамыша, который в 1382 году сжег Москву.

Важно отметить, что техника чеканки монет оставалась неизменной на протяжении всего удельного периода. Монеты имеют продолговатую форму, а не круглую, как татарские. Штамп часто не занимает всей площади монеты, оставляя большие неровные поля. Почти на всех экземплярах с нормальным весом с одной или с двух сторон имеются следы обруба.

Первые именные монеты Дмитрия Донского чеканились с весовой нормой, которых приравнивался 0,98-1,03 г. Но вскоре в Москве заметили снижение веса дирхема, последовавшего в ходе денежной реформы Тохтамыша 1380 года, и так же провели реформу - начали чеканить более легкие монеты весом 0,91-0,95 г. При этом преследовалась цель сохранения весового равенства трех московских денег двум татарским. Средний вес именных московских денег Донского с изображением петуха равен 0,86 г, притом, что нормой был вес 0,9 г.

Впервые в России единая система счёта была введена в эпоху царствования Елены Глинской. Становление общерусской денежной системы и денежного обращения стало возможным после присоединения в XV-XVI вв. к Москве других русских княжеств. Важную роль в формировании денежного обращения сыграла денежная реформа Елены Глинской в 1535-1538 г. г. Основной причиной реформы, было разнообразие монет, использовавшихся на Руси из-за чего возникали большие сложности с денежным обращением и заключением торговых сделок. Процветали обрез и подмесь монет. Суть реформы заключалась в изъятии из денежного обращения неполноценных денег, в данном случае поддельных и резаных, упорядочении весового содержания рубля и введении десятичной системы денежного счета.

В начале 30-х годов XVI в. внезапно разразился денежный кризис, вызванный стихийно возникшим и быстро перекинувшимся во многие концы страны и даже за ее пределы обрезыванием монеты. Возможно, что оно началось с "подгонки" нестандартной старой монеты к основным единицам обращения, но затем безудержно распространилась на все виды, особенно на новгородские и псковские, с которых срезали до половины метала. Энергичные розыски виновных и казни не помогли. Выходом из наступившего расстройства денежного обращения послужила денежная реформа, осуществленная в 1534 г. почти одновременно со вступлением Ивана IV на престол. Любая старая монета, обрезанная и целая, была запрещена.

Реформа 1534 г. составляет особенно важный этап в развитии русского денежного счета. В 1534 г. возникла единая монетная система Русского государства, ознаменовавшая собой завершение длительного процесса объединения прежде разрозненных княжеств вокруг Москвы. С этого года началась чеканка новой общегосударственной монеты, вдвое большей чем деньга - серебряной новгородки или копейки. Новая монетная система была построена на основе предшествовавшего слияния двух наиболее мощных монетных систем конца периода феодальной раздробленности - московской и новгородской. Московская деньга, получившая название "московка", вошла в нее из прежней монетной системы Московского княжества, самая малая единица была известна в Москве как полуденьга, в Новгороде - как четвертица, но в качестве основной и наиболее крупной единицы была поставлена копейка (новгородка). При этом новая монета чеканилась на Московском, Новгородском и Псковском монетных дворах, но в отличае от предшествующих лет, полностью централизованно, относительной самостоятельности Новгородского и Псковского дворов в области денежного дела пришел конец. Тверской монетный двор и вовсе был закрыт. Весовое отношение новгородки к московке - деньге определило то, что с 1534 г. в московском счетном рубле стало ровно 100 реальных монетных единиц - копеек. Создание копейки-новгородки определило десятичный строй московской счетно-денежной системы, заложив основу для построения в будущем русской десятичной монетной системы. В результате проведенной реформы 1 рубль стал приравниваться к 10 гривнам, 1 гривна - к 10 новгородцам (копейкам). Итогом реформы явилось преодоление кризисных явлений в денежной сфере и приостановка порчи монет. В таком виде денежная система просуществовала вплоть до середины XVII в.

Однако, в 1703-1706 годах для содержания армии и флота, Пётр I начал перечеканку монет. Простой перечеканкой иностранной монеты, которая появлялась в России от продажи иностранным государствам казённых товаров, решить проблему не удалось (хотя доход от этого составлял 86 000 рублей), поэтому Пётр ввёл новые монеты. До того времени в России были в ходу только деньги, равнявшиеся полукопейке. Сто таких копеек составляли рубль. Пётр I провёл денежную реформу и ввёл разменную медную монету - денежки, полушки и полуполушки и велел начеканить серебряные рубли, полтины, полуполтины, гривенники, пятачки, трёхкопеечники, причём вес этих денег уменьшился. Все наличные деньги из приказов было велено доставить на Денежный двор, откуда вернули в приказы их деньги новой монетой с наддачей в 10% - "по гривне на рубль".

Прибыль от монетной реформы сначала давала огромный доход, но постепенно она снижалась. Эта денежная перечеканка немного облегчила положение финансов в стране, но вскоре появилось множество проблем: цена русской монеты упала почти на половину, а цены всех товаров поднялись вверх в два раза; затем упали в два раза все окладные платежи.

В 1895 г. началась денежная реформа, которая названа по имени тогдашнего министра финансов России Витте. Она ввела золотой монометаллизм. В стране к тому времени был накоплен солидный золотой запас. С 1895 г. разрешались сделки с золотом, выпущен полуимпериал - 5-рублевая золотая монета по цене 7 р. 50 к. каждая и 10-рублевая монета (империал). Это была девальвация денежной единицы на 1/3. В 1897 г. начался размен кредитных билетов на золото. Золотой рубль содержал 0,774234 г. чистого золота. Почти все кредитные билеты должны были быть покрыты золотом (600 млн. руб. - на 50% и еще 600 млн. руб. - на 100%). Это несколько ограничило эмиссионное право банка. В целом реформа была прогрессивной, так как обеспечивала переход к золотому стандарту и способствовала стабилизации денежной системы.

Денежная реформа С.Ю. Витте (1895-1897 гг.) была основательно подготовлена и осуществлялась постепенно, несколькими этапами в течение трех лет. В 1897 году начался свободный обмен бумажных денег на золото. Осуществленное преобразование денежного обращения упрочило кредит России и поставило ее в финансовом отношении в один ряд с другими развитыми европейскими державами. Государственный банк ко времени проведения денежной реформы за счет внутренних источников и зарубежных покупок создал золотой фонд в размере 1095,5 млн. рублей. Российский эмиссионный закон был значительно более строгим, чем законодательства других стран.

На рубеже 1905-1906 гг. курс рубля был поддержан увеличением учетно-ссудной ставки. Это сделало его более дорогим, однако в дальнейшим российский рубль не нуждался в таком способе поддержки. С 8% на начало 1906 г. учетная ставка на конец этого же года снизилась до 4,5% - самого низкого уровня в дореволюционной России.

В годы Великой Отечественной войны денежное обращение испытывало большие трудности. Ущерб, нанесенный войной, привел к тому, что в обороте оказалась большая избыточная масса денежных знаков, не имеющих товарного эквивалента. Для ликвидации последствий войны и области денежного обращения необходима была денежная реформа, которая позволила бы изъять избыточную массу денег из обращения. К 1947 г. созрели экономические предпосылки для проведения такой реформы.

Денежная реформа 1947 года была проведена с 16 по 22 декабря 1947 г. Ее необходимость определялась тем, что в годы войны резко возросли военные расходы, тогда как производство потребительских товаров сократилось, уменьшился рыночный товарооборот. Для покрытия возрастающего дисбаланса выпускалось в обращение большое количество денег.

Кроме того, реформа назрела потому, что на временно оккупированной территории гитлеровцы выпускали фальшивые деньги, что тоже увеличивало их излишек в обращении. Необеспеченность денег товарной массой понизила их покупательную силу. Реформа была необходима также для нейтрализации спекулятивных элементов, накопивших денежные запасы и сохранивших их в кубышках. Был разработан вариант взятия излишней массы денег из обращения путем денежной реформы, что диктовалось жизнью и являлось объективной необходимостью. Реформа связывалась с отменой карточной системы, которую не удалось провести в 1946 году или первой половине 1947 года из-за постигших страну в 1946 г. большой засухи и неурожая.

В сентябре 1946 г. было осуществлено важное подготовительное мероприятие к денежной реформе, заключавшееся в сближении коммерческих и пайковых цен путем снижения первых и повышения вторых. Повышение пайковых цен было компенсировано увеличением мало и среднеоплачиваемым рабочим и служащим заработной платы. Благоприятное развитие промышленности и сельского хозяйства (в 1947 г. урожай превысил 58% уровень 1946 г.) позволило накопить товарные запасы, необходимые для товарной инвентаризации в момент проведения денежной реформы. Успеху денежной реформы способствовала устойчивая сбалансированность государственного бюджета: в 1946 г. было достигнуто превышение доходов над расходами. Таким образом, во второй половине 1947 г. создались все необходимые экономические и финансовые предпосылки для проведения денежной реформы.

Денежная реформа заключалась в обмене находившихся в обращении денежных знаков на новые в соотношении 10: 1 и дифференцированной переоценке денежных накоплений: мелкие вклады в сберегательных кассах (до 3000 руб.), составлявшие 80% всех вкладов, не подлежали переоценке; вклады, превышавшие 3000 руб., переоценивались сверх этой суммы в соотношении 3: 2 (до 10 000 руб.), а вклады сверх 10 000 руб. - в соотношении 2:

. Денежные средства кооперативных предприятий на счетах в банках подлежали обмену исходя из соотношения 5: 4, а денежные средства государственных предприятий и организаций, КПСС, ВЛКСМ, партийных работников сохранились без изменения.

Льготные условия переоценки накоплений были установлены и для держателей облигаций государственных займов: облигации массовых займов обменивались на облигации нового займа в соотношении 3: 1, облигации свободно реализуемого займа 1938 г. - в соотношении 5: 1, а облигации займа 1947 г. переоценке не подлежали. После отмены карточной системы государственные розничные цены в 1948 г. были на 17 % ниже предреформенного состояния цен, а рыночные цены снизились более чем в 3 раза.

Реформа существенно укрепила систему государственного кредита, наблюдался большой приток вкладов в период реформы и после ее проведения. Реформа нанесла удар по спекулянтам, державшим свои накопления на руках, полностью лишила возможности использовать как фальшивые деньги, так и советские, вывезенные оккупантами из СССР. В результате реформы были ликвидированы последствия второй мировой войны в области денежного обращения, без чего невозможно было отменить карточную систему и перейти к торговле по единым ценам. В условиях денежной реформы 1947 г. был использован накопленный страной опыт проведения денежной реформы 1922-1924 гг. Реформа 1947 г. не означала коренной перестройки денежной системы: были сохранены билеты Государственного банка, казначейские билеты и разменная монета, существовавшие до реформы. Отличие состояло лишь в том, что билеты Госбанка стали выпускаться в рублях, а не в червонцах.

Подготовка к денежной реформе Хрущева 1961 года началось в 1958 году в обстановке строгой секретности. Обсуждались вопросы общего оздоровления денежной системы СССР, деноминации рубля и выпуска денег нового образца. О предстоящей реформе население было проинформировано заранее. 4 мая 1960 года в Кремле было подписано Постановление №470 Совета министров СССР "Об изменении масштаба цен и замене ныне обращающихся денег новыми деньгами". С 1 января 1961 года в стране изменился масштаб цен и были выпущены в обращение новые деньги. Эти мероприятия обусловлены огромными успехами, достигнутыми в развитии социалистической экономики, прочностью Государственного бюджета, хорошим состоянием денежного обращения в стране.

Покупательная способность нового рубля стала в десять раз выше. Повышено золотое содержание рубля. Оно составило 0,987412 грамма чистого золота. В связи с повышением золотого содержания рубля соответственно был повышен его курс в отношении валют капиталистических государств. Советский рубль стал одной из самых устойчивых валют мира, причем один доллар США был равен 90 копейкам. Новый советский рубль стал способствовать досрочному выполнению заданий семилетнего плана.

На следующий день это Постановление было опубликовано, после чего резко увеличились закупки товаров повседневного спроса, усилился приток вкладов населения в сберкассы. В столичных ювелирных магазинах выручка 5-6 мая подскочила в три раза. В универмагах стремительно распродавались шерстяные ткани, шубы, меховые манто.

февраля 1958 года Совет министров СССР принял Постановление о чеканке монет нового образца. В октябре-декабре 1960 года деньги нового образца заполнили хранилища Госбанка на местах. В октябре 1960 года начался перерасчет вкладов в сберегательных кассах. При перерасчете вкладчику не надо было являться в сберкассу, все вклады пересчитывались по единой методике - 10: 1С 1 января 1961 года начали выпускаться банкноты нового образца достоинством 1, 3, 5, 10, 25, 50 и 100 рублей. Монеты нового образца чеканились достоинством 1, 2, 3, 5, 10, 15, 20, 50 коп. и 1 рубль. Денежные билеты образца 1947 года и серебряная, никелевая, медная и бронзовая монеты, выпущенные в СССР начиная с 1921 года, изымались из обращения и менялись на новые в соотношении 10:

. Хождение старых денег по одной десятой их нарицательной стоимости продолжалось без ограничений до 1 апреля 1961 года.

Тем не менее в некоторых областных центрах уже спустя две недели после начала обмена продавцы отказывались принимать от покупателей деньги старого образца. Старая разменная монета достоинством 1, 2 и 3 коп. сохранялась в обороте. Со 2 января были открыты 28,5 тыс. обменных пунктов. В районах с небольшой плотностью населения работали передвижные обменные пункты. В наиболее напряженные периоды обмена кассиры переводились на полутора - и двухсменную работу. Интенсивный обмен денег осуществлялся в основном до середины января 1961 года, после чего пятая часть обменных пунктов была досрочно закрыта.

Через обменные пункты прошло чуть больше трети общей суммы старых денег. К февралю свыше 90% старых денег было изъято из оборота. Население меняло деньги спокойно и в удобное время. Около 4,5% старых денег населением к обмену не предъявлялось. Дробная часть копейки, полкопейки и больше, увеличивалась при пересчете цен и тарифов до целой копейки, и только в виде исключения (по хлебу, молочнокислым продуктам и товарам детского ассортимента) округление цен, оканчивавшихся на 0,5 коп., проводилось в сторону снижения.

Новые советские деньги обладали золотым обеспечением. На балансе Госбанка СССР числилось 497,1 т золота. Курс рубля с 1961 года определялся 90 копеек за доллар. Покупная цена на золото устанавливалась 1 рубль за грамм. Содержание золота в рубле повышалось не в 10 раз, а в 4,4 раза (до 0,987412 грамм). Изменение масштаба цен и замена денег старого образца новыми затруднялись рядом обстоятельств - в частности, нехваткой товарных фондов. Их дефицит составлял в 1961 году примерно 1,2 млрд. рублей. Особенно остро в торговле ощущался недостаток мяса, рыбы, животного и растительного масел, круп и муки, трикотажных изделий, мебели, стройматериалов, товаров культурного и хозяйственного обихода. Наблюдался рост цен на колхозных рынках. Перерасчеты заработной платы и платежей нередко проводились с ошибками - оклады в новом масштабе цен завышались, государственные пенсии и пособия занижались, в магазинах чаще встречалось завышение цен, чем занижение.

Учитывая размах и значение осуществленного преобразования денежной системы, 8 мая 1961 года Минфин и Госбанк СССР просили Центральный Комитет Коммунистической Партии Советского Союза и Совет министров СССР "разрешить именовать впредь проведенные мероприятия денежной реформой 1961 года". При этом подчеркивалось, что "денежная реформа 1961 года, проведенная в нашей стране, является самой гуманной в истории". В ЦК КПСС были согласны с высокой оценкой реформы, но по политическим мотивам замаскировали ее под деноминацию.

С распадом СССР Банк России вынужден был начать выпуск новых денежных знаков и постепенно изымать из обращения денежные билеты Госбанка СССР образца 1961-1992 гг. Замедление спада в экономике в 1996-1997 гг. вызвало принятие правительством России и Центральным банком РФ решения о деноминации рубля и переходе к новому масштабу цен.

Денежная реформа 1998 года не предполагала конфискации в каком бы то ни было виде, ограничений и обмена наличных "старых" денег, которые по-прежнему выполняли свою функцию и участвовали в обороте. С первого января 1998 года введены в обращение банкноты образца 1997 года достоинством 5, 10, 50, 100 и 500 рублей и металлические монеты достоинством 1, 5, 10, 50 копеек и 1, 2, 5 рублей. Банкноты образца 1993 и 1995 годов (включая их модификации 1994 года) и монеты СССР и России 1961-1996 года оставались в обращении в течение всего 1998 года и принимались во всех организациях, предприятиях торговли, сфере обслуживания, коммерческих банках в качестве нормального платежного средства из расчета одной тысячной их нарицательной стоимости. В ходе реформы нарицательная стоимость российских денежных знаков и масштаб цен изменялись в масштабе 1000: 1 (одним рублем становится тысяча рублей, обозначенная на "старой" купюре, одной копейкой - монета в десять рублей). К окончанию процесса деноминации было изъято более шести миллиардов банкнот (в четыре раза меньше, чем в 1993 году). После 31 декабря 1998 года хождение "старых" денег прекратилось, оставшиеся бумажные и даже металлические деньги можно было обменять до конца 2002 года.

На современном этапе острейшей проблемой является устойчивость денежной системы России. Необходимость стабилизации рубля приобретает еще большее значение, в силу того, что эта задача на протяжении последних лет ставилась неоднократно, но решить ее пока не удалось. Введение в обращение Банком России купюры достоинством в 5000 рублей и вывод из обращения банкнот номиналом 5, 10 рублей и монет номиналом 1 и 5 копеек - служат еще одним доказательством возможной реформации существующей денежной системы.

Таким образом, раскрыты основные денежные реформы, проведенные в России. При Дмитрии Донском происходило развитие монетного дела. Денежная реформа Елены Глинской сыграла существенную роль в становлении единой системы счёта. Пётр I в ходе проведения денежной реформы ввёл главные единицы новой монетной системы - медную копейку и серебряный рубль. Денежная реформа Витте позволила совершать сделки с золотом, обеспечила переход к золотому стандарту и способствовала стабилизации денежной системы того времени. Положительным результатом реформы 1947 года стала ликвидация последствий войны, укрепление денежной единицы и повышение значения функций денег. Денежная реформа 1961 года была проведена по политическим мотивам. Реформа 1998 года носила характер деноминации, упростила счёт денежной массы, а также явилась финансовым оздоровлением страны и упрочила позицию российской валюты.

1.2 Характеристика современной денежной системы Российской Федерации


Современная денежная система России, как и большинства других стран, основана на неразменных на золото деньгах. Основные положения денежной системы Российской Федерации определены в Федеральном законе от 21 ноября 2011 г. №327 - ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Согласно данному Закону официальной денежной единицей (национальной валютой) Российской Федерации является рубль, который равняется 100 копейкам. Законом запрещен выпуск иных денежных единиц и денежных суррогатов, подчеркнута ответственность лиц, нарушающих единство денежного обращения. Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается. Исключительное право выпуска наличных денег, организации и изъятия их из обращения на территории Российской Федерации принадлежит Банку России.

Видами денег, имеющими законную платежную силу, являются банкноты и металлическая монета, образцы которых утверждаются Банком России. Банкноты и металлическая монета являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются его активами. Они обязательны к приему по их нарицательной стоимости на всей территории РФ во все виды платежей, а также для зачисления на счета, вклады, аккредитивы и для перевода. Платежи на территории России осуществляются в виде наличных и безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов определяются правилами, устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательными актами Российской Федерации. Банк утверждает образцы платежных документов, используемых для безналичных расчетов: платежных поручений, векселей, чеков и др.

Закон разделил полномочия правительства и Банка России в области изготовления денежных знаков. Банк России несет ответственность лишь за планирование объемов их производства. На него возлагаются также: создание резервных фондов банкнот и монет; определение правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег; установление признаков платежности денежных знаков и порядка замены и уничтожения денежных знаков; утверждение правил кассовых операций в хозяйстве. Правительство Российской Федерации совместно с Банком разрабатывает основные направления экономической политики, в том числе денежной и кредитной.

В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской федерации на Банк России возложены обязательства по прогнозированию, организации производства и хранения банкнот и монет, а также создание резервных фондов. Банк России устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных учреждений. Банк России определяет признаки платежеспособности денежных знаков, порядок замены банкнот и монет, а также их уничтожения. Разрабатывает и утверждает правила ведения кассовых операций в народном хозяйстве.

Осуществление денежно-кредитного регулирования экономики Банком России проводится путем использования общепринятых в рыночной экономике инструментов: определения размеров и процентной ставки рефинансирования (учетной ставки), резервных требований и проведения операций на открытом рынке. Он регулирует величину и темпы роста денежной массы. Для осуществления эмиссионно-кассового регулирования, кассового обслуживания коммерческих банков, а также предприятий, организаций и учреждений в главных территориальных управлениях Банка, расчетно-кассовых центрах имеются оборотные кассы по приему и выдаче наличных денег, а также резервные фонды денежных билетов и монет. Созданы также региональные запасные фонды денежных билетов и монеты в отдельных главных территориальных управлениях Центрального банка. Остаток наличных денег в оборотной кассе лимитируется, поскольку они включаются в общую массу денег, находящуюся в обращении. Если количество денег в оборотной кассе превышает установленный лимит, то излишние деньги передаются из оборотной кассы в резервные фонды.

Резервные фонды денежных билетов и монет - это запасы не выпущенных в обращение билетов и монет в хранилищах Банка России. Эти фонды создаются по распоряжению Банка, который устанавливает их величину исходя из размера оборотной кассы, объема налично-денежного оборота, условий хранения. Образование резервных фондов позволяет удовлетворять потребности народного хозяйства в наличных деньгах, оперативно обновлять денежную массу в обращении, поддерживать необходимый покупюрный состав, сокращать затраты на перевозку и хранение денежных знаков. В коммерческих банках такие фонды не создаются - у них имеются операционные кассы, предельный остаток денег, в которых определяется по согласованию с Банком России или его управлением. Кассовое обслуживание коммерческих банков осуществляется расчетно-кассовыми центрами на основе договоров. Следует отметить, что в нашей стране до последнего времени не рассчитывались и не использовались денежные агрегаты. Теоретически это обосновывалось постулатами марксистской экономической науки, в соответствии с которыми считается недопустимым объединение квази - денег и наличных денег, ибо смешиваются совершенно разные категории - деньги, ценные бумаги, кредит.

В России так же, как и в других странах, для обслуживания платежей используются не только наличные деньги, но и безналичные расчеты, которые в настоящее время являются преобладающими. Совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, при которых деньги выполняют функции средства обращения, средства платежа и накопления, за определенный период времени составляет денежный оборот страны.

Выпуск наличных денег в обращение производится на основе эмиссионного разрешения - документа, дающего право подкреплять оборотную кассу за счет резервных фондов.

Эмиссионная система Российской Федерации объединяет эмиссию наличных денег и безналичную кредитную эмиссию. Выпуск в обращение наличных денег осуществляет Банк России.

Налично-денежный оборот начинается в структурных подразделениях Банка России. Наличные деньги считаются поступившими в оборот после передачи их из оборотных касс расчетно-кассовых центров (РКЦ) в операционные кассы коммерческих банков. Из операционных касс коммерческих банков деньги выдают клиентам (предприятиям, организациям, физическим лицам). Наличные деньги постоянно совершают кругооборот, так как после завершения расчётно-платежного оборота вновь возвращаются в операционные кассы банков, а затем - в оборотные кассы расчетно-кассовых центров.

Однако ясно, что между денежным рынком (движение краткосрочных ссуд), рынком инвестиций (обращение среднесрочного и долгосрочного ссудного капитала) и рынком ценных бумаг существует тесная взаимосвязь. Потенциально остатки на срочных счетах и ценные бумаги могут быть использованы для расчетов. Кроме того, владельцы срочных счетов имеют возможность переоформить их в счета до востребования. Доходы от ценных бумаг могут храниться на текущих счетах, так же, как денежные средства, вырученные от их продажи. Безусловно, денежные агрегаты на практике играют позитивную роль как ориентиры денежной политики государства.

С учетом стирания граней между наличным и безналичным оборотом в нашей стране следовало бы перейти к их активному использованию. На сегодняшний день главной особенностью денежной массы в России является то, что около 50% ее составляет доллар и другая иностранная валюта. А сохраняющаяся высокая степень интеграции иностранной валюты во всю денежно-кредитную систему страны приводит к использованию валютного курса в качестве критерия хозяйственной деятельности и средства тезаврации даже населением и предприятиями, далекими от внешнего рынка. Все это негативно влияет на нашу денежную единицу - рубль, значительно ослабляет его позиции по сравнению с другими денежными единицами.

Основная проблема денежной системы Российской Федерации - это высокая зависимость экономики от экспорта природных ресурсов. В последние годы государство сделало многое для развития других отраслей промышленности, услуг, транспорта, но ключевой для экономики, следовательно и для денежной системы, остаётся экспорт сырья, металлов, нефти и газа.

Вторая проблема денежной системы Российской Федерации недостаточная конкурентоспособность несырьевых секторов экономики. Третья проблема - недостаточная развитость финансового сектора, банков. Компании берут кредиты за рубежом. Также проблемой в развитии денежной системы Российской Федерации является недостаточная конвертируемость рубля. Рубль пока ещё недостаточно надёжен для расчётов и как средство сбережения.

Банк России направляет свою работу на сглаживание курса рубля. Для этого вырабатываются антикризисные меры, разрабатывается план стратегического развития на последующие годы. При выработке стратегических задач денежной системы учитывается уровень инфляции. Банк России при проведении денежно - кредитной политики манипулирует учётной процентной ставкой (ставкой рефинансирования).

Банк России разработал три варианта развития денежной системы на случай снижения мировых цен на нефть. Один из вариантов базируется на макроэкономических показателях, использованных при формировании проекта федерального бюджета на 2013 год и плановый период 2014 - 2015 годов. Темп прироста денежной базы в узком определении, соответствующий целевым ориентирам по инфляции и оценкам динамики экономического роста, может составить в 2013 году 7 - 14%, в 2014 - 2015 годах - 11 - 14% ежегодно.

Российская валюта становиться всё более прочной и востребованной в мире в связи с увеличением мощи российской экономики. Для того, чтобы российский рубль стал в разряд мировых валют необходимо сформировать высокий спрос со стороны иностранных инвесторов и создать серьёзные экономические предпосылки увеличения востребованности рубля. А пока рубль может претендовать только на статус резервной валюты. На данный момент рубль - национальная валюта, её хождение за пределами Российской федерации ограничено.

В денежной системе Российской Федерации прослеживаются такие тенденции, как вытеснение из денежного обращения золота, бумажных денег. Всё больше в обороте чеки, векселя, банковские счета, кредитные карты. Вытесняются деньги и коллективными валютами, например, евро.

В денежном обороте большая роль отводиться электронным деньгам. Развитие электронных денег ведёт к экономии ресурсов. Исключаются печатание денег, их защита перевозка, транспортировка и утилизация. В Российской Федерации всё больше развиваются безналичные расчёты через платёжные системы. Появляются платежные частные системы.

Особенностью современной денежной системой в Российской Федерации является отмена золотого содержания и размен банкнот на золото, переход к кредитным деньгам, преобладание безналичного оборота, усиление государственного регулирования. Банком России намечены перспективы развития денежной системы. В сфере платёжных систем использование интернета в режиме реального времени.

Таким образом, официальной денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Исключительным правом эмиссии наличных денег обладает Банк России. Соотношение между рублём и золотом не установлено. Курс рубля к иностранным денежным единицам определяется Банком России. Видами денег являются банкноты и монеты, образцы которых утверждаются Банком России. На территории Российской Федерации функционируют наличные и безналичные деньги.

2. Анализ баланса ОАО "Авангард" на основе публикуемой отчётности


ОАО АКБ "АВАНГАРД" (основан в 1994 году, генеральная лицензия Банка России № 2879):

универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг, включая ряд уникальных на российском рынке высокотехнологичных финансовых продуктов;

входит в число крупнейших кредитных организаций по объемам ключевых финансовых показателей;

обслуживает более 50 тыс. корпоративных и 1 млн. частных клиентов;

имеет динамично развивающуюся региональную сеть из более чем 260 офисов на территории 50 регионов России;

является ключевой структурой крупной промышленно-финансовой группы, включающей предприятия аграрного и агропромышленного сектора, производственные, финансовые и инвестиционные компании;

обладает полным набором лицензий и статусов, необходимых для банковской деятельности:

лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской, дилерской, депозитарной деятельности и деятельности по доверительному управлению ценными бумагами

лицензия на совершение операций с драгоценными металлами

генеральная лицензия на экспорт аффинированного золота (в виде стандартных и мерных слитков)

генеральная лицензия на экспорт серебра

включен в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов

включен Государственным таможенным комитетом в реестр банков и иных кредитных учреждений, имеющих право выдавать банковские гарантии участникам внешнеэкономической деятельности

включен Федеральной службой по финансовым рынкам в список кредитных организаций, в которых могут размещаться средства пенсионных накоплений и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих в депозиты в рублях

является членом Ассоциации российских банков (АРБ), Московского банковского союза (МБС), Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ), Московской фондовой биржи (МФБ), Сообщества всемирных межбанковских финансовых коммуникаций, Международных платежных систем, Ассоциации участников вексельного рынка, Ассоциации региональных банков России, Национальной фондовой ассоциации;

проводит аудит финансовой отчетности по международным стандартам с 1998 года, аудитор - ЗАО "КПМГ";

в течение семи лет постоянно входит в число лидеров "Народного рейтинга" портала Banki.ru, признан его посетителями "Банком года - 2011".



Таблица 1

Анализ динамики пассивов банка АКБ ОАО "Авангард" за 2009-2011 гг.

№ПассивыДанные на 01.01.2010, тыс. руб. Данные на 01.01.2011, тыс. руб. Прирост за 2010 г.,%Данные на 01.01.2012, тыс. руб. Прирост за 2011 г.,%Прирост за 2009-2011 гг., %12345678 (4 - 3) ÷ 3 (6 - 4) ÷ 4 (6 - 3) ÷ 311Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации500 0000-10000-10012Средства кредитных организаций9 577 1888 520 501-1110 575 287241013Средства клиентов (некредитных организаций) 25 169 68032 063 1662747 847 079499013.1Вклады физических лиц7 425 45511 055 4154815 207 7323710414Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток068 836892 332119615Выпущенные долговые обязательства5 201 3998 531 3806410 442 7812210016Прочие обязательства254 686328 993291 086 39223032617Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон85 51952 748-3851 192-3-4018Всего обязательств40 788 47249 565 6242170 895 0634374IIIИсточники собственных средств19Средства акционеров (участников) 682 000682 0000807 000181820Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 00021Эмиссионный доход2 318 4002 318 40004 193 400818122Резервный фонд105 000105 0000121 050151523Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи-429 772-400 295-7-427 7007-0.4824Переоценка основных средств29229202920025Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет3 556 2684 209 892184 694 111113226Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период653 625500 271-23688 79837527Всего источников собственных средств6 885 8137 415 560710 076 9513646345IVВнебалансовые обязательства28Безотзывные обязательства кредитной организации8 491 0529 811 992159 202 987-6829Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства3 529 2623 514 672-0.43 376 018-4-4Анализ данных табл. 1 показал, что средства банка выросли почти в 2 раза, в основном это происходило за счет роста обязательств банка, которые выросли на 74%. Выросли средства клиентов (некредитных организаций) на 90% и вклады физических лиц на 104%. Рост собственных средств банка не такой интенсивный. Средства акционеров (участников) оставался на одном уровне. Всего от всех источников собственных средств вырос наполовину, на 46%. В целом можно сделать вывод, что банк растет.

Объем средств, привлеченных от кредитных организаций, вырос за рассматриваемый период всего лишь на 10%. Эти ресурсы могут включать средства на расчетных счетах и депозиты юридических лиц. Средства на расчетных счетах клиентов - это денежные средства, которые для банка являются наиболее привлекательными. Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост вкладов населения - это уже рост ликвидных ресурсов, и это, свидетельствует о том, что банк проводит большую работу с населением. Произошёл рост прочих обязательств, на 326%, но такой анализ можно провести только на основе более детализированной информации.

Анализ динамики собственных средств показал, что собственно уставный капитал банка растет очень медленно. Основной рост происходит за счет роста прибыли банка. Вся нераспределенная прибыль прошлых лет и неиспользованная прибыль в отчетных периодах направлена на пополнение собственных средств. Переоценки основных средств не дало увеличения капитала.

Далее анализ динамики должен быть обязательно дополнен анализом структуры пассивов, который рассмотрим на примере табл. 2.

Первое, что следует рассмотреть при анализе структуры пассивов, это определить удельный вес групп пассивов в общей валюте баланса, а далее уже проанализировать структуру по группам.

Первый этап анализа показал, что удельный вес собственных средств банка в валюте баланса снижается, что может свидетельствовать о некотором снижении надежности банка. При этом доля уставного капитала в общем объеме собственных средств банка снижается с 67% в 2009 г. до 25% в 2011 г. Удельный вес средств, полученных в результате переоценки основных средств, вырос с 9 до 23%, что не может свидетельствовать о работе банка по наращиванию капитала, поскольку рост капитала за счет переоценки основных средств не дает реальных денег для развития бизнеса. Поэтому более существенным для бизнеса является прирост собственных средств, полученный в результате роста объема получаемой прибыли, т.е. за счет фондов банка и прибыли.

Анализируя структуру привлеченных средств, можно сделать вывод, что она формируется на 85% за счет средств клиентов (НКО). При этом банк имеет серьезную программу по привлечению средств физических лиц, которые составляют более 60% всех привлеченных средств клиентов. Средства физических лиц - это стабильные ресурсы, но достаточно дорогие. При помощи размещения своих ценных бумаг банк привлекает очень небольшой объем ресурсов, т.е. этот вид операций пока в банке практически не развит. Но именно этот вид ресурсов является в определенной степени стабильным и достаточно быстро привлекаемым, что может поддержать ликвидность банка при ее возможном снижении.

Удельный вес средств, привлеченных от других банков, может включать межбанковские кредиты полученные и средства на счетах "Лоро". Эти средства растут пропорционально росту банка и стабильно составляют в объеме привлеченных средств около 7%. Это средства, которые поддерживают ликвидность банка, но при этом не дешевые.


Таблица 2

Анализ структуры пассивов банка

№Наименование статьиДанные на 01.01.2010, тыс. руб. Структура по группам пассивов 2009 г., %Структура пассивов внутри группы 2009 г., %Данные на 01.01.2011, тыс. руб. Структура по группам пассивов 2010 г., %Структура пассивов внутри группы 2010 г., %Данные на 01.01.2012, тыс. руб. Структура по группам пассивов 2011 г., %Структура пассивов внутри группы 2011 г., %1234567891011ПАССИВЫ11Кредиты Банка России500 0001,040012Средства банков9 577 18819,98 520 5011410 575 28712,313Средства клиентов (НКО) 25 169 68052,232 063 16652,947 847 07955,613.1в том числе вклады физических лиц7 425 45515,411 055 41518,215 207 73217,714Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0068 8360,11892 3321,0315Выпущенные долговые обязательства5 201 399 10,88 531 3801410 442 78112,116Прочие обязательства254 6860,53328 9930,541 086 3921,317Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим и по операциям с резидентами оффшорных зон85 5190,1852 7480,0951 1920,0618Всего обязательств482139278710060621039891008610279589100IIIИсточники собственных средств19Средства акционеров (участников) 682 00010682 0003,95807 0002,120Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 00000021Эмиссионный доход2 318 40033,72 318 40013,44 193 4001122Резервный фонд105 0001,52105 0000,61121 0500,3223Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи429 7726,24400 2952,32427 7001,1224Переоценка основных средств29202920292025Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет3 556 26851,64 209 89224,44 694 11112,226Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период653 6259,5500 2712,9688 7981,827Всего источников собственных средств688581310074155601001007695110028Всего пассивов550997401006803659910096179746100IVВнебалансовые обязательства29Безотзывные обязательства кредитной организации8 491 0529 811 9929 202 98730Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства3 529 2623 514 6723 376 018

3. Анализ активов банка


Анализ динамики активов банка представлен в таблице 3.


Таблица 3

Анализ динамики активов банка за 2009-2011 гг.

№АктивыДанные на 01.01.2010, тыс. руб. Данные на 01.01.2011, тыс. руб. Прирост за 2010 г., %Данные на 01.01.2012, тыс. руб. Прирост за 2011 г., %Прирост за 2009-2010 гг., %12345678 (4 - 3) ÷ 3 (6 - 4) ÷ 4 (6 - 3) ÷ 31Денежные средства1 219 3901 660 088362 454 21147-1002Средства банка в Банке России4 518 2182 087 192-542 247 0457-1002.1Обязательные резервы216 192298 10638675 625126-1003Средства в кредитных организациях1 439 7793 354 3371337 032 552109-1004Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток3 657 9292 685 380-264 964 06884-1005Чистая ссудная задолженность34 671 17243 928 4532658 374 10232-1006Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи1 331 6221 955 295472 606 33333-1006.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации54 03459 8861162 9805-1007Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения0000008Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы349 358455 51930629 92938-1009Прочие активы486 817854 920752 663 774211-10010Всего активов461865825733917631681710619692-1000

Ликвидные активы банка, включающие денежные средства, растут достаточно активно. Прирост составил 101%. Средства банка в Банке России

Снизились на 100%.

Средства в кредитных организациях выросли на 388%. Этот рынок вложений банком эксплуатируется очень активно.

Основные активные операции банка - это кредиты клиентам. Этот вид операции растет достаточно интенсивно. Вложения в ценные бумаги возросли только в 2011 г. В 2011 г. объем вложений в ценные бумаги возрос на 84%.

Банк начинает активно вкладывать ресурсы в операции с ценными бумагами, что может свидетельствовать о том, что он очень внимательно реагирует на развитие рынка ценных бумаг в России и постепенно начинает предлагать эти услуги своим клиентам, а также закрепляет свои позиции на рынке ценных бумаг.

Что касается вложений банка в развитие своей материально-технической базы (основные средства, нематериальные активы и материальные запасы), то эти вложения растут незначительно. Банку, видимо, только предстоит увеличить такие запасы.

денежная реформа актив банк

Прочие активы банка резко возросли. Их рост составил 447%. Если учесть, прочие активы банка включают в себя физический капитал (здания банка, компьютеры и прочее оборудование), находящийся в собственности банка, то можно сделать вывод, что банк модернизируется.

По анализируемым статьям актива наблюдается положительная динамика, что можно расценить как благоприятный факт в деятельности банка. В конечном итоге тенденция роста анализируемых показателей окажет положительное влияние на конечный финансовый результат деятельности анализируемого банка.


Таблица 4

Анализ структуры активов банка за 2009-2011 гг.

№Наименование статьиДанные на 01.01.2010 г., тыс. руб. Структура в 2009 г., %Данные на 01.01.2011 г., тыс. руб. Структура в 2010 г., %Данные на 01.01.2012 г., тыс. руб. Структура в 2011 г., %12345678АКТИВЫ1Денежные средства1 219 3902,61 660 0882,92 454 21132Средства банка в Банке России4 518 2189,82 087 1923,62 247 0452,72.1Обязательные резервы216 1920,5298 1060,5675 6250,83Средства в кредитных организациях1 439 7793,13 354 3375,87 032 5528,64Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток3 657 9297,92 685 3804,74 964 06865Чистая ссудная задолженность34 671 1727543 928 45376,758 374 10271,46Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи1 331 6222,91 955 2953,42 606 3333,26.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации54 0340,159 8860,162 98007Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения0000008Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы349 3580,7455 5190,8629 9290,89Прочие активы486 8171854 9201,52 663 7743,310Всего активов461865821005733917610081710619100

Анализ структуры активов банка подтверждает предыдущие выводы. Около 75% вложений банка - это вложения в кредитные операции. Все остальные активные операции банка составляют меньше 10% валюты баланса.

Вложения в ценные бумаги составляют около 3%, инвестиции в дочерние и зависимые организации составляют менее 1%.

Теперь, проанализировав отдельно активы и пассивы, следует сделать общие выводы о деятельности банка, сравнив его ресурсы (пассивы) и вложения (активы).


Талица 5. Баланс банка, тыс. руб.

№Наименование статьиДанные на 01.01.2010 г. Данные на 01.01.2011 г. Данные на 01.01.2012 г. 12345АКТИВЫ1Денежные средства 1 219 3901 660 0882 454 2112Средства кредитных организаций в Банке России4 518 2182 087 1922 247 0452.1Обязательные резервы216 192298 106675 6253Средства в кредитных организациях1 439 7793 354 3377 032 5524Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток3 657 9292 685 3804 964 0685Чистая ссудная задолженность34 671 17243 928 45358 374 1026Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения1 331 6221 955 2952 606 3336.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации54 03459 88662 9807Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения0008Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы349 358455 519629 9299Прочие активы486 817854 9202 663 77410Всего активов461865825733917681710619ПАССИВЫ11Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации544 2091 052 6283 668 16012Средства кредитных организаций6 403 55512 823 30530 169 79613Средства клиентов (некредитных организаций) 5 109 0118 481 22620 160 47213.1Выпущенные долговые обязательства738 5561 282 7371 339 51214Обязательства по уплате процентов61 320146 098237 16515Прочие обязательства12 994120 645172 20916Резервы на возможные потери6 5447 4337 65417Всего обязательств7 767 17815 432 84635 594 49618Средства акционеров (участников) 563 575668 121668 121 19Зарегистрированные обыкновенные акции и доли563 575668 121668 12120Переоценка основных средств75 525620 949620 95721Расходы будущих периодов60 50280 539-45 86422Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет132 579436 9871 025 45523Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период123 881162 758339 13924Всего источников собственных средств835 0581 808 2762 699 53625Всего пассивов8 602 23617 241 12238 294032ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА26Безотзывные обязательства кредитной организации1 860 5803 593 9403 557 43527Гарантии, выданные кредитной организацией405 077776 0901 600 327

Основными источниками ресурсов банка являются средства некредитных организаций и средства физических лиц, которые частично размещены в кредиты.


Таблица 6

Анализ объемов межбанковского кредитования, тыс. руб.

Наименование статьиДанные на 01.01.2010Данные на 01.01.2011Данные на 01.01.2012ПАССИВСредства кредитных организаций (брутто) 544 2091 052 6283 668 160АКТИВСредства кредитных организаций144 962135 953302 399Средства кредитных организаций (нетто) 399 274916 6753 365 761

Анализ полученных данных еще раз подтверждает ранее сделанные выводы о том, что банк привлекает средства от других банков с целью их размещения в другие активы.


Таблица 7

Расчет капитала-нетто, тыс. руб.

Наименование статьиДанные на 01.01.2010Данные на 01.01.2011Данные на 01.01.2012Всего источников собственных средств (капитал-брутто) 835 0581 808 2762 699 536Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы (иммобилизированные средства) 360 8451 275 1702 780 570Капитал-нетто474 213533 106-81 034

Данные табл.7 свидетельствуют о том, что в 2009 и 2010 гг. собственные средства банка превышали средства, иммобилизованные во внеоборотные активы. Другой отчетной формой, доступной для анализа, является отчетность банка по капиталу, представленную в Банк России, в которой приведены отчетные данные по достаточности капитала и резервов.

Эту форму проанализируем также путем определения динамики изменения показателей и сравнения фактических значений с нормативам или с расчетными данными. Анализ представлен в табл.8. Данные этой таблицы свидетельствуют о том, что фактическое значение достаточности собственных средств (капитала) банка превышает его нормативное значение. Резервы на возможные потери сформированы в соответствии с требованиями Банка России



Таблица 8

Анализ отчетности банка по капиталу, представляемой в Банк России

№Наименование статьиДанные на 01.01.2010Данные на 01.01.2011Прирост за 2006 г., %Данные на 01.01.2012Прирост за 2007 г., %1Собственные средства (капитал), тыс. руб. 1 885 8172 415 091283 493 631452Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), % 13,1 11 113Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), % 10 10 104Расчетный резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 209 453 288 437 38 787 486 1735Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 209 453 288 437 38 787 486 1736Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. 24 64819 761-2011 453-427Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. 24 648 19 761 20 11 453 42

Таблица 9

Анализ динамики показателей отчета о прибылях за 2009-2011 гг.

№Наименование статьиДанные, за 2009 г., тыс. руб. Данные, за 2010 г., тыс. руб. Прирост (снижение) за 2010 г.,%Данные, за 2011 г.,тыс. руб. Прирост (снижение) за 2011 г.,%Прирост (снижение) за 2010 и 2011 гг., %123456781Процентные доходы, всего, в том числе: 3 838 5683 499 703-84 831 635 38251.1От размещения средств в кредитных организациях92 439133 64544235 800761551.2От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 3 491 9553 217 552-74 344 89335241.3От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0000001.4От вложений в ценные бумаги254 174148 506-41250 94269-12Процентные расходы, всего, в том числе: 2 264 6451 477 172-341 859 96926-172.1По привлеченным средствам кредитных организаций73 714199 033170282 654422832.2Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 1 322 865927 734-291 031 47311-222.3По выпущенным долговым обязательствам309 454350 4051157545 8425518593Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 1 573 9232 022 531422 971 666471084Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе: -121 562-754 792-84-1 370 07881-2534.1Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам770-5 011-103-3 434-31-1005Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери1 452 3611 267 73918061 601 58826-1006Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток-395 28035 66032-4 14388-997Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи2 0983 274-105339-89-998Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения00009Чистые доходы от операций с иностранной валютой26 243243 145496210 757-1341710Чистые доходы от переоценки иностранной валюты407 134-210 812-27735 941117-6811Доходы от участия в капитале других юридических лиц18 70136 07216740 7901317612Комиссионные доходы1 403 6091 300 248212 276 1617511113Комиссионные расходы186 333171 523280266 6275537914Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи-965715938-33-10015Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения00016Изменение резерва по прочим потерям-43 91731 802172-2 802-91-9317Прочие операционные доходы41 681359 821763124 049-6519718Чистые доходы (расходы) 2 726 2012 895 48364 016 091384719Операционные расходы1 895 2812 235 228183 081 696376220Прибыль до налогообложения830 920660 255-20934 395411221Начисленные (уплаченные) налоги177 295159 984-9245 597533822Прибыль (убыток) после налогообложения653625500 271-23688 79837523Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 00000023.1Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов00000023.2Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда00000024Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период653 625500 271-23688 798375

Таблица 10

Анализ структуры доходов и расходов банка за 2009-2011 гг.

№Наименование статьиДанные, за 2009 г., тыс. руб. Структура в 2009 г., %Данные, за 2010 г., тыс. руб. Структура в 2010 г., %Данные, за 2011 г., тыс. руб. Структура в 2011 г., %12345678Анализ процентных доходовПроценты, полученные и аналогичные доходы от: 1


Содержание Введение 1. Денежная система России в процессе исторического развития: денежные реформы России 1.1 Эволюция денежной системы России 1

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ