6 задач. Собирание корреспонденции счетов сообразно абсолютным хозяйственным операциям и их учет. ОАО «Полет» получило станок ценою 115000 руб. , подключая

Содержание

Поручение 2.

ОАО «Полет» получило станок ценою 115000 руб. , подключая НДС. Задолженность поставщику оплачена за счет средств аккредитива. Для доставки станка организация пользовалась услугами транспортной организации. Цену доставки 5500 руб. , подключая НДС. Станок введен в эксплуатацию. Долг транспортной организации оплачен с расчетного счета.

Требуется:

Собрать бухгалтерские проводки:

- на сумму стоимости станка;

- на сумму НДС, выделенную в счете поставщика;

- на сумму стоимости услуг сообразно доставке объекта;

- на сумму НДС, выделенную в счете транспортной организации;

- найти первоначальную цену поступившего объекта главных средств и взять его к учету

- на сумму валютных средств, перечисленных поставщику и транспортной организации;

- на сумму НДС, подлежащего к вычету.

Проводки оформить в журнальчике регистрации хозяйственных операций, табл. № 1.



Поручение 3.

В ноябре текущего года АО «Весна» реализовало нематериальные активы, находящиеся на балансе АО в движение 2 лет по момента реализации.

Срок эксплуатации объекта, поставленный организацией, - 5 лет.

Начальная цену объекта - 45000 руб. Воздаяние в соответ¬ствии с учетной политикой компании начисляется методом убавляемого остатка с коэффициентом ускорения 2.

Договорная цену реализации объекта с НДС - 40000 руб. , поступила на вычисленный счет.

Требуется:

- уволить амортизацию объекта на момент реализации;

- найти итог от реализации объекта НМА;

- отобразить в учете операции сообразно продаже объекта НМА.



Поручение 4.

ОАО «Престиж» реализует материалы. Договорная стоимость реализации - 49 000 руб. , подключая НДС. Цену проданных материалов сообразно этим бухгалтер¬ского учета - 40 000 руб.

Требуется:

1. Найти сумму НДС и прибыли от реализации материалов.

2. Собрать бухгалтерские проводки(табл. № 1):

- на сумму договорной стоимости материалов;

- на сумму НДС, начисленной с выручки;

- на сумму стоимости проданных материалов;

- на сумму прибыли от реализации материалов.



Поручение 5.

ООО «Шанс» 01. 02. 08 направило Петрова С. В. в командировку сроком на 14 дней. Мишень командировки - мнение контракта о поставке сырья. ООО «Шанс» установило, что дневные для командировок сообразно Рф сочиняют 750 руб. в день. Перед командировкой Петров С. В. получил из кассы 19 100 руб. , в том числе дневные 10 500 руб. (из расчета 750 руб. * 14 дней).

Опосля возвращения из командировки Петров С. В. представил предварительный доклад, автобусные билеты на проезд туда и назад ценою 300 руб. , счет гостиницы и счет-фактуру на сумму 5 600 руб.

Требуется:

Собрать бухгалтерские проводки:

- на сумму выданного аванса на командировочные затраты;

- на сумму расходов сообразно командировке(дневные, проезд, размещение сообразно счету - без НДС);

- на сумму НДС, учтенную сообразно проживанию сообразно счету - фактуре;

- на сумму НДС, подлежащего воздаянию;

- на сумму, возвращенную в кассу;

- на сумму удержанного налога на финансы со сверхнормативных дневных.

Проводки оформить в журнальчике регистрации хозяйственных операций, табл. № 1.



Поручение 6.

Общехозяйственные затраты за месяц составили 99 750 руб. На затеи выпускаются 3 вида продукции - А, В, С. Сумма главный заработной платы производственных рабочих составила:

по изд. А-300 000 руб.

по изд. В-250 000 руб.

по изд. С - 500 000 руб.

Требуется:

1. Разделить общехозяйственные затраты меж обликами продукции сообразно сумме заработной платы производственных рабочих и победить на первоначальная стоимость изделий.

2. Собрать бухгалтерские проводки на увольнение расходов.

Выдержка

Поручение 6.
Общехозяйственные затраты за месяц составили 99 750 руб. На затеи выпускаются 3 вида продукции - А, В, С. Сумма главный заработной платы производственных рабочих составила:
по изд. А-300 000 руб.
по изд. В-250 000 руб.
по изд. С - 500 000 руб.
Требуется:
1. Разделить общехозяйственные затраты меж обликами продукции сообразно сумме заработной платы производственных рабочих и победить на первоначальная стоимость изделий.
2. Собрать бухгалтерские проводки на увольнение расходов.
Заключение поручения 6.
Расчёт распределения общехозяйственных расходов меж обликами продукции сообразно сумме заработной платы производственных рабочих.
Название вида продукции Сумма главный заработной платы производственных рабочих Процентная порция заработной платы производственных рабочих Сумма общехозяйственных расходов за месяц
по обликам изделия
Произведение А 300 000 28,57 28499
Произведение В 250 000 23,81 23750
Произведение С 500 000 47,62 47501
Итого 1 050 000 100,00 99 750

Советы сообразно составлению корреспонденции счетов сообразно абсолютным хозяйственным операциям и их учет

Учет главных средств и нематериальных активов
1. Учет покупки главных средств и нематериальных активов по принятия к учету ведется в сумме фактических издержек на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».
На счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» поступившие главные средства и нематериальные активы отражаются без налога на добавленную цену. Потому при поступлении главных средств и нематериальных ак¬тивов, приобретенных от поставщиков, составляются две корреспонденции счетов:
а)на цену главных средств, нематериальных активов:
Дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Кредит счета 60 «Подсчеты с поставщиками и подрядчиками»;
б)на сумму налога на добавленную цену:
Дебет счета 19 «Налог на добавленную цену сообразно полученным ценностям»
Кредит счета 60 «Подсчеты с поставщиками и подрядчиками».
Плата счета поставщика записывается корреспонденцией счетов:
Дебет счета 60 «Подсчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кредит счетов 51 «Расчетные счета», 55/1 «Особые счета в банках».
Принятие к учету главных средств и нематериальных активов записыва¬ется корреспонденцией счетов:
Дебет счетов 01 «Главные средства», 04 «Нематериальные активы»
Кредит счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».
Опосля оплаты счета поставщика и принятия к учету главных средств и нематериальных активов налог на добавленную цену принимается к выче¬ту, что отображается корреспонденцией счетов:
Дебет счета 68 «Подсчеты сообразно налогам и сборам» / НДС
Кредит счета 19 «Налог на добавленную цену сообразно полученным ценностям».
2. Учет выбытия главных средств и нематериальных активов отображается на счете 91 «Остальные финансы и расходы». Сообразно кредиту счета 91 «Остальные финансы и расходы» отражаются поступления, связанные с продажей и иным списани¬ем главных средств и нематериальных активов, а сообразно дебету - затраты, связан¬ные с продажей, выбытием и иным списанием главных средств и нематери¬альных активов, а еще остаточная цену выбывающих главных средств и нематериальных активов.
Потому при выбытии главных средств и нематериальных активов запи¬сывается корреспонденция счетов:
а)на сумму предъявленных клиентам счетов:
Дебет счета 62 «Подсчеты с клиентами и заказчиками»
Кредит счета 91/1 «Остальные финансы и расходы» / «Остальные доходы»;

б)на сумму налога на добавленную цену(НДС), начисленного с операционного заработка:
Дебет счета 91/2 «Остальные финансы и расходы» / «Остальные расходы»;
Кредит счета 68 «Подсчеты сообразно налогам и сборам» / НДС;
в)на сумму начисленной амортизации по момента выбытия:
Дебет счетов 02 «Воздаяние главных средств», 05 «Воздаяние не¬материальных активов»
Кредит счетов 01 «Главные средства», 04 «Нематериальные активы»;
г)на сумму остаточной стоимости выбывающих объектов главных средств, нематериальных активов:
Дебет счета 91/2 «Остальные финансы и расходы» / «Остальные расходы»
Кредит счетов 01 «Главные средства», 04 «Нематериальные активы».
3. Цену объектов главных средств и нематериальных активов по¬гашается средством начисления амортизации.
Суммы начисленной амортизации сообразно объектам главных средств и нематериальных активов отражаются в бухгалтерском учете методом скопления соответственных сумм на отдельных счетах - 02 «Воздаяние главных средств», 05 «Воздаяние нематериальных активов».
Воздаяние введенных в эксплуатацию объектов начисляется с главного числа месяца, последующего за месяцем вступления в эксплуатацию в размере 1/12 годичный суммы амортизации и заканчивает начисляться с главного числа месяца, последующего за месяцем выбытия объекта.
Начисление амортизации отображается записью:
Дебет счетов 20 «Главное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» и др. , в каком месте эксплуатируются объекты главных средств и нематериальных активов.
Кредит счетов 02 «Воздаяние главных средств», 05 «Воздаяние нематериальных активов».

Учет материально-производственных запасов
1. Нынешний учет материалов ведется сообразно фактической себестоимости и сообразно учетным стоимостям.
2. Учет покупки материалов может быть на счете 10 «Материалы» без внедрения счета 15 «Приготовление и покупка материальных ценностей» и счета 16 «Аномалия в стоимости материальных ценностей» либо с использованием данных счетов.
3. Ежели учет ведется без внедрения счетов 15, 16, то на счете 10 «Материалы» поступившие материалы отражаются без налога на добавленную цену. Потому при оприходовании материалов, приобретенных от поставщиков, составляются две корреспонденции счетов:
а)на договорную цену:
Дебет счета 10 «Материалы»
Кредит счета 60 «Подсчеты с поставщиками и поставщиками;

Опосля оплаты счета поставщиками(Дебет 60 «Расчетов с поставщиками и подрядчиками», Кредит счета 51 «Расчетные счета»)налог на добавленную цену относится к вычету, что отображается корреспонденцией:
Дебет счета 68 «Подсчеты сообразно налогам и сборам» / НДС
Кредит счета 19 «Налог на добавленную цену сообразно полученным цен¬ностям».
4. Начинание при выборе учетной политики на грядущий год может предугадать один из последующих способов оценки материалов, списываемых на создание:
- сообразно средней себестоимости;
- сообразно себестоимости первых сообразно времени закупок(способ ФИФО);
- сообразно себестоимости всякой единицы материала.
Расход материалов отображается записью:
Дебет счета 20 «Главное производство»
Кредит счета 10 «Материалы».
5. Учет реализации материалов ведется на счете 91 «Остальные финансы и рас¬ходы». Сообразно кредиту 91 счета отражаются поступления, связанные с продажей материалов(операторный заработок), сообразно дебету - фактическая первоначальная стоимость списываемых материалов, налог на добавленную цену, прибавленный с суммы заработка(операционные затраты). Потому при продаже материалов со¬ставляется последующая корреспонденция счетов:
а)на сумму предъявленных счетов клиентам:
Дебет счета 62 «Подсчеты с клиентами и заказчиками»
Кредит счета 91/1 «Остальные финансы и расходы» / «Остальные доходы»;
б)на увольнение фактической себестоимости проданных материалов:
Дебет счета 91/2 «Остальные финансы и расходы» / «Остальные расходы»
Кредит счета 10 «Материалы»;
в)на сумму НДС, начисленного с суммы операционного заработка:
Дебет счета 91/2 «Остальные финансы и расходы» / «Остальные расходы»
Кредит счета 68 «Подсчеты сообразно налогам и сборам» / НДС;
г)прибытие задолженности клиентов:
Дебет счета 51 «Расчетные счета»
Кредит счета 62 «Подсчеты с клиентами и заказчиками».

Учет издержек на создание продукции(работ, услуг)
Сообразно методике подключения в первоначальная стоимость продукции издержки разделяются на прямые и накладные. Прямые издержки учитываются на счете 20 «Главное производство» сообразно обликам выделываемой продукции.
Выпущенная из главного изготовления готовая продукция приходуется на склад сообразно фактической себестоимости и отображается корреспонденцией счетов:
Дебет счета 43 «Готовая продукция»
Кредит счета 20 «Главное производство».
Накладные либо косвенные затраты сразу относятся ко всем ви¬дам продукции, работ. Их включают в издержки при определении общей суммы сообразно окончании месяца методом распределения. К таковым расходам следует отнести общепроизводственные и общехозяйственные затраты.
Учет общехозяйственных расходов ведется на собирательно-распределительном счете 26 «Общехозяйственные расходы».
Сообразно дебету счета 26 в движение месяца отражаются все затраты, относимые в состав общехозяйственных, что отображается записью:
Дебет счета 26 Кредит счетов 10, 70, 69, 02, 71, 60, 76. (В конце месяца собранные общехозяйственные затраты подлежат списанию и распределению меж обликами продукции, к примеру, сообразно сумме главный зара¬ботной платы производственных рабочих)
Дебет счетов 20, 23 Кредит счета 26. (Остатка сообразно счету 26 на конец ме¬сяца недостает).

Учет расчетов с подотчетными лицами
Сообразно принятой на затеи учетной политике командировочные затраты оплачиваются в пределах правительственных норм.
Командировочные затраты(без налога на добавленную цену)учи¬тываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», налог на добавленную цену - на счете 19 «Налог на добавленную цену сообразно полученным ценностям».
Корреспонденцию сообразно представленному авансовому отчету следует соста¬вить этак:
Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет счета 19 «Налог на добавленную цену сообразно полученным ценностям»
Кредит счета 71 «Подсчеты с подотчетными лицами».
Дальше НДС относится к вычету:
Дебет счета 68 «Подсчеты сообразно налогам и сборам»/ НДС
Кредит счета 19 «Налог на добавленную цену сообразно полученным ценностям».
Обретенные ценности отражаются записью:
Дебет счета 10 «Материалы»
Кредит счета 71 «Подсчеты с подотчетными лицами».
Не сданные в срок суммы неиспользованного аванса разрешено полагать вредом, причиненным организации. К утратам разрешено отнести и суммы, неза¬конно(без разрешения управляющего)израсходованные подотчетным личиком. На счетах бухгалтерского учета это отображается последующим образом:
Дебет счета 94 «Недоимки и утраты то порчи ценностей»
Кредит счета 71 «Подсчеты с подотчетными лицами».
Суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц, оформляются в учете последующей записью:
Дебет счета 70 «Подсчеты с персоналом сообразно оплате труда»
Дебет счета 73 «Подсчеты с персоналом сообразно иным операциям», суб¬счет «Подсчеты сообразно воздаянию материального ущерба»
Кредит счета 94 «Недоимки и утраты от порчи ценностей».

Распорядок учета расходов сообразно служебной командировке для целей налого¬обложения владеет последующие индивидуальности:
Налогооблагаемая выручка корректируется на сумму превышения приме¬няемой в организации нормы дневных(фактических расходов)над её разме¬ром, установленным Правительством РФ в размере 700 рублей. При этом сумма превышения дневных, выплаченная командированному труженику, подлежит обложению налогом на финансы телесных лиц. В коммерческих организациях величина дневных определяется внутренними распорядительными документами компании(корпоративным контрактом, указом управляющего).
Сумма расходов труженика сообразно оплате услуг сообразно найму помещения и проез¬да на транспорте при отнесении на издержки подлежит убавлению на сумму НДС, приходящуюся на их, при наличии счета-фактуры.
Затраты сообразно найму жилого помещения принимаются для целей налогооб¬ложения прибыли компании без ограничений в наполненном объеме, сообразно фактиче¬ским расходам, подтвержденным документами.

Учет расчетов сообразно налогам и сборам
Начисление налогов отображается в учете последующими записями:
а)Транспортный налог
Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы»
Кредит счета 68 «Подсчеты сообразно налогам и сборам»
б)налог на актив:
Дебет счета 91/2 «Остальные финансы и расходы»/ «Остальные расходы»
Кредит счета 68 «Подсчеты сообразно налогам и сборам»/ «Налог на имущество»;
в)налог на выручка:
Дебет счета 99 «Прибыли и убытки»
Кредит счета 68 «Подсчеты сообразно налогам и сборам»/ «Налог на прибыль».
Перечисление вышеуказанных налогов делается с расчетного счета и отображается корреспонденцией:
Дебет счета 68 «Подсчеты сообразно налогам и сборам»
Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Учет расчетов сообразно оплате труда и с органами общественного страхования и обеспечения
Все компании и организации уплачивают единственный соц налог. Цена одного общественного налога сочиняет 26 %, в том числе 2,9% в Фонд общественного страхования Русской Федерации; 20% - в Пенсионный фонд Русской Федерации и 3,1% - в Фонд неприменного мед страхова¬ния Русской

Литература

-

Больше работ по теме: